时间：2023-01-14 03:26:03
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（一）工作思路
紧紧围绕县委十届五次、六次全会确定的工作基调，积极贯彻执行县委、县政府重大决策和总体工作思路，把财政工作的重心和工作重点切实转入科学发展的轨道，充分发挥财政的发展职能，优化财政支出结构；积极组织财政收入，继续争取市政府对*差别政策和财力补助的扶持，为加快*生态岛建设提供必要的财力支持；完善和实施好新一轮县乡（镇）财政管理体制，稳妥推进财政管理体制改革，建立和完善公共财政支出体系，提高财政对公共服务领域的保障能力，推动社会事业的加快发展；积极稳妥推进管理制度改革，切实加强预算管理和财政监督，坚持依法行政，实施科学管理，提供最佳服务，创建高效运作机制，提高管理效应，促进地区经济持续、健康、协调的发展。
（二）工作目标
1、财政收入和支出。2010年实现地方财政收入37.6亿元，同口径比上年增长10%。预算县本级财政支出46.90亿元。
2、围绕建设社会主义新农村和生态岛区工作任务，坚决贯彻县委、县政府各项重大决策和对财政工作提出的要求，积极主动履行好财政职能，全力以赴做好各项服务，组织财政收入，统筹安排和执行好年度预算，实现年度预算平衡。
3、坚持依法行政，加强财政监管力度。财政监管紧密联系新形势下变化了的新的任务和要求，要以变应变，努力探索监管办法，创新监管思路，拓展监管领域。
（三）工作措施
1、强化科学管理，进一步提高财政管理水平。一是充分发挥财政职能作用，组织、统筹、安排好各项资金，为本县生态岛区和新农村建设作好财力保障，促进经济社会的良性循环发展。二是把握经济发展主旋律，始终坚持发展是硬道理，密切关注本县区域内经济运行质量和年度财政收入进度，关注影响财政收支的不确定因素，定期分析预算执行中出现的新情况、新问题，分析财政收入增减变化原因，做好财政收支状况的趋势分析。三是继续完善财政体制，深化“两级政府、两级管理”的体制改革，组织实施好乡镇基本财力实施托底保障方案，理顺两级政府财权与事权，促使乡镇政府转变工作思路，引导乡镇将工作重心转移到社会管理和公共服务上。四是继续深化财政综合改革，推进“乡财县管”工作，按照建立公共财政体制和巩固农村税费改革成果的要求，在2009年“乡财县管”10个乡镇的基础上，2010年普及至全县所有乡镇。五是建立财政支农资金项目绩效评价机制，完善财政支农资金项目管理，如实评价财政支农资金使用效果，提高财政性支农资金规范、安全、高效的运作，发挥财政支农资金在推进生态岛区和新农村建设中应有的作用。另外，建议对政府性公司及各开发园区实行收支预算管理。
2、优化支出结构，进一步提高资金保障能力。一是重点保障公共财政支出，加大财政在教育、卫生、文化、科教、就业、社会保障、生态环境以及公共基础设施等方面的投入，确保资金和政策落实到位。二是重点保障新农村建设，不断巩固、坚决贯彻落实各项支农惠农政策，科学安排和整合财政支农资金，切实加大对“三农”的投入，加强农业基础设施建设，促进农业增产增效、农民增收、农村社会事业的发展。三是切实保障政府重点实事工程建设，在努力统筹盘活用好各类建设资金的基础上，按照《*县统筹建设财力的施办法》，遵循统分结合、以统为主，适度集中、确保重点，严格管理、规范操作的原则，运作好投融资工作，提高政府投资综合效益。
3、加大监管力度，进一步提高依法理财水平。围绕依法管理、规范管理的目标，建立和完善预算监督机制，健全规范、科学、安全的资金运作机制，坚决查处各种财政违法违规行为，重点加强对财政改革中出现的新课题、新事物进行监督检查，加强对与人民群众利益直接相关的财政资金的监督检查，加强对基建、教育、卫生等社会关注的热点、难点和重点财政资金的监督检查，真正把财政监督检查融入财政改革中去。在监督方法上，采用财政监督科与业务科室密切配合，财政部门与县级相关部门配合，事前、事中和事后相互结合的全过程监督，将预算支出的重点放在事前审核把关和事中跟踪监控，辅之以事后的专项检查，提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。
针对以上存在问题，我们认真分析了下半年的工作任务、形势，明确了新的工作思路、重点、要求。现汇报如下：
一、工作形势
从现实财源税源和收支情况看，从现在起至年底我县收支矛盾将十分突出:一是今年我县财政收入虽安排6.25亿元，但其中非税收入比重大，可用财力增加有限。下半年要超额完成全年任务还要付出艰辛的努力；二是由于往年欠省市往来款较多，欠省周转金、基金会转贷款多，增加了争取资金的难度；三是今年各项奖励数额加大，收支的不确定因素很多，这些都加大了预算执行的难度。
二、工作思路
针对下步工作形势，结合预算股工作范围、特点，下步我股的工作思路是：立足自身，找准位置，放眼全局，当好参谋，以新要求、新思路、新举措，努力做到五个确保：一是严格支出预算管理，规范日常拨款程序，确保全年财政收支平衡；二是进一步加大工作力度，确保完成自身负责收入任务并力争超收；三是及时汇总各类收支资料，加查研究，确保高标准高质量地向领导提供各类资料和文字材料。四是认真、全面、细致地清理确定省直管县财政管理体制改革划转基数，确保省直管县财政管理体制改革顺利实施。
三、工作重点
针对面临的新形势、新任务及新要求，我股将进一步明确工作职责、任务及目标要求，进一步明确工作程序、规范及要求；进一步改进工作作风，提高管理水平。重点做好以下工作：
1、把握重点工作，确保预算顺利执行。一是确保收入任务完成。股内人员分工负责，加强平时的调度检查，和财监等有关股室配合，按季对罚没票据使用情况开展专项检查，以查促收，以查促管，确保罚设收入和纳入预算内管理的行政性收费应收尽收，足额及时入库。在抓好自身工作的同时，积极主动与国、地税、金库协调沟通，分析问题，及时汇报，努力保证丰县财税收人征管工作顺利开展。二是灵活调度资金。把紧支出预算总盘子，抓好县镇工资统发工作，确保人员工资及时发放，确保社保等重点支出需要。三是规范支出管理。按照保工资、保社保、保运转的总体目标，日常工作中，严格按下达的预算、支出的经重缓急和收入的进度安排支出；对追加经费，坚持按县政府和局内规定程序办理。切实做到：没安排预算不拨款，没领导签批意见不拨款，程序不合规定不拨款。四是做好明年部门预算的编制工作，争取在各方面都有所提高。五是配合局领导积极向省市汇报丰县财政困难情况，在欠市大量资金的基础上，争取当年各项补助及时到位，尽力争取体制外的各项补助和政策，在收入淡季尽量多争取资金。
2、做好调查研究，主动当好领导参谋。一是按月及时向领导提供各类资料和汇报材料，针对收支情况和存在问题提出意见和建议，特别是对各月专款和报告及时提出办理意见。二是积极应对新一轮体制调整，对今年的财政收支情况认真加以分析和研究，并及时了解和掌握上级有关这方面的政策信息，准确掌握县镇各单位的实际财务收支状况，确保我县在体制调整中处于比较有利的地位。三是加大国库集中支付的力度，大宗财政支出凡是能通过国库集中支付的都要由国库集中支付，尽量减少资金拨转中间环节，提高资金使用的时效性。四是做好信息上报工作，确保超额完成局下达任务。
3、注重协调配合，提供优质高效服务。预算股工作牵涉方方面面，我们将努力树立大局观、服务观，努力协调好与国地税、国库、各股室、各预算单位、上级相关部门的关系。具体做到：一是对财政工作多做宣传解释工作，不把矛盾上交；二是平时多联系、多沟通，加强相互理解和支持；三是立足自身，摆正位置，寓服务与管理之中，寓管理与服务之中。
县财政局预算股上半年工作总结及下半年工作意见
今年以来，由于城市建设投入加大、盐矿债券归还和基金会县镇配套资金集中在上半年支出、调资以及农村低保、城市低保、退役军人安置、新型农村合作医疗、企业养老保险等社保支出的增加等各种因素，我县财政收支矛盾较之往年更加突出，资金调度更加困难，保工资、保社保、保运转、保重点的任务繁重艰巨。面对各种矛盾和困难，我股四名同志在局党组的领导下，切实发挥自身职能，灵活调度筹措资金，大力组织财政收入，细化部门预算编制，积极、主动做好省直管县财政管理体制改革的基础性工作，同时抓好各项管理工作，较好地完成了局党组交给的各项工作任务。现将上半年工作情况总结如下：
一、灵活调度资金，较好地保证了人员工资等重点支出需要
针对上半年资金供需矛盾突出的现实，在预算执行中坚持有保有压，突出重点，对各项专款和各单位申请资金的报告，视可能妥善安排，并做好宣传解释工作。通过努力，上半年支出预算执行情况良好，突出表现在以下方面：一是较好地保证了县直行政事业人员工资的发放。二是保证了企业养老、老干部医疗统筹、医疗保险，农村新型合作医疗等社保资金及盐矿债券的及时兑现，切实维护了社会稳定；三是保证了工业园区和城市建设的需要。今年全县安排城建资金8000万元，主要靠土地出让金和城市基础设施配套费的收取。为保证建设工程需要，我们一方面积极向上争取往来资金，另一方面克服各种困难统筹预算内外资金，上半年共投入2600万元；四是集中在县级支出的村级三项经费、民政定补及纳入“一卡通”范围的各项支出均得到较好的保证。
二、采取切实措施，积极调度组织财政收入
今年全县总收入任务62500万元，其中一般预算收入31250万元。为保持收入的序时均衡入库，我股主要做了以下工作：一是年初多方排查财源税源情况并协调国地税部门，及时分解下达了收入任务，为征管工作的顺利开展打下了基础；二是按月及时编制“丰县财政收入月报”，详细分析县镇财税收入情况、和其他县市对比情况、存在问题及建议。为保证资料的及时性，我们在月度终了后2-3天加班加点，在最短的时间内报送领导，使领导及时掌握情况，准确决策；三是参与制订了财税收入考核办法、财税三局考核奖励、开发区及木业商场税收征管等有关政策的制订工作，最大限度地调动了各方面组织收入的积极性；四是建议并制定了财税三局财税征管工作月度例会制度，以总结前段时间工作，分析存在问题，研究制定下步工作措施，商量解决阶段性和重点需要研究解决的问题，准确掌握财政收入情况；五是抓好罚没收入、水资源费、电力附加和水费附加等收入的管理工作，和综合股、票据办联合制订了核对、稽查办法，进一步堵塞了漏洞。经过努力，上半年全县和财政系统收入情况良好：1-5月份，我县财政总收入（含基金）完成31935万元，同比增收12817万元，增长67%，完成预算的51.1%，超序时进度9.5个百分点。一般预算收入完成15304万元，同比增收4999万元，增长48.5%，完成预算的49%，超序时进度7.4个百分点。其中：税收收入完成12498万元，增长56.4%，占一般预算收入的比重为81.7%，同比提高3.7个百分点；非税收入入库2806万元，增长20.6%，占一般预算收入的比重为18.3%。
三、努力规范管理，有条不紊做好各项改革和管理工作
一是继续抓好部门预算编制，借助部门预算编制软件，严格预算执行，切实提高财政管理水平和档次。重点是进一步明确了科学合理的公用经费定额标准，预算内外统筹安排，同时严格按照部门预算的要求，尽量细化预算支出项目，明确支出类型和支付方式，努力体现公共财政的职能，压缩非生产性支出，尽力保证教育、支农等必不可少的最基本性的政策性支出，把有限的财力尽力向经济一线倾斜，努力保证涉及全局性的重大招商等必需支出。二是切实抓好乡财县管工作。重点做好镇级预算的编制工作，为强化镇级预算管理打下了基础。三是落实措施，配合国库股着力推进国库集中支付改革，深化国库直接支付制度。县级财政国库集中支付制度改革的核心内容是在科学合理编制部门预算的基础上，建立国库单一账户体系，提高财政资金调控能力，规范资金拨付方式，合理划分财政直接支付和财政授权支付范围，建立用款计划制度，科学合理地使用管理财政资金。四是进一步强化内部管理，制订了丰县财政专项资金管理暂行办法，重申借款有关规定及办法。上半年在做好日常资金审核、审批的同时，与行财、政府采购中心密切配合，严格审查审批购管项目及资金，较好地发挥了自身职能作用。
四、积极、主动、认真地做好省直管县财政管理体制改革的基础性工作
实行省直 管县财政管理体制改革是省委省政府为适应经济迅速发展和社会主义市场经济体制逐步完善的需要而作出的重大决策，是今年财政系统一项重要工作，为抓好这项工作，我们制定了一系列切实可行的工作措施。一是以财政简报的形式及时向局领导及县主要领导汇报省直管县财政管理体制改革的主要精神，并召集县财政各有关股室、县直各单位会计，就这项工作进行了培训和具体部署，使大家统一了思想，充分认识了改革的重要性和必要性；二是认真、全面、细致地清理确定省与县、市与县政府之间的财政分配事项及划转基数，积极、主动与省市财政联系，清理核对省与市县之间、市与县之间政府性财政债务，并做好预算外资金分享集中与补助的清理和填报工作，为下一步理顺预算外资金管理关系奠定基础。
五、做好小车购置管理工作。
针对小车购置中存在的问题，我们和县纪委一起对全县对全县小汽车情况进行检查，按规定统一办理保险，并对各行政事业单位的小车数量、人员编制情况进行了详细的统计，参考省市文件提出小车配置初步方案，给领导决策提供了依据，较好的控制了我县小车购置上升的势头。
六、其他工作开展情况
一是加班加点做好20xx年度财政供给单位人员信息系统数据审改及20xx年数据更新的布置、填报、审核和上报工作，高质量的完成了任务，为加强预算管理，提高财政信息化水平打下了坚实的基础。
二是联系国、地税部门，认真做好200x年企业所得税税源调查及重点产品国际竞争力调查的布置、填报、审核和上报工作，为国家研究税制改革方案，制定财税政策，加强财税管理，提供了第一手资料，也为财政、税务部门共同摸清企业所得税税源分布和构成，实现资源共享，加强税收征管打下了坚实的基础。
三是认真做好预决算报告的撰写等工作，较好地完成了任务。
四是认真做好20xx年度地方政府性债务的布置、填报、审核和上报工作工作，及局领导及县政府布置的其他临时性工作。
下半年工作思路
今年以来，预算股全体同志在局党组的领导下，围绕完成责任状中的各项目标任务，切实发挥自身职能，积极组织财政收入，严格控制财政支出，不断加强财政管理，较好地完成了上半年的各项工作任务。但客观分析，仍存在以下不足之处：一是由于省对公务员调资转移支付数额下达晚等因素，县部门预算下达较晚；二是收支、资金、专款兑付等情况报送不系统，分析建议少；三是延伸管理存在薄弱环节，特别是对专项事业支出跟踪问效不够；四是预算管理职能未能充分发挥，参谋助手作用需要加强。
针对以上存在问题，我们认真分析了下半年的工作任务、形势，明确了新的工作思路、重点、要求。现汇报如下：
一、工作形势
从现实财源税源和收支情况看，从现在起至年底我县收支矛盾将十分突出:一是今年我县财政收入虽安排6.25亿元，但其中非税收入比重大，可用财力增加有限。下半年要超额完成全年任务还要付出艰辛的努力；二是由于往年欠省市往来款较多，欠省周转金、基金会转贷款多，增加了争取资金的难度；三是今年各项奖励数额加大，收支的不确定因素很多，这些都加大了预算执行的难度。
二、工作思路
针对下步工作形势，结合预算股工作范围、特点，下步我股的工作思路是：立足自身，找准位置，放眼全局，当好参谋，以新要求、新思路、新举措，努力做到五个确保：一是严格支出预算管理，规范日常拨款程序，确保全年财政收支平衡；二是进一步加大工作力度，确保完成自身负责收入任务并力争超收；三是及时汇总各类收支资料，加强调查研究，确保高标准高质量地向领导提供各类资料和文字材料。四是认真、全面、细致地清理确定省直管县财政管理体制改革划转基数，确保省直管县财政管理体制改革顺利实施。
三、工作重点
针对面临的新形势、新任务及新要求，我股将进一步明确工作职责、任务及目标要求，进一步明确工作程序、规范及要求；进一步改进工作作风，提高管理水平。重点做好以下工作：
1、把握重点工作，确保预算顺利执行。一是确保收入任务完成。股内人员分工负责，加强平时的调度检查，和财监等有关股室配合，按季对罚没票据使用情况开展专项检查，以查促收，以查促管，确保罚设收入和纳入预算内管理的行政性收费应收尽收，足额及时入库。在抓好自身工作的同时，积极主动与国、地税、金库协调沟通，分析问题，及时汇报，努力保证丰县财税收人征管工作顺利开展。二是灵活调度资金。把紧支出预算总盘子，抓好县镇工资统发工作，确保人员工资及时发放，确保社保等重点支出需要。三是规范支出管理。按照保工资、保社保、保运转的总体目标，日常工作中，严格按下达的预算、支出的经重缓急和收入的进度安排支出；对追加经费，坚持按县政府和局内规定程序办理。切实做到：没安排预算不拨款，没领导签批意见不拨款，程序不合规定不拨款。四是做好明年部门预算的编制工作，争取在各方面都有所提高。五是配合局领导积极向省市汇报丰县财政困难情况，在欠市大量资金的基础上，争取当年各项补助及时到位，尽力争取体制外的各项补助和政策，在收入淡季尽量多争取资金。
2、做好调查研究，主动当好领导参谋。一是按月及时向领导提供各类资料和汇报材料，针对收支情况和存在问题提出意见和建议，特别是对各月专款和报告及时提出办理意见。二是积极应对新一轮体制调整，对今年的财政收支情况认真加以分析和研究，并及时了解和掌握上级有关这方面的政策信息，准确掌握县镇各单位的实际财务收支状况，确保我县在体制调整中处于比较有利的地位。三是加大国库集中支付的力度，大宗财政支出凡是能通过国库集中支付的都要由国库集中支付，尽量减少资金拨转中间环节，提高资金使用的时效性。四是做好信息上报工作，确保超额完成局下达任务。
3、注重协调配合，提供优质高效服务。预算股工作牵涉方方面面，我们将努力树立大局观、服务观，努力协调好与国地税、国库、各股室、各预算单位、上级相关部门的关系。具体做到：一是对财政工作多做宣传解释工作，不把矛盾上交；二是平时多联系、多沟通，加强相互理解和支持；三是立足自身，摆正位置，寓服务与管理之中，寓管理与服务之中。
摘 要 国库集中支付制度改革，是我国建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中支付制度改革是一种根本性的变革，是加强财政收支管理、从源头上治理腐败的重大举措，也是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。国库集中支付制度改革在推进的过程中也存在着单位部门预算的编制与执行偏差，混用资金，单位理财观念与财务核算水平没有得到转变和提高，国库集中支付改革程序复杂等一系列的问题和矛盾。本文通过分析影响国库集中支付效率的主要因素，提出了提高国库集中支付效率的相关建议。
关键词 国库集中支付 效率 影响因素
国库集中支付制度改革，是我国建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。国库集中支付的基本原则是“三变”、“三不变”，即：改变账户设置，改变财政资金的支付方式，改变过去用款的随意性；不改变预算单位的预算执行主体地位，不改变预算单位资金使用权限，不改变预算单位财务管理和会计核算权限。国库集中支付制度必须以国库单一账户体系为基础，以现代化的国库集中支付信息系统和银行间实时清算系统为依托。
一、国库集中支付制度的优势
国库集中支付制度改革是一种根本性的变革，是加强财政收支管理、从源头上治理腐败的重大举措，也是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。以笔者所在地为例，我市国库集中支付改革工作自2010年8月份试点以来，分四批对全市市级行政事业单位、市重点工程建设资金、财政专户资金等实施财政国库集中支付改革。至2012年底，纳入集中支付改革的市级行政事业单位159家，专项资金2项、市政建设重点工程29家，财政专户资金4家。国库集中支付的优势初现，主要表现在：
（一） 有利于政府充分利用沉淀的财政资金，集中财力办大事
实行国库集中支付后，可以有效解决过去财政资金多环节拨付和多户头存放问题，财政资金不再沉淀在预算单位账户。财政部门根据预算单位的用款计划，根据轻重缓急和财政收支矛盾调配使用预算资金。如对一些进度滞后但已同意安排预算资金的基建项目，可以暂缓办理资金拨付手续，将财政资金优先安排到“刀口”上去。2012年就改变了1.17亿元建设资金沉淀在建设单位账户的现象，减少了融资成本，充分发挥了财政资金的最大效益。
（二） 有利于减少预算执行的随意性，强化了预算约束力
单位不再“随意”用款，每笔支出都遵循预算指标下达，计划申请批复、申请审核支付的业务流程，规范了支出管理，从而实现对财政资金流向、流量的全程监控，在源头上实施监督，杜绝了不合理、违纪、违规支出，防止资金被截留、挪用现象。
（三） 有利于健全财政监督机制，从源头上有效预防和遏制腐败
实行国库集中支付制度，财政预算部门、支出单位、财政国库支付部门三者形成相互制约、相互监督的有机体，进一步加大了财政资金的监管力度。将对资金的事后监督变为事前和事中监督，对资金总额的控制变为对每笔支出的控制，确保了财政资金的安全。
二、影响国库集中支付效率的主要因素
国库集中支付制度运行三年来，改变了原有的资金拨付方式，打破了传统的财务模式，取得了明显成效。但在推进的过程中也存在着单位部门预算的编制与执行偏差，混用资金，单位理财观念与财务核算水平没有得到转变和提高，国库集中支付改革程序复杂等一系列的问题和矛盾，集中表现在支付效率低下，严重影响了国库集中支付优势的发挥。如基本建设资金直接支付的审级较多，支付周期相对较长，在一定程度上影响了资金的支付效率，势必会影响工程单位的施工程度。笔者认为影响国库支付效率的主要原因有：
（一） 部门预算编制不规范
规范的部门预算是国库集中支付的基础和前提。目前部门预算的编制一般仍根据当年财政状况、上年收支结余、预算单位自身的特点和业务来进行核定，大部分都不能细化到具体项目，一般都是按大类估计编制支出额度，预算支出还达不到逐笔进行核定的要求。部门预算编制过粗，许多支出没有细化到具体用途，导致用款计划的编制过于笼统、随意。资金使用缺乏预见性，也将影响到国库集中支付制度的正常运转。财政国库集中支付要求有极强的计划性、科学性，但在实际工作中，年初部门预算下达前，单位的基本支出一般是按照上年预算的序时进度用款，而项目支出一般要到预算下达或指标追加后执行。比如需要购买的设备不敢签订合同，只能等资金额度到位后才能实施，对项目研究工作有一定的影响。
（二） 支付手续繁琐
由于集中支付工作开展时间短，预算单位多，资金量大，而财政对于如何协调高度集中的资金管理方式与充分发挥单位积极性方面尚在探索，管理方式和能力有限。一方面请拨资金手续繁琐，财政业务科室对于所管理的财政专户未能与银行及时对账，单位所需资金不能及时拨付，影响正常工作的开展。另一方面财政资金清算环节多，影响支付效率。无论是财政直接支付还是授权支付，均采取银行网点先垫付，再由银行分行汇总各网点的垫付款项后统一与国库单一账户清算，清算环节必须经过银行零余额账户的过渡。清算环节越多，资金在各账户周转的手续越多，资金支付速度就越慢。
（三） 财会人员的素质有待提高
预算单位出纳人员业务素质参差不齐是其一。在集中支付体系下，对出纳工作的要求非常高，单位所有的财政资金，不管预算内、预算外还是专项资金，都要从专门的财政集中支付网络系统中支付，出纳人员必须身兼数职：既是银行出纳和现金出纳，又是网络系统操作员，还要从整体上了解单位资金项目的构成，承担计划申报，资金计划接收等通过集中支付网络系统来完成的任务。这已经不是传统意义上的出纳工作，要求其不仅会做账，还必须具有超前意识和全局意识，能够统筹安排单位支出。现实却是有的单位的出纳人员没有会计证，缺乏最基本的会计基础知识；有的单位的出纳人员年纪较大，不会电脑操作，这些因素影响国库集中支付进程。
国库支付中心人员业务素质参差不齐这是其二。国库集中支付后特别是财政建设资金实行集中支付后，大量资金需以直接支付方式支付，直接支付是由支付中心人员审核后直接将款项支付给供应商的支付方式。这就要求支付中心人员熟悉、掌握财政基建业务的知识，准确把握支付审核关。但现实情况是部分支付人员对基建业务知识掌握不多，造成审核延时。
三、如何提高国库集中支付效率
提高国库集中支付效率，是加强财政支出管理，确保财政资金安全、提高资金效益、化解改革矛盾的关键。笔者认为，要提高国库集中支付的效率，着重需要抓好下面几个环节。
（一）建立完善科学的预算编制体系
1、建立科学的预算编制体系，保证单位的合理性支出。编制预算时要考虑单位实际情况，特别是维持单位正常运转的基本支出预算要保证，尽量减少追加预算，避免预算执行过程中挪用项目经费情况发生。探索建立项目支出的标准和支出范围，与基本支出区分开来。加强对年终预算结余资金的管理，将结余资金的使用与部门下年预算编制结合起来，统筹安排。
2、部门预算要做到早、细、统。要早谋划、早部署，及时组织对单位（部门）的业务培训，明确相关要求，提升部门预算编制规范化水平。要细化项目预算，减少经费转拨。要求部门（单位）将项目预算细化到具体基层单位、具体事项，财政下达预算时直接将支出指标下达到基层单位，逐步减少通过部门转拨经费。对于年初不能细化预算的项目资金，原则上暂不下达支出指标，待具体单位、具体事项落实后再下达支出指标。要加大结余资金统筹力度，减少资金结余沉淀。加大历年结余资金清理收回力度，对符合清收条件的结余资金，将在年度预算指标结转时予以清收，由政府统筹使用。
3、建立财政预算管理综合绩效考评机制。以支出预算管理为重点和突破口，对各部门的预算管理成效进行全面监控与评价，建立以绩效目标为导向，以强化预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高财政资金使用效益和公共服务水平为目的，覆盖所有财政性资金，贯穿预算编制、执行、监管全过程的预算绩效管理体系。绩效考评机制要针对预算管理中的薄弱环节和突出问题，有重点地选择考评指标及绩效目标，同时要有可操作性。
（二）明晰各部门责任，提高业务办理时效
1、要科学界定送审时点。国库集中收付核算中心受理预算单位支付申请经审核批准后，需在一个工作日内办毕开具支付令手续，当日上午11时前办毕的，在当日上午下班前将相关支付凭证传递给银行；下午下班前办毕的，在次日上午8时30分前传递给银行。
2、要灵活变通清算渠道。银行收到国库集中收付核算中心的支付凭证后，需在当天办毕付款手续，并及时同有关银行账户进行清算。银行支付资金正常清算渠道是与人行国库清算，每日下午4时后因系统关闭来不及与人行进行清算的，则与在银行开设的非税收入专户进行清算；人行国库收到银行送来的支付凭证后，当日下午4时前收到的应在当日办完清算，下午4时后收到而当日清算不了的，应在次日上午与财政在银行开设的非税收入专户进行清算。
3、要提高银行服务水平。银行的服务质量在一定程度上影响着财政资金支付的效率。在明确银行业务职责的基础上，严格规范业务办理时限和票据传递时间，规范业务操作行为，通过年度量化考核办法，督促银行网点提高服务效率，杜绝银行不规范行为，保证预算单位及时用款。因业务量多、工作繁重，银行要加派人员，减少通过其他营业网点传递凭证的中间环节，确保国库集中支付效率提高。对无故拖延、工作不细、落实不力的，将根据有关协议进行必要的处罚。
（三）强化财务人员培训，提高服务意识
1、要提高预算单位财务人员的业务水平。有些预算单位财务人员对新的制度政策和支付软件操作能力掌握不够，因此产生畏难情绪。财政部门要加强对预算单位国库集中支付业务的指导和培训，使财务人员能够熟练掌握国库集中支付的业务流程和支付软件的操作技能，不断提高国库集中支付的效率。
2、要提高服务意识。支付中心工作人员要理清工作思路，认清方向，关注大局。要严格按照制度办、程序办、要求办，保持工作的高效顺畅。要本着为领导决策服务、为预算单位服务原则，增强服务意识，做好服务工作。每位职工都应认识到自己的岗位职责，做到牵头工作不推诿，配合工作不拖拉。
3、要提高效率意识。要求当天业务当天办理，与行和清算银行清算业务实行日清月结，实现国库集中支付业务零失误，树立良好的窗口单位形象。每位工作人员要在勤奋工作的同时勤于思考，要善于发现问题，创新工作思路，规范各项制度，简化工作流程，提高工作效率。
参考文献：
[1]朱扬云.浅谈财政国库集中支付工作中的问题与对策.丽水研究.2010（4）.
【关键词】地方国库 国库现金管理
一、引言
国库现金管理是指在保证国库资金安全完整和现金支出需要的前提下，遵循安全性、流动性及收益性的原则，通过实施商业银行定期存款和买回国债等操作方式，熨平国库现金流波动，以期达到国库闲置资金余额最小化而投资收益最大化目标的一系列资金管理活动。
国库现金管理主要分为两个层面，中央国库现金管理及地方国库现金管理。2006年，财政部和中国人民银行出台了《中央国库现金暂行办法》，同年实施了首次买回国债及商业银行定期存款的国库现金管理操作，标志着我国国库现金管理的启动。随后，我国各地也在探寻开展地方国库现金管理的模式，但到目前为止，地方国库现金管理尚未正式开展。
二、文献综述
Anwar Shah认为地方国库现金管理包含广义和狭义两个层次。广义的地方国库现金管理包括收入、支出和库存管理三个方面，而狭义的地方国库现金管理只涉及国库库存管理。刘贵生指出目前我国的地方国库现金管理所讨论的领域，主要为狭义的国库现金管理，即国库存款余额的管理活动。黄润强调建立健全国库单一账户制度是现代国库发展的必然趋势，需要对财政资金集中管理，提升国库资金管理效率。贺谦提出随着我国地方库存余额的快速增长，国库现金管理对货币政策的影响将日益明显，需提升国库现金流的预测分析水平。王雁分析我国地方国库现金管理主要面临三个问题，一是地方政府理财观念较为落后，二是防范风险手段仍需完善，三是投放现金的规模难以预测。李海结合地方国库现金管理中的现实约束因素进行分析，指出如何构建中央与地方国库现金管理之间的沟通协调机制是目前面临的较大问题。梁彩虹尝试构建了地方国库现金管理的三种模式，中央国库代管地方国库、地方国库自主管理、构建地方国库管理银行。
三、国库现金的变化特点
（一）从年度情况看，国库现金流量增长快、规模大，存量不断增长
随着我国经济又好又快地发展，财政预算收支快速增长，带动了国库现金流量规模不断增加，存量也随之增长。
（二）从年中情况看，国库现金流量变化快、波动大，存量年底剧烈波动
各级政府对财政预算收入通常按照季度和年度考核，预算收入表现为季末、年末集中入库，6月、11至12月入库量猛增。相较而言，财政支出在年内大部分月份拨付均衡，各地对增加的财政支出一般等到11和12月才做安排，年底集中支付，库存现金骤减。
（三）影响国库现金流量的主要因素较为固定
影响国库现金流入量的因素有公共预算收入、基金预算收入、社会保险基金收入、债务预算收入、国有资本经营预算收入、转移性收入、国家宏观与微观收入政策、财政能力、季末年末收入考核、其他因素；影响国库现金流出量的因素有公共预算支出、基金预算支出、社会保险基金支出、一般债务预算支出、国有资本经营预算支出、转移性支出、国家宏观与微观经济政策、节假日刚性支出、其他因素。这些因素都直接或间接地影响国库现金净流量和存量。
四、当前国库现金管理工作面临的困难和问题
（一）相关制度办法和协调机制欠缺，推动工作的进程缓慢
出于确保地方国库资金安全的考虑，加之地方国库开展国库现金管理工作应具备的技术方法、人员素质等条件还不健全，人民银行总行和财政部对地方开展国库现金管理工作没有出台明确的制度办法和具体操作流程。
（二）未形成准确高效的地方国库现金管理预测分析体系
一是财政部门和国库部门对建立预测分析体系的重要作用认识不够。二是缺少分析预测系统工具，分析人员目前一般使用excel整理数据指标。三是在现有条件下建立分析预测指标体系和预测模型的难度大，不利于日常分析预测工作顺利开展。
（三）人员素质不能适应业务发展需求
随着国库库存资金的不断加大，推动地方国库现金管理必然将成为当前及今后国库面临的一项新的重要工作，对人员的综合素质也将提高。目前，许多地方国库人员对新业务掌握和实际运用的广度深度不够，临时工文化程度不高，不熟悉计量分析方法在经济金融业务中的运用，成为阻碍分析预测工作的短板。
五、对策及建议
（一）建立健全地方国库现金管理相关制度办法
在政策层面上，应当对地方国库开展国库现金管理工作有明确的原则性指导意见，并逐步出台相应的配套政策措施，以便地方财政国库部门根据当地实际情况，逐步启动地方国库开展国库现金管理工作的各项前期准备工作。
（二）加快财政部门与国库部门间的信息系统横向联网工作
目前人民银行总行开发的税库银横向联网系统已经实施推广，而财政部门与国库部门间的信息系统横向联网工作则明显滞后。应加快两者之间的信息系统横向联网工作，实现数据传输的电子化，便于财政部门与国库部门更加及时地掌握预算收支进度和国库存款变化情况。
（三）加大培训调研力度，提高人员分析预测水平
一是加强预测理论和预测方法等业务知识培训，提高国库人员预测水平和掌握预测工具的能力。二是与财税库银进行横向交流，增进工作经验交流，拓展工作思路。三是积极开展国库现金管理专题研讨，破解预测难点，促进人员业务素质进一步提升。
摘 要 我国实行国库集中支付制度改革后，对科研课题的财务管理造成了一定影响。当今社会的发展是以信息技术为主，信息化成为了知识经济时代的标志。本文通过对财务管理信息化的研究，探讨了如何在国库集中支付制度下对科研课题进行信息化的财务管理。
关键词国库集中支付 科研课题 财务管理 信息化
国库集中支付的具体内容是以国库单一账户体系为基础，依托健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统建立起来的一种支付制度。在支付款项时，首先由预算单位提出用款申请，经国家规定的审核机构（国库集中支付执行机构或预算单位）审核后，将所需资金通过单一账户体系支付给收款人。国库集中支付的主要目的为减少国库拨出资金的闲置浪费以及库外沉淀，使国库资金可以得到最大限度的利用。国库集中支付制度的实行，改变了原有的财政资金层层审批，层层拨付的方式，变为了由财政部门通过国库的单一账户体系采用一定支付手段直接支付到用款单位的账户上，避免了以往制度支付环节多、资金分散及滞留等问题，对挪用国库资金等现象也有了一定的抑制作用。国库集中支付制度的实施有效的提高了政府调控财政资金的效率，对国家财政的预算等也有帮助作用。国库集中支付制度在为国家做出贡献的同时，对科研课题的财务管理也造成了一定影响。
一、国库集中支付制度对科研课题财务管理的意义
首先，加强了科研课题在预算过程中的监控。国库集中支付的支付方式是由国库单一账户进行支付，改变了过去的支付方式有可能造成的资金占用现象。另外通过对网络技术的应用，提高了预算监控的有效性，使预算过程的监控得到更好的保证。第二，规范了科研课题财政性资金的收支平衡。由国库单一账户进行的资金拨付，使预算单位的财政性资金达到收支平衡。第三，对财政资金的使用效益和运行效率都有所提高。按照国库集中支付制度下的支付流程，科研课题的财政资金由财政直接支付或者由授权的预算单位支付，通过设置银行，直接支付到用款单位，使财政资金的支付效率有所提高。另外这种支付方式也减少了财政资金的滞留时间，有效控制了挪用资金现象，进而提高了资金运行效率。
二、国库集中支付制度对科研课题财务管理的影响
没有实行国库集中支付制度时，科研课题的财政拨款由用款单位存入银行账户，用款单位的财务管理工作仅仅围绕该银行账户内的资金管理所展开。国库集中支付制度的实行改变了这一状况，单位只需给出计划额度和用款指标，财政资金的拨付由国库集中支付系统进行管理，用款单位的日常财务管理工作重心改变为按照计划额度和用款指标对财政资金进行支出，制定符合年度预算的用款计划。只有这样，才能申请财政授权支付或直接支付。国库集中支付制度的实施对科研课题的财务管理预算有了更高的要求，用款单位若不及时解决财务管理问题，会导致严重后果。国库集中支付制度下的支付方式将过去支付的资金流改变为信息流，由国库集中支付系统将财政款项直接支付给用款单位，缩减了支付环节。用款单位的财政管理也要适应这种改变。尤其重要的一点影响是，实行国库集中支付制度以后，对用款单位财务管理人员的素质要求更高。国库集中支付制度下的财务管理是信息化的管理，要求财务管理人员要有相应的财务电算化能力和对电脑网络技术的应用能力。国库集中支付制度下的财务管理人员要时刻以信息化为主，才能对科研项目的财政资金进行更好的管理。
三、国库集中支付制度下科研课题财务管理信息化
国库集中支付制度下的科研课题经费管理，要求财务管理必须有新的进展。科研单位对于财务工作必须做到思想上的解放，思路上的拓展。财务管理信息化是国库集中支付制度下的必然要求，是财务管理发展的客观需要。国库集中支付制度下的财务管理信息化，可以有效的实现科研课题的财务管理。科研单位要以财务管理信息化为中心，调整财务管理工作思路，深刻理解国库集中支付制度下财务管理的意义，用财务管理信息化适应财务管理改革要求。在财务管理信息化的过程中，要注意结合国库集中支付制度，从以下几个方面实行。
1．加强对科研课题的预算工作。由于以往的财务管理工作性质的影响，有一部分科研单位对于科研课题的财务预算工作没有重视的观念，对于财政经费的管理思路仍处于过去的状态，预算工作不认真，财务开支随意，导致年末财务结算出现偏差。国库集中支付制度在全国开始实施后，科研单位的财务之处全部依赖于年初的预算以及科研单位定制的用款计划。只有这两种文件俱全，国家才会办理财政的支付手续，对于没有预算计划和开支计划的单位，国家不予办理财政支付手续。这种严格的支付制度要求科研单位对科研课题的预算开始重视，对于科研课题的所有支出都有详细计划，有秩序的安排科研课题的进度。在制定科研课题预算的过程中，科研单位必须进行完整的、准确的、全面的预算，对于预算的约束力也要全面强调，促使科研单位财务管理的工作重心转移到预算管理而不是以往的资金管理。这种转移也是财务管理信息化的要求，科研单位的领导阶层要配合财务部门，做好在国库集中支付下的财务管理信息化工作。
2．提高财务管理人员的综合素质。财务管理信息化要求财务管理人员要拥有较高的工作能力和个人素质。另外，作为国库集中支付制度下的财务管理，也要求财务管理人员具有较高的业务能力。所以科研单位要树立培养人才的意识，提高财务人员的整体素质。国库集中支付制度下的财务管理是一个包括了财务制度和人才培养在内的系统工程，高素质的财务人员是国库集中支付下科研课题财务管理信息化成功的必然条件，科研单位要重视财务管理人才的培养，令每个财务人员都能了解财务管理信息化的操作，熟悉国库集中支付制度的工作方法以及操作流程。对财务管理人员进行培训，加强其业务能力，可从以下几方面着手：首先，对财务管理人员的思想素质和政治素质进行培养，财务管理工作是科研课题研究成功与否的重要保证，财务人员要具备高尚的道德修养以及政治素质，才能让科研单位放心任用。第二，提高财务人员的沟通、协调、决策能力，以提高其业务能力。第三，加强财务管理人员的服务意识。
3．建立国库集中支付信息系统。建立国库集中支付信息系统是国库集中支付下科研课题财务管理信息化的重中之重。我国实行国库集中支付制度后，财务管理工作的性质有了根本性的转变，相比以往的财务管理工作，是一个质的提高。这种提高伴随高科技技术在内，所以，国库集中支付制度下的财务管理对会计电算化和信息网络化等技术有较高的要求。国库集中支付信息系统的建立，依附于一个完善的、缜密的、优质的财政支付信息系统。对于科研单位来说，建立一个与国库财政支付系统想兼容的财务支付信息系统，是实现国库集中支付的前提和保障。只有建立这一支付信息系统，才能实现与国库财政信息系统的对接，进而实现国库集中支付。所以，科研单位要提高自身财务管理的信息化水平，为单位建立一个稳定的、可靠的管理信息系统，保证准时将科研单位科研课题的预算计划以及预算执行等情况反馈到国库财政集中支付信息系统，提供准确的信息，保证科研课题的顺利进行。
4．加强科研单位的内部控制制度。科研单位对于建立好的国库集中支付信息系统，要给予足够控制。由于国库集中支付系统与网络有所接触，而网络环境的开放性导致了网络攻击盛行，所以科研单位要对网络数据库系统进行足够的保护，避免其遭受黑客或病毒的袭击，给单位的财务管理造成不必要的影响。对于出现的系统外人员非授权访问数据库、操作系统故障等现象，科研单位要给予足够重视，及时发现问题原因并提出解决方案。此外，科研单位应对内建立合理的控制制度，对科研单位财务管理部门对于国库集中支付信息系统的权限做出明确规定，建立合适的设备管理制度以及内审制度，保证国库集中支付信息系统的正常运行。
总之，在国库集中制度支付的背景下，对科研课题进行信息化的财务管理是势在必行的。我们要与时俱进，跟上时代的步伐，配合国家政策，建立完善的信息化财务管理制度。
参考文献：
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一名合格的财政干部，不仅要能够围绕局党组的意图开展工作、抓好落实，还要能够经常性地提出一些科学、合理的意见和建议，搞好决策服务。
一要站得高。要“换位思考”，做到“身在兵位，胸为帅谋”。每名财政干部不论自己处于什么位置，干什么工作，都要站在领导的高度认识问题、分析问题和思考问题。只有这样，才能站得高、看得远、谋得准，才能保证所提的建议既科学合理，又有较强的针对性和可操作性，才能不断提高自己的决策水平和服务层次。
二要想在前。要增强工作的预见性，要在准确把握上级有关文件精神的基础上，对一些工作超前考虑，超前安排，力求想在领导之前，谋在领导之前。同时，还要善于拾遗补缺，紧扣领导的工作思路，既想领导所想，又想领导未想，对领导的工作思路、想法和决策等加以完善和细化。
三要跟得紧。要紧贴局里的中心工作，制定切实可行的工作计划和措施。具体说就是要弄清“三个是什么”，即：一个时期内领导关注的工作重点是什么、采取的方法措施是什么、达到的效果是什么。只有这样，出谋划策才有针对性、时效性和科学性，提出的意见和建议才可能被领导重视和采纳。
用心办事，就是要认真细致，精益求精，能够高标准、严要求完成各项工作任务
近几年我市的财政工作有了很大的发展，各项制度不断完善，各项改革稳步推进，保障能力逐步加强。但是，还必须清醒地看到我们的工作对照市委、市政府和上级财政部门的要求，对照“两个率先”的要求还有差离，工作中还存在一些不足和不到位的地方，因此，必须进一步抬高标杆，确立目标。
一要有勤学态度。“工欲善其事，必先利其器”。高标准、严要求完成各项工作任务，必须要有扎实的理论基础、很强的专业技能和较高的综合素质作保证。这要求大家要努力学习，刻苦钻研。要学理论、学政策、学经济、学业务，只有这样才能不断提高理论水平、政策水平和综合办事能力，才能不断增强工作的系统性、预见性和创造性。学习中，既要向书本学习，也要向实践学习，向群众学习，并要学以致用，把学到的东西积极运用到工作实践中去，实现学与思、知与行的有机结合，从而不断增强做好本职工作的能力。
二要有敬业精神。财政工作关系群众的生计，维护着社会的稳定。因此，财政工作不仅仅是经济工作，更是政治工作，所以说，做好财政工作责任重大。财政部门的每一名干部都要牢记使命，无论在哪个岗位上工作，也无论是办事、办会，还是进行综合协调都要扎实工作，干一行、爱一行、专一行，都要高标准、严要求，兢兢业业、一丝不苟、精益求精。要用饱满的工作热情、昂扬的精神状态、严谨的工作作风认真做好每一项工作。
三要有目标追求。没有目标就没有追求，没有目标就没有争第一的动力，没有目标就会满足现状，不思进取，得过且过。在经济和社会快速发展的今天，每一名财政干部都要在本职岗位上确立新目标，抬高新标杆，展示新作为。要善于总结过去，善于汲取他人的成功经验，要有比他人干得更好、干得更出色的信心和勇气。
用心办事，就是要转变作风，深入基层调查研究，能够发现问题、解决问题
同志指出：“党的作风，关系党的形象，关系人心向背，关系党和国家的生死存亡”。因此，每一名财政干部都要转变作风，深入基层，调查研究，收集民情，反映民意，为群众办实事、办好事，想基层之所想，急基层之所急，办基层之所盼。
一是要能够发现问题。能否发现基层存在的问题，是衡量调查研究成效的基本尺度。发现基层存在的问题，首先必须善于观察，了解和掌握大量的第一手资料。只有掌握了大量第一手资料，才可能发现问题。再就是要思想敏锐。思想敏锐，则见微知著，思想不敏锐，则熟视无睹。另外，还要注意把握重点，或者说是主要矛盾，不能眉毛胡子一把抓，尤其要重视那些对作风建设和群众利益相关的倾向性问题。
二是要能够解决问题。发现问题是前提，解决问题才是根本。每名财政干部不但要有发现问题的能力，更要有解决问题的能力。不能只发现问题，不解决问题，把问题摆出来，让领导想办法，而是自己要先拿出切实可行的对策和措施，特别是对一些重点、难点问题，更要提出针对性、操作性和可行性强的对策和措施。第一，方法要明确。用什么办法解决什么问题，要具体明了，不能很笼统、很抽象。第二，目标要明确。什么时候解决什么问题要合理安排，逐步推进。第三，责任要明确。要明确各级的责任，一级抓一级，一级对一级负责，共同抓好落实。
用心办事，就是要勇于改革，敢于创新，能够创造性地开展工作
随着改革开放的不断深入，财政工作出现了许多新情况、新问题，财政工作如何适应形势发展，特别是当前如何发挥财政职能，服务“两个率先”，需要我们在工作中不断研究和探索。这要求每名财政干部要在做好本职工作的同时，锐意改革，大胆创新，创造性地开展工作。
首先，要富有创新精神。任何一项改革，起初都面临很大的阻力和压力，需要当时人有很大的勇气和胆识，这就需要我们有创新精神。同志在党的十六大报告中指出：“创新是一个民族进步的灵魂，是一个国家兴旺发达的不竭动力”。这充分说明了创新的重要性和必要性。同样，创新也是解决财政问题、振兴财政事业的根本出路。近几年的财政发展说明，大改革大发展，小改革小发展，不改革不发展。因此，每一名财政工作人员都要勇于改革、敢于创新，做改革创新的模范。
一、切实加强乡镇财政资金监管
1、巩固完善乡镇财政国库集中支付制度。一是针对一些发放中存在的问题，采取有效措施，加以完善，不断提升。二是对在乡镇财政国库集中支付软件操作使用中存在的问题及时向省厅市局反映，以便省厅对软件作进一步修改和完善。
2、抓好惠农补贴“一卡通”发放工作。与各业务股室和业务部门加强联系、沟通，将所有补贴给农户个人的资金全部纳入“一卡通”系统发放，确保补贴资金及时、足额发放，努力提高资金发放率，切实提高在全省的排名。
3、抓好乡镇财政资金监管工作。按照《关于印发县乡镇财政资金监管工作办法和流程的通知》要求，做好乡镇财政资金监管信息通达、公开公示、抽查巡查等工作，尤其是财政部联系点大段财政所在资金监管中的示范带动作用，以点带面推动全县乡镇财政资金监管工作。同时，做好充分准备，以迎接财政部乡镇财政资金检查。
二、努力推进财政所双基建设
4、推进规范化管理。按照“内强管理、外树形象”的要求，进一步推进财政所规范化管理，通过健全规章制度，规范工作流程，优化服务形象等，使基础工作更加扎实，内部管理更加规范，办公条件显著改善，工作效能全面提升。
5、抓好示范点建设。继续抓好示范点带溪、棋坪、排埠、高桥、港口财政所的新建和改造建设，通过示范带动作用，全面提升乡镇财政管理水平。
三、做好乡镇财政基础工作
6、健全档案管理。包括财政所人员情况、岗位职责、内部制度、办公用房、电脑打印机等其他硬件设施等，实行动态管理。
7、推进信息化建设。加强财政所计算机和网络建设，搞好网络的运行和维护，保持财政所网络的正常运行。要将信息技术融入各项业务，相关业务工作统一在网上布置与审批，切实提高工作效率。
8、编制报表。认真做好乡镇财政决算报表工作。
9、加强乡村财务检查指导。建立“村帐乡”工作的监督机制，开展对村级财务情况的检查指导，促进村级财务逐步走向规范。
四、抓好农村综合改革工作
10、做好一事一议财政奖补工作。今年继续按照省市关于一事一议的有关文件，严格审批程序，规范操作流程，推进一事一议财政奖补工作健康有序发展。并做好充分准备，迎接省市检查。
11、做好美丽乡村试点工作。按照省厅《美丽乡村建设试点工作绩效考评办法》抓好试点村村、村建设工作。
五、加强乡镇财政干部队伍建设
12、积极参加群众路线教育活动。按照局党组的统一部署，积极参加群众路线教育活动，查找存在的问题，及时整改，切实提高为群众服务的能力。
摘要：本文通过对现行国库集中支付制度缺陷和乡镇财政管理实际的分析，提出乡镇财政国库集中支付制度应当从制度设计、软件流程设计等方面进行再创新的工作思路，并对如何进行制度和流程创新进行了重点阐述。
关键词 ：乡镇财政；国库集中支付制度；创新
按照财政部“纵向到底、横向到边”的改革要求，2014 年起，乡镇财政国库集中支付制度改革提上改革日程，部分先行改革的乡镇进行了有益的探索。乡镇财政国库集中支付制度如何从现行财政国库集中支付制度中汲取经验，实现制度的创新、完善，是乡镇国库集中支付制度改革面临的重要课题。
一、乡镇财政国库集中支付制度为何需要再创新
（一）创新是解决现行财政国库集中支付制度缺陷的需要
1. 财政直接支付和财政授权支付两种支付方式下的业务流程差异缺陷。财政直接支付方式和财政授权支付方式两者最大区别在于资金支付主体和支付账户的不同，而现行国库集中支付制度把两种方式的区分过分扩大，增加了业务流程复杂性、操作及管理难度。一是，用款计划按支付方式区分为两种类型，分为财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划，用款计划附加支付方式实际形成了双重计划、双重预测，增加了不必要的用款计划剩余、不足和计划调整，既影响资金支付效率，更不利于国库执行机构和预算单位对支付方式的执行控制。此外，财政授权支付方式下，需将计划额度事前即时通知银行，需要银行参与计划额度的控制管理。二是，资金清算按支付方式区分为两种方式。在财政直接支付方式下，国库支付执行机构每日出具清算通知单，通知国库行、银行进行当日资金清算，而在财政授权支付方式下，国库行、银行需自动按照先前的授权支付额度通知单进行控制清算。三是，预算单位会计核算按支付方式采取不同核算方式。财政直接支付方式下，预算单位按实际资金支付清算数登记收入数和支出数，而财政授权支付方式下，预算单位先按用款计划额度数登记收入数，再陆续按资金实际支付清算数登记支出数，导致授权支付的收入虚增和结余虚增，既与收付实现制的记账原则相矛盾，又造成财政部门与预算单位拨款、收入的核对困难。
2.国库行和银行依据计划额度控制资金支付、资金清算的缺陷。现行国库集中支付制度下，银行参与对预算单位的用款计划额度控制管理，既要及时登记用款计划额度，又要依据额度进行资金的支付、清算控制，事后还要进行剩余计划额度对账，制度设计缺乏合理性和必要性。一是，从管理职责看，国库行及银行的职责仅在于资金的支付与清算，银行既不具备参与用款计划管理的能力、条件，也不具备参与用款计划管理的内在动力。二是，从银行结算制度看，银行的资金支付、清算的依据应当是支付指令和合法支付票据，指令相符的情况下即可支付、清算。在收到支付清算指令的同时，银行又要查询审核计划额度，这种双重审核要求，增加了资金支付清算操作的复杂性，影响资金结算效率，更重要的是与银行结算制度存在冲突。
3.年终剩余用款计划额度处理方式缺陷。按照现行制度要求，预算单位年终剩余计划额度要进行结转次年处理，同时，在会计处理上，财政国库部门要将剩余额度虚列支出、挂暂存款项，预算单位要将剩余额度转为“财政应返还额度”虚列收入，形成单位年度收支的虚结余。一是，背离收付实现制的记账原则。年终剩余额度、剩余指标是由于预算单位部分支出业务未实际发生，按财政预算管理原则，两种情况应当实行收付实现制的记账原则处理，使用权责发生制原则虚列收支是不规范的。二是，背离国库集中支付制度的基本目标。国库集中支付制度的实质在于：按实际支出确定拨款额和收入额，预算单位不应当形成新的结余。
（二）创新是适应乡镇财政管理现实状况的需要
乡镇财政管理具有自身特点，除少数乡镇实施了乡财县管的财政体制改革外，较多乡镇财政仍然是独立的一级财政体制，简单复制现有模式，无法解决好乡镇财政管理存在的现实问题。乡镇财政国库集中支付制度必须实现三个方面的创新。一是，要在制度的规范化上进一步创新。要对乡镇财政国库集中支付制度进行优化完善，较好解决现行国库集中支付制度存在的主要缺陷和问题。二是，要在预算管理上加强监管，进一步发挥好预算指标对资金支付、会计核算的控制、约束作用，克服指标窜用、借用问题，解决预算指标与预算执行、会计核算多张皮的问题。三是，要在软件及业务流程设计上进一步突破，适应乡镇财政资金支付的复杂多样，切实解决好管理精细化与工作量增加之间的矛盾。
二、乡镇财政国库集中支付制度如何创新
1. 统一财政直接支付与财政授权支付两种支付方式下的业务处理办法。首先，统一两种支付方式下的用款计划的处理模式，即，将财政授权支付方式下的用款计划下达和资金清算模式向财政直接支付方式下的流程模式转变，取消财政授权支付用款计划额度下达需先行通知银行的业务流程，银行不再参与授权支付计划的登记管理。其次，统一两种支付方式下的资金清算方式。即：按照财政直接支付方式下的资金清算模式对财政授权支付业务进行资金清算。第三，统一两种支付方式下的拨款收入会计核算方式。即，将财政授权支付方式下的财政资金收入核算方式，从按用款计划额度虚列收入改为按支付清算额列收入，与财政直接支付方式下的收入登记方式一致，确保预算单位收拨经费额与财政部门的方便核对和核对一致。
2. 将财政直接支付方式与财政授权支付方式的划分延后到资金实际支付环节。分月用款计划是对年度预算的细化，用款计划与实际资金支付往往存在误差，例如，预测需要财政直接支付的资金很可能受客观条件限制，在实际支付资金时，可能需要调整为财政授权支付方式，而这种调整过程不改变资金是否需要支付的基本点，同时，调整过程需要按调减再提报计划的程序操作，过程复杂而无实际意义。在创新后的制度下，计划提报的环节不设定财政直接支付、财政授权支付的属性，也就是对用款计划不区分财政直接支付和财政授权支付，只是在资金实际支付的时候才根据实际情况和制度要求区分两种方式支付，从而支付方式的划分才是准确的、可控的和方便操作的。
3.优化年终剩余额度处理办法。年终时，首先将剩余额度恢复为剩余指标，财政预算管理部门对全部剩余指标进行审核后，区分情况将剩余指标结转到次年或平衡预算，财政部门和预算单位都不再通过暂存款、财政应返还额度等方式虚列支出和收入，这不仅简化年终处理的复杂性，同时也符合收付实现制的记账原则，真正实现以支列收的国库集中支付制度要求。
