时间：2023-05-29 16:16:19
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关键词：全过程跟踪审计；成果；签证；经验
一、黄泥头拆迁安置房二期工程概况
黄泥头拆迁安置房二期工程一标：无锡市广益街道黄泥头安置房小区（原第六色织厂地块）东临小区规划道路，西临通江大道，南临北新河，北侧为江海东路。本标段总建筑面积为80326平方米，由8#、13#～15#、19#～22#、25#、26#房组成，10栋高层住宅建筑和2号地下车库等组成。工程中标价约为1.35亿元。
黄泥头拆迁安置房二期二标：无锡市广益街道黄泥头安置房小区（原第六色织厂地块）东临小区规划道路，西临通江大道，南临北新河，北侧为江海东路。本标段建筑面积约为72976.47平方米，由29#、30#、32#、33#，4栋高层住宅建筑和1号地下车库等组成。工程合同价约为1.35亿元。
黄泥头拆迁安置房二期三标：黄泥头拆迁安置房二期工程睦邻中心工程（通江大厦）位于无锡市广益黄泥头通江大道立交桥东南侧。本工程占地面积为41760平方米，地下一层，地上二十六层。结构类型为主楼框剪结构、裙房框架结构。工程中标价为6500万元。
二、工程项目全过程跟踪审计工作取得的成果
1．在跟踪审计的前期时，明确施工阶段跟踪审计内容：审核工程进度款拨付、隐蔽工程验收、月进度报表、设计变更（签证）、工程价款结算、及时向审计组提供审核结果；依据审核结果提出调整意见，出具月进度审核报告。
2．为确保跟踪审计落实到位，我单位专门配备了相关设备和软件。跟踪审计部再三强调跟踪审计人员要提高跟踪审计的意识，珍惜这次合作的机会，以建设工程项目为中心，树立工程质量是工程生命线理念，在此基础上严格控制工程造价，真正做到工程不停，战斗不止，无论酷暑，还是寒冬，施工现场都有跟踪审计人员的身影。我们竭尽自身的知识和技能，来配合甲方加强工程项目造价控制。跟踪审计构筑起建设工程项目监理、地标项目管理部和审计局以及建设单位立体式交叉管理控制的新模式。
3．黄泥头拆迁安置房二期工程项目的全过程跟踪审计，经过不间断的跟踪审计，我单位到目前为止共发生了工程跟踪审计方案1份，工程月报8份，跟踪审计日志记录600余页，照片700余张，签证121份，退回无效签证15份，累计核减金额约126.41万元。
4．在跟踪审计的过程中，我们遇见的问题及提出的合理化建议主要有如下几条：
问题一：项目开工初期，签证不及时，签证资料不齐全。
合理化建议：在工程例会上，我跟踪审计人员明确提出：
1．相关签证资料按照我方提供的黄泥头拆迁安置房二期工程变更（签证）单要求统一办理；
2．签证的流程要根据签证流程图，逐步实施，不得拖沓。
3．业主、监理及施工单位均认可我方观点，施工单位表态会主动按要求办理相关签证。
问题二：项目过程中，因本工程实行“代建制”，按照合同约定，建设单位要等主体工程封顶，才支付部分工程款，所以施工单位上报验工月报的积极性不高，在开工初期甚至没有验工月报。
合理化建议：在工程例会上，我跟踪审计人员明确提出：验工月报不仅是施工单位的请款依据，同时也是业主明确工程进度及工程用款的依据，所以不管是否申请月进度款，施工单位都应该向监理单位和审计单位提交验工月报，然后上交业主。
结论：业主代表、监理及施工单位均认可我方观点，施工单位目前已能在跟踪审计人员的督促下，每月提供验工月报。
问题三：因本工程有三个地下室，所以土方工程工程量比较大，定额造价相对比市场价高很多。
合理化建议：我单位跟踪审计人员在土方工程开始之初，就及时对土方运距进行主动跟踪，未雨绸缪，为土方费用的的确定提供重要依据。
结论：目前，黄泥头拆迁安置房的土方外运工程单价是25元/方，比定额造价降低45.3%，同比无锡地区其它兄弟建设单位的土方外运价36元/方，要降低30.56%。
问题四：因本工程有三个地下室，所以桩基工程中，泥浆外运工程工程量比较大，定额造价相对比市场价高很多。
合理化建议：我单位跟踪审计人员在泥浆外运工程开始之初，就及时跟甲方提出采用房地产开放商统一桩基报价的模式，将桩基（含所有桩基工序）按790元/米包死。
结论：建设单位同意我方意见，与代建单位协商。
问题五：施工过程中，商品砼供应不及时，致使工期延误；并且出现商品砼坍落度不符合要求的情况。
合理化建议：我单位跟踪审计人员提出商品砼供应时，应有商品砼公司技术人员旁站，与施工、监理、审计一起做实验，鉴定其是否合格，是否可以按合格产品的价格结算。
结论：甲方代表、施工单位、监理均同意我方意见，并实施。
问题六：在门窗的询价过程中，出现了多家供应商，门窗质量、价格层次不齐。
合理化建议：我单位跟踪审计人员提出取长补短，采用材料厂家与加工厂家合作的方式，从而以最低的价格，获得最优的产品。
结论：甲方代表、施工单位、监理均同意我方意见，并实施。
问题七：进户门由出现多个供应商，质量、价格层次不齐。
合理化建议：我单位跟踪审计人员提出通过内部招标的形式，选择供应商。
结论：甲方同意我方意见，并实施。
问题八：外墙涂料的选择。
合理化建议：我单位跟踪审计人员积极组织比价，并多次与崇安区建设管理中心李局等一起去厂家进行实地考察。
结论：在多次比价之后，选择了性价比最高的涂料。
问题主要内容涵盖签证办理、月报提交、土方外运、 泥浆外运、商品砼、门窗、涂料等，均得到甲方、监理、施工单位的一致认可，并实施取得良好的社会和经济效益。
三、工程全过程跟踪审计工作的经验
根据我们在跟踪审计工作中的经验与教训，结合本项目跟踪审计工作中突出存在的问题，为了更好地发挥跟踪审计的作用，我们在接下来的跟踪审计工作中，必须做好以下几点：
1．与甲方和审计局多沟通，对跟踪审计工作的实施和开展要统一思想，这是做好跟踪审计工作的前提。遇到问题时，要及时与甲方、审计局沟通，达成一致意见，统一思想，使甲方和审计局能够主动配合和支持跟踪审计工作，使得跟踪审计人员真正可以在其位，谋其政，跟踪审计的作用能得到充分发挥。
关键词：成本费用；合理化建议；降本增效；激励；设计；采购
产品价格和生产成本是决定工业企业利润空间大小的两项主要因素。产品价格受控于外部竞争和市场需求,不以人的主观意志为转移,涨落变化受客观条件所左右。而成本费用的高低则完全掌握在企业手里,只要内部工作做得好,基本功过得硬,成本就下降,效益就提高。这不仅是提高企业经济效益的长效机制,也是企业发挥主观能动性的基本措施。因此，在产品价格随市而动, 材料价格、能源费用、人工成本持续上涨的客观环境下，作为工业企业的传家宝、生产经营活动永恒课题的降本增效工作应常抓不放, 持之以恒地开展下去。
本文结合工业企业降本增效工作实践，从组织领导、工会动员、设计改进、比价采购、生产优化、营销策划等方面论述生产企业降本增效的新途径与新方法。
一、成立降本增效领导机构，建立降本增效长效机制
降本增效对于企业来讲是一项长期而又全面的工作，贯穿于企业生产组织与经营管理的每个环节。要充分发挥车间部室与全体员工的主动性、积极性和创造性，把降本增效工作落到实处，并持之以恒地推行下去，首当其冲应成立专项工作领导机构。领导是企业的管理者, 要使经营活动顺利进行, 管理者既要“挂帅”又要“出征”，只有领导高度重视与大力推行降本增效工作,才能使得节能降耗、降本增效的理念渗透到企业的每个层面与每个过程，为降本增效工作的有效施行提供组织保障。
在实践工作中，为确保降本增效工作有效展开，企业通常成立以总经理为领导组组长、财务总监与技术副总为工作组组长的降本增效领导机构。总经理对企业生产经营效果负完全责任，财务总监协助总经理组织领导成本费用管理，正确执行成本费用计划，准确核算成本费用，并对企业的经济效果负责。技术副总协助总经理在生产技术方面采取有效的降低成本费用措施，并对其经济效果负责。他们既是成本费用控制的组织领导者，又拥有相应的成本费用控制审批权限。降本增效领导机构应包括企业财务部、技术部、销售部、采购部、质量部、生产部和工会等职能部门负责人，并根据企业实际情况相应成立技术创新、比价采购、产品销售、质量损失、费用控制、物资存货等降本增效专项工作组，明确各自的工作目标、工作职责和工作程序。
领导机构是降本增效工作的组织保障，而规章办法是此项工作的制度保障，两者相辅相成，共同促成降本增效工作的长效机制。建立健全工业企业降本增效工作制度、节约项目奖励办法、经济指标部门考核规章等管理制度，夯实管理基础，引入竞争机制、激励机制、约束机制和考核机制，使降本增效工作实现系统化、规范化和现代化，从而促使降本增效工作的有效落实和长期推进。
二、发挥工会组织宣传职能，开展降本主题劳动竞赛
工业企业要充分依靠工会组织做好宣传发动工作，为降本增效活动造势加油。工会组织利用自身优势创造降本环境，运用激励政策，最大限度调动职工的积极性，发挥职工的聪明才智，为企业发展献计献策，推动降本增效工作扎实开展。具体而言，工会要做好解放职工思想，征集合理化建议，开展主题劳动竞赛等三方面工作。
解放职工思想、更新陈旧理念是工会发动企业员工开展降本增效工作的前提措施。多数企业的员工存在着两种陈旧观念制约企业降成本工作的顺利进行，一种观念认为工业企业“家大、业大，浪费点没啥”，年复一年形成的跑冒滴漏现象随处可见，这种粗放的思维模式不断稀释企业的创利空间，抑制企业的发展潜力。另一种观念认为企业经济效益就是靠涨价,价格高则效益好,降本增效可有可无,无关紧要，职工在思想上尚未树立牢固的成本意识, 对价格效益与成本效益之间的关系认识模糊，认为价格效益来得快, 作用大, 成本效益见效慢,远水不解近渴,起不了多大作用。针对以上两种职工思想认识，工会应通过职工大会、企业网站、文化橱窗等媒介进行广泛的宣传教育,倡导大家从身边的小事做起,从节约一度电、一张纸、一滴水做起,堵塞每一个浪费漏洞,尽自己所能来节约每一点资源,倡导节约型经营模式,树立可控型成本意识，让节约成为企业文化，让成本深入职工内心。
组织合理化建议征集活动是开展降本增效工作的必要方法。职工是企业创新和发展的根本动力，是促进管理和技术进步最活跃的因素。职工的合理化建议广泛地涉及当前企业生产、供应、质量、销售、工艺、技术等环节，工会组织应开辟畅通渠道，及时受理广大职工的意见和建议，对合理化建议进行归纳、整理，并上报企业降本增效工作领导机构进行评议，研究制定实施措施，使职工的合理化建议快速转化为劳动生产率和经济效益，使职工受益，促企业发展。
在生产车间开展劳动竞赛是实现企业降本增效目标的有效途径。职工喜闻乐见的劳动竞赛紧密围绕企业先进操作法、指标新纪录、降本能手、创新能手等, 企业要对竞赛成绩突出的职工进行表彰，授予生产标兵称号，以职工姓名命名生产操作法，以增强职工荣誉感，提高企业生产效率，为企业健康发展建立知识型、技术型、创新型的高素质职工队伍。
三、推行比价采购降低成本，优化生产组织提高效益
对于工业企业来说，原材料价格在产品成本中所占比例一般较高，采购价格是决定产品成本的关键因素，而比价采购是控制材料价格的有效方式。企业推行比价采购需要开发、培养、扶持合格供应商，与两三家同质供应商保持长期合作关系，相互牵制供应价格，避免独家供应的被动局面。企业通过比价采购降低 成本的同时，还可以依托集团公司发挥大宗物资集中采购的独到优势，增强自身的议价能力，降低材料采购成本。
优化生产组织工作，合理编制生产计划，细化零件期量标准，严格控制资金投入，从而达到降低生产在制品资金占用。在生产活动中强化节能管理，利用低谷电力组织车间作业，不仅降低企业能源费用，同时增强职工的环保意识。盘活库存积压材料，避免不良资产沉淀，是优化生产组织、提高经济效益的有效手段。在生产环节强化物资管理，由单一的库房管理模式向配送制、零库存、超市化管理模式转变，加快生产周转，减少物资仓储管理费用，降低存货资金占用成本。
四、依靠科技进步持续改进，采取营销策略减少支出
科技是第一生产力，解决工业企业成本高、效益低的重要手段是科技进步。重大的工艺、设备改进能使经济效益提升一大步，企业降本增效工作不仅要坚持每天进步一点点，更要注重依靠科技迈大步。通过新产品开发、成熟产品的优化设计、新材料的运用、工艺技术的创新、设备技术的改进、员工素质的提高和采用计算机管理等措施，实现管理手段、方法的科学化，进而将降低成本与技术进步有机结合起来，建立以科技驱动为核心的成本管理体系。
企业技术部门要敢于创新，大胆试验，在关键零件上推广新材料，在确保质量的前提下以塑料件替代铸铁件、以薄料件替代厚料件是降本增效工作的重要突破口，不仅大幅度降低材料成本，而且在钢铁、铸造企业因环保因素减产限产的情况下解决了生产坯料供应不足的瓶颈问题。简化产品设计，减少产品型号，增加通用件号不仅减少加工工序和制造成本，同时提高生产车间的工作效率。合理规划工艺裁定，提高原材料利用效率，直接减少材料支出。通过开发、应用工装模具，实现企业规模化生产，提高产品精度和劳动效率。
企业销售部门应充分利用市场产销两旺的良好形势，及时调整营销策略。一方面要大力控制产品销售价格，杜绝赊销发货，避免坏账损失。明确销售合同的收款方式，减少银行票据结算，降低票据贴现费用。另一方面要减少产品运输费用，将促销时期的装运成本转移到客户单位。在产品购销谈判过程中，减少备件、工具的赠送数量，从而减少产品销售成本，提高企业盈利能力。
工业企业降本增效的方式方法层出不穷、灵活多样，除上文论述的途径外，企业还可以通过税务筹划减轻税收负担，运用预算体系控制费用支出，强化质量管理减少报废损失等方法实现降低成本任务。总之，工业企业降本增效永无止境，只要企业统一思想，明确目标，相互协作，并持之以恒地推行降本增效工作，最终一定能取得丰硕的经营成果。
参考文献：
[1]韩经昆：企业降本增效工作实践与思考[J]，企业科技与发展，2010,(08).
沈阳飞机工业集团物流装备有限公司市场部总经理曹奉来指出，自动化仓储设备可以针对客户的不同要求，更高效地利用现有空间存储，提高仓库管理水平，降低仓储成本，在工业企业等自动化程度要求较高的行业具有良好的市场前景。借助不同的产品和解决方案，帮助客户实现仓储合理化是沈飞不断创新的动力。
记者 沈飞如何看待仓储合理化带给企业的价值?
曹奉来：仓储合理化的含义是用最经济的办法实现仓储的功能。仓储合理化或者说是合理化的仓储是企业实现“零库存”的前提和基础，也是企业实现“准时制”生产的保障。合理的仓储管理一方面可以帮助企业加快物资流动的速度，保障生产的顺利进行，降低库存成本，更有效地利用资金；另一方面，仓储合理化可以有效地利用空间，提高企业在单位占地面积上的投入产出比。
记者 为帮助客户实现仓储合理化，沈飞可以提供哪些产品和服务?它们分别具有怎样的特点和适用领域?
曹奉来：合理仓储的实质是在保证仓储功能实现前提下的尽量少的投入，也是一个投入产出的关系问题。为帮助客户实现仓储合理化，沈飞采用顾问式营销模式，在充分了解客户的生产流程后，为客户量身制定物流解决方案，并优化选取合理的物流存储设备，帮助客户实现低投入、高效率的现代化管理。
目前，沈飞为用户提供的主要物流设备包括数控回转库、数控提升库、自动化立体库、电动密集库、水平回转库五大类，几百个品种。
数控回转库是库房管理现代化的标志性产品，能有效提高库房管理水平，降低仓储成本。数控回转库是一种以链传动为主的自动存储设备，它以箱斗为存储单元，通过电机运转将动力传递到每个箱斗上，带动箱斗回转运动，从而将箱斗内的物料送至回转库出口处，直接到达操作者手中。数控回转库具有节约空间、便捷存取、安全、智能、高效灵活等特点，适合存放尺寸规格相对规则、多数量、多品种的物品，被广泛用于存放军备物资、工业零备件、工具、刀具、器具、航材、医疗药品，以及重要的文档、资料等。
数控升降库是新一代自动化仓储设备，以托盘为存储单元，通过提取器的升降运动，将存放货物的托盘取出到操作者面前或者送到库内合适的货格里。在送货物的过程中，通过入口处自动测高装置，检测所存物品的高度，以便快捷地将物料存放于库内最佳位置。自动、合理地安排库内有效存储空间，特别是库房垂直方向的空间，是数据升降库的最大特点。与数控回转库相比，数控升降库更适合存放尺寸差异较大和形状不规则的物品。
电动密集库是在手动密集库的基础上，开发、研制的新一代仓储设备。该产品自动化程度较高，节约占地面积，可以配合机械手取送货物，节省人力资源，提高工作效率，承载量大(最大单货格承重4吨)，适用于3～8米之间的库房。电动密集库既有自动化立体仓库的高存储量、自动化程度，又兼具了组合货架的低成本特性，是一种性价比较高的产品。与相同数量的货架相比，电动密集库增大一倍以上的存储面积，并且投资较小，适宜存放工业零备件、成品、半成品件及其它工具等。电动密集库可通过上位机管理，进行计算机联网操作，同时增设了红外保护装置及密码锁定机构，保证操作人员和库内物品的安全，优化库房管理。所以，采用电动密集库作为库房存储设备是中小库房设备的最佳选择。
水平回转库起源于欧洲，在西方发达国家应用非常广泛，应用领域主要集中在机场、电子、通讯、精密机械等行业。2002年，沈飞成功研发出国内第一座水平回转库。2004年8月正式启用的国内最大、世界第三大的新广州白云机场机务区就配置了沈飞为其设计、生产制造、安装的国内最长的水平回转库。水平回转库存放适应性广泛，适合存放规格相对规则、尺寸相对较小、多数量、多品种的物品，主要应用在高度有限，平面尺寸较大，对物流管理要求较高的库房。该产品有固定取货位置，可大大降低库房管理人员的工作强度，提高物品流通效率。另外，水平回转库也可以设定成多取货口取货以提高出库速度，它的存储单元小、数量大，适合于存放尺寸小、品种多、有特殊保管要求或价值较高的物品，可以应用在流水线生产企业，或是库存量大、出入库效率要求高、库存种类相对较多的库房。
记者 您认为现阶段实现仓储合理化的难度主要来源于哪些方面?
曹奉来：现阶段实现仓储合理化的最大难度在于技术层面。追求“准时制”生产和“零库存”是物流设备供应商和物流设备使用者的最终目标，但是如何用最低的成本来实现这一目标，所有的企业都在不断探索。而且，仓储合理化是个社会问题，并不是局部或是个体的问题。前几年，日本丰田公司宣布其生产过程实现了“零库存”，一直被各企业特别是汽车制造业视作学习的榜样。但深入研究之后发现，丰田的零库存来源于其配套企业的大库存，尽管在丰田的层面上实现了仓储的合理化，但是对于整个供应链来讲还远远达不到要求。
此外，仓储问题目前尚未被企业视为发展的瓶颈，企业没有切实可行的战略规划也是不能实现仓储合理化的重要原因。
记者 生产型企业和流通型企业对仓储合理化的需求有何异同?沈飞如何满足?有哪些好的建议?
曹奉来：生产型企业和流通型企业对仓储基本功能的要求有很大不同，因而，它们在仓储合理化方面存在差异。
生产型企业的仓储合理化主要表现在：
1．恰当的库存数量，仅满足生产或销售周期的需要，尽量减少富余，提高材料或商品的周转率；
2．合理的存放位置，能覆盖主要生产车间或主要市场，尽量降低运送和储存成本；
3．整合资源，利用供应商和销售商的已有仓库，减少固定支出；
4．加强供应链管理，精确控制原材料供应时间；
5．做好市场调研和预算，以销定产。
流通型企业的仓储合理化主要表现在：
1．快速、高效、低成本、低费用的周转；
2．合理储存、及时补货、快速拣选、准确配送；
3．采用先进的物流管理技术实现信息化、数字化、可视化及远程服务仓储管理；
4．流通区域的合理分配及有效覆盖；
5．根据仓储物资的不同，采取合理的储存管理理念及措施。
沈飞集团从事仓储物流装备制造多年，我们会对不同企业的仓储需求提供完善、规范、有针对性的仓储合理化建议。一般来说，企业仓储合理化的实施要点包括：进行仓储物的ABC分析；在ABC分析基础上实施重点管理；在形成一定社会总规模前提下
追求经济效益，适度集中库存。所谓“适度集中库存”，就是利用仓储规模优势，以适度集中仓储代替分散的小规模仓储来实现合理化。适度集中库存是实现“零库存”的前提，其特点在于，减少仓储设施的投资，提高单位仓储面积的利用率，以降低成本、减少土地占用。
记者 沈飞在为企业提供适合的仓储合理化设备方面具有哪些优势?
曹奉来：从产品方面来看，沈飞的物流产品都是经过几年的潜心研发，并通过缜密、完善的实验后才推向市场，其技术参数和性能特点具有普遍的通用性。这一点通过沈飞曾经参与起草过多部物流产品的行业标准就能体现出来。
更重要的是，沈飞具有57年的历史，是国家重点的大型军工企业，上世纪50年代至70年代期间向全国各地输送了很多管理、技术人才，其生产流程、管理模式被国内许多军工企业所采用，因此沈飞物流在为大多数国内企业提供物流规划方案时，更能体现出实用性和合理性。
记者 作为一家不断追求技术创新的企业，沈飞在新型存储设备的研发与市场开拓方面有哪些经验可供分享?
曹奉来：沈飞致力于成为国内物流产品、系统规划的首选供应商。我们坚信，核心技术是企业生存的基础，创新是企业不断发展的土壤。在研发新型存储设备的过程中，需要不断向客户学习，并进行大量而卓有成效的市场调研。沈飞很多新产品的研发、新技术的应用，包括产品新功能的开发都来源于客户的需求或是客户的创意。
在市场拓展方面，经过多年的积累我们发现，国内企业有一个明显的特点，就是同一行业内的企业都具有相似的管理模式。因此，沈飞在新产品推向市场后，会按照行业进行梳理，以此实现新产品、新技术的快速推广。
记者 对于仓储合理化的实现，从技术角度来看有哪些发展趋势?
关键词：材料设备；采购风险；措施；方法
政府投资建设项目材料设备采购风险是指由于政府采购运作过程中因管理缺陷、运作失当以及外部事件冲击等不确定性因素导致采购失败而造成直接或间接损失的可能，包括人为风险、经济风险和自然风险。具体说来，如采购预测不准导致物料难以满足生产要求或超出预算、供应商供货不及时、提供货物不符合合同要求、供应商之间存在不诚实甚至违法行为。具有隐藏性、突发性和连锁性等特点，是处于体制变迁中的风险，是市场经济中客观存在的的必然现象。根据多年政府采购业务方面的学习和实践，我们认为政府投资建设项目材料设备采购风险主要分为七种：
（1）固有风险。固有风险是指在不考虑采购主体内部控制结构、外部因素的前提下，采购某一项目而造成采购失败的可能性。固有风险主要指项目的市场风险。主要表现形式是市场价格的不确定性导致采购失败而形成的风险。虽然在政府采购过程中遵循“公开、公正、公平”原则，但受主客观条件限制，不能完全保证采购到质优价廉的商品，实现预期目的。
（2）采购计划风险。请购单位或使用单位、项目管理部提出的采购计划不准确或不科学，直接导致采购过程中的计划风险，即采购数量、技术要求、交货期、质量等与采购预期目标发生较大偏离，这既不利于采购与合同管理工作，也不利于对工程造价的控制管理。
（3）采购围标、串标风险。围标是指多个投标单位在其中某一投标单位的统一组织下，投同一个标，并确定谁投高标，谁投低标，确定谁中标；或者多个投标单位自行组织投标，协商谁投低标，谁投高标，谁中标。串标是指两个或两个以上投标单位虽然分别单独投标，但暗中协商投标，并暗中联合。即不管谁中标，都联合完成本合同任务，投入和利益共同分成。围标、串标不仅严重损害了采购人的利益，还扰乱了整个市场经济秩序。
（4）采购合同履约风险。在采购合同履行过程中，可能出现供应商的延迟交货、质量不满足合同约定、规格型号上货不对路等违约行为，虽然在合同条款中约定了具体违约罚则，但还是影响合同的正常履行，影响整体工程项目的顺利进行。
（5）内控风险。主要指采购主体未建立起有效的政府采购控制制度，一方面请购、采购、验收、付款等环节没有交易授权，没有相关主管人员签字；另一方面请购与审批、采购与验收、付款审批与付款执行等不相容岗位未适当分离，以致于为一些弊端的产生提供了空间。
（6）道德素质风险。缺乏对政府采购人员的廉政教育和培训，在进行政府采购过程中，滋生部分政府采购人员权钱交易等腐败行为，从而直接或间接引发采购风险。
（7）监管风险。由于政府采购管理和执行机构的职责和权限不明确，缺乏法规和制度规定，监督机制不健全、不完善；缺乏具体的监管手段，沿用传统的行政手段办事，实施监管落空。
如何应对政府投资建设项目材料设备政府采购风险，科学、合理规避和降低采购风险，实现采购预期目标，促进工程项目的顺利完成，我们认为应做好以下九方面基础工作：
（1）以人为本，加强政府采购人员的队伍建设，是防范和化解政府投资建设项目材料设备采购风险的基础。首先，加强对采购人员的管理和培训工作。随着政府采购规模、范围和领域的延伸，政府采购需要大量的既懂招投标、合同、法律、市场调查，又懂机电、建筑材料设备等行业知识的复合型人才。其次，加强职业道德建设。在政府采购工作中形成一种诚信、公正、公平的环境，通过道德的力量约束每个人，使每个人具有良好的动机和思想，努力钻研业务知识，树立政府采购良好形象。
（2）完善内部控制制度，强化内部监控职能，是防范化解政府投资建设项目材料设备采购风险的核心。建立有效的政府采购内部控制制度和流程，一方面请购计划、采购、验收、付款等环节应有交易授权，有相关主管人员签字；另一方面请购计划与审批、询价与确定供应商、采购与验收、采购付款审批与付款执行应适当分离，以确保不相容岗位相互分离、制约和监督完善政府采购。
（3）加强采购信息管理，是搞好政府投资建设项目材料设备采购风险工作的基本环节。在采购领域当中，信息管理一直是一个薄弱环节，“重政府采购业务操作，轻政府采购信息管理”的现象较为普遍，不利于政府采购事业的推广与发展，直接影响到采购活动的效率与质量。加强政府采购信息管理，可以打破信息的局限性、地域性、不对称性等不公开因素，让更多的对采购感兴趣、满足采购要求的供应商参与到采购工作中来，也给采购人提供更多的选择机会。另外，还应加强采购过程信息收集和整理工作。采购过程信息收集和整理工作主要包括三方面：一是评审专家针对采购文件中的问题，提出的合理化建议和修改意见；二是参加采购的人员根据实际工程需要提出的合理化建议；三是在采购文件中遗漏和忽视的问题。通过细心的收集和整理上述信息，进一步修改和完善采购要求，重新发给各投标人，以实现采购到性价比最优产品的目的。
（4）完善采购文件的编制，做好采购准备工作。由于工程用材料设备的采购时间一般都要求的十分紧张，在编制文件上有可能存在提出的技术要求和质量标准有偏差、不够完善等问题。要解决这个问题一是需要在编制采购文件时与监理公司、设计院、使用单位等有关单位共同商定相关条款；二是由技术主管部门对采购文件认真审核，对于特殊复杂的材料设备，可以组织必要技术交流会、产品推介会、专家论证会等活动，增加对产品及供应商的了解和认识。
（5）对拟采购材料设备和潜在供应商进行必要的考察、分析和筛选
在采购前对不了解的产品和供应商进行考察十分必要，一方面可以增加对产品的性能、质量、供应商综合实力等方面的了解，便于明确拟采购产品的定位和技术要求，让质量、档次基本处于一个水平线的供应商参加投标；一方面可以货比三家，在采购工作中占据主动，避免被一时的虚假现象所蒙蔽，掉进“远期陷阱”，在一定程度上规避了采购风险。
（6）选择好采购方式，做到事半功倍。采购方式原则上应该以公开招标采购方式为主。但工程类项目材料设备政府采购方式的选择更应该遵循实事求是、具体情况具体分析的原则，对于工期比较紧张、价格难以确定、编制的采购文件存在需要进一步明确而又暂时无法明确等情况，比较适合采用竞争性谈判的方式进行采购，这种采购方式比较灵活，在谈判的过程中可以进一步明确并完善我们的具体要求。采用竞争性谈判的采购方式可以弥补招标方式的缺陷和不足，可以解决因材料设备品目的繁杂性、技术的复杂性、设计的不充分性、价格的多样性、时间的不确定性等原因造成的紧急采购需求，满足采购人不同的采购要求，提高采购工作效率，规避采购风险，提高财政资金的使用效益。
（7）把住“三关”，做好采购合同监督管理工作。把住“三关”，即技术方案审核关、履约过程监督关、竣工验收关，这是强化采购合同监督管理的关键所在。首先，在采购前技术主管部门应对采购文件中材料设备的质量标准、技术参数及规格型号等进行量化、细化审核，确保采购工作完成并签订合同后没有或者只有微小的变动因素。其次，加强合同执行中的监督检查和处罚力度。对合同执行中出现的违约、违规等问题，各相关管理部门要认真履行职责，进行严肃处理。涉及违法违纪问题，及时移交司法机关依法追究。第三，搞好安装调试完毕验收工作。材料设备采购合同验收是一项综合性的验收工作，必须对照采购合同逐项逐条验收，严格把关。大型特殊的材料或设备需要邀请国家、省市质量监督部门的专家，请专家帮助把关。凡验收不合格的项目，必须限期整改；凡有违背合同规定的，必须及时查明原因，报有关部门严肃处理。这是强化合同监督的最后一道防线，必须牢牢把握。
（8）严格控制合同变更。材料设备合同履约中的变更控制是一个复杂的系统工程，其变更控制涉及项目建设管理部门、监理公司、设计部门和供应商各方的利益。工程类项目材料设备采购合同执行中，若遇到必须调整的项目，项目现场管理部门必须及时上报，经技术主管部门、造价控制等有关部门现场核实后重新采购或与原供应商签订合同（补充合同），这是强化采购合同监督管理的重要措施。
（9）邀请有关单位和部门共同参与和监督采购过程，提高整体工程项目的满意度。在整个采购过程中，邀请设计、施工、监理、使用、纪检监察、供应商、财政、发改委等有关单位和部门共同参与和监督，得到各方面的合理化建议，从而使采购工作少留遗憾，使工作人员不犯错误，完善工程的使用功能，提高工程项目的总体质量，最大限度的提高各参与单位和部门的满意度。
做好政府投资建设项目材料设备采购风险应对工作主要有以下四个方面的重要意义：
（1）有利于保证政府采购的经济性。政府采购经济性，也可以称为经济政府采购，是指在满足国家机关、事业单位和团体组织正常行使公共管理职能需要的前提下，用最少的钱实现政府项目的采购，达到节约财政性资金，提高政府采购资金的使用效率的目的。强化工程类项目材料设备政府采购风险管理，在进行风险管理的同时，树立成本意识，强化采购管理，有利于及时采购到质优价廉、符合项目要求的材料设备，从而能最大限度提高资金的使用效益，保证工程类项目材料设备政府采购的经济性。
（2）有利于营造安全的工程类项目管理环境。项目和项目管理是在一个远大于项目本身的管理环境中实施的，工程项目管理人员必须明白这个大的环境，安全的项目管理环境对于工程项目的最终成功是必要而不充分的。强化工程类项目材料设备政府采购风险管理，在进行采购管理的同时，树立风险意识，强化风险管理，可以规避风险或将风险损失减少到最低限度，从而消除项目管理的后顾之忧，营造工程项目安全的项目管理环境。
（3）有利于促进工程项目管理目标的实现。项目管理就是项目为对象，由项目组织对项目进行高效率的计划、组织、领导、控制和协调，以实现项目目标的过程。工程类项目材料设备的采购管理与风险管理的有机结合，有效的确定项目管理与实施的关键，最终使工程项目管理的总目标高效、可靠、最佳的实现。
【关键词】项目材料设备 政府采购 风险管理
中图分类号：TU714 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2013）35-142-01
在工程项目材料设备政府采购管理工作中，采购风险是客观存在的，风险管理又从属于项目风险管理范畴，工程项目材料设备政府采购管理与项目风险管理是密不可分、相辅相成的关系。在工程项目材料设备政府采购工作中，可将项目采购管理与项目风险管理结合起来统称为采购风险管理，抓好这项管理工作有着十分重要的意义。
一、工程项目材料设备政府采购风险的相关定义和分类
采购风险通常是指采购过程可能出现的一些意外情况，包括人为风险、经济风险和自然风险，具体说来，如采购预测不准导致物料难以满足生产要求或超出预算、供应商供货不及时、提供货物不符合合同要求、供应商之间存在不诚实甚至违法行为。工程项目材料设备政府采购风险就是由于政府采购运作过程中因管理缺陷、运作失当以及外部事件冲击等不确定性因素导致采购失败而造成直接或间接损失的可能。具有隐藏性、突发性和连锁性等特点，是处于体制变迁中的风险，是市场经济的必然现象。
保证政府采购的经济性。政府采购经济性，也可以称为经济政府采购，是指在满足国家机关、事业单位和团体组织正常行使公共管理职能需要的前提下，用最少的钱实现政府项目的采购，达到节约财政性资金，提高政府采购资金的使用效率的目的。强化工程项目材料设备政府采购风险管理，在进行风险管理的同时，树立成本意识，强化采购管理，有利于及时采购到质优价廉、符合项目要求的材料设备，从而能最大限度提高资金的使用效益，保证工程项目材料设备政府采购的经济性。
推进政府投资体制改革的不断深化和完善。工程项目中材料设备政府采购工作是整个工程项目建设管理中非常重要的组成部分，也是整个建设管理工作中非常敏感的一项内容。各环节工作管理的好与坏，都将直接影响到整个采购管理工作的全过程，这就需要根据《政府采购法》和国家有关法规，解放思想、实事求是、不断创新，适时总结，不断的深化和完善采购工程类项目中材料设备采购风险管理工作，才能不断提高整个工程项目的建设管理水平，推进政府投资体制改革的深入和发展。
1.工程项目材料设备政府采购风险
（一）固有风险。固有风险是指在不考虑采购主体内部控制结构、外部因素的前提下，采购某一项目而造成采购失败的可能性。固有风险主要指项目的市场风险。主要表现形式是市场价格的不确定性导致采购失败而形成的风险。虽然遵循“公开、公正、公平”原则，但受主客观条件限制，不能完全保证采购到质优价廉的商品，实现预期目的。
（二）采购计划风险。请购单位提出的采购计划不准确或不科学，直接导致采购过程中的计划风险，即采购数量、技术要求、交货期、质量等与采购预期目标发生较大偏离，这既不利于采购与合同管理工作，也不利于对工程造价的控制管理。
（三）采购围标、串标风险。围标是指多个投标单位在其中某一投标单位的统一组织下，投同一个标，并确定谁投高标，谁投低标，确定谁中标；或者多个投标单位自行组织投标，协商谁投低标，谁投高标，谁中标。串标是指两个或两个以上投标单位虽然分别单独投标，但暗中协商投标，并暗中联合。即不管谁中标，都联合完成本合同任务，投入和利益共同分成。围标、串标不仅严重损害了采购人的利益，还扰乱了整个市场经济秩序。
（四）采购合同履约风险。在采购合同履行过程中，可能出现供应商的延迟交货、质量不满足合同约定、规格型号上货不对路等违约行为，虽然在合同条款中约定了具体违约罚则，但还是影响合同的正常履行，影响整体工程项目的顺利进行。
（五）内控风险。主要指采购主体未建立起有效的政府采购控制制度，一方面请购、采购、验收、付款等环节没有交易授权，没有相关主管人员签字；另一方面请购与审批、采购与验收、付款审批与付款执行等不相容岗位未适当分离，以致于为一些弊端的产生提供了空间。
（六）道德素质风险。缺乏对政府采购人员的廉政教育和培训，在进行政府采购过程中，滋生部分政府采购人员权钱交易等腐败行为，从而直接或间接引发采购风险。
（七）监管风险。由于政府采购管理和执行机构的职责和权限不明确，缺乏法规和制度规定，监督机制不健全、不完善；缺乏具体的监管手段，沿用传统的行政手段办事，实施监管落空。
二.如何做好工程项目材料设备政府采购
做好工程项目材料设备政府采购风险管理这项工作，科学、合理规避和降低采购风险，实现采购预期目标，促进工程项目的顺利完成，笔者认为应做好以下各方面工作：
1.以人为本，加强政府采购队伍建设，是防范化解工程项目材料设备政府采购风险的基础。首先，加强对采购人员的管理和培训工作。随着政府采购规模、范围和领域的延伸，政府采购需要大量的既懂招投标、合同、法律、市场调查，又懂机电、建筑材料设备等行业知识的复合型人才。其次，加强职业道德建设。在政府采购工作中形成一种诚信、公正、公平的环境，通过道德的力量约束每个人，使每个人具有良好的动机和思想，努力钻研业务知识，树立政府采购良好形象。
2.完善内部控制制度，强化内部监控职能，是防范化解工程项目材料设备政府采购风险管理的核心。建立有效的政府采购内部控制制度和流程，一方面请购计划、采购、验收、付款等环节应有交易授权，有相关主管人员签字；另一方面请购计划与审批、询价与确定供应商、采购与验收、采购付款审批与付款执行应适当分离，以确保不相容岗位相互分离、制约和监督完善政府采购。
3.加强采购信息管理，是搞好工程项目材料设备政府采购风险管理工作的基本环节。在采购领域当中，信息管理一直是一个薄弱环节，“重政府采购业务操作，轻政府采购信息管理”的现象较为普遍，不利于政府采购事业的推广与发展，直接影响到采购活动的效率与质量。加强政府采购信息管理，可以打破信息的局限性、地域性、不对称性等不公开因素，让更多的对采购感兴趣、满足采购要求的供应商参与到采购工作中来，也给采购人提供更多的选择机会。
4.完善采购文件的编制，做好采购准备工作。由于工程用材料设备的采购时间一般都要求的十分紧张，在编制文件上有可能存在提出的技术要求和质量标准有偏差、不够完善等问题。要解决这个问题一是需要在编制采购文件时与监理公司、设计院、使用单位等有关单位共同商定相关条款；二是由技术主管部门对采购文件认真审核，对于特殊复杂的材料设备，可以组织必要技术交流会、产品推介会、专家论证会等活动，增加对产品及供应商的了解和认识。
5.对拟采购材料设备和潜在供应商进行必要的考察、分析和筛选。在采购前对不了解的产品和供应商进行考察十分必要，一方面可以增加对产品的性能、质量、供应商综合实力等方面的了解，便于明确拟采购产品的定位和技术要求，让质量、档次基本处于一个水平线的供应商参加投标；一方面可以货比三家，在采购工作中占据主动，避免被一时的虚假现象所蒙蔽，掉进“远期陷阱”，在一定程度上规避了采购风险。
6.选择好采购方式，做到事半功倍。采购方式原则上应该以公开招标采购方式为主。但工程项目材料设备政府采购方式的选择更应该遵循实事求是、具体情况具体分析的原则，对于工期比较紧张、价格难以确定、编制的采购文件存在需要进一步明确而又暂时无法明确的等情况，比较适合采用竞争性谈判的方式进行采购，这种采购方式比较灵活，在谈判的过程中可以进一步明确并完善我们的具体要求。采用竞争性谈判的采购方式可以弥补招标方式的缺陷和不足，可以解决因材料设备品目的繁杂性、技术的复杂性、设计的不充分性、价格的多样性、时间的不确定性等原因造成的紧急采购需求，满足采购人不同的采购要求，提高采购工作效率，规避采购风险，提高财政资金的使用效益。
7.加强采购过程信息收集和整理工作。采购过程信息收集和整理工作主要包括三方面：一是评审专家针对采购文件中的问题，提出的合理化建议和修改意见；二是参加采购的人员根据实际工程需要提出的合理化建议；三是在采购文件中遗漏和忽视的问题。通过细心的收集和整理上述信息，进一步修改和完善采购要求，重新发给各投标人，以实现采购到性价比最优产品的目的。
8.把住“三关”，做好采购合同监督管理工作。把住“三关”，即技术方案审核关、履约过程监督关、竣工验收关，这是强化采购合同监督管理的关键所在。首先，在采购前技术主管部门应对采购文件中材料设备的质量标准、技术参数及规格型号等进行量化、细化审核，确保采购工作完成并签订合同后没有或者只有微小的变动因素。其次，加强合同执行中的监督检查和处罚力度。对合同执行中出现的违约、违规等问题，各相关管理部门要认真履行职责，进行严肃处理。涉及违法违纪问题，及时移交司法机关依法追究。第三，搞好安装调试完毕验收工作。材料设备采购合同验收是一项综合性的验收工作，必须对照采购合同逐项逐条验收，严格把关。大型特殊的材料或设备需要邀请国家、省市质量监督部门的专家，请专家帮助把关。凡验收不合格的项目，必须限期整改；凡有违背合同规定的，必须及时查明原因，报有关部门严肃处理。这是强化合同监督的最后一道防线，必须牢牢把握。
9.严格控制合同变更。材料设备合同履约中的变更控制是一个复杂的系统工程，其变更控制涉及项目建设管理部门、监理公司、设计部门和供应商各方的利益。工程项目材料设备采购合同执行中，若遇到必须调整的项目，项目现场管理部门必须及时上报，经技术主管部门、造价控制等有关部门现场核实后重新采购或与原供应商签订合同（补充合同），这是强化采购合同监督管理的重要措施。
10.与供应商建立和谐的关系。在采购活动中离不开供应商的参与，正确处理好与供应商的关系，对于做好采购风险管理工作也是非常重要的，一定要把握好原则和服务两个问题。原则是：要公开、公平、公正，诚实信用和廉洁自律。服务是：站在政府的角度为供应商搞好服务。要为前来进行推介的供应商提供热情周到的服务，要把采购工作的各种办法、制度、程序、内容向供应商公开，做好宣传和解释工作，对供应商提出的问题要在法律法规范围内做好答复，始终保持政府采购人员的良好形象。
11.邀请有关单位和部门共同参与和监督采购过程，提高整体工程项目的满意度。在整个采购过程中，邀请设计、施工、监理、使用、纪检监察、供应商、财政、计委等有关单位和部门共同参与和监督，得到各方面的合理化建议，从而使采购工作少留遗憾，使工作人员不犯错误，完善工程的使用功能，提高工程项目的总体质量，最大限度的提高各参与单位和部门的满意度。
工程项目材料设备政府采购风险管理是政府采购事业的一项需要长期坚持的系统工作，核心思想就是通过采取不断创新的管理措施和办法，有效地防范和降低采购风险。工程项目材料设备政府采购风险管理工作本质也是创新，创新无止境，探索无止境。
在工程类项目材料设备政府采购管理工作中，采购风险是客观存在的，风险管理又从属于项目风险管理范畴，工程类项目材料设备政府采购管理与项目风险管理是密不可分、相辅相成的关系。我认为在工程类项目材料设备政府采购工作中，可将项目采购管理与项目风险管理结合起来统称为采购风险管理，抓好这项管理工作主要有以下四个方面的重要意义：
（一）保证政府采购的经济性。政府采购经济性，也可以称为经济政府采购，是指在满足国家机关、事业单位和团体组织正常行使公共管理职能需要的前提下，用最少的钱实现政府项目的采购，达到节约财政性资金，提高政府采购资金的使用效率的目的。强化工程类项目材料设备政府采购风险管理，在进行风险管理的同时，树立成本意识，强化采购管理，有利于及时采购到质优价廉、符合项目要求的材料设备，从而能最大限度提高资金的使用效益，保证工程类项目材料设备政府采购的经济性。
（二）营造安全的工程类项目管理环境。项目和项目管理是在一个远大于项目本身的管理环境中实施的，工程项目管理人员必须明白这个大的环境，安全的项目管理环境对于工程项目的最终成功是必要而不充分的。强化工程类项目材料设备政府采购风险管理，在进行采购管理的同时，树立风险意识，强化风险管理，可以规避风险或将风险损失减少到最低限度，从而消除项目管理的后顾之忧，营造工程项目安全的项目管理环境。
（三）促进工程项目管理目标的实现。项目管理就是项目为对象，由项目组织对项目进行高效率的计划、组织、领导、控制和协调，以实现项目目标的过程。工程类项目材料设备的采购管理与风险管理的有机结合，有效的确定项目管理与实施的关键，最终使工程项目管理的总目标高效、可靠、最佳的实现。
（四）推进政府投资体制改革的不断深化和完善。工程类项目中材料设备政府采购工作是整个工程项目建设管理中非常重要的组成部分，也是整个建设管理工作中非常敏感的一项内容。各环节工作管理的好与坏，都将直接影响到整个采购管理工作的全过程，这就需要根据《政府采购法》和国家有关法规，解放思想、实事求是、不断创新，适时总结，不断的深化和完善采购工程类项目中材料设备采购风险管理工作，才能不断提高整个工程项目的建设管理水平，推进政府投资体制改革的深入和发展。
工程类项目材料设备政府采购风险的相关定义和分类：
采购风险通常是指采购过程可能出现的一些意外情况，包括人为风险、经济风险和自然风险，具体说来，如采购预测不准导致物料难以满足生产要求或超出预算、供应商供货不及时、提供货物不符合合同要求、供应商之间存在不诚实甚至违法行为。工程类项目材料设备政府采购风险就是由于政府采购运作过程中因管理缺陷、运作失当以及外部事件冲击等不确定性因素导致采购失败而造成直接或间接损失的可能。具有隐藏性、突发性和连锁性等特点，是处于体制变迁中的风险，是市场经济的必然现象。
工程类项目材料设备政府采购风险主要分为七种：
（一）固有风险。固有风险是指在不考虑采购主体内部控制结构、外部因素的前提下，采购某一项目而造成采购失败的可能性。固有风险主要指项目的市场风险。主要表现形式是市场价格的不确定性导致采购失败而形成的风险。虽然遵循“公开、公正、公平”原则，但受主客观条件限制，不能完全保证采购到质优价廉的商品，实现预期目的。
（二）采购计划风险。请购单位提出的采购计划不准确或不科学，直接导致采购过程中的计划风险，即采购数量、技术要求、交货期、质量等与采购预期目标发生较大偏离，这既不利于采购与合同管理工作，也不利于对工程造价的控制管理。
（三）采购围标、串标风险。围标是指多个投标单位在其中某一投标单位的统一组织下，投同一个标，并确定谁投高标，谁投低标，确定谁中标；或者多个投标单位自行组织投标，协商谁投低标，谁投高标，谁中标。串标是指两个或两个以上投标单位虽然分别单独投标，但暗中协商投标，并暗中联合。即不管谁中标，都联合完成本合同任务，投入和利益共同分成。围标、串标不仅严重损害了采购人的利益，还扰乱了整个市场经济秩序。
（四）采购合同履约风险。在采购合同履行过程中，可能出现供应商的延迟交货、质量不满足合同约定、规格型号上货不对路等违约行为，虽然在合同条款中约定了具体违约罚则，但还是影响合同的正常履行，影响整体工程项目的顺利进行。
（五）内控风险。主要指采购主体未建立起有效的政府采购控制制度，一方面请购、采购、验收、付款等环节没有交易授权，没有相关主管人员签字；另一方面请购与审批、采购与验收、付款审批与付款执行等不相容岗位未适当分离，以致于为一些弊端的产生提供了空间。
（六）道德素质风险。缺乏对政府采购人员的廉政教育和培训，在进行政府采购过程中，滋生部分政府采购人员权钱交易等腐败行为，从而直接或间接引发采购风险。
（七）监管风险。由于政府采购管理和执行机构的职责和权限不明确，缺乏法规和制度规定，监督机制不健全、不完善；缺乏具体的监管手段，沿用传统的行政手段办事，实施监管落空。
如何做好工程类项目材料设备政府采购风险管理这项工作，科学、合理规避和降低采购风险，实现采购预期目标，促进工程项目的顺利完成，笔者认为应做好以下各方面工作：
（一）以人为本，加强政府采购队伍建设，是防范化解工程类项目材料设备政府采购风险的基础。首先，加强对采购人员的管理和培训工作。随着政府采购规模、范围和领域的延伸，政府采购需要大量的既懂招投标、合同、法律、市场调查，又懂机电、建筑材料设备等行业知识的复合型人才。其次，加强职业道德建设。在政府采购工作中形成一种诚信、公正、公平的环境，通过道德的力量约束每个人，使每个人具有良好的动机和思想，努力钻研业务知识，树立政府采购良好形象。
（二）完善内部控制制度，强化内部监控职能，是防范化解工程类项目材料设备政府采购风险管理的核心。建立有效的政府采购内部控制制度和流程，一方面请购计划、采购、验收、付款等环节应有交易授权，有相关主管人员签字；另一方面请购计划与审批、询价与确定供应商、采购与验收、采购付款审批与付款执行应适当分离，以确保不相容岗位相互分离、制约和监督完善政府采购。
（三）加强采购信息管理，是搞好工程类项目材料设备政府采购风险管理工作的基本环节。在采购领域当中，信息管理一直是一个薄弱环节，“重政府采购业务操作，轻政府采购信息管理”的现象较为普遍，不利于政府采购事业的推广与发展，直接影响到采购活动的效率与质量。加强政府采购信息管理，可以打破信息的局限性、地域性、不对称性等不公开因素，让更多的对采购感兴趣、满足采购要求的供应商参与到采购工作中来，也给采购人提供更多的选择机会。
（四）完善采购文件的编制，做好采购准备工作。由于工程用材料设备的采购时间一般都要求的十分紧张，在编制文件上有可能存在提出的技术要求和质量标准有偏差、不够完善等问题。要解决这个问题一是需要在编制采购文件时与监理公司、设计院、使用单位等有关单位共同商定相关条款；二是由技术主管部门对采购文件认真审核，对于特殊复杂的材料设备，可以组织必要技术交流会、产品推介会、专家论证会等活动，增加对产品及供应商的了解和认识。
（五）对拟采购材料设备和潜在供应商进行必要的考察、分析和筛选。在采购前对不了解的产品和供应商进行考察十分必要，一方面可以增加对产品的性能、质量、供应商综合实力等方面的了解，便于明确拟采购产品的定位和技术要求，让质量、档次基本处于一个水平线的供应商参加投标；一方面可以货比三家，在采购工作中占据主动，避免被一时的虚假现象所蒙蔽，掉进“远期陷阱”，在一定程度上规避了采购风险。
（六）选择好采购方式，做到事半功倍。采购方式原则上应该以公开招标采购方式为主。但工程类项目材料设备政府采购方式的选择更应该遵循实事求是、具体情况具体分析的原则，对于工期比较紧张、价格难以确定、编制的采购文件存在需要进一步明确而又暂时无法明确的等情况，比较适合采用竞争性谈判的方式进行采购，这种采购方式比较灵活，在谈判的过程中可以进一步明确并完善我们的具体要求。采用竞争性谈判的采购方式可以弥补招标方式的缺陷和不足，可以解决因材料设备品目的繁杂性、技术的复杂性、设计的不充分性、价格的多样性、时间的不确定性等原因造成的紧急采购需求，满足采购人不同的采购要求，提高采购工作效率，规避采购风险，提高财政资金的使用效益。
（七）做好评审专家的抽取和保密工作。为了圆满地完成各项采购工作，评审专家的抽取和保密非常重要，评审专家应该是在某专项采购领域中有着丰富知识和经验的人员；在评审专家的抽取上，还要注意评审专家小组的组成结构，最好是由科研、设计、应用三方面的专家组成。评审专家信息的保密也十分重要，如果忽视了评审专家的保密，有可能出现投标人和评审专家联手操纵采购结果、增加采购成本的现象。
（八）加强采购过程信息收集和整理工作。采购过程信息收集和整理工作主要包括三方面：一是评审专家针对采购文件中的问题，提出的合理化建议和修改意见；二是参加采购的人员根据实际工程需要提出的合理化建议；三是在采购文件中遗漏和忽视的问题。通过细心的收集和整理上述信息，进一步修改和完善采购要求，重新发给各投标人，以实现采购到性价比最优产品的目的。
（九）把住“三关”，做好采购合同监督管理工作。把住“三关”，即技术方案审核关、履约过程监督关、竣工验收关，这是强化采购合同监督管理的关键所在。首先，在采购前技术主管部门应对采购文件中材料设备的质量标准、技术参数及规格型号等进行量化、细化审核，确保采购工作完成并签订合同后没有或者只有微小的变动因素。其次，加强合同执行中的监督检查和处罚力度。对合同执行中出现的违约、违规等问题，各相关管理部门要认真履行职责，进行严肃处理。涉及违法违纪问题，及时移交司法机关依法追究。第三，搞好安装调试完毕验收工作。材料设备采购合同验收是一项综合性的验收工作，必须对照采购合同逐项逐条验收，严格把关。大型特殊的材料或设备需要邀请国家、省市质量监督部门的专家，请专家帮助把关。凡验收不合格的项目，必须限期整改；凡有违背合同规定的，必须及时查明原因，报有关部门严肃处理。这是强化合同监督的最后一道防线，必须牢牢把握。
（十）严格控制合同变更。材料设备合同履约中的变更控制是一个复杂的系统工程，其变更控制涉及项目建设管理部门、监理公司、设计部门和供应商各方的利益。工程类项目材料设备采购合同执行中，若遇到必须调整的项目，项目现场管理部门必须及时上报，经技术主管部门、造价控制等有关部门现场核实后重新采购或与原供应商签订合同（补充合同），这是强化采购合同监督管理的重要措施。
（十一）与供应商建立和谐的关系。在采购活动中离不开供应商的参与，正确处理好与供应商的关系，对于做好采购风险管理工作也是非常重要的，一定要把握好原则和服务两个问题。原则是：要公开、公平、公正，诚实信用和廉洁自律。服务是：站在政府的角度为供应商搞好服务。要为前来进行推介的供应商提供热情周到的服务，要把采购工作的各种办法、制度、程序、内容向供应商公开，做好宣传和解释工作，对供应商提出的问题要在法律法规范围内做好答复，始终保持政府采购人员的良好形象。
（十二）邀请有关单位和部门共同参与和监督采购过程，提高整体工程项目的满意度。在整个采购过程中，邀请设计、施工、监理、使用、纪检监察、供应商、财政、计委等有关单位和部门共同参与和监督，得到各方面的合理化建议，从而使采购工作少留遗憾，使工作人员不犯错误，完善工程的使用功能，提高工程项目的总体质量，最大限度的提高各参与单位和部门的满意度。
关键词：建设项目；设备采购；风险；管理
一、采购风险成因分析
建设项目设备采购风险是指采购过程中由于采购管理团队因管理缺陷、运作失当及外部事件冲击等不确定性因素导致采购的实际结果与预期目标发生偏离而造成直接或间接损失的可能，包括人为风险、经济风险和自然风险。采购风险客观存在于采购工作的各个环节，它产生的因素多种多样，具体说来，如采购预测不准导致设备难以满足建设项目要求或超出预算、供应商供货不及时、提供货物不符合合同要求、供应商之间存在不诚实甚至违法行为等。
二、采购风险的分类
根据多年项目采购业务方面的学习和实践，我们认为建设项目设备采购风险主要分为七类：
（1）增大开支的风险
由于建设项目周期长，时间跨度大, 建设单位在项目立项时难以准确预见未来设备购买情况，所做的采购计划不准确或不科学，到实际执行中可能出现较大出入, 造成所需采购设备过时或预算超支而需对原采购计划进行调整，但由于原材料价格可能因政治、金融等诸多因素的影响而波动，导致所购设备价格上涨，最终使采购支出比预期的采购支出有所增加，所以采购面临着增支的风险，这不利于采购合同管理，也不利于项目总投资的控制管理。
(2)供应商延期交货的风险
由于供应商在生产要素的组织管理等方面存在不足或决策失误，使交货日期迟于采购合同所要求的日期，从而使建设单位不能按项目进度及时采购到所需设备，给采购带来延期交货的风险。
（3）采购质量不符合要求的风险
建设单位购到的设备质量差，将直接影响建设项目完成的质量。供应商由于自身生产能力的局限或是为了追求自身利益的最大化而不择手段偷工减料以次充好所提供的设备达不到采购合同要求给采购带来的风险。
（4）采购中的道德风险
采购人员有可能和供应商之间可能存在舞弊行为。采购人员为了个人私利，可能会与某一供应商合谋，利用自己手中的权利，使该供应商在竞标过程中处于优势地位，破坏采购所奉行的“公开、公正、公平”准则，给采购带来极大的道德风险。
（5）合同风险
合同风险是指建设单位采购人员在签订合同过程中，由于对合同条款考虑不周，或供应商违反合同条款，给建设单位造成经济损失。签订合同是建设项目采购活动的重要环节。如果采购人员不了解合同法的有关规定和国内、国际贸易的有关知识，就可能签订不完善的合同，被对方钻空子，使建设单位蒙受损失。
(6)采购围标、串标风险
围标是指多个投标厂商自行或在某一厂商的组织下，投同一个标，协商谁投低标，谁投高标，谁中标。串标是指两个或两个以上投标单位虽然分别单独投标，但不管谁中标，都联合完成合同任务，利益共享。围标和串标各有不同的表现形式。这种不正当竞争是通过不正当手段，排挤其他竞争者，以达到使某个利益相关者中标，从而谋取利益的目的。
（7）预付款风险
建设单位根据合同规定预先付给供货方的款项，这种方式潜在风险较大，容易出现不交货或交货不及时质量问题较多等情况。在实际工作中，有可能发生使用部门因设备安装场地未落实或不符合合同规定的安装、环境条件以及人员变动等情况，使设备到货后，不能及时进行安装验收，但按照合同时间约定,只能付款,导致货物退换主动权丧失。
三、采购风险防范
如何防范建设项目设备采购风险，科学、合理规避和降低设备采购风险，实现采购预期目标，促进建设项目的顺利完成，我们认为应做好以下九方面的工作：
1、明确采购目的
采购管理团队在认识上必须明确采购的设备是建设项目所需的，这就要求采购人员在采购过程中不应一味追求采购价格最低化，不应把节约资金作为采购的首要和唯一目标，而应对所要采购的设备的质量和效用进行通盘考虑，在为建设项目节约采购资金的同时，保证设备采购的质量。
2、重视采购预算，做好采购计划
建设单位要加强对预算和计划的审核，注重合理性，综合考虑大型、精密、通用性强的设备购置与使用，要对设备需求做出长期规划和中、短期的计划，防止出现重复建设。在制定采购计划时，为避免采购失误，达到资金使用效益最大化，应注意如下几个问题：(1)厂商参与制定采购计划：在某些较为复杂和专业的采购项目上，如设备工程和系统集成等一些新兴领域，在设计初期，可选择一些厂商参与项目计划的制定，借助厂商的专业知识来达到避免采购失误的风险。（2）对工艺设备特别是大型、精密进口工艺设备的采购，其技术指标体系往往比较复杂，要根据实际需要进行广泛的市场调查和综合比较，制定出既符合使用需要又具有技术前瞻性的技术指标体系。(3)形成批量，统一采购。在时间和操作方便的基础上，尽量形成批量计划采购，以获得更高的资金效益。
3、建立供应商资格审查制度
采购设备时要慎重选择供应商，重视供应商的筛选和评级。在订立设备采购合同之前，有必要对拟采购设备和潜在供应商进行必要的考察分析和筛选，对参加投标的所有供应商进行资格审查，包括资格预审、资格复审、资格后审，以便在采购初期把由供应商方面的不确定所带来的风险降到最低。在采购前对不了解的产品和供应商进行考察十分必要，特别要注意了解供应商所采取的营销方式和销售体系架构以及该产品的市场销售及信誉情况，这样做不仅可以增加对产品的性能、质量、供应商综合实力等方面的了解，便于明确拟采购产品的定位和技术要求，让质量、档次基本处于一个水平线的供应商参加投标；还可以货比三家，在采购工作中占据主动，避免被一时的虚假现象所蒙蔽，掉进“远期陷阱”，可在一定程度上规避采购风险。
4. 建立采购监督管理制度。其中建立和完善采购信息公开制度和程序公开制度至关重要。有关采购制度要共之于众，以便供应商及时了解；采购合同的条件要提前公布给有意向的供应商，便于供应商根据自己的情况及时做出是否参与的商业判断，或为参与竞争做好准备。加强采购信息管理，拓宽信息渠道，保持信息流顺畅，可以打破信息的局限性、地域性、不对称性等不公开因素，让更多的对采购感兴趣、满足采购要求的供应商参与到采购工作中来，也给采购人提供更多的选择机会。
5. 加强采购过程信息收集和整理工作。采购过程信息收集和整理工作主要包括三方面：一是评审专家针对采购文件中的问题，提出的合理化建议和修改意见；二是参加采购的人员根据实际工程需要提出的合理化建议；三是在采购文件中遗漏和忽视的问题。通过细心的收集和整理上述信息，进一步修改和完善采购要求，重新发给各投标人，以实现采购到性价比最优产品的目的。
6. 加强对采购业务人员的培训和教育。以人为本，加强采购人员的队伍建设，是防范和化解投资建设项目设备采购风险的基础。建设单位必须培养既懂招投标、合同、法律、市场调查，又懂设备等专业知识的复合型人才，不断增强法律观念，重视职业道德建设，做到依法办事，培养采购团队精神，增强建设单位内部的风险防范能力，从根本上杜绝采购风险。
7. 加强对设备采购全过程的监督
全过程的监督，是指从计划、审批、询价、招标、签约、验收、付款和领用等所有环节的监督。重点是对计划制定、签订合同、质量验收和付款四个关键控制点的监督，以保证不弄虚作假。全方位的监督，是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下。加强采购全过程监督跟踪和控制，发现问题及时采取措施处理，以降低采购风险。科学规范的采购机制，不仅可以降低建设单位的设备采购价格，提高建设项目设备采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。
8. 选择好采购方式，做到事半功倍。采购方式一般有公开招标、邀请招标、单一来源采购、竞争性谈判和询价采购等方式。建设项目设备采购原则上应该以公开招标采购方式为主。但采购方式的选择更应该遵循实事求是、具体情况具体分析的原则，对于时间比较紧张、价格难以确定、编制的采购文件存在需要进一步明确而又暂时无法明确等情况，比较适合采用竞争性谈判的方式进行采购，这种采购方式比较灵活，在谈判的过程中可以进一步明确并完善我们的具体要求。采用竞争性谈判的采购方式可以弥补招标方式的缺陷和不足，可以解决因设备品目的繁杂性、技术的复杂性、设计的不够充分性、价格的多样性、时间的不确定性等原因造成的紧急采购需求，满足采购人不同的采购要求，提高采购工作效率，规避采购风险，提高财政资金的使用效益。
9. 注意合同的签定技巧
严格审查订货合同，尽量完善合同条款，在合同签订中，尽可能将风险转移至厂商一方，采取先到货验收后付款的方式；如果项目金额较大，时间较长，需分期付款的，要注意合理分配款项支付比例；进口设备要尽量选择无风险的支付方式和注意信用证支付条款的风险防范。合同签订要注意技术附件的细化到位，尤其是进口设备，更要细化到每一附件，不能以标配等字眼代替，另外还要严格控制合同变更。如需变更合同，必须通过招标公司和项目采购领导审核，与原供应商签订补充合同，特殊情况下，需重新采购。
关键词：高校；基本建设；项目管理；审计
基建工程项目管理例会制度是建设方加强基建工程管理的重要手段。随着教育事业速度发展，教育系统基本建设的任务十分繁重，大量新建、扩建、修缮工程纷纷上马。一方面资金紧，任务重，工期紧；另一方面基建部门专业人员不足，人手较少。
建立完善的基建工程项目参建各方参加的例会制度有利于加强各方沟通协调，促进配合协作，提高工作效率，也有利于结算工作的顺利开展。
然而，在审计实践中，经常出现建设方索赔无据与反索赔不力的情况；在需要建设方提供相关基础信息时，常因工程例会制度不健全，会议记录不完整等原因，导致建设方经常处于不利地位。建设方与承包商在索赔工作中的信息不对称状态，客观上急需完善这一制度。
一、工程例会容易出现的问题
建立在建工程项目例会制度是高校基建工作的基本工作方法，但在实践中，普遍存在以下问题：
（一）参会单位遗漏
工程例会具有指挥、组织、协调、配合、处理的功能，将参加工程建设的建设方、承包方、监理方、审计方、分包方、甲供材供应商（前期还包括设计、勘察等单位）等相关单位组织起来综合办理基建工程实施过程中的相关事宜。
由于工程例会多数为定期召开的例行会议，所以往往出现容易出现遗漏跟踪审计单位、甲供材供应商、建设方分包工程施工方的情况。
究其原因，一是例会准备不周，没有提前准备，对需要出席人员没有考虑。二是主持例会人员多数重工期质量安全，轻工程造价管理。三是定期举行的例会，成为惯例后，容易忽视会前通知，造成遗漏。
遗漏参会单位，容易造成以下结果：相关单位不能及时了解情况，如果没有事后补救措施，造成相关信息没有确认，形成工作上的推诿扯皮，如分包商、甲供材供应商配合不力，进而影响工期，造成承包商向建设方提出工期索赔。
（二）主持角色错位
工程例会应该是建设方主持的协调会。建设方主持会议，可以全面听取参建各工作汇报，工地代表巡视情况通报存在问题，主动明确传达建设方意图及指令，通盘考虑各方配合协调，并对各方工作进行讲评。但多数情况下建设方会委托监理主持会议。
监理是建议方委托的服务单位，但监理单位作为企业，考虑到经济效益和工作开展的便利，其主要关注点是工程质量、工期进度、施工安全、监理事务，在分包商、甲供材供应商管理配合协调上关注少，在造价控制基本处于不关心的状态，一旦监理单位和承包商沆瀣一气，就可能给建设方带来较大损失和浪费。
这种情况还将导致建设方项目管理人员不主动全盘考虑问题，成为听会和答复的角色，失去把握全局的能力。造成这种局面的主要原因主要是因为建设方缺少建设工程管理的专业人员。
（三）会议记录失范
由于主持角色错位，将导致会议记录失范。比较常见的做法是监理单位做完整的会议记录，然后报备参会各方。
建设方不做详细记录，存在以下风险：监理的会议记录可能存在规避监理责任的风险；例会各方往往站在自身利益角度思考问题，其他各方的会议记录均可能无法完整描述在建工程实施的实际情况；其他各方利用各自的汇报材料和自己的会议记录作为索赔依据时，导致建设方反索赔无据或索赔无力。
另外，即使是建设方会议记录，从审计角度看，也容易出现以下问题：记录内容不全，如概要性记录，使例会记录在审计时可采信程度降低。没有与会签字制度，造成结算时不认可；有的在会前组织到会人员签到，签到表与记录分离，使会议记录审计时的证据效力下降。作为档案保管不力，建设方遗失记录，历次会议记录不连续不完整。
（四）会前准备不周
基建例会一般每周举行一次，特殊需要可以临时召集，较易出的问题是建议方准备不周，很多问题习惯在例会提出和处理，这容易造成以下后果：
有些内容建设方无法及时处理与答复，影响工作开展。
建设方遇问题处理问题，对工作安排没有前瞻性。造成跟踪审计等单位无法进行技术性处理并给建设方合理化建议。
建设方相关单位缺少沟通，有些情况必须在会前小会上进行通报和研究，以便综合例会时直接表达建设方意图。
要注意工地代表的工作日志，工作日志是综合例会记录的重要佐证材料。
建设方指令的处理没有提前准备，往往出现口头指令多，事后不及时提供书面确认签收手续。
对上周例会情况落实没有碰头研究，造成到例会只能听汇报，无法讲评的情况。导致例会效率不高，会议冗长，影响工作开展。
二、完善工程例会制度的思考
（一）突出建设方在例会中的主导作用
由于工程例会具有指挥、组织、协调、配合、处理的功能，建设方的主导工程例会十分重要。会议如何召开、何时召开、谁来参加、讨论什么问题等均需提前设计好，并以书面的形成印发各参加单位并签收。
1、主持会议。没有任何一个单位可以替代建设方的作用，不论是监理，还是其他什么单位。
2、要防止参会人员的遗漏，参加人员应包括施工方、监理、造价、甲供材供应商、建设方分包工程项目经理。早期的会议还应该有设计单位、勘察单位等有关部门参加。如果有建设方设有监督机构的也通知其参加。
3、在关注质量、工期、进度、安全、配合的等各个方面同时，更加关注造价控制。现实中建设方建议部门主要关注质量和工期，忽视造价控制，要特别慎重对待工程变更的方面的请求。
4、建设方要将内部管理和控制程序及相关纪律和制度，以书面形式通知有关各方，以免在审计时发生手续不全的扯皮现象，影响造价审核工作的开展。四是要形成例会制度的良好运行机制，通过例会形成良好合作协作氛围。
5、要指定专人负责例会的记录和资料搜集整理工作。
（二）做好会前的各项准备工作
会议前，建设方应认真梳理一周内有关参建各方的意见和建议，听取工地代表情况汇报，检查工程进度计划执行情况，回顾上次例会存在问题和有关精神的整改落实情况。
建设方内部的基建、审计、纪检部门、建设方委托的监理、跟踪审计单位，要沟通情况，对一周内项目实施情况有全面了解，对存在的问题提出初步处理意见，对需要配合的事项提前进行计划组织和安排，对施工方等提出的意见建议拿出初步答复意见，对需要有配合的事项通知有关单位准时参加例会。
这样，有利于加强工作的前瞻性，提高工程例会的效率，也便于受建设方委托的监理、造价咨询机构及时进行技术处理，并向建设方提出合理化建议，发挥应有的作用。
此外，有些情况必须在会前小会上进行通报和研究，便直接表达建设方意图和指令。会前准备工作还要注意搜集和整理好工地代表的工作日志，作为例会记录的重要佐证材料，避免例会时建设方只听汇报，讲评无据。
（三）规范会议的程序和手续
会议程序一般应考虑到以下几个方面：
1、上周例会议定事项的落实情况，分析原因。
2、检查上周进度完成情况、工程质量情况制定整改措施；提出下一阶段进度计划及落实措施。
3、安排布置下周工作，提出具体工作要求。
4、需要协调的有关事项及解决方案。建设方在会议中，应注意认真听取监理、施工方、分包商、甲供材供应商的汇报；客观讲评和总结上周例会的落实情况，明确提出本周工作安排和要求，妥善协调和处理好有关各方的配合问题。建设应指定专人负责会议的记录，记录要全面、准确、客观。如果会议内容不是很多，建议在会议结束后由参会各方代表签字确认，并作为档案妥善保存。如果会议内容较多，涉及事项复杂，应会后形成会议记要，印发有关各方，并签收。会议记录应明确举行时间、地点、参会人员、主持人、会议发言、讨论过程，会议结论性意见。如会议中讨论到相关争议问题，应作清楚记录，并在会议结束后由参会人员签名。
（四）搜集例会相关档案材料
工程例会是一个平台，在审计时，按时序组成的工程例会是审计时重要信息，仅有工程例会记录还不够全面，应注意建设方代表工作日志、监理记录等相互应证，可增强审计时采信度。
此外，以下一些资料应很好搜集和保存：
工程开、竣工日期以及主要分部工程的施工起止日期。
技术资料及技术交底等事项。
工程准备情况：包括临时设施、现场三通一平，人员、机具、材料的准备、图纸会审的主要问题记录、业主交与施工单位的中心点、标高点的记录及复测。
材料、半成品的检验与试验。
主要材料、设备及其资料的到货情况。
设计变更的日期及主要内容。
工程测量情况记录。
工程自检、专检情况记录（特别是隐蔽工程记录）。
工序的交接记录。
业主、监理代表现场确认的有关事宜。
工期紧急情况下采取的特殊措施和施工方法。
有关领导或职能部门对工程所作的生产、技术方面的决定或建议。
工程项目试车记录。
企业身在供应与采购的链条之中，这一特性决定了这条供应链上的各个环节在生产和经营上相互影响，在履行社会责任方面同样如此。前段时间发生的三鹿奶粉事件，就清晰无碍地表明，一家企业要对社会负责，仅管好企业范围内的事务还不够，还需要将影响力拓展到供应链之中，甚至其最末梢。
因此，企业在研究和践行社会责任的时候，必须要有供应链的思维，要把各利益相关方的相互影响考虑进来，政府和公民社会的力量也不可忽视。
先天不足：供应链失衡的结构关系
为了更好地说明供应链的思维模式，我们在此只讨论劳工权益这一社会责任的核心内容，并把供应链简化为“工人――供应商――采购商”三个环节。
在采购商主导的供应链中，三个环节的议价和谈判能力，从采购商到工人是一个逐渐递减的过程。采购商一般是跨国企业，市场份额大、竞争对手少，市场格局颇似经济学教科书上的“寡头垄断”；供应商则有千千万万，规模小、进入门槛低，市场格局颇似理想上的“完全竞争”；而工人则以亿计，底层工人技术含量低、相互替代性高，很大程度上更像是“过度供给”。为了获得订单，供应商与供应商竞争，为了获得工作，工人与工人竞争，市场的均衡状态，必然是供应商产品价格低廉，劳工收入水平低下。此处的劳工收入既包括工资、奖金等显性收入，也包括工作条件、尊严等隐性收入。
这样的供应链结构决定了工人的弱势地位，也进而决定了仅在供应链条内寻找办法，不能真正解决工人的问题。因为它把改善劳工状况的责任交给了采购商，而把供应商当作了假想敌和整改对象。虽然经过若干年持续的消费者运动，采购商和供应商都承受了不小的压力，但最终也只能落得勉强为之、左右为难的境地。
同理，员工参与、MSI（多方利益相关者倡议组织）、申诉机制和集体谈判的方案，也因囿于供应链范围之内，不能改善供应链的结构对比关系，最终大志难得伸展。
员工参与分为两种方式：其一，在短期的社会责任项目中吸纳一定比例的工人参加；其二，在企业内部建立工人意见表达的常规渠道。短期项目主要是指在工作场所内开展的项目，其前提条件是供应商同意进入，因此工人参与什么、如何参与，都只能在供应商允许的范围之内。这大大限制了工人参与的实质效果。而企业内部的常规渠道，如意见箱、合理化建议制度等等，出口外贸企业的操作实践已经证明它们难以持久，工人的建议更难以落实。
MSI的设想是把采购商、供应商、工人、工会和非政府组织等工人代表组织邀集在一起，通过沟通和协商等方式，寻找多方满意的解决办法。然而MSI的协调成本很高，在失衡的供应链关系中寻求平衡并非易事，而且必然意味着过多的妥协。2006年，香港9家NGO联合撰文批评了道德贸易运动（ETI）的一个MSI项目，其中就提到了多方组织很难形成共识、沟通欠佳、决策缓慢、企业承诺不足、监督与实施不力等问题。
社会管制：由外而内改善供应链结构关系
当然，我们绝不是要把企业社会责任的供应链思维一棍子打死。同样，上文也并不是说这些方案都毫无用处，不足为取。只是因为，改善劳工状况是一个系统性的工程，靠一方力量、一种方案无法解决之。最终的解决之道，需要打破现有供应链的权利对比结构，使供应商和工人都享有适当的议价能力。虽然这非一日之功，但也并非不可为。为此，我们需要到供应链之外寻找解决之道。
答案就是社会管制，即政府综合应用政策、法律、法规等手段规范企业的社会行为。
供应链关系失衡、工人处境不佳，社会管制既可能改善也可能加剧这一趋势。举例来讲，一家服装企业，为了提高利润水平，往“好”的方向走，它可以引进新的生产技术和管理方式；往“坏”的方向走，它可以降低工作场所条件标准，不管不顾环境污染，从而把成本尽量转移给员工和社会。“好”的方向意味着硬件和软件的双向投资，“坏”的方向则可能带来惩罚。如果社会管制不能有效约束和规范不良行为，企业就会竞相选择后者，从而出现“劣币驱良币”的现象。很多发展中国家为了赢得GDP的数字增长，纵容企业把成本外部化，为此不但付出了严重的社会和环境代价，企业也难以培养长久的竞争力。而如果社会管制在企业与社会之间能够做到公平公正，就能引导企业往提高技术、改善管理、善待员工的方向发展，并从长远上逐步改善供应链的结构关系。
柬埔寨同我国类似，也是服装出口大国。在过去若干年中，企业社会责任运动同样开展得如火如荼。与我国的境遇不同，柬埔寨工人状况的改善得到了全世界的认可，而中国则仍然进展缓慢。这其中很大的区别就是政府扮演的角色。柬埔寨政府非常积极地推动了劳工的结社自由，而这恰恰是劳工权益中最重要的一条。由于政府积极维护工人的自由与权利，使得企业社会责任的功效真正得到了发挥。
中国近年来也非常重视劳工条件，推出了新的《劳动合同法》，现在很多地方也在积极推行“集体谈判”，据称已经使得工人的工资上涨15%。然而有关劳动合同法的争议不断，政府在劳资双方的立场上游移不定。一切由政府包办，由政府充当各方利益的综合代言人，必然会面临平衡的困难。合理的方式应该是同时给予企业和工人各自的权利和自由，并由各自的代言人行使各自的权利和主张，协商、谈判、形成最终方案，在整个过程中，政府承担中性的仲裁人的角色。
政府的角色应该是中立和中性的。改革开放以来，政府已经赋予了企业经济活动的权利，而现在到了为公民社会赋权的时候了。一个中性的、不偏袒的政府，不会陷入左右平衡的困难之中。近些年来，有人担心企业社会责任是企业办社会，这不是走改革前的老路吗？实际上，在赋权的思路上，企业社会责任与我国改革开放的全局思想是完全并行不悖的。
长期以来，劳工NGO在中国发展艰难，这也使得劳工权益保护缺少一个重要的主体。NGO可以在劳工生计、精神和文化生活方面发挥很好的补充作用，也能够协助处理工人申诉，维护工人合法权益。实际上，劳工NGO更可能是劳资矛盾的协调者和缓冲剂。
综上所述，供应链责任问题是个更为系统的问题，非某一家组织、某一种模式可以解决。企业社会责任的供应链思维，也要求我们去寻找一个更为系统的解决方案，这个方案不仅包括企业承诺并执行企业社会责任，在整个供应链中，采购商、供应商在审核、培训、对话中更加积极的配合和改进，而且还包括政府通过系列政策营造一个良好的社会治理环境，促进产业和企业转型，保障工人代表组织和公民社会的监督权利和运行空间。
