铁路非运输企业资金管理探析

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伴随着我国市场经济体制的深化改革，铁路系统的改革也在深入进行。当前铁路企业为适应新的市场形势，开始实行多元化经营战略，降低对铁路运输业务的依赖程度，整合企业资源，发展非运输业务，一方面转变单一的经营模式，开拓新的盈利空间，另一方面可以运用非运输业务的技术和资源优势更高质量地支持铁路运输事业发展。非运输业务在最初仅被视为运输主业的辅助产业，因此并未受到足够的重视，很少得到企业集团的人力、资金等资源的扶持，发展规模较小，在市场形势分析和企业经营管理方面尚不成熟。尤其是在资金管理方面的欠缺，给非运输企业转变发展模式，增强市场竞争力带来了限制。

一、非运输企业资金管理现状

资金是企业运营的命脉，良好的资金管理模式能够为企业带来源源不断的资本给养，降低经营管理成本和资金的使用成本，规避财务风险，保证现金流稳定循环，提高资金使用效率，为企业长久稳健经营保驾护航。

(一)资金规模小，融资能力不足

过去铁路集团集中资源发展运输业务，而将非运输业务长期放于次要地位，对其投入资本过少，在企业融资方面支持力度不足，导致非运输企业自身资本规模较小，加之企业利润还要投入到铁路运输方面支持其发展建设，铁路非运输企业的资金短缺问题十分严重。目前，企业对集团内部投资依赖过重，而忽视了向外界拓宽融资渠道的重要性。管理人员缺乏融资能力，没有科学的融资方案，不能充分利用社会资源壮大企业自身实力，或是盲目进行借贷融资，过分抬高企业资产负债率，为企业经营埋下风险隐患。

(二)缺乏战略规划，资金使用不合理

改革之前的非运输企业受总公司的管控力度较大，缺乏独立的自主经营权。经过产业重组和业务整合后，非运输企业开始在市场中独立进行商业活动。此时我国经济已进入新常态，传统产业急需转型升级，市场形势严峻，竞争激烈。企业管理人员在面对这种情况时，缺少应变能力和谨慎的态度，常在未充分了解市场行情和对项目进行可行性分析的情况下便盲目地投入资金。严峻的市场环境缩小了容错率，不合理的项目投资使本就缺少资金的企业雪上加霜。投资决策失误降低了企业资金使用效率，项目失败则会造成大量的库存积压和资金沉淀，进一步削弱企业的融资能力，在高资产负债率的情况下还有可能造成现金流断裂，危及企业经营的根本。

(三)资金监管制度不完善，管理体系落后

非运输企业的财务管理制度大都尚停留在传统模式，制度体系落后，管理方式简单粗放，不能适应新时期的市场环境和精准的管理要求。尤其是在资金监管方面，监管力度不强，措施不到位，增加了资金运营的风险。虽然部分企业规定了严格的监管制度，但是缺乏配套的落实措施，难以实现有效监管。预算编制工作不全面，不能精确计算企业资金的流入和流出，也给预算执行造成了困难。同时，监管理念和配套硬件设施也相对落后，不擅长运用现代信息技术实现高效的资金监管，无法做到实时监控企业资金流向。

(四)财务人员素质有待提升，风险意识不强

改革后的铁路非运输企业走向独立运营，配备了大量原铁路企业的财务工作者。这些财务工作人员业务能力较弱，大多使用传统的专业技能，不能适应新时期的市场环境和信息技术要求。而且原企业的财务人员多从事运输行业，对非运输行业的业务特点和业务细节不熟悉，对于新业务和新环境的适应性不强，需要较长的适应期。当前财务人员的资金管理工作多着重于数据的收集记录，而忽视了数据分析的重要性。与此相关联的则是财务工作人员风险意识薄弱，无法深入资金运作的核心，分析企业融资投资行为和现金流量状况对企业经营的影响，发现潜伏的财务风险，及时找到预防和解决措施。

二、加强非运输企业资金管理的措施

(一)制定科学融资方案，拓宽融资渠道

非运输企业的管理者应该转变原先的融资思维，不要过分依赖集团企业的内部注资。在集团内部，加快深化铁路系统改革，处理好与运输企业的关系，保持一定的资金占有量，提高企业可融资的额度。面对资金严重短缺的情况，企业要根据金融市场和企业竞争市场的行情，结合企业本身情况，制定科学合理的融资方案。在融资过程中要树立融资成本观念，平衡资金需求和资产负债率之间的关系，处理好企业长期经营和短期资金管理的关系。必要时候，企业可以委托专门机构对企业的经营和资金状况进行评估，为融资相关事宜提出建议。要避免单一融资渠道，除了向银行申请贷款以外，可以将自身优质资产打包上市，发行债券，或者委托国内或国外私募机构进行融资。

(二)规划企业经营战略，理性资金使用决策

竞争激烈的市场环境需要管理者更加理性地审时度势，分析企业的内部状况和市场处境，制定科学的经营战略规划，逐步扩大自身优势，增强企业竞争力。严格执行公司经营战略，可以保证项目投资不偏离公司正常经营轨道。但是落实到每个投资项目，还需要对具体项目进行分析。项目考察的重点除了项目规模、利润率以外，还要考虑到投资规模、项目周期、款项回收周期等对企业现金流具有重要影响的指标，保证企业现金流量稳定以支持长期经营。合理的项目决策离不开周密的制度安排，重大资金支出以及重要项目决策需要集体审议决定，并由企业主管人员、总会计师和财务部门负责人共同确认并签字后执行，避免个人权限过大出现独断专行、以权谋私等问题。

(三)加强内部控制建设，完善监管体制

重大资金决策集体商议是加强内部控制的第一步，接下来需要进一步明晰权责，对涉及重大利益的部门和岗位进行权责再划分。在采购方面，将采购、付款及存货这三者的权责进行分割；在销售方面，将销售、收账及发货的权责进行分割；而工程项目的预算编制工作也要与执行部门进行权责分离，保证工作人员严格执行预算。为进行全面的预算编制工作，需要更新管理信息系统，将原本简单的数据收集系统进化为适应新形势的财务软件，既保证财务数据及时传输，实现资金收入与支出的实时监控，又能够对数据进行加工处理，精确分析资金运转背后的问题，对预算编制和资金管理工作提供参考意见。加强对资金监管，在严格制度设计的同时，强化制度的执行工作，定期或者不定期对资金管理工作进行检查，将制度落实情况纳入部门和人员考核内。对资金的严格监管还需要独立的审计部门的最后保障。对非运输企业的审计系统进行改革，使其直属于董事会，独立于其他各部门，以保证对公司整体财务状况进行有效审计，不受其他因素干涉。

(四)加强财务人员队伍建设，提高财务人员素质

一方面，企业需要从高校和社会上吸纳高素质的财务管理人员，注入新鲜血液来获取新的财务管理理念和经验，有助于资金管理创新；另一方面，需要定时为企业财务人员进行培训，更新财务工作理念，提升财务管理技能，学习非运输企业的业务特点，对于老员工，还要重点培养信息技术应用，使其适应现在的工作环境，熟练操作新的财务管理信息系统。财务人员敏锐的风险意识对于适应当前激烈竞争的市场环境而言不可或缺。提高风险意识不仅要在培训中落实，加强他们的数据分析和预警能力，还要体现在日常工作之中。严格财务操作规范流程和考评机制，加强对日常财务操作的监管。增加考核制度中的奖励因素，提高财务人员的福利待遇水平，调动他们的工作积极性。

三、结语

做好非运输企业的资金管理工作，解决企业的资金短缺、项目投资不合理、监管制度松弛等问题，提高企业管理人员和财务工作人员的风险意识，稳固企业长期经营的根基。在新的市场环境下，企业的资金管理工作还要与时俱进，发展新理念，适应新环境和新形势，实现铁路企业集团多元化经营。