企业内部控制与风险管理研讨

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一、内部控制与风险管理的概述

（一）内部控制概述为了保护企业财产的安全，保证会计信息的可靠准确性，确保企业经营管理制度有效运行，全面实现企业经营目标从而实施的一种可以达到企业自我监督和自我管理的手段即是内部控制。企业内部控制主要通过对企业内部实施会计控制与管理控制，对企业内部各个部门、各个工作环节及工作流程进行预防性控制、工作过程中目标控制、工作结束后采取有效措施纠正，全面贯彻企业经营策略、企业内部任务执行管理，实现有效提高企业经营管理水平、实现经济效益的促进、企业收益空间的最终目标。

（二）风险管理概述企业风险指的是企业在生产经营过程中出现的对企业经济效益造成影响的不利因素。风险管理指的确认风险、预防风险和控制风险，最大程度减少风险对企业利益造成的损失。风险管理的方法由辨认风险、估测风险和评价风险来决定，对风险实行监管与有效妥善处理的作用。风险管理的本质是有效降低风险对企业经营管理造成的损失，能为企业管理层制定发展策略提供有力支撑，确保企业财产的完整性与安全性，最终实现企业经营利益目标的高效落实。

（三）有效结合内部控制与风险管理内部控制与风险管理的有效结合，可以端正会计工作人员的工作态度，在工作中做到依法办事，保证会计内部信息的可靠准确性，确保企业经营管理者获取信息的真实、有效性，对企业做出正确的经营决策。同时，也可以使工作人员能够遵守企业内部各项规章制度，提高风险的防范意识和工作效率，有效保证企业资产的安全性，促进企业决策的顺利实施，实现企业的发展目标。

二、企业内部控制与风险管理的关系

首先，从组成结构划分，风险管理包括内部控制。内部控制是企业实施风险控制的主要手段，对确认风险与控制风险部分非常重要，内部控制可以保证会计信息的可靠与准确性，使企业管理者了解企业的真实现状，及时发现风险并准确、解决风险。其次，内部控制等于风险管理。内部控制是实现企业风险管理的方法与技术手段，风险管理是内部控制的延伸。一个企业没有内部控制，风险管理无法有效进行企业管理；一个企业没有风险管理，内部控制失去了意义。第三，内部控制与风险管理相辅相成、缺一不可。内部控制与风险管理都是企业经营管理的范围，通过有效方法防范风险并扩大企业经营收益。企业风险来自于企业经营收益的不确定性，因此有效实施企业的经营管理就可以实现企业经营收益最大化。减少企业风险实现经营收益最大化是风险管理的目标，如果风险管理得不到合理有效的实施，企业损失就会涉及企业成本，相同的经营收益但是企业自身的利益空间范围会缩小。

三、企业内部控制与风险管理的现状分析

（一）缺乏对风险管理的认识以及合理的管理体制。由于我国许多企业经营管理者缺乏对风险管理的认识，使风险管理体系处于发展落后的局面，不能够及时发现企业风险，控制企业风险发生以及有效将风险解除；不能全面有效的运行企业内部控制体系，阻碍企业的可持续发展。

（二）企业内部控制与风险管理未能实现有效整合。就目前形式来看，国内外的经济环境变化无常，而我国又正处于经济体系发展的初级阶段，传统的企业内部管理已不能应对企业风险，对企业发展机遇与企业发展中的挑战存在许多不确定因素。企业内部控制与风险管理不能进行有效整合，管理运行，企业的管理制度就不能有效实施它的作用。

（三）分辨不清企业内部控制与风险管理的关系。不能正确分辨企业内部控制与风险管理的关系，企业就不能有效进行企业内部控制与风险管理的正确梳理，各部门之间就不能有效衔接，阻碍风险管理工作的有效开展，企业内部控制不能对风险管理提供正确的工作资料，严重影响风险管理的工作效率与企业的可持续发展。

四、有效完善企业内部控制与风险管理

（一）提高企业内部控制与风险管理地位。由于缺乏对风险管理的认识，不能及时发现企业风险，所以就需要提高企业内部控制风险管理在企业经营中的地位。完善企业内部控制规章制度，正确认识企业内部控制与风险管理在企业可持续发展中的作用并充分发挥其作用，减少企业内部管理风险，提高工作效率，增加各部门的工作价值。

（二）有效整合企业内部控制与风险管理。要想使企业内部控制与风险管理相辅相成，就要建立严格的企业风险评估机制。风险评估为有效实施企业内部控制提供了重要依据。企业要结合自身企业实际情况，建立健全的风险评估机制，为做好企业内部控制工作铺平道路。进行企业内部控制管理组建时要设置风险识别代码，一旦在工作时发现这些风险识别代码，需要结合平时的工作经验与所学专业的处理方法进行企业风险评估。

（三）加强企业内部的信息沟通。选聘高素质人才，培养工作人员的业务水平与工作能力，加强企业内部的信息沟通。有效加快企业内部信息的传播速度，实现企业内部的资源共享，使企业经营管理者能够及时准确地掌握企业的经营现状，做出有利于企业发展的决策，提高企业的可持续发展。

五、结束语

综上所述，企业必须建立健全内部控制管理制度，完善企业风险管理体系，正确认识企业内部控制与风险管理的关系，加强工作人员的风险意识，实现对企业风险的有效防范、控制。