企业出纳工作管理研究

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企业出纳工作管理篇1

出纳会计目标工作岗位与岗位职业所需技能是相对应的，每一个岗位都需要有相应的基本技能才能胜任其工作，这些岗位所需要的职业核心能力主要是会计核算能力，而这一核心能力主要通过财务会计课程群的学习和实践来培养。该课程群是由财务会计、财务会计单项实训、财务会计岗位实训、财务会计综合实训和财务会计的真账实训构成的一个循序渐进的体系。因此，如何整合财务会计课程群及采用什么样的教学方法是培养高职会计专业适应社会职业岗位需求的合格学生的关键。根据长期的教学实践总结和思考，笔者认为财务会计课程群采用“一体三结合”教学方法可以实现会计专业学生核心职业能力的培养，以实现零距离上岗。

一、《出纳会计》课程课堂教学改革的研究

以高等院校教育人才培养目标为依据，进一步完善会计人才培养方案。随着社会经济发展对会计专业人才需求的变化，随着新会计准则的不断出台，在课程设置、教学内容、教学时数等方面进行相应调整修改。加强实践性教学，将理论与实践教学比例提高到6:4，以会计职业能力培养为中心，构建有特色的会计教学体系。把每个会计岗位的应知应会知识点和能力要素落实到《出纳会计实训》的课程中，重在培养学生的职业能力。

(1)实践性教学的设计思想。实训教学分为单项实训和综合模拟实训两部分内容。单项实训按照实际会计职业岗位要求来组织;综合模拟实训是通过一个企业某月份实际会计业务的模拟，掌握会计核算流程，达到熟悉企业的会计工作，胜任企业会计工作的目的。

(2)突出职业能力的实践教学模式。新的实践性教学模式打破教材的理论体系，按照实际会计职业岗位要求来组织，设计不同的实践教学模块，把每个会计岗位的应知应会知识点和能力要素落实到《出纳会计实训》的课程中，建立了出纳、往来结算、材料核算、固定资产核算、资金、工资核算、收人费用利润核算、会计主管等八个与会计岗位相互对应的实务与实践相结合的教学模块，具有很强的针对性和实用性，重在培养学生的职业能力。真正实现高职院校的毕业生“零距离”上岗，为社会缩短人才的培养时间和节约人才培养费用。

二、教学模式研究

高等院校教育是高等教育的一种类型，一个层次，它的发展必须走培养实用型人才的路子，以人才市场需求为导向，突出办学特色，让学生在接受较完整的高等教育的同时，具备高超的职业技能。同时，会计业是资金密集型、知识密集型、技术密集型的行业，要求专业人员有较高的素质，这些都呼唤高等院校会计教育有新的模式。

(1)手工账实训与电算化实训相结合。会计手工模拟实践是基础，它可以帮助学生全面认识和理解会计活动的全过程及其规律，而会计电算化模拟实践是对手工模拟实验的升华。它是利用计算机和网络技术和手段，进行全面系统的会计电算化处理，提高会计工作效率，很多用人单位也将电算操作能力列为招聘的条件之一。根据社会的这种需求，在手工会计模拟实训基础上，利用手工模拟资料开展会计电算化模拟实训。其方式是在上述手工完成综合实训资料—会计凭证填制、账簿登记、会计报表编制的基础上，将会计凭证输人计算机，同时完成会计电算化的账务处理及会计报表的编制，将两者有机结合，相互渗透，巩固学生会计业务的处理能力，提高综合实践能力;能熟练使用和掌握现代财务管理软件，提高职业适应能力。

(2)建立校内代理记账公司，校内模拟实训与真账实践相结合。无论是财务会计单项实训、财务会计岗位实训、财务会计综合实训都是校内的模拟实训，要实现零距离就业，需要有紧密型的实践基地的实践。校内外实训基地是高职院校实训系统的重要组成部分，是高职学生与职业技术岗位”零距离”接触，巩固理论知识、训练职业技能、全面提高综合素质的实践性学习与训练平台。但是由于会计岗位的特殊性，校外实训基地实际上很难让在校学生接触到真实、完整的会计内容。因此，在校内建立工厂化的实训基地—会计代理记账公司是解决这一问题的关键。通过校内具有双师资格、具有实践经验的会计教师，聘请相关企业的会计师、会计工作者共同研究建立校内代理记账公司，争取一定数量的企事业单位的支持，获得会i日贬理业务。代理记账公司可接纳教师兼职顶岗工作、接受学生顶岗实践，成为能给学生真账实践的基地。全真的资料，全真的操作，全真的感受，以一家亘奥型企业的实际经济业务为范例，让学生按手工账操作、电脑账操作、纳税申报三划莫块对企业会计工作进行一系列的会计岗位工作操作。

(3)建设专兼结合的、高水平的教师队伍。高水平的教师队伍，是教育质量得以保证的重要条件，高等院校会计教育师资队伍建设必须走专兼结合的道路。对专职教师要加大培训力度，创造条件使之经常深人实际，提高业务素质，培养一支“双师型”专职教师队伍。同时要加大兼职教育的成分，建立兼职教师数据库，这样既可以使教师队伍始终保持较前沿的水平，又能大大降低学校的办学成本。如何使我们的教育即能满足中小型企业对实际动手能力的需求，又能使学生有发展后劲，逐渐适应经济的发展需要，成为懂管理，善筹划，能实践的复合型人才。在当前这样一个以质量取胜的年代里，只有培养出高质量的会计人才，才是会计教育的目标.实务中各行各业的经济业务各具特色，会计处理也存在着差异，但基本原理还是相通的。《出纳会计》课是各行业的基本理论课，这门课的教学内容，对社会上大部分企业的经济业务处理都适用，因此，对《出纳会计》课程的教学改革是十分必要的。

作者:李娜 单位:广东省国防科技技师学院

企业出纳工作管理篇2

一、企业出纳工作的概念

企业的出纳工作是一项管理货币资金、票据和有价证券等业务处理的会计工作。出纳工作主要是核算货币资金、往来账项的结算、核算员工工资等三方面的范围。货币资金包括：办理现金的收付；银行结算业务的办理；支票的合理规范使用；登记日记账，保证日清月结；保留库存现金和有价证券；收入凭证的复核及销售业务的核算办理；保管有关印章等。往来账项的结算具体包括：往来账项结算业务的建立，其他往来账项的核算，建立清算制度，防止产生坏账损失。员工工资的核算包括：制定并执行员工工资计划，员工工资的监督说明，员工工资单的核算，员工工资奖金的发放等。

二、企业出纳工作存在的问题及分析

（一）出纳工作未得到充分重视

较多的企业负责人只注重会计的核算工作，往往认为出纳工作是一个完全机械化的、无技术的工作，同时也是一个最低等级的财会岗位，甚至认为随便哪个人都可以胜任出纳工作岗位。因此，出纳工作迫切需要企业负责人的关注与重视，也需实施切实可行的举措，重视出纳工作，给予出纳工作相应的支持，从而推动企业出纳工作的良性发展。另一方面，出纳工作的监督职能也未能得到足够的重视。

（二）企业内部控制制度不完善

1.控制规范体系有待完善

企业内部控制规范还缺乏一个相对成型的体系，首先是在内容的层次上，虽然我国已经制定了《会计法》、《内部会计控制规范———货币资金（试行）》和《内部会计控制规范———基本规范（试行）》等相关法律和法规，在一定程度上，企业并未按照法律法规来建立和健全企业内部控制制度。

2.对行为主体的控制薄弱

在一个企业中，出纳的舞弊行为大多数牵涉到对现金的贪污、挪用，所以会计机构内部控制制度的主要目的是保证货币资产的安全。可是有些企业存在出纳人员同时兼任保管会计档案、稽核和支出、收入、费用、债权债务账目登记工作的情况，如此对以出纳为行为主体的薄弱控制，将会给贪污舞弊行为以可乘之机，抽换单据，涂改记录等手段的舞弊行为屡见不鲜。

（三）出纳人员的综合素质水平不高

在现代社会，出纳工作位于整个社会经济的前沿，高处财经大权的关键地位，财经法规和职业道德在出纳工作中的重要性更加突出，是出纳人员从事出纳工作所遵循的法律标准。然而，一些出纳人员的法律意识淡薄，对会计法律责任和职业道德要求的知晓和理解存在一定的错误认识，故而常会出现出纳人员编制假账，提供虚假失真的会计信息；出纳工作中有法不依，违法不究的现象。

三、提高企业出纳工作质量的管控措施

（一）高度重视出纳工作及其监督职能的重要性

1.对出纳工作看法的转变

各个企业及其负责人要转变对出纳工作的看法，提高出纳人员在企业内的工作地位。在招用出纳人员时，不光是要注重出纳人员的笔试、面试成绩，更要看重与了解出纳人员的业务技能水平。企业应当大力支持出纳工作，给予其发展的机遇与相应的政策，以激励出纳人员的工作积极性，使出纳人员更好地发挥在工作中的作用。同时，不仅仅是企业需要对出纳工作转变看法，整个社会也需要对企业出纳工作进行全面的认知，摒弃对出纳工作片面错误的观念，明晓其在企业及社会经济发展中的关键作用，鼓励高层次的会计人员积极主动地参与到出纳工作中去。

2.注重出纳工作监督职能的重要性

作为一名会计人员，应当加强自身的会计职业能力判断，摒弃权大于法、唯命是从的错误观念，充分认识到出纳工作监督职能的重要作用，认真履行好出纳监督职责。首先要认真掌握好财经法规，并能够清楚地辨别经济活动合法性、合理性的界限，不断地提高出纳监督水平；另外也要改变出纳监督观念和工作方法的改进。长期以来，很多出纳人员认为出纳工作的监督职能只是单纯地“找差错”，要从根本上转变这种错误思维，继而采取相应的出纳监督方式。出纳工作的监督职能不仅体现在过去的经济业务上，还要体现在经济业务的发生之中和尚未发生之前，其中包含事前监督、事中监督和事后监督。最后，企业负责人也要身先士卒，为保证会计信息的真实性做出表率，充分理解出纳工作监督的必要性与重要性，依法履行好出纳监督的领导责任。

（二）提高对出纳人员的能力要求

1.加强对出纳人员的考核

企业加强对出纳人员的考核对规避会计法律责任起到了深层次的作用，建立一个较完备的考核体系，对出纳人员过意和非故意的差错予以记录并进行相应的处罚。

2.强化后续会计教育

出纳人员的后续会计教育是出纳工作管理的一项重要组成部分，是出纳队伍建设的重要内容。强化出纳人员的后续会计教育不仅满足了社会主义市场经济体制不断深入的需要；而且是各项新制度、新准则和新规定贯彻执行的需要。

（三）建立和健全企业内部约束机制

1.完善内部控制制度

建立和健全企业内部会计控制制度，通过预算控制；会计系统控制；授权批准控制；风险控制；财产保全等相关措施来建立、健全并实施内部控制，保障资产的完整、安全，提高会计信息质量。

2.构建良好信息系统

一个良好的信息沟通系统可以使会计机构内部及时掌握企业运营情况，及时得到准确的、全面的信息，使出纳人员、出纳机构在企业内部与其他人员和部门进行有效地沟通。它包括：确认、记录所有有效的经济业务；随时详细记录经济业务，以便恰当归类、提供会计信息；计量经济业务采取恰当的货币价值；确定经济业务发生时期，并保证在合理地会计期间记录经济业务等，有效地提高了出纳工作的质量，促使企业内部更加协调化运转，提高企业内部控制成果。

3.健全控制评价制度

为了使企业内部会计控制制度能够有效地发挥作用，同时能够得到不断地完善，企业要定期或不定期地检查与考核内部会计控制制度的执行情况，查看企业内部会计控制制度是否得执行。只有做到动力与压力相结合，才能最终达到企业内部会计控制的目的。

4.建立内部牵制制度

会计内部牵制制度主要目的就是将会计工作中不相容的职务分开，而所谓不相容的职务就是两个或两个以上有可能会发生舞弊或错误的职务都是由一个人来担任执行的。会计内部牵制制度对货币资金，财产物资的控制要求有着严格的规定。在管理企业印章印鉴方面，各种印鉴由现金出纳和银行出纳分别掌管。企业法人印章等由现金出纳保管，财务专用章等由银行出纳保管，严格规定不得将所有印鉴都掌管在一个出纳人员手中。当需要对支票等票据加盖印章时，出纳人员严格审查票据的金额是否正确，用途是否符合相关要求等。在现金管理方面，库存现金的额度严格按照开户银行的规定存取。严格按照报销流程对费用报销进行处理；出纳人员必须做到收支清楚，日清月结，确保账实相符；贯彻监督检查制度，经常性地或是突击性地对库存现金进行检查等。对于现金收入业务，当向付款方开具收据时，应按照收据号顺序开具，开具后认真审核收据内容，由出纳加盖“现金收讫”章或财务专用章，并由有关部门人员向负责登记收入的人员索取回执单。在银行存款控制和支票使用方面，均需分工明确，严格控制。负责调节银行存款账面余额和银行对账单调节的出纳人员，不能同时负责编制收付款凭证业务或负责现金收支业务，以防止应记却未记入企业收入账的不正当行为或被银行揭露的不正当支出被再次掩盖起来；银行对账单应由负责银行往来账项调节的出纳人员直接从银行取得，并根据银行对账单与银行存款账面余额进行核对调节等。而现金出纳使用现金支票时应填写用款申请单，日期，金额，用途及支票号等要明确注明，由财务负责人进行审核，确立起严格的支票控制制度；作废了的无效现金支票应需加盖作废章或添加其他作废标记，并与存根附在一起，在销毁作废支票的同时应编制销毁清单，经财务负责人进行审核，并存档备查等。在出纳岗位调动方面，定期轮换。公司施行出纳人员轮岗制度，不仅是出纳工作本身的需要，也是加强出纳人员队伍建设的需要。定期、不定期地轮换出纳工作的人员岗位，有利于出纳人员全面熟悉会计业务，不断提高业务素质，同时也有利于增强会计人员之间的团结合作意识，进一步完善了企业内部会计控制制度。

作者:陈以东

企业出纳工作管理篇3

现阶段，出纳工作涉及到了银行往来账款结算、现金收付以及票据等多项业务。伴随着社会经济水平的提升，企业运行进程加快，财务管理是企业运营期间非常重要的一方面，而出纳工作则是财务管理的主要环节。为了给企业提供良好服务，这就对于该项工作提出了十分严格的要求。本文主要分析了出纳工作的职能，提出了在企业经营管理期间出纳工作的重要作用，阐述了提高企业经营管理期间出纳工作效率和质量的完善措施。

一、出纳工作的职能体现

在企业财务管理工作实施期间，出纳工作是一项关键阶段，属于企业财务管理中的基础岗位，从实际情况看出，该项工作表面上比较简单，但是实质上繁琐性和复杂性高，出纳人员每天需要详细记录资金以及票据情况，掌握财务信息数据，为后期企业经营决策提供一定的依据，将经济效益发挥到最大化。一般情况下，出纳工作的职能表现为以下几方面。其一，对银行存款的管理。其实主要是指企业的银行存款支出收入情况，比如根据企业单位的付款凭证及时的进行银行存款划转，确保资金出入账金额的准确性。其二，对票据的管理。出纳人员对空白支票、收据以及电子承兑汇票进行管理。例如登记每日收到的电子承兑汇票及其票面信息，并且根据承兑银行判断是否存在承兑风险，确保登记电子汇票台账和实际情况一致，以免遗漏。其三，出纳工作务必和会计工作相互结合，使企业资金银行存款数额与企业账套记录数据一致，为企业核算工作提供一定的依据。出纳工作中的企业资金收支和财务票据管理是企业管理的基础所在，在企业中占据着重要地位，这就明确要求出纳人员严格遵循财务规章制度要求，获取准确信息，提升企业经济效益，强化竞争实力。

二、在企业经营管理期间实施出纳工作的重要作用

出纳岗位在企业经营财务管理方面的地位明显，十分重要，对于出纳人员提出的要求也是特别高的，除了熟练掌握各项会计知识点之外，还必须树立爱岗敬业的精神，应用本岗位掌握的经营信息为企业经营管理提供良好的帮助。出纳工作中的合理性安排、资金调度和安全性都直接影响着会计核算和经营管理效率。其中，出纳工作在企业经营管理期间的重要作用表现为以下几方面。

(一)具备提供企业经营决策参考依据的作用精准且完善的财务数据可以将企业经营活动盈亏准确表现出来，在企业经营财务管理活动开展过程中，出纳人员最先接触各项票据以及银行存款，要求出纳人员具备较强的责任意识以及对数字的敏感性和准确性。只有保持原始票据数字的真实性和准确性，才有利于企业经营活动决策工作良好开展。同时清晰的财务报表还可以对企业决策是否正确以及合理加以检验。由此来看，出纳工作除了影响着企业重大决策之外，还决定了企业经营管理质量，与企业经济效益提升有着密切的联系性，有助于增强企业竞争实力，促使企业稳定运行。

(二)有利于提升会计核算效率以及质量企业财务管理中的会计核算工作是将出纳每日和每月的资金流转记录当成一项基础，属于企业财务工作的主要阶段，出纳人员负责企业各部门现金收支以及银行存取业务，管理空白支票、电子承兑汇票以及收据，并对企业的法人章进行管理。这些环节都是企业现金流的重要组成部分，资金准确程度决定了企业会计核算的准确性。由此来看，出纳是会计工作的主要阵地，人员自身素质和工作态度等多方面直接影响了会计核算与质量。

(三)具备监督企业经济活动的效果对于出纳工作来讲，从初期的审核发票到记录银行资金账目等全部处于会计工作范围，是收集会计信息的根本，也是会计信息的主要采集者。对于出纳人员本身来讲，必须有着较强的责任意识，清楚的掌握各项法律法规要点，检验经手票据的规范性和合理性以及票据金额的准确性，不管是哪一项环节，都必须严格按法律规范性要求审查票据，在发现问题以后及时退回，并可以要求对方按照标准重新提交相符的票据。出纳人员清楚的掌握企业经济活动合规性以及合法性，为企业经济行为提供规范性的法律保障，在全面监督企业经营各项阶段的基础上提升资金利用率，确保资金安全性，以免企业发生经济受损现象。(四)在企业财务管理水平提升中产生了极高的作用出纳工作本身有着专业性、政策性强以及准确性的特征，只有提升出纳工作效率和质量，才可以提升企业财务管理工作水平。从事出纳工作的人员需要加深财务知识点和法律法规的掌握程度，采取职业培训的方式熟练操作办公软件，提升出纳工作效率。并且保持工作的时效性，定期与银行对账，与财务工作各个阶段都有着紧密的联系性。尤其是当代企业管理过程中，应将提高财务工作管理水平和效率放在第一位，进而在一定程度上促使企业稳定运行。

三、提高企业经营管理期间出纳工

作效率和质量的完善措施出纳岗位属于企业财务管理期间的重要阶段，产生的作用极高，基于企业运行进程的加快，出纳人员需要创新和改进工作方式，结合出纳岗位的特殊性延伸工作思路和途径，提升业务水平，以此为企业经营管理提供优质的服务。其中，有关于提高企业经营管理期间出纳工作效率和质量的完善措施如下所示。

(一)掌握出纳要点，制定健全的出纳工作监督体系首先，出纳人员需要准确核对银行存款实际收支现象，在发生业务收入没有及时上缴银行现象以后，做好记录和保存工作。对于现金支出来讲，出纳人员规范性开展会计和现金管理操作作业，现金提款前期阶段中，加强会计凭证的审核力度，使现金支付和标准的法律法规要求相符合。其次，为了避免产生随意挪用企业资金现象，还需要做好银行对账操作，检验各项存款的时间以及数额，动态性实施出纳工作的绩效考核以及激励作业，全面监督企业出纳人员工作情况，检验出纳人员和标准出纳要求不相符的行为，将出纳人员不良行为彻底扭转。最后，分析产生误差的具体原因，制定出完善的应对策略，进一步实施绩效考核和激励工作，为后期决策作业开展提供良好的依据。

(二)落实企业内部出纳工作制度，增强出纳工作风险预防理念企业领导需要摒弃以往传统理念，引进合理的企业管理方式，这是因为传统理念和传统方式已经不符合当代市场经济体系改革对企业提出的高要求，正确了解到出纳工作的开展在企业管理水平和经济效益提升中的重要性，加强出纳工作的重视程度，做好有关的宣传工作，企业财务部门定期开展管理会议，管理层和出纳人员都必须树立较强的危险以及风险管理理念。其次，落实企业内部出纳工作规章体系，企业严格遵循财政部门的要求实施各项作业，重点从企业经营情况、生产经营活动、行业性质以及其他多项因素等造成的影响性入手，依照统一的会计报表名称以及基本会计准则成立专业性的业务部门，设置相关岗位，出纳从业人员做到持证上岗，制定资金支付审批管理规定和出纳岗位职责。企业出纳工作执行重要岗位中采取定期换岗制以及多重领导复合审批制度。

(三)建设出纳工作基础设施，成立专业性强且经验丰富的财务团队其一，企业应当对出纳从业人员提出十分严格的要求，大力提升出纳人员自身技能和素质，从一方面来讲，企业应用高薪聘请专业性人员的方式从外部引进高素质的人才，使其有效的参与到企业出纳工作中。另外一方面，企业做好出纳人员财务专业理论知识以及具体操作技能的培训工作，加深出纳人员专业道德素养教育力度，提升出纳人员的思想意识，树立爱岗敬业的理念，以免产生不良的会计舞弊行为。其二，将充足资金落实于出纳工作基础设施建设方面，其中涉及到了会计电算化环境下采取的机械设备和出纳工作中的系统软件，提升出纳人员熟练操作该项软件的技能，发挥出良好的工作效果。

四、结束语

从以上论述来看，在企业经营管理期间，出纳工作是非常重要的一方面，出纳工作主要是负责企业资金收支以及财务票据监督管理，这是企业高效率经营的一项基础，属于企业管理期间不可缺少的一方面，对此，就需要全面掌握出纳工作要点，制定出完善的策略，比如制定健全的企业内部出纳工作规章体系、增强出纳工作风险预防理念、加强出纳工作监督管理力度，将出纳工作在企业管理期间的作用体现出来，为企业稳定发展奠定坚实的基础。

参考文献

[1]董晓秋.浅谈出纳工作在企业经营管理中的重要作用[J].纳税,2021,15(12):171-172.

[2]刘丽娜.出纳工作在煤矿企业经营管理中的作用分析[J].现代营销(经营版),2020(01):185.

[3]李晓华.浅谈出纳工作在企业经营管理中的重要作用[J].财经界,2013(32):93.

作者:宇豪 单位:晋能控股煤业集团有限公司水泥厂