时间：2023-06-21 09:12:12
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关键词：科研项目；全过程管理；成本管理；现代管理方法；团队意识；奖惩机制 文献标识码：A
中图分类号：F230 文章编号：1009-2374（2016）26-0164-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.26.080
科学技术可以促进经济的发展、社会的进步和综合国力的增强，因此我国必须大力发展科技，加强对科研项目的扶持力度。近年来，政府高度重视科研项目，科研经费投入也呈现出快速增长的趋势，而要想利用有限的投入创造出更大的综合效益，就必须管理好科研项目的经费，避免因监管不善而产生损失。
1 科研项目成本管理的现状
1.1 缺乏整体性
科研项目管理包括立项审批阶段、项目实施阶段和项目的总结评价阶段，这三个阶段是相互关联、密不可分的。科研项目有三大控制目标，即质量、进度和成本，这三者是相辅相成的，对科研项目进行管理时，也必须重视对这三个目标的控制。但是现状却不尽如人意，当前的科研项目管理研究和实践，往往是对其中某一个阶段的管理，忽略了对整体目标的关注，导致成本控制不理想。科研项目具有一个完整的生命过程，对它的管理不能局限于某一个阶段或某一个控制目标，应该重视每一个阶段，重视每一个控制目标，从项目的全过程进行管理、分析和监控，达到真正意义上的科研项目管理。
1.2 有效性不高
一个科研项目，无论它的规模大或者小，都应有一套合理的管理思路或流程，项目进展到哪一个阶段，应该达到什么样的目标值，有什么偏差，出现偏差的原因在哪里，怎样更好地完成下一个阶段，怎样做好与下一阶段的衔接等问题，在这个项目实施之前就应该明确。成本控制人员给科研项目制定好一个适合它的、属于它的执行方法，才能使科研项目顺利完成，提高科研项目的有效性。在项目的实施过程中，最有效的方法就是实施节点设置和节点控制，突破重点、分步落实、及时发现问题、适时调整思路、解决问题，这可以有效地提高工作效率、经济效益和社会效益，为项目顺利完成奠定一个坚实的基础。
1.3 缺少团队意识
团队的力量是巨大的，科研团队作为一个整体，更需要共同协作。在一个科研项目中，会有不同的分工，或大或小的项目，它的成功都会是团队合作的结果，团队中每一个人都是项目成功与否的关键。若干个个体、若干个部分共同构成了项目整体，一个个体仅做好自己这一部分是远远不够的，个体与个体之间是需要合作与交流的，团队间、部门间的协作、分工、配合都是不可或缺的。合理分工、协作攻关、互帮互助、相互支持、优势互补，就可以有效利用各种资源，还可以起到相互监督、相互激励的作用，更好地提高科研项目的效益。
1.4 监管不严格
财务人员对费用的监管、质保人员对质量的监管、科研人员对项目进度的监管，这三者并不是独立存在的，而是互相联系、相辅相成的，他们共同协作、互相配合地完成三大控制目标的监管。科研项目的按期、按预算完成，不仅要依靠项目负责人的监管，而且需要财务、质保、科研管理的人员一同参与监管，在必要的情况下，技术方面的负责人、分管该项目的领导或者直接领导，甚至是公司领导也应该一同参与监管，大家共同承担起监管的责任，在每个节点都实施合理的、有效的监管，使项目按照规定的日期完成。
1.5 奖惩机制缺失
在科研项目的开展过程中，“奖”和“惩”能够起到巨大的推动作用。虽然它们只是一种外在的动力，但还是能促进项目的顺利进行。公正、公平、合理的奖惩机制不仅可以适当地避免拖沓现象的发生，而且可以促进科研团队更好地、有序地、有效地开展科研项目。对参与者而言，则有着更加深远的意义：参与者做的多或者少，办事效率高或者低，都有明确的奖惩划分，参与者可以更好地调节压力和动力。奖惩机制可以让参与者不会因为能力有限或者精力有限还继续承接新的项目工作，他们会高质量地完成现有的工作，甚至会为了完成自己的工作，主动学习参加培训来弥补自己的不足。这样不仅可以更好地完成项目，还可以不断地提升
自我。
2 科研项目全过程成本管理的实施
2.1 前期准备
前期准备又分为工作分解结构、建立项目进度计划图（甘特图）以及建立项目管理组织机构图和项目执行责任分配矩阵三个方面。
工作分解结构是进行范围规划时所使用的重要工具和技术之一，它以按预期或者合同规定的成果为前提，对项目进行合理的分组。项目组在执行期间，要完成WBS的各级工作包，这里面有详细定义每项活动的工作内容和要求，所有工作包的完成构成了整个项目的工作范围，每个阶段性目标需要通过几个节点来控制使其按计划去完成。这一环节的成本管理，可以以项目合同为依据，把项目分解为较细的、更容易管理的工作包，以提高成本管理、时间估算以及资源配置的准确性。
建立项目进度计划图，也在前期准备中充当非常重要的一部分。这需要在项目存续期间内，将项目中对人工、材料等资源的需求或占用情况通过图形的形式来表现出来。这样既可以保证项目的顺利进行，有利于加强管理力度和提高资源优化程度，又可以将已经存在的、或者未来将会存在的对项目的不利影响，进行及时总结和调整，对比项目实际情况，寻找出可能存在的偏差，来改正计划。
组织分解结构是项目组织结构图的一种形式，这需要将工作包与相关部门或者单位分层次、有条理地联系在一起。在这一阶段会用到责任分配矩阵，它将明确项目每个人在组织工作中的角色定位、关系、职责分工。
2.2 项目启动阶段
项目的启动阶段应该有合理的成本控制，其中包括成本核算、成本控制两方面。成本核算是项目成本管理的基础环节，在成本管理中起着基础作用，它具有及时性、准确性、可靠性等基本特征。成本控制是为保证项目所花费的经费在预算之中，在发现问题之前或发生问题时，采取一系列预防和调节措施及时解决和补救。启动阶段应该注意以下问题：明确成本管理的范围；项目负责人、财务人员必须严格控制成本；重视加强成本审核。一个项目是否启动与需求分析密切相关，这也关系到下一阶段是否有必要进行。
2.3 项目规划阶段
立项审批阶段是项目规划阶段重要的一部分。在成本管理上，要根据可行性分析报告、项目合同书等做好项目成本的预算工作，它包括成本预测、成本预算这两方面。这一阶段主要是确定、细化目标，将按计划和要求完成项目作为必要条件，把项目执行的方案进行规划和确定，编制要解决的问题范畴。项目计划的编制是非常重要的，规划的详细程度和复杂程度与项目的规模和类型有关，这也造就了科研项目成本管理的特点――独特性。
2.4 项目执行阶段
项目执行阶段需要参与项目实施的人员按照项目管理的计划来开展工作，这是项目成本管理中最重要的环节之一。在项目执行过程中，需要检查项目执行的情况，审查是否出现了问题，如果出现了问题，应该及时采取相应合理的措施进行调整，控制可能会出现的风险，在确保项目质量、进度、成本的基础上，保证项目顺利完成。为促进项目得到更好的执行，应对项目进行详细分工，并培养2～3名项目带头人，负责对项目的规划和实施以及团队内部的沟通和协作。与此同时，财务部门要加强对经费支出及使用的监督工作，根据项目实际进展来监督和管理经费的使用情况，科研管理部门也要对项目进度的执行情况进行跟踪、预警，把科研经费使用情况、预算执行情况等及时向相关负责人进行汇报，通过两个部门的协作监督和管理，确保经费支出与项目执行进度保持同步。此外，应建立健全人力资源考核机制，根据科研项目节点完成情况对不同人员进行奖惩，合理拉开奖金差距，从而对项目进展起到有效的督促作用。
2.5 项目结束阶段
项目的结束阶段是正式验收产品、服务和成果的环节，也是成本管理中经常被忽视的一个环节，这是因为在很多人看来，项目结束即意味着成本管理的结束，而这显然是一种错误理解。项目结束阶段的成本管理主要反映在决算活动中，也就是确保决算能够准确反映项目的真实投入情况，然后在财务工作中对项目收入与支出数据进行结转，全面、细致地分析其中的纰漏，决不放过实际支出与预算之间的任何一点差异，从而实现决算成本的有效控制。项目完成后，有关部门和专家还须进行验收并且给出评价意见。一般从宏观和微观两个方面进行对项目的评价，尽量采用具体、明确的指标来考评。宏观评价侧重于科研项目是否实现了既定的目标、工作计划以及综合指标，得出项目的总分，从而进行判断；而微观评价侧重于项目过程中的一些具体细节，宏观评价和微观评价在项目结束阶段是相辅相成的。
3 结语
综上所述，本文以成本管理理论为依据，以现代成本管理为基本指导思想，结合先辈们的相关研究成果，在学习和借鉴国内外项目成本管理理论及实践经验的基础上，具体讨论了科研项目成本的构成以及成本管理的现状，列举了科研项目成本管理中存在的几点问题，并针对性地提出了几点合理的建议，将质量、进度和成本三个控制目标关联起来，对科研项目成本管理进行了诠释，希望能促进科研项目管理工作的改革与创新，使科研项目有更好的发展前景。
参考文献
[1] 杨秋吉，李南.基于挣值管理的成本控制指标和进度控制指标的研究[J].经营管理者，2014，（6）.
[2] 阿儒涵，李晓轩.我国科研项目成本管理的问题及成因分析[J].科学学与科学技术管理，2014，（2）.
[3] 边晨，施宙.略谈项目成本管理理论的产生与发展
[关键词]科研项目；全过程财务管理；信息化
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.24.024
[中图分类号]G644 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）24-00-01
1 研究背景
随着我军军事现代化进程的加快，装备和技术科研项目数量增多、难度加大，我公司军品市场的规模在逐年稳步增长。民品是国民经济建设的主战场，也是我公司充分发挥国家投入效益的重要途径，发展和壮大民品产业，才能真正做到持续发展，军工的发展才有雄厚的基础。军品民品市场的发展，我公司需要管理的项目从原来数量少、类型少，转化为数量繁多、类型复杂，项目财务管理的压力凸显，项目的财务管理单靠财务软件里以记账、报表为主的财务核算型模式已无法满足我公司对项目管理的需要。近年来总装备部与国防科工局加大了审计监督工作的力度，扩大对承担重点工程任务单位建设项目的监督检查覆盖面；加大财务决算的审计力度与处罚力度。如果重点项目前期预算不合理规划，中间过程没有监督控制，最后的决算审计很容易出现问题。
“十二五”规划纲要指出，要继续推进国有经济战略性调整，健全国有资本有进有退、合理流动机制，促进国有资本向关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域集中，探索实行公益性和竞争性国有企业分类管理。国企改革发展永无止境不仅要求我公司需要科技创新，管理创新也要跟的上，让我公司在激烈的市场竞争中抓住机会，降低风险。
科学的项目财务管理体系不仅对保障企业项目管理流程的顺畅起到重要作用，更为重要的是，可以为管理者提供有用的财务信息，有效控制项目管理风险，让企业在激烈的市场竞争中，科学取舍，立于不败之地。
2 解决问题
项目全过程财务管理要解决的问题包括两个方面。
解决外部需求：审计、审价、财务验收、税务检查等各类检查的压力。
解决内部需求：成本控制、决策支撑、风险预警，如应收账款管理，我公司对项目应收账款进行全过程进行管理控制，加大催收力度，建立完善的管理机制。对应收账款的管理应从应收账款的防范机制的建立和销售全过程的管理监控、逾期债权的处理三方面着手。建立客户信用等级评价系统，根据客户情况、完工程度、谨慎开具发票；对于存在的逾期应收账款，单位应成立专门机构进行催讨，对重大的逾期应收账款，可通过诉讼等方式解决，争取收回款项，降低坏账风险。
3 项目财务管理构建方案
根据项目研制周期进行项目全过程财务管理，控制过程如下。
第一，项目前期预算管理。项目前期编写项目建议书、可行性研究阶段、签订合同阶段参与成本筹划，提供决策支撑，提高预算效率和质量。
第二，项目中期动态预警控制。数据共享平台，相关部门和人员可实时动态监控项目财务情况，自动预警信息，根据预警信息提醒项目承担部门合理归集成本，有效规避后期检查风险。
第三，项目后期各类检查，审计、财务验收等。建立信息共享平台，将相关制度、文号、审计问题经验等信息上传共享平台。
第四，项目财务分析。项目财务管理执行情况分析、盈利情况分析、不同类型项目成本结构分析、经验总结，提升财务管理水平，反哺前期预算和过程控制。
4 项目财务管理构建效果
为了能根据项目研制周期进行项目全过程财务管理，构建了两个框架，项目财务管理理论体系框架和信息化解决方案框架，理论体系框架梳理各类型项目在项目研制周期的期间财务管理职能、各部门财务管理职责和具体实施方案，信息化解决方案是将理论体系框架固化到其中，改善资源配置，实现帕累托改进，效果如下。
首先，项目预警控制手段提升，控制目标明确，控制范围放大，控制效果显著。
其次，建立人性化的共享数据平台，相关人员可以自行调取需要数据与模板，工作效率提升。
再次，提供共享经验平台、自助表格查询等功能可以有力的保障审计、财务验收工作的顺利通过。
最后，加入后期财务分析职能，为决策支撑提供依据，又可反哺前期预算、审价工作。
信息化平台构建，将以上职责分工和财务管理职能要求固化到信息化平台，搭建一个集项目预算管理、成本管理、成本预警控制、财务、审计政策及项目管理办法管理等功能为一体的共享监控信息化平台，提高项目管理效率，提升我公司项目预算管理水平，对项目成本支出实施有效控制。
5 结 语
通过构建项目全过程财务管理系统，将有效提高项目精细化管理水平，提高财务决策支撑作用，合理有效规避项目财务风险。项目全过程财务管理是一个系统的工程，还需要将各个研制阶段的需求不断细化，定量处理，后期建议引入评价模型（如基于标杆管理的层次分析法），将项目全过程财务管理系统不断优化。
【关键词】合同管理；科研项目；控制
0 引言
科研项目是科研院所业务的主要支撑，如何提高科研项目管控水平，确保科研项目稳步推进实施是科研部门日常工作的重点。而合同管理是科研项目的重要依据，因为科研项目都是以任务合同书的形式订立的，可以当做是一个合同来管理；而每一项科研项目的实施又是由无数个分包合同组成的，因此有效的合同管理可以为科研管理提供有效参考，以提高科研项目管控水平。这对科研单位的科研计划管理和科研项目的预算管理有着指导性意义。
1 科研项目实施中合同管理面临的问题
1.1 合同信息缺乏准确性、实时性
合同管理贯穿于内部业务展开的整个过程，完善的合同管理是科研院所健康运作的重要标志。采用传统的手工管理方式，由于涉及的部门众多，需要管理的合同要素也各不相同，低下的数据利用率和不断膨胀的数据量，造成信息不集中、实时性不强，导致工作效率不高、费时费力等问题[1]。
1.2 合同管理与财务管理脱节
科研项目实施中的合同经费支出采用的是项目负责人审批、合同管理部门审批、财务管理部门审批、领导审批共同负责管理监督的机制。由于管理制度不顺畅，合同管理部门和财务管理部门之间缺乏有效的沟通手段和必要的共享平台，数据缺乏有效的组织，造成合同管理和财务经费管理脱节。如何妥善处理好这两者之间的关系，保证合同管理与财务管理有机结合，是值得考虑的问题[2]。
1.3 科研计划统计无数据支持
以往的科研计划统计依靠于手工汇总的纸质化阶段，统计工作往往是由合同管理部门通过对一线部门的合同整理汇总而成，这种传统的手工统计方式准确率及效率都很低下，影响科研计划上报的真实性。而且由于统计的方式单一，造成信息汇总困难，难以提供有效的反馈信息，无法满足合同分类型统计及查找，因此无法为一些工作提供必要的支持。另外从科研课题立项到完成、成果的社会影响及其转化效益等情况，都离不开科研统计提供的数据，科研投入与产出的分析都需要可靠的数据[3]。
2 基于用友系统的合同管理模式
由于科研项目是科研院所业务的主要支撑，以往科研项目实施中的合同管理模式已经不能适应新形势下科研管理发展的需要，而且随着信息化水平不断提高，利用网络和信息化手段提高管理效率是必要趋势，因此我们将用友软件与科研项目管理相结合，探索出一种新的有效的合同管理模式，提升了科研项目实施过程中的合同管理能力，从而大大提高了科研项目管理水平。
合同管理主要包含两方面的管理对象：一是，科研单位所签订的科研计划任务书；二是，在每一项科研项目具体实施中所签订的各项分包合同。
其中科研计划任务书是在科研项目确定后，由科研项目承担单位对科研项目的目的、意义进行介绍，对完成该科研项目的具体措施、方法和研究进度作出计划安排的技术文书，是一种报告体科技应用文，它是科研项目承担单位向上级主管部门申报立项的重要文件，而科研计划任务书的统计数据是科研单位科研水平的重要体现，只有对这些科研项目的信息进行有效管理才能使得统计数据准确，只有充分利用这些信息才能对科研项目做到有效管理。
更为重要的是，每项科研项目都有着相应的预算管理，如何对项目支出做到全局把控，必须依靠于有效的合同管理工作。因为每一份分包合同体现的是都是相应预算的支出，因此对合同管理到位，就可以对项目的整体支出有了全面把控。
2.1 合同管理的准备阶段
合同管理部门在合同管理实施前，将历年合同管理中存在的问题进行了分析及总结，在合同管理软件实施前对合同类型进行分类，并对每一类合同下进行相应设置。科研合同作为收款合同分为国家级项目、省市级项目及其他；分包合同作为出款合同分为采购合同、外协加工合同、测试化验合同等，使得合同分类清晰，便于管理。同时根据合同金额对合同进行分组管理（根据合同金额分为A、B、C三类），根据合同金额制定相应的审批制度，审批流程见图1，并有效分配管理时间及精力，使得合同管理做到有的放矢。
2.2 合同管理的执行阶段
2.2.1 新建合同
当合同签订生效时，在合同管理软件中新建一个合同，录入合同相关内容，包括名称、性质、所属合同组、合同类型、对方单位、负责人等基本信息。因此合同信息以标准化的形式存在于系统中，为后期合同信息的数据共享及有效利用奠定了良好的基础。
2.2.2 合同的履约管理
科研项目中的合同管理要求组织专业化管理，在科研项目具体实施中，由于实际情况或计划失误发生变化，可能使项目考核指标与合同实施偏离，如果没有采取相应措施，会影响科研项目进展。通过对合同监督与履约跟踪，对合同履行情况分析，找出偏差的地方， 以便及时采取措施补救，最终顺利的完成合同需求[4]，从而完成科研项目考核指标。
2.2.3 合同的变更管理
由于科研项目实施是一个动态的过程，受客观因素和项目实施的影响，合同双方会根据需要在协商的基础上进行相应的改动和调整，因此合同变更管理是一个非常必要的环节，合同变更是指修改和变化原合同内容，经过双方盖章方能有效变更。
2.3 合同数据的统计分析
通过把用友系统和项目管理想结合，可以直接看到项目中各项经费的支出情况，便于一线部门查看该项目预算额度的开销及剩余情况。其次可以以各种口径统计合同数据，并及时反馈给一线部门，以便他们工作的开展。
3 结语
3.1 加强过程监督，实现科研项目全程管理
通过对合同的统一要求，使得合同信息以标准化形式存储，实现了合同管理部门和财务部门的数据共享，使管理呈现动态化。这样使得合同编码唯一，统一了合同编码与财务项目编号的一一对应，解决了长期以来合同信息与经费信息无法实时对应的问题，方便了管理部门与一线部门可以实时掌握项目的到款及支出情况，促进了经费的合理使用，为经费管理提供有效支持，实现项目的全过程管理。
3.2 加强数据利用，实现数据有效统计
通过将用友系统应用到科研项目管理过程中，可以提供出动态的、准确的合同信息，使得合同数据及时准确，合同管理部门能够随时获取最新数据，一线部门可以了解项目进展，大大提高了统计信息的时效性、准确性和共享性，缩短了科研项目计划统计上报工作的时间，大大提高了效率。
【参考文献】
[1]张龙.中国某公司合同管理系统的设计与实现[D].山东大学.
[2]刘沐，谢素萍，皮新玲，刘硕.从科研项目管理现状浅谈项目管理系统设计[J].中国管理信息化，2011，14（2）：47-50.
【关键词】科研项目经费；全过程；动态
科研项目管理是指课题从项目申请、立项论证、组织实施、检查评估、验收鉴定、成果申报、科技推广、档案入卷的全程管理，越来越多的实践证明，贯穿于项目全过程的资金和财务管理本身也是科研项目管理中的重要内容之一，二者并不是平行孤立的。因此，在项目管理的全过程中，财务通常会以主办和协办的双重身份交替出现。
在现代会计理论下，财务管理的主要职能已不简单的局限于算账、报账、记账，而更重要的是如何参与到经济活动的分析控制和支持决策。如何进一步加强科研经费全过程动态管理，是近些年科研单位比较重视的问题之一。通过多年的财务管理工作实践，我认为，加强项目经费全过程动态管理、充分发挥财务人员在项目管理中的作用，可以从事前、事中、事后三个环节入手：
一、构建良好财务平台，做好事前控制
1.建立健全财务管理制度。近年来财政部、科技部等陆续出台了一系列项目经费管理办法，例如：国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法、国家高技术研究发展计划（863计划）专项经费管理办法、财政部科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知等。
科研单位应根据自身的业务特点，综合考虑经营机制以及不同管理层的管理需要，不断建立健全和优化单位的财务管理制度，改进基础工作，为做好科研项目经费的全过程动态管理提供政策依据和保障。
2.做好人员保障。要搞好科研项目经费的财务管理工作，人的因素至关重要。财务人员不仅要具备良好的道德品质、有较高的专业技术水平，还要有参与项目管理的能力。科研单位应努力培养一支高素质的财务队伍———能够将财务管理工作融入到科研项目建设的各个环节，为科研项目的顺利开展提供服务。
3.转变意识，提前介入，加强预算审核。长期以来，财务与项目人员沟通不畅，财务人员不懂项目，项目人员不懂财务术语。财务人员主动参与到项目申请、预算、实施、验收决算等各个环节，加强与科研项目人员的沟通和交流。
在科研项目立项申报阶段，财务人员应根据“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，与科研项目工作人员一起完成任务书、预算书的编写。必要时，科研单位应设置专门的预算审核小组，组织相关专家对项目预算的科学性、合理性进行审核，防止预算编制的随意性。
4.按项目设定岗位分工，对项目经费实施归口管理。为明确责任归属，财务部门对各个科研项目开支情况、资金使用程度进行归口管理、跟踪，按经费类别设置项目主管会计，如基建会计、预研经费会计等，为项目的及时有效管理提供保证，防止出现条块分割、各自为政、人人参与、无人负责等局面。
二、不断完善单位内部控制制度，做好事中控制
1.进一步完善财务的建帐工作，保证科研项目单独建帐，单独管理。通过ERP综合财务管理系统，在帐务处理上保证科研项目独立成帐，专款专用，以利于项目管理和项目验收。
2.提高财务审核把关能力，保证项目开支合法、合规、合理。对不同合同内容下取得发票的类型做出了明确的规定，规范发票抬头、发票内容的填写以及发票专用章的加盖。在科研经费的使用过程中，项目单位应严格按照课题任务书开支预算，坚决杜绝任何形式的挤占和挪用。
3.定期考评，及时跟进并做出反馈。财务部门应做好数据统计和分析工作，帮助项目组及时了解科研项目经费的开支进度，保证经费开支进度与项目开展进度的合理一致性。做到实时核对，将项目实际开支控制在项目预算范围内，定期清理及时反馈给项目，根据具体情况具体分析并调整。
4.完善成本核算方法。财务部门应坚持一贯性原则，统一核算口径，尽量确保管理费用在各个科研项目之间，尤其是纵向与横向课题之间的费用归集和成本划分，合理分摊间接费用。
三、完善项目后续管理规范，做好事后管理工作
1.积极参与项目验收，及时做好课题的结账和报表决算工作，并根据上级主管单位的要求组织项目的专项审计工作。
2.充分发挥内审部门作用，通过对科研项目经费执行情况的内部审计工作，有效提升科研项目的运行质量，推动科研单位的财务管理工作趋于规范，制度建设更加完善。
3.总结经验，指导工作。通过项目执行过程中的自我总结、内部审计自查、结合项目验收过程中的项目主管单位的验收意见、以及会计师事务所的审计报告，对项目在财务管理过程中存在的主要问题进行分析和总结。
参考文献：
[1]韩启忠.加强科研单位财务管理之管见[J].河南农业科学， 2011，（8）
关键词：问题分析法 科研项目 过程管理
中图分类号：G311 文献标识码：A 文章编号：1007-3973(2011)006-151-02
1 前言
科研项目管理是科研组织者为了实现管理目标依据现有知识、科研技能及科研技术、辅助工具开展的丰富科研活动。高水平的科研项目管理可有效的满足科研项目申请人对科学研究的期盼与向往，因此对其全过程管理展开科学研究具有充分的现实意义。为了使科研项目的全过程在流程紧凑、秩序良好的环境中高效开展，我们必须科学实施对其全过程的监控与管理，对科研项目实践中可能出现的问题应做到预期分析、坚决防控，避免错误科研设计导致全盘皆输的不良现象发生。
2 问题分析法在科研项目全过程管理中的科学应用
在科研项目管理实践中，主要的科研组织对象包括项目的申请者，也就是具体科研项目的实施人员，以及项目问题的解决者，也就是科研项目管理人员。科研项目的管理过程可分为两部分，第一部分即是依据科研申请问题进行内容分析，从科研问题发起者的定位明确此项目所需解决的真正问题。第二部分则是切实的解决问题环节，科研管理者从专业的角度分析科研问题的提出并找到有效的问题解决途径。由此不难看出，以上两部分具有既定的互联关系，科研问题的具体内容包含了所需解决问题的内在资源要求，而固有的科研资源又同时关系着问题的内容边界。问题分析法在科研项目的全过程管理中主要包含五项工作内容。首先便是对科研项目进行问题分析，找出其现实具有的特性与必备的发展条件。例如科研管理者应与相关利益人员及项目决策者强化沟通与交流，并采取提问的方式明确科研项目的相关信息，如科研项目中存在什么问题、这些问题怎样产生、如何采取有效的解决方式处理、一系列的改进会带来什么样的影响等。通过完善的沟通，科研项目管理人员对问题的具体结构、发展过程及态势有了明确的认识，并对项目的资源分配、实施负责、相应职权、控制内容有了更深层次的了解，为后续的科研管理与资源优化打下了良好的基础。在实施管理过程中，我们还应把科研全过程分为若干个阶段，进行及时的工作小结，对后续各项工作的开展制定切实可行的工作计划、依据不足调整发展方向，例如认清阶段性工作的重要性、依据目标展开评价、对可能出现的约束进行充分预测等。有效的科研项目管理离不开明确的目标，而由于科研项目存在开发事先性特点，我们很难在科研申请者处获取准确的既定目标，因此，制定分层次的管理目标才能有效避免因申请人知识有限、管理制度不完善导致的目标与发展实际偏差。
3 依据科研项目全过程管理要素构建良好的科研运行环境
3.1 科研项目的全过程管理要素
科研项目的全过程包括项目策划、项目输入、具体的科研项目实施、项目的输出、科研单位的内部审核验证及项目更改等管理要素。其中科研项目策划主要包括对科研项目工作大纲的编写及计划书的制定。对于创新开拓，类别丰富、技术综合跨越性强、难度大的科研项目应采用科学的大纲策划方式，在项目开展前便实施编制流程，从而有效的明确科研项目的技术方案、质量控制措施、科研资源的完善配备及具体的科研工作分工等。科研项目的输入则主要包括对具体成果的内容明确及要求划分，各项法律规程标准、操作规范以及项目其他的依据标准等。在科研项目的具体实施阶段，我们应采取必要的监控与管理手段，按照相关规范要求开展进一步的指导强化，当遇到重大技术难题时则应配合相关责任部门及时解决。在科研项目的输出环节我们应充分满足输入审核的既定要求，从而确保输出成果的完备性与科学性。另外有效的开展内部审核机制、项目验证机制、顾客确认机制与项目更改机制也是十分必要的。
3.2 构建良好的科研项目运行环境
良好的科研项目运行环境需要有序科学科研流程的完善支持，因此在科研项目启动前夕我们应构建一套充分适应项目特点的流程体系，从而使科研项目的全过程管理在高效、完备、科学的制度化建设中不断优化提升。科研项目的成功离不开完善的组织机构、良好的技术团队的全面支持，因此我们应为其选择适当的管理组织塑构。使团队研发人员在优势互补的协同合作中对项目提供有力的支持。对同一平台管理之下的多个科研组织，如存在多个子科研项目的管理，我们可采用矩阵式的结构模式，而对于科研期限较长、专业性较强的专项投资项目则可选择纯粹的科研结构管理模式。同时将科研责任与绩效评估有效捆绑，采取必要的激励政策调动科研团队钻研科学项目的积极性。一般情况下科研项目并没有独立的经济实体，其必定依托于某一特定的管理平台，也就是在客户层面的内部环境支持，因此我们应构建及时完备的项目汇报渠道、加强财务联系、完善人力资源管理及促进单位内部各大职能机构的联系，从而为构建良好内部科研支持环境做出必要贡献。再者项目管理责任人也应加强自身建设，尤其提高个人的科研业务能力、技术操控能力及全过程的科研项目管理能力，针对市场的导向及客户需求构筑科研团队的核心竞争力建设、文化内涵建设，使良好的科研管理环境、激励政策强化精英科研团队的建立。科研策划的重要性不言而喻，而这一阶段又往往被科研组织者忽视，在科研任务下达后，他们常常不做任何策划便匆忙的投入项目实施阶段，这一现象也为科研风险的发展埋下了不良隐患，因此我们只有科学制定科研项目计划，对科研内容、进度安排、预算管理、强化支持、风险预期等环节做合理的策划，完善动态管理与实时维护控制，对大型重点科研项目采用步步为营的推移性管理方式，从而有效的减少计划维护量，切实提高工作效率。
关键词:科研;经费;管理
中图分类号:[F287.6]文献标识码:A
1 前言
科技项目管理是集成创新技术及推广应用新技术的重要环节,对于推进科技与经济结合,实现产业的升级和结构调整等具有不可替代的作用。根据现代项目管理理论,科技项目管理一般要经历项目可行性论证、规划计划、实施与控制、收尾和验收等几个阶段,所涉及管理技术包括项目范围管理、进度管理、资金管理、质量管理、风险管理、项目队伍管理、设备采购管理、沟通管理和项目整体管理等。因此科技项目管理通常指通过协调与科技项目相关的各种关系,有效地利用人、财、物等科技资源,以促进项目目标实现的动态活动。由于科技活动是一种创造和创新的活动,无论时间进度、成本预算以及质量都很难把握的,所以说科技项目管理也是一门综合性很强的管理学科。
2006年出台的财政部、科技部《关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见》中, 对财政科技管理体制改革提出了新办法。
完善科技资源配置的统筹协调和决策机制。优化中央财政科技投入结构。总体要求是财政科技投入主要用于支持市场机制不能有效配置资源的基础研究、前沿技术研究、社会公益研究、重大共性关键技术研究开发等公共科技活动; 要体现出“五个结合”。健全科研项目立项及预算评审评估制度,实现科学立项、规范立项; 建立科研项目数据库,加强对项目的预算评审评估。强化科研项目经费使用的监督管理。针对经费分包、经费外转、乱提人员经费和管理费、结余资金管理不善等诸多情况, 强调开支范围与开支标准, 重点规范人员费、会议费、差旅费、国际合作与交流费、协作研究费的支出管理。
2 科研经费管理中存在的主要问题
1) 科技经费投入明显不足, 政府财政科技投入尚未形成稳定增长机制。“十五”以来, 尽管财政科技投入逐年增加, 科技实力不断增强, 但与社会经济快速发展的实际相比还有较大的差距。科技资金使用仍很分散, 重大专项、科技创新项目实施力度不够。科学事业费主要还是保证预算单位的基本支出, 没有更多地用于条件建设。
2) 科技投入管理与调控缺乏有效的机制。在长期的计划经济体制下所建立的以政府部门研究机构为主体, 以纵向直接管理为特色的科技管理体制, 同社会主义市场经济要求相比, 仍有许多不相适应的地方。政府各部门之间缺乏沟通, 协调不够, 再加上部门利益等因素, 科技计划重复列项和支持不足同在, 投入不足与浪费低效并存。科技投入资金管理较为粗放, 绩效考评和问责机制薄弱。
3) 科技投入结构不够合理。地方财政科技投入支持的范围过大, 对本应由市场配置资源的领域介入程度较深。一方面, 财政科技投入向经营性、竞争性领域投资较多, 不利于市场经济的公平竞争, 且管理漏洞多, 资金使用效率不高; 另一方面, 应由政府承担的基础性、公益性科技事业和科技公共基础设施建设财政投入相对较少, 不利于政府职能的转换, 不利于整体科技水平的提高。
3 加强科研经费管理的对策
1)加强各单位对科研经费管理的认识。各单位领导及项目负责人应充分认识到规范科研经费管理的重要性,充分发挥自身在科研领域的作用,树立全局观念,努力提高科研能力和科研经费的使用效益,自觉接受各级部门的管理和监督。
2)建立健全科研经费管理责任制。要进一步明确本单位科研、财务等部门及项目负责人在科研经费使用与管理中的职责和权限,建立健全科研经费管理责任制。科研部门负责科研项目管理和合同管理,并配合财务部门做好经费管理的有关工作。财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算,指导项目负责人编制项目经费预算,监督、指导项目负责人按照项目立项书或合同约定以及有关财经法规在其权限范围内使用科研经费。项目负责人应自觉接受有关部门的监督检查,按有关规定及时办理科研项目结题及结账手续,并对科研经费使用的真实性、有效性承担经济与法律责任。科研部门、财务部门和项目负责人应各负其责,密切配合,做好科研经费管理工作。
3)科研经费管理既要重视立项也要重视预算。预算不仅仅是为了申请到项目,特别是在目前许多纵向课题经费的拨付、使用采用国库集中支付的情况下,课题经费的开支直接与预算相挂钩,所以项目的预算编制绝不能马马虎虎。项目申请时,课题负责人负责项目预算的编制,财务部门给予协助,以保证其科学、合理、详细、明确、切合实际。项目经费到位后,科研部门要和财务部门、审计部门密切配合,根据项目进展请款,以项目预算为依据,共同监督经费支出情况,发现不合理的支出及时纠正,提高资金的使用效益和科研成果水平。
4)加强科研经费转拨管理。各单位必须严格规范科研经费转拨行为,所有转拨的科研经费,必须由科技部门和财务部门共同审批。申请转拨经费的项目负责人应向单位科研、财务部门提供科研批复、项目合同和其他资料,否则不予批准。经费转拨业务必须由单位财务部门统一办理,财务部门依据经费转拨批件、项目合同书、协作单位的合法有效凭据办理转拨手续,不得将款项转入非协作单位或个人的银行账户。
5)加强科研项目结余经费管理。应根据本单位实际情况限定本单位科研经费结算管理办法,明确结账时间和结余经费的用途。根据国家政策规定,原则上,项目负责人应在六个月内根据单位制定的科研经费管理办理结账手续。
6)逐步建立科研经费绩效考核制度。要逐步建立科研经费使用的绩效考核制度,完善科研项目的绩效考评机制,对科研项目所取得的社会效益和经济效益进行考核和评价,提高项目管理水平和资金使用效益。
参考文献:
[1]沈菲.对高校科研经费管理若干问题的思考[J].当代经济,2008.12
Abstract： Aiming at the problem of complex factors， low rate of transformation， lack of a mature selection model of civil aviation scientific and technological achievements transformation， the evaluation index system of civil aviation scientific and technological achievements transformation and selection is established. Using analytic hierarchy process（AHP） to empower， using the TOPSIS method， an improved selection model is constructed by introducing the concept of credibility and decision threshold， The model is used to evaluate the civil aviation 5 scientific and technological achievements transformation project. Results show that the model can be used to determine the scientific sort and feasible project of evaluation items at a time. Through qualitative and quantitative combination， the influence of subjective factors in the evaluation process was reduced. To make the evaluation result more objective， the adjustment of credibility and decision threshold can also be adapted to different transformation entities， which makes the model more universal.
关键词： 科技成果转化；可信度；决策阈值；遴选评估；改进型TOPSIS
Key words： scientific and technological achievements transformation；credibility；decision threshold；selection and evaluation；improved TOPSIS
中图分类号：G311；C939 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2017）03-0073-04
0 引言
科技成果转化 （technology transfer）是使已取得的科研成果产生经济、社会和生态效益的重要过程。我国高校科技成果的转化率普遍较低，据相关文献统计，目前我国科技成果转化率只有约10%，真正实现产业化的仅为5%左右，远低于发达国家[1]，主要由市场导向不足，政策激励机制欠缺，转化模式和保障体系不成熟，知识产权划分较为复杂等原因导致[2]，但由于科研成果转化有各种风险，转化资金有限，对转化项目的遴选缺乏科学性论证和评价也是重要的原因之一。民航属于技术高端、安全性强的行业，其科研成果的转化关系到民航高新技术装备能否实现国产化和建设民航强国目标的实现。因此，更有特殊的战略意义。张勇[3]对民航科研成果转化存在的问题进行了分析并给出了建议。关于评价指标体系的构建，从检索的文献看，针对科研机构的转化能力或转化风险构建的评价指标体系较为普遍[4-7]，而对转化项目的遴选构建的评价指标体系较少。禹慧明[8]通过4种视角定义了科技成果转化度的概念，通过转化度的大小分析转化项目顺序。对科技成果转化项目遴选的量化研究更深了一步，但其计算模式比较简单，颗粒度较大。
传统的成果转化项目遴选评价主要以主观评价为主，评价指标分值有很大的主观随意性，得出的评价结论也不客观。当然，基于主观或客观赋权的比较成熟的排序模型也比较多，比如TOPSIS法、灰关联法和模糊数学法等，但这些方法的核心均是实现评价项目排序，不能解决评价指标分值的可信性问题，也不能解决最终结果确定问题，因此需要改进。TOPSIS方法是一种解决多属性决策问题的常用方法，其原理是确定正、负理想解，其中，正理想解是各个指标最大评分值构成的向量，负理想解是各个指标最小评分值构成的向量[9]，通过计算各个评价方案与正、负理想解的欧式距离，获得各评价方案与正理想解的相对接近程度，作为评价优劣的依据进行排序。但该方法只是解决了评价对象的排序问题。本文尝试在使用TOPSIS方法的基础上引入可信度和决策阈值的概念进行改进，建立民航科技转化项目遴选模型，解决评价指标分值可信度的问题，实现项目可行性遴选排序和项目确定。
1 定义及相关问题描述
定义1可信度（Credibility）：用于做出正确和准确判断的数据、信息、依据的真实可信程度或基于该信息和依据做出的判断结论的可信程度。
定义2决策阈值（Decision threshold）：通过分析判断数据、信息和依据，为得到科学的决策结论而设置的临界值。
定义3正理想解X+：各评价方案在某项评价指标的最优值所构成的向量。
定义4负理想解X-：各评价方案在某项评价指标的最劣值所构成的向量。
定义5相对贴近度指数C：某评价方案相对正理想解的贴近程度。
4 结语
本文在构建民航科技成果转化遴选评价指标体系的基础上，通过AHP法对民航科研成果转化项目遴选的评价指标进行赋权，创新性引入可信度和决策阈值的概念对TOPSIS方法进行了改进，构建了改进型的TOPSIS评价模型，对民航5个科研项目的进行了实例验证，结果表明，该模型不但解决了判断数据的可信度问题，对其进行优化排序，而且可以通过决策阈值的大小筛选掉劣等项目，克服了主观决策的缺陷，使评估结果更为客观，更有操作性，也为民航科研项目转化的遴选和确定提供了参考。该模型具有通用性，可以针对不同评价对象的特点，通过调整可信度赋值和决策阈值的大小实现排序优选决策。
致谢：感谢中国民航飞行学院科研基金（J2013-46和J2014-53）对本文的支持。
参考文献：
[1]汪静，杨友文，李钢.基于AHP-FCE的高校国防科技成果转化评价研究[J].科技管理研究，2014（10）：48-52.
[2]刘书.高校科技成果转化率低的原因及对策建议[J].科技管理研究，1996（3）：3-8.
[3]张勇.中国民航科技成果转化现状与对策浅析[J].中国民用航空，2011，12（6）：18-21.
[4]柴国荣，许崇美，闵宗陶.科技成果转化评价指标体系设计及应用研究[J].软科学，2010，24（2）：1-4.
[5]胡炎，周红，白振宇.科研院校科技成果转化的评价体系研究[J].天津大学学报（社会科学版），2014，16（4）：321-325.
[6]王立英，宋平，刘宗彬.科技成果转化中的综合评价指标体系研究[J].科技成果管理与研究，2006（4）：38-40.
[7]袁博，王瑛，汪送.基于改进TOPSIS方法的航空装备预研项目技术风险评估[J].中国安全生产科学技术，2011，7（1）：34-37.
[8]禹慧明.论科技成果的可转化度及其应用[J].科技管理，2014（6）：19-23.
1 高校重大项目科研统计工作中存在的问题
1.1 重大项目科技统计中的基础数据缺乏准确性
在收集信息的过程中，各种数据资料的规范性、准确性和真实性是科技统计信息的重要条件。目前的高校科技统计普遍存在基础数据缺乏准确性的通病。主要原因在于项目组由于平时疏于整理项目数据，统计时临时抱佛脚，不认真核实数据。有些量化指标中由于缺少相关附件材料支撑，填写较随意，极易导致数据误差较大，严重影响了科技统计工作的有效性发挥。①
1.2 重大项目统计数据涵盖面不全
高校的项目科技统计主要集中于科技经费、科技成果（包括：论文、专利、奖励等）等方面。而对于一些重大项目的科技交流情况、技术转让等统计指标没有给予一定的重视。然而在现阶段高校重大产学研及国际合作项目的申报中，必须注重平时收集相关产业化及科技交流信息，才能更好地把握项目申报机会。
1.3 不重视重大项目数据统计工作
在部分高校科研管理工作中，普遍认为科技统计只是临时性的工作，科技统计工作意识薄弱，不适应高校科技活动迅速发展的趋势。有些学校由于重大项目数量相对较少，往往将重大项目与其他的项目情况一并统计，这样往往掩盖了重大项目中的问题。还有高校在重大项目情况统计过程中，统计工作的时间、流程安排不合理，导致项目负责人为了赶时间应付统计，严重地降低了统计质量。
1.4 高校内的科研统计人员缺乏统计专业背景，流动性大②
很多高校中，绝大部分的重大项目科研统计人员是兼职负责统计工作的科研行政人员，往往不具备统计专业知识，平时忙于应对重大项目的管理工作，在统计工作上付出的时间和经历相对有限。有些个别高校的统计人员几乎每年调换，前后无法衔接，更易使科研统计工作缺乏长效性与承接性。
1.5 重大项目统计工作信息化建设落后
高校重大项目科技统计工作相对繁琐，涉及的栏目广，统计范围较大，但是现阶段有些高校的科研统计工作往往还要依靠人工进行汇总、计算，费时费力，信息化程度远远落后，统计的准确性难以得到保障。
2 加强科技统计工作，完善高校重大项目全过程管理
重大项目的全过程管理涉及重大项目申报、立项、中期检查、结题验收的全过程。如何更有效地促进重大项目申报、规范管理，及时发现重大项目进展过程中的问题，这就需要在高校重大项目管理全过程中，必须利用科研统计这个有效的工具来发现问题，解决问题。笔者在查阅文献、调研的基础上，针对如何在重大项目管理中发挥科研统计的重要作用等方面，提出相关建议。
2.1 注重在重大项目全过程管理中发挥科技统计的重要作用
（1）项目申报时，科技统计主要发挥前期的材料收集与汇总作用，为申请新项目申报提供素材。每个重大项目攻关目标的确定，一般以科学分析历年科技统计数据为依据。通过准确、全面地收集历年重大科技项目活动的数据，掌握重大项目科技活动的结构和布局特征，为组织申报重大项目提供确切的数据支撑。这项工作不是一蹴而就的，需要多年的统计数据的积累与支持。有些专家建议在科研管理工作中要把重大项目的科技统计工作列入年度科研工作计划。同时要重视统计数据质量就必须高度重视基础数据的采集工作，如健全科技统计原始记录，结合学校实际建立有关科技指标体系和定期报告制度，规范科技统计工作，使统计数据建立在扎实可靠的基础上，使高校科技统计真正为重大项目申报提供可靠的依据。③
（2）项目立项时，主要是制定合理经费预算和项目实施计划等相关工作。这也离不开重大项目的科研统计，通过积累相关的信息，给项目的预算申报及实施计划提供合理建议。
（3）项目实施过程中，有专家建议通过定时的科技统计跟踪能够及时了解重大项目的进展情况及产出状况，是管理部门及时了解项目进展保障项目顺利完成的重要手段。通过科技统计，帮助项目负责人及时梳理项目完成情况，帮助科研管理部门跟踪分析项目进展情况及项目进展中所遇到的问题，从而更有效预防项目技术攻关中的纰漏，防止项目管理漏洞，同时将妨碍项目完成的问题消灭在萌芽状态。通过项目情况跟踪统计，切实了解经费支出情况，便于加强经费监管，有效地防止经费乱支出的现象，对于经费管理尤为重要。
（4）项目验收结题后科研管理部门应及时对该项目中关于科研人员、科研经费、科技机构、科研成果以及成果转化等各个方面都进行量化统计，和预定的目标任务进行比对，对科研和科研管理工作做出详细和客观的评价。对反映出来的问题加强改进，努力提高科研管理的效率和水平，对于高校科研管理规范化、科学化、制度化，以及创新科研管理工作有着重要的意义。同时也为再次申报重大项目积累了大量的科学统计分析资料，为重大项目的管理起到了承上启下的作用。
2.2 高度重视稳定的统计人员培养工作
高校的重大项目统计工作中应配备与统计任务相适应的相对稳定的专职科技统计人员，更有利于统计工作的长期开展。同时通过学习、培训与交流，不断提高科技统计人员的综合素质。重大项目的复杂多样的统计指标要求统计人员知识结构多元化，既要懂得统计专业知识，又要对科技项目、财务审计、信息处理等各方面知识都有所了解。因此必须重视培养和鼓励统计人员努力提高自身素质以适应不断提高的统计要求。
2.3 完善重大项目科研统计的信息系统
高校重大项目科技统计工作内容广泛从前期支持，产出成果到成果转化，后续项目的申报支持等，都在统计的范围中。要想让科技统计工作做到准确、高效，单凭人工统计必然存在一定的不准确性。因此在统计实践中，要充分利用网络、数据库等信息平台促进科技统计基础数据采集，利用完善专业的统计信息系统，及时处理及分析数据，减少统计过程中的人为误差。从而准确地实现重大项目情况从宏观到微观，横向到纵向的比对。
2.4 强 化科技统计意识
最后笔者认为应强化科技统计意识，高度重视统计基础数据的采集工作。必须强化从科研管理人员到项目负责人、项目参与人员的科研统计意识，只有思想上重视了，才能主动地积累重大项目的原始数据，保证基础数据的准确性，从根本上有利于重大科技项目管理的长远发展。
高校重大项目科研统计工作为高校组织申报重大项目提供依据，帮助管理部门了解项目进展，优化重大项目全过程管理过程中都起了重要作用。因此科研统计工作在重大项目全过程管理工作中意义重大。高校重大项目全过程管理工作必须与科研统计工作有机融合，重视统计人才的培养，建立完善的统计信息系统，强化统计意识，才能使科研统计更好地为重大项目项目管理服务，从而不断提高重大项目的管理效率。
项目基金：上海高校青年教师培养资助计划
注释
① 刘勇.高校科技统计工作存在的问题及对策[J].前沿，2013（2）：19-20.
【关键词】物流园区 可行性分析 评价
随着国家《物流业调整和振兴规划》出台，我国物流业大发展的时代正在来临。物流园区是物流产业集聚的必然结果，它具有多式联运，多状态集约作业，多方面系统协调，多体系服务手段，满足多样化城市需求等特点。物流园区项目要服务于区域工商业发展，因此物流项目建设所涉及的因素比一般的工业园区更多，投资建设过程更为复杂。为了避免投资决策失败，必须对项目可行性进行分析和论证，从而更好地发挥物流园区功能，促进区域经济发展。
一、物流园区投资项目的内涵
物流园区是指在物流作业集中的地区，在几种运输方式衔接地，将多种物流设施和不同类型的物流企业在空间上集中布局的场所，也是一个有一定规模的和具有多种服务功能的物流企业的集结点。
二、物流园区投资项目可行性分析过程
（一）组织管理准备
物流园区投资之前，首先必须成立专门的领导班子，统筹安排项目运作，如制定投资计划、资金筹措、风险评估等。由于物流园区项目建设更为复杂，因此应当成立园区建设专家组，将物流、财务、金融、工程等领域的专家吸收到项目论证小组中来，也可以直接建立物流园区建设专家指导委员会，提供智力支撑和保证，从而为项目可行性分析的科学性奠定基础。
（二）资料收集及市场调查
物流园区必须发挥金融、仓储、运输、配送、监管、加工、商品博览、信息、交易、综合服务等功能。必须能够为区域工业企业提供全方位的需求服务，促进制造业与服务业联动发展。因此，物流园区的选址和定位显得尤为重要，而选址和定位的关键就在于周密的市场调查。
（三）准确地进行物流园区定位
在市场调查之后，接下去就必须在根据调查结果，进行物流园区定位策划，主要是回答物流园区的功能、目标、服务对象、如何运作等问题。准确的物流园区定位将关系到物流园区经营成功与否，物流园区定位包括业务定位、功能定位、客户定位、市场定位、形象定位，每一方面的定位，都应当设定不同的方案，综合考虑物流园区的服务对象、辐射范围、地域特征、特色功能、文化内涵等要素，组织专家对这些方案进行广泛而热烈讨论，剖析每种定位的优点和缺点，最后确定最为合适的物流园区定位。
（四）详细可行性研究阶段
在进行科学定位后，将选择出最合适的方案，但是该方案可能只是理想化的方案，并不一定适合现实运作，此时就必须对物流园区项目进行详尽的分析，包括市场分析、技术分析、投资估算、融资方案、财务评价、国民经济评价和不确定性分析等一系列研究，这些分析过程构成了物流园区项目可行性分析的主体。
1.市场分析。目前，我国物流园区空置率居高不下的主要原因就是缺乏有效的需求分析，需求分析是为了保证物流服务的供给与需求之间的相对平衡，是决定物流园区项目成功与否的关键环节。在市场定位结束后，应针对确定下来的定位进一步进行市场调研和竞争情报分析，深刻把握客户的需求，物流园区市场分析的内容主要包括规模分析，需求类型分析、需求层次分析，应对区域物流需求量数据，如运输量、仓储量、配送量、流通加工量等进行系统分析。
2.技术分析。物流园区项目可行性分析还应对项目的建设条件、基础设施，所选用的技术、工艺、设备及其规模大小、产品结构种类方面进行具体的技术分析。物流园区选址是至关重要的，合理的物流园区选址能够减少货物运输成本，降低园区经营成本，对所在地区的经济与环境起到积极的带动作用，因此有必要进行审慎论证。物流园区选址应综合考虑当地经济发展的特点、物流需求特征、当地交通基础设施等因素，同时考察物流园区建设和运营所需要的电力、供排水、通讯、网络、能源、排污、绿化等基础设施，考虑物流园区建设过程中工艺流程，技术获取、技术标准等要素，只有全面进行技术分析方可进一步对项目进行财务分析、国民经济分析和不确定性分析。
3.投资估算与融资方案。物流园区项目建设投资额高，不仅应当对总投资进行估算，还应对各项分项工程投资进行估算，同时对流动资金、利息等进行估算。在进行投资估算后，应进行资金筹措方案设计，可以通过政府信息平台，寻找对物流产业有投资意向的各方投资者，进行推介和谈判；同时对于物流园区建设可以引进新的物流金融模式，用仓库等作为抵押物进行抵押贷款，引入多元化投资主体，从而获取足够的建设资金。在融资方案确定后，还应编制资金的使用计划，防止资金滥用。
4.财务分析。物流园区项目占地面积大，建设内容多，投资额高、资金回收期长，因此对物流园区项目的财务评价显得尤其重要。物流园区的财务评价主要是进行投资与效益比较，应按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》、《投资项目可行性分析指南》等文件要求分析物流园区项目的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，明确项目对财务主体及投资者的贡献价值，为项目决策提供依据。
5.国民经济评价。国民经济评价是分析项目投资对整个国民经济的贡献，对于一般的工业项目可以不进行。而对于物流园区项目，则是必需的过程。物流园区项目不仅要考察项目给投资者带来的收益，同时还应考察项目对所辐射区域的贡献。尤其是，目前不少物流园区项目属于政府投资项目，很难进行财务评价，进行国民经济评价更为合理。通过国民经济评价，剖析物流园区对社会成本节约、交通压力缓解、社会价值增值、城市环境改善等的影响。同时，要加强环境评价，对物流园区建设及运营阶段所产生的噪音、大气污染、交通拥挤、存储泄露、加工过程中产生的三废、包装污染等进行全面评价，并实现设计好解决方案。
6.不确定性及风险分析。在进行投资项目决策时，分析所使用的数据绝大多数都来自估计和预测，但是很多社会经济因素具有较高的不确定性，对项目估计和预测准确性带来了影响。物流园区项目也一样，必须进行不确定性分析和风险分析。物流园区建成后，将面临着市场风险、业务风险、货损货差安全风险、配送延时责任风险、错法错运的单证风险、诈骗风险、投融资风险、物价上涨风险、政府政策风险等等，这些都对物流园区项目的成功与否产生重要影响，因此必须进行盈亏平衡分析和敏感性分析。
物流园区项目具有不同于一般工业项目的独特特征，其可行性研究工作不仅应当遵循一般可行性研究的思路和步骤，同时也应当考虑其特殊性和差异性。为了提高物流园区项目的科学决策水平，决策者应当通过严谨深入的物流园区可行性论证，指导物流园区建设发展，为物流产业发展营造良好环境和实施载体。
参考文献
[1]王玉辉.基于形成机制的物流园区内涵特征及相关问题[J].综合运输，2008（6）.
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