时间：2022-10-30 02:36:53
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关键词：国有企业；财务管理；问题；解决策略
当前，我国国有企业都进行了经济体制的改革，但是，由于其长期受到计划经济的影响，在当前情况下的经济活动开展过程中还是表现出了一定的计划经济身影，这就给企业的发展带来了一定的阻碍，尤其是在财务管理中所表现出来的问题尤为明显，影响了企业的平稳、健康与可持续发展。
一、国有企业开展财务管理的必要性浅析
“财务管理是企业经济管理活动的一个组成部分，它是企业组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。”在任何企业中只要是涉及到资金的活动都需要开展财务管理工作。当前经济形式下，企业的财务管理工作涉及到“企业融资决策、投资决策、预算管理、成本控制、风险管理”等各个领域中。开展财务管理工作对于企业提高经济活动的安全性和效益性有着重要的意义。
我国市场经济发展模式大大提高了新时期我国经济发展的速度以及水平，相当一部分具有国际竞争力的民营企业发展起来，这就给我国国有企业的发展带来了一定的冲击。这些新兴的企业自身的经济、技术、知识、管理等方面的内容能更快的适应我国经济发展的新要求，其竞争力在某方面甚至强于国有企业。国有企业改制之后，也相应的进行了一定创新和发展，但是，在财务管理上还是相对比较保守，并没有真正的实现现代化管理，导致有些国有企业内部产权混乱，财务风险管控缺失或形同虚设，企业的发展存在着潜在风险，所以说，从这一层面来看，强化国有企业财务管理对于国有企业经济实力、经济发展安全性和稳定性的提高都是意义非凡的。
二、国有企业财务管理工作中存在的主要问题探析
在我国虽然财务管理工作内容正在不断的扩展，财务管理工作的实际效果也非常明显，但是，在国有企业中财务管理工作所表现出来的实际效用却并不尽如人意，其中最主要的原因在于国有企业的财务管理工作中存在着很多问题。
1.缺乏必要的风险管理。社会主义市场经济环境给企业的发展带来机会的同时，也给众多企业带来了发展的风险，尤其是企业的财务风险在逐渐增大。对于国有企业而言，很多企业对财务风险没有一个准确清晰的认识，财务管理工作中对投资活动的风险预测不足，风险管理不到位。总是会出现盲目投资、随意担保等问题，同时，随着国有企业发展模式的扩展，在国有企业中的经济活动也开展了比如“金融衍生品、股票、委托理财”等等项目，因为这些金融产品的价格波动大且规律性不强，导致了国有企业此类的经济活动风险增大，且缺少必要的风险管理，这样就影响了国有企业的正常发展。
2.缺少完善的内控管理机制。由于国有企业财务管理工作缺少完善的内控机制，导致国有企业财务管理工作实际效果不理想。内控机制缺乏表现为以下几个方面，第一，监管工作不到位。这里的监管工作不到位主要是指相关领导者对于国有企业资金使用过程中的各个环节缺少必要的把关，投资过程中的监管力度也不够。第二，信息失真问题一定程度的存在。在国有企业中存在着一定程度的个人主义，有时候为了一些个人利益把企业中的各种信息截留或者虚报，这样就导致了国有企业财务管理中的信息失真，这种失真的信息就很有可能导致企业的投资活动出现失误。
3.财务管理人员素质有待提高。很多国有企业内部的财务部门与会计部门是合并的，财务人员与会计人员也是重合的，很多员工需要从事的财务工作比较多且复杂，这样就导致了财务工作和会计工作质量都无法提高，财务管理同会计核算之间的关系混乱，同时，有些财务管理人员所掌握的知识有限，缺少必要的学习，当前知识程度已经不能满足市场经济条件下对财务工作人员素质的要求，相应的自主工作能力和创新能力都严重不足，这样就严重弱化了国有企业财务管理工作效果在整体管理工作中的地位和作用。同时，国有企业自身对财务管理人员素质的重视度也不足，并没有根据自身发展的需要组织财务管理人员进行新知识的学习。这两方面的原因就导致了国有企业财务管理人员的素质有待进一步的提高。
三、国有企业财务管理问题解决策略研究
在市场经济条件下，国有企业要想实现长远发展、安全发展就需要积极改进财务管理工作中所存在的问题，更新财务管理观念，提高企业财务管理工作的实效性。具体而言，国有企业财务管理问题的解决策略主要有以下几点。
1.强化风险管理工作。市场经济环境给我国国有企业的发展带来了众多不稳定因素，财务风险也随之增大。国有企业应该针对自身风险管理中存在的问题，以企业经济发展总体目标为中心，完善风险管理工作。首先，完善国有企业风险管理体系。风险管理体系是国有企业开展风险管理工作的组织形式，其包括的内容为“风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理的信息系统和内部控制系统”，这些系统的建立与完善能够为国有企业财务风险管理工作提供有效的技术支持和方法指导。其次，加大风险管理工作的执行力度。在国有企业中要树立一种全面风险管理的观念，在企业经济活动流程中的各个环节都要做好风险管理工作，随时关注行业市场变动、提高现金流管理力度、优化资本结构，这样通过细节上的完善，就能够加大风险管理工作在整个财务管理中的作用。
2.完善内控监管机制。内控监管机制的完善可以从以下几个方面着手，首先，建立管理制度，强化监督工作。国有企业应该对自己的实际发展状况有一个清晰的认识，并根据该情况制定出属于自己的财务管理制度，在实际执行过程中要达到制度要求才能实现国有企业财务内部控制。其次，完善监督机制。该措施主要是防范与解决国有企业财务管理人员虚报信息的问题，监督机制要严格制定财务管理人员的工作职责，建立并完善相关“财政监察专员制度、国有企业财务总监委派制度、稽查特派员制度、中央企业财政驻厂员制度”，在制度完善之后相应的执行力度也要加强。
3.提升财务管理人员的素质。财务管理人员素质的提高可以从两个方面着手，一方面，在日常工作过程中，国有企业相关部门可以定期组织工作总结会议，在总结中指出财务管理工作中的不足，并及时的改正，在会议中还需要向工作人员传达当下的经济形式以及企业发展目标，帮助财务管理人员提高自身素质。另一方面，国有企业可以定期组织培训，对高层人员以及财务工作人员进行财务管理知识的培训，并针对当前企业财务管理工作中存在的问题进行案例讲解，从而强化财务管理工作人员的专业能力和素质。除此之外，在财务管理工作中还要积极引进计算机网络技术，引进掌握新技术的人才，这样就从总体上提高了国有企业财务管理人员的整体素质。
四、结束语
财务管理工作已经不单单是我国国有企业所面临的关键问题，也是整个市场经济中的各个主体所重视和关心的一个问题，对财务管理工作的改善措施是随着问题的出现而不断创新。国有企业在实际的财务管理工作中要不断总结自身管理工作中所存在的问题，并及时解决，为企业的平稳、健康发展保驾护航。
参考文献：
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2015年，我局应急管理工作在区委、区政府和区政府应急办的大力指导下，按照党的十、十八届三中、四中全会和区委十三届五次、六次全会精神，结合我局实际，坚持以人为本、健全机制、预防为主，着力提升了风险防控、应急响应、救援处置和应急保障四大能力，认真落实了应急管理法律法规，进一步健全完善应急体系，确保了全区全年无一例重大旅游安全事故和有效旅游投诉。现将有关工作总结如下：
（一）加强组织领导，落实工作责任
按照区政府“三定”方案，我局新增旅游安全科，负责旅游行业应急管理工作，同时调整了全区旅游安全及应急工作领导小组，由局机关党组书记、局长__任组长，副局长__、__任副组长，各科室负责人为成员。领导小组下设办公室在安全科，由科长__兼任应急办主任，具体负责组织制订旅游安全应急预案，指导排查和消除事故隐患，指导旅游行业应急演练、应急救援、突发事故等应急处置工作，依法查处违反旅游安全方面的违法行为，对有关安全事故及时报告和处理。全区各旅游行业单位也根据实际，成立了旅游安全应急管理领导小组，明确了责任分工，落实了专职人员，规范了突发事件信息报送渠道。
（二）查找重大风险点，开展风险登记
今年应急工作的重点任务之一就是开展旅游行业突发事件风险识别、登记。为认真抓好此项工作，我局高度重视，认真总结分析本行业发生过、易发生的突发事件，从中查找易发突发公共事件的风险点，落实专人负责此项工作的开展。一是制定工作方案。部署突发事件风险管理工作，向各行业单位下发《关于印发__区旅游行业2015年突发事件风险管理实施方案的通知》（__旅〔2015〕102号），有计划分步骤组织实施此项工作；二是开展风险评估培训。8月20日，组织全区旅游行业单位在__酒店开展突发事件风险管理培训，要求各单位结合自身实际查找风险点，做好资料的收集准备。三是落实专人专机指导行业单位开展重要风险点登记。10月，我局保障2台电脑接通党政网，用于风险管理录入；11月，指导我区及北部新区各星级酒店、A级景区分批次到我局进行风险登记录入，并于11月20日，保质完成了旅游行业20个风险点的登记，率先走在了全区部门及全市旅游系统前列。
（三）强化宣传培训，提高防控意识。
1.今年，全国上下接连发生多起重特大安全事故，我局以高度的敏感性意识到预判预警及应急值守工作的重要性。注重实时更新旅游、气象、地质、交通、卫生等出行提示和旅游目的地安全信息，通过微信、微博、QQ群、官方网站等几大平台，先后安全预警信息20次。
2.我局和行业单位共召开各种应急安全专题会议100多场次，举办各类旅游应急安全培训班20期，参加应急安全常识宣传16次，结合防灾减灾日、消防宣传日、安全生产宣传月活动，设立应急安全宣传展台8个，发放《安全生产法》、《__区旅游安全知识读本》、《旅游突发事件应急手册》等应急安全宣传资料1.1万余份，设置应急安全宣传专栏10期，张贴宣传画和
标语200余张，接待旅游咨询1000余人次；同时，指导各行业单位，结合各自实际，广泛利用企业内的电子显示屏、专栏、横幅、水牌等方式，滚动播放安全教育视频，张贴安全警示标语和应急安全宣传画，营造了良好的应急安全旅游舆论氛围，提高了广大市民及游客安全意识。 3.建立突发事件趋势分析月评估制度。按照“一岗双责、党政同责、齐抓共管”，“谁检查、谁负责”的总体要求，我局进一步推进旅游安全监管工作“三个必须”的安全意识，继续坚持了“一企一组、一企一策”的领导带队分组监管模式，以摸清行业安全监管队伍台账、旅行社门市部总部联系信息为基础，建立了安全形势以及突发事件趋势分析月评估报告制度，总结了各个阶段安全工作成效，强化了重要环节监管力度，有效确保了全年旅游安全形势平安稳定。
（一）设立机关值班室在办公室，建立健全了值班制度，加强了值班人员的培训，不定期组织全体干部职工开展突发事件应急处置培训。严格执行领导24小时带班、2名值班干部24小时在岗值班制度，严格执行交接班制度，值班记录完整规范。全面对外公布咨询、投诉电话，保障了信息通畅。建立健全信息报告工作制度和责任制度，规范信息报告和处理程序，一时出现突发事件，第一时间收集情况如实上报。
（二）加大公开电话（信箱）的处置协调力度，提高群众诉求办理质效。今年共接到公开电话（信箱）11个，全部及时有效予以了回复。
（三）修订完善旅游综合应急预案修订任务。指导行业单位建立健全突发事件应急预案、开展应急演练，是我局今年开展安全督查工作重点。特别是针对旅行社应急相应制度不健全这一现状，我局参考借鉴中央、市区相关要求，以及其他地区的先进经验，结合我区旅游行业实际，出台了《关于进一步规范旅行社内部管理制度的通知》（__旅〔2015〕38号）文件，明确各旅行社必须建立健全旅游安全应急值守制度（包括日常、节假日值班，突发事故应急处置和报告）、旅游突发事故应急处置制度（包括报告、处置、总结等流程）、旅游安全应急演练制度（结合各旅行社业务制定，包括应急演练数量、内容、效果等）、应急预案（针对业务情况，制定5-7个包括自然灾害类、事故灾难类、社会安全类、公共卫生类、特殊旅游项目类等应急预案）等制度，增强行业单位应急安全意识，不定期开展应急演练，一手抓安全生产、一手抓好企业效益，两手抓、两手都要硬。
（四）我局严格按照“全覆盖、零容忍、严执法、重实效”的总体要求，坚持安全检查“四不两直”、隐患整治“三清三进”、责任落实“一企一组”制度，将企业自查、行业督查、上级督防、专项行动深度融合，将各单位的应急制度建立健全、应急演练开展情况、应急安全教育培训作为检点，指导并督促12个单位修订了应急处置预案、指导9家单位开展应急演练。据统计，今年全区旅游行业单位开展了各类应急演练135余次，累计参演人数达5516人，全面提升了全区旅游行业消防逃生、应急救援设施设备储备情况和水平。经过近半年的努力，全区旅游行业应急救援队伍正朝着”响应及时、处置有效、来之能战、战之能胜“的目标任务稳定前进。
我局不断强化应急救援队伍建设，从人员、制度、技术、设备等方面多管齐下。组建了以局长为组长，各副职领导为副组长，各科室负责人为组员的应急队伍，做好机关突发事件的应急处置。在市旅游局、区应急办的高度重视下，我局根据形势的发展配备了摄像机、照相机、录音笔等安全监察设备和旅游安全检查车。重点加强了生活救助、消防、森林防火、防汛抗旱、防护用品、救生装备等常用物资的储备。全区各旅游行业单位也根据实际，成立了旅游安全应急管理领导小组，明确了责任分工，落实了专职人员，规范了突发事件信息报送渠道。同时，我局也将应急管理工作纳入对全区各旅游行业单位的年度考核中，分别与星级饭店、A级景区、旅行社等66家行业单位签订了应急管理工作的目标责任书，全区旅游行业应急管理工作上下联动，目标明确，责任到人，形成了高效快捷、缜密灵活的运行机制。
将应急管理经费投入纳入对行业单位应急管理年度考核的指标，督促行业单位不断加大应急管理资金的投入、台账管理和信息资源整合，目前，辖区内星级旅游饭店每层楼安装了火灾隔离门、疏散引导箱、消防栓箱和灭火器箱等设备，每个房间配齐了防毒面具、消防逃生工具，在酒店楼道、走廊等公共区域设置了逃生引导图标和应急疏散平面图，指派专人定时维护应急设备，应急物资登记、核实、管理和及时充实制度建立健全。今年以来，全区18家旅游星级饭店继续加大了应急设备投入和维护力度，消防安全“四个能力”建设全部达标，我区旅游安全保障能力进一步增强。
（一）完善安全生产应急预案体系建设。贯彻落实国家安全生产事故有关应急预案体系的要求，认真履行职责，加强动态监管，使各旅游单位的应急预案与旅游部门的应急预案相互衔接。
（二）加强应急培训和宣传教育工作。加强对旅游单位负责人、应急管理人员及岗位操作人员的培训，开展安全生产应急管理宣传教育工作，利用多种方式和载体，宣传做好安全生产应急管理工作的重要性，普及事故灾难预防、避险、报警、自救、互救等知识，强化安全意识，提高旅游从业人员应对事故灾难的意识和能力。
上半年，城西支行的信贷工作在行领导和信贷处的统一安排部署下，全行上下齐心协力，以加快发展为主题，以扩增存贷规模、提高资产质量为核心，以加强信贷管理为重点，以各项信贷制度的落实为基础，经过了一季度的“非常奉献”和二季度的“星光大道”等竞赛活动，城西支行各项经营业绩稳步增长，截止月末，支行各项存款余额万元，较年初增加万元；各项贷款余额万元，较年初增加万元，存贷比例；不良贷款余额万元，较年初下降万元；办理银行承兑汇票金额万元；办理贴现金额万元；利息收入万元，半年实现利润万元，全面完成上级下达的目标任务，信贷管理也逐步向规范化、制度化迈进。
一、认真执行政策，严格按照规范化管理要求，切实加强信贷基础工作，确保各项指标圆满完成。
半年来，我行认真学习、深刻理解总行会议和文件精神，适时分析形势，认真执行政策，从严监管企业，规范内部管理，切实防范风险，不仅提高了信贷管理水平而且为保证圆满完成全年各项经营责任考核指标打下坚实的基础。
在贷款投放上，支行狠抓贷款投放风险管理，采取的具体措施是：⑴严格执行总行下达的《信贷风险控制指导意见》，进一步对信贷风险进行控制，对授信行为进行规范。严密了贷前调查、审查及审批手续，原创：对信贷人员贷前调查的范围及要求，确保信贷调查材料真实有效。⑵严格控制信贷风险，严格执行信贷风险防范控制管理体系，全面实行审贷分离，规范了贷审会，实行了贷审例会制，严格按照贷审会议事规程召开会议，明确各环节主责任人职责。扎实细致地开展贷后检查工作，定期和不定期地对企业经营状况和抵押物状况进行检查和分析，认真填报贷后管理表。切实做好贷款五级分类工作，制定了五级分类的具体操作实施细则，对客户进行统一分类，从而提高了信贷管理的质量。对流动资金贷款、贴现贷款，承兑汇票在上报审批过程中严格执行总行要求的调查、审查、审批环节的统一格式，切实从源头上控制信贷风险。积极配合总行信贷处做好信贷检查工作，在检查中没有发现一例违规现象，信贷工作得到肯定和好评。
二、通过信贷杠杆作用，抢占市场份额，壮大资金实力，增强发展后劲。
上半年，我支行继续围绕开拓信贷业务、开展信贷营销、积极组织存款等方面做文章，切实做好大户的回访工作，密切关注并掌握贷款单位的资金运行状况和经营情况；大力组织存款，积极开拓业务，挖掘客户。
⒈上半年，我行信贷资金重点投放于优质企业和大中型项目，继续重点扶持信用好、经营好、效益好的优质企业，如中联巨龙水泥有限公司、亿人城建有限公司、利玛置业有限公司等，把这部份贷款投入作为我行调整信贷结构、分散信贷风险、抢占市场份额、维持持续发展的重要战略措施，信贷结构得到进一步优化。而且，通过优化信贷结构，信贷资金正确的投放，使我行的优质客户不断增加。既降低了经营风险，同时又取得了良好的社会效益。
⒉上半年，我行坚持业务发展多元化，加快票据贴现业务的发展，重点增加对优质客户的信贷投放量，不仅降低了贷款总体风险度，而且带来了丰厚的利息收入，随着相对独立核算的实行，经济效益显著提高，今年一至六月份实现利息收入万元，超过去年全年收息水平，实现利润万元，有效地壮大了资金实力，增强了发展后劲，呈现良好的发展势头
三、加大信贷营销力度，不断开拓业务空间，加快业务发展步伐。
⒈上半年，我行在信贷业务发展中取得了一定的突破，特别在汽车消费贷款方面也取得了一定的成效。我行还特别注重加强银企合作，协调处理好银企关系。根据形式发展和工作实际的需要，积极开展调查研究，与企业互通信息，加强理解与配合，共同协商解决问题的途径，加大对企业的支持力度，构筑新型银企关系。三月份，我行与市汽车销售有限公司举办了银企联谊活动，通过活动，加强了银企之间的沟通与了解，建立了深层银企合作关系。
⒉上半年，我行进一步提高对信贷营销的认识，不断推进文明信用工程建设，最大限度地抢占市场份额，建立稳固的客户群体，加大对个私经济、居民个人的营销力度，选择信用好、还贷能力强的个体企业和城镇居民做为我行信贷营销的对象，把信贷营销与绿色文明信用生态工程相结合，通过一系列的社会文明信用创建活动，打造我行独特的信贷营销品牌。
三、建立完善的内部管理机制，业务操作有条不紊，提高办事效率，推进业务发展。
我行在不断加强和改善日常信贷工作的同时，还注重加强信贷人员的业务学习，以便能在业务操作中得心应手，提高工作质量和工作效率。做好信贷资料归档和各项结转工作，实行一户一档，建立完整系统的客户信息档案，以便于及时查阅和调用。对于信贷台帐和报表，能够完整、准确地反映数据，及时上报各项报表，做好信贷登记工作，及时提供信息。在搞好管理的同时，我行还不断强化服务意识，改善服务手段，积极开展优质文明服务，树立“窗口”形象，以服务留住储户、以热情吸引存款，始终以客户就是上帝的理念精神，更好地为客户服务，提高我行的对外形象，并以优质的服务促进业务的发展。
四、下半年工作思路
⒈立足当前，抓好各项阶段性工作，在上半年打下的基础上，下半年全面启动。
下半年，我们要做好信贷各项业务的安排和落实，对于上半年已有意向的项目，下半年力争做好、做实，例如要做好新港国际和华茵房地产的商品房按揭工作，做好大户回访工作，加强贷款企业的资金回笼款统计工作，巩固老客户，发展新客户，全面开展信贷营销工作，努力完成信贷业务各项指标任务。
⒉做好企业信用等级评定工作，原创：为信贷决策提供科学依据。
认真调查核实企业情况，开展企业信用等级评定工作认真学习、深刻领会有关文件和总行信用等级评定与管理办法的基础上，严格按照总行规定的统一标准和计算办法，确保客观、公正、准确地评定企业的信用等级，真实地反映企业的经营管理、财务状况和信誉程度，为我行衡量开户企业风险承受能力、实行信贷准入机制建立基本依据。
⒊总结经验，切实加强管理。
进一步加强信贷基础管理工作，按照总行信贷处检查要求，加强信贷档案完整性、准确性、合规性和保密性的管理，建立健全信贷业务台账、授信台账、抵质押品台账和不良贷款监管台账。确立支行经营和管理目标的最佳组合，确保支行资产质量始终保持稳定状态。
上半年各项工作虽然取得了一定的成绩，但距行领导要求还有一定的距离，我们冷静分析了存在的不足。一是业务规范化管理工作有待进一步加强，要将制度规定全面落实到业务工作的各个岗位各个环节中去；二是业务开拓范围还需不断扩大，涉及的领域要更广，更深，以促进业务快速持续发展。
【关键词】企业保险；保险招标体系；存在问题；构建与管理
随着我国保险市场的发展和企业保险意识的增强，目前越来越多的企业通过保险招标来采购保险。实践证明，保险招标在降低企业保费成本、规范企业保险采购行为、提升保险服务体验等方面具有显著的作用。但由于我国保险市场发展还不成熟以及企业保险招标经验积累不足，我国企业保险招标普遍还存在着诸多不足，众多企业在保险招标中未能达到预期效果，因此，如何构建及管理企业保险招标体系是值得研究和探讨的课题。
一、企业保险招标存在的主要问题
目前我国企业保险招标存在着诸多问题，典型的问题主要有：企业需求不明确导致保险公司做出错误的投标决策、保险招标文件不规范或招标程序违规引发招标纠纷、保险招标文件设计存在结构性缺陷导致企业未能达到招标目的、招标过程久拖不决致使招标成本难以控制、部分保险公司恶性竞争或虚假承诺致使企业保险权益无法得到确实保障等。企业保险招标如果出现问题，不仅直接影响到企业保险安排和保险权益，也将损害企业声誉，因此企业有必要根据自身情况构建科学性、系统性的保险招标体系，并予以严格落实和加强管理。
二、企业保险招标体系的构建与管理
（一）构建企业保险招标体系的基础性工作
1.确定是否需要招标
明确企业是否需要进行保险招标的必要性主要是出于合法合规要求以及节约成本的考虑。目前，我国法律并未规定所有企业的保险均需通过招标进行采购，企业招标与否主要取决于企业自身要求。但是，如果企业保险项目符合《招标投标法》第三条规定：“在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：（一）大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目；（二）全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目；（三）使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。”[1]，则应进行保险招标。此外，如果企业所在行业主管部门对保险招标有明确要求，也应采用保险招标。另外，值得注意的是，保险招标需耗费较大的人力物力，如果企业保费规模较小，例如只有几万元的保费规模，很难吸引足够多有实力的保险公司进行投标，保险招标会流于形式，因此企业需分析对比招标成本与招标预期成效以决定是否通过保险招标采购保险。
2.确定采用何种方式招标
目前保险市场招标方式主要有公开招标和邀请招标两种。公开招标可以在更广范围内吸引保险公司参与投标，有利于企业降低保费成本、获得更多保险增值服务，但公开招标存在着沟通环节多、工作量大、招标费用高等缺点。邀请招标可以简化程序、节省人力物力、降低招标费用，但邀请招标限制了参与投标的保险公司的范围，降低了投标的竞争性，中标价格可能会被提高。因此，企业需要综合考量企业自身情况和保险市场情况来确定招标方式。如果企业保险标的规模大、预计保费成本较高、保险费率存在较大下降空间，可以采用公开招标的方式，反之可以采用邀请招标。值得注意的是，企业采用邀请招标的前提是企业对邀请参与投标的保险公司的信誉、报价水平、经营管理、服务能力等方面比较了解，信任其有足够的实力服务于企业，否则应采用公开招标。
3.确定保险招标工作的组织实施方式
保险招标工作的组织实施方式主要有三种：企业自主招标、委托招标公司招标、委托保险经纪公司招标。其中企业自主招标程序较简化、沟通成本较低；委托招标公司招标可以将招标信息在更广范围内传播，能吸引更多保险公司参与投标；保险经纪公司在保险招标文件制作、保险评标、后续保险服务中具有专业优势。企业可根据自身情况和需求确定保险招标工作的组织实施方式。值得注意的，如果企业采取后两种组织实施方式，企业应参与到招标工作的具体实施过程中，切不可做“甩手掌柜”。因为企业最清楚自身情况及需求，企业参与到招标工作中能使招标工作更具有针对性，也更能把控招标工作进度。
（二）构建企业保险招标体系的工作重点
1、确定企业保险需求
确定保险需求是构建企业保险招标体系的出发点。企业面临的风险形式多样，既有固定资产损失风险、机动车辆损失风险，也有现金损失风险、责任风险、雇员风险等等，相应的保险市场上有财产险、机动车辆保险、现金保险、公众责任险、团体意外伤害保险等险种可供企业选择。面对纷繁复杂的风险和保险产品，企业应系统性的调查可保资产情况、人员情况、风险管理情况，明确哪些风险需要通过保险转移，哪些风险可以自留，并确定需要招标的保险险种以及各险种的保险金额/赔偿限额，唯此才能使企业保险招标工作有的放矢、提高招标效益。
2、确定是否需要进行保险标段划分
保险标段划分是指将需投保的保险划分为两个或两个以上的标段进行招标，每个标段分别确定一名或若干名中标人。其中常见的方式是将财产险、货运险、机动车辆保险、团意险各分一个标段。企业采用此种招标方式可以使赔付风险分散于多家保险公司，有利于降低拖赔、惜赔的可能性以及平衡各方利益关系，但是企业需要面对多家保险公司，这无疑将提升招标成本以及后续管理成本。此外，保险标段划分后无法形成统一的规模优势，这不利于企业获得更优惠的保险费率和保险服务。为此，企业在保险招标前应确定是否需要进行保险标段划分。实际操作中，企业可根据企业组织规模及地域分布、保费规模、保险市场竞争情况进行综合判定，确实需要进行保险标段划分的，应尽量避免标段划分得过多、过小，同时也不应出现同一机构同一险种进行标段划分的情况。
3、科学、系统的设计保险招标文件
保险招标文件和其他项目的招标文件存在着一定的相似性，例如都有投标邀请书、投标人须知及前附表、合同主要内容、评标标准以及废标条款等主要内容，本文只就保险招标文件的设计重点进行论述。
（1）设定投标人资格条件
目前我国保险公司数量众多、良莠不齐，如果不设定投标人资格条件，势必会导致企业花费大量的人力物力进行评标甄别工作，增加企业的招标成本，因此企业有必要设定投标人资格条件。实际操作中，投标人资格条件应至少符合以下要求：①在中华人民共和国境内注册的、具有独立法人资格的保险公司或经授权具有独立投标能力且在企业所在地注册登记的分公司；②具有中国保险监督管理委员会认可的中华人民共和国经营保险业务资格；③近三年经营状况良好，且连续三年未出现亏损；④投标人偿付能力符合中国保险监督管理委员会监管要求。此外，企业还可以对投标人资格条件做进一步规定以更好的筛选投标人，例如可规定法人机构注册资本金应达到20亿元人民币以上，近三年内具有类似承保业绩和理赔业绩等。
（2）设定投标保证金要求
为防止保险公司在规定的投标有效期内撤销或修改其投标文件或收到中标通知书后无正当理由拒签保险合同协议书，造成企业损失，企业应在保险招标文件中明确规定保险公司应按规定的金额、担保形式递交投标保证金，否则其投标文件作废标处理。
（3）提供详实的企业情况
为使保险公司充分了解招标项目并做出合理的投标，企业应在招标文件中如实注明企业简介、经营特点、近年赔付情况、风险管理状况，此外还可以附上企业重点关注的风险点说明。通常，保险公司对招标项目了解得越清楚，就越能提供针对性的保险方案、优惠的保险费率和增值服务。值得注意的是，如果企业提供的信息严重失实，在与保险公司后续合作中可能会引起纠纷，影响企业形象。
（4）合理设计各评分项内容及评分办法
1）报价分
如果企业强调成本控制，希望能以较低的保费成本进行保险安排，可以提高报价分权重（一般不超过60%）以及设计“价低者分高”的报价评分方法，如采用直线内插评分法可有效促使保险公司降低保费报价。如果不希望保险公司出现恶性竞争的情况，则可以降低报价分权重（一般不低于30%）以及设计“价格偏离小者分高”的报价评分方法，如采用偏离投标单位报价平均值法则可以有效遏制保险公司恶性竞争现象的出现。
2）保险公司实力
保险公司实力直接关系到企业保险保障和各项服务能否得到有效落实，因此应成为企业保险招标的重点考察对象。具体而言，企业可考察保险公司的注册资本金、偿付能力、保费规模、盈利水平、市场地位、机构分布等“硬指标”。此外，企业还要重点考察保险公司近三年至五年内类似项目的承保业绩、理赔业绩等“软指标”。这是因为每个企业所处行业有其特定的风险，承保和理赔过类似项目的保险公司更能为企业提供针对性的保险服务。通过“硬指标”和“软指标”的横向评比可以对各投标保险公司的实力做出客观判断。
3）风险分析
保险公司对企业面临的风险分析得越透彻，说明保险公司越了解企业的实际情况，其越有可能设计出满足企业风险转移需要的保险方案，因此风险分析应纳入保险招标评分内容。由于风险分析属于主观认识，评分时必然也是主观性判断。为使风险分析评分更加科学合理，可以对风险分析设定评分层级，每个层级赋予不同分数，由评委进行评分，如可以划分为四个层级：I风险认识全面、深刻，针对性极强；II风险认识比较深刻，具有一定针对性；III风险认识具有一定的针对性，但阐述不足，存在一定遗漏；IV风险认识阐述不具有针对性或不全面，有明显遗漏。值得注意的是，各评分层级之间的分差应适当拉大以促使保险公司重视风险分析撰写工作。
4）保险方案
保险方案直接承载着保险双方的权利义务，是企业通过保险转移风险的必要条件。为使保险公司在投标时设计出科学合理的保险方案，企业应将保险险种、保险标的、各险种的保险金额/赔偿限额、免赔额、附加条款等方面的基本要求在招标文件中予以体现。此外，如果企业自身已有较成熟的保险方案，也可以在招标文件中附上保险方案，要求保险公司对保险方案进行响应。与风险分析类似，在对保险方案的评分上宜设定评分层级，如可以划分为四个层级：I保险方案针对性强、保障范围全面；II保险方案针对性较强、保障范围基本全面；III保险方案针对性不强、保障范围有遗漏；IV保险方案不具有针对性、保障范围有明显遗漏。
5）服务内容和标准
我国保险市场一直存在着“重价格轻服务”的现象，虽然此类现象正不断减少，但各类服务纠纷也屡见不鲜。产生服务纠纷的原因较为复杂，既有少数保险公司服务意识和服务能力较差的原因，也有保险公司和企业双方在承保前未就服务事项进行明确约定等原因。因此，为避免服务纠纷以及维护保险双方良好的合作关系，企业应将保险公司服务内容和标准纳入评标重点。具体而言，企业可对保险公司的保险服务机制、基本服务、增值服务、理赔承诺、防灾防损服务、投诉机制、违约责任等方面内容进行重点考察。服务内容和标准的评分方式与风险分析、保险方案类似，在此不再赘述。
4、建立健全保险评标委员会筹建与管理机制
保险评标委员会直接对保险公司的投标文件进行评审，是企业保险招标工作质量的把关者，因此需重视保险评标委员会的筹建与管理工作。为了保证保险评标委员会的公正性、专业性和权威性，保险评标委员会应尽可能的由知识结构、从业经历、工作经验与招标项目相符合的保险、技术、经济等方面的专家组成。此外，企业应制定保险评标委员会管理制度，对保险评标委员会成员的工作要求做出明确规定，例如应严格规定评标委员会成员不得与任何保险公司进行私下接触，不得收受保险公司及其他利害关系人的财物或者其他好处，严格规定评标委员会成员和有关工作人员不得透露评标情况，对评标情况负有保密义务等等。
三、企业保险招标的后续管理工作
确定中标保险公司后并不意味着企业保险招标工作的完结，相反，企业还需要做好大量的后续管理工作，才能圆满完成企业保险招标目标。企业保险招标后续管理工作主要有以下几方面。
（1）保险合同签订工作
目前，部分保险招标项目在确定中标人后，存在着招投标双方不按招标文件约定及时签订保险合同，甚至抛开中标结果及招投标文件订立合同的情况，这其中既有保险公司的原因也有企业的原因。但无论出于何种原因，不按时按约定签订保险合同极易引发不必要的纠纷，影响双方合作。为此，招标结果公布后，企业应主动、及时的与保险公司按约定签订保险合同，保险合同应全面覆盖保险公司在投标文件中提供的保险方案、服务方案、服务承诺、违约责任等内容以及保险双方约定的其他事项。对中标后无正当理由拒签保险合同的保险公司，企业可以罚没其投标保证金并取消其一定时期内的投标资格。
（2）履行保费缴纳义务
确定中标保险公司以及签完保险合同后，并不意味着保险合同已经生效、企业已处于保险保障状态。在实践中，绝大部分保险合同规定按约定足额交纳保费是保险合同生效的条件。因此，企业应在签署保险合同后及时按保险合同规定履行保费缴纳义务。
（3）文件保管工作
在企业保险招标过程中会形成数量众多的文件，如招标事项核准决定书、招标文件、澄清函、投标文件、评标文件、中标通知书、保险合同等等，但由于保险不是企业的核心业务，许多企业往往容易忽视保险文件的保管工作。实际上，企业妥善保管好各类保险文件存在着相当的必要性：一是可以应对审计工作；二是可以作为今后法律诉讼的证据；三是可以为企业提高保险招标水平和工作效率提供参考，使企业少走弯路。因此，在保险招标结束后企业应妥善保管好各类保险文件。
（4）保险招标工作总结
保险招标工作不同于企业其他类型的招标工作，它不属于企业常规性的招标工作，企业每年的保险招标工作屈指可数，因此每次保险招标工作的经验、教训对本企业而言都是非常重要的。因此，在保险招标结束后企业应及时撰写保险招标工作总结报告，系统总结和分析各保险公司的报价费率、服务内容、招标成效、存在问题和解决对策等，为下轮保险招标决策提供参考。
参考文献：
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[2]许谨良主编.财产保险原理和实务（第4版）[M].上海财经大学出版社，2010.
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摘 要 高速铁路建设具有投资大、建设周期长、管理复杂等特征。现代风险导向审计以系统理论和战略管理理论为指导，以审计对象的运营风险为导向，能切实针对薄弱环节，集中审计资源，提升审计效果，因而适应于高铁项目的审计实践。本文在分析现代风险导向审计特征的基础上，重点探讨现代风险导向审计在高铁建设项目中的应用，并根据应用现状提出改进建议。
关键词 审计 风险导向 高铁建设 改进
一、引言
近年来，我国高速铁路快速发展。高铁建设具有技术要求复杂、项目建设周期长、涉及面广、投资巨大等特征。因而对高铁项目的审计也有更高的要求。面对实践的要求，近年来国外开始发展现代风险导向审计模式，该模式以传统的账表导向审计模式和系统导向审计模式为基础，以现代战略管理理论结合系统理论作为方法理论指导，更为关键的是着眼于所审计企业的经营风险，从更高、更广的视角来审视审计对象所存在的缺陷与不足，因而相较于传统的审计，现代风险导向审计能显著提高审计效率。鉴于高铁项目建设的特征，笔者认为在高铁项目审计中引入现代风险导向审计，有利于切实提高高铁项目风险的全程监控水平，提升高铁项目审计工作的质量和效率。
二、现代风险导向审计与必要性
1.现代风险导向审计及特征
现代风险导向审计在传统账表导向审计模式和系统导向审计模式的基础上，重点关注被审计单位的整体经营风险。通过企业经营战略分析、作业流程分析、经营业绩现状评价、财务报表分析等几大关键步骤，尤其创新性地提出将以往的会计报表重大错报风险和经营风险进行关联，从而从源头分析和发现会计报表错报的整体思路。在此思路指导下，现代风险导向审计的特点在于以风险评估为中心，有效改善传统审计的风险评估不到位、不能有效发现高风险审计领域等缺点。
现代风险导向的审计具有如下显著特征：
（1）全面的风险认识观。传统审计仅从会计视角予以分析风险，而经营风险并非是传统审计工作的重点，传统审计工作的核心是对财务风险的评估及控制。而现代风险导向的审计将风险的内涵外延至广义风险，即以整体的视角从所审计企业的外部环境、经营条件、盈利模式、管理模式等多个方面来进行相对综合、整体的分析，而且以财务风险分析为审计的基础，重点则落脚于战略风险和经营风险的评估。
（2）科学的审计风险模型。传统的审计风险模型为“审计风险=固有风险×控制风险×检查风险”。现代风险导向审计在形式上简洁、在内涵与外延上扩展，以“审计风险=重大错报风险×检查风险”为审计风险模型，其中重大错报风险包括两个层次：会计报表整体层次和认定层次，其中认定层次风险包括交易类别、账表余额、披露和其他相关认定层次风险。
（3）合理的审计侧重点。传统审计侧重于财务报表本身的分析，重点在于财务上，而现代风险导向审计的审计侧重点则在于企业的整体外部环境与经验过程风险及相关控制措施，从而对审计对象的财务报表提出更为准确的判断与预期。
2.高铁项目引入现代风险导向审计必要性
（1）高铁项目自身特征决定。高铁项目建设具有投资巨大、技术相当复杂、建设周期较长、综合性强（涉及土建、轨道、机电、车辆、通讯等专业）、涉及面广等特征。在当前高铁快速发展的背景下，高铁项目的审计需要从规划、设计、施工、监理等多方面、多环节去解决管理力量薄弱等缺陷，同时由于相关法规制度建设的相对滞后，存在诸多政策法规的空白，因而需要审计对高铁项目所可能存在的政策法规风险、资金风险、工程质量风险等各种风险进行科学、准确的甄别、衡量和评价，并提出有效的风险控制对策，以促进项目的顺利开展。
（2）审计发展趋势使然。随着审计范围向管理审计领域延伸，审计需要实现由之前的发现型、符合型审计向预防型、增值型审计转变。这就需要提倡现代风险导向的审计理念，以整体的视角去审视、监察高铁项目推进过程中各环节、各方面所存在的问题，切实发挥审计在控制项目风险、提升公司治理水平、完善内部控制建设方面的作用。
三、现代风险导向审计在高铁项目中的应用
运用于高铁项目中的现代风险导向审计流程一般分为三个阶段：审计准备阶段、审计实施阶段和审计结果总结阶段。每一阶段包含的具体工作可如图1所示：
1.第一阶段――审计准备阶段
（1）前期调查。现代风险导向审计是以风险为核心，旨在从风险发生的源头就达到判断、识别风险的目的。因此审计前要对高铁项目有准确的把握，了解项目概况，熟悉项目的内部业务流程，明确项目实施过程中所遇到的各种问题，初步评估该项目的风险状况，以期在审计中不漏掉任何一个潜在的重大错报风险。调查时可通过与高铁项目各相关部门管理人员进行沟通，确保项目立项、概预算及其批复文件等资料齐全，分析项目的投资控制计划书、财务会计报告，以及各期会议纪要和工作总结等。
（2）制定审计方案。为提高审计质量和审计效率，应依据前期调查的结果，基于高铁项目既有特点，设定审计程序，归纳、提炼主要风险点，设计与审计方案相对应的审计项目，制定具有针对性和可行性的审计方案。
2.第二阶段――审计实施阶段
依据审计方案，展开现代风险导向审计工作。根据实践的积累和总结，高铁项目审计中，通常存以下四方面风险。在审计过程中，特别关注这些风险，有助于提高审计质量和审计效率。
（1）项目规划过程中的风险：即投资决策风险。检查项目是否可行，项目建议书是否已取得相关部门批准，是否进行过可行性研究论证。
（2）项目设计过程中的风险：即设计管理风险。检查项目设计单位是否具有相应的设计资质，勘察设计范围及内容是否与已批准的可研报告一致，设计变更的内部控制是否建立、健全，因过失造成设计变更时是否制定相关问责制度等；同时检查概算是否科学合理，即有无多计、漏计投资现象，投资规模和建设标准是否合理，建设管理费的归集是否准确等。
（3）项目施工过程中的风险：有招投标管理风险、合同管理风险和工程管理风险等。
①招投标管理风险即检查项目是否按照有关法规、规章的要求，进行了招投标，是否委托了具有合法资质的中介机构编制了合乎实际情况的工程量清单，标书是否合法、合规，同时能否准确、完整地反映项目的实际状况，是否符合招标人对项目的实质要求。
②合同管理风险即检查签订的合同是否合法、合规，包括合同签订方是否具有符合国家要求的施工、管理资质，合同条款是否与原招投标文件条款相一致，有无遗漏或多列标书外条款，合同变更与补充款项是否符合规定等；尤其是工程造价方面，是否约定合同计价原则，是否规定恰当的计取标准、取费基数和费率。
③工程管理风险即检查项目施工中是否存在分包、转包情况，分包单位是否具有资质，施工、建设单位是否按规定交纳了各项抵押或保证金，是否在有效期内办理了建设工程一切保险；同时检查项目预算是否符合合同相关规定，有无计划外建设项目、应实施而未实施的项目，预留未实施项目是否合法、合规，是否超概预算，以及应对超支或节约现象有无应变措施。
（4）项目财务管理风险。检查项目的建设资金从筹集到使用是否区别于经营性资金，是否依据合同要求，支付各期预付款项，并同时按照国家会计制度进行相应的会计核算。
3.第三阶段――审计总结阶段
审计人员运用系统分析、战略分析、环节分析等方法对高铁项目运行各阶段进行现代风险导向审计，在撰写审计评估报告时应包含以下内容：
一是要明确提出风险识别结论，给出存在的重大风险点，并对风险管理机制的运行状况进行评估。
二是要在分析风险事项的基础上，查找重大错报风险发生的原因，从而指出制度和管理上的缺陷。
三是要针对性的提出审计建议，向审计报告的各层次报送对象提出具有可操作性的建议。
四是要注重关注项目整体层面的、系统性、全局性的问题，为企业提供经营管理上的建议，凸显风险导向审计意见的前瞻性，发挥风险导向审计在企业风险控制中的重要作用。
与此同时，现代风险导向审计对企业风险控制具有预防作用。审计工作结束以后，审计部门可将审计考核中发现的实际案例和各种问题分类整理，组织项目相关管理人员开展案例培训，既可帮助管理人员提高识别风险的能力，又可以为各单位提供风险范例，警示单位规范内部管理行为，从而降低重大错报风险的程度。
四、现代风险导向审计在高铁项目中的改进
首先，要改进审计工作理念。以往传统的审计工作是直接对财务进行评估和控制，而现代风险导向审计则力求从项目的源头规避、转移和控制风险。各审计单位应立足于企业整体，从运营组织环境、管理模式、财务状况等各方面，以科学的专业知识帮助企业及时地意识到危险，有效地防范风险，科学地控制和管理风险，充分发挥审计工作的功效。
其次，要与项目各职能部门加强配合。审计工作是对项目整个组织的运营、管理工作成果的评估，因此审计工作所牵涉的部门不仅是项目财务部门，更是需要与工程、物资等部门进行有效的协调和沟通，并保证这些部门之间管理职能的衔接，从而发挥控制系统的整体协同效应。
再次，要培养、建设高素质的审计人才队伍。运用现代风险导向审计，要求审计人员不仅可以熟练应用会计与财务管理知识，同时还应灵活运用与企业运营管理相关的专业知识，从单纯的财务分析专家变成对于企业的经营风险、财务风险等风险具有较高识别、分析和应对能力的全方位的风险管理专家。因此，加强在职审计人员的统一培训，建设高素质的具有管理学、金融学、统计学、会计学等多学科背景的审计人才队伍，对于有效地实施现代风险导向审计具有重要保障作用。
最后，要建立和完善业内风险信息数据库。审计部门应及时地总结实践中所收集到的项目建设中存在的各种风险，不断积累，将其分类提炼、分析后存入风险数据库，以使这些有代表性、典型的风险点为日后审计工作提供参考。
五、结语
现代风险导向审计适应于审计实践需求的发展，在理论、方法、工具上亦日益成熟，其优势也在发达国家的审计实践中得到了验证与广泛认可。高铁项目具有投资大、建设周期长、技术高新、管理复杂等特点，因而对审计工作提出了更高的要求。因此，在现阶段对高铁建设项目实施现代风险导向审计，十分有利于提升高铁建设项目风险管控水平，更为重要的是，可以提升企业整体的管理效率，促进企业战略发展目标的实现，也有利于现代审计理论的不断完善、发展。
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关键词：电力设计企业；内部控制；问题；应对策略
一、电力设计企业内控管理问题
第一，电力设计企业内部控制的环境比较薄弱。随着电力企业主辅分离改革的实施，电力设计企业从网省电力公司脱离出来，并且逐步转变为公司化管理模式，但受传统管理模式的深远影响，目前在电力设计企业中，领导层普遍对内部控制工作的重要性认识不足，企业领导以及各职能部门员工对内部控制制度的建设以及执行存在偏见，甚至在日常的经营管理中以行政命令代替规章制度，导致内部控制制度难以得到落实。或者企业领导简单的将内部控制理解为规章制度的制定，而忽视内控制度动态管理的完善和实施，致使内部控制制度后就被束之高阁。同时，大多数电力设计企业的员工缺乏内部控制的理念，不能积极的参与到内部控制的活动中去，企业内部控制缺乏良好的管理氛围。第二，电力设计企业风险评估能力较低。随着电力市场的逐步开放，为增强电力设计企业市场的竞争力，不少电力设计企业的业务范围已拓展至电力工程总承包项目。但由于缺少电力工程总承包项目的管理经验，缺乏复合型管理人才，电力设计企业对于总承包项目管理的风险意识尚未提到应有的高度，对开展总承包项目所引发的一系列市场风险、管理风险、涉税风险认识不足、重视不够，加之缺乏有效的风险管理机制，无法根据企业内外部环境发生变化调险应对策略，致使总承包项目的管理风险日益加大。主要体现在：对于工程项目进度管理滞后，无法及时探知偏差，错过解决问题的最佳时间；成本管理手段过于粗放、方式过于简单，无法及时发现成本波动带来的风险，最终导致总承包项目亏损，电力设计企业的经营风险急剧增加。第三，内部控制体系不完善，内部控制制度不健全。根据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》要求，各企业应建立健全各项业务活动的内部控制制度。但电力设计企业在制度建设方面仍然存在诸多不足，主要表现在：不能结合企业发展的实际情况及时修订管理制度，规章制度内容过于陈旧，已不能满足于企业现有管理现状；制度设计不符合内控原则，存在违背不相容职务分离设置岗位原则的问题。第四，内部控制监督环节不规范。在内部控制监督方面，电力设计企业目前还没有形成相对成熟的内部控制监督机制，同时日常监督没有得到良好的贯彻执行。在内控自我评价和内控监督检查中，存在没有对内控缺陷的成因、影响、表现形式等进行综合分析的问题。内控自我评价报告仅为一般性的工作总结，没有涵盖对内控工作总体情况、评价范围、评价程序与方法、缺陷认定与整改、内控有效性的结论等要素，导致企业内部控制方面存在的缺陷问题不能及时被发现，影响企业的健康运转。
二、改进电力设计企业内控管理问题的应对策略
第一，提高电力设计企业各级人员对内部控制工作的重视程度。在企业日常的生产经营管理中，注意宣传和渗透内部控制的思想理念，使各个级别和各个部门的管理人员意识到内控在生产经营管理中不可或缺的作用，持续不断地提升对内部控制的理解，加强每位员工对企业的责任感和归属感，提升内部控制的工作热情和工作积极性，自动自觉地遵守和企业生产经营相关的规章制度。注重加强和上级、员工之间的交流和沟通，及时发现潜藏在生产经营过程中风险和管理漏洞，推动内部控制制度的不断完善，为企业营造良好的内部控制氛围。第二，加强对电力工程总承包项目的风险评估和过程管理。充分借鉴国内外工程公司的成熟经验，引进国际上先进的生产、经营、项目管理的模式，建立起以项目管理为中心，专业部室与项目组相结合的矩阵式管理的组织机构。完善基于工程财务的预算管理体系，加强财务分析、预测能力，为企业领导层提供决策依据。在项目过程管理中，实行工程质量、进度、成本和信息的综合控制。同时，从源头优化设计方案，控制工程投资和工程量，引入工程量清单结算方式，将施工费用的控制置于多环节、多渠道中，同步进行施工结算和物资材料核销，保证结算和施工实际的一致，有效控制各项费用。此外，注重选聘事业心强、勇于奉献、开拓意识强的人员参加总承包项目管理培训，逐步提高总承包人员的素质和水平，做好总承包项目风险评估，最大限度降低总承包项目所引发的潜在风险。第三，建立适用于电力设计企业的内控制度体系，逐步完善内部控制制度。及时梳理并废止过于陈旧且不能满足公司化管理模式的制度，结合电力设计企业实际情况，重新修订或新建基本管理制度，逐步搭建适于电力设计企业管理现状的内控制度体系。同时，在日常管理中，注重加强制度的动态管理工作，保证内控制度的及时性和有效性。另外，在完成企业内部控制体系建设的基础上，编制统一的内部控制标准和内部控制手册，下发至各部门并要求严格执行。
参考文献
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关键词：商业银行；信贷；管理；关系
文章编号：1003-4625(2009)12-0106-04
中图分类号：F830.5
文献标识码：A
一、企业财务因素分析与非财务因素分析的关系
财务因素分析主要是根据借款人提供的财务报表，揭示其财务状况、现金流特征、偿债能力和未来发展趋势，侧重于定量分析。非财务因素分析主要是对借款人的经营风险、行业风险、管理风险以及宏观经济因素等方面进行分析，侧重于定性分析。二者的目的都是为了克服银企信息不对称，帮助企业规避经营风险，维护信贷资产安全。它们相互印证、相互补充，互为支撑，共同为贷款决策提供充分和必要的依据。然而在实际工作中，信贷人员在对贷款企业进行分析时，往往不重视非财务因素分析。实质上，由于市场经济环境的复杂性，加上企业经营中不确定因素的增加，使得企业非财务因素分析显得尤为重要。加强非财务因素分析，不仅可以很好地解释财务指标产生的背景、未来的趋势，而且有助于信贷人员建立全面风险管理理念，提高信贷分析决策能力，完善信贷风险预警体系，及时发现潜在风险，确保信贷资产安全。做好非财务因素分析，必须把握以下重点：一是国家产业政策。这是影响企业的宏观环境因素中最重要的一个因素，它对企业的发展起着举足轻重的作用。二是产品市场。产品是企业利润的来源，是企业生存与发展的基础。三是核心管理层情况。企业的兴衰与它的核心管理层息息相关。对于核心管理层的分析主要包括：主要负责人的品德与才能；决策机制；核心管理层的结构；技术与创新能力；信誉；担保情况；重大或有因素和未决因素。要获取企业的非财务信息，主要有以下渠道：一是企业财务报表附注。二是企业章程、制度、文件。三是企业内刊、网站。四是工作总结、工作计划、企业主要负责人工作报告。五是企业客户。六是企业供应商。七是企业员工。八是政府部门与行业协会。九是媒体和其他公共信息网络系统。
二、第一还款来源与第二还款来源的关系
第一还款来源是指借款人的主营收入，是还款的主要来源。第二还款来源是为了防范企业不可预知的风险，要求客户提供足值足额的抵押担保作为第一还款来源的有效补充。二者相互依存、互动制衡。按对贷款“三性”保障意义来说，第一还款来源更重要。因为贷款担保只是一种警示性和保护性的额外保障，只有第一还款来源才是贷款风险的决定性因素。一旦第二还款来源发生异常变化时，如抵押物毁损、灭失、贬值等，贷款的安全性就会受到威胁，甚至发生损失。从大量事实来看，当贷款发生风险时，所谓“第一还款来源”往往不知所处，而对借款人或第三人财产设定的担保却因为无效而无法保障债权。因此，即便贷款采用了抵押或保证方式，但仍应高度重视第一还款来源，并切实把第一还款来源作为贷款发放第一审查要务，这才是保障贷款安全、提高贷款质量的关键所在。为了确保第一还款来源的可靠有效，必须重点做好以下工作：一是加强对借款人财务状况及经营管理情况的调查。重点分析其资产、负债、收益变化的合理性，偿债能力、盈利能力、营运能力在同行业中的地位，据此预测企业发展趋势和还贷的能力。二是重点分析企业的管理水平和内控制度。主要包括企业管理者的基本素质，企业的产、供、销及设备管理状况，企业的人力资源管理状况，企业的各种授权、制约和调节的方法、程序等方面。三是重点分析企业与相关部门、组织的关系。包括企业与竞争对手、上下游企业、税务部门等机构之间的关系，以此判断影响借款人偿还债务的能力。
三、信贷进入与信贷退出的关系
信贷进入是商业银行将处于货币形态的信贷资金投向生产经营领域，使之进入产业形态的货币卖方行为。信贷退出则是指商业银行从现有劣势信贷市场撤退，对某些产业、行业、区域、客户等信贷投放对象停止其作为贷款买方的行为。二者相互联系、相互作用。一方面，贷款的有效进人是顺利退出的前提条件。只有适时进入，及时退出，才能保证信贷经营的安全性、流动性、效益性。另一方面，贷款的适时退出是信贷有效进入的保障。只有合理的退出，才能防止信贷资金进入低效信贷市场，集中更多资金用于高效市场的进入。处理好二者关系，一是要按照“有进有退，进而有为，退而有序”的原则，建立和完善信贷进退机制。要根据我国产业政策和发展趋势，对发展潜力大、发展前景看好的产业和行业积极贷款进入，而对于供求饱和、逐渐走向衰退的产业和行业积极主动退出。某个行业是否适合信贷投入，主要参考三个因素：即行业对融资方式的要求(即适合通过资本市场实现直接融资还是适合通过银行实现间接融资)、行业的风险度、盈利性。在信贷进入同时，要重视退出工作。要根据企业不同情况，区分潜在风险客户和事实风险客户，选择最佳退出方式。对潜在风险客户要加强引导和激励，鼓励逐步退出。对事实风险客户要采取额度压减或一次性清退方式，进行强制性退出，必要时依法收贷。二是要加强对国家经济、金融形势、企业生命周期的预测，使信贷进退与企业的生命周期相吻合。任何企业都有一个生命周期，从行业发展的生命周期来看，可分为初创、成长、成熟和衰退四个阶段。信贷退出的最佳时机应当是企业成熟期和衰退期的接界处，这一期间企业在银行的贷款形态往往处于关注或次级类，这一阶段优点是能退，企业能寻找到新的信贷资源，退出成本甚低。缺点是决策难度很大，判断较难。一旦企业进入衰退期后信贷退出就很难了。这期间企业在银行的贷款形态往往表现为可疑类或损失类，其特点是企业获得替代银行信贷资源的可能很小，退出成本极大。三是要把客户退出工作作为信贷业务综合考核的重要内容，引导信贷前后台相关部门齐抓共管。
四、授权与授信的关系
授权是指商业银行对其所属业务职能部门、分支机构和关键业务岗位开展业务权限作出具体规定。授信是指商业银行根据国家信贷政策和每个地区、客户的基本情况授予一定的信用额度。由于授信业务是商业银行最大量的、也是收入来源最多的业务，而且它具备有限授权的各项条件，因此人民银行在制定的管理办法中是把授权授信结合在一起进行共同规范的，目的在于强化商业银行的统一管理与内部控制，增强商业银行防范和控制风险能力。但在实际工作中存在不少问题：一是重授轻管、以授代管。授后的检查、分析、监督、考核、奖罚工作多停留在口头上、书面上。二是权限过分集中，给信贷工作带来了较大的负面影响。三是单边授权。即人为地把授权授信割裂开来。解决上述问题，一是要建立有效性和灵活性相结合的授权授信管理体系。上级行应根据各行的信贷管理水平、风险控制能力和当地经
济发展状况，科学合理地确定信贷管理权限。对经营管理能力强、地域优势明显的行，应适当增大授权范围，包括有关授信业务的经营权、制度建设权和决策权等，以鼓励经营行拓展信贷业务。同时，上级行要做好授信转授权和再转授权工作。转授权的基本原理与授权相同，但转授权的范围要小于授权范围，权限也小于授权授信主体对授权授信对象授予的权力。二是要加强授权授信权限管理。既要将授权授信有机结合起来统一管理，又要在授权授信权限管理上灵活掌握，做到授收结合。对预警系统评级为高风险的地区，在授权授信方面予以必要限制，而对低风险地区应适当加大授权的力度，对授信风险上升较快地区，应立即重新审查其授权授信额度，实行必要的弹性管理，避免因原授权不当造成更大的资产损失。要完善单一客户统一授信管理，特别是对辖内重点企业要在一定时期内提供包括贷款、承兑、信用证等表内外信用、本外币业务的统一综合授信。同时，授权基层行在授信额度内具体办理。三是要加强授权授信工作执行情况的监督、检查与考核，以切实提高授权授信工作的质量与效果。
五、信贷激励与信贷约束的关系
做好信贷工作，激励推动至关重要，约束保证必不可少，二者不可替代、不可或缺。目前，在信贷激励与约束方面，存在权责不对等、奖惩不对称等诸多问题，因此，必须予以调整与完善。在激励方面，一是要增加信贷财务资源配置，特别是营销人员工资与费用，要将营销费用、工资与信贷拓展以及营销人员业绩挂钩，促使信贷营销人员在其位、谋其政、尽其责、享其利。二是加快推行信贷客户经理等级制。对符合条件的客户经理实行等级聘任，使其基本待遇与其承担的工作和责任对应。三是建立信贷业务行内联动考核机制。积极探索上下级行、主协办行、前后台各部门的信贷考核奖惩制度，实行资源、权力、义务与利益分配的匹配和协调，使信贷工作激励有据、推动有效、奖惩科学、约束有力。四是推行尽职免责制。对于严格执行授信业务流程及有关法规，在客户调查和业务受理等各个环节都勤勉尽职地履行职责的授信工作人员，授信一旦出现问题，可视情况免除相关人员责任。五是设置必要的风险容忍度。激励引导营销人员找准信贷投入与风险防范的结合点，把握形势，抢占商机，大胆加快信贷市场拓展。在约束方面，一是实行新增贷款风险责任抵押金制度。区别岗位性质确定不同的抵押金额度，分管行长的抵押金额度应大于信贷员。二是实行与承担贷款风险责任大小相对称的信贷报酬制度。对信贷人员可实行年薪制。年薪兑现与信贷人员工作业绩考核挂钩，主要考核收息、贷款质量、基础管理、综合收益水平等。基于许多贷款回收具有明显的跨年度性和贷款风险爆发的滞后性，信贷人员年薪可分为两大块：80％部分在当年兑现，20％部分按当年新增贷款的当年末余额在以后年度的清收进度同比例兑现。三是建立贷款风险责任追究制，提高信贷责任追究的覆盖率，将责任追究延伸、覆盖到信贷所有环节、所有部门和所有人员，不留责任盲区和死角。要成立信贷责任认定委员会和责任追究办公室，防止责任追究流于形式。
六、信贷产品与信贷服务的关系
信贷产品与服务是信贷工作的两个重要内容，二者相辅相成，不可偏废。而在实际工作中，许多信贷人员往往只重视信贷产品的营销，而忽视了服务的营销。实质上，客户所需要的不是简单的信贷产品，更多的是非信贷产品的服务。因此，必须统筹兼顾，齐抓共管。首先，树立服务是产品有效延伸的理念，加大对服务营销的投入。对处于创业期的企业，要在新项目决策方面给予支持，帮助企业降低产品开发、生产的风险。在企业发展壮大阶段，要为企业提供贷款、结算、贴现及信用证开具等服务。对已进入发展成熟期、规模较大、属于国家产业政策重点扶持的企业，应列为重点客户，建立长期协作关系，提供资金、信息、咨询、技术、理财等一揽子全方位金融服务。对重点优质客户，要逐户设计个性化金融服务方案，组建专门服务团队，实行“一对一”跟踪服务。其次，最大限度满足客户需求。要主动围绕现实及潜在客户发展的基本需要，创新服务理念与服务方式，不断制定新的服务项目与服务内容，同时要高度重视客户对银行服务的评价。建立信贷优质服务的监督制约机制，建立包括沟通体系、以客户为中心的经营评价体系等在内的客户反馈体系，以随时了解客户需求，及时改进服务，并保持服务创新的速度和有效性。最后，在做好综合服务的同时，要积极开展信贷产品创新工作。创新重点：一是便捷化的产品，如“速贷通”、账户透支、流动资金循环贷款等。二是担保类产品，如出口退税质押贷款、应收账款融资、标准仓单质押贷款、股票质押、无形资产担保等。三是组合类品种，主要是通过组合现有的一些信贷产品，为借款人提供个性化的信贷产品。
七、信贷营销与信贷风险的关系
信贷营销与信贷风险有着天然的密切联系，二者相伴而生，辩证统一。一方面，风险管理要求必须通过程序的制约、制度的管理和必要的监管来进行相应控制，这就必然会在追求信贷业务增量增速上与风险的控制出现矛盾。另一方面，进行信贷风险防范和控制的目的是为了促进信贷营销获得健康可持续发展，没有有效风险监管促使信贷资产质量的全面提高，也就不可能实现效益的不断增长。因此，我们必须正确认识和把握这一辩证关系，在增加信贷投入与风险防范中寻找一个最佳结合点。一是要加强信贷营销的科学化管理，做到既将信贷资金安全有效地充分运用出去，又将信贷风险降至最低。要建立以市场为导向、以客户为中心、以有效风险控制为保障的信贷营销管理体系。要优选客户，培植优良客户群。要从营销环境和自身特点出发，加强市场细分，合理选择目标市场和目标客户。同时，要完善信贷业务流程，进一步明确信贷营销、信贷风险评估、授信批准和贷款定价、信贷组合管理等不同环节的权力和责任，并根据不同风险因素的控制要求，整合不同的管理制度和管理工具，使信贷营销机制真正达到责权利相结合，既提高信贷审批效率，方便客户，又控制信贷风险。二是要强化信贷风险的控制。重点要做好信贷风险度管理工作。对可能出现的风险除在性质上有明确的认识外，尽量使之量化，以便按明确的目标和要求执行监督。不能量化的尽可能规范，以便用明确的规定和准则加以约束。要严格执行贷款“三查”制度和审贷分离、分级审批制度。建立严格的独立内部稽核、监督制度。建立信贷风险补偿机制，实现消险、转险，分散信贷风险。要尽可能地将贷款对象分散化、多样化，以转化风险，分散风险。
八、信贷前台与信贷后台的关系
信贷前台处于信贷上游环节，主要从事信贷调查与贷后管理等工作。信贷后台处于信贷中下游环节，主要从事审查、审议、审批等工作。二者相互依赖，缺一不可，共同构成信贷工作整体。一方面，二者平行制约。前台是信贷进入的第一道关口，是后台工
作赖以存在的前提和条件。后台则是前台工作的延伸和发展，主要对前台工作结果的真实性、完整性、合规性以及风险判断的全面性、科学性进行校验、复核，对调查环节可能出现的道德风险进行制约，对可能出现的能力风险和工作疏漏进行纠正弥补。另一方面，二者互相补充、完善。前台更善于从客户自身的财务数据、经营情况等微观角度判断客户价值和业务风险；后台则更善于从行业状况、区域政治经济、国家政策等宏观角度判断客户价值和业务风险；从风险防范的侧重点来看，前台更重视客户风险的防范，后台则侧重于控制内部风险和行业风险。处理好二者的关系，一是要求信贷前台做好尽职调查，切实为后台审查提供翔实资料与信息，同时严格做好贷后管理工作。并通过贷后管理验证后台审查工作的正确性、周密性，帮助后台不断提高审查工作质量。二是要求信贷后台充分认识到做好信贷服务不仅是前台的工作，也是后台部门的职责。要以坚持制度、确保质量为前提，切实提高审批工作效率，做到“审得准、批得好、效率高”，达到客户满意。三是信贷前后台要加强政策、制度以及有关信息的沟通，加强信贷决策安全性、科学性方面的切磋。
九、信贷文化与信贷安全的关系
信贷文化是指银行在信贷实践活动中形成的能够体现银行信贷的基本理念、价值取向、管理模式、信贷质量标准、员工素质水准和银行形象表达方式的总和。信贷安全不仅是信贷文化的核心内容，而且是信贷文化建设的重要目的。良好的信贷文化不仅可以从根本上保证信贷资产的安全，而且有助于银行信贷业务的高效、可持续发展。因此，一是要积极培育商业银行健康的信贷文化。要大胆学习、汲取和借鉴国外先进商业银行的信贷文化精华，并结合我国国情和本行实际，从理论与实践经验中总结提炼出真正能够反映和满足信贷资金运动规律需求的精髓，通过制定规章制度的形式，形成健康的信贷文化。并将其渗透到信贷业务的各个环节，以充分发挥其渗透力、影响力和推动力。二是加强信贷队伍建设。要注重培养员工的信贷文化意识，培养员工的敬业精神和道德操守，要向员工灌输先进的信贷管理理念、规范的信贷操作流程、科学的信贷管理架构和价值取向，使每一位员工在优良信贷文化的熏陶下，以优质服务和良好操守，赢得广大客户和社会公众的认同，并真正对商业银行的信贷资产质量负责。三是加强规章制度建设。要建立健全涵盖信贷风险管理与控制全过程的各项规章制度，包括业务操作制度、信贷决策制度、信贷执行官制度、信贷责任评价制度等。要把制度的“硬约束”与文化的“软约束”有机结合起来，从制度上保证健康信贷文化的形成。四是营造良好的信贷文化环境。既要营造信贷职业环境，包括人际氛围、上下关系以及对员工教育、培养、选拔、任用、处罚、激励等，又要营造情感环境，以尊重员工自我价值、民利为前提，以事业留人、以情感激发人潜能，培育积极参与、共同管好信贷的群体意识和主人翁精神。同时还要营造健康向上的文化娱乐环境，使信贷人员在文化娱乐中减压，在欢乐愉悦中提升信贷精神。五是营造优质信用环境。要加快信用立法，营造良好的法制环境和执法环境。要加强信用教育，在人们心目中形成一种规律性的市场价值理念和价值标准，提高信贷文化的影响力。
一、筑牢“基础管理”各项工作实现重大突破
今年，供电局紧密结合农电实际，夯实基础管理，农电整体水平得到显著提高，农电“安全生产”、“经营管理”、“农网建设”、“优质服务”、“创一流”等取得了一连串新亮点和新突破。
1、安全生产稳定运行。扎实开展了春、秋季安全大检查和安全专项检查，制定了《农电安全风险管理年活动实施方案》，完成了23种低压作业风险辨识、典型控制措施的编制；深化隐患排查治理及“两清理”整治工作，完成隐患治理173条，治理率96%，完成整治98项，整治率91％；组织完成了20__年农电员工春季安规百分考试，考试合格率100％。
2、营销管理水平不断提升。结合农电实际,坚持线损分析例会制度，按季考核和奖惩；完成全局40个供电所低压理论线损计算软件的安装，培训和运用工作，并完成了09年营业普查实施方案的制定及布置检查工作。加强农电低压表计日常轮换校验工作，确保农电计量装置校验、轮换及时，完成了农村1.5万户淘汰型电能表的更换。
3、农网建设成绩斐然。截止11月底，完成农网建设投资1.97亿元，新建改造10千伏线路559公里,0.4千伏线路1039公里，新增更换配变215台/15380千伏安；此外，在省公司的大力支持下，通过攻坚克难，高标准完成了旬阳县电气化县建设，建成13个电气化乡（镇），101个电气化村，并顺利通过省、市、县级的验收命名工作。
4、优质服务再上台阶。大力开展“创建人民满意基层供电所（营业窗动）”、“迎祖国六本文来源：文秘站 十华诞、展供电服务风采”活动；深化民主评议行风工作，三供电分局均获得地方行风评比第一名，3个供电所被评为优秀站所，5个站所被评为先进站所，9个供电所被评为市级满意站所，瀛湖电力水上营业厅被评为标兵营业窗口。
5、创一流工作成果显著。以汉滨供电分局创一流县级供电企业为抓手，制定了汉滨分局创国网一流工作方案，明确了目标和任务，圆满完成了自查、申报及省公司复查考评，并顺利通过国网公司的验收考评和命名，实现了该局国家电网公司创一流县级企业零的突破。
二、推进“同业对标”农电管理工作加快转型
20__年，为顺应新形势下农电事业的可持续发展需要，安康供电局大胆创新，努力实践，在局属三供电分局全面开展了供电所同业对标工作，走出了一条以注重过程控制、狠抓指标先进性为特点的农电工作新路子，加快了农电重点工作由建设型向管理型转变的步伐。这一创新和突破，生动地诠释了该局农电管理的再次升级，也为该局农电事业的科学发展注入了强劲的动力和活力。
为确保同业对标的全面顺利开展，该局进行了广泛学习动员，充分学习了省内外兄弟单位对标先进经验。同时，结合供电所实际情况，建立了涵盖安全生产、技术装备、基础管理、优质服务、综合管理等方面的同业对标指标体系、评价体系和对标管理办法；举办同业对标知识培训班，有力提高了农电管理人员和供电所人员对同业对标的认识；加强对标检查和交流，认真总结经验，对各供电所进行了量化打分，及时公布对标排名，对排名前十位的供电所进行表彰奖励，做到了用指标评价供电所，用业绩考核供电所，用数据传递压力与动力，在各供电所形成了一种“比、学、赶、超”的良性循环竞争局面。
通过开展供电所同业对标，使农电安全生产基础得到进一步加强，营业管理得到进一步强化，效益不断提高，践行“三新”、服务三农的水平大幅度提升，有力促进了供电所在安全、质量、效益、素质和服务、管理水平上的全面提高，极大地调动了广大农电员工的工作积极性和主动性，增强了农电员工的的荣誉感，人人关心指标、个个查漏补缺，齐心协力、积极向上的和谐农电氛围日渐浓厚。此外，通过深化供电所专业化管理，全年共建成16个标准化供电所，并全部被省级命名。
三、开展“农电之春”农电工凝心聚力抓发展
20__年，供电局结合“国家电网陕西农电巡礼”宣传活动方案，以庆祝建国60周年和农电体制改革10周年为契机，成功开展了声势浩大的“农电之春”系列活动，进一步宣传了该局农电体制改革10年来的发展、创新与成果，增强了农电员工的团队凝聚力和向心力，积极营造了企业科学发展、和谐发展的良好氛围，得到了上级领导和社会各界的高度肯定。
“农电之春”系列活动分为“三新之星”农电员工岗位技能大赛和“和谐杯”农电系列文体比赛。技能大赛注重形式创新，将比赛融入员工业绩评比、技术考核和岗位鉴定中，通过竞赛，形成了人人都培训、个个比身手，技高受重用的局面，涌现了一批岗位技术尖子，促进了农电队伍整体素质提升；文体比赛形式多样，特别是农电摄影、征文比赛，注重展现农电员工新形象，营造企业和谐氛围，通过比赛，丰富了农电员工的业余生活，增强了广大农电员工的归属感，确保了农电队伍的和谐稳定。
另外，供电局还大力加强农电队伍建设，全力提高农电员工整体素质。全年共安排培训12期，涉及安全、生产、营销、优质服务等10个专业，共510余人参加培训，外出送培、调考187人次。在省公司组织的配电 专业技能测评中，该局获得团体第4和个人第2名的好成绩。
总结过去，展望未来，法务部在公司领导的带领下根据今年公司的发展规划和工作要求展开2018年上半年工作，以资金安全、疑难账款的强力收回为工作核心；以应收账款的催收，公司重大事务的协助配合，新签合同、补充协议、法务催款函的起草、审核把关等几大方向为工作重点；对内协助支持公司客户管理部、财务部、采购部、办公室、综合管理部等部门的工作，对外以催款，商业谈判等为法务部的工作拓展，下面将对法务部上半年具体工作进行总结并对下半年工作展开计划。
2018年工作总结
一、合同管理
（一）审查、起草新签合同数量
截止2018年6月31日，法务部共审查、修改合同260份，其中销售合同86份，原材料采购合同55份；车辆配件、车辆维修、车辆辅助用油、机械设备、基建类合同53份；设备租赁合同（泵车、罐车、铲车租赁合同）35份；其他合同（办公用品采购、软件维护、清理外包、皮带外包等）31份。（合同台账见附件1）
（二）重大合同（标的额100万以上）履行情况分析
1、2018年新签重大销售合同履行情况分下（详见附件2）
2、原材料采购合同履行情况分析
为缓解中心资金紧张，并降低采购成本，2018年上半年中心以商承方式采购水泥，商承到期如未进行付款届时将面临巨大资金压力与诉讼风险。为防范风险，法务部一方面将配合销售部门加大应收账款的催收，另一方面配合采购部与水泥厂家进行洽谈，必要时达成还款协议延长付款期限。
3、顺义搅拌站机组改造合同履行情况分析
（1）合同履行阶段：
顺义搅拌站机组改造目前正在进行基建工程，因地质原因导致基建施工中增加打桩降水工程量，加之一带一路、降水天气等不可抗因素的影响，机组改造工程工期延误较长时间。
（2）合同履行中存在的问题：
一是合同中约定违约金数额较低，逾期一天按照合同金额的1‰支付违约金，最高不超过3%。对方违约成本较低，对其约束力不强，导致工期一再延误；
二是总承包方对基建分包方监督力度小，致使分包方施工进度慢，时工期延误的重要因素。
（3）应对工期延误采取的措施：一是发工作联系函、律师函要求总承包方严格履行合同义务，否则追究其违约责任；二是要求总承包方派驻工程监理人员，加强对分包队伍的监督管理；三是要求总承包方更换基建队伍，抢抓工期。
（三）合同审查签订、履行中存在的风险
1、合同审查中的不足
（1）合同审批部门将拟签订合同报法务部审核时，因合同相对方提供材料不齐全的原因，相关部门大多数情况下无法按照合同管理办法的要求提交证明对方合同履行能力情况的文件和人的授权委托书。因此，在合同审查中，法务部仅通过网上查询合同主体资质等情况对主体的合法性做初步判断，对相关情况的真实性、对方资信等无法确信，有可能因为相对方不具有主体资格、人为无权、越权、缺乏履行能力等情形，从而影响合同的效力和履行。
（2）审查合同时遇格式合同文本、或权利义务内容简单、风险较小的合同，仅是口头告知合同经办人需修改的地方或在拟签订的合同中直接修改，而未出具书面的法律意见书，使合同审核阶段出现漏洞。
（3）审核新类型的合同或涉及专业领域合同如建筑工程施工合同等，存在一些专业条款理解不到位、合同双方权利义务、违约条款不明确，缺乏可操作性，导致合同履行中难以限定对方违约行为，无法追究对方违约责任。
2、合同签订时的问题
合同订立因存在一方先签字盖章，另一方再签字盖章的情况，此种情况下往往对方通过邮寄的方式将盖章合同送达合同主管部门，合同上缺少对方的签字及日期。合同中往往约定双方签字盖章之日起生效，或因越缺少签字而使合同未生效，或因缺少签字盖章日期，而无法确定合同生效日期。因合同未生效，无合同履行及违约的限定，可能给守约方造成损失而无法弥补。
3、合同履行中的问题
（1）合同相对方未按照合同约定履行付款义务，经催告，对方同意及时付款或出具还款协议，但常借故拖延付款或签订还款协议，最终因无书面付款协议而成功拖延付款。
（2）商品混凝土买卖合同中付款条款常与结构封顶、办理完毕结算有关，如工程结构封顶，办理完毕最终结算后三个月内付清余款。合同中因未约定结构封顶时间、结构封顶后办理完结算时间，对方常因此而拖延办理结算，从而拖延付款。
（四）合同管理中的工作改进
1、合同审查时要求各部门严格按照合同管理办法的规定，提交相关审查资料；仔细审查每一份合同，并出具法律意见书。
2、遇新领域合同有疑问时，一方面要自学，查找相关资料，另一方面向上级法务、顾问律师请教，切不可闭门造车。
3、合同盖章时，要求经办人签字、写明日期；如对方未签字的，告知经办人员通知对方补齐签字、合同签订日期。
4、还款承诺、协议严格落实到书面上；对合同条款仔细斟酌、约定办理结算、付清尾款的期限，保障条款具有现实可操作性。
二、诉讼案件
（一）2018年诉讼案件情况（详见附件3）
截止到2018年6月31日，法务部接收债权共计23167047.93元，已通过诉讼和非诉相结合方式回收债权18571184.5元，其中诉讼案件为建工“润世中心二期工程”、建工“动力增容工程”、通利达“百子湾公租房一标工程”，共回收债权18151022元；非诉案件中铁遂“地铁7号线3标”工程通过多次与对方洽商，结清债权420162.5元。
未结涉诉案件金额为5421995.93元，分别为：中建六局“奥林匹克花园二期（A）地块工程”、大洋“A区地下车库”、城建四“第五广场”、总参四部“益泰恒生”。
（二）诉讼过程中存在的风险及应对措施
1、诉讼过程中的存在的问题
（1）立案时因对诉的合并情况理解不到位，而被裁定不予立案，造成时间耽搁。将合同相对方一致的两个独立的买卖合同作为一个诉讼案件申请立案，被告知两个案件应分别立案。上述情况属于诉的客体合并的情形，应当分别立案，法官视情况可以合并审理、分别判决。
（2）诉讼程序战，时间长，效率低。开庭前，被告为拖延开庭，于答辩期最后一天向法院提出管辖权异议，法院作出驳回裁定后，对方又提起上诉至二审法院作出裁定之日一般为3个月时间，此段时间不计入审限，此种情况下简易案件审结完毕至少半年以上。一审判决后，对方亦可能提起上诉，自立案至判决生效至少3个月至6个月。一个案件从一审到二审可能要经历一年时间，这就体现出以诉讼方式收回债权效率之低。
（3）证据保全意识低。接收以及发出函件没有保留快递单号，无法查询邮寄、送达时间，难以证明诉讼中对方或是法院程序上是否违法。
（4）获得胜诉判决后，执行难。一般情况下，如对方有履行能力，仅为拖延付款的，立案后开庭前或开庭时双方便能达成和解或调解协议，对方亦能按照和解、调解协议履行付款义务。如对方确实无履行能力，即便获得生效的胜诉判决，向法院申请强制执行，因对方无可供执行的财产，也无法执行回欠款。
2、应对措施
（1）加强理论知识的学习和理解，将理论应用于实践。立案前，做好充分的论证，对案件事实和适用法律进行详尽分析，对从立案到案件审结可能出现的情况进行预演并制定出应对措施。做到知己知彼，百战不殆。
（2）如对方准备程序战，一是尽可能通过己方诉讼行为在程序上缩短时间，比如收到对方管辖权异议申请书后立即向法院提交答辩状可以节省5天时间；收到对方上诉状立即向法院提交答辩状可以节省15天。虽然这些时间微不足道，但应尽最大的努力争取早日获得胜诉判决。二是加强与书记员、法官沟通，尽快安排开庭审理。三是加强与对方沟通，尽可能达成和解，在一定期限内支付欠款，申请撤诉。
（3）提高证据保全意识，将合同履行过程中、诉讼过程中来往函件挂号、邮寄、电报、电话记录和邮寄凭证等单据都要整理入档。
（4）为保障债权的实现，及时采取诉讼保障措施，如诉前保全（采取诉前保全后30天内向法院起诉）、诉讼中保全及判决生效后进入执行前的诉讼后保全（应当在生效判决确定的履行期届满后5天内申请强制执行）。
三、其他工作
1、业务风险评估与规避、往来函件解读与回复。
截止6月31日，法务部共协助客户管理部、综合管理部出具律师函5份，工作联系函10余份。发函后对方积极还款或签订还款协议，通知回函的期限内未回函的法务人员则采取诉讼手段维护中心合法权益。
2、加强制度建设，并严格落实。
（1）为加强法治国企建设，促进企业风险管控水平的提升，法务部依据集团“七五”普法工作实施方案及实业公司的“七五普法”工作实施细则，制定了商混中心的“七五”普法实施细则并严格贯彻落实细则要求。
（2）制定合同管理制度及销售、采购、债权转移等不同类型合同的具体实施细则，有效的规范了合同管理工作，健全了合同管理和风险防范机制。
（3）加大法治宣传教育，将法律培训纳入企业培训内容，提升广大干部职工的法律意识和法律水平。2018年3月9日，通过组织法律知识考试的方式对中心各系统合同签订及管理人员40余人进行培训，2018年5月9日，商混中心邀请实业法律合约部经理张忆南对中心领导职工进行合同法律风险防范的培训，两次培训不仅调动了各岗位人员学法的积极性，提高了相关人员合同管理方面的专业知识，更有利于加强合同法律风险防范。
2018年法务部工作虽然较2016年有所提升，但仍存在较大的不足，为解决这些问题，法务人员在完成基本工作的基础上，要不断加强学习。强化理论知识的同时，要学会运用到企业治理中，践行依法治企。
2019年工作计划
一、提质增效把好合同关
1、巩固和完善合同及法律文件的审核机制，不断完善完善中心合同管理办法及授权制度，严格依照制度进行评审，加强合同审核的有效性。
2、深入调研，根据商混行业的行业规范和商业习惯以及业务部门的要求，进一步完善合同范本的修改和制作，使其更符合实际操作和公司利益。
3、保证合同及其他法律文件的审批速度，并提出相应的书面法律意见和相应的修改。
4、加强合同履行中的全方位管控，对合同履行中存在的风险进行提示并制定可行的解决办法，为领导决策提供法律依据。
二、攻坚克难降低应收账款
1、协助业务部门对中心债权进行清理和催收，对存在风险的工程进行跟踪。落实中心“三色预警”制度，对债权进行直观分类并提出建议。
2、建立健全的诉讼管理制度。一是做好已发生的案件统计工作，建立大案台账、分析研究机制；二是在面临可能发生的纠纷时，应采取及时有效措施应对；三是建立纠纷化解机制，做好诉讼前与对方当事人的协调谈判工作，争取双赢；四是坚持诉前案件尽职调查、法律纠纷案件诉前、诉中法律论证、诉讼调解机制等诉讼管理机制；五是定期对已发生案件进行总结，把握案件发生规律和诉讼技巧。
3、对中心老债权（北京城建四集团第五广场项目、总参四部、天津滨海新区案）进行持续跟踪，探究可行性解决方案寻找新的突破点。加强与法院沟通协调，采取多种途径推进历史积案解决。
三、宣贯落实“七五”普法工作，推进法治国企建设
1、强化依法合规，完善制度建设。结合中心发展需要，不断完善中心的制度体系，使企业在生产经营中有法可依，有章可循，真正做到依法治企。
2、主动适应发展，提升法律管理水平。做好法律风险防范机制建设，切实将法律风险管理 “关口前移、重心下移”，全面全程深入参与企业改制改革、业务谈判、重大经营事项决策、投资融资、合同审核、纠纷案件、知识产权保护、法治宣传和企业文化建设等方面工作，充分发挥法务人员在企业经营管理中“事前预防、事中控制、事后解决”的重要作用。
3、丰富普法载体，加大普法力度。深入学习宣传法治国企建设系列文件和要求，推进企业完善法人治理；丰富普法载体，创新普法形式，充分利用互联网、微博、微信、客户端等传播作用，充分调动全体员工参与普法工作的热情，调动全体员工学法用法守法的积极性；把法治教育纳入职工教育培训总体规划，将法律法规与职业技能、安全生产等培训相结合，促进各项工作依法合规进行。
四、提高自身素质
