企业财务内部控制研究

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一、引言

企业财务管理中一项非常重要的内容就是企业财务内部控制，好的财务内部控制不仅要求企业科学合理地安排各项资金，还需要保证各项资金真正有效地运用到各项工作当中，充分提升企业的资金利用效率。但是在实际生活中，大多数企业并没有建立完善的财务内部控制制度，企业工作人员的素质还比较低，所以企业的财务内部控制水平还处于比较低的位置，很难充分发挥效用，所以也对企业的经济效益产生了抑制作用。本文首先简单地阐述了加强企业财务内部控制的意义，然后分析了当前企业在财务内部控制方面存在的各项不足，最后针对性地提出各项应对策略，希望能够切实提升企业财务内部控制水平。

二、加强企业财务内部控制的意义

首先加强企业财务内部控制，有利于规范企业的生产经营管理活动。很多企业发展到后期，整体的经营规模就变得非常庞大，在各个地区都有相应的事业部，这就使得企业的经营管理难度进一步提升。在这样的情况下，企业可以通过财务控制的方式监督和管理企业的各个下属职能部门，同时通过企业的财务数据也可以及时地发现企业潜在的风险，然后及时地采取有效的应对措施，这对于企业经营管理水平的提升具有非常重要的意义。其次是有利于企业防范财务风险。随着市场竞争的激烈程度进一步提升，企业面临的风险就越来越大，而加强企业财务内部控制有助于防范企业风险。企业可以定期评估企业的财务风险，可以通过对比企业的各项财务数据，如果存在明显的上升或者下降，就需要予以关注。如果确实存在风险，企业应当及时地采取有效的预防和控制手段降低财务风险。企业风险防范水平的提升可以促进企业经济效益的提升，这对于企业的长远发展具有非常重要的意义。

三、企业财务内部控制存在的问题

1、财务内部控制体系不健全

当前大部分企业都没有建立完善的内部控制制度，这就使得企业在开展各项财务工作的过程中并没有具体的制度可以遵循，这对企业内部控制工作的顺利开展造成了严重的影响。另一方面，很多企业的管理层并不重视财务内部控制工作，各个业务部门也没有与财务部门建立良好的沟通协调机制，部门之间的配合不足导致企业难以发挥协同效应，使得企业的财务内部控制水平难以有效提升。

2、财务内部控制能力较薄弱

企业在财务内部控制方面还存在很多现实问题，比如存货管理不到位、忽视应收账款管理、没有制定严格的预算管理制度。另外企业没有建立严格的责任制度，所有相关部门和相关工作人员的责任划分并不明确，这对企业的财务内部控制水平造成了很大的影响。

3、项目风险防范机制不健全

企业的风险防范机制并不健全，所以并不能及时地识别企业潜在的经营风险，也不能对企业的风险水平进行合理的评估。在这样的情况下，企业就不能及时地采取有效的风险防范和控制措施，这就使得陷入生产经营困境的风险大幅度提升。

4、企业财务人员素质比较低

很多企业的财务工作人员素质比较低，特别是并不了解很多财务内部控制专业知识，这就使得他们在开展财务内部控制工作时感受非常吃力。另外，某些年龄较大的财务工作人员并不能熟练地运用计算机、财务软件等现代信息技术，这就使得他们的工作效率难以有效提升。

四、加强企业财务内部控制的具体对策

1、健全企业财务内部控制体系

企业想要提升自身的财务工作水平，首先应当建立完善的内部控制体系，只有这样，才能够制定科学的工作安排方案，使得各项工作有条不紊地推行。企业应该完善相关的财务规章制度，比如会计核算制度、财务管理制度、会计凭证管理制度、内部审计制度、资产清查制度等，完善的制度可以使得各项工作在推行过程中有合理的依据可以遵循，使得企业各项工作的流程更加流畅。长而久之，企业就可以建立制度化的、规范化的财务内部控制流程，从而大幅度提升企业的财务内部控制工作效率。另外，企业需要特别重视财务预算和财务决算这两项控制内容，从而保证企业的各项生产经营活动的资金可以真正落实到位。同时企业还需要根据财务活动的结果建立有效的风险控制制度，一方面是为了降低企业的生产经营风险，另一方面是提升企业各项资金的使用效率。最后，企业的高级管理层还需要提升对于财务内部控制的重视程度，在公司内部大力地推行相关财务内部控制制度，使得制度真正落实到位。企业各个部门的管理者也需要认识到财务内部控制工作的重要性，在各个方面协调部门工作使其与财务工作更好地契合，只有这样才能保证企业的财务内部控制活动真正发挥效用。

2、增强企业财务内部控制能力

企业需要根据企业的实际运营情况，采取针对性的财务控制措施工作提升企业的财务内部控制能力。首先，企业需要进一步提升存货管理水平，尽可能提升存货周转率，释放出存货占用的资金，使得企业的资金可以更好地周转，充分提高资金的利用效率。当然这并不意味着企业就一定要实现“零库存”，企业需要根据实际的情况和生产需求，确定最佳库存量，避免发生存货短缺、生产经营暂停的情况。其次，企业要加强应收账款管理。一方面，企业在发生交易活动之前，就要全面地调查和评估对方的资金能力、社会信誉度，确保对方企业能够及时地还款，从源头上控制企业的应收账款质量。另一方面，企业需要制定有效的应收账款催收制度，其中最重要的一点就是将应收账款的收回工作落实在具体的部门或者个人，通过“责任到人”的方式保证企业的工作人员都可以认真地对待应收账款回收工作。另外，企业需要严格地控制呆账和坏账水平，避免其对企业的正常生产经营发展造成影响。对于出现坏账可能性非常大的应收账款，企业应该及时地采取强制手段维护自身合法权益，比如提起法律诉讼等方式。最后，企业要加强预算管理，使得企业可以从财务的角度更加准确地把握企业的各项生产经营活动。企业需要在每年初制定科学的年度财务预算，确定合理的年度预算目标，然后将年度目标细分到各个部门，使得各个部门都能够朝着制定的预算目标开闸各项工作。企业还需要定期检查各个部门的预算执行情况，如果存在偏差的地方，需要及时地采取措施加以纠正，保证企业制定的目标可以实现。

3、提高企业风险防范与管理能力

企业应该树立高度的风险管理意识，建立完善的风险管理系统，在各项工作开展过程中实施风险识别、评估、控制等有效措施，从而有效提升企业的风险控制水平。一方面，企业在进行交易活动、或者进行项目投资之前，应当认真地考察活动和项目的可行性，评估各个方面的风险，然后制定有效的活动开展方案，严格地控制风险。企业需要建立完善的信用评估体系，对合作对象的信用水平、经济能力等进行系统的分析，并且在合作过程中要一直进行跟踪。另外，企业还需要加强合同管理，对合同的各项规定要进行详尽的分析，完善合同起草、审批、履行、违约等风险控制体系，从而有效防范企业的合同风险。最后，企业需要充分地发挥企业内部审计工作中的财务风险监督功能，将财务风险的控制和监督与内部审计工作有效地结合在一起，及时有效地防范风险，提升企业整体的经济效益。

4、采取相应措施提高工作人员素质

企业在引进财务工作人员时一定要注意工作人员的素质水平，其需要具有较高的财务专业知识水平和技能水平，从而保证企业的财务工作队伍的高水平。企业还要定期对财务人员进行培训，充分提升他们的综合素质水平。特别是企业要及时地补充财务人员关于内部控制的相关知识，使得财务工作人员的财务控制能力进一步提升，从而能够及时地纠正和完善在工作中存在的一些问题。最后，企业要鼓励财务人员自主提升自身的专业水平，可以指定一定的奖励措施，对于在工作阶段获得某些重要的专业证书的财务人员可以给予一定的奖金，这样可以鼓励财务工作人员不断提升自身能力，使得他们能够更好地完成企业的各项工作。