时间：2022-06-15 03:11:15
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审计管理是审计组织和审计人员，为达到审计目标，采用计划、组织、协调和控制的方法，作用于审计活动的过程。基于我国审计是建立在行政体制下的政府审计，其审计管理既具有行政管理的性质，同时也具有公共管理的性质。审计管理是一个“系统工程”，要贯穿于审计业务活动的始终，不能仅限于审计活动的某一个方面或某一个阶段，审计计划、审计组织、审计实施、审计报告，直至审计资料归档等各项工作，均需要进行严密、科学地管理，只有这样才能保证审计工作的高效和优质。
一、改进审计计划编制方式，提高计划的科学性安排审计计划，要做到科学、合理，从实际出发，全面考虑，不能带有随意性。审计计划是审计管理的基础，审计机关应将审计管理的重点放到制定科学的审计计划上来。具体要做好以下几个方面的工作：（一）审计机关在制定项目计划时要统筹兼顾，多考虑审计事业的中长期发展趋势和要求，把握中长期规划与短期计划的协调和平衡，不能被动地跟热点，而应主动地找热点。要多与国家经济监督、政策制定及其他权力部门以及中央大型国有企业沟通，为国家的宏观决策提供一些好的意见和建议。
（二）项目安排要考虑各地不同的经济社会环境和特点，给各地一定的自，调动基层审计机关的积极性，充分发挥其通过审计促进地区经济发展的作用。
（三）加强计划编制前的调查研究，夯实编制基础工作。要保证计划编制时间，细化计划编制前的工作，完善编制程序，成立由审计机关内部各业务部门和计划管理部门参加的计划编制小组，在充分掌握计划期内可用审计资源数量和质量的基础上，突出对重点领域、重点部门、重点资金的审计，统筹安排审计项目的实施时间、地点、内容和目的，增强审计项目间的内容和目的上的联动性，缓解审计资源不足与审计任务繁多的矛盾。
（四）审计机关确定审计项目时，应与其他经济监督部门沟通，避免重复审计，浪费审计资源。
二、切实加强审计质量控制，防范审计风险审计质量是审计工作的生命线。提高审计质量是一项系统工程，需要把握好审计工作的每一环节。审计质量有两方面内容：一是指作为审计最终成果的审计报告的质量，二是指审计工作的质量。审计工作质量是基础，它决定着审计报告的质量，而审计工作质量的优劣又要通过审计报告加以反映。审计项目质量的高低、审计成果的大小与审计人员的努力程度和对审计规范的遵循程度成正比。所以要实施科学的控制方式，提高这两项“程度”，从而取得高质量的审计成果。具体应做好以下几个方面的工作：
做好林业资源管理，首先要建立健全管理体系，一般来说，林业资源管理包括资源管理和森林保护两个方面，资源管理设计法规管理、林权管理、采伐管理、经营管理等，从管理责任人、林场、林业部门都要明确责任和权利，明确管护标准和机制，从根本上完善林业资源综合管理体系。
1.1强化林地管理
法制是当今社会开展管理工作的根本，林业资源管理也离不开法制，林业资源的保护和管理都必须依靠相关部门的依法实施。要建立健全科学完备的资源综合管理体系，首先要依法强化林地管理，提升对林地的保护意识，从思想上转变对林地管理重要的认识，将林地管理放在同耕地管理同等重要的位置上。其次，林业部门要做好林地管理规划，根据各地实际情况制定使用标准和管理标准，严格做好登记，禁止发生滥用林地的行为，切实做好林地利用。
1.2强化林权管理
林权管理是林业资源管理中的核心内容，尤其是在经济发展与生态保护的压力下，必须强化林权管理，构建管理长效机制。相关部门要牢固树立权属意识，即使颁发林权证，保障林权所有人的合法权益；要强化红线标准意识，杜绝林地滥用以及林地流失的现象发生；要加强对林地交易流转工作的登记和管理，做好流转档案的保存；要创新工作管理机制，将管理权力下放到个人手中，大家共同管理监督，全面提升林权管理水平。
1.3强化采伐管理
由于滥砍滥伐现象的频繁发生，林业资源受到了极大的损害，因此，强化林业资源管理必须优化采伐管理。出台相应的采伐制度，科学分配采伐指标，严格控制采伐数量；规范采伐审批制度，严格按照审批手续办事，层层审核，最终形成采伐意见。在采伐过程中，强化监管，相关单位严格落实责任，做好采伐前的公示，采伐中的监督以及采伐后的验收等等，对于违规的采伐行为要给予严厉的处罚；要做好采伐后的造林工作，确保林业资源的永续利用。
2完善林业资源管理的监督制约机制
林业资源管理是一项复杂的系统性工程，必须在管理过程中进一步完善监督制约机制，从而规范林业资源的开发和管理。如何让从根本上为林业资源管理营造良好氛围呢？要结合当地的实际情况，将政府监督、媒体监督和人民监督集合起来，全面促进林业资源的监管。
2.1完善管理法规
对现行的相关法规进行修改、完善，制定相应的配套办法，林业部门要结合各地的情况制定具体规定，细化标准，以方便解决基层林业资源管理中出现的问题，对于陈旧的法律、法规以及相关文件要及时清理。2.2创新监督机制对于相关部门、科室以及个人的权利和责任要进一步明确，按照权责一致的原则开展工作，明确各个环节中的执行程序和标准，做到依法审批，公开透明，在内部形成相互监督、相互制约的机制。
2.3完善执法机构
目前，林业资源管理监督制约机制不到位的一个重要原因是专业的行政执法机构不健全，缺乏专业的管理人员，需要相关部门积极引进管理人才以及先进的管理监督经验和技术，进一步完善执法监督机构，加大执法监督力度，严格执法行政行为。
2.4加大惩处力度
在强化林业资源管理的过程中，面对违法违规的行为必须要严肃查处，加大打击力度，避免破坏林业资源行为的频繁发生，对于遵纪守法的林业管理者和经营着要适当的给予奖励，鼓励教育广大工作者依法执法、依法进行开发和管理。
3加大对林业资源管理的宣传教育
【关键词】统计质量管理
如何体现血站质量管理水平？重要的手段之一就是统计。统计工作存在于采供血过程的每一个环节，其反映的不只是事件的表象，而是反映一般不为人们所感知的、深层的，并且已经存在的或已经形成结果的事件。统计能够切切实实反映工作实际，是质量管理的有效手段，它帮助管理者准确分析事件，及时总结经验，对影响血液质量安全的潜在因素，采取积极有效的应对措施，避免影响采供血生产过程及血液质量的事件产生。
**年12月，我站通过了ISO9001质量体系认证。各项工作的统计分析成为改进体系，提升工作质量的重要手段。
一、建立质量管理体系下的统计管理体系
血站质量管理体系运行的效果，主要由质量管理体系中所建立的统计管理体系一整套数据进行反映。因此，按照质量管理体系的采供血工作各环节、各质量控制点，作为统计工作观测点，并确定各观测点准确的参照值作为标准测量值，定期或不定期进行监视、测量。
1.1组织体系重要的工作之一是得到领导的重视，尤其是质量管理主管的高度重视。建立一支由站长领导，质量主管直接负责的统计工作队伍，由具备一定管理能力和综合业务能力的专人负责，各采供血关键点指定业务能力较强的工作人员监控。统计工作的组织体系选择与质量管理体系组织人员重合，一般由科室管理者兼任，以利于分析和解决问题。
1.2指标体系采供血工作是一个密切联系、相互作用的复杂系统，指标只能反映某项工作的一个基本面，要充分了解工作情况，就需要构建一套科学、完整的指标评价体系，一方面要能够说明该工作及其影响该因素的数量表现，另一方面还要能够说明其相互联系、相互依赖、相互制约的数量关系，体现出对工作认识的全面性和客观性。指标体系的设置包括人员、设备、材料、任务和信息五个方面，其中任务包含工作项目及完成工作项目的方法和环境要求等。评价工作时，根据不同目的要求选择适宜的指标进行评价。
1.3数据来源
1.3.1采供血信息数据参比数据来源于对采供血过程所设定不同观测点，主要由血站计算机管理系统计算机提供，包括采供血、成分制备、检验等过程的血液信息、设备信息、工作人员信息、材料信息，以及受血者信息等。另外，不可忽视的是因特定统计工作需要而针对特殊点进行的统计数据。
1.3.2其他相关数据质量管理体系涵盖人、机、料、法、环，以及信息六个方面，统计指标体系的设置也应建立在这六个方面，形成一套完整的、围绕采供血工作的质量管理数据链条。
1.4观测点分布关键控制点都应作为统计工作的观测点，并建立统计观测值，分为站级观测点和科级观测点，并由测量值说明一个单位时间内该关键控制点的运行或操作是否发生了偏离。除了常规的站级观测点，作为非站级观测点的某一阶段的重要工作，也应该纳入站级观测点。
1.5标准测量值的确定计算单位时间内同一监测点的某一统计要素的平均值，作为该观测点的标准测量值，并围绕测量值确定上下限，根据实际测量值对于所测量工作的实际意义进行反馈，指导工作继续保持或改进提高。
二、统计分析
随着无偿献血事业的深入发展，加强血液工作管理，提升服务质量是每个血站面临的新课题。
优质的服务和科学的管理离不开数据分析、指标预测，以及可行性论证等。因此，统计分析在血站管理中的作用越来越受到重视。统计人员要做好日常统计工作，并对观测点数据进行分析。
2.1综合分析定期对全站质量管理指标体系进行测量，综合分析、评价，并建立统计分析信息台账。通过纵向、横向数据对比，反映各项指标、各观测点，乃至相关工作的成绩和问题，及时反馈到科室，确保各项工作得到正确的指导和改进。
2.2目标测量按照目标所规定的期限测量工作和血液质量的符合性。质量管理体系规定了若干血液质量管理目标，其目标的完成情况如何？采供血过程是否遵循质量管理规定？统计人员按照目标管理进程，定期测量，督促各项工作达到预期管理目标。
2.3专题分析针对统计工作中发现偏离标准测量值的异常现象，统计人员及时向质量管理部门和相关科室通报，并提交数据分析报告。2009年脂肪血报废分析：2009年脂肪血报废率均值为0.78。较去年脂肪血报废率均值0.63，增长了0.15。受饮食习惯和季节影响，分别在春节后和夏季呈现两个脂肪血报废高峰。2008年和2009年春节分别在2月7日和1月26日，由于人们油腻性饮食较普遍，节后采血脂肪血报废率明显增加。夏季，人们习惯于夜晚饮酒纳凉、消夏解暑，摄入脂肪较多，影响血液质量。2009年2月份和6月份，对于由数据分析产生的脂肪血报废率增高的结果，我站及时进行了讨论和分析，并采取了有效的纠正预防措施。较2008年降低了3月和7月、8月脂肪血报废率（见2009年脂肪血报废率统计）。由脂肪血报废数据统计分析，提示脂肪血报废高峰的月份或季节，采血前需要加强对献血者的征询和宣传工作，引导献血者正确认识献血的意义，有高脂饮食后不要献血，以保护珍贵的血液资源，减少浪费。
三、统计人员的自身素质
3.1职业道德素质统计人员不只是提供简单的统计数据，而是通过统计数据真实的反映出采供血工作的实际，是通过数据信息对采供血工作的综合评价。因此，统计人员应该具有高度的事业心和责任感，工作认真负责，实事求是，不受人为因素的影响，敢于发现问题和揭示问题，力求数据的真实可靠。
3.2统计专业技能统计人员具备一定水平的统计专业技能是统计工作质量的保证。统计人员要不断提高自身业务素质水平，与时俱进，积极学习先进的统计方法，熟练掌握和运用相关计算机统计技术，提高处理统计信息的能力。
3.3综合业务能力采供血质量的综合评价，不仅要提供相关质量活动的统计数据，还要从数据分析中归纳出各项工作的特点和发展趋势，并运用统计学分析方法对采供血质量活动进行监测、控制和预测。因此，要求统计人员除了具备统计专业的知识外，还要具备一定的医学知识、管理知识、财会知识，要熟知血站质量管理体系和各项业务工作流程，具有熟练的统计分析技能和良好的分析判断能力。
四、讨论和反馈
4.1组织和实施血站质量管理部门负责组织讨论和反馈会议。
4.2讨论和反馈只有统计人员对数据的统计分析，没有问题的讨论和解决办法，不能使工作落到实处，工作中存在的问题极有可能被棚架或搁浅，会对工作造成不可估量的损失。讨论各监测点数据分析结果，理解数据对采供血工作表达的实际意义，使各科室工作得到真实的反馈，从而指导相关工作得到保持或改进。这是统计工作的延伸，也是统计工作的最终目标。
关键词：外汇储备；管理体系；借鉴
中国外汇储备自2006年2月底就已超过日本，跃居世界第一位。据中国人民银行和日本财务省数据的统计显示，到2006年6月末，我国外汇储备余额为9411.15亿美元，同比增长32.37%；而日本外汇储备为8648.8亿美元，我国的外汇储备居世界第一。我国外汇储备自1996年末首次突破1000亿美元以来，就一直处于迅速增长的趋势。外汇储备充裕，有利于增强我国的国际清偿能力，提高海内外对中国经济和中国货币的信心；也有利于应对突发事件，防范金融风险，维护国家安全。然而，巨额的外汇储备对资源的合理配置与资金的使用效率提出了更高的要求，因此有必要构建更为市场化的储备管理体系。本文通过对世界主要国家的储备体系的简要介绍和比较，给出了中国应如何改善其外汇管理体系的政策建议。
一、新加坡、挪威：多层次的储备管理体系
新加坡和挪威的储备管理体系，是由财政部主导或财政部和中央银行共同主导，由政府所属的投资管理公司进行积极的外汇储备管理的多层次的储备管理体系。
(一)新加坡的储备管理体系
新加坡的外汇储备管理采用的是财政部主导下的新加坡政府投资公司(CIC)+淡马锡控股(Temasek)+新加坡金融管理局(MAS)体制。新加坡实行积极的外汇储备管理战略，所谓外汇储备的积极管理，就是在满足储备资产必要流动性和安全性的前提下，以多余储备单独成立专门的投资机构，拓展储备投资渠道，延长储备资产投资期限，以提高外汇储备投资收益水平。20世纪70年代以来，由于新加坡经济增长强劲、储蓄率高以及鼓励节俭的财政政策，新加坡外汇储备不断增加。新加坡政府在对经济前景进行评估之后，确认国际收支平衡将保持长期盈余。为了提高外汇储备的投资收益，政府决定改变投资政策，减少由新加坡金融管理局投资的低回报的流动性资产，允许外汇储备和财政储备投资于长期、高回报的资产。
新加坡金融管理局(MAS)即新加坡的中央银行，是根据1970年《新加坡金融管理局法》于1971年1月1日成立的。MAS持有外汇储备中的货币资产，主要用于干预外汇市场和作为发行货币的保证。新加坡外汇储备积极管理的部分，由新加坡政府投资公司(GIC)和淡马锡控股负责。1981年5月新加坡政府投资公司(GIC)成立，它主要负责固定收入证券、房地产和私人股票投资。它的投资是多元化的资产组合，主要追求所管理的外汇储备保值增值和长期回报。淡马锡控股是另外一家介入新加坡外汇储备积极管理的企业。淡马锡原本负责对新加坡国有企业进行控股管理，从上世纪90年代开始，淡马锡利用外汇储备投资于国际金融和高科技产业，至今公司资产市值达到1003亿新元。
就对外汇储备积极管理而言，发挥主导作用的为新加坡财政部。GIC与淡马锡所管理的不仅仅是新加坡的外汇储备，也包括了新加坡历年累积的财政储备(主要由GIC管理)。GIC和淡马锡都为新加坡财政部全资拥有。
(二)挪威的储备管理体系
挪威外汇储备的管理采取的是财政部和挪威中央银行(NorgesBank，以下简称NB)联合主导下的挪威银行投资管理公司(NBIM)+挪威银行货币政策委员会的市场操作部(NBMP／MOD)体制。挪威也实行外汇储备积极管理的战略，挪威是世界第三大石油净出口国，随着石油收入的快速增长，挪威于1990年建立了政府石油基金。外汇储备的积极管理开始被提到议事日程上来。
财政部对石油基金的管理负责，但石油基金的管理运作被委托给挪威银行。就财政部而言，其责任主要在于制定长期投资策略，确定投资基准，风险控制，评估管理者以及向议会报告基金管理情况。而中央银行则是按照投资要求具体进行石油基金的投资操作，以获取尽可能高的回报。
成立于1998年的NBIM，是挪威中央银行下属的资本管理公司，它的成立奠定了今天挪威外汇储备积极管理的基本架构。它不介入一般的银行业务，其主要任务是履行其作为投资管理者的职能，发挥其作为机构投资者的优势，对外汇储备进行积极管理。2000年NBIM进行了小规模的指数和加强指数投资。从2001年起，一些组合已经开始投资于股票，2003年开始，又投资于没有政府担保的债券，从而使基金资产组合更加多元化，投资的持有期限较以前也有所延长。挪威银行货币政策委员会的市场操作部主要负责外汇储备的流动性管理，其职能类似于中国国家外汇管理局的储备管理司。
除上述国家外，韩国也建立了财政部+韩国银行+韩国投资集团这种多层次的储备管理体系。
二、美国、日本：双层次的储备管理体系
美国和日本采取由财政部和中央银行共同管理外汇储备的管理体系。
(一)美国的储备管理体系
美国的储备管理体系由财政部和美联储共同管理。美国的国际金融政策实际上是由美国财政部负责制定的，美联储则负责国内货币政策的决策及执行。在外汇储备管理上，两者共同协作，以保持美国国际货币和金融政策的连续性。事实上，从1962年开始，财政部和美联储就开始相互协调对外汇市场的干预，具体的干预操作由纽约联邦储备银行实施，它既是美联储的重要组成部分，也是美国财政部的人。从20世纪70年代后期开始，美国财政部拥有一半左右的外汇储备，而美联储掌握着另一半。
美国财政部主要通过外汇平准基金(ESF)来管理外汇储备。其管理过程是：(1)早在1934年，美国《黄金储备法》即规定财政部对ESF的资产有完全的支配权。目前ESF由三种资产构成，包括美元资产、外汇资产和特别提款权，其中外汇部分由纽约联邦储备银行，主要用于在纽约外汇市场上投资于外国中央银行的存款和政府债券。(2)ESF在特殊情况下还可以与美联储进行货币的互换操作从而获得更多可用的美元资产。此时，ESF在即期向美联储出售外汇，并在远期按照市场价格买回外汇。(3)ESF所有的操作都要经过美国财政部的许可，因为财政部负责制定和完善美国的国际货币和国际金融政策，包括外汇市场的干预政策。此外，美国《外汇稳定基金法》要求财政部每年向总统和国会就有关ESF的操作做报告，其中还包括财政部审计署对ESF的审计报告。
美联储主要通过联邦公开市场委员会(FOMC)来管理外汇储备，并与美国财政部保持密切的合作。其管理过程是：(1)美联储通过纽约联邦储备银行的联储公开市场账户经理(SeManagerOftheSystemOpenMarketAccount)作为美国财政部和FOMC的人，主要在纽约外汇市场上进行外汇储备的交易。(2)美联储对外汇市场干预操作的范围和方式随着国际货币体系的变化而变化。这可分为三个阶段，第一阶段是布雷顿森林体系时期，联储更多的是关注黄金市场上美元能否维持平价，而不是外汇市场。第二阶段是1971年之后，浮动汇率制度开始形成，美联储开始积极干预外汇市场，当时主要采用和其他国家中央银行的货币互换的方式。第三阶段是1985年《广场协议》之后，美联储对外汇市场的干预很少使用货币互换，而是采取直接购买美元或外汇的方式进行。
(二)日本的储备管理体系
日本财务省在外汇管理体系中扮演战略决策者的角色。日本的储备管理体系由财务省负责，根据日本《外汇及对外贸易法》的规定，财务相为了维持日元汇率的稳定，可以对外汇市场采取各种必要的干预措施。而日本银行根据《日本银行法》的规定，作为政府的银行，在财务相认为有必要采取行动干预外汇市场时，按照财务省的指示，进行实际的外汇干预操作。
日本银行在外汇管理体系中居于执行者的角色。一旦开始进行对外汇市场的干预，所需资金都从外汇资产特别账户划拨。当需要卖出外汇时，日本银行主要通过在外汇市场上出售外汇资产特别账户中的外汇资产来实现；当需要买进外汇时，所需要的日元资金主要通过发行政府短期证券来筹集。通过大量卖出日元、买进外汇的操作所积累起来的外汇资产构成了日本的外汇储备。日本银行的外汇市场介入操作通常在东京外汇市场上进行，如有必要，日本银行也可向外国中央银行提出委托介入的请求，但介入所需金额、外汇对象、介入手段等都仍由财务大臣决定。日本银行主要通过金融市场局和国际局两个部门来实施外汇市场干预。其中金融市场局负责外汇市场分析及决策建议，并经财务省批准，而国际局则负责在财务省做出决定后，进行实际的外汇交易。
除了美国和日本采取双层次的外汇储备的管理体系以外，世界上还有许多其他国家和地区也采取同样的管理体系，如英国、香港等。
三、中国：单一层次的储备管理体系
我国的外汇储备是由中央银行依据《中国人民银行法》，通过国家外汇管理局进行管理。这实际上是由中央银行独立进行战略和操作层面的决策，在储备管理体系中财政部没有发挥主导作用，也没有成立专门的政府投资公司进行外汇储备的积极管理，因此属于单一层次的储备管理体系。各主要经济体的实践表明，由财政部决策的、中央银行执行的双层储备管理体系和由财政部主导或财政部和中央银行共同主导，并且建立政府所属的投资管理公司进行积极的外汇储备管理这种多层次的储备管理体系，它们是储备管理的基础。
目前由中央银行独立进行战略和操作层面的决策当然具有较大的灵活性，但也会带来弊端。一是使得汇率政策和货币政策之间的冲突无法避免。中央银行从2002年开始发行票据对冲外汇占款，中央银行货币政策日益严重地受到汇率政策的牵掣，往往难以取舍。二是巨大的储备规模决定了其运用必须实现国家战略目标，而单纯从中央银行角度进行相关决策，缺乏达到和实施上述战略的基础。因此，我们应该借鉴国外储备管理的经验，不断完善我国的储备管理体系。
四、启示与借鉴
1.采取积极的储备管理战略。外汇储备积极管理的基本目标就是要获取较高的投资回报，以保证储备资产购买力的稳定，这与传统外汇储备管理的流动性、安全性目标存在本质不同。外汇储备的积极管理主要考虑资产的长期投资价值，对短期波动并不过分关注，但对投资组合的资产配置、货币构成、风险控制等都有很高的要求。尤其在中国外汇储备数量不断增加，外汇储备相对过剩的情况下，更应该学习新加坡和挪威的管理经验，采取积极的外汇储备管理战略，以减少持有外汇储备的机会成本。在世界发达国家，外汇储备的一般金融资产性质越来越明显，增值已成为了功能之一。我国目前外汇储备经营的原则应当迅速由“零风险、低收益”向“低风险、中收益”上转移，拓宽投资领域，改革投资机制。外汇储备具有同一般金融资产性质相同的一面，在增值投资方面，我国应当积极研究储备资产的增值盈利方式，在投资领域中，不只局限于存款、债券，还可以选取一部分资产，运用国际通行的投资基准、资产组合管理、风险管理模式进入房地产、股票市场，增加储备资产的盈利能力。
关键词:外汇储备管理体系借鉴
中图分类号:F830.92文献标识码:C文章编号:1006-1770(2006)09-030-03
中国人民银行2006年7月14日统计显示,到6月末我国外汇储备余额为9411.15亿美元,同比增长32.37%。中国外汇储备自2006年2月底就已超过日本,跃居世界第一位。据日本财务省数据显示,截至2006年6月底日本外汇储备达8648.8亿美元。因此我国9411亿美元的外汇储备额仍为世界第一。我国外汇储备自1996年末首次突破1000亿美元以来,就一直处于迅速增长的趋势(见表1)。外汇储备充裕,有利于增强我国的国际清偿能力,提高海内外对中国经济和中国货币的信心,也有利于应对突发事件,防范金融风险,维护国家安全。然而,巨额的外汇储备对资源的合理配置与资金的使用效率提出了更高的要求。因此有必要构建更为市场化的储备管理体制。本文通过对世界主要国家储备体系的简要介绍和比较,给出了中国应如何改善其外汇管理体系的政策建议。
一、新加坡、挪威:多层次的储备管理体系
新加坡和挪威的储备管理体系,是由财政部主导或财政部和中央银行共同主导,由政府所属的投资管理公司进行积极的外汇储备管理的多层次储备管理体系。
1.新加坡的储备管理体系
新加坡的外汇储备管理采用的是财政部主导下的新加坡政府投资公司(GIC)+淡马锡控股(Temasek)+新加坡金融管理局(MAS)体制。新加坡实行积极的外汇储备管理战略,所谓外汇储备的积极管理,就是在满足储备资产必要流动性和安全性的前提下,以多余储备单独成立专门的投资机构,拓展储备投资渠道,延长储备资产投资期限,以提高外汇储备投资收益水平。20世纪70年代以来,由于新加坡经济增长强劲、储蓄率高、以及鼓励节俭的财政政策,新加坡外汇储备不断增加。新加坡政府在对经济前景进行评估之后,确认国际收支平衡将保持长期盈余。为了提高外汇储备的投资收益,政府决定改变投资政策,减少由新加坡金融管理局投资的低回报的流动性资产,允许外汇储备和财政储备投资于长期、高回报的资产。
新加坡金融管理局(MAS)即新加坡的中央银行,是根据1970年《新加坡金融管理局法》于1971年1月1日成立的。MAS持有外汇储备中的货币资产,主要用于干预外汇市场和作为发行货币的保证。新加坡外汇储备积极管理的部分,由新加坡政府投资公司(GIC)和淡马锡控股负责。1981年5月新加坡政府投资公司(GIC)成立,GIC主要负责固定收入证券、房地产和私人股票投资。它的投资是多元化的资产组合,主要追求所管理的外汇储备保值增值和长期回报。淡马锡控股是另外一家介入新加坡外汇储备积极管理的企业。淡马锡原本负责对新加坡国有企业进行控股管理,从上世纪90年代开始,淡马锡利用外汇储备投资于国际金融和高科技产业,至今公司资产市值达到1003亿新元。
就对外汇储备积极管理而言,发挥主导作用的为新加坡财政部。GIC与淡马锡所管理的不仅仅是新加坡的外汇储备,也包括了新加坡历年累积的财政储备(主要由GIC管理)。GIC和淡马锡都为新加坡财政部全资拥有。
2.挪威的储备管理体系
挪威外汇储备的管理采取的是财政部和挪威央行(NorgesBank,以下简称NB)联合主导下的挪威银行投资管理公司(NBIM)十挪威银行货币政策委员会的市场操作部(NBMP/MOD)体制。挪威也实行外汇储备积极管理的战略,挪威是世界第三大石油净出口国,随着石油收入的快速增长,挪威于1990年建立了政府石油基金。外汇储备的积极管理被提到议事日程上来。
财政部对石油基金的管理负责,但石油基金的管理运作被委托给挪威央行。就财政部而言,其责任主要在于制定长期投资策略,确定投资基准,风险控制,评估管理者以及向议会报告基金管理情况。而挪威央行则是按照投资要求具体进行石油基金的投资操作,以获取尽可能高的回报。
成立于1998年的NBIM,是挪威央行下属的资本管理公司,它的成立奠定了今天挪威外汇储备积极管理的基本架构。它不介入一般的银行业务,其主要任务是履行其作为投资管理者的职能,发挥其作为机构投资者的优势,对外汇储备进行积极管理。2000年NBIM进行了小规模的指数和加强指数投资。从2001年起,一些组合已经开始投资于股票,2003年开始,又投资于没有政府担保的债券,从而使基金资产组合更加多元化,投资的持有期限较以前也有所延长。挪威央行货币政策委员会的市场操作部主要负责外汇储备的流动性管理,其职能类似于中国国家外汇管理局的储备管理司。
除上述国家外,韩国也建立了财政部+韩国银行+韩国投资集团(KoreaInvestmentCorp.)这种多层次的储备管理体系。
二、美国、日本:双层次的储备管理体系
美国和日本采取由财政部和中央银行共同管理外汇储备的管理体系。
1.美国的储备管理体系
美国的储备管理体系由财政部和美联储共同进行,美国的国际金融政策实际上是由美国财政部负责制定的,美联储则负责国内货币政策的决策及执行。在外汇储备管理上,两者共同协作,以保持美国国际货币和金融政策的连续性。事实上,从1962年开始,财政部和美联储就开始相互协调对外汇市场的干预,具体的干预操作由纽约联储银行实施,它既是美联储的重要组成部分,也是美国财政部的人。从20世纪70年代后期开始,美国财政部拥有美国一半左右的外汇储备,而美联储掌握着另一半。
美国财政部主要通过外汇平准基金(theExchangeStabilizationFund)来管理外汇储备。其管理过程是:1.早在1934年,美国《黄金储备法》即规定财政部对ESF的资产有完全的支配权。目前ESF由三种资产构成,包括美元资产、外汇资产和特别提款权,其中外汇部分由纽约联储银行,主要用于在纽约外汇市场上投资于外国中央银行的存款和政府债券。2.ESF在特殊情况下还可以与美联储进行货币的互换操作从而获得更多的可用的美元资产。此时,ESF在即期向美联储出售外汇,并在远期按照市场价格买回外汇。3.ESF所有的操作都要经过美国财政部的许可,因为财政部负责制定和完善美国的国际货币和国际金融政策,包括外汇市场的干预政策。此外,美国《外汇稳定基金法》要求财政部每年向总统和国会就有关ESF的操作做报告,其中还包括财政部审计署对ESF的审计报告。
美联储主要通过联邦公开市场委员会(FederalOpenMarketCommittee)来管理外汇储备,并与美国财政部保持密切的合作。其管理过程是:1.美联储通过纽约联储银行的联储公开市场账户经理(theManageroftheSystemOpenMarketAccount)作为美国财政部和FOMC的人,主要在纽约外汇市场上进行外汇储备的交易。2.美联储对外汇市场干预操作的范围和方式随着国际货币体系的变化而变化。这可分为三个阶段,第一阶段是布雷顿森林体系时期,联储更多的是关注黄金市场上美元能否维持平价,而不是外汇市场。第二阶段是1971年之后,浮动汇率制度开始形成,美联储开始积极干预外汇市场,当时的主要手段是和其它国家央行的货币互换方式。第三阶段是1985年《广场协议》之后,美联储对外汇市场的干预很少使用货币互换,而是采取直接购买美元或外汇的方式进行。
2.日本的储备管理体系
日本财务省在外汇管理体系中扮演战略决策者的角色。日本的储备管理体系由财务省负责,根据日本《外汇及对外贸易法》的规定,财务相为了维持日元汇率的稳定,可以对外汇市场采取各种必要的干预措施。而日本银行根据《日本银行法》的规定,作为政府的银行,在财务相认为有必要采取行动干预外汇市场时,按照财务省的指示,进行实际的外汇干预操作。
日本银行在外汇管理体系中居于执行者的角色。一旦开始进行对外汇市场的干预,所需资金都从外汇资产特别账户划拨。当需要卖出外汇时,日本银行主要通过在外汇市场上出售外汇资产特别账户中的外汇资产来实现;当需要买进外汇时,所需要的日元资金主要通过发行政府短期证券来筹集。通过大量卖出日元、买进外汇的操作所积累起来的外汇资产又构成了日本的外汇储备。日本银行的外汇市场介入操作通常在东京外汇市场上进行,如有必要,日本银行也可向外国央行提出委托介入的请求,但介入所需金额、外汇对象、介入手段等都仍由财务大臣决定。日本银行主要通过金融市场局的外汇平衡操作担当,以及国际局的后援担当两个部门来实施外汇市场干预。其中外汇平衡担当负责外汇市场分析及决策建议,并经财务省批准,而后援担当则负责在财务省做出决定后,进行实际的外汇交易。
除了美国和日本采取双层次外汇储备的管理体系以外,世界上还有许多其它国家和地区也采取同样的管理体系,如英国、香港等。
三、中国:单一层次的储备管理体系
我国的外汇储备管理体系是由央行依据《中央银行法》,通过国家外汇管理局进行储备管理,实际上是由央行独立进行战略和操作层面的决策,在储备管理体系中财政部没有发挥主导作用,也没有成立专门的政府投资公司进行外汇储备的积极管理,因此属于单一层次的储备管理体系。各主要经济体的实践表明,存在由财政部决策、央行执行的双层储备管理体系;和由财政部主导或财政部和中央银行共同主导,并且建立政府所属的投资管理公司进行积极的外汇储备管理,这种多层次的储备管理体系。
目前由央行独立进行战略和操作层面的决策当然会带来灵活性,但也会带来弊端。一是使得汇率政策和货币政策之间的冲突无法避免,央行从2002年开始发行票据对冲外汇占款,目前央行票据占外汇储备的比重已从2003年的19%上升到2005年第一季度的近90%,央行货币政策日益严重地受到汇率政策的牵制,往往难以取舍。二是巨大的储备规模决定了其运用必须实现国家战略目标,而单纯从央行角度进行相关决策,缺乏达到和实施上述战略的基础。因此,我们应该借鉴国外储备管理的经验,不断完善我国的储备管理体系。
四、各国外汇储备管理体系对我国的借鉴
1.采取积极的储备管理战略
外汇储备积极管理的基本目标是要获取较高的投资回报,以保证储备资产购买力的稳定,这与传统外汇储备管理的流动性、安全性目标存在本质的不同。外汇储备的积极管理主要考虑资产的长期投资价值,对短期波动并不过分关注,但对投资组合的资产配置、货币构成、风险控制等都有很高的要求。尤其在中国外汇储备数量不断增加,外汇储备相对过剩的情况下,更应该学习新加坡和挪威,采取积极的外汇储备管理战略,以减少持有外汇储备的机会成本。在世界发达国家,外汇储备的一般金融资产性质越来越明显,增值已成为了一项义务,我国目前经营的原则应当迅速由“零风险、低收益”向“低风险、中收益”转移。拓宽投资领域,改革投资机制。外汇储备具有同一般金融资产性质相同的一面,在增值投资方面,我国应当积极研究储备资产的增值盈利方式,在投资领域中,不止局限于存款、债券,还可以选取一部分资产,运用国际通行的投资基准、资产组合管理、风险管理模式进入房地产、股票市场,增加储备资产的盈利能力。
2.建立统一的储备管理体制
中国外汇储备的管理是多目标多层次的。这种多层次、多目标的储备管理,除了需要统一的战略设计,也要处理好体制上的分权与集权的问题。国外的储备资产虽然归属于多个部门,如新加坡的外汇储备分散于GIC、淡马锡和MAS,但是由于新加坡政府特殊的权力结构,可以有效保证外汇储备管理分权基础上的有效集中,特别是参与积极管理的GIC和淡马锡,在新加坡政府首脑的直接掌控之下,既有明确的功能分工又有相互的密切合作,非常有利于贯彻政府的经济政策和战略意图。中国政府的结构和权力配置与新加坡不同,特别是与未来外汇储备积极管理有关的政府职能分散于若干不同的部门手中。各个部门都有不同的目标和政策,彼此之间目前的政策协调也并不顺畅。甚至在同一部门内部,尚有事权划分不清的问题。因此,要将这些部门统一在共同的使命之下,并使有关部门进行良好的合作不是一件容易的事情。如果不对现有体制进行重新的规划整合,则体制内部的矛盾,将极大阻碍管理目标的实现。
0前言
安全生产是电力企业各项工作的基础,是电力企业一个永恒不变的主题,特别是在当前电力形势十分严峻的情况下,安全生产确保电网稳定运行显得尤为重要。在电力运行系统中,变电运行的主要任务是电力设备的运行操作和维护管理工作。其特点是维护的设备多,出现异常和障碍的几率大;工作繁琐乏味,容易造成人员思想上的松懈;人员较为分散难于集中管理。一旦发生变电事故,轻则造成经济上的损失,重则危及电网、设备和人身的安全,甚至会给社会带来不安定因素,影响社会的稳定。为此,电力安全,关系到社会进步和发展,责任重于泰山。变电运行是电网运行管理倒闸操作和事故处理机构,是电网安全的最前线,其运行状况的优劣直接影响到整个大局的安全和稳定。因此,变电所的运行管理工作必需严格贯彻落实国家的各种规程和各级岗位责任制。为此必须结合实际情况,严格制定一系列有效管理制度。
1.建立严格的变电设备巡查、检查制度
1.1分季节建立严格的变电设备巡查规定
在巡视检查高压设备时,应遵守《电业安全工作规程》,“高压设备的巡视”的内容是指在运行的状态下,从外观上检查变电所的设备有无异常或隐患,其中包括简单的维护管理。巡视的目的就是确认运行中的设备有无突发性绝缘劣化,有无异物落入,以及有无盗警、火灾、人为破坏和影响周围环境的因素,从而防患于未然。
对35千伏、110千伏无人值班变电所的正常巡视检查,每周至少2次,有条件的每天1次,由集控站或操作班负责进行;对220千伏有人值班变电所的正常巡视检查每天2～3次,由变电所值守人员负责进行;夜间熄灯巡视检查每月至少一次,由集控站或操作班负责进行;高峰高温季节应增加巡视检查次数,对于新投设备、存在缺陷设备、保供电时期等,应根据规定进行特巡。
然而在实际的规定制定过程中,由于地方气候差异,应当根据不同的季节特点增加特定的巡查内容,笔者就四季特点分别介绍需要特殊性巡视的内容。
(1)春季有梅雨季节,常常是绵绵细雨不停,空气潮湿,常容易造成端子箱进水、发生设备污闪。因此在春季巡视应当注意以下内容:连续下雨时,检查门窗是否关好,屋顶,墙壁,有无漏渗水现象,检查端子箱机构箱是否关紧,雨后检查端子箱机构箱是否有进水,对站内原会进水的端子箱和机构箱用防雨罩罩好。同时变电站管理人员应自觉提醒站内值班人员将站内除湿机开启。3月至10月的雷季除每周对避雷器的定期检查,打雷后也应检查避雷器泄露电流,动作次数,并做好记录,确保避雷器的正常工作。
(2)夏季天气炎热,设备容易发热、重载。重点检查充油设备油面是否过高,油温是否超过规定,检查变压器冷却系统,检查开关室,母线室,蓄电池室,排风机等,检查导线是否过松。做好设备迎峰度夏的测温工作,对高负荷设备和过载设备应缩短巡视周期,增加测温次数,对有发热缺陷的设备应及时处理,未处理前应进行跟踪测温。对过载设备应及时汇报调度进行减负荷。加强对空调的巡视,温度统一设定为25℃,发现空调有故障及时汇报处理。
增强值班的力度,特别是做好监盘工作,严格值班纪律,主控制室保证24小时有人监盘,监盘时应加强潮流、主变油温的监视。
(3)秋冬季节,天气干燥,容易发生设备污闪;早晚天气温差大,容易造成设备漏气、渗油。重点检查充油设备油面是否过低,导线是否过紧,接头有无开裂,发热等现象绝缘子有无积雪结冰,管道有无冻裂等现象。加强对充油充气设备的巡视,每天增加跟踪油气设备的压力值的记录任务,夜巡过程中检查设备是否有发生放电打火现象。
许多事故从表面上看都很偶然,其实看似偶然的事故,仔细分析后都会发现发生前也常常有征兆的,而且也存在从量变到质变的过程,只不过事前未引起注意,大家对此视而不见罢了。凡事预则立,不预则废,安全生产的关键在于预防,在预防上多花心思,多下工夫,巡视时不走过场,从平安无事中发现安全隐患,并积极消除各种潜在的危险因素,将事故消灭在萌芽状态。安全生产,人的素质占主导地位,人的行为贯穿于生产过程的每个环节,人的安全意识强弱、技能高低直接决定安全生产的过程和结果,但这些安全意识和技能不是与生俱来的,只有通过加强安全教育才能得到提高和增强,从而确保安全生产。
1.2变电设备的定期检查
为了使变电设备能够稳定运行,除了每天例行的巡视外,还需要对设备进行各种等级的定期检查了解设备的运行状况,如每周的避雷器检查,开关液压油压检查,蓄电池测量等,根据检查获得的第一手材料做出综合判断,以保障设备的正常工作。
2.加强变电操作员的技能培训与安全教育
变电操作员是保证变电运行的直接执行者。由于变电运行特点是维护的设备多,出现异常和障碍的机率大,工作繁琐乏味,容易造成人员思想上的松懈,所以在变电运行中,任何不规范的行为,都可能影响电网安全、稳定运行,甚至造成重大事故。变电操作员在执行中发生错误判断而引起误操作、设备维护管理不到位而造成误动或拒动,轻则造成经济上的损失,重则危及电网、设备和人身的安全。人员操误操作是变电运行安全问题的直接原因,而引起错误操作的原因可能是操作人员技术不过关、精神不集中、缺少安全意识等。因此针对变电操作员的培训工作主要集中在2个方面,一个是操作技能培训,重点是加强岗位培训,一个是安全意识教育。
2.1加强岗位培训的具体要求与形式
根据原部颁的《电器生产人员培训制度》的规定:各级电业生产工人必须达到“三熟三能”,“三熟”是:熟悉设备、系统的基本原理;熟悉操作和事故处理;熟悉本岗位的职责和制度;值班员的“三能”,能正确的进行操作和分析运行状况能及时发现故障和排除故障;能掌握一般的维修技能。
(1)充分利用交接班与当班空余时间,对当值运行人员进行岗位技能培训,如让运行人员看图纸、绘制直流系统图、对新设备和新工作进行培训。
(2)反事故演习,每月由管理人员设计各种事故,演习过程尽量逼真,让运行人员有紧张感,从而使变电运行人员熟练掌握设备现场布置、系统联接、结构原理、性能作用、操作程序、反事故预案。
(3)在换季之初要加强换季的操作技能培训,结合四季特点,日常检修特点和上级下发的安全、业务知识培训指南,将安全知识的培训内容分门别类,提炼重点和精华,打印下发到每一个运行人员,起到强化效果。在培训中摒弃以往“填鸭式”、“囫囵吞枣式”的培训模式,提倡和注重基层各班组的日积月累,长期坚持的安全培训模式,从日常维护,倒闸操作和安全注意事项等入手,务求每个运行都学实、学透。
(4)站内管理人员应制定好一年一度的培训计划,严格执行,并进行年度考评。
2.2安全意识教育
人员与环境、设备相比是最活跃的因素,规范人的行为是遏止事故的关键,也是防控的重点。安全意识是运行人员对安全生产的一种心理状态的反映。重视安全活动的实效性和针对性,并结合事故通报和设备异常,举一反三,认真讨论安全生产存在的问题,使职工深刻理解“安全生产责任重于泰山”的重要意义,安全活动的重点放在如何加强自我保护意识,防止事故,特别是重复性事故的发生上,要求发言者必须针对所内的实际和岗位实际。“两票”合格率的考核,不应只采取扣罚的单一方法,而是将查出的问题反馈到运行全体,在班会上总结,让职工分析错误的原因和后果,制定注重实效性的安全培训计划,计划的合理性在于求质不求量,培训内容有针对性。
3.多措并举
电网安全,涉及面广,专业覆盖多,是一个复杂的系统工程。面对电网安全稳定运行的新形势,必须要研究新问题,探索新思路,认真贯彻有关方面的决策和部署,坚持“安全第一,预防为主,综合治理”的方针,树立科学的安全观。加强全面、全员、全方位、全过程的“四全”安全管理与监督,把握规律,超前防范,严格监督与管理,严肃各项规章制度的执行,把安全管理落实到细节,夯实安全生产基础。变电站运行工作涉及供电企业的各个专业,变电运行人员不可能将每个专业均学精通,需要各相关专业人员到位。第一,要把对各专业职工的安全思想教育作为日常工作内容之一,使他们懂得本岗位的职责是什么,应该做什么,不应该做什么,应该注意什么。前车之鉴,后事之师,使他们安全警钟长鸣,牢固树立安全意识,严格遵章守纪,杜绝违章作业,切实做到“三不伤害”。第二,要将安全生产责任制定到位。建立一整套安全生产责任制是确保生产长治久安的重要措施,根据企业安全生产的目标和任务,并根据各专业、各岗位的职能分工,层层细化分解责任,将责任具体化、条理化、规范化,切实做到谁主管的事谁负责管好,这样就使每个专业、每个岗位都有一整套完备的责任制和奖罚细则,以激发运行人员的安全生产积极性、主动性和工作责任心。第三,各专业安全工作要做到位,任何制度的制定都必须通过切切实实的实施才能达到预期的目标。安全生产责任制虽然建立了,但如果流于形式,安全生产责任制就成了一个空壳,变得毫无用处。因此,我们在进行每项工作时都要保证做到计划到位、准备到位、检查督促到位、验收到位,才能使每项工作得以安全顺利地进行。
从现阶段中小学安全管理的方式看，尚没有形成全面、规范、系统的安全管理体系。校园安全事故，多是在事故发生之后进行弥补，少有从根本上预防事故发生。部分学校对校园安全工作不够重视，只是应付上级检查，而把更多精力投入到应试教育上。有些学校对校园安全比较重视，但缺少一套适合有效的事故预防管理方法。我国至今还没有专门的校园安全管理机构和管理人员。从学生方面分析，导致悲剧发生的一个重要原因是我国的青少年欠缺安全防卫知识、安全意识和安全习惯，自我保护能力差。因此，对少年儿童进行安全教育、建设校园安全文化的任务相当紧迫和重要。与职业安全健康管理体系（OSHMS）比较，我国学校现行管理方式存在的问题包括：问题纠正多，检查多，预防性措施少；有效的管理措施缺乏继承性；危险有害因素识别不系统，不全面，没有形成制度化；学习安全管理制度和文件缺乏定期的评审和持续改进；重视伤害事故，忽视健康影响与教师职业病伤害。
2“安全学校”管理体系的系统化模式
建设“安全学校”是指在实现学校基本教育功能的基础上，在学校的日常教学、管理工作中纳入有益于安全、环境和健康的管理措施，并持续不断地改进，充分利用学校内外的一切力量，保障学生及教职员工的安全与健康，全面提高师生安全素质的学校。将现代职业安全健康管理体系（即OSHMS），又称系统化安全管理体系的管理理念，运用于学校的安全管理之中，用它的策略和方法帮助学校进行安全和健康方面的管理，借以改变目前学校安全管理模式，将系统化的学校安全（健康）管理体系作为学校管理体系的一部分，使学校管理的所有方面都与安全管理体系相结合，
2.1“安全学校”管理体系创建步骤
“安全学校”管理体系创建“可分为五个步骤：计划、组织、实施、评估和改进。
（1）“安全学校”管理体系策划与设计。计划、组织步骤是“安全学校”管理体系的策划与设计阶段。在这个阶段应该拟定“安全学校”管理体系的实施方案，实施程序。
（2）计划。在学校决定实施“安全学校”管理体系后，应成立工作小组，首先由学校初步状况分析（ISR）及初步危害分析（PHA）开始，了解学校的现行情况。初步状况分析（ISR）。通过相关部门颁布的学校适用的安全、健康管理方面的法律、法规和标准与学校现在的执行情况比较，找出创建“安全学校”管理体系应达到的底限。初步危害分析（PHA）。对整个“安全学校”管理体系建设工作进行初步的危害因素分析，根据相关标准、学校的意外统计数字、已经进行的评估和安全检查找出的问题进行分析总结，初步找出学校存在的危害。如果学校没有意外统计数字、已经进行的评估报告和安全检查记录，那么在以后工作中，这些部分将是学校工作的重要补充部分。根据初步状况分析（ISR）及初步危害分析（PHA）制定学校的安全、健康工作重点，估计需要的人力、资源投入等。
（3）组织。在这个阶段，工作包括确定“安全学校”管理体系安全方针、职能分析和确定机构、职能分配和制定“安全计划”四个环节。确定“安全学校”管理体系安全方针；职能分析和确定机构；职能分配，即把“安全学校”管理体系中各要素所涉及的职能逐一分配到部门；制定“安全计划”。“安全计划”应该详细列出学校工作中遇到的危害及控制措施、学校内的安全及健康推广活动，“安全学校”体系实施的要点、步骤和程序。
（4）“安全学校”管理体系的运行。“安全学校”管理体系的运行就是执行“安全计划”、实现“安全学校”管理体系的目标、保持“安全学校”管理体系的持续有效和不断优化的过程。体系的有效运行，是依体系的组织结构进行组织协调，实施监督，执行考核，信息反馈，并通过体系审核和管理评审实现的。“安全学校”管理体系的运行涉及组织学校的各个部门，学校应抓住体系设计的要求，按照严密、协调、高效、精简、统一的原则，调整学校的内部机构，并配备能胜任工作的管理人员，同时明确各部门的关系以及协调方式，牢牢抓好体系的运行机制。当体系运行中发现问题，要采取纠正措施体现PDCA的原则。
（5）“安全学校”管理体系的评估和改进。学校对自身“安全学校”管理体系的评估是为了检查与确认体系各要素的实施效果是否按照计划有效实现，它是对体系运行是否达到了规定的目标所作的系统的、独立的检查和评价，是“安全学校”管理体系的一种自我保证手段。在“安全计划”中应该包括这个步骤。管理评审通过年度计划安排，每年至少进行一次。管理体系评估的重点为：制定方针、目标和管理方案的实施情况；事故调查、处理情况；不符合、纠正和预防措施落实情况；实施管理体系的资源（包括人力、物力和财力）是否合适；体系要素及其文件是否要修订；对体系符合性、有效性的评价等。
2.2“安全学校”管理体系建设的核心内容
“安全学校”管理体系建设的核心是危害辨识、风险评价和风险控制。这部分工作在制定“安全计划”时应该充分的考虑，因为体系建立后的工作将依据该计划执行。同时，在制定学校的“安全计划”时，应该充分考虑到PDCA的原则，将检查、持续改进的具体行实施步骤，列入计划。“安全学校”管理体系考虑制定“安全计划”时，计划中应该包括6部分内容，分别是：安全政策、安全管理、安全环境、安全教育与培训、安全文化和与社区关系。各部分内容在学校的“安全计划”中应该分别详细的列出实施计划，包括现状分析评估、设立分步目标、实施原则、实施内容措施及最后效果的评价、检讨与计划修订。
3结束语
■中国银行业风险管理体系失效，亟待反思风险管理的方法、目标及体系构建
■实施内部评级体系离不开完善共享数据库等基础设施
■任何脱离现实的硬性与国际风险管理惯例接轨的做法都只能形成障碍。
在现代商业银行经营管理中，风险管理处于核心地位，风险管理能力实际上构成了银行核心竞争力的主要基础。衡量一家银行的关键主要是看其能不能驾驭风险，能承受多大程度的风险，如何通过所具有的组织框架来认定、判断、识别和管理风险。
从目前的实际情况看，中国银行业的风险管理体系基本属于失效的风险管理体系，不论是解决目前的风险还是应对未来风险环境的挑战，商业银行风险管理体系都存在严重的先天不足，特别在以下4方面面临着现实抉择。
风险管理方法：艺术还是科学？
银行的风险管理在目前仍然被认为只是一门艺术，而尚未发展成一门真正的科学。这是由目前通行的风险管理技术本身所决定的。然而，巴赛尔银行监管委员会所倡导的内部评级法是一种依据过去而预测未来的基于统计的方法，而由于管理环境和经济基础条件的持续性变化，以过去的数据为基础并不能对未来进行准确的判断，甚至还可能造成误判。
代表了目前国际银行业较为先进风险管理水平的内部评级法，旨在通过风险敏感度更高的监管资本要求来影响银行的行为，促使银行强化风险管理能力，从而增强整个银行体系的安全性与稳定性。在设计内部评级法的过程中，巴赛尔委员会借鉴了国际银行业近年来开发的多种现代信用风险管理模型的经验，即在对信用风险的处理上采用风险价值的基本思想。具体来讲，就是运用VaR来确定监管资本要求和在资产组合层面上处理信用风险，并在风险权重函数、期限调整因子的确定、风险集中度的调整以及风险要素的估计等方面广泛地运用了这些模型的理念。
内部评级法体现了国际银行业风险管理的发展趋势，具有如下特点：
■从定性分析转向定量分析；
■从计分卡向模型化转化，并寻求二者的有机结合；
■从单项贷款分析转向组合分析；
■从盯住账面价值转向盯住市场价值；
■描述风险的变量从离散型转向连续型；
■尝试考虑宏观周期对信用风险的影响；
■广泛汲取相关领域的最新研究成果，如保险精算理论、神经网络理论等，并结合运用计算机大容量处理技术。
国际银行业开始大量开发、使用并依赖于各种风险模型以识别、衡量并管理风险及进行决策始自于上个世纪70年代，经过30多年的发展，风险模型已经广泛应用于企业风险管理、经济资本与监管资本配置、银行系统信用风险、信托资产管理及内部获利能力等方面的衡量，并且发挥了一定的作用。但现有的模型也显示出了一些缺陷和不足之处。
特别要指出的是，风险管理模型本身并未将金融业变成一个更安全的世界，甚至可能带来模型风险。
任何分析工具都是人类智慧的产物，它们都试图通过有限变量的模型来描绘真实世界。但一个模型可能会抓住它所描绘的真实世界的大部分特征，但也可能同时会忽略掉一些重要的内容，而且模型还可能会逐渐改变市场行为，从而使模型本身失去作用。
国内外的研究表明，在模型应用的实践中，当银行的经营者使用模型不当、或依据了错误的数据估计或夸大了模型解释能力时，有可能会导致银行信誉与获利能力水平严重恶化，这种现象被学界和业界称为模型风险。
这一现象包含了两方面含义：一方面，就现有的模型能力和现实世界的复杂性来看，由于真实世界要远远复杂于任何我们能够创建的用以描述它的数学模型，因此我们有可能采用不恰当的模型来描述真实世界的风险。另一方面，即使我们选择了正确的模型，但由于数据过时、出现偏差和错误，实际业务也可能与模型的前提假设相互脱离从而造成银行操作中的模型风险。巴赛尔银行监管委员会成立的模型工作组对10国集团国家商业银行内部评级体系现状的调查表明，国际银行业主要有三类评级过程：基于统计方法的评级过程；部分基于专家判断的评级过程；完全基于专家判断的评级过程。
只考虑各种定量技术（如信用评分模型）的内部评级体系和完全基于贷款和信用人员的个人经验以及专业技能的内部评级体系，这只是两种极端的做法。
大多数国际先进银行根据多年的风险管理实践得出了如下结论：即使在根据模型进行等级评定的系统中，个人的经验也起着非常重要的作用，例如信用评估人员或贷款评估人员就可能会根据个人经验来模型所评定的等级。此外，在开发、实施这些模型以及构建模型的输入参数等方面，个人的专业技能也是一个重要的前提条件。
在所考察的银行中，绝大多数银行都表示，在内部评级体系中使用了大量的主观判断因素，其中对这些因素的相对重要性并没有正式的约束。半数以上的银行是利用专家对大型公司进行内部评级，而在所有基于无约束专家判断的内部评级过程中，评级人员在进行等级评定时，都可以使得最终等级明显偏离于统计模型所给出的结果。
总之，在风险管理模型尚未完备之前，具有丰富管理经验的风险专家仍将发挥不可替代的作用，银行风险管理在较长的时期内还会属于管理艺术的范畴。
风险管理目标：效益还是风险？
效益与风险是一对对立统一的矛盾体，现代银行的本质是通过管理风险来取得收益。但从国内商业银行近年的管理实践来看，存在着通过缩小信贷规模来降低风险的趋势，甚至在某种意义上引发了困扰国有商业银行的流动性陷阱问题。2002~2005年我国银行业贷款复合增速率达到12.6%，其中增速最快的是股份制商业银行和城市商业银行，分别达到27.2%和21.6%，国有商业银行在此期间的增长速度却仅有8.3%。
风险作为一个永恒的主题，时时存在于银行的各个层面，随着国内存款比例的不断上升，银行风险主要表现为流动性过多带给商业银行的困境。自2000年以来，国内商业银行由流动性不足转为流动性过多，特别是2005年以来，金融机构流动性相对过多的问题越来越突出。截至2005年9月，中国银行业存差资金9万亿元，是2000年的3.7倍。
流动性相对过剩，将导致银行业过度竞争，盲目追逐大户，非理性降低贷款条件和下浮贷款利率，从而放大信用风险和利率风险。将过高的流动性投向资金和货币市场，也将导致货币市场主要投资工具利率持续走低甚至与存款利率倒挂。由于流动性过剩涉及到金融市场很多方面的问题，故影响性及牵动性极大。社会资金过多涌入银行，将使银行业金融资产被动性膨胀，收益率持续下降，使得中国的银行业面临前所未有的流动性风险。
商业银行还通过另外一种方式来规避风险在短期内的凸现，那就是从结构上加大中长期贷款的比重。2004~2005年底，中国银行业短期贷款比重由42.16%降到43.64%，下降了5个百分点，而中长期贷款的比重则由42.96%上升到44.93%，上升了2个百分点，且逐季上升。在银行分类中，国有银行的中长期贷款比重较高，为56.6%，超过53.9%的定期存款比例；尽管股份制银行的中长期贷款比重略低，为46.2%，且低于定期存款47.33%比例，但出于避险等目的，股份制银行也在逐季不断提高中长期贷款的比重。
按照新资本协议中的要求，商业银行必须广泛树立全面风险管理的理念，任何业务部门和人员都要树立风险观念，都有责任控制本部门和本岗位的风险，并为推行全面风险管理的流程、组织、机制和体制奠定基础。同时必须认识到，加强风险管理与提升经营业绩是相得益彰，加强风险管理会降低不良贷款率和风险成本，能按季收到足够多的贷款利息，从而提高创利水平和经营业绩。讲拓展必须要权衡数量质量、成本收入、风险效益、投入产出的关系。在注重业务发展的同时，必须将风险管理的理念贯穿到业务操作的各个环节，既要有效益观念，也要有风险观念、成本观念。
风险管理体系：引进还是自建？
中国银行业风险管理体系刚刚进入打分卡阶段，多数中小银行的发展程度更低，有的还停留在分析模版阶段。与发达国家先进银行相比，中国银行业的差距不仅仅是资本充足率低、风险评级处于初级阶段等方面，还有更多方面，既有体制上的差距，更有机制、观念、文化、技术、理论、工具、模式、管理上的差距。
就内部评级体系来说，它不仅仅是一个分析模型和计算机系统问题，它涉及客户评价、项目评价、资产五级分类、资产组合分析和信贷政策等多方面内容。而中国银行业目前还只是从信誉、履约记录上粗略地考察客户，而不是以风险为核心进行深入分析。信用风险管理部门、审批部门等后台部门对客户风险评级具有的权限，以及如何应用评级结果进行决策和管理，目前仍不是十分明确。项目评价、债项评级、市场风险分析等功能，更是散落在多个部门手中，并未形成统一的模式和完整的体系。数据基础是内部评级体系能否成功运行的保证，包括数据完整性、数据质量和管理信息系统（MIS）等三个方面。中国商业银行开展内部评级的时间不长，数据储备严重不足，且数据缺乏规范性、数据质量不高。首先，许多客户的财务数据可能不真实或不够准确；其次，评级基于客户过去的财务指标，缺乏对现金流量的分析和预测，使评级结果不能反映客户未来的偿债能力；第三，指标的权重设置主要依据经验或专家判断，主观因素影响较大，降低了评级结果的准确性；第四，评级过于依赖企业自身的财务数据，对宏观经济周期、行业和地区风险的分析不足，指标设置缺乏预警功能，导致评级结果对风险的敏感度不高，难以及时反映客户信用状况的变化。同时，缺乏统一的数据仓库和现代化的管理信息系统及其相应的数据接口，无法满足包括风险评级在内的各种管理工具的数据需要。
巴赛尔新资本协议规定，采用内部评级法初级法的银行至少需要5年的数据来估计违约率（PD），而采用内部评级法高级法的银行至少需要7年的数据来估计违约损失率（LGD）。由于中国建立内部评级体系的时间尚短，目前最缺的就是数据积累，特别是缺乏一个完整的经济周期的数据，难以进行合理的压力测试以及对评级结果的返回检验，这几乎是所有银行面临的最大困难。
针对这种现状，国内商业银行的内部评级体系构建究竟应该选择什么样的路径呢？完全照搬国外的管理模型存在着模型风险等水土不服的问题；全依靠自己又缺乏相应的人力资源基础和足够的数据；将项目采取外包的方式即不符合中国的国情，也存在数据的安全性等问题，况且国内尚不具备能为商业银行提供这一服务能力的外部机构。不论以何种方式外包，其结果还将是由国外的机构来完成最终的工作。
从国内商业银行实践看，工商银行的内部评级法构建似乎走出了一条相对成功之路：那就是依靠外部机构根据国际经验提供需求，同时工行内部人员参与评级体系构建全过程，以达到培养自有人才之目的。最后再由工行的相应技术部门完成评级体系的设计和构建等工作。这一做法既保证了自有人才队伍建设和数据安全，同时也使其体系的设计水平达到了与国际水平的充分对接。
风险管理信息系统：独立还是联合？
风险管理体系是指战略、政策、模式、组织、文化等一整套体系。有效的风险管理体系要适应风险环境，并渗透在商业银行经营活动的各个环节层次。目前国有商业银行风险管理体系基本形成，但是在协同、贯彻以及风险文化建设等方面较为薄弱。
特别需要指出的是，有效风险管理的重要基础是风险管理信息系统。只有具备有效的风险管理信息系统，才能识别、度量和分析风险，制订正确的管理措施并落实风险管理责任。信息系统包括存储客户基本信息、财务信息、经营管理信息、信誉记录、账户交易记录、合同信息的客户数据库，存储宏观经济、产业经济、金融市场等信息的环境信息数据库，存储自身资产品种、数量、质量、分布的数据库，以及建立在规范、完整、及时、准确的数据信息基础上的计量、分析、评估、处置系统。目前，有效的风险管理信息系统已成为国有商业银行实现现代风险管理的最大瓶颈。
新资本协议所倡导的内部评级法是建立在广泛收集、总结各国成熟经验、经过充分讨论后提出的最基本的标准，对评级的主要环节给出了详细的指导，具有相当的先进性、实用性和可操作性。
关键词：信息化；信息安全；安全管理
1企业信息安全现状
近几年，随着行业信息化建设逐步深入，伴随着OA办公自动化、ERP、卷烟生产经营决策管理和MES生产制造执行等系统相继投入使用，与生产经营息息相关的关键业务对信息系统的依赖程度越来越高，企业也逐步认识到信息安全的重要性，企业员工的安全意识也都得到逐步提高。行业也相继出台了烟草行业信息安全保障体系建设指南和各类信息安全制度，并通过这几年信息安全检查工作，促进企业的信息安全水平得到了进一步提高。由于企业信息安全意识不断提高，企业不断加大信息安全方面的投入，如建立标准化的机房、购买与部署各类信息安全软件和设备等。但是木马、病毒、垃圾邮件、间谍软件、恶意软件、僵尸网络等也随着计算机技术的发展不断更新，攻击手段也越发隐蔽和多样化。企业不仅要应对外部的攻击，也要应对来自于企业内部的信息安全威胁，安全形势不容乐观。企业的信息安全已不仅仅是技术问题，还需要借助管理手段来保障。企业如果不能正确树立信息风险导向意识，一味注重“技术”的作用，忽略“管理”的重要性，就很难发挥信息安全技术的作用，无法把企业的各项信息安全措施落到实处，企业的信息安全也就无从谈起。只有切实发挥管理作用，企业的信息安全才能得到有效保障。
2企业信息安全体系架构
在谈到信息安全时，大多数刚接触的人都比较疑惑，都说保障信息安全十分重要，那到底什么是信息安全呢？下面就简单介绍一下信息安全的概念以及企业的信息安全体系架构。2.1信息。对企业来说，信息是一种无形资产，具有一定商业价值，以电子、影像、话语等多种形式存在，必须进行保护。2.2信息安全。主要是指防止信息泄露、被篡改、被损坏或被非法辨识与控制，避免造成不良影响或者资产损失。2.3企业信息安全体系架构。在保障企业信息安全过程中，信息安全技术是保障信息安全的重要手段。通过上文对企业信息安全现状的分析，不难看出企业信息安全体系主要分为技术、管理两个重要体系，进一步细分则涉及安全运维方面。2.3.1信息安全技术体系作用。主要是指通过部署信息安全产品，合理制定安全策略，实现防止信息泄露、被篡改、被损坏等安全目标。信息安全产品主要是指实现信息安全的工具平台，如防火墙类产品、防攻击类产品、杀毒软件类产品和密码类产品等，而信息安全技术则是指实现信息安全产品的技术基础。2.3.2信息安全管理体系作用。完善信息安全组织机构、制度，细化职责分工，制定执行标准，确保日常管理、检查等制度有效执行，最大程度发挥信息安全技术体系作用，确保信息安全相关保护措施有效执行。通过上文简单介绍，对信息安全以及信息安全系统有了大概了解。可以看出单纯借助技术或管理无法保障企业信息安全，因此，建立企业信息安全管理体系的重要性也就不言而喻。
3信息安全管理体系概念
3.1信息安全管理。运用技术、管理手段，做好信息安全工作整体规划、组织、协调与控制，确保实现信息安全目标。3.2管理体系。体系是指相互关联和相互作用的一组要素，而管理体系则是建立方针和目标并实现这些目标的体系。3.3信息安全管理体系（ISMS）。在一定组织范围内建立、完成信息安全方针和目标，采取或运用方法的体系。作为管理活动最终结果，包含方针、原则、目标、方法、过程、核查表等众多要素。3.4建立信息安全管理体系的目的。作为企业总管理体系的一个子体系，目的是建立、实施、运行、监视、评审、保持和改进信息安全。3.5信息安全管理体系涉及的要素。3.5.1信息安全组织机构。明确职责分工，确保信息安全工作组织与落实。3.5.2信息安全管理体系文件。编制信息安全管理体系的方针、过程、程序和其他必需的文件等。3.5.3资源。提供体系运转所需的资金、设备与人员等。
4信息安全管理体系机构设置以及作用
在建立企业的信息安全管理体系之前，如果没有设置相应的信息安全组织机构，那么建立体系所需要的资源（资金、人员等）就无法得到保障，企业的信息安全制度和策略也就无法贯彻落实，企业的信息安全管理体系就形同虚设起不到任何作用。因此，企业在建立信息安全管理体系前必须建立健全信息安全组织机构，机构设置可以根据职责分为三个层次。4.1信息安全决策机构。信息安全决策机构处于安全组织机构的第一个层次，是本单位信息安全工作的最高管理机构。应以单位主要领导负责，对信息安全规划、信息安全策略和信息安全建设方案等进行审批，并为企业信息安全工作提供各类必要资源。4.2管理机构。处于安全组织机构的第二个层次，在决策机构的领导下，主要负责企业日常信息安全的管理、监督以及安全教育与培训等工作，此类工作大部分都由企业的信息化部门承担。4.3执行机构。处于信息安全组织机构的第三个层次，在管理机构的领导下，负责保证信息安全技术体系的有效运行及日常维护，通过具体技术手段落实安全策略，消除安全风险，以及发生安全事件后的具体响应和处理，执行机构人员可以由信息中心技术人员与各部门专职或兼职信息安全员组成。
5信息安全管理体系的建立
ISO/IEC27001:2005标准的“建立ISMS”章节中，已明确了信息安全管理体系建立的10项强制性要求和步骤。企业应结合自身实际情况，遵照这些内容和步骤，建立自己的信息安全管理体系，并形成相应的体系文件。5.1建立的步骤。（1）结合企业实际，明确体系边界与范围，并编制体系范围文件。（2）明确体系策略，构建目标框架、风险评价的准则等，形成方针文件。（3）确定风险评估方法。（4）识别信息安全风险，主要包括信息安全资产、责任、威胁以及造成的后果等。（5）进行安全风险分析评价，编制评估报告，确定信息安全资产保护清单。（6）明确安全保护措施，编制风险处理计划。（7）制定工作目标、措施。（8）管理者审核、批准所有残余风险。（9）经管理层授权实施和运行安全体系。（10）准备适用性声明。以上步骤解释不详尽之处，参看ISO/IEC27001:20054.2.1章节中A-J部分。5.2信息安全管理体系涉及的文件。文件作为体系的主要元素，必须与ISO/IEC27001:2005标准保持一致，同时也要结合企业实际，确保员工遵照要求严格执行。而且也要符合企业的实际情况和信息安全需要。在实际工作中，企业员工应按照文件要求严格执行。5.2.1体系文件类型主要涉及方针、程序与记录三类。方针类主要是指管理体系方针与信息安全方针，涵盖硬件、网络、软件、访问控制等；程序类主要是指“过程文件”，涉及输入、处理与输出三个环节，结果常以“记录”形式出现；记录类主要是记录程序文件结果，常以是表格形式出现。至于适用性声明文件，企业应结合自身情况，参照ISO/IEC27001:2005标准的附录A，有选择性地作出声明，并形成声明文件。5.2.2体系必须具备的文件。主要包括方针、风险评估、处理、文件控制、记录控制、内部审核、纠正与预防、控制措施有效性测量、管理评审与适用性声明等。5.2.3任意性文件。企业可以针对自身业务、管理与信息系统等情况，制定自己独有的信息方针、程序类文件。5.2.4文件的符合性。文件必须符合相关法律法规、ISO/IEC27001:2005标准以及企业实际要求，保证与企业其他体系文件协调一致，避免冲突，同时在文字描述准确且无二义。
6体系实施与运行
主要包括策略控制措施、过程和程序，涉及制定和实施风险处理计划、选择控制措施与验证有效性、安全教育培训、运行管理、资源管理以及安全事件应急处理等。
7体系的监视与评审
主要指对照策略、目标与实际运行情况，监控与评审运行状态，主要涉及有效性评审、控制措施测试验证、风险评估、内部审核、管理评审等环节，并根据评审结果编制与完善安全计划。
8体系的保持和改进
主要是依据监视与评审结果，有针对性地持续改进。主要包括改进措施、制定完善措施、整改总结等，同时需相关方进行沟通，确保达到预计改进标准。
9结语
