银行会计内部控制研究3篇

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银行会计内部控制篇1

随着我国社会主义市场经济的建立发展和金融体制改革的不断深化,银行会计面临的风险日趋多样化、扩大化。近几年金融系统案件频繁发生,大、要案不断,大多与执行会计制度不严,会计监督乏力有着直接关系。如何发挥自身防范与抵御风险的职能,是银行会计面临的重要课题。

一、银行会计风险的主要表现形式

(一)会计核算风险。银行会计的基础性工作,在于真实、完整、及时地对银行业务进行核算,这是银行生存和发展的重要因素之一。如果会计核算方法不佳、核算程序不规范、核算质量不高,就容易发生风险。尤其是银行会计柜台,银行大部分的会计结算都是在柜面交易完成的,因此这是一个关键的风险点。会计柜台核算工作的环节非常多,每日都要进行大量的现金收付、凭证受理审查、科目运用、账户登录等等,都直接或间接地与风险发生联系,很多银行风险是与会计柜台核算环节的失控有关。

(二)会计管理风险。一方面,银行会计内部控制目前仍作为一个个被分解的单元分散在各项管理制度之中。如会计内控制度规定了不同岗位的不同职责,不相容业务的分离,业务程序的先后制约,但却未形成一套环环相扣的风险防范程序。另一方面,随着衍生金融工具、消费信贷等新业务的不断涌现,相应的会计核算往往由相应业务主管部门自行处理,造成各部门的会计内部控制各行其是,甚至相互抵触,严重削弱了会计内部控制的力度。另外,现行的会计内部控制建设在很大程度上滞后于会计电算化的发展,造成了信息技术人员与会计业务人员权责不明,交易授权密码管理过度依赖技术人员、技术人员权限过大、内控乏力等一系列新的风险。

(三)会计监督风险。会计工作的一项重要职能是实施会计监督。会计监督就是对单位经营活动的合理性、合法性进行监督,但是目前银行会计监督职能相对软弱。我国多数银行的会计工作还停留在会计核算阶段,热衷于账务处理,对于资金运动过程的监督较为淡化(表现在对现金管理、大额支付凭证的审核、财务预算执行情况的审核往往缺乏有效的监督等方面)。对资金运转状况建立有效的风险预警机制和分析反馈机制等方面的工作更是与商业银行的经营要求相差甚远。

(四)人员管理风险。主要表现在以下几个方面:一是一部分银行会计人员素质不高,服务态度不佳,操作行为不规范,从而容易发生会计差错;二是个别银行会计人员容易出现道德风险,如目前许多银行对重要客户实行了上门服务,在现有的监督制约机制不够完善或出现执行“盲区”的情况下就很容易出现这种人员的道德风险;三是会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制,混岗、兼岗、业务处理“一手清”现象时有发生;四是金融机构在会计核算方面的漏洞,规章制度、操作规程不完善,影响了会计人员经办业务的质量和各部门之间的协调与配合。

二、银行会计风险产生的原因分析

(一)竞争激烈的市场经济环境。近几年,随着市场竞争的加剧,市场经济所常见的粗放经营、外部监管不力等缺陷在我国银行业也逐渐暴露出来,从而给银行业带来了大量的市场风险、操作风险和财务风险等。

(二)不完善的金融管理模式。严格地说,即使在激烈竞争的市场经济环境下,如果有比较完善的金融管理模式,仍可以将银行风险控制在较低水平。但我国现阶段的金融管理模式,仍有较多欠缺。其一,在宏观监管方面,还需强化各银行按市场规则公平竞争,培植诚实守信、合规经营的金融企业文化。近年来,我国在加强金融监管、防范金融风险方面取得了举世瞩目的成绩,金融监管体系日益完善。然而,对于以信用为立身之本的银行业而言,培育诚实守信、规范经营的企业文化,形成自觉遵守市场游戏规则的公平竞争氛围才是根本。在这方面,目前金融宏观管理上做得还很不够,导致金融法规和监管制度未能得到充分有效的执行,影响了宏观监管的有效性。其二,在微观管理方面,由于推进银行市场化的时间不长,以及改革的不配套,使得银行内控体系建设还不完善,表现在制度建设滞后,内控体制不顺、权利制约失衡、会计信息失真等,较易发生银行风险,所谓“十案九违章”就与内控不严密有着直接关系。

(三)相对落后的会计运作手段。现代银行的发展,要求现代会计手段的配套。现代会计手段一方面表现在会计电算化的形式上,另一方面表现在会计核算监督制度优化的内容上。目前,我国银行的会计制度存在一定的缺陷及滞后性。特别是当前一些新兴银行业务不断发展,而会计制度不能及时适应新业务的发展,相应的会计电算化系统来不及更新,会计软件的开发跟不上实践的需要,形成了业务与控制时间上的脱节。另一方面,在会计核算监督制度上,也需要进一步完善,不少银行稽核人员仅停留在满足事中、事后算账的水平上,只侧重于纸质凭证的稽核而忽视了现场稽核,缺乏事中控制和事后控制的能力,纵容了违规操作的行为,加大了风险隐患。

(四)有待提高的会计人员素质。从总体上看,银行会计工作人员的学识水平、专业技术和职业道德等仍需加强和提高。从银行风险产生的原因看,人员素质因素不可忽视。实际上,许多风险的发生在一定程度上与会计人员的工作有关联。目前商业银行会计岗位部分人员业务不熟,有些员工是业务熟悉但思想麻痹大意,风险意识差总是在一些简单的环节中出错,比如,现金收付中出现长短款现象、账务处理中流水与凭证不符等等,还有一些员工是职业道德偏差,思想意识深处埋藏着犯罪因子,这些也导致了风险的产生。

三、防范银行会计风险的对策建议

(一)完善会计管理体系,构筑严密的会计风险管理框架。会计业务的制度体系是银行内部控制机制的重要组成部分之一。会计制度的完善,有利于内控制约机制的充分发挥。在加强会计业务制度体系建设时,要注意其全面性、规范性、适用性和协调性,即这一制度体系在会计业务中覆盖要宽广,操作要规范,不能脱离实际,并能有效与其他部门工作配合。如上级行在修订会计制度时要及时与基层行或网点沟通,广泛征求实际操作者的建议,对现有的规章制度科学地进行梳理和整合,在控制风险的前提下简化繁琐的、不利银行业务发展的业务流程,提高会计电算化工作效率,这样才能制定出规范化、标准化、程序化的业务操作流程,才能真正体现“以客户为中心”的服务理念。

(二)强化内部控制手段,将会计制度的执行落到实处。强化制度约束,落实管理责任制度约束是在银行会计每个运作环节和工作系统中建立起来的,包括各岗位职责、业务活动规程、激励约束机制等整套行为规范及内部考核制度。一是要建立和落实银行会计内控管理的领导责任制,将各项规章制度的制定、执行的情况作为一把手、分管会计工作的副手和会计主管人员年度政绩考核的重要内容。二是建立和落实银行会计内控管理检查考核责任制,形成一个完整的监督处罚体系。对于严格执行制度或成功堵截经济案件的给予奖励,未按章办事的给予适当处罚;对内控监督者监督不到位、应抵制没有抵制、应查出而没及时查出的应给予更严厉的处罚,避免任何一个岗位出现玩忽职守的情况。

(三)重视会计核算监督职能,力求把风险消灭在萌芽状态。会计核算与监督是会计的两大职能,建立全面的会计管理体系及强化内控手段后,关键在于严格执行。在会计核算中要强调真实、准确、完整、合法;而在会计监督中要强调独立、严格、及时、有效,尤其是重视会计业务的事前和事中监督,因为事后发现问题往往无济于事。而严格会计业务事前和事中监督,可以力求把风险消除在日常工作处理中,从而减少损失。在电子化条件下的会计监督,既要监督人也要监督计算机,依赖传统人工手段难以发挥有效的作用,需要探索用技术手段来加强监督的力度,提高信息系统对会计风险管理的技术支持力度,形成有效识别、评估、监测的风险信息支持系统。目前有些银行开发了事后监督系统,将柜台传票扫描识别后与后台交易流水核对;还有些银行采用了电子图像采集核对企业预留印鉴以及采用支付密码、支付网关、第三方证书等技术措施,这些都是有益的尝试。

(四)加强会计队伍建设,促使会计人员自觉防范风险。加强会计队伍建设是一个多层次的任务。首先是银行各级领导和管理人员在思想上统一认识,重视了会计工作在防范银行风险中的重要作用,在岗位设置,人员配置上给予支持。其次,要加强对会计人员的法纪政纪和职业道德等方面的思想教育,增强会计人员自我约束意识和能力,使他们能够自觉遵守财经制度和执行有关的规章制度。防范风险要年年讲、月月讲、天天讲,把会计风险意识深深地植入会计人员头脑里,引导他们树立正确的人生价值观,自觉抵制畸形意识的诱惑。最后,要以多种形式的培训和学习,提高会计人员的业务能力,使他们能够在工作中及时发现问题,防范风险。

作者:林平 单位:中国建设银行福州市城北支行

银行会计内部控制篇2

一、前言商业银行内部控制松散，就会导致经营出现诸多问题，

无形中降低其安全性，会影响到存款以及贷款业务，增加银行运营风险。所以商业银行会计工作必须实现内控和风险防范的双手并举，让二者互相促进。二、商业银行会计内控以及风险防范的重要性

商业银行内控主要是确保银行所有业务按照计划有条不紊地进行，从而实现阶段性经营目标。风险防范是在具体经营中发现风险，并积极地建立风险预防机制，确保银行健康动态发展。也就是说商业银行会计内控和风险防范是互相促进的，比如通过良好的内部环境管理提升全员成本意识，促进各个岗位有机对接，减少衔接不畅导致的各种风险。所以实现二者有机融合是非常关键的，其具有以下重要作用：

（一）为银行提供安全运作环境

商业银行主要面对社会提供存贷款服务和结算服务等金融服务，每一天都有大量的资金流动，窗口人员的工作压力巨大，一旦稍有不慎就会造成数字上的错误，给银行或者客户造成损失。通过内控来建造一个科学有序的工作流程，并对每个岗位具有的风险予以预测，帮助他们建立风险意识，就可以确保商业银行整个环境都处在安全氛围之下。比如对窗口作业人员的操作风险，比如打错数字、存错账户、输错名字等等。针对窗口作业人员的操作风险提出具体的解决措施，比如让客户反复确认、签字等等，这样就可以很好地规避操作风险，降低其对银行的负面影响。

（二）用内控来预测总结风险

在严密的内部控制工作中，发挥各部门的监督作用，可以使得一些潜在的内部风险显现出来，利于商业银行完善管理降低运行风险。新的风险的出现并得到解决，也使得商业银行的内控工作上一个新台阶。二者形成了良好的互相影响机制，使得银行运行持续动态调整，顺着健康的轨道发展下去。比如在贷款过程中，经常发生贷款呆账，那么商业银行便可以将贷款呆账作为贷款风险之一，并对其进行深层次研究，是什么原因导致贷款呆账，是贷款企业经营不善，还是贷款挪作他用？只有这样才能逐渐地形成贷款风险控制方面的雄厚经验，确保贷款安全。而在实际的工作中，为了避免贷款呆账，会计要在科学合理内控制度之下，对贷款单位的资质进行审核，对其抵押物进行评估，对其信誉进行摸底，只有这样才能确保贷款及时回笼，避免贷款呆账的发生。

（三）通过内控来保证银行高效运作

商业银行主要工作是存贷款和结算以及信用中介。而这些工作背后则涉及到了柜台业务、信贷部门、会计部门等等岗位。提升存贷款以及银行结算，甚至是信用中介工作效率，就必须使得业务有关的部门能够良好衔接。这才能确保商业银行降低运行风险同时获得最大的经济效益。这需要有效内控来促进各岗位各部门的工作有条不紊开展，以制度为约束，以风险为指标，建立良好的服务体系，为客户提供高效服务，建立银行良好口碑，进一步吸引客户，扩大银行业务规模。

（四）建立健全内控利于银行信息表达

商业银行汇集客户存款，并将这些存款进行科学的分配、投资，以期产生更多利益。但现如今银行作为经营企业，在财务报表方面如果不能做到信息对称，将不利于国家管理和社会大众理财投资，或者不利于信息使用者做出合理决策。故此，商业银行会计需要对银行的经营发挥监督作用，建立健全内控机制可以帮助会计人员快速准确地发现银行经营中存在的问题，也能够使其在银行财务报表中科学地披露银行信息，如此利于我国银行系统健康发展。也利于信息使用者了解银行，对其存款、贷款行为进行科学引导。

三、现阶段商业银行会计内控和风险防范现状

在我国社会进入转型期，银行系统要做出积极的反应措施，从而确保业务得到健康发展。其中对现阶段商业银行会计内控和风险防范现状进行总结，便是其中一项重要工作。其可以帮助商业银行做出积极调整，形成良好的解决策略。笔者认为，现阶段我国商业银行会计内控以及风险防范上主要存在以下问题：

（一）内控管理跟不上时代发展

商业银行内控管理不足已经成为一种社会现象，比如二零一八年年底银保监会便针对某行进行了查处，主要因为该行违规授信。在互联网十分发达的今天，这则消息快速传播，使得群众对银行的信任度下降。究其原因是银行内控滞后导致的这一恶果。特别是在信息时代背景之下，在各种投资理财方式涌现的今天，商业银行内控出现了严重的滞后现象，传统的内控工作无疑给业务的开展带来了新的风险。比如对商业银行网络平台管理不善，导致后台操作不标准，出现信息延迟发送，或者互联网技术落后，不能满足储户的在线支付、消费需求，导致银行声誉下降。

（二）在内控理解方面存在差异

主要体现在对内控理解上太过狭隘。比如一部分商业银行认为内控只是在部门管理上、经济效益上、风险控制上，而忽视了内控工作涉及到的企业文化、社会价值的培育。在市场经济高速发展的今天，越来越多的储户除了关注存款利息之外，更在乎商业银行的文化氛围以及社会责任的担当。越来越多的客户认为文化氛围良好且具有担当的银行更有信誉，更会尊重储户，将自己的钱款存在这样的银行更放心。

（三）内控过犹不及

这一点也非常明显，有的商业银行为了提升内控效果，往往提出非常苛刻的工作要求。甚至于在贷款审核上过分谨慎，延长了贷款者的等待时间，甚至有可能影响投资者的最佳投资期限。不管是对内部员工还是对客户，内控的过于严格都会造成一定程度的负面影响，降低了银行企业的人文管理水平，会造成员工和客户的流失。

（四）职责不明内控出现矛盾

比如广大营销人员为了完成业务不断地对外揽业务，比如办信用卡等等。他们在乎的是业绩效益，而并不重视银行系统的安全性。而恰恰这种过度办卡会给银行管理带来一定的风险。而会计人员看中的是风险，他们会不由自主地忽略经营需求，以求降低风险。其实这就是会计人员和营销人员职责不明确导致的部门矛盾。

四、改善商业银行会计内控及风险防范能力的策略

（一）建立健全内控以及风险防范制度

主要是针对当前以及未来一段时间形成有效内控和风险防范制度。确保全员在制度约束下进行科学内控。明确内控的具体内容，使得各部门有规可依，避免操作上的混乱。能够建立风险评价等级制度，从而使得各部门建立等级防范手段，对不同风险予以不同处理方式，避免精力以及财力的过于分散。

（二）将内控和风险防范落实到位

主要落实到两个层面上，即：部门和个人。需要建立部门的内控及风险指标，使得部门能够明确自己的内控活动的具体内容以及部门运行面对的各种风险，能够通过科学合理的管理方式来规避风险，确保内控指标的完成。而且形成内控和风险防范上的互相促进，使得部门的运行始终处在健康轨道之上。能够确保内控和员工具体工作岗位发生关联，建立内控指标，风险范畴，帮助员工建立良好的工作习惯，提升办公效率。

（三）建立内控评价机制

通过科学合理评价机制来了解员工对内控的反应，找到内控和员工积极性的交叉点，确保员工抱着极大的工作热情来配合内控，完成部门以及自己所在岗位的内控指标。具体的内控评价机制可以通过建立评价指标体系及问卷调查等方式来实现，要使得各部门以及员工畅所欲言，为内控提出合理化建议。

（四）明确内控的重要性

此方面是针对内控以及风险防范的意识而言。要通过培训、座谈等形式来对决策层、管理层以及基层员工错误意识予以纠正，帮助他们建立正确的内控以及风险防范意识。只有这样才能确保各尽其职各负其责。

五、总结

商业银行会计内控和风险防范，最终目的是为了实现最大的经济效益和社会效益。这就有必要充分理解二者之间的关系。它们具有互相促进的作用，在具体工作中要以风险防范为常规思维，要贯彻工作始终，如此才能够确保内控有条不紊，确保阶段性经营目标快速实现。也能使得商业银行获得良好的社会口碑，增加业务规模。

作者:秦锐 单位:中国建设银行股份有限公司广西壮族自治区分行

银行会计内部控制篇3

随着中国金融体制改革的不断深入，商业银行内部经营环境发生了较大的变革，经营风险相应增多。银行会计工作风险的发生概率越来越高，呈现出扩大化的趋势。在对近些年的一些银行系统案件进行分析后可以发现，会计内部控制制度存在一定的问题，导致无法实现较为全面的会计行为规范与约束。

一、商业银行内部控制目标设定

《商业银行内部控制指引》指出，银行内部控制是银行约束自己行为的一种方式，同时也是银行开展监管工作的重要组成部分，需要对银行经营全过程进行监管。因此，商业银行需要在业务活动的开展中，进一步健全内部控制制度。商业银行构建内部控制制度，首先，要符合国家制定的法律法规。其次，要保障银行在未来的发展过程中能够确立更加系统的战略与经营目标，在落实目标的过程中实现持续经营与健康发展。制定风险管理体系，保障其发挥出应有的作用以及价值。最后，实现对业务流程的完整记录，特别是会计内部控制制度具有全面性与独立性，针对商业银行出现的各种会计风险都能够实现针对性的风险评估与识别。

二、商业银行会计内部控制现存问题分析

（一）会计内部控制环境有待完善

1.会计内部控制认识有待提升

当下，多数商业银行管理人员都已经认识到内部控制工作的重要性，能够认识到其属于一种整章建制，需要将各种规章制度进行汇总。但是稽核以及管理层的会计内部控制工作与会计工作内容联系程度仍需提升。在日常工作开展中，商业银行人员对于监管制约的动态形式的了解程度需要进一步提升，并在此基础上提升自身风险意识。不同岗位存在差异性，如对上述差异认识不足，也会导致风险控制工作的开展过程中存在工作烦琐、复杂的问题，对相关制度的构建造成一定的阻碍。

2.岗位运转体系需要优化

商业银行会计内部控制工作虽然已经明确了岗位分工，但是存在岗位分工细致性差的问题。在这样的情况下，就会导致实际的人员安排出现偏差，部分会计人员在政治思想、业务素质等相关方面无法满足时代的高要求。例如，将少数学历不匹配以及素质不足的人员调配到某些岗位，岗位有限，会导致熟悉业务的会计人员离开岗位，这样的岗位调配方式会对会计内部控制业务的开展造成不利影响。

3.部分会计人员无法满足内部控制需求

现阶段，在日常工作开展中，部分会计工作人员的知识掌握较为充足，对一些业务风险点也较为熟悉，但是随着时代的发展，部分会计人员无法跟上时代的步伐，出现一些问题。部分会计工作人员的技术应用能力较低，使用传统会计工作方式开展工作的人员数量比较多，这类人对于业务了解缺乏全面性。例如，在外币结算业务的开展中，部分会计工作人员由于对现代技术了解不足，无法高效开展工作。

4.人事模式有待优化

商业银行日常运营中，会计内部控制人员需要对领导的权力进行一定的约束。但是当下的实际工作开展中，会计内部控制人员在个人决策、业务行为以及责任行为方面的约束与规范效果需要进一步加强。例如，在对岗位轮换、职工轮岗的处理中，虽然各项工作已经落实，但是落实效果有待提升；在人力资源管理中，人力资源管理人员与员工的沟通与交流相对较少，导致员工的工作态度以及专业技能等方面存在一些问题，无法满足新时代对人才知识结构的高要求。

（二）会计内部控制制度需要与会计业务发展相适应

1.会计内部控制制度的完整性需要提升

构建内部控制制度，需要落实会计制度的细节，但是当下的会计内部控制制度的完整性有待提升。会计内部控制制度的完整性得不到保证，将不利于会计人员工作的开展，同时也不利于加深会计人员对会计内部控制的了解。另外，在落实会计内部控制制度的过程中，如果没有实现高效率的内部控制监督与评价工作的开展，同样会影响工作效率的提升。随着衍生金融工具等的出现，相关业务主管部门要落实规定，导致实际的工作开展难度相对较高，进而导致出现工作效率低的问题，影响会计内部控制制度的落实。

2.会计内部控制制度的可操作性有待提升

商业银行现阶段实行的内部控制制度虽然落实程度较高，但是该制度的可操作性与执行情况始终无法达到令人满意的标准，一些制度无法真正落实，无法发挥出应有的作用。

3.会计内部控制制度的先进性欠缺

现阶段，云计算、大数据等技术的运用可以有效推动商业银行的发展，但这也意味着在实际工作开展中会出现更多的风险。如果原本制定的会计内部控制制度无法有效地处理现阶段出现的新风险，将无法在计算机技术的应用下有序开展会计内部控制工作。健全与完善会计内部控制制度，能够避免对银行的发展造成制约，并对其中潜在的风险进行针对性处理。

（三）需要建立健全会计内部风险监测机制

在日常工作开展中，银行风险是一种客观且普遍存在的现象，无法完全避免风险的出现，需要商业银行日常做好风险的预防以及处理的准备工作。商业银行风险防范的重点是将出现的风险影响程度降低，这样才可以降低风险带来的负面影响。因此，为了实现这样的效果，商业银行需要建立健全会计内部风险监测机制，但是从商业银行发展现状来看，风险监测机制的建设工作还没有达到一定的标准，无法满足现阶段商业银行的实际工作需求。

（四）内部监督模式有待改善

1.会计检查辅导

当下管理工作的开展中，内部监督工作得到有效落实，但是受到部分因素的影响，会计内部控制检查与监督工作缺乏计划性、针对性，导致很多管理职责无法有效落实，这对于日常工作的开展造成一定的不利影响。例如，部分商业银行网点的会计辅导岗位出现工作落实效果不佳的问题，这与会计检查前未制订详细充分的计划均有关联。

2.内部稽查控制

内部稽核工作是内部控制管理工作的重要组成部分，但是当下该工作的开展过程中存在诸多问题，影响日常会计内部控制工作的有序开展。

三、强化商业银行会计内部控制的措施

当下开展的会计内部控制工作对于商业银行的风险管理有着较高的价值和作用。会计内部控制工作的开展，是当下商业银行实现资产运行安全性与盈利性的关键所在。因此，商业银行需要不断提升风险管理意识，进一步提高风险管理水平，全面保障商业银行会计内部控制工作能够更高效地开展。会计内部控制工作开展的重心是将会计工作统一管理，并基于会计制度，实现科学合理的会计流程制定，提升计算机技术的应用程度，将其作用于内部控制体系中，促进会计信息真实性、完整性以及合法性的提升，避免一些错误信息的出现。

（一）完善控制环境，提升内控力度

1.树立正确的内部控制理念

当下的会计内部控制工作开展中，需要重视银行内部控制文化建设。商业银行会计内部控制工作始终需要坚持以人为本，构建出一个有着良好沟通协作的内部控制理念，将其融入内部控制工作中，激发员工自愿参与会计内部控制工作的积极性。严格遵守相关规定，实现自我管理、自我约束。加大员工之间的宣传与交流强度，利用科学合理的宣传方式，促进内部控制的全面宣传，提升商业银行全体人员对于会计内部控制的认知程度。

2.健全会计岗位运转体系

会计内部控制工作中，商业银行的不同部门需要基于相关规定，全面结合员工以及相关工作的实际开展情况，对其岗位进行科学合理的分工，并进一步对岗位职责进行划分，以保障工作岗位有着较强的内控力度，落实会计内部控制工作各个环节。例如，商业银行可以实施轮岗制度，让工作人员尝试不同的岗位，从而找到合适的岗位，使其能够充分发挥自身价值。

3.提升会计人员的素质

在各项业务的开展中，会计人员自身素质对工作开展质量具有直接影响。因此，需要对会计人员进行针对性管理，对会计人员的工作行为进行针对性安排与处理，避免专业基础不强、技能水平不足的工作人员在工作中浑水摸鱼。而对于不适应会计岗位工作的人员，会计部门要对其岗位进行调换，将其调整到适合自身能力的工作岗位上。为了实现会计人员素质的提升，商业银行可以在日常管理过程中对人员开展针对性的政治素质培训，积极开展培训工作人员的组织能力、业务能力以及敬业爱岗的工作，充分保障会计队伍的高质量建设。全面加强对会计人员在道德与法治方面的要求，这是充分保障未来工作开展中，可以强化会计人员自我管理意识、使其遵守相关职业道德的关键所在。在相关业务培训活动中，商业银行需要定期利用组织活动的方式，结合会计人员工作内容，进行针对性培训，帮助工作人员日常进行各项业务的处理，提升工作开展效率与水平。

4.完善人事管理

商业银行会计内部控制及风险防范需要构建良好的人力资源管理机制，以充分保障工作人员诚信度的提升。要求会计人员具备较高水平的专业技能与较为完善的知识结构，这样才可以顺应时代发展要求，满足工作人员的自身发展诉求。

（二）完善内部控制体系

1.促进内部控制制度与信息时代的同步发展

当前，商业银行会计核算工作已经实现了一定时期内的信息化运作，商业银行需要全面落实会计内部控制制度方面的规定，以推动业务、产品方面的创新，这是充分满足会计核算制度的关键所在。

2.完善内部控制制度

会计内部控制制度需要从综合的角度出发，对商业银行会计内部控制开展针对性分析，这样便能够最大程度保障各项业务的高效处理，促进制度先行。

（三）建立健全风险监测和预警机制

1.完善风险监测和预警机制

商业银行会计内部控制及风险防范工作需要对风险进行及时的反馈、预测以及监督，需要完善风险监测机制，这样在业务开展的过程中，则可以实现对风险的实时监测，实现对苗头性问题的有效处理。商业银行会计内部控制及风险防范过程中，需要始终对风险进行全程的跟踪处理，并进行定量分析，及时制定科学合理的风险规避方案，有效降低风险问题带来的影响。

2.健全内部评价体系

构建完善的内控评价体系，首先，要确立多项操作性较强的评价指标，这样才能够在未来的发展过程中，采用可靠的评价指标全面对内部控制制度进行合理分析。其次，要充分运用外部评价方式，重视对内部控制建设效果的分析。

（四）建立监督队伍

为了全面提升监督管理效果，首先，要建立一支高水平的监督管理队伍。在日常工作开展中，全面整合会计监督资源，建立一支以会计主管与会计检查专管员为主要人员的工作队伍，以便在各项工作的开展中，全面处理好各种潜在风险。其次，完善责任追究制度。对商业银行会计内部控制及风险防范中出现的违章问题，需要追究责任，实现对责任主体的合理处罚。对商业银行会计内部控制及风险防范中出现的问题开展集中的讨论分析，制定出针对性较强的解决方案。四、结语综上所述，随着中国经济的高速发展，商业银行为了顺应市场变革、跟上市场潮流，就需要重视会计内部控制及风险防范。特别是在商业银行推出新业务以及新产品后，要全面提升会计内部控制及风险防范水平，明确会计人员的工作责任与义务，避免风险影响范围的扩大。

参考文献：

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作者:尤佳彬 单位:厦门国际银行