时间：2023-05-17 16:20:39
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【关键词】固定资产；投资估算
引言
投资估算依据已有的资料，运用一定方法和手段，在建设项目整个投资决策过程中对建设项目全部投资费用进行的预测和估算。投资估算指标是一种定额，它是在编制项目建议书可行性研究报告和编制设计任务书阶段进行投资估算、计算投资需要量时使用的。投资估算的作用：（1）项目建议书阶段的投资估算，是多方案比选，优化设计，合理确定项目投资的基础。是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划，规模起参考作用，从经济上判断项目是否应列入投资计划。（2）项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据，是正确评价建设项目投资合理性，分析投资效益，为项目决策提供依据的基础。当可行性研究报告被批准之后，其投资估算额就作为建设项目投资的最高限额，不得随意突破。（3）项目投资估算对工程设计概算起控制作用，它为设计提供了经济依据和投资限额，设计概算不得突破批准的投资估算额。投资估算一经确定，即成为限额设计的依据，用以对各设计专业实行投资切块分配，作为控制和指导设计的尺度或标准;（4）项目投资估算是进行工程设计招标，优选设计方案的依据。（5）项目投资估算可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据，建设单位可根据批准的投资估算额进行资金筹措向银行申请贷款。
1 投资估算的内容
固定资产投资估算包含建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用和预备费的估算。
1）建筑工程费用
各类房屋建筑工程和列入建筑工程预算的各种管道、电力、电信和电缆导线敷设工程的费用；各种设备基础以及各种炉窑砌筑工程和金属结构工程的费用；为施工而进行的场地平整、工程水文地质勘察和临时用水、电、气、路以及完工后场地的清理，环境绿化等工作的费用；矿井开凿、石油钻井，修建铁路、公路、桥梁、水库及防洪等工程费用。
2）安装工程费用
各种需要安装的机械设备的装配费用，与设备相连的设施的工程费用，附属于被安装设备的管线敷设工程费用，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工作的材料和安装费；为测定安装工程质量，对单台设备进行单机试运转、对系统设备进行系统联动无负荷试运转工作的调试费。
3）设备及工器具购置费
固定资产投资中的积极部分，在生产性工程建设中，所占工程造价比重越大意味着生产技术的进步和资本有机构成的提高。设备购置费是指为建设项目购置或自制的达到固定资产标准的各种国产或进口设备、工具、器具的购置费，它由设备原价和设备运杂费构成。工具、器具及生产家具购置费是指新建或扩建项目初步设计规定的，保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。
4）工程建设其他费用
指应在建设项目的建设投资中开支的，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的固定资产其他费用、无形资产费和其他资产费用。固定资产其他费用包括建设管理费、建设用地费、可行性研究费、研究试验费、勘察设计费、环境影响评价费、劳动安全卫生评价费、场地准备及临时设施费、引进技术和引进设备其他费、工程保险、联合试运转费、特殊设备安全监督检查费、市政公用设施费。无形资产费用包括专利及专业技术使用费。其他资产费用包括生产准备及开办费等。
5）预备费
按照我国的现行规定，预备费包括基本预备费和涨价预备费。基本预备费是指针对在项目实施过程中可能发生难以预料的支出，需要事先预留的费用。涨价预备费是指针对建设项目建设期间内由于材料、人工、设备等价格可能发生变化引起工程造价变化，而事先预留的费用。在用投资借款进行建设的项目，还要同时计算包括建设期间借款利息和不包括建设期间借款利息的固定资产投资总额。前者用于计算有关财务指标，后者用于计算现金流量。
2 投资估算的方法
固定资产投资估算的方法，取决于要求达到的精确度。而精确度又是由项目研究和研究所处不同阶段以及资料数据的可行性决定的。通常在项目建议书阶段可采用单位生产能力投资估算法和生产能力指数估算法。在项目可研阶段应采用概算指标估算法。
2.1 单位生产能力估算法
根据已建成类似项目的固定资产投资总额和形成的设计生产能力，算出单位设计生产能力所需固定资产投资，再将它乘以拟建项目的生产能力来计算项目固定资产投资总额的方法。此方法把项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系，估算结果精确度较差。使用这种方法时应注意拟建项目的生产能力和类似项目的可比性，否则误差很大。这种方法主要用于新建项目或装置的估算，优点是计算简便迅速；其缺点是在实际应用中不易找到与拟建项目完全类似的项目，需根据拟建项目的规模和建设条件将投资进行适当调整后估算项目的投资额。
2.2 生产能力指数法
利用已建成项目的设备投资，估算同类不同生产能力项目的设备投资额的方法，是对单位生产能力估算法的改进。此方法由于不是按简单的线性关系，而是根据实际资料求得的指数关系来估算拟建项目的设备投资额，所以比较精确。
2.3 建设投资分类估算法
1）建筑工程费用估算
根据掌握的拟建工程资料情况的详细程度进行。可行性研究报告内容要是较粗略时，可以按照建筑工程概算指标乘以建筑工程量得出建筑工程估算费用。可行性研究报告内容较详细的话，可以利用在日常工作中积累的经验指标或有关工程造价机构的当地价格信息指标来进行估算。
2）安装工程费估算
安装工程费的估算是按照设备及材料清单的内容进行的。一般设备的安装费的估算通常可采用三种方法：（1）按照设备购置费的百分比来估算安装工程费。（2）参考行业或专门机构制定的安装工程定额，取费标准来估算设备安装工程费。（3）根据市场行情及不同的安装方式，按照设备的吨位，采用每吨设备的安装费是多少来估算安装工程费。
3）设备及工器具费估算
设备费用的估算费用由设备的原价及设备运杂费构成。设备的原价主要通过设备厂家询价或根据经验数据，按照设备的吨位，采用设备的吨价来估算设备费用。工器具费的估算一般是综合项目的实际情况按照其占主要设备的比例进行估算。
4）工程建设其他费估算
工程建设其他费估算在项目初期阶段，可以按照工程费用的百分比来综合估算。在合同或协议中明确的工程建设其他费用需按合同或协议列入。合同或协议中未明确的费用，可按照国家或各个行业的有关规定根据不同情况逐项估算。
5）基本预备费估算
基本预备费率是按照行业规定，结合拟建工程的具体情况确定的。基本预备费是以工程费用和工程建设其他费用之和为基数，乘以基本预备费率估算得出的。
6）涨价预备费估算
根据各年份的静态投资额，按照国家规定的投资综合价格指数，采用复利法，分别估算出各年的涨价预备费，再汇总求和，得出总的涨价预备费。
关键字：可行性研究投资概算 投资预算 控制措施
项目工程造价全过程控制贯穿于决策评估阶段、设计阶段、工程承发包阶段、施工实施阶段、竣工验收阶段等项目建设全过程。科学周密而有计划地分阶段设置投资控制目标，可以通过目标控制，在项目投资决策、设计、发包和实施阶段，最大程度地合理使用人力、物力、财力，从而取得较好的投资效益和 社会 效益。
1项目可行性研究报告阶段的工程投资估算
在投资估算中要突出两个重点，一是遵照国家产业方针和政策，对产品市场前景、技术水平、环境保护及产品品种、生产规模、资源条件、外部协作配套条件、厂址选择、占地数量等进行调查分析，综合预测投入是否可行；二是项目工程各个部位造价投入是否合理，能否取得投入少、产出大，效益好的技术经济效果。此阶段是直接关系到国民经济评价和财务评价结论的可靠性，也是为审批机关做出是否对其审批立项，合理确定建设规模和建设标准的基础。
2依据可行性研究报告编制初步设计阶段的投资概算
2.1积极开展设计招标
建设单位首先可以就拟建工程的设计任务通过报刊、信息网络或其他媒介公告，吸引设计单位参加设计招标或设计方案竞选，以获得众多的设计方案；然后由专家评定小组采用科学的方法，按照经济、适用、美观的原则，以及技术先进、功能全面、结构合理、安全适用、满足建设节能及环境等要求，综合评定各设计方案优劣，从中选择最优的设计方案或将各方案的可取之处重新组合，提出最佳方案。专家评价法有利于多种设计方案的比较与选择，能集思广益吸收众多设计方案的优点，使设计更完美。同时这种方法也有利于控制建设工程造价，因为选中的项目投资概算一般都能控制在投资者限定的投资范围内。
2.2运用价值工程优化设计方案
同一个建设项目，不同的设计方案，就会产生不同的工程造价。设计人员参与价值工程，就可以避免在设计过程中只重视功能而忽视成本的倾向，在明确功能的前提下，发挥设计人员的创造精神，提出各种实现功能的方案，从中选取最合理的方案，这样既保证了用户所需功能的实现，又有效地控制了工程造价。
3依据初步设计编制施工图阶段的投资预算
设计和绘制出更加详细部位构造尽寸等施工图纸，并进行投资控制。施工图预算既是编制招投标书依据，也是进行工程施工的依据。施工图预算是继初步设计概算之后的更进一步延伸和细化，为施工操作进行直接的准备。一般情况下编制的施工图预算应经有关部门审查批准。
3.1项目合理规模的确定
项目合理规模的确定就是要合理选择拟建项目的生产规模，解决“生产多少”的问题.生产规模过小，使得资源得不到有效配置，单位产品成本较高，经济效益低下；生产规模过大，超过了项目产品市场的需求量，则会导致开工不足、产品积压或降价销售，致使项目经济效益也会低下。因此，项目规模的合理选择关系着项目的成败，决定着工程造价合理与否。
3.2建设标准的确定
建设标准水平应从我国目前的经济发展水平出发，区别不同地区、不同规模、不同等级、不同功能，合理确定。
4项目实施完成、竣工验收后阶段的工程结算
工程竣工结算是工程项目竣工经验收后
对工程项目确定最终的实际造价。工程结算书由施工单位编制，经建设单位委托有资格的中介机构进行审查。编制工程决算不仅直接关系到建设方与施工方之间的利益关系，也关系到项目工程造价的实际结果。工程结算要按照国家有关工程决算政策和规定，实事求是进行编制。实践中证明，通过对工程项目结算的审查，一般情况下，经审查的工程结算较编制的工程结算工程造价资金相差率在10％左右，有的高达20％，对控制投入节约资金起到很重要的作用。
5项目成本控制措施
降低施工项目成本的途径,应该是既开源又节流,或者说既增收又节支。只开源不节流,或者只节流不开源,都不可能达到降低成本的目的,至少是不会有理想的降低成本效果。控制项目成本的措施归纳起来有三大方面:组织措施、技术措施、经济措施。项目成本控制的组织措施、技术措施、经济措施,三者是融为一体、相互作用的。项目经理部是项目成本控制中心,要以投标报价为依据,制定项目成本控制目标,各部门和各班组通力合作,形成以市场投标报价为基础的施工方案经济优化、物资采购、经济优化、劳动力配备经济优化的项目成本控制体系。
5.1组织措施。
项目经理是项目成本管理的第一责任人,全面组织项目部的成本管理工作,应及时掌握和分析盈亏状况,并迅速采取有效措施;工程技术部是整个工程项目施工技术和进度的负责部门,应在保证质量、按期完成任务的前提下尽可能采取先进技术,以降低工程成本;经营部主管合同实施和合同管理工作,负责工程进度款的申报和催款工作,处理施工赔偿问题,经济部应注重加强合同预算管理,增创工程预算收入;财务部主管工程项目的财务工作,应随时分析项目的财务收支情况,合理调度资金;项目经理部的其它部门和班组都应精心组织,为增收节支尽责尽职。
5.2技术措施
制订先进的、经济合理的施工方案,以达到缩短工期、提高质量、降低成本的目的。施工方案包括四大内容:施工方法的确定、施工机具的选择、施工顺序的安排和流水施工的组织。正确选择施工方案是降低成本的关键所在。
在施工过程中努力寻求各种降低消耗、提高工效的新工艺、新技术、新材料等降低成本的技术措施。
5.3经济措施
5.3.1人工费控制管理。主要是改善劳动组织,减少窝工浪费;实行合理的奖惩制度;加强技术教育和培训工作;加强劳动纪律,压缩非生产用工和辅助用工,严格控制非生产人员比例。
5.3.2材料费控制管理。主要是改进材料的采购、运输、收发、保管等方面的工作,减少各个环节的损耗,节约采购费用;合理堆置现场材料,避免和减少二次搬运;严格材料进场验收和限额领料制度;制订并贯彻节约材料的技术措施,合理使用材料,综合利用一切资源。
5.3.3机械费控制管理。主要是正确选配和合理利用机械设备,搞好机械设备的保养修理,提高机械的完好率、利用率和使用效率,从而加快施工进度、增加产量、降低机械使用费。
5.3.4建立和完善组织机构成本控制贯穿于工程建设的全过程,而成本控制的各项指标有着其综合性和群众性,所有的项目管理人员,特别是项目经理,都要按照自己的业务分工各负其责,只有把所有的参建人员组织起来,共同努力,才能达到成本控制的目的。因此必须建立以项目经理为核心的项目成本控制体系。项目经理负责制是项目管理的特征之一。实行项目经理负责制就是要求项目经理对项目建设的进度、质量、成本、安全等全面负责,特别要把成本控制放在首位。否则难以完成预期的成本目标,必然影响项目的经济效益。
5.3.5建立成本控制责任制我们在工作中往往制定一些工作指标来衡量管理人员的责任,或者以计划进度的完成情况来制定进度目标,从而作为奖罚的依据,但往往忽略了成本管理的责任,比如:一味的强调质量,将标号较低的水泥构件,擅自加大水泥用量,虽保证了质量指标,却增加了生产成本;用超大型的机械组合完成较小的单位工程,就是俗话讲的"大炮打蚊子",进度保证了,成本消耗也不得了,最后是:不算不知道,一算吓一跳。总之，在项目施工管理中,建立一个严密的成本控制责任体系,用统一的规范和责任来约束和指导工程参建人员的工作,保证施工项目达到预期的经济指标,在项目施工中显得尤为重要。
社会主义市场经济体制改革不断深化的情况下，国内投资主体已经发生了较为显著的变化，更加趋向于多元化，政府不再是唯一的投资者。又因工程建设投资项目具有风险高、不可预见性不确定性等特点，这使得投资者对于工程建设的投资都比较慎重。此种情况下，将经济评价方法有效的应用于工程建设投资项目之中是非常必要的，可以对工程建设投资项目的费用效益加以科学、合理的评价，进而确定工程建设投资项目的可行性[1]。由此看来，工程建设投资项目中经济评价方法的有效应用具有较高的现实意义。
一、工程案例说明
拟建的投资项目是某大型商场项目，此大型商场改造之中涉及内部布局合理规划、电气设备的更新、给排水系统的改造等。对其所展开的经济评价正处于执行阶段，经济评价的内容包括市场需求预测、生产规模选择、工艺技术方案、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、环境保护、项目施工规划等。为了使拟建投资项目生产的产品能够代替进口品，并且成为畅销产品，要保证原材料、燃料等方面的供应充足，并且配备生产车间、生产设施及生活福利设施等。所以，依据经济评价所制定的可行性研究报告要符相关规范及法规。
二、工程建设投资项目经济评价理论及应用分析
（一）项目经济评价的概述
项目经济评价是根据国民经济和社会发展战略以及行业、地区发展规划的要求，在做好可行性研究的基础上，对项目进行经济指标的科学计算、分析和论证，提出全面的经济结论工程建设投资项目的财务分析。这充分说明了对于项目经济评价，需要考量内在经济因素和外在经济因素，即财务评价和国民经济评价两方面。
（二）工程建设投资项目财务效益与费用估算
财务效益与费用估算的根本目的是，得出准确的财务分析结论。为了实现这一目的，在具体进行工程建设投资项目财务效益与费用估算的过程中，应当先对工程建设投资项目的财务部分加以详细分析，进而科学、合理的进行财务效益与费用估算，并且编制建设投资估算变、流动资金估算表、项目总投资使用计划与资金筹措表、建设期利息估算表等，以便相关工作人员能够通过分析工程建设投资项目相关的财务报表，对财务效益与费用有大体的了解[2]。
（三）拟建投资项目财务效益与费用估算分析
在对本次工程项目建设投资项目经济评价考虑到工程建设投资项目存在一定的风险，在决策阶段利用经济评价方法对工程建设投资项目进行全面的评价。
1.总投资估算。在总投资估算方面，需要对固定资产投资、无形资产投资、流动资金估算等。对于固定资产投资的估算，应根据概算指标来估算固定资产投资，同时按照投资借款计划及估算公式来计算建设期的利息；对于无形资产投资的估算，在拟建项目无形资产投资中应当对土地使用权所需要的费用予以计算，并且确定建设期需要投入的资金；对于流动资金的估算，则需要按照分项详细估算法来进行估算。
2.总成本费用的估算。基于对拟建投资项目实际情况的了解，估算人员方面、设备、材料及工程变动等方面的所应用的费用。
3.年销售收入及年税金估算。在年销售收入及年税金估算中，应当对产品销售单价予以估定，进而估算产品年销售资金。
4.总利润及分配。按照总利润计算公式来对产品的总利润予以计算，在此基础上按照会计制度来进行利润分配。
（四）工程建设投资项目的财务分析
所谓的工程建设投资项目的财务分析，就是指在国家现行价格体系和财税制度的前提下，对项目范围内的财务效益和费用加以计算，从而名曲项目的清偿能力和应力能力，进而准确的评估项目财务方面的可行性。基于此概念，可以确定的是工程建设投资项目财务分析直接到项目能否推进，所以科学、合理的进行项目的财务分析很是必要。而为了做到这一点，在具体进行工程建设投资项目的财务分析中，应当注重加强盈利能力、偿债能力、财务生存能力这三方面的分析。
1.盈利能力分析。对于盈利能力分析，可以采用折现方式亦可以采用非折现方式。而其中折现方式又包括项目投资现金流分析、项目资本金现金流量分析及投资各方现金流量分析；非折旧方式，则是不采用折现处理数据，而是依据利润与利润分配表皮，并借助现金流量变，计算相关盈利指标，注入项目资本金净利润率、总投资收益率等。
当然，无论是运用何种方式来进行盈利能力分析，有标准的、合理的分析指标是非常必要的。参考相关资料及以往工程建设投资项目的财务分析情况，确定盈利能力分析的分析指标有财务内部收益率、财务净现值、项目投资回收期、总投资收益率、资本金净利润率等。这充分说明了盈利能力分析涉及的方面较多，并且均能影响盈利能，所以相关工作人员在具体进行盈利能力分析的过程中，应当明确各个分析指标所指代的意思，进而结合工程建设投资项目实际情况，科学、合理的计算和分析以上几方面，尽可能准确的确定工程建设投?Y项目的盈利能力。
2.偿债能力分析。相对于盈利能力分析来说，偿债能力的分析就显得简单的多，其分析指标只有三个，即利息备付率、偿债备付率、资产负债率，通过对财务主体这三方面予以分析，即可以确定财务主体的偿债能力。当然，对待偿债能力的分析，同样不能马虎，依旧是要详细了解三个指标，如利息备付率是指项目在借款偿还期内隔年可用于支付利息的息税前利润与当期应付利息费用的比值。在此基础上，对工程建设投资项目予以详细了解与分析，从而科学合理的计算偿债能力分析的三个指标，从而真正了解财务主体的偿债能力。
3.财务生存能力分析。对于财务生存能力的分析，通常需要编制财务现金流量表，又因现金流量表的编制是在财务分析辅助表和利润及利润分配表的基础上编制而成的，这就说明了财务生存能力分析，会涉及到财务分析辅助表、利润及利润分配表。这需要相关工作人员予以高度重视，在具体展开财务生存能力分析的过程中，应当注意准备好财务分析辅助表、利润表及利润分配表。另外，在财务生存能力分析中，可能会涉及到偿债能力分析，此时需要对还款期予以了解，如若还款期过短，致使还本付息负担过重，则需要调整还款期，减轻每年还款压力，并且维持资金平衡。在财务生存能力分析中，还可能涉及到资金结构分析，如若财务计划现金流量表中出现短期借款情况，则需要对项目资本金与债务资金结构或资本金内部结构予以调整，从而尽量避免短期借款情况的发生。
基于此，在对本次投资的大型商场改造项目的财务分析过程中，应当依据国家建设部颁发的相关标准及法规，对拟建投资项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力等方面予以分析，也就是在不考虑债务融资条件下，依据先进流量表对融资前的盈利能力予以分析，计算投资内部收益率、净现值指标及投资回收指标。
（五）经济费用效益分析
在此首先要说明的是，经济费用效益分析并不能全面且真实的反映工程建设投资项目的经济价值，仅能作为项目投资决策的主要依据。而对于经济费用效益的分析，则是从资金配置的角度展开的，也就是对项目投资的经济效益及其产生的社会福利加以分析，如此能够科学、合理、公平的评价项目的经济费用效益。
（六）不确定性分析
对于工程建设投资项目来说，其并不是一个既定或者确定的项目，其容易受到多方面因素的影响，或带来正面影响、亦或带来负面影响，这都是不确定的。为了尽可能的提高工程建设投资项目的可行性，尽可能的实现经济效益最大化，还要进行不确定性的分析。我们可以很确定的是项目经济评价基本上都是预测、估算得来的，这就说明工程建设投资项目执行的过程中可能发生某些意料不到的突况，进而给财务主体带来一定的影响。且不说影响时好时坏，都足以证明了工程建设投资项目执行的过程中存在不确定因素。基于此，对工程建设投资项目的不确定性加以分析是非常必要的，相关工作人员应当注意加强盈亏平衡分析和敏感性分析。
在对拟建投资的大型商场改建项目的不确定分析中，开展盈亏平衡分析和敏感性分析，从而确定所得税后项目投资财务内部收益率，确定建设投资是否可行，确定周边居住情况、地理条件、居民消费水平等因素在很大程度上决定大型商场改建?目能否创造较高的经济效益。
关键词：估算；投资
中图分类号：F832.48文献标识码：A文章编号：
1.建筑工程投资估算的定义
投资估算就是指在建筑工程投资决策过程中，依据建筑工程投资者现有的资料和特定的方法，对建设工程的投资数额进行的估算。是对工程的建设规模、技术方案、设备方案、工程方案及工程进度计划等进行研究并初步确定的基础上，估算出工程投入总资金的过程。它是工程建设前期编制工程建议书和可行性研究报告的重要组成部分，是工程投资者决策的重要依据之一。投资估算的准确性，不仅影响到可行性研究工作的质量和经济评估结果，而且还直接关系到下一阶段设计估算和施工图预算的设定，对于建设工程资金筹措的方案也有着直接的影响。所以全面准确地估算建设的工程造价，是可行性研究乃至整个投资决策的重要依据。
2.建筑工程投资的范围和组成
2.1 建筑工程总投资的组成
建筑工程总投资，就是指投资工程从前期准备工作开始到工程全部造成投产为止，所产生的全部投资费用。新的建筑工程的总投资由建设期和筹建期投入的建设投资和工程建成投产后所需的流动资金两大部分组成。建设期工程借款利息应计入总投资中，所以总投资包括建设工程投资、建设期工程借款利息和流动资金。
2.2 建筑工程总投资估算的情况
建设工程投资的估算包括工程固定资产投资的估算、工程无形资产投资估算及工程其他资产投资估算和流动资金估算这几部分。
2.3建筑工程投资估算的依据和标准
2.3.1建筑工程投资估算依据
(1)建筑工程建议书；
(2)建筑工程建设规模及方案；
(3)建筑工程项目、辅助工程一览表；
(4)建筑工程设计方案、图纸、主要设备和材料表；
(5)建筑工程设备价格、运杂费率和当地材料预算价格；
(6)建筑工程同类型建设项目的投资资料；
(7)有关规定，如对项目建设投资的标准、银行贷款利息率等。
2.3.2建筑工程投资的估算标准
（1）工程内容和费用组成完备，计算合理，无重复计算，不提高或者降低估 算标准，没有漏项、没有少核算；
（2）选择的标准与具体工程之间存在差异时，应进行换算或者调整；
（3）工程投资估算精度要能满足控制设计概算的标准。
3.建筑工程投资估算的作用
投资估算在工程开发建设中的作用：
（1）工程建议书阶段的投资估算，是工程主管部门审批工程建议书的依据之一，并对工程的规划、规模起参考作用；
（2）工程可行性研究阶段的投资估算，是工程投资决策的重要依据，也是研究、分析、计算工程投资经济效果的重要条件。当可行性研究报告被批准之后，其投资估算额就是作为设计任务书中下达的投资限额，即作为建设项目投资的最高限额，不得随意突破；
（3）工程投资估算对工程设计概算起到控制作用，设计概算不能突破批准的投资估算额，并应控制在投资估算额以内；
（4）工程投资估算可作为工程资金筹措及制订建设贷款计划的依据，建设单位可根据批准的工程投资估算额，进行资金投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款；
（5）工程投资估算是核算建设工程固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据。
4.建设工程投资估算方法
正如前面所说，建设项目总投资包括建设工程投资、建设期工程借款利息和流动资金，下面浅显的分析了各种投资的组成和估算方法。
4.1建设工程投资的组成和估算
4.1.1 建设工程投资的组成
建设工程投资是指建设单位在工程建设期与筹建期间所花费的全部费用，建设投资是工程费用的重要组成，是工程财务分析的基础数据，可根据工程前期研究的不同阶段、对投资估算精度的标准和相关规定选用估算方法。根据现行项目投资管理规定，建设投资由建筑工程费、设备及工器具购置费、安装 工程费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费构成。
（1）工程费用，是指直接构成固定资产实体的各种费用。
（2）工程建设其他费用，是从工程筹建起到工程竣工验收交付使用为止的整个建设期间， 除了上述的建筑安装工程费用和设备与工器具购置费以外的费用。
（3）预备费，是指为保证项目建设顺利实施，避免在难以预料的情况下造成投资不足 而需要预先安排的一笔费用。
4.1.2 建设工程投资的估算
（1）建设工程投资估算，首先，分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工具购置费、安装工程费。其次，在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设的其他费用。然后，估算基本预备费和涨价预备费。最后，求得建设投资总额。
（2）建筑工程费的估算建筑工程费是指为建造永久性建筑物和构筑物所需要的费用，建筑工程费估算一般采用以下方法：
单位建筑工程投资估算法，就是以单位建筑工程所需的投资乘以建筑工程总量计算的。
单位实物工程量投资估算法，就是以单位实物工程量的投资乘以实物工程总量计算的。
概算指标投资估算法，在没有上述估算指标且建筑工程费占总投资比例较大的项目，可采用概算指标估算法。采用这种估算法，要拥有较为详细的工程资料了解详细的建筑材料价格标准和工程费用指标，所需投入的时间和工作量较大。
（3）设备和工具购置费的估算设备及工器具购置费包括设备的购置费、工具及办公家具购置费。在工程建设中，设备及工具购置费占建设投资比重增大意味着生产技术的进步和资本有机构成的提高。
设备购置费是指为投资项目购置或自制的达到固定资产标准的国产或进口设备、工具、器具的费用，应根据主要设备表及价格、费用资料编制。
工具及生产家具购置费是指投资项目按初步设计规定，保证 生产初期正常生产所必需购置的、没有达到固定资产标准的的设备、仪器、模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。
（4）安装工程费估算 安装工程费通常按行业主管部门或专门机构的安装工程定额、取费标准和指标估算。
（5）工程建设其他费用的估算工程建设其他费是按各项费用科目的费率或实际取费标准估算的。
（6）预备费的估算
基本预备费估算，主要是设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。
涨价预备费估算，以建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费之和为计算基数。
建设工程投资流动资金估算的方法
5.1分项详细估算法
对存货、现金、应收账款这三项流动资产和应付账款这项流动负债进行估算 5.2扩大指标估算法
按建设投资的一定比例估算。
按经营成本的一定比例估算。
按年销售收人的一定比例估算。
按单位产量占用流动资金的比。
6.结束语
本文我们知道整个建筑工程投资估算的全过程，知道通过自身现有的数据进行整合，再结合同类工程的估算数据，然后通过建设投资估算、建设期利息估算以及流动资金的估算这三方面，估算出整个工程的资金总额，从而投资者通过估算的总额来进行工程投资的决策依据。
参考文献：
关键字 公路工程 决策 造价
中图分类号：X734 文献标识码：A 文章编号：
公路工程基本的建设程序主要分为六个阶段即：（1）项目建议书及可行性的研究阶段；（2）初步设计及技术设计阶段；（3）施工图设计阶段；（4）招投标阶段；（5）工程施工阶段；（6）竣工验收阶段。公路工程造价是指公路工程建设项目从第一阶段开始到最后一个阶段止的全过程所需花费的费用，公路工程建设项目的造价必须严格按照其建设的基本程序进行管理和控制。因此，对应公路工程建设项目的每一个阶段都有相应的造价编制与管理，而其第一个阶段项目建议书及可行性的研究阶段也称之为公路工程基本建设项目的决策阶段，其对应的造价管理为投资估算。
公路工程项目的决策是指对拟建公路工程项目从必要性及可行性两方面进行技术及经济的论证，并对多个建设方案进行技术和经济的比选并作出决定的过程。因此，正确科学的决策是合理确定公路工程项目造价并进行有效控制的前提。
一、 公路工程建设项目的决策与其造价的关系
（1）正确决策是合理编制公路工程造价的前提
对公路工程项目的正确决策即对项目建设的可行性进行科学恰当地评估与判定，并选择最优的工程建设方案的过程。最优的工程建设方案意味着某一特定的工程在技术和经济上都是最优的，也就是说在保证特定工程质量的前提下其消耗资源最少、对环境影响最小及成本最低。因此，建设者对公路工程项目的决策直接影响着项目造价，而正确的造价可以为建设者减少许多不必要的资源浪费。
（2）项目决策的内容是决定项目造价的基础
对公路工程建设项目的造价管理与控制贯穿在整个项目建设过程，但是在决策阶段关于项目的各项技术经济的决定对项目的整个建设过程的造价都有着十分重要的影响。根据相关资料的统计数据表明，在公路工程项目建设的各阶段造价管理中，决策阶段的造价编制及其控制对工程总造价的影响程度达到了近80%。
（3）工程造价是影响项目决策的因素之一
对项目多个建设方案进行技术经济的比选时，其投资成本也是影响项目决策的依据，因此，在项目决策决定项目造价的同时，项目造价同时也反过来影响着项目的决策。
二、 公路工程建设项目决策阶段造价的主要影响因素
影响公路工程建设项目决策阶段造价的主要因素主要有三个方面：（1）公路项目建设的规模及其技术标准；（2）公路工程项目建设的地点及施工方案；（3）建设过程中的环境保护措施。
（1）公路项目建设的规模及其技术标准
公路工程项目的显著特点是公路工程项目的建设是一次性的，而且周期比较长，所以其投资成本的回收期相对就比较长。因此，合理的选择公路工程建设项目的规模及其相应的技术标准是公路工程项目建设者在决策阶段的重要任务。公路项目建设的规模及其技术标准选择主要从以下几个方面进行考虑。
①公路等级的选用原则
通常选用公路等级时都应根据当地公路网的长远规划以及可预测的未来交通量，以一个地区或者整个国家作为公路建设的全局出发点在满足公路使用安全性及功能性的前提下尽量选用低等级公路。
②各级公路的交通量
根据交通部颁布的《公路工程技术标准》（JTG B01--2003）将我国公路按与其使用功能相适应的交通量分为高速公路、一、二、三、四共五个等级。
（2）公路工程项目建设的地点及施工方案
公路是线形构筑物，这也是它区别于其他构筑物的显著特点。因此，一般公路工程项目的建设地点要穿越不同的地点。因此，对公路项目地点的选择十分重要，它涉及到公路建设的建设条件、各生产要素等多个方面的问题。另外，施工方案的制定对公路工程建设周期、资源使用、机械设备等各个方面都有着十分重要的影响。科学合理的施工方案是保证工程项目顺利完成及工程造价管理和控制的前提。
（3）建设过程中的环境保护措施。
公路工程项目在建设过程中，需要消耗各种资源，特别是路面材料如水泥、沥青等，这些材料必然给建设地点带来一定的污染和破坏。因此，在公路工程项目决策阶段就应该充分调查并研究公路工程项目建设可能造成的影响因素，分析其严重程度，并制定严格的环境保护和治理措施。
三、公路工程决策阶段造价编制的基本方法
1、编制依据
（1）相应专门机构已的有关公路工程建设造价费用的基本构成、各种估算指标、编制方法以及其他与之相关的计算公路工程造价文件。
（2）相应专门机构已的有关公路工程项目工程建设的其他费用的编制办法和费率选取标准以及政府部门近期的相关物价指数。
（3）拟建公路工程建设项目各单项工程的主要内容及主体工程量。
2、投资估算的编制与管理
（1）投资估算的基本编制方法
投资估算主要根据公路工程项目建设费用的来源分为静态部分的投资估算、动态部分的投资估算以及流动资金的投资估算。
1）静态部分的投资估算编制方法
静态部分的投资估算编制方法主要有五种：单位生产能力估算法、生产能力指数法、系数估算法、比例估算法以及指标估算法。由于计算精度以及计算方法的使用性等要求，通常在实际公路工程项目决策阶段采用的是生产能力指数法进行投资估算的编制，因此，本文仅详细介绍这一方法。
生产能力指数法的基本公式为：
其中：C2表示拟建公路工程项目的投资额，C1表示已经成的类似项目的投资额，Q2表示拟建公路工程项目的生产能力，Q1表示已经成类似项目的生产能力，f表示公路工程项目在不同的建设时期、不同的建设地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数，n为生产能力指数，0≤n≤1。当，则；当Q2与Q1两者相差不大于50倍时，。
这种静态投资估算编制方法的误差可以控制在±20%以内，使用比较广泛。
2）动态部分的投资估算编制方法
动态部分的投资估算主要分为两个部分：价差预备费估算和建设期利息的估算。
①价差预备费估算
价差预备费的基本估算公式如下：
(t=1~n)
其中，PF指的是价差预备费的估算值，t为第t年的投资计划值，f为年均投资价格的上涨率，n为项目建设期的年份数。
②建设期贷款利息的编制方法
建设期利息是指公路工程建设项目的借款在其建设期内发生的并且计入固定资产投资的利息，包括银行借款和其他债务资金的利息以及其他的融资费用。具体计算公式如下：
其中，N指的是各年应计利息和，Fn指的是第n年年初借款本息累计，B指的是本年借款额，i为有效年利率。
3）公路工程建设项目流动资金的编制方法
公路工程建设项目的流动资金最突出的一个特点就是根据工程项目的大小以及资金流动的速度不停地被周转使用，而在这整个过程中资金流动速度及资金额度是关键。因此，一般公路工程建设项目的编制办法主要采用的是分项详细估算法，围绕这两个因素对项目建设过程中的各种流动资产及负债分别估算，具体编制过程如下：
公路工程决策阶段编制的造价是投资估算，它是项目决策者进行决策的重要的一个依据。因此，必须进行有效地投资估算编制。
参考文献:
1．1设计深度与精度不够
2008－2010年全国铁路基本建设投资由3346亿元增加到7007亿元，这期间要求立项和开展设计的项目较多，而且周期缩短，给设计单位开展可研工作带来困难和挑战。设计单位需在较短的时间内完成现场调查、客货运量预测、建设规模和技术标准的确定、主要工程数量计算等，时间紧、工作量大，设计人员加班加点、超负荷工作，有些现场情况来不及调查，只能凭经验确定，有些不确定因素甚至需要工程经济人员凭以往经验估算，从而降低了设计深度和精度。随着科学技术的发展，沿线地方政府和业主对建设项目的定位和功能要求不断提高，从而造成可研工作的反复修改，由于时间限制，造成有关设计人员以完成任务为前提，而降低设计精度。这样以来造成工程数量计算的不准确，从而影响投资估算的准确性，体现了“量”对投资估算的影响。
1．2设备价格难以确定
工程建设中，设备费占有较大比重。在可研阶段由于规定的设计深度达不到需要确定设备数量、规格型号和参数的程度，所以，设备价格就难以准确确定，特别是一些新设备，无法了解到准确的价格信息，编制投资估算时只能参考同类设备的价格。有的设备即使能了解到其价格，但因市场竞争的缘故，厂家报价与实际采购时的价格也有较大差别，造成工程经济人员编制投资估算进退两难。但难也要编制概算文件，就只能根据掌握的现有资料和数据编制，影响到投资估算的准确性。
1．3有的工程经济人员经验不足
在可研阶段，工程经济人员经验不足，也会存在高估冒算，或漏算工程量、套取估算指标不合适及费用计算方法不当等现象。如计算进口设备购置费时，如果对设备的离岸价、到岸价、海外运输费、运输保险费、增值税、关税、银行手续费等掌握的不全面，计算时就会发生错误。又如计算涨价预备费，本应以工程费和工程建设其他费为计价基数，但由于经验不足和认识上的误区，误将基本预备费也作为计取涨价预备费的基数，无形中增加了投资估算。
1．4工程造价资料积累欠缺
在工程建设的各个阶段，可以形成不同阶段的造价资料，即投资估算、概算、预算、结算等造价资料。不同的单位和部门对工程建设各个阶段的造价资料的关注度是不同的，设计单位更为关注和收集积累的是各个设计阶段的综合造价指标和各专业的综合造价指标及建成后的综合造价指标资料;而施工单位和建设单位更为关注和收集积累的是项目合同价和与结算、概算清理有关的造价资料。由于建筑市场竞争的原因，不同的单位和部门收集积累的部分造价资料互不交流，并保守秘密，形不成整个工程一个系统的造价资料，使工程各个阶段的造价资料缺乏系统性、延续性和可比性，不能形成从设计(可研、初步设计和施工设计)到施工、到建成开通一个系统性的造价资料。
2可研投资估算与控制措施
在工程可研阶段，为准确估算项目投资，应加深设计深度，建立和完善投资估算指标，建立各设计阶段的造价资料数据库，在优化建设方案的基础上，较准确的进行投资估算，达到有效控制工程投资的目的。
2．1加深设计深度，定好“量”
铁路工程建设具有规模大、投资大、建设周期长等特点，可研阶段的投资主要取决于采用的建设和技术标准、建设方案等。所以，在可研阶段的设计中，设计单位应按照国家有关文件规定的设计深度，对项目现场进行较为详细地调查和勘察，选择符合工程功能要求的建设和技术标准，提出2个以上的设计方案进行比选和论证，通过优化确定推荐方案，根据推荐的设计方案和掌握的最适合本工程的投资估算指标进行投资估算，这样才能保证工程可研投资估算要求的准确度。另外，铁路工程建设与其他建筑工程有较大的不同，铁路等级、限制坡度、线路走向的变化会引起工程量的较大变化，从而引起投资的变化，甚至曲线半径的变化也会引起工程量和投资的变化。所以，在可研阶段的设计中，专业人员和工程经济人员要根据推荐的设计方案，定好“量”，依“量”进行投资估算，以保证投资估算要求的准确度。
2．1．1合理确定工程可研周期
勘察设计是铁路工程建设的前提和基础，项目现场勘察资料是设计的基础和依据，直接影响到建设和技术标准及设计方案的确定。为此，要从提升设计理念、重视现场调查、切实提高铁路勘察设计水平的角度，进一步加强现场调查工作，确保基础资料的全面、实用和可信。一是设计单位应根据相关技术标准和规范的要求，针对工程建设需要和区域地形特点进行现场调查，了解业主(建设管理单位)、沿线地方政府和群众对项目的功能要求，掌握第一手资料后，严格按照设计质量管理流程开展内业设计。二是业主(建设管理单位)要给勘察设计单位一个合理的勘察设计周期，设计周期应根据工程规模和实际情况而定，以保证设计质量。
2．1．2提高认识，重视可研报告的审查
铁路工程建设是一项系统工程，专业多、系统复杂，可研是工程设计的一个重要阶段。业主(建设管理单位)、将来的运营维护单位、沿线地方政府等应提高对工程可研工作的认识，密切配合设计单位开展现场调查工作，提供设计所需的有关资料，对项目使用功能、建设标准和规模提出预见性的意见，以便合理确定建设和设计方案，控制工程投资，减少后期设计阶段方案变更对投资估算的影响。工程主管部门和设计文件审查部门更应重视对可研阶段的工作管理，一是下文通知业主(建设管理单位)、沿线地方政府等密切配合设计单位开展可研调查工作，提供相关资料和建议;二是在可研报告审查前，对现场调查资料和项目使用功能及各方的建议进行详细地了解，必要时可对局部情况进行核实，避免现场调查与内业设计脱节的问题，然后以适当方式对可研报告进行审查，确定下一阶段的设计方案，批复工程投资。否则，可研报告审查后，业主或地方政府再提出特殊要求，就会引起工程量和投资的变化。以广西沿海铁路钦州北至北海段扩能改造为例，该段扩能改造可研报告完成后，于2009年进行了审查。而到2011年，合浦县政府提出将合浦站站房建筑面积由可研审查的3000m2增加到8000m2，诸如此类情况不仅给设计增加了工作量，引起工程量的变化，同时增加了控制投资的难度。
2．1．3设计人员应增强经济意识
在工程建设中，线路走向和方案对工程造价起到决定性作用，设计人员在注重设计质量的同时，还应加强对工程经济知识方面的学习，增强经济意识，提倡少花钱多办事。对承担的可研项目，应在现场调查和掌握第一手资料的基础上，对提出的几种设计方案进行比较和论证，推荐技术上先进、经济上合理的设计方案，既满足项目功能要求，又节省投资。以柳州至南宁城际铁路可研凤凰至小平阳段62．84km线路走向为例，设计提出了走来宾西侧和走来宾东侧方案，通过计算主要工程数量后，其投资估算分别为326557万元和322246万元，即线路走来宾东侧方案比走来宾西侧方案节省投资4311万元。经综合比较其他技术经济条件后，推荐走来宾东侧方案。由此说明，设计人员增强经济意识对控制工程投资是非常重要的。
2．1．4工程经济人员应加强学习，提高自身业务素质
工程经济人员在熟练掌握概预算编制办法和规定，定额、估算指标使用的基础上，不能仅仅根据设计专业提供的工程数量，套用定额或指标进行投资估算，还应加强相关专业知识的学习，学习工程设计方面的相关技术，施工组织方面的相关知识，熟悉与设计专业沟通和协作的工作内容，进一步提高自身业务素质。同时，在可研阶段尽可能地同专业设计人员到现场进行调查，收集地方政府新或废止的与编制概预算有关的法律法规文件、地材价格信息、有关设备价格等，内业设计时参加设计方案的论证，以便掌握总体设计方案，达到提高业务水平的目的。
2．2设备价格的计取
此类网站缺乏设备价格信息，为此，各行业和地方工程造价管理部门应在建立的工程造价(或材料价格)信息网站的基础上，增加设备价格信息栏目，或建立专门的工程设备价格信息网站，由设备生产厂家共同参与，提供最新设备价格信息并及时，视建筑市场变化情况，对设备价格进行调整和动态管理。这样，在可研阶段就可以根据掌握的最新设备型号和价格编制投资估算，减少因时间差异对投资估算的影响。
2．3完善和更新投资估算指标，定好“价”
随着科学技术的不断发展，工程可研设计中不断采用新材料、新设备，而在编制投资估算时，又无合适的估算指标来套用，只能参照其他材料和设备的估算指标进行调整和换算，这样就影响到投资估算的准确性。为此，定额编制部门应及时对批准使用的新材料、新设备、新技术进行工料机消耗的测算，补充和完善新材料、新设备定额，及时更新估算指标，降低投资估算在”价“上的偏差。
2．4建立项目造价资料数据库，达到信息共享
在铁路工程建设中，因建设规模大、时间跨度长，多家施工企业承担施工，只凭设计单位、建设单位、施工单位和工程经济人员各自收集和积累的工程造价资料是远远不够的，各行业的工程主管部门和项目建设管理单位，应从项目设计阶段开始，依据建设里程、规模、标准、设计时间、设计方案、投资、施工时段、工期、主要工程数量等，建立项目造价资料数据库。对已建工程，对投资估算、概算、预算、结算或概算清理进行分析研究，建立项目各阶段的工程造价指标体系，实现项目造价资料的系统性和延续性，达到行业工程主管部门和所属项目建设管理单位、设计单位间的造价信息共享，以便于投资估算的确定和控制。
3结束语
关键词：建设项目；设计阶段；投资控制
中图分类号：F27文献标识码：A
工程设计是建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程，是工程建设的灵魂，是处理经济关系的关键性环节，是确定控制工程投资的重点阶段。下面从建设项目各阶段投资控制的特点入手，阐明控制投资的关键在设计阶段以及针对实际当中的问题，探讨如何在设计阶段进行投资控制。
工程建设项目投资的有效控制是工程建设管理的重要组成部分，工程建设包括投资决策、设计、建设项目发包、建设项目实施。不同建设阶段对工程建设项目投资的影响程度是不同的决策、设计、施工阶段影响工程建设项目投资的可能性分别为95%～100%、75%～95%、5%～10%。因此，工程建设项目投资控制的关键在于施工以前的投资决策和设计阶段。
长期以来，工程建设领域设计阶段问题较为突出，不少工程建设项目设计错漏多、变更多、质量差，给工程质量带来隐患，有的还导致重大事故。如，某改扩建矿井设计投资1.8亿元，项目清查核定投资2.62亿元，项目建成累计投资3.15亿元。因设计漏项增加投资2，700万元，变更设计增加投资2，600万元，因设计漏项增加的投资占批准设计概算投资的15万元，设计变更增加的投资占批准设计概算投资的14万元，设计漏项与设计变更增加的投资占批准设计概算投资的29.44万元，因而强化设计阶段的投资控制势在必行。
一、建设项目投资控制若干阶段及其特点
建设项目投资的控制应遵循建设程序。目前，我国的建设程序基本上是：投资决策阶段（项目建议书、可行性研究）、工程设计阶段（简称设计阶段）、工程实施阶段（简称施工阶段）、竣工验收阶段。在设计阶段，设计单位应根据业主（建设单位）设计任务委托书的要求和设计合同的规定，努力将概算控制在委托设计的投资内。作为控制建设工程项目投资来说，在设计阶段一般又分为三个或四个设计小阶段。
1、方案阶段：应根据方案图纸和说明书，做出含有各专业详尽的建安工程投资估算书。
2、初步设计阶段：应根据初步设计图纸（含有作业图纸）和说明书及概算定额（扩大预算定额或综合预算定额）编制初步设计总概算;概算一经批准，即为控制拟建项目投资的最高限额。
3、技术设计阶段（扩大初步设计阶段）：应根据技术设计的图纸和说明书及概算定额（扩大预算定额或综合预算定额）编制初步设计修正总概算。这一阶段往往是针对技术比较复杂、工程比较大的项目而设立的。
4、施工图设计阶段：应根据施工图纸和说明书及预算定额编制施工图预算，用以核实施工图阶段投资是否超过批准的初步设计概算。在竣工验收阶段，全面汇集在工程建设过程中实际花费的全部费用，如实体现建设工程的实际投资，编制竣工决算。
二、投资控制的关键在于设计阶段
从上面对各阶段投资控制的特点不难看出：设计阶段的投资控制是非常关键的。因此，控制投资必须从决策阶段开始抓起。但是，由于投资决策没有具体的方案，要确定准投资额也确实不那么容易，尤其民用建筑变化比较大，虽然都是宾馆饭店，可是由于建筑方案不同、设计标准不同、所选用的材料设备不同、所采用的结构形式不同（当然施工地点、方法、管理的不同也是造成投资额不同的原因），致使它们的投资额是千差万别的。
三、设计阶段进行投资控制的条件
设计阶段控制投资的主观条件是：业主（建设单位）非常真诚而且迫切需要控制投资，设计单位不但有水平非常高的设计师，而且还有非常精通造价业务的造价师。这样，业主、设计师、造价师三方密切配合才有可能在设计阶段控制投资，而缺一方都是不可能的。设计单位应有完善的造价控制系统，每一建设项目都有一套完整的估算、概算、预算。设计阶段控制投资的客观条件是：国家（包括中央和地方的各级政府）要有相应的、明确的政策法规。特别是在市场经济条件下，对设计概算要有明确的规定，一定要由有资质的单位和人才能编估算、概算、预算，不能是什么人都能干。要建立严格的概算审查制度和对编制单位、编制人员的审核检查制度。同时，要赋予造价师一定的权力，还要建立责任追究制度。只有在主客观条件都具备的情况下，设计阶段控制造价才能实现，也才能做到真正意义上的造价控制。
四、设计阶段造价控制目标的确定
设计阶段控制投资的目标一般是用投资估算（一般是可行性研究的投资估算）作为方案设计估算的控制目标，用方案设计估算作为初步设计概算的控制目标，如果有技术设计时用初步设计概算作为技术设计修正概算的控制目标，用修正概算作为施工图预算的控制目标，如果没有技术设计时就直接用初步设计概算作为施工图预算的控制目标。
在实际工作中，一般业主委托设计的投资都偏低，这主要是业主为了能立上项目，在投资决策阶段（项目建议书、可行性研究）的估算偏低，而在立项之后又提高标准，结果造成概算超估算。所以，在投资决策阶段将投资打足也是十分重要的，否则将给设计阶段的投资控制带来不好的影响。设计阶段投资控制目标确定的关键是要在方案设计阶段把方案估算打足，初步设计阶段把概算做全，施工图设计阶段把预算做准。
对于三边工程（边设计、边准备、边施工），尤其是要把投资打足，把不确定的因素考虑全面，使设计概算的控制目标定的比较切实可行。因为三边工程的不确定因素比正常工程的不确定因素要多得多。还有一种情况是，业主（建设单位）在委托设计时根本不委托概算编制或者是委托后又来文说明不要概算，从而导致设计阶段的造价控制失去目标，无法控制，同时也给施工阶段的投资控制带来影响。
五、设计阶段投资控制的方法
（一）优化设计方案，有效控制工程投资。设计质量是否达到国家规定，功能是否满足使用要求，不仅关系到建设项目一次性投资的多少，而且在建成交付使用后影响项目的经济效益。设计单位在审查设计单位的设计时，要重视设计方案的优化，利用各种指标对厂区总平面图设计、工业建筑的空间平面设计进行分析比较，这两方面的设计不仅对工程投资产生重大影响，而且对施工及投产后的生产、经营都有重大影响。在选择工艺技术方案时，应从我国实际出发，以提高投资效益为前提，积极而稳妥地采用先进的技术方案和成熟的新技术、新工艺。一般来说，先进的技术方案劳动生产效率高、产品质量好，但所需的投资较大，因此要认真进行经济分析，根据我国国情和企业经济实力，确定先进适用、经济合理、切实可行的工艺技术方案。
（二）对工程项目实行限额设计。所谓限额设计，就是按照批准的可行性研究报告投资估算控制初步设计，按照批准的初步设计总概算控制技术设计和施工图设计；同时，各专业在保证达到使用功能的前提下，按分配的投资限额控制设计，严格控制不合理变更，保证总投资额不被突破。分解投资和工程量是实行限额设计的有效途径和主要方法，它是将上阶段设计审定的投资额和工程量分解到各个专业，然后再分解到各单位工程和各分部工程，通过层层分解，实现对投资限额的控制和管理，同时实现对设计规范、设计标准、工程数量及概预算指标等方面的控制。初步设计阶段应按照批准的可行性研究阶段的投资估算进行限额设计，控制概算不超过投资估算，主要是对工程量和设备、材质的控制。为此，初步设计阶段的限额设计工程量应以可行性研究阶段审定的设计工程量和设备、材质标准为依据，对可行性研究阶段不易确定的某些工程量，可参照设计和通用设计或类似已建工程的实物工程量确定。在初步设计限额中，各专业设计人员要增强工程造价意识，严格按照限额设计所分解的投资额和控制工程量以及保证使用功能的条件下进行设计，力求将工程投资和工程量控制在限额内。为鼓励设计人员做好设计方案选择，要把竞争机制引入设计中，实行设计招标，促进设计人员增强竞争意识，克服方案比选中的片面性和局限性以及经验主义。
（三）建立独立的工程建设项目设计审核制度。建立独立的工程建设项目设计审核机构，国家要开辟工程建设项目设计审核工程师职称系列，把设计审核作为一个独立的职业。建立独立的工程建设项目设计审核法人机构，设计审核工程师可单独或合伙注册成立设计审核事务所，以独立法人的资格从事工程建设项目的设计审核工作。建立工程建设项目设计的独立费用来源。单独开辟设计审核费用的来源渠道，在工程建设项目概算中单独列项，由设计审核机构按照国家规定的工程建设项目审核设计取费标准向项目建设单位收取。审核工程师应独立承担设计审核任务，并独立承担经济和法律责任。
六、结论
对工程建设项目设计的投资控制是一项综合性较强的工作，设计质量如何不仅影响工程建设项目的投资效益，也影响工程建设项目的施工质量和工程项目完工后的安全使用。因此，加强工程建设项目设计的投资控制，有利于提高工程建设项目的投资效益和社会效益。
（作者单位：北京交通大学经济管理学院）
主要参考文献：
[1]龚维丽.工程造价的确定与控制[M].北京：中国计划出版社，2000.
【关键词】建设项目 投资估算 工程造价
建设项目可行性研究报告是进行工程设计和施工的基础，而投资估算是可行性研究报告的重要组成部分，是项目经济评价的依据，也是确定投资规模和进行资金筹措的依据，并对项目能否取得经济效益进行测预，直接影响后续的设计。同时，建设工程造价管理的基本宗旨就是合理确定造价、有效控制造价。其中造价的有效控制贯穿于工程建设的全过程，是以效益为导向的工程建设的重要环节。因此，对目前建设项目工程造价控制中存在的问题进行分析，并探讨一些具体的解决措施与办法有较强的理论和现实意义。
一、建设项目可行性报告中的投资估算
可行性研究报告阶段的投资估算编制的基础是批复的项目建议书，项目建议书是建设单位上报国家管理部门的建议文件，是对建设项目的一个整体规划，它包含了项目的必要性、产品方案、建设内容、建设地点、建设条件、投资估算和资金筹措、进度安排、经济效益等内容，在可行性研究报告阶段的投资估算编制时，应根据批准的项目建议书内容确定投资规模。在可行性研究报告阶段对投资估算的投资规模误差要求控制在±30%以内，保证投资估算的投资规模在允许的范围内。其次确定建设项目所在的行业，准确选择投资估算的编制依据。同时依据项目建议书提出的建设地点，收集、了解当地项目投资造价情况，以及当地政府对项目费用的特殊要求。
1、 投资估算中工程费用的计算
投资估算中工程费用主要包括建筑工程费、设备购置及安装费、工器具费。
投资估算一般采用经验投资估算指标、类似工程造价资料。采用这些数据时一定要注意它的时效性，因为指标的收集、编制、发行都有时限要求。要使用最新的数据，同时使用数据的来源应尽量可靠。
建筑工程费的计算应注意建筑工程造价指标的选取，尽量选用当地近期的类似工程作参考，结合项目的特征，对指标进行适当的调整后计算建筑工程费。
设备购置及安装费的计算很重要，这部分费用一般占总投资的50%以上，所以要充分重视设备价格的确定，应经过多方面的比较分析，确定出合理的设备价格。设备运杂费及安装费费率的选取要依据行业的规定，结合项目中的设备类型确定费率的大小。
工具器具及生产家具费的计算应依据设备的性质选取相应的费率进行计算，按经验数据计算的同时，也要参考当地现行工程的造价情况。
2、 投资估算中工程建设其他费用的计算
投资估算中工程建设其他费用主要包括土地使用费、建设单位管理费、建设单位临时设施费、工程监理费、研究实验费、国内专有技术及专利使用费、勘察设计费、工程保险费、样品样机购置费、供电贴费、办公及生活家具购置费、生产准备费、引进技术和进口设备其他费用、联合试运转费、地方规定费用、预备费、建设期利息等费用。以上费用应根据项目具体情况进行取舍，费用基数及费率应按照国家及行业的相关规定选择，还要了解项目的具体情况。在编制可行性研究报告时如果企业已经签订和同意向的则按照合同价计算，没签定合同的则需要现场勘察项目的具体情况再确定。
3、项目估算人员与经济专业人员的沟通
在可行性研究报告中的投资估算按规定还包含建设期利息和铺底流动资金，建设期利息最好由经济评价人员来提供，因为建设期利息与建设期的长短、投资计划有关，资金的投入计划直接影响建设期利息的大小，而资金的投入计划是要由经济评价人员经过多方案的比较然后确定的。同样铺底流动资金也是由经济评价人员在计算出全额流动资金后，按比例确定出铺底流动资金，所以项目估算人员应加强与经济专业人员的沟通，取得准确的数据。
二、建设项目工程造价控制存在问题及解决措施分析
现阶段建设工程造价控制中存在的主要问题分析及具体解决措施：
建设工程造价控制与工程建设各个主要环节都有着密切的联系，它是对工程建设进行科学管理和有效监督的重要手段，加强造价控制与管理能为建设工程的顺利推进提供有效的保证。长期以来，由于工程项目的匆匆上马，一定程度上存在着投资失控，概算超估算，预算超概算，结算超预算的情况，究其原因，主要体现在以下几个方面：
随着我国基本建设管理体制改革的不断深入，地区建筑市场的壁垒已被打破，异地承揽或跨行业承揽工程设计、施工的单位和企业逐年增多。由于我国现行的预算定额、取费基础、取费标准和预算编制的规定因地区和行业的差别而有所不同，致使一些跨地区跨行业承担工程设计与施工的企业不甚了解工程所在地或相关行业的有关规定，在实际编制工程造价过程中出现差错；
工程建设领域新技术、新材料、新工艺不断涌现，编制工程造价时，需要经常进行定额换算。但由于我国现行的工程造价确定方法多为静态、滞后的方法，不能准确反映现在以及将来的真实情况。而新增补的定额往往是由典型工程测算出来的，缺少代表性，必然与实际存在差异，这就造成了工程造价确定上的差错；
造价管理人员由于自身专业背景和素养的局限，不能适应造价控制工作的需要。具体表现为专业技术素质欠缺，不能独立果断地处理复杂的工程技术经济问题；对项目缺乏深入的了解，也不能较好地组织、协调工程项目各主体间的关系；缺乏经济和法律知识，对相应合同条件的理解也不够到位。
所以，应当通过对工程经济指标的测算，确定合理的工程投资估算指标和设计概算依据，采取综合举措有针对性地对相关问题进行有效解决。
首先，应针对目前工程预结算环节较混乱的情况，切实加强对工程预算工作的指导，搞好预算及定额、取费标准、设备及材料价格的管理和研究工作，完善相关的经济法规，对报批的预算应认真审查，对已批复的工程投资及工程实施中的经济活动实行跟踪监控。
【关键词】投资概算；固定资产；流动资产；竣工决算；经济评价；取费标准；资金筹措
0 引言
工程项目投资概算包括该项目从筹建、施工直至竣工投产所需的全部费用，按照国家有关的规定，从满足建设项目投资设计和投资规模的角度，建设项目投资的估算内容包括固定资产投资概算和流动资产估算两部分。
1 工程项目投资概算的编制依据
1.1 组织机构与员工职责的确定
1）项目的基本情况。包括根据项目建议书或可行性研究报告提供的拟建项目的类型、产品方案、建设规模、建设地点、时间、总体规划、结构特征，施工方案、主要设备、类型及建设标准等。它是进行投资概算的最主要的依据，这些依据越准确，则估算结果相对越准确。
2）投资概算指标、概算指标、技术经济指标。
3）造价指标（包括单项工程和单位工程造价指标）。
4）已建类似工程的竣工决算资料。这些依据为投资概算提供可比资料。
5）项目所在地区的技术经济条件情况。项目所在地区的水文、地质、地貌、交通情况，当地材料、燃料动力、设备预算价格及市场价格（包括设备、材料价格、专业分包报价等）。
6）当地的有关规定和政策。如当地建筑工程取费标准，如其他直接费、现场经费、间接费、利润、税金以及与建设有关的其他费用标准等。当地历年、历季调价系数给材料差价计算办法等。
7）建设时间的安排。拟建项目的计划开工日期、竣工日期、每段时间的投资比例等。因为不同时间有不同的价格标准以及不同的利率、汇率。
8）其他经验参考数据。如材料、设备运杂费率、零星工程及辅材的比率等。
1.2 工程项目投资概算的编制内容
一份完整的投资概算报告，应包括投资概算编制依据、投资概算说明及投资概算总表，其中投资概算总表是核心内容，它主要包括建设项目总投资的构成及其计算情况。
2 工程项目投资概算的编制方法
2.1 综合估算法
1）静态部分投资概算
a.生产能力指数法。这种方法是根据己建成的、性质类似的建设项目的投资额和生产能力及拟建项目的生产能力估算拟建项目的投资额。计算公式为：
式中：C为建类似项目的投资额；C为建项目的投资额； Q为建类似项目的生产能力； Q为建项目的生产能力；n为能力指数；F为同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。
b.系数估算法。系数估算法是以拟建项目的主要设备费或主体工程费为基数， 以其他工程费占主要设备费或主体工程费的百分比为系数估算项目的总投资。系数估算法简单易行，但精确度较低，常用于项目建议书阶段的投资概算。
c.指标估算法。这种方法是把建设项目划分成建筑工程、设备安装工程、设备购置费、其他基本建设费用项目或单位工程，再根据具体的投资概算指标，进行各项费用项目或单位工程投资的估算，在此基础上，可汇总成每一单项工程的投资。
d.资金周转法。这是一种利用资金周转率来推测投资额的简便方法。
e.比例估算法。根据统计资料，先求出己有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的建设投资。
2）动态部分投资概算
工程项目的动态投资包括价格变动可能增加的投资额、建设期利息等，如果是涉外项目，还应计算汇率的影响。
2.2 分类投资概算法
l）分类估算步骤
a.分别估算各单项工程费用的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费。
b.在汇总各单项工程费用基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费。
c.估算涨价预备费和建设期利息。
2）建筑工程费用的估算
建筑工程费的估算一般可采用以下三种方法：
a.单位建筑工程投资概算法。以单位工程量投资乘以建筑工程总量来估算。
b.单位实物工程量投资概算法。以单位实物工程量的投资乘以实物工程总量来计算。
c.概算指标投资概算法。概算指标通常是以整个建筑物为对象，以建筑面积、体积或成套设备安装的台或组为计算单位而规定的劳动、材料和机械台班的消耗量标准和造价指标。此方法适用于没有上述a、b项估算指标、且建筑工程费占建设投资比例较大的项目，但应用此方法的前提是占有较为详细的工程资料、建筑材料价格和工程费用指标。
3）设备及工器具购置费的估算。设备及工器具购置费包括设备的购置费、工器具购置费、现场自制非标准设备费、生产用家具购置费和相应的运杂费。
4）工具、器具及生产家具购置费的估算
新建或扩建项目初步设计规定的，保证初期正常生产必须购置的，没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用，计算公式为：
工具、器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率
5）安装工程费的估算
安装工程费通常按行业有关安装工程定额、取费标准和指标估算投资。计算公式为：
安装工程费=设备原价×安装费率
安装工程费=设备吨位×每吨安装费
安装工程费=安装工程实物量×安装费用指标
6）工程建设其他费用的估算
工程建设其他费用指从工程筹集到工程竣工验收交付使用为止的整个建设期间，除建筑安装工程费用和设备及工器具购置费以外的，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各项费用。包括：与上地使用有关的费用，与工程建设有关的其他费用，与未来企业生产经营有关的其他费用。
7）基本预备费
基本预备费是指在可行性研究阶段难以预料的费用，又称工程建设不可预见费。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。基本预备费以建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费及工程建设其他费用之和为基数，按行业主管部门规定的基本预备费率计算。计算公式为：
基本预备费=（建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费+工程建设其他费用）×基本预备费率
8）涨价预备费
涨价预备费是对建设工期较长的项目，在建设期内价格上涨可能引起投资增加而预留的费用，亦称为价格变动不可预见费。涨价预备费以建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费之和为计算基数。计算公式为：
式中：PC为涨价预备费；t为建设期年份数；
为第t年的静态投资（即：工程费用、工程建设其他费用和基本预备费之和）；f为年均投资价格上涨率；n为建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）。
9）建设期利息
建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息，包括借款利息及手续费、承诺费、管理费等财务费用。
a.贷款在建设期各年年初发放。建设期贷款利息的计算公式为：
b.贷款在建设期各年均衡发生。为了简化计算，通常假设借款均在每年的年中支用。计算公式为：
3 结束语
总之，为了避免决策失误，按照决策的精度要求和投资概算的阶段要求，运用科学的预测和决策方法，力求准确、快速、可靠、全面地为建设项目最终决策，提供重要的投资概算额度或金额。
【参考文献】
[1]丛培经.工程项目管理[M].北京：中国建筑工业出版社，2003.
[2]郝建新.美国工程造价管理[M].天津：南开大学出版社，2002.
