时间：2022-05-13 04:01:20
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一、应将“国税审计”权下放，纳入地方审计范围
提出这个建议的理由主要为：一是保障同级财政审计的完整性。国税收入是地方财政收入的重要组成部分。从现行财政体制看，通过国税部门组织的税收收入在各级地方财政收入构成中占有很大比重，仅拿我县来说，全部财政收入16亿元就有9亿元是国税部门组织征收的，占财政总收入的56%，而在地方审计机关一年一度开展的财政预算执行审计中，对组织收入的国税地税两个主要部门仅审计地税，而国税则例外，从这个意义上说地方预算执行审计是一个不完整、不全面的审计。二是防范“盲区”漏洞。审计署由于审计力量所限，对地方国税系统往往“鞭长莫及”，县级国税部门多年难得审计一次，这种情况往往使其成为审计监督的“盲点”。因而建议在制定审计计划时，应通过适当形式将国税审计纳入地方审计机关年度财政预算执行审计范围。
二、加大对垂直部门审计项目的地方授权
对于部分垂直部门和中央直属企业单位而言，地方审计机关没有审计权限，中央及省级审计机关无暇顾及和授权的有限性，往往造成这些部门审计监督的缺位。如我县金融、计量、工商、电信等垂直部门，接受中央、省、市、县审计机关的审计频率过低。这种断档缺位的审计监督状况与这些部门所掌控的财政资金和经济总量是很不相称的。审计监督的缺位，将可能导致这些部门财务管理的松懈和违规现象的滋生。因而建议，在制定审计计划时，可以采取属地管理原则，充分授权地方审计机关对这些部门和单位进行审计。这样一方面可以使地方审计资源达到充分利用，另一方面也减少了“重审”和“漏审”现象的发生。
一、全面管理、逐级分权原则
首先，各级审计机关应根据上级审计机关和当地党委、政府的工作安排以及本部门的实际情况，确定本级审计机关总体性的审计工作计划或目标；其次，将总体的审计工作计划或目标逐级分解展开，最终落实到科室、小组及个人。为了保证审计工作计划或目标得到落实，应制定相应的措施，如通过当地政府批转年度审计工作计划、制定监督检查制度和完成审计工作计划方面的奖惩制度等。遵循全面管理原则的同时，还必须遵循逐级分权原则。各级审计机关应根据层次的多少及职责的分工情况，进行各种不同程度的分权，分担制定审计工作计划的责任。坚持这一原则，一方面，有利于审计工作计划的统一和完整，使全国上下“一盘棋”，另一方面，有利于审计工作计划在大原则下，充分体现各地的具体情况，最大限度地发挥各地审计机关为地方政府服务的灵活性。
二、因地制宜（或区域性）原则
我国幅员辽阔，城乡差别甚大，各地发展很不平衡，情况非常复杂。在这种情况下，制订审计工作计划时，应遵循因地制宜的原则，在紧紧围绕党和国家总的方针政策的前提下，要充分体现各级各地及各部门的特点，千万不能搞上下一刀切。要充分发挥各级审计机关和审计人员的积极性和创造性，充分展现各地审计机关服务地方经济建设的独特风格和特色，以造就审计机关的“多能”形象。
三、主次先后原则
编制审计工作计划的依据，一般是党和国家的方针政策、形势要求、上级审计机关的年度审计工作计划、当地党委、政府主要领导的指示要求、上年度审计资料以及下级审计机关上报的年度审计工作计划草案等。由于在各时期、各地区，国家的方针政策、当地党委、政府主要工作重点都是有所不同的，因此，审计机关在制定审计工作计划时，应该坚持主次先后原则：关系重大，影响全局，问题严重的项目或单位，应作为主要重点项目优先给予计划安排，并必须保质保量完成重点项目计划；对那些问题不严重，关系不大，影响较小的项目或单位，就可以在安排主要项目后，在条件具备的情况下，再行安排审计工作计划。
四、统筹兼顾、量力而行原则
在制订审计工作计划时，一方面，要求在一个特定时期的计划中应当包括那些能够而且应当通过这个时期内审计措施加以影响的可变事物，而不包括那些在这个时期内不能有效地加以改变的事物。这里包含两层意思：一是审计机关条件不成熟，对某些项目无法开展审计，如有的地方审计机关缺乏基本建设方面的专门人才，无法开展固定资产投资审计，那么，这就要求审计机关不应将固定资产投资审计项目列入年度审计工作计划；二是上级审计机关没有授权的审计项目，下级审计机关不应将未授权的审计项目纳入年度审计工作计划，等以后年度上级审计机关授权后，再列入年度审计计划。另一方面，要求在制订审计工作计划时，考虑审计力量及其变化与审计任务的多寡，在没有力量或力量不足的情况下，应先安排那些重点的项目或单位，不应为扩大审计覆盖面而不顾审计质量和审计机关的声誉安排“超负荷”的审计工作计划。有计划就要有行动，应尽量避免制订“空头”计划。但是，安排计划（包括长、中、短期计划）时，又应兼顾全局，不应留下审计空白区，也就是说，应遵循统筹兼顾、量力而行的原则。
五、相互协调、连续一致原则
审计工作计划按时间长短，可分为长期计划、中期计划和短期计划；按审计体系分，可分为国家审计机关工作计划、内部审计工作计划和社会审计工作计划；按审计对象分，可分为财政金融审计计划、固定资产投资审计计划、行政事业单位审计计划、工业企业审计计划、商业企业审计计划等等。但无论制订什么类型的审计工作计划，都应该遵循相互协调、连续一致的原则，不应互相矛盾，互相脱节，应该避免出现一些项目连续安排几年或几次，而另一些项目却几年都是“空白”，或“长、中、短计划相互矛盾”等现象。
六、指令性为主、指导性为辅的原则
笔者认为，在审计工作计划的执行方式上，应坚持以指令性计划为主，指导性计划为辅的原则。坚持这个原则，至少有以下几点好处：首先，有利于审计工作计划的贯彻落实，因为指令性计划是行政命令式的，一定要服从、一定要执行的计划。而指导性计划的灵活性比较大，是否一定贯彻执行就比较难说了。其次，有利于加强对审计工作计划执行情况的考核评比。因为对执行指令性计划的结果进行考核评比，既全面又较好比较，而对指导性计划执行情况的考核评比，就不全面，不好比较了。再次，有利于调动各级审计机关和审计干部的积极性和创造性。因为指令性计划好比较、好考核、看得见、摸得着，使大家干有方向，比有目标，这样，大家的积极性和创造性也就比较好调动起来，而指导性计划在这方面就亚于指令性计划。
必须强调指出的是：坚持以指令性计划为主的原则与遵循因地制宜的原则并不矛盾。它们的内涵和外延都有所不同，它们是辩证统一的关系。
七、反馈调控原则
作为一个工作计划，它就不可能“料事如神”，也就是说，任何一个工作计划，都不是十全十美的，这既不可能也不需要。一切事物都是时刻变化着的。因此，在制订审计工作计划时，必须遵循反馈调控原则。例如：在国家方针政策发生变化时，各级审计机关的工作计划也应该有所调整。审计工作是服务于党的中心工作的，应随着党的“指挥棒”开展工作，这是不可置否的。
八、奖勤罚懒原则
为了促进各级审计机关认真贯彻执行审计工作计划，不致于使计划成为“纸上谈兵”或“草草了事”，在考核评比审计工作计划的执行结果方面，应遵循奖勤罚懒原则，不能干好干坏一个样，坚持这个原则，一方面有利于审计工作计划的落实施行，另一方面，可以充分调动各级审计机关和审计人员的积极性，促先进，策后进，从而形成一个良性循环。
不过，制订审计工作计划，必须建立一个比较明确、科学的指标体系，以便于各级审计机关实施、考核和评比。
一、2021年1季度主要工作概述
2021年第一季度主要做的工作有服务行政事业单位做决算及审计、企业年检审计、投标做标书等工作。
二、项目收支情况
2021年1季度开展业务及收入统计表
序号
项目名称
协议金额
是否开票
到账情况
28000
是
已到账
预计20000
否
否
预计30000
否
否
35000
是
已到账
30000
是
已到账
1300
是
已到账
2000
是
已到账
1800
是
已到账
2000
否
150,100
费用上年度已收29800
已收6000
费用上年度已收16000元
小计
51800
三、业务具体开展情况介绍
（一）***决算及审计
***在年前给咱们付了6000元，剩余2000元在审计完成后付款。前面也说了由于单位财务人员想让别人知道她做决算请别人帮忙，所以每次都是让咱们用晚上和周末的时间加班给做。期间也是反复修改了七八次才通过，后期就是等决算数据不再变化后，把审计报告给一出。
（二）省政务中心项目
***项目主要是协助单位做2020年全年的账务及年终决算，项目与2021年2月19日正式去单位对接，一直到2021年3月30日，基本算是完成了80%。中间不断的反复给调账、调报表七八次，多次周末加班晚上加班，主要是由于财政决算的口径不停的变，我们就要不停的调整，再还有单位的将零余额账户的资金转到自己实有资金账户，但是没有使用完，形成结余，财政的要求就是基本支出不能有结余，但是单位实际情况就是有结余。最后只能将账表一致的报表再进行调整，将结余都列为支出，先把报表报出，但是与实际的账不符，现在留的20%的任务就是完了再去给调整账务。
（三）***的项目。
***的项目主要是给做企业、事业两套账的年终决算；企业账的年报审计；财政云的建账。
截止3月底完成了决算和审计工作，建账将在后期进行，***今年决算相对能顺利一些就是由于去年决算也是咱们做的，咱们对单位的情况比较熟悉，上下年的数据斜街也比较容易，去年第一次做也是问题特别多，周末和晚上加了好多次班把单位的数据都捋顺了，所以今年相对就能顺利一些。
（四）***资产年报
根据***的工作需要，按照《政府会计制度》规定，将***2020年新购固定资产录入系统、计提折旧，然后给做单位本级及汇总的资产年报工作，***资产年报的费用在2020年已经收入财务公司。
（五）***内控
为了做好内控制度建设，应单位的要求我们组织专业的老师对***的相关领导及业务人员进行了内控培训。通过前期多次去消防救援支队的沟通和联系，与单位的业务领导及财务部门进行沟通搜集内控建设相关资料。
内控建设项目一般都是周期比较长，截止三月底已经给单位出了固定资产管理办法、预算绩效管理办法及整个内控的框架体系。本来这个我们是想着自己做的，但是感觉我们的水平还是达不到，为了能服务好客户，做出有高质量的内控制度，我们还是请了一位经验丰富的老师跟我们一起做内控。在这期间我们部门人员也是配合业务老师整理内控框架，不断给提供素材，协助做一些基础工作，同时复核老师做的制度，确保交出去的资料准确无误。
（六）企业审计
在同事们的介绍下承接了一些企业的招投标及年检审计，这些审计共同特点就是费用很低，要求还特别多，要的还特别急，所以为了达到客户的满意，我们努力不断的提高工作效率，服务好客户，尽可能满足客户要求。
四、日常工作
（一）主动联系企事业单位拓展业务，对接集团同事们介绍的审计及检查项目。
（二）记录好外聘人员及集团公司人员参与项目的考勤，项目结束后做好参与项目人员的劳务费。
（三）做标书，第一季度做了**资产清查的标书、**入围的标书，虽然这两个标都没有中，但是让我们得到了锻炼，学到了很多，提高了我们做标书的质量和效率。
（四）每天关注政府采购网
（五）完成领导交办的事情
五、二季度工作计划
第一、完成***的调账、审计。
第二、完成***的内审。
第三、完成****的绩效评价。
第四、完成***预算网上公开检查项目（简述项目变化情况）。
第五、完成茶业商会的审计及年检。
第六、完成***的美丽乡村建设绩效评价项目。
第七、完成***的内控制度建设项目。
第八、争取跟***加强联系，能承接单位的内控制度建设项目。
第九、拜访客户，拓展业务，努力做承接一些审计及检查业务。
关键词 经济责任审计 审计效率 审计成果
中图分类号：F810 文献标识码：A
经济责任审计与年度财务收支审计虽然审计计划、审计目的、审计重点和评价方法不尽相同，但其审计程序、审计方法有其相同点，从根本上说，财务收支审计也是一种经济责任审计，而经济责任审计即是对单位负责人履行经济责任情况进行审计，也是对单位的财务收支进行审计，二者都具有维护财务收支真实、合法和效益的审计监督职能。如果能够做好二者的结合，可以避免重复审计，节约审计资源，提高审计效率，加强审计成果落实和应用。结合近几年开展的此类审计工作的经验和体会，笔者认为年度财务收支审计与经济责任审计相结合不但可行，而且提高效率。
一、财务收支审计与经济责任审计的目的和重点内容
财务收支审计是对会计核算的合规性、合法性、相关内控制度的健全、有效性，财务信息的真实、正确性进行监督和评价活动。主要目的是维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。审计重点主要对被审计单位总体财务状况进行审计与分析。而经济责任审计的主要目的则是客观、公正地评价单位负责人在任职期间对本部门、本单位经济活动中的业绩和存在的问题应负的责任，为主管部门和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。
二、经济责任审计与财务收支审计有效结合的必要性
维护年度审计计划纲性的需要。审计部在制度年度审计工作计划时都会将所属单位的年度财务收支计划纳入审计范围，按照审计工作计划有序开展审计工作。而经济责任审计则不同，由于单位负责人的离任或更换是受主管单位任命，由于多方面原因审计部在制定年度审计计划时不可能将该年度的经济责任审计全部纳入年度审计计划，这就造成了经济责任审计任务的不确定性，不利于统筹安排全年审计项目，整合审计资源。如果在年度财务收支审计工作中，逐步形成与经济责任审计的结合，充分考虑经济责任审计任务和内容，即可以避免重复审计，又节约了审计资源，一旦主管部门委托审计部开展某单位负责人的经济责任审计，可以充分利用年度财务收支审计中的审计底稿和审计结论，提高审计效率，强化年度审计计划。
提高审计效率和审计时效的需要。经济责任审计一般为离任审计，由于审计部难以确定该年度中的经济责任审计项目，且主管部门对干部任免大都属于集中任免，往往一下委托审计部的经济责任审计项目不是一二个项目，而经济责任审计又要求审计报告的出具不能距离原单位负责人离任时间太长，否则失去审计意义。而一些负责人任期时间多则二三年，长则五六年，在短时间内要完成几年的经济事项审计工作，还要做出客观、公正的评价，又要保证审计质量，这就往往要求审计人员必须临时放下一切审计项目，集中审计资源去做经济责任审计项目。如果能够在年度财务收支审计中做好这方面的审计证据收集和审计底稿编制工作，就可以充分加以利用，提高审计效率。如某单位负责人任期经济责任审计中，由于该单位负责人任期长达六年之久，如果按照常规审计，三四个审计人员至少需半月时间才能完成审计工作，改变审计策略后，审计人员首先调取了该单位六年的财务收支审计报告和审计底稿，经过讨论分析，筛选出对经济责任审计有用的审计底稿，再对多年的经营指标、资产状况等进行对比分析，对重大事项和决策进行梳理，从而在审计人员未进驻该单位开展现场审计前已经做好了审前准备工作，并充分了解了该单位经营特点，确定了审计重点和具体工作范围。从而在审前调查阶段大大节约了时间，减少了被审计单位需要提供审计资料的范围和数量。进驻该单位后根据审计方案有序开展现场审计工作，避免了重复调取审计资料、重复取得审计证据，减少了现场审计时间，提高了审计效率。下面是某单位负责人经济责任审计单独开展和与年度财务收支审计二者结合的审计效率对比表。
提高审计成果应用的需要。原单位负责人在离任的同时也到了新的单位上任，只要在经济责任审计中不存在重大的违反国家法律法规行为，不存在重大决策失误行为，不存在损失浪费或负主要责任的问题发生现象，经济责任审计报告对原负责人在主管部门中考核依据的重要性已大打折扣，而任期经济责任审计审计程序烦琐，即要与离任负责人本人交换意见又要与原单位交换意见，原负责人认为自己已经离任，对经济责任审计不重视，推脱、延时现象时有发生，而新任负责人对原任负责人任期间存在的问题认为与自己关系不大，以对原来问题不清楚等为由配合力度不够，对审计意见整改力度缺少积极性。如果在年度财务收支审计中按照经济责任审计要求开展工作，对于发现的重大经济事项等问题，由于负责人尚在任中，对审计意见能够及时有效落实，审计成果能够得到较好应用，达到审计效果。
三、近几年任期经济责任审计中的体会
【关键词】审计成果；运用；建议
审计成果是指审计人员在审计实践中经过实施审计程序，汇总工作成果而形成的审计结论与建议，审计成果运用是审计工作的最终环节，是审计人员履行职责过程中形成的工作结晶，研究审计成果运用，某种程度上来说，关乎审计工作的目的和存在的意义。近年来，人民银行各级内审部门围绕中心工作开展审计， 以审促管，以管增效，在保障各项业务工作操作规范和防范风险方面发挥积极作用。但审计成果运用仍属于薄弱环节，人民银行内审成果运用要做到寓监督于服务之中，进一步促进人、财、物各种资源的合理有效配置，更好地发挥内审职能。
一、提升审计成果运用的意义和作用
1.有效的审计成果运用可以发现并改善组织内部控制的薄弱环节，提高内部管理水平。内部审计人员通过审计发现组织制度建设方面的不足，弥补制度的漏洞，织密制度的笼子，预防腐败案件的发生。及时警示谈话教育，帮助被审单位分析原因，查找漏洞，制定整改措施，提高内部管理水平。
2.有效的审计成果运用有利于提高制度执行力，实现改善提高的良性循环。内部审计通过对内部管理、职责履行、财务收支等的审计，提出管理中的意见，只有通过审计成果运用，可以及时预警、发现、纠正业务操作和内部管理中潜在的各类风险，保证管理措施落实到位，促进基层央行科学高效履职。
3.有效的内部审计成果可以促进审计作用的发挥，提升审计部门的权威。审计成果的运用使得内部审计工作在具体管理工作中得到体现，使得内部审计真正在人民银行日常管理工作中发挥作用，从而进一步促进内部审计的发展。
二、内部审计成果运用存在的问题
1.内部审计成果运用的“服务性”不够。年度审计计划制定的科学性不够，大多数按照上级行下达的审计工作安排拟定审计计划，未能深入调查了解被服务部门的需求。对上年度审计发现问题的整改结果以及风险点的关注度不够，缺乏全局性的审计工作规划。
2.内部审计成果运用的“韧度”不够。审计成果的运用通过审计报告的方式，提出整改意见，要求被审计部门开展整改。而审计部门随即开展下一个审计任务，对于上一个审计成果的运用与否，后续跟踪随访不够，未能做到及时的有效监督。
3.内部审计成果运用的“深度”不够。个别行对内审查出的问题避重就轻、敷衍了事、拖延纠改，存在审计整改不全面、不彻底，或有选择地作象征性整改，对审计处理决定置若罔闻，或就事论事，不能举一反三地整改有关问题，审计成果运用效率较低。
4.内部审计成果运用的“广度”不够。当前大部分审计成果的运用还仅仅停留在个别审计项目的审计结果上，结合同类审计项目进行综合分析、总结提炼的较少。部分审计发现的问题也往往可能属于组织管理体制或者制度层面的问题，本质原因得不到解决，没有从源头上解决问题，无法做到标本兼治，存在屡查屡犯现象，尚不能很好地做到结合审计反映的情况有针对性地出台或完善相关管理制度。
三、深化审计成果运用的做法及建议
1.科学编制审计计划，做到有的放矢。根据被服务部门需求编制审计工作计划，提供有针对性的审计服务。通过发放问卷调查表、召开审计需求座谈会、上门访谈等多种方式，向单位领导及全辖各单位调查了解管理中存在主要风险、重大漏洞以及当年审计工作的要求或需求。并结合上一年度风险评估与审计整改情况，形成年度审计工作计划，实现审计需求的滚动式管理。
2.加强审计精细化管理，提高审计质量。审计是要发现问题、找出风险点，为业务管理部门提供既治标更治本的整改建议，审计发现问题的整改效果很大程度上有赖于被审计单位对审计建议的响应态度，而积极的态度源自于审计人员针对发现问题提出合理可行的整改建议。审计工作中不仅要强调发现线索和分析问题，还要反复锤炼对问题的整改意见和建议，以此为突破口，提高审计质量和被审计单位认可程度。
3.开展综合分析，实现成果分享。项目结束后，审计部门及时召开审计结果分析反馈会，对审计中发现的问题及提出的意见或建议进行综合分析。此外，还应及时总结项目经验，编制、编写审计案例或信息、论文等，作为提升审计人员素质的重要资料予以保存，以备交流或参加点评。加强战略性的汇总分析，形成一些跨年度、跨审计类型、跨审计对象的审计分析报告，帮助管理层判断财务管理和业务管理中的风险分布和严重程度。
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xx年度财务分析员工作总结
我校在xx年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进学校财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我校内部审计小组根据教育局审计室xx年度年初工作计划和学校内部审计计划，在本年度完成了以下工作：
主要工作内容：
一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度;
强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。
二、认真学习相关业务，及时了解对农村义务教育经费保障的各项政策。
在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。
三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了教育经费使用效益。
根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有：
1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。
2、对学校的各项支出情况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。各项支出均属合理。
3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;固定资产做到了帐帐相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理。
4、对学校的负债也作了相应审计，学校从xx年后没有产生新债，更没有举债消费。
5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。并对学生生活费给予了补助。
四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了教育局安排的各项工作。
审计工作中的措施
1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。
2、全面审计，突出重点。对学校的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。
3、完善了制度，严格了管理。严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到了审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。
4、今后进一步加强学习和培训，把审计工作做得更好。
全、规范内部管理，促进学校财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我校内部审计小组根据教育局审计室XX年度年初工作计划和学校内部审计计划，在本年度完成了以下工作：
主要工作内容：
一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度；强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。
二、认真学习相关业务，及时了解对农村义务教育经费保障的各项政策。在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。
三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了教育经费使用效益。根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有：
1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。
2、对学校的各项支出情况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。各项支出均属合理。
3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续；固定资产做到了帐帐相符、帐物一致；各类往来款项作了相应清理。
4、对学校的负债也作了相应审计，学校从xx年后没有产生新债，更没有举债消费。
5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。并对学生生活费给予了补助。
四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了教育局安排的各项工作。
审计工作中的措施
1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题。
2、全面审计，突出重点。对学校的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。
一、充分认识加强内部审计工作的重要意义
内部审计工作是加强内部管理，强化监督控制，提高经济效益的内在要求。加强内部审计工作，是完善监督管理机制、提高资金使用效益的需要。加强内部审计工作，是促进我局党风廉政建设，构建教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系的重要手段和举措。通过及时、有效的审计，加强监督和制约，发挥内审“监督和控制”职能，完善管理，保障资金合理、规范使用，进一步维护财经法纪，防止损失浪费。
二、抓好建设项目和建设资金审计
“十二五”时期是我市交通大发展、大建设、大投入的重要时期，在这个新的形势下，也对交通运输审计工作提出了更多更新的要求。抓好交通运输建设项目和建设资金审计，重点关注工程建设领域突出问题治理情况和建设资金筹措使用情况。市局将配合省厅、市审计局按照其授权或要求做好交通建设项目竣工决算审计。2012年完成S101合相路K256+715-K269+500段水毁修复和S203淮六路K29+000-K33+650段大修工程的审计工作。按照《省农村公路危桥加固改造民生工程资金审计监督的意见》的规定，组织对2011年实施的危桥改造项目，濉溪县境内的雁鸣桥、C106一桥、曹桥等中桥进行审计。同时，要逐步扩大对在建和续建项目的跟踪审计，及时提出审计建议，促进整改落实。局属单位投资50万元（含50万元）以上项目由市局委托中介机构进行审计。
三、做好干部经济责任审计
（一）2012年配合市委组织部、市审计局做好胡亮、赵德志二同志的离任审计；配合市国资委做好杨青同志的任期内经济责任审计。
（二）依照干部管理权限，每年度对局属二级机构市交通执法局、市运管处、市公路局（市县乡处）、市交通质监站、市汽运公司等单位主要负责人实施经济责任审计。
（三）积极利用和发挥社会中介机构的作用，为弥补审计力量不足，按照“被审计单位付费”的原则，委托中介机构开展干部经济责任审计。
四、开展预算执行及专项资金审计
积极适应预算制度改革、规范资金管理、提高使用绩效为目标，重点关注预算执行、资金使用和国有资产管理情况。加大对所属预算单位财经纪律、损失浪费和财务风险等问题的监督。按照省厅部署，组织做好2011年农村客运停靠站维护资金使用情况及公交、农村客运、出租车燃油价格补贴资金审计调查的迎检工作；做好皖交财【2011】390号文件和皖交财【2011】392号文件关于油补资金和源头治超经费审计调查通报的处理意见及建议，跟踪督促整改的落实工作；2010、2011年度干线公路养护资金管理使用情况审计调查的迎检工作。
五、加强内审指导工作
（一）加大监督力度，有效发挥内部审计的“免疫系统”功能。牢固树立监督也是服务的理念，不断加大审计监督的力度。局属企、事业单位结合本单位实际，制定年度审计工作计划，于2012年4月20日前报市交通运输局。
第一条为保证《石羊河流域重点治理规划》顺利实施，加强水资源的管理，提高水资源的利用效益，加快生态建设步伐，根据《中华人民共和国审计法》中华人民共和国水法》和《县人民政府关于进一步加强审计工作的意见》等文件规定，制定本办法。
第二条本办法所称水资源是指县境内的地表水和地下水。
第三条水资源预算执行审计监督是指审计机关依照法律法规规定及县政府的决策部署，按照“节水与增效并重、生态环境治理与经济发展并重”原则对水资源配置、使用情况进行的审计监督，以提高水资源利用效率和效益。
第四条水资源预算执行审计项目列入审计机关年度审计工作计划，经县政府批准后执行。
第五条审计机关应当每年根据年度审计工作计划安排水资源预算执行审计，运用跟踪审计的形式，分阶段进行。
第六条水资源预算执行审计行为接受全社会监督。
第二章审计程序
第七条审计机关开展水资源预算执行审计，按照以下程序办理：
一）成立审计工作组，制定水资源预算执行审计工作方案。审计机关应当成立以审计机关主要负责人为审计组长、审计机关分管领导为副组长、具有工作经验的审计人员为成员的审计工作组。
二）制发审计通知书，召开审计进点座谈会。参加会议的人员为：审计组成员、水务部门分管领导、各乡镇分管领导、乡镇水资源办公室负责人、各水管单位负责人及审计机关认为需要参加的其他有关人员。
三）乡镇、水务部门和相关单位提供真实、完整的与审计相关的资料和书面承诺书，实施水资源预算执行现场审计。
四）草拟水资源预算执行情况阶段性审计报告。
五）召开审计报告征求意见会议，征求乡镇和水务部门（单位）对水资源预算执行情况审计报告的意见。
六）出具、上报水资源预算执行情况审计报告，阶段性审计情况也可以采取其他方式报告县政府。
七）水资源预算执行审计全部结束后，应当向县政府上报综合性水资源预算执行情况审计报告，并向县人大常委会提交水资源预算执行情况审计工作报告。
第八条各乡镇、水务部门、电力部门、相关单位、各村社用水者协会和各用水户应当积极支持配合水资源预算执行审计工作，如实提供相关资料。
第九条水务、电力部门应当调派富有水资源管理经验的业务人员配合、协调水资源预算执行审计。
第十条任何单位和个人对违反水资源配置方案的行为有权向审计机关举报。审计机关接到举报，应当及时查处。
第三章审计对象和范围
第十一条水资源预算执行审计的对象：
一）水务部门分解下达水权配置情况、监控灌溉轮次水电量情况。
二）各乡镇水资源办公室落实水权配置情况以及审批水权情况和落实水电双控管理制度情况。
三）各基层水管单位基本水费、计量水费、水资源费收支管理情况和管理使用水权情况。
四）各基层电管单位按照乡镇批准的水权供电情况以及按照水电双控管理落实一井一表计量设施情况。
五）城乡人饮站、用水者协会、用水户（用水者集体和个体，包括村社用水情况）供水和用水情况。
第十二条水资源预算执行和跟踪审计的范围是水资源分配使用年度。对基层水管单位水资源费、基本水费和计量水费的收支情况可以追溯到以前年度。
第四章审计内容和方法
第十三条水资源预算执行审计及跟踪审计内容：
一）审计水务部门和各乡镇是否按照总量控制、定额管理、人均公平享有水资源份额的原则进行水权配置，有无超预算配水和超标准配水的问题。
二）审查各乡镇是否按县政府确定的用水程序进行逐级审批，乡镇、水务部门等单位有无违反规定乱批水权的问题。
三）审查水务部门和水管单位是否按收费标准收取水费、否存在乱收费、提高标准收费的问题，有无收费不入账、私设小金库等问题以及收取的水资源费是否及时足额上解县财政。
四）审查电管单位是否按照乡镇批准的水权指标进行供电，有无对不符合用水审批程序的用水户供电的问题对超计划用电的用户是否及时采取管理措施
五）审查乡镇、村社和用水户是否执行县上确定的水电双控管理制度，否安装了计量设施和智能化控制设备，设备运行是否正常，对上述设备安装不齐全或运转不正常的否进行了完善。
第十四条水资源预算执行审计方法：
一）查阅各乡镇水权配置方案以及有关水权配置的文件和会议记录。
二）审查基层水管单位轮次确认表、用水用电统计报表、用水用电量抄表卡和财务会计资料。
三）审查基层电管单位用电情况报表和各机井电表抄表卡。
四）根据审计工作需要，确定一定数量的水井进行重点监控，对村社管理使用水井情况采取上井查看、抄表计算、走访农户等方式进行抽样审计。
五）书面或者口头询问被审计单位和相关人员。
六）实地查看并操作水电计量仪器仪表。
第五章审计处理
第十五条对水资源预算执行审计中发现的重要情况及问题，按以下规定处理：
一）对不符合当年水资源分配方案的行为，由审计机关上报县政府，由县政府责成相关部门处理。
二）对涉及违反财经法规的由审计机关按照《中华人民共和国审计法》规定的程序进行处理处罚。
