企业挂牌上市财务问题探究

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面对竞争市场的白热化和资本市场的繁荣，对不少的挂牌上市企业的财务管理提出了更高的要求，由此暴露出很多的问题，探究企业挂牌上市常见的财务问题，有利于企业的健康发展。

我国的金融市场随着迅速发展的市场经济而日趋完善、成熟，这也使得挂牌上市的企业的财务管理的范围与内容发生新的变化。财务管理对挂牌上市企业的重要性不言而喻，特别是在市场经济条件下，对企业实现其最大化的价值都作用匪浅，挂牌上市企业的迫切需求就是加强财务管理和资本运作。当前挂牌上市企业的重要任务就是从资金管理、预算管理、控制财务风险、财会信息质量等方面来不断提升其自身的财务管理的科学化与现代化。这些能够全面促进企业的财务管理水平，有益于挂牌上市企业的稳定、持续发展。

一、关于挂牌上市企业财务管理的概述

在我国，获得证监会与证券交易所的审查批准之后，能够依法公开发行股票，并能够在证券交易所交易股票的股份有限公司就是一个挂牌上市企业。与一般企业的财务管理不同，挂牌上市企业的财务管理的目标是实现企业价值的最大化，工作的对象是企业的资本运作，主要的内容包括投资、融资和资本运营等，通过核心工作的财务决策，来处理与各方面的财务关系、组织一系列的财务活动，是经济管理工作中极为重要的一部分。其主要特点是：第一，财务管理是一个受多种不确定因素影响的动态管理过程，具有不确定性、复杂性；第二，综合性强，挂牌上市企业的所有的经营活动，包括人、财、物、产、供、销以及投资、调度等都可以在财务管理通过一系列指标揭示和评价；第三，处理货币形式的各种表现关系是影响到整个企业管理水平的；第四，资金管理是最中心的工作，是一切日常工作的基础。

二、企业挂牌上市常见的财务问题

(一)会计信息失真

企业为了上市、配股、炒作本企业股票、减少纳税等原因，挂牌上市企业会对自身的会计信息进行一切办法的粉饰、包装，或是联合其他机构，散播虚假财会信息，或是做假账、两套账等，这些行为都会使得会计信息失真，无法为企业的经营管理和科学决策提供重要依据。而这些现象产生的主要原因就是在金融行业内，我国的相关法律法规没有得到严格的执行，会计信息失真、核算机制不规范等现象发生。

(二)资金运营存在结构性欠缺

第一，我国部分挂牌上市企业的资产负债率大于标准值的50%，总体资产负债率偏高使得财务风险较大，而且很多企业受各种因素影响，更加青睐冒险性资本结构，企业破产风险较大。第二，较高的流动负债比率导致内部负债结构不合理，资金周转风险很大，到期债务的压力较大，一旦发生资金周转不灵，极可能发生违约和流动资金链断裂，进而影响企业的信誉度。第三，资金运营动力的缺乏使得一些挂牌上市企业的资产经营缺乏效率，资产结构不合理，整体的资金周转效果大大折扣，经济效益和经营管理存在风险。

(三)财务治理机制不够完善

第一，内部人控制现象较为普遍，董事会与经理人身份重叠现象严重，使得挂牌上市企业的董事会没有真正的独立于股东和经理管理层，同时没有积极有效充分的发挥股东大会的职责，经营管理者成为企业的真正控制者。第二，大股东侵占小股东利益问题严重，缺乏约束大股东、保护小股东的有效机制，由此一些大股东成为控制性股东。

三、对企业挂牌上市财务问题的解决策略

(一)对会计信息披露机制进行规范

第一，健全相关法律法规，明确会计信息披露的主体，实现权责统一，同时相关的执法部门加大执法力度，遏制各种趋利避害导致会计信息失真单位现象。第二，在挂牌上市企业内部形成权力分配、权力制衡、信息披露等机制，实现股权优化，以制度倒逼企业释放真实、有价值的会计信息，完善内部协作运行机制。第三，从内部会计监督、政府监督、社会监督来强化对披露的会计信息的监督。

(二)对资金运营进行结构优化

第一，打铁还需自身硬，提升企业自身的内部经营管理水平是企业进行资金运营结构优化的第一步，应该结合自身的大小规模、发展状况选择合适的资金配置，为获得财务杠杆利益而盲目借贷资金是中小上市公司的大忌。利用债转股、提前还债等方式，调整企业的负债率，合理发挥财务杠杆效益。第二，通过改革银行对上市企业的贷款结构等方式，创造利于挂牌上市企业资金运营的外部氛围。

(三)对财务风险控制进行强化

第一，形成从上而下的财务风险意识，贯彻到企业的文化里和每个环节中。第二，结合企业自身的实际情况科学进行决策与投资，最大可能的降低投资风险。第三，通过控制不良存贷风险等降低资金特别是流动资金得到回收风险，防范财务风险。

四、结束语

财务对挂牌上市企业的重要性不言而喻，每个企业应该充分认识到自身的问题，努力改善财务状况，实现企业健康稳定的发展。