时间：2023-03-01 16:33:36
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中小企业风险的出现，与市场环境、国家政策、企业运营等多种因素有关，如果企业不能采取有效的风险控制手段，轻则导致企业经济效益下降，企业商业形象受损，严重情况下还会因资本运作困难而被兼并或破产。文章首先概述了中小企业风险的基本特征，随后在分析中小企业风险控制程序的基础上，分别从预防机制、控制机制和反馈机制三方面，提出了风险防范的有效策略。
中小企业风险的特征
不确定性。中小企业风险的产生，是内外部因素共同作用的结果，除了国家政策、市场环境外，像企业管理失误、资金使用不当等，也会导致企业面临风险。一方面是企业风险具有较强的不确定性，另一方面是中小企业内部没有相对完善的风险防控机制，两方面共同作用导致中小企业所面临的风险大大增加。
客观性。市场风险的发生虽然与人们的经营管理活动有一定的关系，但是从整体来看，无论是风险的发生还是控制，都有其内在的客观规律，而这些规律是不以人的意志为转移的，即风险是客观存在的。从中小企业的管理角度来看，我们进行风险控制机制的研究也必须充分利用这些客观规律，最终才能找出兼具科学性和有用性的风险防控策略。
辐射性。中小企业提供了大量的就业岗位，且大部分产业与人们的生活息息相关，一旦中小企业面临风险，其危害性将会辐射到周围的产业和消费群体。例如农副产品加工企业面临经营风险后，不得不缩减经营规模以节省成本花费，不仅工人大量失业，而且容易造成当地农产品滞销，地方群众的经济收益也会受到辐射影响。
中小企业风险控制程序
风险控制是中小企业内部管理的一项重要内容，直接关系到企业的未来发展。基于风险的危害性和不确定性考虑，在实施风险控制时，必须遵循以下程序：首先，要进行风险分析，具体工作内容包括风险的预判、风险等级评价以及风险的识别；其次，要制定科学的风险控制策略，结合企业实际情况出发，对风险控制策略的具体实施步骤进行详细规划，确保其应有作用的发挥。最后，制定风险控制的反馈机制，例如在风险控制结束后通过会议总结的形式，对风险控制效果进行评价，并进行整理、归档。
中小企业风险控制机制
建立健全风险预防机制
强化风险意识教育，提高风险预判能力。如上文所述，风险具有不确定性的特点，因此必须要通过开展专业教育的形式，提高企业相关人员的风险预判和识别能力，从而及时采取有效的应对措施，避免风险的发生及扩大化。
要建立风险分析机制。许多风险的产生，都是由于企业内部经营和管理不善造成的，因此企业管理层应当定期进行自我审查和全面分析，从企业的经营运作、技术支持、人力资源等各个方面进行预测和检查，从而排除风险隐患的存在。
在有条件的情况下，成立专门的风险控制小组，协调企业内部各个部门的工作信息，从而根据市场形式、政府的变化，及时调整企业发展规划，提高风险的整体防控能力。同时，通过统一指挥，第一时间风险防控对策，集中有限的资源，使企业顺利化解风险。
建立健全风险控制机制
多数情况下，即便是做好了风险预防工作，由于风险不确定性的特点，企业仍然会出现风险危机，这就需要企业管理人员及时启动风险控制措施，将风险所造成的危害降到最低。具体可以从以下几方面着手：
要建立有效的风险控制责任机制。例如，企业职责部门应当如实报道企业风险的发生原因和最新的控制情况，既要保证企业员工的知情权，又要避免造成恐慌，影响企业各项工作的正常开展。企业财务部门应当拓展筹资渠道，为企业工作的开展提供充分的资金支持等。第二，要建立风险控制策略机制，这一机制主要是确保风险控制策略的科学性与合理性。中小企业在面对风险之时，在制定风险控制策略的过程中。要明确制定风险控制策略面临的首要问题，执行标准，评估标准和方式，制定风险控制策略，并确定最佳策略。
建立健全风险反馈机制
风险反馈机制的作用在于提供客观的经验总结和工作反思，从而在今后的企业管理和经营中引以为戒，避免引发类似的风险和问题。
企业应当根据本次风险所造成的损失以及对企业正常工作带来的破坏性影响。制定恢复生产运营的经营机制，例如为企业恢复生产提供相应的资金，或是通过对外宣传重塑企业形象，营造良好的发展环境等。
关键词：中小型企业；财务风险；风险控制
随着市场经济的深入发展，中小型企业财务风险问题日渐突出，面对激烈的竞争，中小企业在寻求发展的过程中，势必会由于信息不确定、投资不善蒙受损失，甚至破产，为了解决这一问题，有必要对中小型企业财务风险控制做一个研究。
一、财务风险的内涵及特征
（一）内涵
中小型企业财务风险即指企业在实际活动中得到的结果与预期发生了偏离的一种可能性。一个企业运行如何，一定会体现在资金状况和运营结果上，也就是财务成果的好坏、大小，因而财务风险实际上包括着两层含义：一是财务成果风险，一是财务状况风险。
对于财务风险，目前有两种理解，广义上的财务风险指企业活动因为各种不确定因素，财务收益既有损失的可能，也有盈利的可能。狭义的财务风险包括筹资风险及融资风险，是指企业在运营当中因为负债而招致破产风险。
目前国际上更多的是持狭义的理解，财务风险是因为企业举债经营而导致的，倘若企业不能控制好财务杠杆，一旦突破了临界点，就会负债，所负债务由公司股东承受风险，另外，在市场经济激烈竞争之中，有的企业想要快速扩大规模，抢占市场制高点，于是大量贷款，最终公司决策失误，就很容易发生财务危机。
（二） 特征
1.复杂性。
整个的财务管理中，财务风险都是存在着的，企业活动中资金筹集、运用、积累、分配任何一个链条出现了问题，都会招致财务风险，企业活动受市场各种因素影响，市场又是瞬息万变的，所以想要始终确保资金调转运用精确到控制以内是不可得的。
2. 不定性。
财务风险在一种条件下会发生，但是如果企业运营环境改变，又可能不发生，这就说明它是不确定的，它发生的概念可以是0，或者会是1，这中间无法计量。
3. 与收益大小具有一致性。
通常来说，财务收益是与风险并存的，收益大意味着风险也更大，反之，风险越小，从这个角度来说，财务风险的存在促使企业不断改进技术、改善管理以扩大盈利，风险中孕育着机遇，这也是为什么众多企业都会举债来求取发展的道理。
二、我国中小企业财务管理中出现问题
中小企业的划分主要是由企业规模大小来决定的，与大企业对比，中小企业生产规模要小得多，我国目前中小企业数量大，并且分布相当广泛，不管是乡镇还是中小城市都分布有，另外它们的经营模式、经营理念各部相同，具备负债率高、竞争力低、财务风险大等等特质，因为融资渠道有限，资金来源单一，管理不善，抵御风险的能力也不高。伴随着市场竞争的激烈化，我国中小企业因为举债过多，最终企业盈利无法相抵消，负债太甚导致公司破产呈现上升态势，中小企业财务管理中一般都存在以下几个问题：
（一）融资角度
1. 融资渠道有限。
受自身规模和现行政策的制约，中小企业想要筹集资本是相当困难的，首先，以企业最常见的两种筹资方式：股票和债券来说，按照政策规定，中小企业想要上市发行股票基本上是不可能的，另外，我国有规定说非公司制企业是不可以发行债券的，这个准入门槛，一下就把中小企业拒之门外了。其次，从其它的融资方式来说，比如说银行贷款，这个实际操作也是比较有难度的，原因在于中小企业因为先天条件不足，经营中可能发生的风险要远远多于预测，信用等级不高，一般无法达到金融机构所要求的贷款条件。
2. 筹资过多，负债过大。
我国绝大部分中小企业并没有一套完备的财务管理方案，在实际运行过程中，对待筹资，总以为越多愈好，超过了实际需要，如此无节制，无形中就增加了企业财务风险。
（二）投资角度
我国每年都有很多中小企业并不具备扩大规模的实力，却盲目举债，只凭着自身的经验，没有认清公司整体的竞争力，过分追求公司外延的扩大，致使投资资金浪费不少。比如有的企业，因为自己公司滞留了太多产品，技术也落后一大截，设备无法更新，就加大投资，加快产品研发、重置设备，但在运行过程中，因为决策失误或者其它原因，导致报酬率并没有达到预想的那么高，就会遭遇风险。
另外，中小企业投资具备很大的盲目性，也受自身资金、技术等等条件的限制，中小企业发展的条件就不能与大企业相匹敌。
（三）运营角度
我国中小企业大部分管理是粗放式的，因此在运营生产过程中，浪费现象十分严重，产品质量因为管理不善时常不能达标，这样就直接使公司盈利空间缩小，短期偿债的能力降低。
另外，中小企业对财务管理不够重视，现金管理有着很大的随意性，无制度可言，支取太过散漫，安全没有保障，增加了财务风险管理难度，容易诱发财务危机。
三、我国企业财务风险防范对策
（一）政策支持
我国政府部门虽然支持中小企业发展，但是政策上却并不完全同步，所以应该加快完善政策，扶持中小企业，这方面不妨有意识地借鉴西方发达过去的一些经验，比如针对中小企业的规模规定一个贷款比例，鼓励银行为中小企业发放最低贷款额度；建立投资基金，它的对象只是那些无法发行股票上市、或者是通过债券融资的企业，以及一些只是出于构思预想中的企业；深化改革金融机构，为小企业提供更多的资金来源。
（二）商业银行不断完善业务
即使经济发展到今天，商业银行还是存在这个认识误区：抓大放小，即重视大企业，对待中小企业贷款却不够开放。建议商业银行与时俱进，把决策建立在对中小企业信用评价之上，对于哪些诚信、投资率稳定的企业适当放宽贷款条件；建立专门针对中小企业的信贷部门，把它们作为贷款支持的对象。
（三）企业自身不断改进
1.确保诚信，建立好的形象。第一，要重视资金管控，收取不可大意，规定不同的借支款项只有在相关人员审批后，才可以执行。第二，始终坚持诚信，与银行搞好合作关系，目前来说，中小企业融资大都依赖银行，这是因为银行利息稍微低一些，中小企业从这几个方面努力：完善管理、提高企业投资率、确保产品质量等等，就可以赢得银行信任，降低融资难度。
2.合理控制筹资成本。我国中小企业筹资有难度，因而筹资成本与大企业相比要高得多，这样一来，做好筹资计划就相当重要了，企业筹资应该根据公司需求来，切忌盲目无节制，以减少因为借款运用不当所招致的风险。
一方面，在考察公司实力的基础上，进行融资，使债务、自由资本以最合适的比例配置，发挥好财务杠杆的作用。另一方面，有意识地避免短期债务和长期债务集中在一个时间段，给企业造成过多的压力。
3.重视培训员工。中小企业承担能力比较小，即使是一个小失误，也可能导致全军覆没，因而，企业管理人员应该不断学习，不管是理论知识，还是实际管理技能，始终关注时代前沿讯息，打开视野，掌握市场动态，掌握新知识，提高投资决策能力。
另外，重视引进各方面的人才，为他们提供培训机会，促进员工整体素质上升，提高企业整体竞争力。
4.完善财务控制管理制度。中小企业财务管理制度不够健全，不管是约束机制还是审计监督都不够规范，考虑到这一点，有必要创设会计控制制度，资金运用到采购、付款、成本以及资金收益等等方面管理落实到个人，规定会计同出纳由多人监管，会计最终负责人与出纳人不能是直系亲属，对于擅自挪用资金者，处以严厉惩罚。
5.建立财务风险预警机制。中小企业在寻求发展机会的同时，一定要有风险意识，有了这个意识，才能自觉重视投资决策等运营环节。更重要的还要建立财务风险预警机制，通过对企业经营中发生的一些异常变动做分析，来有效规避风险，根据财务状况，来监控管理企业运营活动，判定公司发展是否健康，有无潜在的风险。预警机制一旦建立，就会在风险来临之前给出预测，这样就促使企业决策人，及时改变有关发展策略，尽可能把企业风险损失降到最低，或者直接使企业免遭风险，不夸张的说，有效的财务风险预警机制同完善财务风险控制制度相互配合能为中小企业的健康发展保驾护航。
总之，中小企业想要寻求发展，可能遭遇财务风险，为了规避风险，自身应该完善财务控制管理制度，同时控制筹资，始终坚持诚信运营，提高风险意识。（作者单位：江苏国信东凌风力发电有限公司）
参考文献
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融资成本增加，企业利润受损，导致企业融资规模缩小，企业经营困难，很多企业因为资金链的断裂而不幸夭折，更多的企业则因为缺少继续发展的资金而举步维艰。本文在对安
徽省太和县中小企业发展进行调查分析的基础上，提出在中小企业不断强化自身发展的同时，各级政府应充分发挥宏观调控的作用，采取有效措施鼓励和支持中小企业的发展。
关键词：中小企业；融资风险；风险控制；风险防范
引言：中小企业在其发展过程中普遍存在的融资困难问题，被形象概括的“双缺口”的融资困境，太和县中小企业融资模式中蕴藏巨大的融资风险是直接导致其陷入融资困境的主
要原因。由于我市中小企业具有先天的弱质性，导致其抗风险能力较弱，市场风险极易通过财务风险转化为融资风险。要缓解目前中小企业融资困境，就应从其融资风险角度入手
，对中小企业融资风险进行分析、判断，提出防范的措施，从而确保中小企业融资畅通运行才是关键之所在。
一、中小企业融资概述
（一）中小企业的概念
中小企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的济单位。
（二）中小企业融资的概念
中小企业融资是指金融机构针对中小企业推出的定制化融资解决方案。广义的融资是指资金在持有者之间的流动，以余补缺，是资金双向互动的过程，包括资金的融入和融出
，既包括资金的来源，又包括资金的运用。狭义的融资主要是指资金的融入，即企业从自身生产经营现状和资金运用情况出发，根据未来发展需要，利用内部积累或向企业外部的
投资者和债权人筹集资金，以获取生产经营活动所需资金的一种经济行为。本文所说的融资即是狭义范围内的融资［1］。
（三）中小企业融资渠道与方式
企业的融资渠道主要有两个方面，即自我积累和外部融资。
目前太和县中小企业资金来源主要仍为自我积累，其来源主要包括实收资本，应收账款，留存收益等，主要为企业股东资本投入和企业利润滚存。
外部融资主要指直接融资和间接融资。直接融资主要包括债权融资、股权融资和风险融资；间接融资主要为银行贷款和政府支持的信用贷款。在外部融资方面，由于目前我国
的金融体制限制和我市中小企业自身存在的问题，外部融资主要以银行贷款为主［2］。
太和中小企业都把向银行、信用社贷款作为外源性融资的首选，贷款占企业总负债的比重70%以上，银行的资金都很充裕（存贷比都只有30%左右），属于不同法人的金融分支
机构也较多，因此在金融机构之间竞争优质贷款客户的情况较激烈。在太和，银行对效益好、还款有保证的中小企业，一般贷款利率只上浮20%（达不到人民银行规定的浮动上限）
。
（四）中小企业融资现状
目前，我国中小企业的发展已上升到了一个新阶段。这一阶段中仅仅依靠企业的自有资本远远满足不了企业发展需要，而通过资本经营，利用财务杠杆，在短期内实现企业规
模的扩张就成为当前我国中小企业特别是高科技企业面临的首要问题。但是，我国中小企业融资渠道十分狭窄，除少数大型知名企业，一般中小企业的融资能力十分有限。在历来
的调查中，“资金不足”始终被列为中小企业第一位的问题，有90%以上的中小企业的贷款服务需求得不到满足或只得到部分满足。
现阶段，太和县中小企业融资结构具有两个特点：第一，企业自筹资金在资本结构中所占的比重偏大。受内外因素的制约，太和县中小企业通常以自我积累和零负债起步，往
往以合伙集资、企业盈余等方式筹集生产发展资金。太和县中小企业的资金来源中自筹资金占有很高的比重，但是自筹资金的总量仍然较小，不足以支持中小企业进一步发展的需
要。其次，银行贷款在资本结构中所占比重明显偏小。中小企业在银行实际贷款总量不高。
二、中小企业融资风险与融资风险的类型
（一）中小企业融资风险
威雷特认为“风险是关于不愿发生的事件发生的不确定性之客观体现”，融资风险则是指企业融资或筹资过程面临的风险。
中小企业融资风险广义上是指中小企业在融资过程中由于多种不确定因素的影响所遇到的风险，狭义上是指企业因借款而丧失偿债能力的可能性。
中小企业融资风险现状
企业经营管理水平不高，中小企业的管理观念落后，内部管理基础工作缺乏和管理环节薄弱，人员素质普遍不高，对市场的潜在需求研究不够，产品研制的技术力量有限，对
市场的变化趋势没有预见性等都为企业融资带来了风险。那些经营不佳，或销售渠道不畅，或竞争实力不够或难以实行多元化经营来分散风险的中小往往首先受到市场的冲击。在
我国的中小企业近5年的淘汰率为70%，因此，约30%左右的小企业是亏损的状态，仅有三成左右具有成长潜能，七成左右发展能力很弱，能够生存十年以上的中小企业仅占1％。因
此，公司无论是进行直接融资，还是间接融资，都会面临诸多融资障碍，难以满足市场融资的条件，融资困难加大，融资风险增加。
（三）中小企业融资风险的类型
1．中小企业直接融资风险
直接融资是资信等级相对要高，企业规模较大的企业采取的一种融资方式，因此中小企业因自身的资信等级低体制不全的原因，导致信息不透明的程度就越高，提供资金者在
让渡资金时要求的风险补偿也就越高。目前，太和中小企业的直接融资风险主要表现为：
（1）信用风险，财务风险。租赁融资的风险：就是为资金严重缺乏及购买的能力也不强的中小企业提供一种很好的融资渠道。这这类企业来讲，虽然这样的融资要求低，费
用少等有点，但融资的期限相对比较少，因此在这种短期市场利率有变化的问题也是带来了风险。
（3）兼并融资风险。在融资过程中，如果对融资环境与时机把握不好或对兼并的目标企业选择不当和对兼并双方资产评估有误等，都会产生一系列风险。具体表现为：目标
选择风险,过程风险,管理风险［3］。
2．中小企业间接融资风险
间接融资是通过金融机构为媒介所进行的融资，主要有银行贷款。间接融资风险是指企业间接融资活动收益的不确定性，主要有银行贷款风险。
由于中小企业的资金需求频率高，一次性需求量小，企业自身抗风险的能力低的弱点，加上市场变化大及经济波动的影响，这些都使得类似中小型企业面临经营的风险。
三、中小企业融资风险形成的主要因素
（一）中小企业的财务风险
1．筹资风险
筹资风险是指资金供需市场、宏观经济环境的变化或筹资来源结构、期限结构等等因素而给中小企业财务成果带来的不确定性。这方面的风险主要表现在筹资成本费用过大、
利率过高、债务期限结构不合理而造成财务危机。
2．现金流量风险
现金流量风险：指在企业收益不错的情况下，我国实行的责权发生制原则表明：不错的收益并不能保证现金流入的实现。
连带财务风险
由于各种原因，用本企业的资产作为担保为其他企业单位到金融机构贷款的这种行为原本是正常的商业信用，但是如果借款单位因各种原因在款项到期时不能还应有的本息时
，那么为其担保企业则必须对金融机构还本息责任，因此出现了连带风险。
中小企业的经营风险
市场销售
市场需求、市场价格的变化，尤其是竞争使销不稳定，产生了风险。
生产成本
原材料的供应和价格、机器、工人的生产效率等是不肯定的因素而产生的风险。
3．生产技术
设备事故、产品发生质量问题、新技术的出现等，不易预见，产生风险。
外部的环境变化
如自然灾害、经济不景气、有协作关系的企业没有履行合同等，企业自己不能左右，产生风险。
（三）中小企业融资风险形成原因
1．中小企业自身的原因
中小企业对管理的观念落后，管理环节薄弱及内部管理基础工作欠缺，员工素质不高，对市场的研究不足，产品的研制技术力量有限等等。因此，不管是通过直接的还是间接
的融资，都难以满足市场融资的条件，因此都会遇到一些融资障碍，融资的难度加大，风险增加。
企业制度与市场环境存在一定的缺陷。中小企业信用不足存在普遍现象，主要因部分中小企业存在会计信息不真实，核实混乱、做假账、资本完全空壳等现象，在这种情况下
影响了企业的形象。而相对大企业各方面制度规范，信息公开化。因此，银行或者投资人要像中小型企业提供贷款、投资就必须的提高对这类企业各信息的收集与质量分析，因此
又加大了投资的成本，从而让中小型企业的融资加大难度。融通到资金的多少甚至是否能融通到资金。企业的融资存在了很大的不确定性。
2．金融市场与资本市场的缺陷
相对于中小企业的融资需求，金融与资本市场的发展明显滞后，中小企业的直接融资市场尚未形成，市场上缺少金融工具降低融资风险，致使融资风险向融资机构集中。由于
向中小企业提供融资的风险较大，导致融资机构缺乏向中小企业融资的动力，增加了中小企业融资的难度与成本。
四、中小企业融资风险控制存在的问题
中小企业在创业发展过程中无一不遭遇缺少资金之痛，很多企业因为资金链的断裂而不幸夭折，更多的企业则因为缺少继续发展的资金而举步维艰。目前，我市中小企业融资
风险控制存在的主要问题有:
（一）技术基础薄弱，风险管理手段落后
太和县因为对融资的风险管理技术偏弱，因此整个管理水平很难有很好的保障。体现在：对风险的识别难度大、对风险的评价误差大、处理这种风险的手段落后等等。严重影
响了这种风险管理水平的提高。而目前基本的应对风险管理措施可以分为三类:风险回避、风险控制和风险转移。大多数的公司或企业主管部门通常采取前两种手段处理风险，往往
忽视了风险转移，对于风险分担这一基本原则的理解存在误区。
（二）政策法规不完备，风险管理的法律依据有待进一步完善
企业融资的本质是产权制度的创新。需要国家通过立法划分产权界限，维护产权收益，但我市相应的基本法律法规尚不健全，因此提高了中小企业融资的风险，相应加大了融
资成本。因此提高了这类企业的融资风险，。对应的加大了成本。角度或者专业的差异对问题有不同的效果规定的差异导致了这种管理的体系不能系统与规范。
五、中小企业融资风险控制与管理的对策
（一）以规避风险为目标的事前控制措施
1．树立正确的风险意识，建立风险预警管理体系
树立正确的风险观念。企业在平时的财务处理中，必须做到以下几点：居安思危、树立风险的观念、强化风险的意识，提高风险的价值观。设置高效的财务管理机构，配置高
素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项工作。理顺企业内部财务关系，不断提高财务管理人员的风险意识。
建立对风险的预测管理体系。企业应当建立这种体系，时刻对企业的发展及运营的状态进行检测，定时测算财务风险的临界点，及时对发生的或者将发生的异常情况进行放映
及控制。利用财务杠杆控制负债比率，采用总资本成本比较法选择总资本成本最小的融资组合，进行现金流量分析，保证偿还债务所需资金的充足。
2．认真分析融资环境，建立风险评估和识别
建立有效的分析模式与对风险的评估，确定好管理目标后要求中小型企业对项目融资执行前，、执行中对可能产生的风险进行评估及分类。中小型企业必须对这种融资额环境
和面临的风险再次评判这种融资的正确性以及是否可以在这样的市场及环境中顺利的进行。企业应结合风险预警目标和风险管理队伍水平，选用适当的风险评估和分析模式，以保
证对融资风险的合理分类，对风险程度、结果分析和转化作用的概率进行准确判断。
3．制定合理的融资策略，防范和降低融资风险
太和积极发挥工商职能，更好地服务企业，坚持把服务企业融资作为促进地方经济发展的一项重要举措，更新理念，帮助企业化解融资难题。
（1）传统银行融资仍占主导。太和在原有6家银行的基础上，徽商银行、邮政储畜银行相继入驻太和。太和全县有8家银行，为中小企业融资提供了更加便捷高效的服务。
（3）动产抵押登记方便快捷。积极依托太和工商红盾信息网平台，将办理动产抵押登记的各项须知及各类表格、联系电话在网上公示，需办理登记的当事人只要上网查看须
知，下载表格填写后即通过网络上传，经审查合格后再赴工商部门签字办理。此举极大地方便了企业，为企业节省了大量的时间和精力，深受企业的欢迎和好评。
（二）以化解风险为目标的事中控制措施
1．加强中小企业自身融资能力以降低融资风险
（1）提高中小企业内源融资能力。内源融资最主要的资金来源就是企业的利润，经济效益好，盈利能力强的企业，可以通过生产活动在不从外部注入资金的情况下也能实现
资金的滚动扩张。太和中小企业的“强身健体”，要加强自身管理，还要加强信用意识，提高经营的透明度，并加大技术投入、增加产品的技术含量，保持公司的可持续发展。
（2）加强中小企业公司治理制度建设。注重强化企业的主业意识，突出主业、壮大主业是实施资本经营的坚实基础。太和县重点企业不单纯追求企业规模大，更注重企业素
质强
2．利用多层次的资本市场控制和降低风险
中小企业信贷一直面临着“上面重视、基层难办”的尴尬。对银行而言，中小企业融资比较零散、单笔贷款规模小、借贷周期短，管理成本高，信用风险相对较大，同时，现
行的制度体系和金融服务绝大部分是按照规范、成熟的大型企业的经营特征来设置的，并不符合小企业借贷期限短、难有担保质押等实际情况。但是，中小企业面广量大、发展潜
力不可限量、对金融服务的需求存在巨大缺口等原因，银行将信贷市场开拓的重点放到了中小企业上。
3．利用政府资本降低融资风险
经济发展在企业生死存亡的激烈竞争中已经发生了三大深刻变化，即已开始从负债经济阶段向资本经济阶段转变，从数量为主的经济发展阶段向质量特色为主的经济发展阶段
转变，从政府直接操作为主的高速发展阶段向政府创造投资环境的提高发展阶段转变。针对这些变化，太和县委市政府探索出了一套行之有效的方法：
（1）资本经营必须观念先行。观念新才能机制活，太和县委市政府十分重视帮助重点企业集团解放思想，转变观念，按照市场经济的要求、参与国际市场竞争的要求、建立
现代企业制度的要求去运作一个企业，并从企业领导班子入手，注重培育优秀企业家队伍。太和县已形成一整套选拔、培养、使用、考核和奖励企业家的科学管理机制，在全市涌
现出一个优秀企业家群体，通过他们保证了太和县企业集团的发展壮大。
（2）政府要有服务意识。从太和县成立企业股份上市指导小组开始，太和县的拟上市公司(如安徽新富太发饰品有限公司)就开始享受到了县委、县政府各有关部门提供的“
一条龙”服务，工商、税务、国资局等各有关部门为企业办手续、跑批文要一直负责到中央，解决了依靠企业自身所难以办到的一些事情。
（三）以反馈风险为目标的事后控制措施
事后控制主要在于对融资过程进行分析，企业筹集资金的目的是为了投资的需要，而投资又是为了获得利润。在一个整体过程结束后，企业必然要对融资运作的全过程进行系
统全面的分析。主要是分析企业各种资金的使用效率和各种财务比率，重点应放在对财务报表的分析上。
1．健全企业内部风险控制制度
良好的内部控制制度可以合理保证企业经营、财务会计信息的真实可靠和企业经营效率的提高，而真实的财务报告和有效率的经营也正是企业风险管理所应该达到的基本状态
。应做好以下几方面工作:一要建立健全财务机构和制度，为企业监管做好准备。二要构建严密的企业内部控制体系，建立配套的奖惩制度。三要建立和完善内部审计制度，促使企
业的经营管理正常进行。四要实行科学的、全面的预算管理，为企业监管提供检验标准和考核依据。五要建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果。六要改进人力资源管
理机制，提高企业人员素质。七要不断强化外部监督，督促企业不断完善内部控制制度［6］。
2．完善风险预测体系
企业必须立足市场，制订结合实际的风险规避方案。通过合理的融资结构来分散风险，充分利用财务杠杆原理控制投资风险。确定适度的负债数额，保持合理的负债比率，把
风险降到最低点。加强对各类风险信息收集、分析、评估的力度。在风险管理与控制模型中强化风险信息收集这一要素和措施，具体表现为：收集政策法规风险信息，收集市场风
险信息，收集经营风险信息等等。
3．加强风险评估和风险识别
增强风险评估识别。增强风险评估和识别必须具有较强的早期风险感知能力，以对各种融资风险发生的可能性作出判断，同时对风险发生的时间和临近程度发出风险识别和预
警信号。风险预警信号是系列定量的安全警戒值，可根据历史或同行的经验设定。这样就可做到心里有数，一旦发现情况异常，及早根据不同程度的风险和控制目标采取有效的管
理措施［7］。
六、结论
中小企业是国民经济的重要组成部分，是市场经济不可缺少的主体，是活跃市场、繁荣市场的细胞。太和中小企业众多，为省市的经济社会发展作出了巨大的贡献。太和县中
小企业迅猛发展，触及各个领域，为地区经济发展，增加就业岗位，缓解就业压力，实现科技创新与成果转让等方面发挥出越来越重要的作用。然而，从各方面来看，太和中小企
业都面临着严重的融资困难，缓解中小企业融资难是一项综合性的社会工程。在这项工程中，银行、政府、各类投资者以及中小企业自身都应是积极的参与者。要想解决中小企业
融资难的问题，依靠单方面的力量是不够的，要在企业自身，银行，政府三个方面的共同努力下降低融资风险，采取有效措施有效解决中小企业的融资问题。只有这样，才能在一
定程度上缓解太和中小企业的融资困难，推动企业又好又快的发展。（作者单位：太和县中小企业融资担保中心）
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［5］ 黄茂海.高科技中小企业融资风险管理策略分析［J］.经济师，2010(5):229-230.
一、中小企业财务风险特征
本文中小企业的界定是按企业的资产总额、销售额划分，这两者都在5000万元以下的是小企业，5000万元至5亿元的为中型企业。中小企业的生产活动表现为商品的制造、销售和提供服务，但本质是企业资金的运动和资金的增值，在此过程中，也会面临财务风险，并且由于其财务活动管理上的困难以及自身内部组织的特点，其面临的财务风险有其独特性。
（一）中小企业外部融资风险大 在直接融资上，现行的上市额度管理机制决定了中小企业很难争取到股票上市的机会；在发行企业债券上，因发行额度小也难以获得；中小企业由于本身资金有限，信誉度低等原因也难以满足银行等金融机构的贷款条件，所以中小企业要获得外部资金，需要担保，或者以并不富有的资产进行抵押，使得外部融资风险相当的大。
（二）中小企业更多依赖内源融资 在融资渠道的选择上，比大企业更多地依赖内源融资。中小企业一般建立的时间较短，缺乏外源融资所需的信用记录和合格的财务报表，信用保证能力差，难以得到外部投资者和银行的信任，因此，只能主要依靠业主的出资和企业的内部积累来滚动发展。在外源融资方式上，中小企业更加依赖债务融资，在债务融资中又主要依赖来自银行等金融中介机构的贷款，中小企业的债务融资表现出规模小、频率高和更加依赖流动性强的短期贷款的特征。
（三）长期投资比率低下 中小企业由于内部资金相对紧张，外源融资大部分是短期融资，很少有长期闲置资金投资于其他企业的股权和债权，经济灵活性也要求其资产具备更强的流动性以应付不测之需，因此与大企业相比，中小企业金融负债比率高，自有资金比率低；短期金融负债占总负债和销售额的比率较高，长期投资比率十分低下。
（四）营运资金管理水平低，资本结构不合理 中小企业资金使用缺少计划，经营急需资金捉襟见肘，容易陷入财务困境，同时，中小企业负债比例较高，对未来经营与财务的影响大，发生财务风险的可能性较大；中小企业对日常现金缺乏管理，流失、浪费严重，存货积压，存在大量应收账款，偿还到期流动负债的风险较大，三角债务复杂。
（五）中小企业财务风险成因复杂 中小企业财务风险造成的损失有很大一部分源于企业现金流管理上的缺陷；加之中小企业自身的特点:经营的单一性，规模的有限性，组织结构简单，资金来源有限，使得中小企业对财务风险尚未充分的认识与关注，因而，中小企业的财务风险的形成更加容易，并且形成原因复杂，从而引发财务危机的可能性更大。
二、企业生命周期各阶段现金流特征及财务风险控制方式
根据伊查克.爱迪斯教授的生命周期理论，企业生命周期分为九个时期，归纳为以下五个阶段：创业阶段（孕育期、婴儿期），发展阶段（学步期、青春期），成熟阶段（盛年期、贵族期），衰退阶段（撒冷期、官僚期），死亡阶段（死亡期），研究发现，中小企业在生命周期的五个阶段中现金流表现出不同的特征，而不同的现金流状况对企业的财务风险的影响机理也存在着显著的不同，本文正是根据生命周期不同阶段现金流特征，针对性的提出了中小企业的财务风险控制策略。
【关键词】商业银行 中小企业
一、我国商业银行中小企业贷款风险管理中存在的问题
（一）中小企业贷款的执行流程具有专门性特征
具体说来，现今大部分商业银行，不管是国有商业银行还是其他商业银行都设置有职责为专门的小贷中心或者专门给中小企业贷款的部门，即便不存在独立的部门，对中小企业贷款的审批、发放和跟踪也会有专人专门负责。这些为中小企业特设的规定、待遇不仅体现了政府干预的强有力，而且源自各商业银行随着时间的推移，自己发现将大型企业的审批流程应用于中小企业审批流的冲突，银行现实操作的阻力是对中小企业的特殊照顾和关注的最大力量。
（二）商业银行基本上都从三个环节来进行风险防控
从意识层面上来说，银行基本能做到贷前审查，放贷遵照流程，贷后积极管理。可以说，银行对各个关键节点都有管控的意识，从银行控制性选择再到由内而外的对中小企业的调查，我们不难看出银行的风控工作是宏观层面和微观层面相结合的。放贷过程严格遵照内部SOP 流程，由各个节点的人员各自各司其责，腐败和舞弊由于作业的流程化被有效防止了。贷后管理侧重点为对中小企业融资成功后的运营状况进行监控，一方面如若出现预警状况相应流程将即刻启动以及贷款将被及时收回，风险敞口被有效地缩小了，另一方面监控继续，且在银行数据上进行信用恢复。
（三）对中小企业放贷的审查的关注点始终还是在抵押品是否足值
各家银行依旧相当重视抵押品，工行将抵押物分三个方面： 借款企业、企业主个人或其他第三方名下的住宅（含土地使用权）， 包括土地性质与使用权取得方式、房屋使用年限、变现能力、抵押人年龄（若为自然人）、出租（未出租申明）、是否为唯一生活住所; 企业、企业主个人或其他第三方名下的商业物业、工业厂房（含土地使用权）、抵押人年龄（若为自然人）、是否有附着建筑物。
（四）现今银行多存在发放流动贷款的业务
所谓的流动贷款，通常其期限为一年，是一种通过固定贷款利率给企业发放的贷款品种。当然具体的贷款品种是以企业所处的境况为基础来予以判断后经过审批予以发放。这样的贷款一定程度上较符合一般中小企业在周期上的贷款要求，也有利于银行在周期控制上监控中小企业有关的运营情况变化。可对于在发展上比较稳定的中小企业来说，其贷款方式在某种程度上使其融资成本加大。
二、风险防控措施
（一）拓展营销要把风险防控放在首位。当前经济形势复杂，风险多变，中小企业虽处在各个不同行业，但却面临相同遭遇，那就是受整体经济形势影响。因此，银行在拓展市场时，不仅要做大规模，提升速度，更要在复杂多变的经济形势下，对经济形势的把握有敏感性与洞察力;在风险防控上，具有识别风险，规避风险，控制好风险的技能，树立风险控制优先经营理念，审慎发放好每一笔贷款。
（二）谨慎处置停产和半停产企业贷款。一是对彻底停产企业的处置。要在贷款到期前提前采取控制措施，该退出的要果断退出，要在担保措施完备的情况下适当扶持。同时还要搞清信贷资金究竟被企业用在何处，是投资其他行业还是参与民间融资了，对没有用于主业、参与民间融资的必须坚决收回。二是对半停产或临时停产的企业的处置。对这类企业要根据企业实际生产资金需求情况，灵活把握授信政策，掌握好用信节奏与放款额度，做到适时、适度支持，对发展前景看好的继续支持，在支持中对没有起色、无可救药的企业也可较为轻松地退出。
（三）加强关联企业贷款风险管控。根据关联企业贷款情况，银行要将涉及关联企业的贷款逐户建档，重点进行监控，对有贷款的名不副实的关联企业，要采取措施逐步退出，对贷款额度偏高的关联企业要将贷款额度控制在适度水平。禁止关联企业之间相互担保。同时，对涉及关联企业之间交易的信贷资金要认真审核，防止通过虚假关联交易挪用信贷资金，改变贷款用途。
（四）采取分类管理工作措施。信贷人员对维护的客户，要按客户生产经营状况建立风险监控台账，按照正常经营类、经营不正常、长期亏损、已停止生产经营等类别，根据客户分类情况，确定继续支持、减少支持、逐步退出、立即退出等客户，再根据客户类别制定出相应的支持或风险控制措施，对后三类客户信贷人员要按月进行重点监控总行对后三类客户也要按月进行监控，上下联动，切实做好信贷风险防控。
关键词：中小企业；企业融资；担保行为；风险控制
前言
近些年来，由于我国政府推出很多扶持政策，这使得很多投资者开始重视中小企业本身的融资担保情况。从当前融资担保来看，很多担保机构在此方面的体系变得越来越成熟，在融资当中起到了非常重要的作用，并且为银行和很多中小企业之间构建了良好的合作关系。但是，由于融资担保本身发展时间相对较短，很多从业人员在此方面的认识还存在着很多缺陷，对融资担保行为产生不良影响。因此，文章对融资担保进行详细阐述，希望促使人们能够对其有更加清楚的认识。
一、中小企业融资担保简介
中小企业主要是由一个人或是几个人提供资金来保障企业的经营，这使得企业在经营规模上相对较小。中小企业常常是由业主来进行管理，不论是在人数雇佣上，还是在周转资金上都相对较少，这使得其受到的干扰也相对较少。中小企业融资担保则主要是指由与中小企业有一定利益关系的其他企业来为其进行担保[1]。从其融资方式来看，其主要包括透支、借款、延期付款等形式，而在融资担保上所存在的风险则主要包括行业风险、市场风险、项目管理风险、道德风险、信息不对称风险等。如果担保企业在经营管理过程中存在管理不善、对受保企业监管工作没有做到位，那么也将产生较为严重的融资担保风险。
二、中小企业融资担保的重要作用
融资担保这一行为的出现主要是为了帮助银行机构分担风险，以有效解决中小企业在融资时所存在的信用不足的情况。通过融资担保不仅能够降低融资风险的发生，还能够满足中小企业在融资上的需求，但是融资担保也存在很大的风险，其主要的影响因素在于宏观经济的发展，当担保企业在经营过程中出现盈利问题时，将会使该企业面临非常大的考验，甚至会使其发生倒闭。但是从总体说，融资担保所具有作用是不容人们所忽视的，只要人们加强在融资担保风险上的控制，那么则充分发挥融资担保的作用[2]。融资担保行为还能够降低交易成本、对资金的流向进行引导等方面的作用。担保企业可以通过发挥自身在风险管理体系和人才上的优势来构建出规模经济，同时政府部门也应当出台一系列优惠政策来促进中小企业的发展。虽然担保行业发展时间较短，但是该行业的竞争却是非常激烈的，而且社会服务也对担保行业有了更高要求，促使担保企业能够开发出新的管理模式，这对于担保行业中相关体系的完善和发展能够起到积极的作用。
三、中小企业融资担保风险控制的方法
风险控制是金融业的核心内容，也是所有金融企业发展的重要内容，要想能够有效达到风险控制的目的，应当采取风险控制的方法：首先，风险回避。从另一角度来讲就是放弃风险，也就是说当融资担保机构在为某一中小企业做担保之前需要对受保企业进行调查和审核，如果在调查和审核当中发现受保企业存在财务等风险，那么担保企业便可以放弃对其的担保，从而达到风险控制的目的。其次，损失控制。只要担保了便会存在风险，当发生不可预计的风险时，则需要担保企业及时采取有效措施来降低风险给担保企业所带来损失。在风险损失控制上主要包括事前、事中以及事后三种控制方法，针对于事前控制其最为主要的目的是为了能够有效降低发生损失的概率，而在事中和事后上所进行的控制则是为了有效降低实际损失[3]。第三，风险转移。风险转移主要是通过将风险进行再转移，以此来减少自身所承担的风险，此种风险控制方式是很多担保企业首选形式，对于担保行业的发展能够产生积极的作用。第四，风险保留。针对于一些具有较强实力的担保机构，当判断出风险在自身承受范围之内时，则可以将风险自留。
四、中小企业融资担保风险控制的实践路径
(一)增强信用风险策略管理
对于担保公司而言，信用风险客观存在、不可避免又最难管控，特别是面对宏观经济环境变化的系统性因素时，即便是风险管理体系健全、手段丰富、措施完备的银行机构都很难做到全身而退，在金融夹缝中生存的担保公司就更难幸免。然而信用风险也并非洪水猛兽，仍然可以采取多种管理策略的组合来控制风险、降低损失发生的概率和程度。例如优化业务结构，加大低风险业务领域开发，缩减高风险业务领域规模；分散担保风险，扩大基础客户群，降低单户担保金额，分散行业集中度，引入保险机构分摊风险；优化担保产品期限配置；担保投向抗周期性行业倾斜；引入互联网大数据信息终端，全方位获取客户资信状况，改善客户信息不对称风险，不断进行后评价改进风险管理措施等等。
(二)建立风险补偿和分担机制
为增强市场化金融机构对中小企业融资的信心，政府出台了一系列中小企业融资的补偿政策性措施，如向银行贴息的财政补贴政策、设立中小企业贷款风险补偿专项基金等，政府参与承担中小企业融资的最后风险，构建政府对融资担保机构的风险补偿机制，不失为缓解中小企业融资困境的有效尝试。另一方面，大力推行政府、银行、担保机构三方共建风险分担的机制，也是提高中小企业银行融资成功率、降低担保机构风险与收益不对等以及促进地方经济发展的多赢方式。
(三)加强监管体系建设
要想能够有效实现中小企业控制融资担保风险，需要构建良好的外部监管体系。加强监管是促进行业健康发展的最有效的保证。对融资性担保行业通过立法层面的规范是最有效的途径。除了在法律上进行完善和构建，还需要从社会的角度来构建外部监管体系，通过构建完善的外部监督管理制度和社会服务体系面，能够保障担保行业获得良好的发展。由于中小企业在进行融资担保时，其所承受的风险是非常高的，所以通过加入到行业协会中，通过强制再担保行为来帮助其降低担保风险也是做法之一。
(四)内部风险分级预警机制的构建
对于中小企业来说，从其内部来构建风险分级预警机制对于加强融资担保来说是非常重要的。当中小企业内部拥有较为完善的预警机制，利用先进的科学技术手段来对受保企业所存在风险进行监控，如果预警系统中的各项数据表示受保企业在财务上出现了意外情况或是存在有违约等行为时，担保企业应当采取有效措施对其进行更改，并调整合同当中的各项条款，从而内部来达到对风险的控制[5]。在构建预警机制时，不仅要充分考虑到各个方面的因素，还需要根据担保企业自身的具体情况来构建有效的预警机制，充分发挥预警机制在担保企业在开展担保活动中的作用，有效实现担保风险提前识别、有效控制，为保障担保企业的利益做出重要贡献。
五、结语
总之，中小企业是我国最多的企业类型，也是人们进行创业的重要载体，这使得对其融资担保进行风险控制具有积极意义。然而，中小型担保企业还没有一个较为完善的内部结构，更没有一个健全的管理制度和科学有效的管理手段，这使得其在进行担保时将面临非常大的风险，影响担保企业的发展，所以需要中小企业加强在融资担保上的风险控制，避免中小企业由于风险的发生而出现困境。此外，文章还对风险控制措施的实现进行了说明，希望能够有效控制风险的发生，促进融资担保行业的发展。
参考文献：
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[4]纪崴.中小担保公司风险:控制与补偿[J].中国金融,2011(9):89-92.
【关键词】中小企业 融资担保 风险控制 实践路径
近几年来，中国推行了一系列的财政扶持政策，许多投资者也渐渐开始关注中小企业融资担保的发展状况。中小企业担保体系日趋完善，开始在企业融资的过程中发挥出自己的作用，为小型企业和各大银行之间的协调合作架起了桥梁。但是就目前来说，我国刚刚兴盛起来的融资担保行业还存在许多问题和不足，担保风险也严重威胁着行业的健康发展。什么才是中小企业融资担保风险控制正确的实践路径，怎样才能有效控制融资担保过程中可能的风险，都是中小企业担保机构工作者急需解决的问题。
一、中小企业融资担保的具体含义
中小企业，英文写为Small and Medium Enterprises，是指跟同一行业的大企业相比，由单人或几人提供资金，经营规模相对较小的经济单位。中小企业通常都由业主直接管理，雇佣人数和运转资金都不多，外界对其的干扰也相对较少。中小企业融资担保是指作为有利益关系第三方的中小企业为受保企业融资提供的本息偿还担保。具体的融资方式有借款，透支，延期付款，银行给予授信额度以及发行除了股票以外的有价证券等。企业融资担保的主要风险有市场风险、行业风险、借款者道德风险、信息不对称风险、担保项目代偿风险、业务操作和项目管理风险、担保资金安全风险和反担保措施风险等。担保企业自身的经营管理不善、对受保企业的监管不力，债务人还款能力的不足和道德水平的低下，又会给中小企业的融资担保带来风险。
二、中小企业融资担保的作用
其一，中小企业融资担保机构最主要的作用就是尽可能地降低企业和银行之间信息不对称的问题。国家政策的变化和市场经济的波动对中小企业信息机制的干扰很大。中小企业担保机构加入融资担保，在一定程度上可以解决这类问题。一方面，中小企业担保机构可以通过与受保企业建立长期的合作关系，了解这些企业的财政情况和业绩状况。另一方面，中小企业担保机构可以提供专业的人员对受保企业进行调查预估和风险评估，而不再需要银行来完成这些工作。
其二，中小企业融资担保机构还具有降低交易成本、引导资金流向、参与金融创新等作用。中小企业担保机构的专业人才和风险控制体系可以发挥企业的自身优势来形成规模经济。政府为中小企业的发展提供了一定的优惠政策。担保机构作为一种政策性的金融机构，可以通过对服务对象的选择来将政府资金引导向受政府扶持的产业。虽然担保行业起步较晚，但其行业间的竞争却是愈发激烈。社会服务对担保行业提出了更高的要求，也促使担保机构开发出了各种各样创新型融资担保经营管理模式，推进了担保行业的体系发展和完善。
三、企业融资担保存在的问题
（一）组织机构和治理机构不够完善
中小企业融资担保的风险管理体系需要健全的组织机构和完善的经营治理机制来保证其的正常运营。治理机构包括董事会、监事会、股东会和经营管理层。但是各个岗位上的工作人员并没有明确的职责意识。机构里有的人身兼多职，有的职位形同虚设。不论是岗位的设置，还是人员的安排，都存在分配不合理的问题。
（二）风险管理的体系和手段有待提高
融资担保企业的担保项目在各个方面都需要管理体系的支撑。以平面空间的横向来看，担保机构不管是对外还是对内都需要社会服务体系和内部风险监管制度。以时间轴线的纵向来看，担保前期的预警、评估和审批，中途担保合同的制定和反担保协议的签署，后期对受保企业监测数据的跟进，也需要完善的风险管理制度体系。
四、中心企业融资担保控制风险的实践路径
（一）加强法律体系和外部分散、转移、监管体系的建设
良好的外部法律环境是保证担保机构健康发展的关键因素。如果没有法律的监管，违约、拖欠和信用透支等不良现象就会肆无忌惮地出现，不仅给担保企业带来经济上的损失，还会严重破坏担保企业的信誉，使担保机构陷入极其艰难的境地。在《担保法》和《合同法》的基础上制定出与担保相关的法律法规，加快担保配套法律的出台，同时加大执法力度。只有加强担保法律机制的建设，在外部构建起一个完善的法律体系，才能有效控制企业融资担保的风险。
最初设立中小企业信用担保机构的动机是为了对各大银行的信贷风险进行分散的处理。担保机构的正常运行和资金周转都需要银行的配合。分散担保风险的基本途径就是加强与银行之间的相互协作。一方面，担保企业和各大银行要明确各自的担保范围、均衡义务、资信评估、代偿条件等内容，共同承担控制和分散风险的责任。中小企业要尤其注意，不能全盘接受银行的信贷风险，要划分出保证双方利益的分担比例，避免全额担保。另一方面，担保机构和银行之间要加强业务合作。双方可以共享各个企业单位的信用数据资源，加强对企业信誉的监管。
转移融资担保风险主要的途径有两个，分别是“可选择性风险转移”保险机制和完善信用再担保体系。“可选择性风险转移”，简称A.R.T，是融合了银行、保险和资本市场这三个资金运转场来规避新风险的一种保险机制。和承担传统风险的传统保险不同，不但扩大了承担的保险内容，拓宽了转移风险的渠道和效率，还把突发事件带来的影响降到了可以控制的范围内。担保风险的外部转移，可以保证中小企业担保机构的健康运转和担保行业的健康发展。信用在担保体系是一种多层次的担保手段，具体是指担保机构将承担的风险按照一定的比例划分出来，进行再次担保，并由再担保机构承担再次担保承担的风险。一旦受保企业违反了合同约定，担保机构和再担保机构会按照分担比例分别进行代偿。这样就可以尽可能地将融资担保企业的风险控制在自身的承受范围内。
风险担保行业作为一种兴起不久的新兴行业，要保证自身发展的持久性，就需要来自外部的监督管理。社会服务体系也就成了保证担保机构良性发展的重要条件。所以要建立起监管制度、稽核制度、现场检查制度、绩效考核制度等监管方面的规章制度。中小企业融资担保往往需要承受较高的风险，加入当地的行业协会，进行信用担保强制再担保是借助社会服务业体系降低风险的主要方式。
（二）构建预警机制和内部分散、转移、补偿等机制体系
建立完善的预警指标体系是加强融资担保风险内部控制的前提条件。完备的风险预警机制，用科学的手段对受保企业的风险进行跟踪和监测。当预警系统的监测数据显示受保企业的财务状况出现问题或有恶意违约的情况出现时，担保企业可以迅速修改、及时调整合同条款，甚至取消、终止签约合同的效力，从内部有效地控制融资担保的风险。
作为按准债权经营模式运行的传统担保业务，承担的风险极高、收益却很低。担保投资把这种单一的经营模式扩展为准债权和准股权相结合的二元化经营模式，既拓宽了中小企业担保机构的涉及范围，又达成了担保风险和业务收益相匹配的目标。如果受保企业成功上市，期权和股权能就保证担保企业的投资收益。如果受保企业上市失败，担保机构只要放弃期权和股权的行使权，就能作为债权人优先享有追债权，这样就成功分散了担保企业的担保风险。
根据担保机构的具体情况，担保企业可以建立反担保机制来实现担保风险的转移。反担保是指为了保证担保企业的优先追债权，在担保前要求受保企业向担保企业提供担保物或担保合约。一旦受保企业出现违约的可能性或现有资金无法偿还贷款等情况，担保机构可以处置担保物来获取一定收益来减少损失，或者依据担保合约要求受保企业在宽限的时间内提供补偿。
中小企业的融资担保还可以通过风险自留的风险管理机制，用企业的储备资金来进行周转、补偿或自保，有效减少担保风险带来的损失。但这种自保的方式需要两个必备条件。一是要准确预估风险，把损失控制在自身的承受范围之内。二是担保企业有储备足够用来弥补损失的准备资金。这种内部补偿机制的建设可以保证担保机构的可持续发展。
五、结束语
综上所述，中小企业作为一种实施大众创业的重要载体，其融资担保的风险控制具有重要的现实意义。但是中小企业的担保机构还没有完善的公司组织机构和经营治理机构，也没有健全的风险管理的体系和科学合理的管理手段。针对这些问题，笔者分别从内、外两方面提出了风险控制方面的实践性建议。只有同时实行内、外两方面的实践措施，才能切实地对担保风险进行有效的控制。
参考文献
[1]黄荣光.日本中小企业融资中的PPP机制――以日本商工组合中央金库为中心[J].日本学刊.2007.06：72-85+158-159.
【关键词】中小企业；风险管理；内控体系
对于企业而言，内部控制能够促进其可持续发展，在很多大型企业中已经得到了广泛的应用，可是中小企业在内控方面还不是很完善，对企业发展造成了一定程度的影响，需要在风险管理的基础上构建科学的内控体系。
一、风险管理和内部控制概述
风险管理，即企业在实现发展目标过程中，对各种不确定性的因素加以控制，确保结果在允许范围之内的具体办法以及过程，企业通过风险管理能够规范内部管理，从而不断提高管理水平，实现发展目标。
内部控制，即企业为了提升管理效率，确保财务报告可靠性，充分利用资源，而在内部实行的不同制约与调节的计划、组织以及方法与程序。
企业通过风险管理能够识别各种潜在的风险，并通过内控防范以及管理与风险控制等实现经营目标。内部控制是风险管理的一个重要手段，对于企业战略目标的实现有着重要作用。另外，为了保证内部控制的有效实现，要有风险管理识别以及评估风险作为保障，两者是相互补充的。
二、中小企业内部控制现状
1.风险意识有待加强
很多企业风险意识比较淡薄，缺乏风险识别以及评估与反应机制，导致企业经常处在被动状态，只有在问题发生之后才能采取措施进行解决，对企业发展造成一定影响。
2.内控构成缺少合理性
很多企业的内部管理相对比较混乱，存在权责不清的问题。无法发挥内控制度的作用，组织构架不合理性，各部门间缺少沟通，无法实时监控，信息不对称问题比较突出。这样就导致很多业务部门之间存在扯皮现象，不能确保内部控制制度的有效执行。
3.缺少良好的内控环境
在开展内部控制时，需要由内控环境加以支撑，但是，很多企业没有对自身的内控环境加以改善，没有形成良好的企业文化，也没有对企业人力资源实现合理配置和运用，这些现象导致内控基础比较薄弱，对内控建设造成了严重的影响。
4.风险防范措施缺乏
企业在完成对风险的识别以及分析以后，需要制定相应的风险管理措施，调控风险，可是，很多企业为了实现高收益，而开展违规经营，太过冒险，承担着较大的负债风险以及破产风险，风险资产加大，也使得经营风险以及财务风险提升，对企业以及股东利益造成了威胁。
三、完善中小企业内控体系构建的措施
1.建设良好的内控环境
风险管理需要以内控环境作为基础，控制环境直接影响了员工对于企业内部控制这一问题的认识以及态度。在建设内控环境的时候，需要注意：第一，管理层需要参与内控活动。第二，营造良好的诚实守信的企业文化。第三，分配人力资源，确保员工胜任自己的岗位。第四，利用科学的经营模式，确保职责权限的合理分配。第五，构建科学的行为准则。
2.加强风险评估
风险评估就是企业及时对经营过程中的各种风险进行识别与分析，并制定相应的应对措施。在开展风险评估的时候，需要对关于企业目标实现的内部风险以及外部风险进行识别，并明确风险承受水平。对潜在的各种风险因素加以识别之后，要评估固有的风险，并重点对剩余风险（即在利用了各种控制技术以及风险管理技术之后还是没有得到有效控制的风险）加以评估，结合分析结果以及承受度，对风险和收益加以权衡，最终明确应对措施。在开展风险评估工作的时候，需要保持理性分析，不能因为自己的风险偏好而导致经营损失。在完成风险评估以后，通过相应的措施降低风险，确保剩余风险可控。另外，企业需要依据自己各个发展阶段以及具体业务特点，搜集关于风险变化的信息，开展风险识别以及风险分析工作，从而及时对应对措施进行调整。
3.构建合理的信息和沟通系统
为了确保内部控制运转的有效性，提升其效率以及效果，需要构建合理的信息和沟通系统。信息包括内部信息以及外部信息，只有及时获得内外部信息，才能对经营过程以及结果实现有效控制。对于内部信息系统来说，可以通过现代管理工具，如ERP构建，从而有效配置经营管理的信息资源，确保经营效率，提升市场竞争力。企业在导入信息系统的时候，工作人员要对自己在系统之中的位置和相互关系加以理解，履行自己的责任，和外部利益相关人员有效沟通。
4.强化风险控制
控制活动发生在企业的每一个层面，在开展控制活动的时候，最关键的就是掌握好重点控制点，结合风险评估结果对控制活动进行设计，从而确保其针对性。一般来说，控制活动主要包括实物控制、信息处理以及职责分离和业绩评价等。在制定控制政策以及控制程序时，需要分析单独开展控制活动或者是与别的控制活动共同开展的时候这些政策和程序是否具有有效性，同时还要及时发现经营活动中的重大问题，并制定有效的应对措施。
5.强化内部监督
内部监督就是检查内控体系的情况，并对内控有效性加以评价，从而反映其真实情况。第一，要对内控监督程序加以规范，明确内控职权。第二，针对内部控制中可能存在的缺陷，要制定认定标准，定期分析其有效性。在内部监督的过程中，若是发现内部控制体系存在缺陷，需要对缺陷性质和产生原因加以分析，并形成评价报告，提出相应的调整方案，交给管理层，对内部控制的每一个环节都形成有效监督。
四、结语
当前，市场经济环境日趋激烈，中小企业在开展内部控制的过程中，还面临着风险意识问题、内控环境问题、风险控制问题与内部构成问题等，需要结合自身特点以及存在的问题，在风险管理的基础上构建科学的内部控制体系，提升风险意识，做好内部管理工作，最终确保企业实现可持续发展。
参考文献：
【关键词】 中小企业; 财务风险; 防范财务风险
2008年,一场由美国金融危机引发的经济危机席卷全球,美国经济全面衰退,全球经济大萧条,中国经济同样遭受了巨大冲击,尤其是中小企业。据艾瑞咨询统计,2007年中国中小企业的总数为3 453万家,较2006年增长9.6%,经过2008年的金融危机,中国中小企业的总数要降到3 400万家。这说明我国的中小企业应变能力差,因而迫切需要中小企业加强经营管理理念,加强风险防范意识,建立和健全中小企业的内部控制体系,建立中小企业的财务风险控制体系,形成一个可以遵循的财务风险防范系统,将近期利益与长远利益结合起来,努力提升可持续发展能力和创造长久价值的能力。
财务风险是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内,在企业经营运作过程中,由于各种难以或无法预料、控制的企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用,使得企业资金运动(资金流)的效益性降低和连续性中断,进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离,从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。
财务风险可演变为财务危机,财务危机是由企业财务状况的不断恶化而产生的、将会危及企业生存的一种状态。它有一个逐步显现、不断恶化的过程。因此企业管理者应当对企业的财务运营过程进行跟踪、监控,建立财务风险的报警系统,及早发现财务风险,预防财务危机的发生,避免或减少危机所造成的损失。
一、引发中小企业财务风险的因素
(一)外部环境引发中小企业财务风险
引发中小企业财务风险的外部环境包括经济因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素。这些因素存在于企业之外,它对企业的经营管理、财务状况产生的巨大风险是难以准确预见和无法改变的。如当前国际金融危机对中国中小企业产生的冲击,许多中小企业面临财务瘫痪处境,威胁着中小企业的生存和发展。又如我国的经济体制明显偏向于国有企业,国家宏观经济政策、产业调整政策市场环境、法律环境都是引发中小企业财务风险的重要原因。再如2008年年初国家从稳健的货币财政政策变为实施从紧的财政货币政策,至5月份已经四次调整存款准备金率,从年初的13.5%提高到16.5%,使得中小企业面临贷款难、利息高、成本费用上升、无力偿还贷款本息的财务风险。中小企业由于受经营理念、财力、物力、人力的限制,其财务管理不能适应复杂而多变的外部环境,必定会给中小企业带来财务风险甚至财务危机。
(二)内部因素引发中小企业财务风险
1.管理层风险意识缺乏导致财务风险
在现实工作中,我国许多中小企业的经营者、管理层和财务人员缺乏风险意识,认为只要把生产搞好了有生产订单,有经营利润,只要管好用好资金就不会产生财务风险。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
2.经营决策失误导致中小企业财务风险
目前,我国许多中小企业的经营决策、财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象,财务决策失误的主要原因是缺乏科学合理的可行性分析,主观臆测严重,重大事项不经集体决策审批而个人单独决策。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。
3.资本结构不合理导致中小企业财务风险
中小企业普遍存在负债资金占全部资金的比例过高,资金运动各阶段、各种形态的资金占全部资金的比例不合理,导致了企业财务负担沉重、偿付能力严重不足,甚至发生资不抵债。
4.财务人员风险意识落后导致中小企业财务风险
由于长期以来在思想上受财务制度的束缚,财务人员风险意识落后,尚未树立时间价值、风险价值、边际机会成本等科学概念,反映在财务管理目标上,就是未能确立起最优化思想;在财务风险管理中,不权衡资本成本,不考虑资本结构,投资时不测算风险报酬,不分析现金流量。中小企业往往将会计与财务职能划分不清,没有建立对财务活动进行风险预测、识别、分析与控制的专门机构,简单地要求会计部门承担财务预测、分析职责,有的会计部门也没有健全的会计核算体系,会计资料不齐全、不规范,因而使得财务风险预测、评价与控制所依赖的财务会计信息不全,从而无法对财务风险进行预测、评价与防范。
5.企业内部控制、监管体系不健全导致财务风险
中小企业内部控制体系不健全,管理部门的约束机制不到位,审计监督乏力,甚至缺少必要的内部监控体系及制度,在资金管理、使用及利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象,使得资金使用效率低下、资产流失严重,资金的安全性、完整性无法得到保证。
企业财务风险的产生既有外部环境影响,也有内部原因。据对当前金融危机形势下中小企业的调查,大凡企业风险管理好的,重风险预测、风险评估、风险防范建设的企业遇到的风险就小,财务损失少,企业倒闭的也少。风险是客观存在的,但企业可以充分利用自身资源,使自身内部环境处于最佳状态,并且适应外部环境,坚持用财务核心指标来衡量企业财务状况,明确自身的财务优势与财务劣势,扬长避短,以充分实现企业目标,确保企业的生存和发展壮大。
二、防范中小企业财务风险的措施
财务风险管理是指企业在充分认识其所面临的财务风险的基础上采取各种科学、有效的手段和方法,对各类风险加以预测、识别、分析、控制和处理,以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。加强财务风险管理有利于保证企业安全、稳健的发展;有利于企业财务活动的连续进行;有利于增强企业抵御风险的能力,实现企业财务目标。
(一)建立财务风险意识,防范中小企业财务风险
中小企业要时刻关注国家宏观政策的变化,关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策的变化,管理层应对企业投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的负面效应进行提早预测,以便及时采取措施。管理层要关注市场供需关系的变化,防止企业成本费用和资金需求增加使财务成本上升和资金链的中断而出现经营亏损或资不抵债的财务危机。企业经营者要根据政策因素变化及时调整经营策略和投资方向,避免企业步入财务危机。在物资采购方面,应与供应商建立长期战略合作伙伴关系,保证原材料稳定供应,在生产组织方面,依靠科技创新,管理创新降低成本活动,开发新产品,优化品种结构,生产高附加值产品。在销售方面注重产销衔接,以销定产,及时调整营销策略,积极开拓新渠道,培育新用户,加速货款回笼,加强业务整合,提高企业整体抵抗风险的水平。
(二)建立财务危机预警系统,防范中小企业财务风险
企业财务危机预警系统,作为一种成本低廉的诊断工具可以预知财务风险的征兆,当可能危害企业财务状况的关键因素出现时,财务危机预警系统能发出警告,以提醒经营者早作准备或采取对策以减少财务损失,控制财务风险的进一步扩大。中小企业要建立企业的交易记录,控制企业贷款规模,及时公布企业的财务信息,了解企业财务状况的变化,分析会计报表有关的比率关系,以便及时发现问题,分析问题,采取措施防范风险的发生。中小企业的财务风险表现主要有:现金流量不足;企业不能及时支付到期债务;销售额非正常下降;现金大幅度下降而应收账款大幅度上升;一些比率出现异常(如总资产周转率,营业利润率,资产负债率,流动比率等指标大幅度下降)。中小企业的经营者、管理者应随时加强对以上指标的分析,适时调整企业营销策略,合理处置不良资产,有效控制存贷结构,适度控制资金投放量,减少资金占用,还应注意加速存货和应收账款的周转速度,使其尽快转化为货币资产,减少甚至杜绝坏账损失,加速企业变现能力,提高资金使用率。
(三)建立内部控制制度,防范中小企业财务风险
中小企业内部控制体系不健全,管理部门的约束机制不到位,审计监督乏力,甚至缺少必要的内部监控体系及制度。因此要建立中小企业内部控制制度和会计控制制度,如对企业的货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制、成本费用控制、固定资产存货控制等。实施内部牵制制度,对不相容的岗位实行相互分离、相互制约,如会计与出纳不得由一人监管;建立回避制度;会计负责人的直系亲属不得担任出纳人员;严禁擅自挪用、借出货币资金;严禁收入不入账;严禁一人保管支付款项所需的全部印章;不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程;销售收入要及时入账;不得账外设账;避免销售人员直接接触现金;对投资、贷款项目进行可行性研究;对重大投资、贷款实行集体决策审议联签制度;建立成本费用预算制度,实施成本费用责任追究制度;加强存货管理,对固定资产、存货要专人保管,建立资产管理账簿,压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构;加强应收账款管理,对赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄;对死账、呆账,要在取得确凿证据后,进行妥善的会计处理;保持财务资料完整。要选用具有专业技术资格的财务人员,避免任人唯亲,健全会计核算体系。
(四)优化资本结构,防范中小企业财务风险
中小企业大多靠举债经营,企业经营者就必须使企业流动资产与流动负债的比率不低于2:1,流动比率的数值越大,资产的流动性就越强。此外,企业经营者还可把速动资产(流动资产中扣除存货和待摊费用之后的资产)与流动负债的比率调整到不低于1:1的安全区域内,企业流动资产的变现能力就会增强。中小企业要根据自己的实际情况,选择银行借款、融资租赁、商业信用等合适的筹资方式,制定科学的融资策略,充分利用资本市场寻求低成本的资金运营,降低财务费用,防范财务风险。负债结构是指企业负债数量的比例关系尤其是短期负债资金的比例。中小企业在生产经营过程中仅仅盯住资产负债是不够的,更要关注和优化负债结构保持长短期债务的匹配,规避短期不能支付、偿还债务的风险,这样才能发挥债务的最大经济效用。相反,如果负债结构不合理,就有可能引发财务危机。我国现行的银行贷款执行的是期限利率即根据占用贷款的时间长短确定贷款利率的高低,同时不同的币种实行不同的利率。因此,企业根据利率变动,调整贷款期限和不同币种贷款结构就可以降低资金持有成本。通过调整长短期贷款期限,本币与外币负债比例以及控制贷款逾期,可确保资金的安全。
(五)建立企业内部监督制度,防范中小企业财务风险
内部审计控制是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价系统,在某种意义上讲是对其他控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性,应独立于其他经营管理部门,确保审计部门发现的重要问题能送达治理层和管理层。对于不具备条件的中小企业可以聘请外部审计机构和人员进行内部审计。
财务风险存在于财务管理工作的各个环节,任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险,中小企业的经营者、管理者、财务人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。及时了解企业财务运营的真实情况,优化财务结构,从而规避风险,改善不良经营状况,实现企业目标,确保企业的生存和发展壮大。
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