时间:2023-07-04 16:04:16
引言:易发表网凭借丰富的文秘实践,为您精心挑选了九篇财务部工作重点范例。如需获取更多原创内容,可随时联系我们的客服老师。
一、会计基础工作方面
为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用,我们在遵守财务制度的前提下,认真履行财务工作要求,正确地发挥会计工作的重要性。总结各方面工作的特点,制定财务工作计划,扎实地做好财务基础工作,年初以来,我们把会计基础学习及集团下达的各项计划、制度相结合,真实有效地把会计核算、会计档案管理等几项重要基础工作放到了重要工作日程上来,并按照每月份工作计划,组织本部门人员按月对会计凭证进行了装订归档,按时完成了凭证的装订工作。严格按照会计基础工作达标的要求,认真登记各类账簿及台帐,部门内部、部门之间及时对帐,做到帐帐相符、帐实相符。
二、 会计管理方面
1、 资产管理:我们在按会计制度要求进行资产管理的基础上,更加有条不紊地坚持集团的各项制度,严格执行集团财资管理处部下发的资产管理办法及内部资产调拨程序。认真设置整体资产账簿,对帐外资产设置备查登记,要求各部门建立资产管理卡片建全在用资产台帐,并将责任落实到个人,坚持每月盘点制度,在人员办理辞职手续时,认真对其所经营的资产进行审核,做到万无一失。
2、 债权债务管理:对酒店债权债务认真清理,每月及时催促营销部收回各项应收款项。
3、 监督职能:加大监控力度,主要表现在如下几个方面:
(1)财务监控从第一环节做起,即从前台收银到日夜审、出纳,每个环节紧密衔接,相互监控,发现问题,及时上报。
(2)对日常采购价格进行监督,制定了每月原材料采购及定价制度(菜价、肉价、干调、冰鲜),酒水及物料购入均采用签订合同的方式议定价格。对供应商的进货价格进行严格控制,同时加强采购的审批报帐环节及程序管理,从而及时控制和掌握了购进物品的质量与价格,及时了解市场情况及动态。(3)加强客房部成本控制:要求客房部加强对回收物品及客房酒水的管理,对未用的一次性用品及时回收,建立二次回收台帐。
4、 货币资金管理:财务部严格遵守集团财务规定,由会计人员监督,定期对出纳库存现金进行抽盘,并由日审定期对前台收银员库存现金进行抽盘,现金收支能严格遵守财务制度,做到现金管理无差错。
三、对内、对外协调方面
1、 对内:协助领导班子控制成本费用开支,一、编制费用预算,为各部门确定费用使用上限,督促各部门从一点一滴节省费用开支;二、合理制定经营部门收入、成本、毛利率各项经营指标,及时准确地向各级领导提供所需要的经营数据资料,为领导决策提供了依据。对本部门所属的收银员认真教育,督促其尽力配合经营部门的工作。
2、 对外:及时了解税收及各项法规新动向,主动咨询税收疑难问题。
3、 及时填制酒店的纳税申报表,按时申报纳税,遇到问题及时与集团财资管理处进行沟通并解决。
4、 按时参加集团召开的季度例会,根据集团财资管理处召开的财务工作会议的工作布署,及时安排对往来的清理及固定资产的管理工作。
5、 积极配合集团财资管理处及法规审核处的联合检查工作,做好各项解释工作。
6、 对收据及发票的领、用、存进行登记,并认真复核管理。
7、 参加集团组织的会计人员继续教育的培训,不断提高自身的业务素质,更好的为企业服务。
XX年是“xx”的第一年,也是酒店发展的关键一年,我们将已崭新的面貌迎接一年的工作,在总经理的领导下,结合三星标准,围绕“竭尽全力为酒店前勤服务,保证酒店正常运转”的宗旨,齐心协力,团结一致,为酒店的美好明天共同努力。在XX年,财务部将:
1、XX年财务预算计划工作。根据集团公司及酒店领导班子的工作要求,结合市场情况,在反复研究历史资料的基础上,综合帄衡, 统筹兼顾,本着计划指标积极开拓稳妥的原则,编制酒店XX年财务预算。并且,根据集团公司下达的XX 年任务指标,层层分解落实,下达到各部门。同时,为了保证任务指标的顺利完成,财务部对各部门的计划任务进行逐月检查和分析,及时 发现各部门计划任务指标执行中存在的问题,为公司领导制定经营决策提供重要 依据。
2、XX年财务决算工作。财务部将根据会计决算工作的要求,高标准、严要求、齐心协力,认真保质保量地完成会计决算几十个报表的编制及上报工作,并对会计报表编写详细的报表说明,认真完成会计决算工作任务。
3、做好XX年收入、费用计划及经营计划。
本人在2011年的一年来,在公司领导和部门主管安排下,从事了会计主管、财务主管等财务相关工作,做为公司一名资深员工和老财务工作者,以饱满的热情投入到工作中,以立足本职服务公司为己任,爱岗敬业,忠于职守,团结同志,讲究和谐,为新员工做了好表率和模范带头作用。
1-10月本人主要从事会计主管一职,从事了日常的帐务处理、融资资料的收集、编制和财务数据的分析等系列工作,在深圳公司的税收筹划和缴纳上,本着不违犯国家财经政策和公司财务规章的情况下,想公司所想,合理避税,为公司节省税务支出,在费用控制上,本人也是严格履行职责,恪守诚信,在费用的控制上严格把关,把会计监督、控制工作到实处。
在对新员工的传帮代上,本人配合公司人才战略规划,以通过日常工作来培养和培训,锻炼和培训新员工的会计工作技能,并以身作则传授良好的工作作风、工作态度和职业道德,言传身教,以灵活机动的方式把会计工作技巧和经验以及成本费用的核算控制理念灌输给新员工,做好公司会计承前启后的工作。 一直以来,做为一个财务工作者,对国家相关的财经、税收政策都很关注,对本行业出台的相关法规和准则也时常学习,努力提高自己的业务水平和专业素质,始终保持着为公司的利益负责对自己的职业生涯负责的态度,坚持原则,信守职责,积极工作,为保障公司实现经济效益的最大化,作出自己的贡献。
2011年即将过去,新的一年又将来到,本人要保持着良好的工作态度和积极性,为公司的蓬勃发展做出应有的贡献!
【关键词】财务管理;内部控制;存在的问题;酒店行业;对策
一、酒店财务管理工作的内部控制中存在的问题
(1)酒店的财务管理模式较为滞后,不利于成本控制的需要。由于长期计划经济体制的影响,现今我国为数不少的酒店财务管理模式仍未彻底地摆脱其阴影,最为突出的表现在核算产品的工作之中。酒店财务控管的主要目标仍单纯停留于成本的削减与花销的节约,对于后续回收款项以及其他管理工作做得不够。酒店成本的控制并未能着眼于长远考虑,这直接致使管理层面上的脱节,不利于酒店拓宽更广阔的市场融资空间;另一方面,审批制度的不尽完善,违反预算规定以及超支现象凸显。(2)酒店的资金管理没能走向科学化轨道。现如今,酒店的运营模式与其他行业相比,存在着显著地差别,酒店投资多属一次性的投入,在紧随其后的经营管理中也少不了现金的流出,这也就意味着投资酒店的商人会随时面临严重地金融风险,假若酒店管理员工未形成风险防控意识,在筹资、运营等诸多事项上筹划不科学,会轻而易举的加剧管理成本,造成酒店收益每况愈下,管理效率提不上来。(3)预算控管欠完善、不严密。酒店财管的内控工作不能失去预算控制这一环,这同时也是内控系统的关键步骤。酒店的预算控制更多的集中于经营全过程中,就目前而言,酒店中的预算控管早已成为相当普及的经营形式,我国酒店行业的计划工作均未达到精细化管理与运作的目标,在财务管理的内控中,国内的酒店充其量仅依照酒店房间利润的指标、消费水准和出租的概率等项目开展一项比较片面化的预算。除此之外,在计划标准接受后,总会削减指标的个数。个别情况下,财务预算会仅凭个人主观思维及平日的经验去实施,疲于应付。长此以往,不利于酒店成本的控制和经济效益的创造,甚至会使酒店陷于经营困境。
二、酒店财务管理中加强内部控制的对策
(1)提升酒店财务管理职员的综合素质和业务素养。现阶段,面对财务管理的诸多内控问题,酒店要不失时机地推进人才管理战略的施行,换言之,要下决心投入一定的资金加强财务专业人员的技能培训,重视加强财务从业人员的职业道德建设,对其进行会计学、审计学、市场营销学、金融学和经济学等多门学科知识的理论培训,极大地增进财务职员对财务行业的领悟和了解,这样一来,广大财务管理从业者才会更好地把握住财务管控工作的核心,提高会计员工的自我约束能力,端正管理者的工作态度,提高广大从业职员的责任意识和管理意识。(2)加强物资购置的内部控制制度。首先,在采购酒店经营所需各项物资说,应当加大集体操作的力度,在物资的招标阶段,需由企业相应部门领导全权负责,供应部门也要率先垂范,采购部门应选资质好、信誉高的企业,坚持用公开、开放和平等的基本原则与供货厂商订立合同,以便于降低中间环节对公司成本的耗费;在客户制定招标文件、招标规划等环节中要采用透明、公正的方式,严明招标规范,拒绝暗箱操作和违法乱纪现象的出现;要促使实际操作的规范化,在物资采购时应促使审批制度走向正规化轨道,依法订立购销合同,完善验收制度。对于应当收缴的账目必须做到及时、清晰地管理,尤其是对于经济活动中的赊欠行为,酒店非因客户的长远关系需要,要采取多种措施,尽最大可能保障酒店免收经济损失。为此,酒店可对应收账款的回收情况加以监管,按时掌管该收款项的回收现状。(3)构筑完善的财务激励、考评机制。针对酒店的财务管理,应当对其运行状况开展考核与检验,推进形成激励机制。对于按时执行任务、取得一定业绩的员工,予以适度的物质奖励和精神奖励;对在财务管理中出现经济违规违法现象的职员,给予必要的行政、经济处罚,并和职务的晋升进行有效衔接。紧密依靠机制体制的健全,酒店才会有的放矢地加强财务管理,实现提高经济效益的目的。(4)强化酒店收入的内部控制力度。酒店收入的种类较为繁杂,一般而言,包括客房日收入、餐饮日收入以及其他收入等。就目前而言,伴随酒店服务条款和项目的增多,这些服务项目日渐的功能化,自然也带动利润的增长。基于此,要遵循控制准则,保障一切收入具有合法性、合理化,确保收入能按时入账;加大酒店客房利润的审核力度,即便是数目不大的收入款项,也应同时做好内控工作。
参 考 文 献
关键词:内部审计 供电局 发展趋势 运用机制
内部财务审计是在一个单位内部对各种经营活动与控制系统从财务角度所进行的独立评价,它由独立于被审部门的内部审计机构或内部审计人员来完成,是为了检查单位内部各项财务规章制度是否执行、会计核算流程是否遵守、建立的标准是否遵循、资产的使用是否合理有效以及供电局经营目标是否达到。供电局由于下属部门众多,会计核算层级复杂,内部财务审计显得尤为重要。
■一、供电局内部审计的内涵
供电局内部审计是供电局为防止局部利益可能损害供电局的整体利益,要求设立的内部审计机构,并且独立于各职能部门之外,由本部门或本单位专职内部审计人员或机构对各职能部门的经营活动或经营状况等方面做出相对独立的评价和鉴定,为供电局管理者服务,从而达到内部效益最大化。
■二、供电局内部审计的职能
2.l 内部审计监督职能
2.l.1监督供电局经济活动的合法性。内审人员在审计过程中,一方面要监督供电局的经营活动是否符合国家有关法律,法规的要求,以维护国际法纪。另一方面内审人员还要监督供电局内部方针、政策和程序的遵循程度,保证供电局拟定的内部控制规范和高效率运行。
2.l.2 监督供电局经济活动的真实性。财务收支是反映供电局经营情况的重要信息,因此也是内部审计的一个主要方面,内审人员通过对财务收支活动进行审查,以衡量和确定供电局会计信息和其他信息的真实性,会计报告制度的可靠性。
2.l.3 监督供电局经济活动的有效性。内部审计审查供电局的经济业务活动是否全面、有效、及时,有无损害供电局利益的行为。内审人员应及时将审查的结果向管理层报告,并针对存在的问题提出改善供电局管理的意见和措施,使管理层明确症结所在,尽快处理,确保供电局运行的效率。
2.2 内部审计评价职能
2.2.1评价供电局的内部控制。内部控制是供电局管理的重要组成部分,内部审计既是内部控制系统的一个组成部分,也是控制内部其它要素的主要力量。内部审计通过履行其职能,对内部控制的充分性、健全性、适当性进行评价,找出内部控制的薄弱环节和失控点,为促进内部控制的完善提供依据。
2.2.2 评价供电局的经济效益。通过对供电局财务收支,生产经营活动的审查,客观的评价供电局的总体业绩,并分析影响供电局经济效益的因素,发现问题所在,有利于管理层堵塞漏洞,降低成本,增加收入,挖掘供电局的发展潜力。
2.2.3 评价供电局的社会效益。供电局的经营在强调经济效益的同时,为供电局的长远发展战略考虑,必须注重社会效益的提升。内部审计从可持续发展的角度出发,评价供电局的目标与方针是否适应了供电局及环境的要求,是否与社会的整体发展目标相一致,以此来确定供电局的方针、程序、标准和道德准则。
■三、供电局内部审计的现状
3.1 内部审计工作需进一步提高
供电局内部审计涉及财务审计、经济责任审计和工程投资审计、专项审计等。相应内部审计机构人员业务能力需不断加强。内部审计工作的创先是一个增加经济效益的巨大潜力。
3.2 执行内部审计工作的偏差
现阶段的内部审计大多数是事中、事后的查错补漏,虽然内部控制制度上要求审计前期介入,但大多数都流于形式,有的单位还让审计部门直接介入财务稽核等具体业务,反而加大了审计风险,而内部审计的真正任务是通过事先的预防,为供电局经营者提供必要的信息,促进经营者提高管理水平,提高经济效益。供电局经营者则根据内审人员提供的资料信息,参考内审人员的意见制定经营决策,使供电局在市场竞争中立于不败之地,而事实上无论经营者还是内审人员都不一定能做到。
3.3 内部审计的工作方式与技术手段相对落后
由于科技的迅猛发展和内部审计人员知识结构的原因,使内部审计的工作方式与技术手段普遍比较落后,方法单一,这与供电局的持续、快速发展极不协调。以审计手段的智能化来说,目前我国供电局审计在运用计算机辅助审计的水平还很低,而且也明显落后于财务、业务等方面利用计算机的情况,处于滞后状态。作为监督的“再监督”,审计的硬件条件一定要优于受监督者,但事实是资源配置与审计任务严重不对称,从而使审计任务的完成程度打了折扣,内部审计也就不能起到应有的监督和威慑作用。
除了存在上述问题外,供电局内部审计还存在单位领导是否重视,审计程序、标准的制定以及内部审计质量的监督。审计法规体系是否健全,审计目标与单位经济效益目标是否一致等问题。
■四、供电局内部审计的应对策略与发展趋势
目前,我国供电局内部审计工作面临的压力很大,但在挑战并存的同时也呈现出良好的发展势头。随着社会经济的发展和市场经济体制改革的不断深入,供电局内部审计也不断得到丰富和发展。因此,客观地分析和探讨供电局内部审计发展的趋势,将有助于进一步健全和完善供电局内部审计,促进其法制化,制度化和规范化。
4.1建立与现代供电局制度相适应的内部审计模式
为适应现代供电局制度财产所有者与经营者分离,制衡的运作机制,必须建立与之相适应的内部审计模式。目前内部审计模式有二种模式较好,就是监事会领导的模式和总经理领导模式。在监事会领导的模式下,由于监事不能兼任公司的经营管理职务,即没有经营管理权,而内部审计的主要任务是通过审计促进供电局改善经营管理,提高经济效益,因此这种方式的最大不足是内部审计不能直接服务于经营决定,难以实现其主要任务和目的。而总经理领导模式有利于提高经营管理水平,但它难以对本级公司的财务和总经理的经济责任进行独立的监督和评价。比较而言,监事会领导模式的领导层次较少,地位超脱,相对独立性强。因此,这种模式应是现代供电局中内部审计机构模式的首选。
4.2加强审计队伍建设,不断提高供电局内部审计人员的综合素质
内部审计人员的素质是内部审计能否顺利、有效开展的关键,是提高供电局内部审计工作水平,发挥供电局内部审计职能作用的根本保证。它不仅要求内部审计人员在业务方面要精通会计业务、熟悉本供电局经营,也表现在政治思想方面要作风正派,敢于坚持原则,能够同供电局内部的违纪违法及腐败行为作斗争。因此供电局要重视内部审计人员的录用,按照建设一支素养高、业务精的供电局内部审计队伍的目标,经常进行有关业务培训,通过加强政治思想工作,开展供电局审计理论和实务的研讨,总结实践经验等途径,大力加强审计队伍的思想作风建设和业务能力培养,使审计人员政治思想素质、业务水平和工作能力不断得到提高,建立一支知识结构多元化、专业知识技能化、技术职称资格化的供电局内部审计专业队伍,以适应新形势下对供电局内部审计工作的更高要求,使整个内审队伍思想好、作风硬、业务精,从而提高内审质量。
4.3发挥内部审计的管理职能,由监督型审计向管理+效益型审计转变
供电局的内审工作不能仅局限于查账,应该充分利用熟悉规章制度及财务状况的优势充当一个“好参谋”。在现行的体制下,有了科学管理的框架,要让管理得到强化,得到有效实施和不断完善,就需要内部审计大力开展管理审计。管理审计是对组织的状况及环境以及是否以合理、健康方式实现目标进行持续调查,以便对组织的措施表达意见,对组织经营进行更好的控制。管理审计注重审查组织管理机制发挥程度,其主要内容包括:决策系统是否良好,是否能正常发挥作用以及决策的效率和成功率;计划是否周密、全面,计划地执行程度和效果如何,控制是否合理有效;组织结构是否合理,能否适应环境变化做出快速反应,权责利是否清晰;领导体制是否科学、领导是否具备较强的责任感及现代管理知识。
4.4改变审计模式,开展风险基础审计
内审部门的职责不仅仅是检查、监督财务部门或者有关经济责任人的问题,而是着眼于全局目标。客观上,审计对象的复杂性增加了内审的风险性。审计人员应进一步提高风险意识,对供电局内部各单位进行风险评估,建立风险等级评分制度,选择风险高的单位优先审计、重点审计。理论上,我国的独立审计准则是建立在内部控制基础良好的前提下的,也规定审计时采用制度基础审计,但是目前我国大部分审计机构都在使用账项基础审计方法。因此,审计结论普遍存在重大隐患。内审人员应着眼于风险基础的审计。风险基础审计体现的审计思路以项目的审计风险为质量控制依据,首先,研究所从事的日常活动、供电局的内部控制及其运行。然后,通过对有关数据、信息的分析和检查,由概括到具体、由表及里的认识财务报表披露的信息与供电局实际状况的关系,确定会计准则的遵循状况。审计全过程所搜集到的证据、信息,构成审计意见的合理保证,这也是风险基础审计能有效降低审计风险的原因所在。风险基础审计主动发现和控制各项风险,可以在保证质量的前提下,提高效率,将风险降低到可接受的范围。因此,改变审计模式,开展风险基础审计势在必行。
参考文献:
[1]刘三昌.供电局内部审计技术[M].北京:中国经济出版社,2003
[2]卢肖杨.供电局内部审计存在的问题及解决途径[J].中国经贸导刊,2003,(6)
[3]于明静.我国企业内部审计工作现状及对策分析[J].财会研究,2006,(9)
一、积极加强银企沟通,财务指标超额完成。
去年以来,公司财务部进一步加强与各金融机构及相关职能部门的沟通与对话,竭力为公司降低财务费用。财务费用实际支付比2017年减少850万元。按照目标计划全年共减少贷款559万元。
二、认真做好税务工作,配合完成账目稽查。
财务部不断完善与税务部门的交流合作,妥善避免因工作脱节造成的涉税纠纷,通过不断的调整各公司间业务,全年公司共开具有效发票18.54亿元,全年公司国税实缴税款1153.6万元,地税实缴税款399.5万元,合计实缴税款1553.1万元。
一、财务核算和财务管理工作
1、成功实施会计电算化,使财务工作上一个新的台阶。按照年初计划,财务部于上半年度完成了财务软件的实施工作。 在实施中与软件销售方的技术人员多次沟通,在数据初始化时建立了规范的工业企业账套体系,对会计科目、核算项目、费用项目的设置均按照<工业企业会计制度>的规定进行设置。为今后税务部门、银行部门进行账务检查做好前期工作。
2.为了更好地加强内部管理,本部门的每位员工都能明确职责范围,密切协作,各司其职,能有效地防止和制止财务弊病的发生,确保财务工作规范化,并能积极配合有关部门做好各项工作。
3.在日常费用报销、各项货款结算以及送货审核工作中,热情周到,准确无误。在这最平常最繁琐的工作中,财务部能够轻重缓急妥善处理各项工作,及时做好各供应商、客户的台帐,定期与供应商、客户询证对账,完善整理相关的资料,积极配合销售部门做好催缴工作。
4.每月的工资认真核算,及时出具<工资表>。办理新进员工的银行卡登记,并能准确发放到每名员工的账户中。
5.对于每月应上报税务的各种会计报表、税务报表,都能做到内容完整,数据准确,报送及时,做好每年一次的所得税汇算清缴工作。
二、配合相关部门做好监督职能。
去年的财务工作中还存在许多不足之处,为更好地完善工作,提高工作效率
拟定20xx年工作计划:
1.以培训为动力,不断提高财务人员业务水平。随着公司不断发展,财务会计的侧重点和基本点也在改变,因此财务会计工作不能停留在简单的算账、报账等会计核算,应不断更新财务知识,不断提高理论水平。
由甫瀚咨询和财务高管研究基金会共同发起的《2015年度财务工作重点调查》结果证实:财务部门的工作状态已远不能仅用“忙碌”来形容。据统计数据显示,本年度调查中财务部门的工作视为公司重点的选项数量是我们这四年研究的历史新高。且与去年同期相比,今年受访者有更多的财务技能和能力被列入重点优先事务。
正如本报告所揭示和讨论的,财务高管和金融专业人士都非常清楚地知道,通过有效的资金管理、商业智能分析、税收改革和相关财务法规知识与重新关注软实力,可以达到各项事务的执行目的。
调查方法论
财务高管研究基金会和甫瀚咨询于2014年第三季度进行了“2015年度财务工作重点调查”。超过370(n=372)位财务高管和专业人士,包括首席财务官、财务副总裁、财务董事及财务主管都参与了我们的调查。在此,我们对这些愿意花费时间来协助完成此次调查的参与者表示衷心的感谢!
此项调查是自愿参与的,其中参与去年调查的人员未必同时参与了今年的调查,还有一些受访者只回答了个别问题,因此这些因素多少会影响到我们的调查结果。尽管如此,我们认为此项报告对明年财务部门工作重点的开展依旧有参考价值。
调查结果和分析
在每一个大类中,受访者按1-10分的标准,评估其本人及所在公司对不同领域财务职能的优先级水平。“1”表示相应问题的优先级最低;“10”表示相应问题的优先级最高。
我们将该范围划分为:6.0以上者为财务部门的“高度优先事务”;4.5-5.9之间者为“中度优先事务”,4.4以下者则为“低度优先事务”。报告同时就去年同期表现做出主要趋势评判。
流程能力(财务交易)
“营运资金管理”是重中之重――财务部门试图通过多方协作来强化相关财务流程。
我们再度强调营运资金管理能力的重要性。在此次调查结果中,财务高管和专业人士对该问题的高度重视也表明,他们会持续关注企业的资金运营能力,这不仅是为了可以灵活地应对市场和经济的波动,同时也需确保即使当企业受到市场追捧时忽略了这些基本职能,在经济势态良好的情况下,企业的资金运营能力也不会停滞或有所减弱。
对于“期末关账”、“合并报表”和“对账”这些财务流程受到日益增长的关注,也表明了财务部门希望这些流程能够逐步得到完善,因为这些职能在经济蓬勃发展但仍旧波动的商业环境下,其质量很容易下滑。而对“定价”的高度重视反映出财务高管和专业人士致力于从不断改善的市场条件中受益。
“在企业扩张阶段,流动性和实用性是至关重要的。”
――某制造业公司首席财务官
在所有受访者中,“财务报告相关流程”和“营运资金管理”被公认为是最重要的事务。其中,最受关注的事务包括期末关账、现金预测、对账、开票/账单和合并报表。从“营运资金管理”到“现金预测”,现金流仍然居于主导地位。调查结果显示,受访者强烈需要一种更全面的方式加强管理这些领域,而非对单个流程进行拼补。相比于去年的结果,许多交易流程的重要性明显提高,其中包括“应收账款/应付账款”,“开票/账单”,“薪资发放”和“税款缴纳流程”。
这些关注不仅强调了财务部门在继续专注于基本职能的基础上,同时也要与收入相关活动保持一致的步伐。企业经营者希望财务部门能提供并不断更新从预测到报告端到端的整套绩效视图。从总体上来看,这些财务交易优先事项表明:财务部门愈来愈需要灵活报告功能来满足不同利益相关者的需求,从而可以做出正确的决策。
“管理好债务是实现预期收购与兼并交易的关键所在。”
――某建服公司首席财务官
流程能力(财务分析)
“战略规划”、“风险管理”、“周期性预测”、“预算”和“盈利能力分析”被视为高度重要的事务。这显示出财务部门致力于实现(和共享)更加精准、实时、清晰的绩效、现金状况和盈利来源。财务部门正更多地致力于分析和报告公司的盈利能力,这将最终支撑对客户、产品、产品线和地域市场的战略决策。
值得注意的是,“大数据分析”在大型公司的财务部门有着极高的重要性。
“长远规划和绩效评估统计(包括执行前滚动预测)是我们这类机构的两个关键工作。”
――某专业服务机构首席财务官
综合所有受访者的调查结果,“战略规划”以7.2分位列最高优先级事务。在财务高管和专业人士的回答中,“预算”、“周期性预测”与“战略规划”则为财务分析中三大最高优先级事务。连同其他高排名的优先事务,如“绩效管理”和“商业智能(运营报告)”,调查结果反映出财务部门正致力于从整体上管理这些相互关联的流程。对“风险管理”(评估相关战略和预测的风险等)的关注度则反映出,财务部门在不断变化的运营环境中,确保财务工作与战略、风险管理和绩效管理等流程相符。
“公司的快速发展要求精确地预测和计划,并且竞争激烈的市场也要求我们对利润有较强的数据分析能力。
――某分销公司首席财务官
最新难题
与去年的结果类似,最高优先事务为“美国医疗卫生条例的持续性和变化”。首席财务官和财务高管均密切关注“员工老龄化”的问题。同时,各大公司的财务部门都将应对“全球化”所带来的机遇和挑战。这两项均被视为高度优先事务。
2016年末,新的财务会计准则委员会(FASB)/国际会计准则理事会(IASB)关于“收入确认”的标准将生效。该项事务的优先等级属于中,但可能很快就会上升。
与“美国医疗卫生条例持续性”方面有关的数据对首席财务官、财务高管和大型公司的财务部门主管以及其他财务人员而言,都有非常重要的意义,因此定为高度优先事务。鉴于企业都逐渐接受了可持续的理念,财务部门在可持续的财务报告和财务分析方面扮演了更为重要的角色。
特别要注意的是“员工老龄化”问题,今年该选项的优先级上升了很多。这也预示着公司财务主管对接班人计划和人才管理问题给予更多的关注,以应对婴儿潮时代出生的一代人(美国出生于1946年至1965年的一代人)即将退休的问题。
大型公司财务部门似乎很关注将要执行的“收入确认”的新会计准则所带来的影响――虽然新准则直到2016年末才实行,但该事项已得到优先考虑。大型公司财务部门也将“全球化”列为高度优先事务。虽然这一选项被列为最优先考虑事项在情理之中,但与去年的调查结果相比,其优先级发生了较大改变(去年为中度优先事务)。
技术能力
鉴于商业条款、会计准则和税收条目数量的不断增加和其内容的愈加复杂,财务高管和专业人士继续致力于发展自身专业技术,不断更新和完善自身专业知识。
上市公司会计监管委员会(PCAOB)的近期规定,特别是针对董事会对财务报告内部控制检查报告,可能有助于形成各项事务的优先级。PCAOB规范外部审计员这一举动,也对很多公司的财务部门、财务流程和财务活动造成下游效应。
这些挑战还可能加剧对财务部门造成压力,迫使他们为各部门引进合适的专业技术,并不断更新和完善自身拥有最先进的专业技术和知识。
“税收和会计领域的不确定性仍然存在,我们公司依然要花很多费用在决策的制定上以应对服策的改变。”
――某制造企业财务报告董事
组织能力
尽管这个部分的结果反映出的优先级与去年的相似,但如此之多的领域在优先级指数方面的得分比去年更高,还是令人大开眼界。
财务高管和专业人士看起来越来越重视传统上被视为软实力的技能,并赋予其硬价值。这些技能包括“领导力”、“指导/培养”、“变更管理”、“与监管机构有效合作”、“处理人际摩擦/对抗”和“时间管理”等。
特别值得注意的是,财务部门对加强财务职能的对外关系更加重视和关注。观察近两年趋势可以得出,与去年相比,今年的受访者把财务职能与外部审计师、监管机构和外部组织的有效合作列为更高优先级。
“领导力能够正面地(或负面地)影响一个企业的发展程度。有效的领导力令变更管理更加有力,而有效地变更管理会帮助企业保持活力。我们需要在员上加大投入,从而确保他们与企业愿景和使命保持一致。这些只有当你有好的经理人,愿意在员工身上花费时间并指导员工时才会变得可能。”
――某医疗保健机构财务报告董事
调研总结
1. 现金流及其透明度依旧是重中之重――财务职能正努力通过加强战略规划、精确企业的商业竞争情报、强化风险管理和持续预测,从而获得更大范围的现金可见度。同时,也在积极准备可能面临的挑战,而其中最为关键的是加强营运资金管理能力(尤其是现金预测)来提升企业的灵活度。
2. 加强并提高分析能力至关重要――财务职能在战略规划、风险管理、管理展示板、盈利能力分析和其他战略领域中所进行的财务分析被赋予前所未有的重要地位。同时,他们继
续致力于优化关账流程本身和财务数字的透明度,以支持有效的财务分析。
3. 渴求一种更为全面的整体方法――财务职能渴望构建一种全面的管理体制来完善相关流程,而非仅对单个流程予以改进。从调查报告中可见,战略规划、预算和预测三项事务稳居前列,这表明了财务职能加强企业绩效管理的意图。类似的例子比如营运资金管理被视为高度优先事务。
第一条为增强财务资金治理,规范财务支出行为,坚持科学、合理的财务支出绩效评价系统,提高资金运用效益和效率,结合我区实践,特制订本方法。
第二条本方法所称的财务支出绩效评价是指财务部分、主管部分和单位运用科学、合理的评价办法,选择、设置适宜的评价目标,依照统一的评价规范和准则,对财务支出运转进程及其结果进行客观、公平的权衡比较和综合评判的治理行为。
第三条本方法所称的主管部分和单位,是指与财务部分直接发生预算拨款关系的党政机关、企事业单位和社会集团。
第四条依照“统一组织、分级施行、先易后难、由点及面”的准则,财务支出绩效评价工作先以财务支出项目绩效评价为重点,采取项目财务部分组织评价、财务部分托付主管部分组织施行评价和单位自行评价相结合的方法,稳步推进我区财务支出绩效评价工作。
第二章施行范围
第五条绩效评价的范围为归入部分预算治理的财务性资金,包括财务预算内资金、预算外资金和其他资金。
第三章评价内容与办法
第六条绩效评价的基本内容:
(一)绩效评价项目标目的设定状况;
(二)绩效评价项目标目的完成状况;
(三)绩效评价项目标资金安排和运用状况,项目单位的财政治理情况和资产装备、运用状况;
(四)绩效评价项目资金投入所获得的经济效益、社会效益和生态情况效益等;
(五)项目单位为完成果效目的而采取的治理准则、办法等;
(六)依据实践状况确定的其他评价内容。
第七条绩效评价办法首要包括比较法、要素分析法、大众评价法、成本效益分析法等。
(一)比较法是经过对绩效目的与绩效后果、历史状况和实践执行状况、分歧部分和地域同类支出的比较,综合分析评价绩效目的完成状况的评价办法。
(二)要素分析法是经过罗列分析影响收益及成本的表里要素,综合分析评价绩效目的完成状况的评价办法。
(三)大众评价法是指对无法直接用目标计量其效益的支出,经过专家评价、大众问卷及抽样查询,对各项绩效评价内容完成状况进行打分,并依据分值评价绩效目的完成状况的评价办法。
(四)成本效益分析法是将必然期间内的支出与效益进行比照分析,然后评价绩效目的完成状况的评价办法。
(五)财务部分制订的其它评价办法。
第八条绩效评价目标选择应遵照以下准则:
(一)相关性准则。选定的绩效评价目标与其所做的工作和完成的任务有直接的联络。
(二)主要性准则。对绩效评价目标在整个评价进程中的位置和效果进行挑选,选择最具代表性、最能反映评价要求的绩效评价目标。
(三)可比性准则。对具有类似目的的工作选定一起的绩效目的,保证绩效后果可以互相比较。
(四)经济性准则。绩效目标选摘要思索实际前提和可操作性,能在合理的成本基本上获得绩效目的数据并进行评价。
第四章组织方法与治理
第九条财务部分负责制订绩效评价准则、方法和操作规范,统一组织和规划绩效评价工作,指导、监督和检查主管部分和单位开展绩效评价工作。依据绩效评价工作重点和预算治理要求,财务部分将在每个预算年度遴选局部具有代表性和必然影响力的重点项目或跨年度较长的项目组织施行绩效评价(财务部分组织评价的申报详见附件1)。
第十条项目评价的首要组织方法:财务部分重点评价、财务部分托付主管部分组织施行评价和单位自评。
第十一条各类绩效评价表和项目评价申报,必需根据充分、内容完好、真实精确,相关附件要完全并装订规范。
第五章详细目标设置
第十二条单位和主管部分在申报年度部分预算或财务专项资金时,应明确项目标预期绩效目的及能表现绩效目的的详细绩效目标,绩效目标应尽量细化和量化。
第十三条财务部分重点评价或财务部分托付主管部分组织施行评价时,应依据各部分的工作特点设置项目绩效评价的详细目标;详细目标由财务部分依据项目性质、资金渠道研讨确定,设置时可参考“武昌区项目评价详细目标一览表”(详见附件2)。在设定、选器具体目标的基本上,应对详细目标设置必然的分值(权重),便于评价后果的核算。
第十四条项目单位在进行自评时,偏重于对项目执行状况特别是预算绩效目的完成状况的评价。在自评申报中,应包括对评价项目标阶段性或完成后能到达的总目的的分析与评价,包括:项目投资额、资金到位率、项目完成率、到达的经济效益和社会效益等。
第六章评价机构
第十五条评价机构包括:由财务部分组织的评价组;由财务部分、主管部分或项目单位约请的专家组;具有响应天资的社会中介机构。
第十六条评价机构以由财务部分组织的评价组为主;需要时经财务部分赞同,可约请专家组或具有响应天资的社会中介机构。
第十七条托付中介机构开展绩效评价,托付方与受托方应签署托付和谈。
第七章工作顺序
第十八条为保证评价后果的客观、公平,绩效评价工作该当遵照严厉、规范的工作顺序,普通分为前期预备、施行评价和撰写申报三个阶段。
第十九条前期预备阶段:
(一)确定评价对象。绩效评价对象由财务部分、主管部分和单位依据绩效评价工作重点及预算治理要求确定。主管部分和单位在向财务部分编报年度预算时,应提出评价对象的预期绩效目的,经财务部分审核后,批复下达;如遇非凡状况需对绩效目的做出调整的,应实时报财务部分核定。
(二)成立评价工作组。评价对象确定后,组织施行绩效评价的财务部分、主管部分和单位应成立评价工作组,负责制订评价施行方案、选择评价机构和审核评价申报等。
(三)下达评价通知。在详细施行绩效评价工作前,组织施行绩效评价的财务部分、主管部分和单位应下达评价通知。内容包括评价目标、任务、根据、评价机构、评价时间和有关要求等。
第二十条施行评价阶段:
(一)材料审核。评价机构应对主管部分或单位提交的相关材料进行审核。主管部分或单位对所供应材料的真实性和精确性负责。
(二)现场和非现场评价。绩效评价的方式包括现场评价和非现场评价,评价机构可依据详细状况采取分歧的评价方式。
(三)综合评价。评价机构在现场和非现场评价的基本上,运用相关评价办法对绩效状况进行综合性评价。
第二十一条撰写申报阶段:
(一)撰写申报。评价机构依照规范的文本花样和要求撰写绩效评价申报。
(二)提交申报。评价机构应将评价申报在规则时间内提交评价工作组,经评价工作组核定后,将评价后果通知被评价者。
(三)归档存查。评价工作完毕后,组织施行评价的财务部分、主管部分和单位应实时将评价申报、评价通知书和施行方案等材料归档存查。
第八章工作规范和后果使用
第二十二条评价机构及评价人员对项目单位供应的相关材料、营业文件等负有保护秘密责任。
第二十三条评价人员应严厉依照要求进行评价,不得在规则顺序之外对评价工作施加倾向性影响,不得干涉和影响项目单位的正常工作次序,不得谋取不合理好处,保证评价后果的自力、客观和公平。
财务部分、主管部分和单位不得在规则顺序之外对评价人员的工作施加倾向性影响。
第二十四条主管部分和单位应将项目评价后果作为编报年度部分预算的根据,并依据项目评价后果进行认真分析,实时总结项目治理经历,关于治理中存在的问题提出改良办法,完善项目治理方法,提高项目治理程度和资金运用效益。
第九章监督治理
第二十五条对专项资金运用单位在申报项目进程中,虚报项目、投资规划、已完成工作量骗取专项资金的;或在运用进程中未按规则专款专用、截留、挪用专项资金的;因为治理不善或决定计划掉误、形成损掉浪费的,除限日追回上当取、截留、挪用的资金外,还要依据《财务违法行为处分处置条例》的有关规则进行处置,并建议有关部分追查有关责任人的责任,冒犯司法的,移送司法机关处置。
第二十六条对运用专项资金的单位,财政机构不健全、会计核算不规范、资金运用不符合有关财政准则、未按规则做好年度财政决算的,依据《中华人民共和国会计法》等有关规则进行处置。
第二十七条对未按规则进行绩效评价或绩效评价信息材料严厉掉真的,财务部分该当责成有关部分和单位限日整改,并依据状况可暂停拨付该项目资金。
第二十八条中介机构、参评专家违背有关规则的,按规则进行处置;绩效评价中发现的其他问题,按有关司法法律和顺序处置。
第二十九条财务部分该当逐渐坚持绩效评价信息公开准则,将绩效评价后果在必然范围内,承受监督。
第三十条财务部分应将项目评价后果作为审定部分预算和财务专项资金分派的根据和预算执行、分析、治理的基本材料。关于绩效优秀的项目单位,在安排项目预算时赐与优先思索;关于无合理理由没有到达预期绩效目的的项目单位,在安排列入绩效评价范围的项目预算时应从紧思索或不予安排。
第三十一条财务部分将依据项目评价后果对有关部分和个人进行奖励。
一、配合集团公司股改要求,完善财务工作。
2018年为配合集团股改要求,提前安排对公司资产清查盘点,针对公司久未清查处理事项与相关部门一起主动协调上下游客商核对,配合集团较好的完成了IPO审计工作。同时在IPO审计期间为配合集团及会计师事务所、券商的要求,无论是周末、工作日晚上,甚至包括五一、中秋、国庆节假日,主动加班加点,随时配合,任劳任怨,无半点怨言,较好的完成了集团安排的IPO工作,并取得集团财务部、会计师事务所及券商机构领导的表扬。
二、为公司经营决策提供依据,积极参与到生产经营中。
1、做好分析,提供经营依据。作为职能部门,为公司健康发展提供有力的数据支持是财务部的工作重点工作之一,根据管理需要,财务部每月在完成财务报表的编制工作外,还根据每月经营情况和滚动预算作出经营分析,为领导决策提供有力的依据。同时根据公司领导安排,在对公司生产经营情况及未来市场进行分析预测后,针对公司对集团公司及地州公司的两次调价政策提出建议,为公司决策取到了一定的帮助。
2、针对油价波动影响到公司市场的发展的情况,我部详细测算加气成本及利润空间后,报公司领导班子决定调整价格,并及时发放调价通知,以促进加气市场发展,维护现有客户。
3、为建立健全公司财务规章制度,同时配合集团公司IPO上市,我部对已有的财务规章制度不能满足实际管理需要的,进行修订完善;对需要新增的财务规章制度进行制订;对相互之间存在冲突或者不一致的规章制度,与各业务部门联合协商后进行统一和修缮,及时对相应规章制度进行修订完善,以保证各项财务规章制度的有效性,加强了公司的内部控制管理。