时间：2023-03-20 16:21:02
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进行绩效审计主要有以下两个目标：（1）将被审计机构的主要收支项目与资源的管理的经济性、效率性和效果性等进行审计，并将最后形成的资料提供给管理者，同时，还需要提出一定的建议；（2）能够帮助被审计机构找到提高效益的有效途径，并能够帮助被审计的机构制定出改进的措施，改进他们的控制系统，从而让被审计机构能够更好的对各种支出进行有效的控制。总的来说，绩效审计有着以下的一些特点：（1）具有经济性，绩效审计是为了能够用最低的费用取得尽可能多的具有一定质量的资源，简单的说就是支出是否足够节约；（2）具有效率性，主要指的是投入与产出之间的关系，其主要包括了是否是通过最小的投入获取了一定的产出或者是通过一定的投入却能够获得最大的产出，即是支出的效率是否合理；（3）具有效果性，其指得是能够从多大程度上达到政策目标、经营目标和其他预期结果，也就是目标完成的如何。必须要明白，经济性、效率性、效果性这三者之间并没有一个明确的界限划分。因此，在进行绩效审计时应该从这三方面开始进行综合的考虑。
（一）缺乏对工会经费绩效审计的认识，重视程度不够
有许多工会领导对于工会经费的绩效审计都缺乏一个清楚的认识，例如经费绩效审计工作的性质、任务、作用与地位等都没有一个明确的认识，只是将工会经费的审计工作当作是一种形式，使得绩效审计工作处于工会工作中的弱势地位。如今虽然工会会对经费的绩效审计进行组织，但是却因为缺少专业的懂审计、财会的，使得工会经费绩效审计成为一个空架子；还有一些单位则是让经费绩效审计形同虚设，不能够按照要求来开展工作，很少开展经费绩效审计工作，也很少进行业务培训、专业知识学习，经审人员的素质提高不能够跟上时展的需求，不能够发挥出其应有的作用。
（二）绩效审计制度不完善
如今工会经费的绩效审计与跟踪问效都还没有建立起一个完善的制度，十分不利于工会经费的绩效审查工作的开展。其具体的表现有：（1）其开展各项活动的时候，不能够对活动的大小、层次、深度等进行一个良好的控制；（2）执行结果与资金使用绩效还不能够完全的作为年终考核的依据，在很多时候甚至是都没有有效的执行过跟踪问效。
（三）工会经费收入管理精细化程度不足
工会经费的绩效审计需要精细化管理作为支撑，然而如今的工会经费收入管理却是精细化的程度不够。其主要表现有以下几点：（1）对于工会经费从来都是只计收缴总量，却没有算应收总额是多少，在收费的过程中总是显得不够理直气壮；（2）太过于依赖相关的收费部门，没有重视到自己的责任，自从我国开始实行财政划拨与国税代收工会经费以来，工会的收缴经费基本都是很少自己进行，而且收缴经费的压力也大大的降低了，他们对于经费收缴的主体责任思想开始出现松动，也因此工会在挖潜增收、提高经费的收缴效率方面没有尽到全力。[1]
（四）对绩效评价缺乏有效监管
对于一些基层的工会经费使用的绩效评价不能够实现有效的监管。如今，很多较小的基层工会都没有实行有效的预决算制度，使得所收取的经费不是被乱用就是不用的现象，而且在使用的过程中也没有注重过使用的重点与效益。而一些上层的工会则是因为人力的问题，无法对数目众多而且分散较广的基层工会进行有效的管理和评价。
三、对开展工会经费的绩效审计的几点看法
（一）必须引起足够的认识
通过对工会经费的绩效审计，可以让很多问题能够从源头发现原因。如果是因为制度本身存在着一定的问题或者是某种缺陷，使得一刀切的方法不能够有效的解决问题，那么就应该要从修订制度出发，让制度能够得到改进和完善。因为只有完善的制度，才能够让很多问题从源头上得到解决，从而大大的提高工会经费的使用效率。工会经费支出特别是对于活动类的经费支出（包括会务费、培训费、宣传费、劳动竞赛费、职工活动费、职工教育费等等），必须要进行深入的考虑，考虑其结果执行的如何？所取得的经济性、成效性、效果性、效率性又是怎样？然而这些都是传统经审所没有考虑到的范畴，但是却应该是工会绩效审计的主要审计事项，通过绩效审计可以进一步的发现一些隐藏着的问题，从而能够有效的提出问题，督促那些被审计单位进行整改，并能够采取有效的措施加以纠正和防范。
（二）结合经济责任审计工作来开展绩效审计
在进行工会经费进行绩效审计时，不仅仅需要对被审计对象任职期间所分管的部门或单位的财务收支、资产管理和运作以及相关经济活动的真实性、合法性、效益依法实施审计。还需要对他们任职期间的资金的使用的社会性、经济性、效率性、效果性进行审计，所进行的审计必须要能够全面的反应出审计对象的政绩、存在的问题，明确被审计对象应当受到的奖励和应当承担的经济责任。
（三）对于重大的工会经费使用项目可借用社会审计力量进行绩效审计
对于那些重大的工会经费使用项目，如果工会自身无力进行绩效审计，那么可以借助于社会审计力量进行绩效审计。而对于那些花费巨大、涉及面较广的、内容较为复杂的项目，则可以全面委托社会审计力量进行绩效审计。工会也可以与社会审计力量共同组成审计组，对工会经费使用后的的社会性、经济性、效率性、效果性进行分析，保证审计的时效性、准确性和有用性，确保工会经费的安全、完整、效益和保值增值。
（四）必须要对责任追究制进行完善
在进行绩效审计时，必须将绩效审计结果的利用与经济责任审计、行政监察进行有机的结合。并需要在此基础上建立起一套较为完善的公告警示制度和责任追究制度。对于那些表现较好的典型应该通过多种手段进行表彰与奖励。而对于那些存在着问题的项目与单位就应该要能够一查到底，并要坚决的对单位及其负责人的直接责任进行依法追究。而对于那些置职工利益于不顾，甚至可能隐藏着腐败问题的则要坚决进行严厉打击。
虽然这几年经审工作取得长足发展，但仍然存在许多不足，主要表现：
《工会法》确立了工会经费独立的原则，赋予工会组织自主收缴、管理和使用工会经费的权利，同时，又明确了收好、管好、用好工会经费的义务和责任。加强私营企业工会经审工作需要方方面面的配合，上下齐抓共管，重点突破，整体推进，努力做到思想认识到位、机构人员到位、基础工作到位、执行制度到位、审查监督到位和组织培训到位，创造性地开展经审工作，努力开创私营企业工会经审工作的新局面。为此应采取以下措施予以加强：
（一）思想认识要到位。认识是行动的先导。私营企业工会经审工作要做好，的确困难不少，但“只要思想不滑坡，办法总比困难多”。要大家重视工会经审工作，就要使大家认识工会经审工作的重要性。首先，要提高对工会经审工作重要性的认识。各私营企业工会经审组织要从实践“三个代表”重要思想的高度，充分认识加强工会经审工作的重要性。充分认识做好工会经审工作，对贯彻“三个代表”重要思想，推动依法治会具有十分重要意义。特别在私营企业工会经费收缴难问题，影响和制约工会正常活动的开展，这是摆在工会组织面前的一个重要课题。因此，加强工会经审工作，是保证工会工作健康发展的需要，是帮助工会组织建设、工会活动开展的需要。其次，要加强《工会法》、《会计法》、《审计法》和《中华全国总工会关于加强工会经费审查监督工作的意见》等相关法律法规的宣传学习，提高对经审工作的认知度以及审查审计的意识。
（二）机构人员要到位。私营企业具有“多、小、散”的特点。在私营企业中都要像国有企业那样建立经审会形成完整的一套班子是难以做到的，应根据私营企业实际需要和职工的人数，来确定设置经审会或经审小组。在一般情况下，企业规模较大，经营稳定、人数较多的可以考虑建立经审会，委员会组成人员3-7人，经审主任由工会副主席或专业财会人员担任；企业规模较小，人数偏少不足10人的可以设置经审小组并配备一名工会经审委员负责经审工作。
（三）基础工作要到位。工会经审工作是一项政策性、专业性很强的工作。各私营企业工会经审组织必须建立健全经审工作台帐，通过工作台帐的形式进行具体量化。为此我们必须从组建工作开始，就要抓好经审规范化工作，就应当把基础工作打好，这是做好经审工作的前提。具体规范要求主要包括以下十个方面的内容：1、工会经审组成情况；2、工会经审会规章制度文件会议纪要；3、工作计划、总结；4、工会经费计拨上解审查；5、会费收入审查；6、工会经费收支决算审计；7、工会经费收支预算审查；8、经审会委员会活动纪录；9、参加上级工会经审会会议、培训情况；10、经审论文、信息情况等。上述这些内容应随时跟踪，详实记录并进行资料整理、分类、装订成册，以便作为将来工作参考或考核的重要依据。
（四）执行制度要到位。私营企业工会经审组织应根据工会经审组织的职责和任务，建立和完善各项工作制度包括学习制度、会议制度、审查（审计）制度、财务内控制度、培训制度、调研制度、档案管理制度和奖励制度等。有计划、有步骤地结合企业实际依照制度规定和要求，因地制宜地开展工作。如学习制度：一年安排两次政治、业务学习，学习上级指示、财经政策、经审业务和有关财务知识。会议制度：年初、年中召开经审会全委会议研究布置、总结、分析工作中存在的问题和经验教训等，把各项制度贯穿于经审工作的全过程。
关键词:工会 经审工作 思考
工会经审工作是指工会经费审查委员会对工会经费收支、资产管理以及相关经济活动进行审查和经济监督。是工会工作的重要组成部分,也是健全工会监督制约机制、坚持依法治会的重要措施。做好基层工会经审工作,对于增强工会组织的经济实力,促进工会财务工作的健康运行,保证工会资产的安全有效具有重要的现实意义。目前,随着社会主义市场经济体制的日趋健全和工会改革的不断深入,工会经审工作也出现了一系列的新情况新问题。基层经审工作的现状还不能适应当前经济形势的新要求,主要表现在:认识水平有待进一步提高;基层经审组织建设有待进一步加强;基层经审工作机制有待进一步健全;基层经审人员专业技术水平有待进一步提高;基层经审干部创新意识有待进一步加强;基层经审组织与各部门的工作关系有待进一步协调。这些问题的存在,不同程度的制约了工会经审工作的正常开展,影响了工会事业的健康发展 。
针对以上基层经审工作中存在的问题,笔者提出以下粗浅的认识:
一、提高认识水平,是做好基层工会经审工作的前提条件
首先,要提高基层领导对经审工作的正确认识。进一步明确工会经审工作不但是开展工会各项工作的物质基础,而且是工会开展民主管理的一项重要内容,更是《工会法》赋予的工作职责。其次,要增强基层工会领导自觉接受监督的意识。消除“经审工作可有可无,经审会就是专门挑毛病”的偏见,使其真正认识到经审会履行审查监督职责是对工会干部的爱护,是避免工会干部滋生腐败的有力措施。再次,要提高基层工会经审干部对自身工作重要性的认识。要树立良好的精神风貌,增强工作的责任心和事业心,敢于担负责任,切实起到把关作用,使有限的经费发挥出最大的效益。
二、健全经审组织,是做好基层工会经审工作的必要条件
各级工会要切实加强工会经审组织建设,充分发挥经审会组织的职能作用。在基层工会经审组织的建立过程中,一是按照“三同时”的原则建立经审组织。即工会组织建立的时候,同时成立工会经审会;同时配备经审委员;同时落实经审经费。二是建立经审委员定期联络制度。定期召集经审委员开展活动,发挥经审委员专长,做到经审组织有人管理,经审委员有人组织,经审工作有人开展,促使基层经审组织实现高效运行。
三、完善制度建设,是做好基层工会经审工作的根本保证
各级基层工会经审组织要逐步建立健全完善的工作机制,制定切实可行的工作计划,使经审会工作有章可循、有事可做。要保证工作有计划,活动有内容,任务有落实。要建立经审工作人员岗位责任制和目标考核制度,把经审工作纳入工会工作全年目标考核内容。按照制度的要求,各基层工会经审会的成员之间要有明确分工。确保各项目标任务的完成。同时要在上级经审委员会的统一领导下,定期开展经费审查活动,通过规范的程序管理和严格的制度运行,推进工会经审工作规范化、制度化。
四、提升人员素质,是做好基层工会经审工作的基础保证
在实际工作中,提高基层经审人员的专业素质,必须从以下几方面入手:首先要在工作中加强学习,在“工作—学习—改进—提高”的循环中,不断提高自身素质。通过学习国家财经、审计政策法规,提高业务素质。通过参加培训班、知识竞赛、优秀审计项目评比、论文交流等活动,提高实际工作能力。通过座谈会、现场观摩等形式,加强横向交流,学习典型经验。提高工作效率。其次是建立激励与约束相结合的管理机制,鼓励基层经审人员积极自学,参加各种专业知识和资格考试,提高自身专业素质。对取得资格证书的人员给与一定的奖励;对未能取得的人员,限期取得证书。并结合竞争上岗、年终目标考核、末位淘汰等管理手段,激励与约束经审人员努力提高自身素质。
五、创新工作理念,促进基层经审工作科学发展
当前,我国经济形势发生着深刻的变化,工会经审工作也面临着新的挑战。各级基层工会组织要在上级和同级工会的领导下,紧紧围绕中心任务,自觉地把工会经审工作放到工会全局工作中来认识和把握,不断更新思想观念,拓展工作思路,创新工作机制。把坚持原则的坚定性与工作方法的灵活性有机的结合起来。一是要建立工会经审的监督制约机制,既要切实履行监督职能,又要树立经审监督权威。二是要完善目标考核机制,制定科学合理的考核考评办法。三是完善激励约束机制,实现奖惩兑现,奖罚分明。通过改革创新,不断适应工会经审工作面临的新情况、新任务。
1.积极组织开展劳动竞赛活动。继续组织开展2013年各季度主题营销竞赛和“创新杯”劳动竞赛活动，协助开展季度主题营销和各专业的短程赛、对抗赛等竞赛活动，促进企业经营发展目标的全面完成。
2.积极开展群众性合理化建议活动。要以发展新业务、开拓新市场、技术创新、加强管理、增收节支增效益等为重要内容，鼓励员工为企业发展建言献策。切实抓好优秀合理化建议推广转化工作。
3.认真开展选树学习劳模先进活动。做好“省经济技术创新先进个人”、“省职工自学成才奖”、“全省用户满意服务明星”、“女职工建功立业标兵岗和标兵”、省“工人先锋号”等各类先进推荐申报工作，积极组织开展学习宣传劳模先进活动。
4.认真开展形势任务宣传教育活动。宣传邮政改革发展的新形势、新任务和新要求，切实做好员工思想教育和队伍稳定工作。
二、加强民主管理，切实维护职工合法权益。
1.进一步完善职代会民主管理制度。要推进职代会的各项职权的落实，不断提高职工代表参政议政能力，配合开展职工代表巡视活动。
2.积极推进局务公开。规范局务公开的工作流程，坚持把局务公开融入到企业经营管理之中。要加强对局务公开工作的检查指导，按照公开内容的提出、研究、审查、评议、整改等程序进行，实行事前、事中、事后的全过程公开。
3.认真贯彻落实《劳动合同法》和《集体合同》。进一步完善利益协调机制、诉求表达机制、矛盾调处机制、权益保障机制，要保障员工参与权、表达权和监督权。
4.深入开展创建劳动关系和谐企业。要关爱员工心理健康，建立员工心理谈话机制，组织召开员工思想动态座谈会，对员心反映的问题要及时解决，关心员工生产生活，把“基层所盼、员工所急、工会所能”的事办好。
三、提升队伍素质，扎实推进企业文化建设。
1.积极开展岗位行为规范达标活动。要坚持以创建学习型企业和争当知识型员工为推动点，以规范文明行为和宣传学习为立足点，以提升队伍素质和管理素质为根本点，围绕服务、品牌、营销三大文化主题，做好营业、投递、营销、管理岗位行为规范达标检查工作，全力推进岗位行为规范，进一步提升邮政企业形象。
2.大力实施员工素质提升工程。以创建学习型班组为重点，提高员工的学习能力、实践能力、创新能力和竞争能力；要结合“大培训”年活动，加强一线生产人员的教育培训，开展岗位练兵活动，鼓励员工参加自学考试，提高员工综合素质；积极协助组织全市邮政员工参加考试考核，提高业务素质和操作技能；广泛开展女员工素质提升工程活动。
3.不断提升企业核心竞争力。要造就一支励精图治、坚定不移践行企业文化的员工队伍，造就一支勇于拼搏、奋发
向上主导企业文化的优秀团队；要推进班组文化建设，打造优秀团队；坚持每季员工宣誓，开展“企业文化心语”征集评选活动，参与省公司“讲企业文化小故事”比赛等活动；举办邮政员工红色歌曲演唱赛，参与全市邮政员工美术、摄影、书法评选推荐活动，参与全省邮政员工集邮展览，开展征集工会理论论文活；组织开展员工篮球、排球，节假日文艺晚会等文体活动，积极参加全民健身活动，丰富员工业余文化生活，营造健康向上的企业文化氛围。
四、坚持以人为本，努力构建和谐邮政企业。
1.巩固和完善“和谐职工小家”建设。丰富建家内容，不断改善支局（所）和班组的生产生活条件，发挥好职工小家的作用。
2.落实好为员工办实事承诺。要把实现好，维护好，发展好最广大员工的根本利益作为一切工作的出发点和落脚点，把办实事、解难事、做好事作为关爱员工和改善民生的重要工作抓实抓好。要认真抓好为员工办实事的落实工作，切实为员工排忧解难。
3.实施好“送温暖”工程。把“年终送温暖”变为“长年送温暖”；完善医药费管理办法，做好省邮政员工互助帮扶基金季度申报和全市邮政员工困难互助基金管理工作，及时了解掌握员工家庭生活情况，对重病受灾的困难家庭给予更多关爱，把企业的温暖送到困难群众的心坎上。
4.要做好离退休职工管理和服务工作。要加强对老同志的政治思想学习和宣传教育工作，稳定离退休职工思想。要召开一次离退休职工座谈会，建立健全老年体协组织，开展多种形式的健身文体活动，改善和提高离退休职工健康素质和生活质量；要为离退休职工办理生日礼仪和进行一次健康体检，对有特殊困难和80岁以上的老同志给予更多的关心和照顾，认真做好为老同志报销医药费、节日福利发放等工作，切实关心关爱老同志；要保障必要的管理和活动经费，让老同志分享企业改革发展的成果，安度幸福晚年。
五、创新工作方法，不断加强工会自身建设
1.进一步加强工会组织建设。及时做好工会委员的增补工作，要坚持每季召开一次工会委员会议；要加强工会干部的培训工作，提高工作能力和业务素质。
2.强化工会经费管理。做好工会新会计制度的业务培训，做好工会财务软件操作运用，加大工会经费审查审计监督力度，收好、管好、用好工会经费，更好地为员工服务。
一、近年来九江中支开展绩效审计的实践与效果
1.对县支行履职情况的绩效审计。主要是把“县支行履职”整体当作绩效评价的主体，从“安全性”、“效率性”、“经济性”和“效果性”四个方面进行绩效评价。主要做法：一是以“安全性”为核心。选定“发行、会计和国库内控管理”、“固定资产管理”、“财务管理”、“发行基金管理”、“计算机管理”和“金融稳定”等与央行业务安全密切相关的六个方面进行安全性评价。安全性分值权重占比50%。二是以“效率性”为重点。人民银行的效率着重体现在管理与服务职能上，为此，选定“窗口指导”、“货币政策传导”和“金融稳定”三个反映地方金融经济效率的指标，选定“支付结算”和“国库业务”两个反映央行服务水平的指标，选定“征信管理”、“贷款卡管理”、“金融统计”、“人民币管理”、“外汇管理”和“反洗钱”等六个反映央行管理能力的指标进行“效率性”绩效评价。效率性分值权重占比30%。三是以“经济性”为补充。人民银行不以盈利为目的，但在总体费用“恒定”的条件下，追求业务活动能耗最小化，是各级人民银行关注的问题，经济性作为绩效审计的标准是必要的。选定“固定资产管理”、“人力资源管理”、“财务管理”和“后勤管理”等四个方面进行评价较能反映央行的经济性。四是以“效果性”为导向。对“效果性”的定义是指人民银行的履职效果。选定“项目推广”、“经验材料转发与交流”、“论文交流”和“获上级行荣誉”四个指标，旨在通过绩效审计引导员工不断创新和争先创优。
2.财务资金运行情况的绩效审计。选择“财务资金”作为探索绩效审计的突破口，依据《中国人民银行系统节能工程实施方案》，该方案要求以2005年为基数，到2010年各级行节电20%、节水20%、人均能耗降低20%以上。主要做法：选定了弹性较大有压缩空间的办公费、水电费、邮电费、交通费、电子设备运转费及工会经费等6种可塑性费用作为审计评价对象。按“3E”原则确定审计标准，即以表格的形式将上述6个账户设置相应的应得分值、审计标准、评价标准以及审计方法，共列出了14种审计标准、评价标准和审计方法，按账户与“经济性”、“效率性”、“效果性”的关联度分别设计分值。在现场审计过程中，注重查阅原始凭证，剔除调账因素，确保审计评价结果的真实性。
3.九江中支开展绩效审计的效果。通过对县支行履职情况和财务资金运行情况绩效审计的实践，取得了一些明显的效果。一是审计观念得到转变；二是审计标准得到转变；三是促使工作目标的实现；四是推动了单位间的绩效竞争。
二、基层人民银行开展绩效审计面临的问题
绩效审计工作开展以来,虽然已取得了初步成效,但在实施过程中也还存在一些问题。
1.对绩效审计的认识不够。绩效审计在人民银行处于起步探索阶段，各项建设基本是空白。基层人行内审人员多数对绩效审计概念认识模糊，至于它的实际内容是什么、具体该如何操作，还知之甚少。人民银行作为国家行政机关，管理效率应包括：对内的内部管理效率、对外的业务处理效率、执行货币政策效率和行政审批效率。
2.绩效审计缺乏衡量标准。基层人行的绩效审计目前还没有一个明确的规范，内审人员在审计过程中缺乏系统的业绩评价体系，容易造成绩效评价无据可依。因此，评价标准是绩效审计能否深入有效进行的关键因素。
3.审计方法和方式落后。目前，在人行业务普遍采用计算机处理的情况下，内审部门仍以传统的现场检查为主，审计手段仍局限于查账、翻传票等老路子，审计证据的收集，审计数据的分析等一系列审计作业全部通过手工完成，时效性差，与金融电子化的日益发展相比落后较远。
4.审计人员素质不高。目前，基层人行审计部门人手少、任务重，内审人员的知识结构、工作能力等方面与开展绩效审计的要求还有很大差距。
三、探索中的几点思考
通过对县支行履职情况和财务资金运行情况的绩效审计，我们积累了不少经验，认为人民银行绩效审计需要有一个不断实践与完善的过程，需从以下几方面进一步加强。
1.加大宣传，提高认识。绩效审计作为当今政府审计的一个发展方向，内审部门应加大宣传力度，让央行每个职工大致了解绩效审计的原理和基本知识点，创造良好的工作环境，使得绩效审计开展起来得心应手。与此同时，提高大家对绩效审计工作重要性和必要性的认识。
2.完善标准，科学评价。目前，央行绩效审计评价标准尚不成熟，加之审计人员的主观理解和判断上的差异，可能会选择不同的评价标准，得出的审计结论存在差异，从而影响绩效评价结果的客观性和科学性。比如，“固定资产管理”、“窗口指导”、“货币政策传导”和“金融稳定”等，是要经过几年或更长时间才能体现效益的，所以对这些工作的审计标准和评价要注意把握多年效益的累加，使长期性与每年使用效益的短期性结合起来，绩效评价才能客观。因此，要不断进行审计实践、摸索和总结，丰富、修订和完善审计标准和评价指标，使之更为科学、灵活，形成更有效的绩效审计评价准则。
3.注重培养，提高素质。绩效审计是一种以信息为基础的活动法律法规、行政管理、经济管理、工程、行为决策以及现代审计技术方法等方面专业价值在其中占据核心地位，但从现状看，基层人民银行现有审计人员的知识结构、专业素质、分析能力等方面与开展绩效审计的要求还有很大差距，审计人员只具备财经、审计方面的知识远远不能胜任。应当学习和掌握国际内部审计准则，鼓励内审干部参加注册内部审计师考试、培训，进一步促进以职业化、专家型为目标的央行内审干部队伍建设，以尽快解决审计人才紧缺和质量不高的问题。
[关键词]：物业管理财务内部二级核算
[论文] 物业管理是指由专门的机构和人员，受物业所有人的委托，按照国家法律规定，依照合同和契约，对已竣工投入使用的各类房屋建筑和附属配套设施及场地，以经济手段进行管理，并且向住户使用人提供多方面的综合，满足人们日益增长的居住、消费需求，以使物业能保值、增值。物业管理企业财务是指物业管理企业为了达到其经营目标所进行的筹集资金、运用资金和收益分配活动。
随着时代跨入21世纪，物业管理作为专业化的管理，其内容将不断更新、延伸与扩大。物业企业财务管理作为企业管理的一个重要组成部分，应更加精细化，不断完善管理体制，向管理要效益，才能适应形势发展的需要。近几年，随着房地产开发量的不断扩大，使许多独立核算物业公司都管理着许多相对独立的物业小区。在日常管理上，这些小区均要求对人员、物资、财务的相对独立管理，即一级管理下的二级管理。同时为维护物业产权人的利益，每个小区的各自承成立了产权人委员会，要求对小区的财务状况和维修基金利息的使用情况进行监督。因此，为充分发挥会计核算作用，提高核算质量，正确的记录和反映资金流动状况和经营成果，更好地为公司的经营发展和产权人服务，进行会计核算体制改革，实行内部二级核算财务管理成为必要。
内部二级核算如何进行，一年来我们结合实际，进行了一些探讨性的实践，现加以总结和同行们商榷。
首先，需建立内部二级核算的财务组织结构。
其次，要确定内部二级会计核算的内容、账簿设置、会计核算形式并根据实际进行科目设置
会计核算的内容包括物业管理中心的资产、负债、收入、支出、盈亏的核算及编制会计报表；产权人维修基金及其利息的收、支核算等。账簿设置应有总账、明细分类账、现金日记账。 会计核算形式是采用“科目汇总表”的形式，即明细分类账及现金日记账根据记账凭证登记，总账根据“科目汇总表”登记，总账与明细分类账是核对关系，数字一致。
根据物业管理企业应执行的会计制度财政部财会字(1993)第02号颁发的《房地产开发企业会计制度》及财政部财会字(1999)第44号颁发的《物业管理企业会计核算补充规定(试行)》的原则精神，结合实行内部二级核算的实际情况，对部分会计科目和明细科目及核算内容应做如下补充规定，见下表：
二级核算单位会计科目的补充规定及核算内容
编号
科目名称
核算内容
117
内部往来
核算小区同财务部之间由于经济业务关系所发生的各种应收、应付、暂收、暂付往来款项。
204
预收账款
按合同或规定向有关单位和个人预收的款项（包括对物业产权人、使用人提前交纳的收费项目）。
205
代收款项
核算因代收、代交有关费用应付给有关部门的款项。如房屋维护管理费（房租）、电费、水费、采暖费、监控门等。
209
其他应付款
核算除“应付账款”、“预收账款”和“代收款项”以为的应付、暂收其他单位或个人的款项，入装修保证金等。
281
代管基金
核算接受物业产权人管理委员会委托管理的房屋公用部位、公用设备和公共设施的维修基金和利息。
501
经营收入
核算在物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务所取得的各项收入，也是主营业务收入。包括：
1.物业管理收入。明细科目设：公共收入、代办收入、特约服务收入、乘梯费收入。
2.物业修理收入。明细科目设：自用部位维修收入、公用部位维修收入。
3.物业经营收入。明细科目按经营项目设置。
502
经营成本
核算物业管理、物业经营、物业修理等应结转的经营成本。包括：
1.物业管理成本。按用途分项核算为清洁卫生费、安全保卫费、绿化养护费、公共设施维护费、二次供水维护费、电梯维护费、社区文化活动费、其他。
2.物业修理成本。包括维修人员的工资、附加费、材料费及由“物业工程”科目转入的工程成本。
3.物业经营成本。包括经营人员的工资、附加费、物料消耗及所用建筑物设施的修理费
4.间接费用。本科目可按费用性质设置明细科目，如工资、职工福利费、办公费、工会经费、教育经费、劳动保险费、失业保险费、住房公积金、邮电通讯费、业务招待费、差旅费、劳动保护费、车辆运输费、折旧费、低值易耗品摊销、修理费、递延资产摊销、保险费、广告宣传费、取暖费、水电费、咨询审计费、印刷费、其他等。
511
其他业务收入
核算除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入。按其他业务经营项目设明细科目。
512
其他业务支出
核算除主营业务以外的其他业务活动所发生的各项支出。与“其他业务收入”的明细科目相对应。
再次，要明确内部二级会计核算的制约关系及财务监督
第一，财务部同各小区之间的经济关系，都要通过“内部往来”科目核算，以此将公司的经济活动组成统一的整体。
第二，“内部往来”科目的记账凭证必须是两联复写式（或复印件）。第二联为正联，是制证单位的记账凭证； 第一联是副联，加盖 内部记账通知 章后为对方填制记账凭证的附件。
第三，“内部往来”科目的记账凭证，应及时填制并通知对方，以保证记账及时、数字一致。
第四，月末财务部汇总“资产负债表”时，如发现“内部往来”余额不一致时，应通知有关的小区及时查对。
第五，会计报表的汇总。月末财务部应将公司的会计报表同小区的会计报表数字相加，编出公司的全额报表。对“资产负债表”中的“内部往来”科目的借方余额同贷方余额应互相抵消。相抵后无余额。如有未达账项，其差额汇入“其他应收款”余额中。
第六，公司为二级核算单位办理经济业务的会计原始凭证(发票、收据等)由该单位保管，附于记账凭证上。如一张原始凭证涉及多个二级核算单位（如公司统一办理交付劳动保险基金、电话费等）时，则由财务部保存。但需给二级核算单位复印件。
第七，二级核算单位的一切收入，均应上交财务部,不得坐支。
第八，二级核算单位的库存现金定额由财务部核定，请领现金时，应填制“现金调拨申请单”，办理拨款手续。
第九，月终二级核算单位应将应交税金、其他应交款及本月利润（亏损）转公司财务。
关于财务监督方面，二级核算小区每月向公司报送除《房地产开发企业会计制度》中规定的会计报表外，还要报送内部报表。包括“经营收支情况表”和“间接费用表”（见附表一、附表二）。
公司财务审计部应于次月对其开支、财务管理、会计核算等进行审计、检查，对审计结果向总经理报告。
内部二级核算会计分录实例：
1、二级核算小区领取现金
①财务部填制付款凭证：
借：内部往来—××小区
贷：现金
②小区填制收款凭证：
借：现金
贷：内部往来—物业公司
2、小区支付现金
借：经营成本—安全保卫费
其他应付款—装修保证金
贷：现金
3、取得收入：
①财务部填制收款凭证
借：银行存款
贷：内部往来—××小区
②小区填制转账凭证
借：内部往来—物业公司
贷：经营收入—物业管理收入—代办收入
预收账款—公共收入
其他应付款—装修保证金
代收款项—房屋养护费
4、物业公司各部门直接为小区购置或支付的款项
①财务部凭发票复印件填制付款凭证
借：内部往来—××小区
贷：银行存款
现金
②小区根据付款凭证付联及发票填制转账凭证
借：经营成本
贷：内部往来—公司
5、支付工资
①财务部填制付款凭证
借：内部往来—××小区
贷：现金
②小区填制收款凭证
借：现金
贷：内部往来—公司
③小区根据工资汇总表填制付款凭证
借：应付工资
贷：现金
6、计税
①小区根据当月收入计提税金，填制转账凭证
借：经营税金及附加
贷：应交税金
其他应交款
②月终税金转总公司，填制转账凭证
借：应交税金
其他应交款
贷：内部往来—公司
③财务部根据小区的“转账凭证”付联，填制转账凭证
借：内部往来—××小区
贷：应交税金
其他应交款
7、利润结算
①月终小区将“经营收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”、“经营成本”、“其他业务支出”、“营业外支出”、“经营税金及附加”等科目余额转入“本年利润”科目后，将本月利润转物业公司，填制转账凭证。
借：本年利润
贷：内部往来—公司
如为亏损
借：内部往来—公司
贷：本年利润
②财务部根据转账凭证付联填制转账凭证
借：内部往来--××小区
贷：本年利润
如为亏损
一.基础建设
年是我各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我，提高认识"的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。
1.参与制定了学物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
2.在学机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。
3.调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员2名(均为应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计师资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。
二.学习及培训
强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我每个内审人员都真正成为"思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。
1.派一名同志随同教育厅考察团赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。
2.与、大学、大学等省内外高相互交流，共同探讨审计工作新思路。
3.加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论文4篇。
三.参与后勤改革
随着高后勤管理社会化改革的深入，我后勤集团已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集团每个中心进行了成本核算，并结合外经验，根据本实际，制定了各项定额标准，为推动学的后勤改革和发展起到了应有的作用。
四.参与办产业改革
"科教兴国"和"发展高科技，实现产业化"这一战略的提出，给以高科技为特征的高办产业带来了新的机遇和挑战。但是由于办企业的利益和学的利益并不完全是一致的，企业内某些同志往往会为了个人利益或小团体利益而致学利益于不顾，很难保证学国有资产的保值增值。面对这一现状，我们会同财务处、企业管理处一道，参与制定了办产业改革工作的相关文件，对办每个企业进行了清产核资，摸清了企业家底，改善了经营环境，明确了经济责任，提高了经济效益，为领导提供了决策依据，为学的改革和发展做出了贡献。
五.参与各项招投标工程及政府采购
随着学改革的迅速发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要。学工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序及学物资采购工作的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。对物资采购工作，审计处自始至终全过程参加，充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用。一年来共参与招投标项目及物资采购项目110余项，监督签订经济合同50余份，涉及金额近千万元，为学节约资金130多万元，规范了学物资采购行为，维护了学的经济利益。
六.具体审计工作
认真贯彻落实"三个代表"重要思想，进一步搞好内审工作，按照审计署提出的"积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险"的原则，稳步推进审计工作深入的开展。
1.开展决算审计2项，通过对年度学财务决算和工会经费决算情况进行审计，提出了相关意见和建议，进一步规范了学预决算的编制和管理工作。
2.开展财务收支审计和专项审计调查4项，提出合理化建议20余条，查处应交未交学资金共计162万元(其中家电公司107.6万元;机械厂29.92万元;印刷厂16.21万元;文体用品公司8.23万元)，现基本已全部追回。
3.经济责任审计是为了加强对领导干部的管理和监督，正确评价其经济责任、促进党风廉政建设、保障国有资产增值而实行的一种监督管理制度。一年来我们开展经济责任审计4项，既澄清了厂长(经理)任期内的各项经济责任，同时又为企业和学提出了一系列建议和措施，促进了企业的经营管理,为领导提供了决策依据。
4.基建审计：随着我办学规模的进一步扩大，基础建设项目资金的投入继续增加，全处同志克服人员少，任务重，审计事项跨度长的困难，以我自身的利益为出发点，紧抓工程项目审计，从工程的招标、施工到竣工验收结算的每个环节，实行全面审计，从中发现存在虚列工程项目，多计工程量，高套定额和多结算工程款诸多问题，对查出的问题进行纠正、整改。全年共审计基建、维修、装饰工程项目340多项，审计金额5000多万元，审减金额160多万元。为学挽回了经济损失，维护了学合法权益，有效地规范了工程项目的管理。
5.科研工作是高发展的一项至关重要的工作，我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益。一年来我们开展科研经费审签11项，促进了科研工作的发展。
6.全面开展审计工作，对全教职工关心的热点、重点问题进行审计监督。开展住宅楼工程财务决算审计25项，纠正不合理费用支出2万多元，并在《后勤通讯》上加以公告，切实维护了广大教职工的利益，开展专案审计1项,纠正违纪资金12余万元,建议并给予责任人行政处分和经济处罚。严肃了党纪国法，受到了全教职工的好评。
7.积极开展对外联系，经常性的和省内外高合作，继续保持与兄弟院的友好往来,共与兄弟院合作开展审计项目2项,既查清了问题,又达到了相互学习,相互交流的目的。树立了我形象，提高了我知名度。
七.工作体会
1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。领导对审计工作倍加关注，对审计的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。
2.健全的审计机构，合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。在领导的高度重视和帮助下，审计机构不断得到完善，办公环境大大改观，工作效率明显提高。审计工作是一项政策性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。现在我们审计处共有专业审计人员6名，其中高级会计师1名，高级审计师1名，会计师和工程师2名，今年又新引进应届本科毕业生2名。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为我审计事业的长远发展奠定了坚实基础。
一.基础建设
年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我，提高认识"的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。
1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
2.在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。
3.调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员2名（均为应届本科毕业生），加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计师资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。
二.学习及培训
强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为"思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。
1.派一名同志随同教育厅考察团赴等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。
2.与大学、理工大学、大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。
3.加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论文4篇。
三.参与后勤改革
随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集团已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集团每个中心进行了成本核算，并结合外校经验，根据本校实际，制定了各项定额标准，为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。
四.参与校办产业改革
"科教兴国"和"发展高科技，实现产业化"这一战略的提出，给以高科技为特征的高校校办产业带来了新的机遇和挑战。但是由于校办企业的利益和学校的利益并不完全是一致的，企业内某些同志往往会为了个人利益或小团体利益而致学校利益于不顾，很难保证学校国有资产的保值增值。面对这一现状，我们会同财务处、企业管理处一道，参与制定了校办产业改革工作的相关文件，对校办每个企业进行了清产核资，摸清了企业家底，改善了经营环境，明确了经济责任，提高了经济效益，为领导提供了决策依据，为学校的改革和发展做出了贡献。
五.参与各项招投标工程及政府采购
随着学校改革的迅速发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要。学校工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序及学校物资采购工作的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。对物资采购工作，审计处自始至终全过程参加，充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用。一年来共参与招投标项目及物资采购项目110余项，监督签订经济合同50余份，涉及金额近千万元，为学校节约资金130多万元，规范了学校物资采购行为，维护了学校的经济利益。
六.具体审计工作
认真贯彻落实"三个代表"重要思想，进一步搞好内审工作，按照审计署提出的"积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险"的原则，稳步推进审计工作深入的开展。
1.开展决算审计2项，通过对年度学校财务决算和工会经费决算情况进行审计，提出了相关意见和建议，进一步规范了学校预决算的编制和管理工作。
2.开展财务收支审计和专项审计调查4项，提出合理化建议20余条，查处应交未交学校资金共计162万元（其中家电公司107.6万元；机械厂29.92万元；印刷厂16.21万元；文体用品公司8.23万元），现基本已全部追回。
3.经济责任审计是为了加强对领导干部的管理和监督，正确评价其经济责任、促进党风廉政建设、保障国有资产增值而实行的一种监督管理制度。一年来我们开展经济责任审计4项，既澄清了厂长（经理）任期内的各项经济责任，同时又为企业和学校提出了一系列建议和措施，促进了企业的经营管理,为校领导提供了决策依据。
4.基建审计：随着我校办学规模的进一步扩大，基础建设项目资金的投入继续增加，全处同志克服人员少，任务重，审计事项跨度长的困难，以我校自身的利益为出发点，紧抓工程项目审计，从工程的招标、施工到竣工验收结算的每个环节，实行全面审计，从中发现存在虚列工程项目，多计工程量，高套定额和多结算工程款诸多问题，对查出的问题进行纠正、整改。全年共审计基建、维修、装饰工程项目340多项，审计金额5000多万元，审减金额160多万元。为学校挽回了经济损失，维护了学校合法权益，有效地规范了工程项目的管理。
5.科研工作是高校发展的一项至关重要的工作，我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益。一年来我们开展科研经费审签11项，促进了科研工作的发展。
6.全面开展审计工作，对全校教职工关心的热点、重点问题进行审计监督。开展住宅楼工程财务决算审计25项，纠正不合理费用支出2万多元，并在《后勤通讯》上加以公告，切实维护了广大教职工的利益，开展专案审计1项,纠正违纪资金12余万元,建议并给予责任人行政处分和经济处罚。严肃了党纪国法，受到了全校教职工的好评。
7.积极开展对外联系，经常性的和省内外高校合作，继续保持与兄弟院校的友好往来,共与兄弟院校合作开展审计项目2项,既查清了问题,又达到了相互学习,相互交流的目的。树立了我校形象，提高了我校知名度。
七.工作体会
1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。
领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。校领导对审计工作倍加关注，对审计的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。
2.健全的审计机构，合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。
在校领导的高度重视和帮助下，审计机构不断得到完善，办公环境大大改观，工作效率明显提高。审计工作是一项政策性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。现在我们审计处共有专业审计人员6名，其中高级会计师1名，高级审计师1名，会计师和工程师2名，今年又新引进应届本科毕业生2名。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为我校审计事业的长远发展奠定了坚实基础。
3.内审要树立服务意识。
一、参加财务人员继续教育
每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是20xx年11月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新公告：年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。
二、加强规范现金管理，做好日常核算
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。
3、做好正常出纳核算工作。
按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
三、个人见意措施
要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。
四、工作目标及希望
望在年做好出纳本职工作外，在不影响其他人员的工作前提下，能接触月度、季度、年终财务报表、统计报告等。虽然现在的能力水平可以编制资产负债表、损益表等，但只有理论知识，没有实践经验，因此想多学习一些财务的实际操作技能，希望以后能对公司的工作有所帮助。
具体抓好五项操作：
一是财务开支操作：对营业费用实行费用额和费用率控制，严格实行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定额，超支自负”的费用计提开支原则，将费用控制在核定比例之内。
二是比例操作：即在费用开支方面针对国家有关政策规定，对职工福利费，工会经费，养老保险，待业保险金等按比例准确计提。对招待费、宣传费等要在规定比例之内节约使用。
三是预算操作：对培训费、会议费、修理费、电子设备费购置及运转费实行了预算制，做到了在具体操作中严格按照预算控制支出。
四是包干操作：对差旅费、邮电费、水电费、公杂费等我们结合区域实际和市场物价情况合理制定包干使用办法，无正当理由超出包干限额的社，其超额部分扣减个人费用。五是成本操作：严格加强了其他成本项目和营业外支出的管理，坚持按月监控，防止以其他名义列支。
财务主管年度个人工作计划一、加强规范管理、做好日常核算
1、根据公司核算要求和各部门的实际情况，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。
2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。
3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进行审计，提高资金使用效益。
4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。
5、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门；及时装订会计凭证；及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务；及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结；严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。
6、配合销售部了解货款回收情况，做好货款回收工作。
7、积极筹措资金，从多方面保证公司资金运营的流畅。
8、努力加大新业务开拓力度，实现跨越式发展。企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气，力争使在较短时间内投资、发展新业务，走在同业前面，占领市场。
9、完成公司董事会及CEO临时交办的其他工作。
二、加强基础防范、做好安全工作
1、货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题，检查现金是否超库存存放；对有关设备的完好性进行检查，若有隐患，及时处理并向上反映；及时加以整改。
2、票证管理安全。做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。
3、负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源；对办公室吸烟进行严格管理，采取有效措施保证地上无乱扔烟头。
4、负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性，发现问题及时处理并向上汇报。
三、加强考核考评、提高工作质量
1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定，对违反规定的人员提出处理意见。
2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度，保证每日工作的正常进行。
3、要建立和健全各项管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度的基础工作的要求，实行岗位责任制，规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，进一步提高企业管理整体水平。
4、建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调发展，严格审核费用开支，控制预算，加强资金日常调度与控制，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。
四、加强素质养成、推进队伍建设
随着后勤集团的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。
1、认真学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度，提高会计人员的法制观念，加强会计人员的职业道德，树立牢固地依法理财的观念，做到有法必依，执法必严，违法必究，贯彻执行党的方针政策，自觉遵守法律、法规，维护财经纪律，抵制不正之风。
