时间：2023-07-13 16:35:53
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摘 要 科学的实施信贷退出是商业银行提高风险控制能力、保证信贷业务健康发展的重要手段。本文从企业和产品生命周期角度，分析信贷退出时机，信贷退出策略采取多元化方式，实现信贷资产退出的“软着陆”。
关键词 生命周期理论 信贷退出时机 信贷退出策略
一、信贷退出的定义
目前理论界对银行信贷退出并没有给出准确的含义，我国较早对商业银行信贷退出问题给予关注的是中国城市金融学会专题课题组（2002），认为信贷退出指从那些不符合贷款投放标准的客户中部分或全部收回贷款甚至清户，从而实现信贷资源最佳配置的各种行为活动。有些学者提出信贷退出包括被动信贷退出和主动信贷退出。被动信贷退出指企业通过其他融资渠道得到资金或自身资金需求减少而主动归还银行的贷款。主动信贷退出指银行有计划的决定对目标客户不投放贷款或由于客户信用状况发生变化而主动要求其归还银行贷款的行为。由于被动型信贷不由银行所控制且不会影响银行信贷资产的安全，所以本文的重点放在银行如何实施主动信贷退出。
二、信贷退出时机的选择
信贷退出时机是信贷退出成功与否的关键，最佳时机应是确保既不错失商机使收益达到最大化最终又能全身而退。
在宏观方面，分析宏观经济走势以及可能的政策调控手段和带来的后果。在经济走势方面，当经济陷入低谷时，可能导致受经济周期影响大的行业整体资金运转不畅，信贷风险慢慢暴露，银行越早判断，则越主动。随着国家对绿色GDP的不断重视，环保部门将对环境产生不良影响的企业查处重罚甚至关闭。因此，要密切跟踪国家绿色产业相关政策，对不符合条件的坚决退出。
在微观方面，准确把握企业生命周期，判断企业所处的生命周期。最佳退出时机应是企业成熟期和衰退期的拐点，在成熟期进行信贷退出，这一时期企业财务状况良好，容易从其他渠道获得融资，退出成本小。依靠生命周期理论并不意味完全依赖于它，无论企业在生命周期哪个阶段，银行只要意识到授信风险的增大，预测到授信损失将无法避免或无力挽回，就要果断退出对企业的授信。同时，企业在进入衰退时期过程中，也很有可能由于利好消息或新产品研发成功由衰退期转入另一个成长期，开始新的企业周期。因此应时刻观察企业下一步的发展方向，动态研究企业的财务状况，进而判断企业信用状况。
为企业的成熟期， 以后就是企业的衰退期，银行信贷退出的最佳时机为C点，在C点之前企业正处于正常的生产经营阶段，若此时退出，不仅减少信贷收入和相关中间业务收入，还会恶化银企间关系。在C点之后企业进入衰退期，财务指标恶化，信贷成功退出的可能性低，如果强行抽离资金，则会加速企业破产，银行信贷资金也会出现更大的损失。在C点则不同，企业正常经营且有一定的融资能力，信贷成功退出的可能性很大。
与企业生命周期一样，企业的产品也有从研制生产到旺盛、衰退的周期运动过程。对于不属于退出企业生产的处于衰退期的产品，商行应适时主动退出，对于生命周期下降过程中的企业，无论其产品生命周期处在什么阶段，银行也应及时退出。
三、信贷退出策略
传统贷款退出采取以下三种方式：一是对贷款企业不再增发贷款，二是对确定退出的企业只收不贷，三是全额清收企业贷款。但单独实施传统退出手段，很有可能迫使部分企业出现违约或直接破产倒闭，不仅达不到信贷退出，而且导致银行利益受损。
（一）实施“软投入”
在立足信贷退出的基础上，加大对客户“软投入”的力度，即在不投入信贷资金的情况下，利用各种服务功能，与其他业务品种相结合，通过债务重组、拍卖、贷款置换等方式开辟新的退出渠道。
（二）以进代退，即以新发放贷款来盘活、收回老贷款
一是对贷款逾期、企业效益尚可、产品有市场、有足够抵押财产且贷款用于正常经营周转的企业，银行可采取再注入新贷款，实行封闭运行，帮助企业渡过暂时的难关后，再实施新老贷款一起退出。由于该方式容易被企业“绑架”，一定要审慎，防止越陷越深。
二是对于新产品开发能力强，基础管理较好但暂时财务困难的企业，可以通过支持产品、技术升级换代或转产新产品，扶持企业进入第二周期，增强自身造血功能，为后期的全面退出打下良好的基础。但要避免产生贷款的过度进入现象。由于新产品面临的不确定性大，对这种退出方式使用必须慎之又慎。
（三）实施“有序退出”策略
商业银行必须讲究科学计划，分期分批，稳步推进，分类治理。对国家禁止投产或明令禁止的项目，拒绝发放新的贷款，对于存量贷款要采取有效措施，分析并确定某一特定行业所处周期，制定出与行业及经济周期相适应的信贷标准。
（四）建立“关系转化”策略
银行应主动改变传统信贷关系，对于信贷资产，应避免退出某一企业、项目时给其他企业、项目造成信用危机，要坚持“一企一策”，最大限度地维系现有的社会信用关系，为构建新一轮银企关系埋下“伏笔”打好基础。
具体到我国银行业，首先要树立信贷退出理念，完善信贷退出判断准则，建立现代风险预警指标体系，密切关注宏观经济的发展状况，加强行业动态分析，制定相应的信贷进退政策，建立信贷退出考核办法，合理选择信贷退出通道，从而实现科学有效的信贷退出。
参考文献：
[1]中国城市金融学会专题课题组.工商银行贷款退出与贷款进入的策略探讨.金融论坛.2002(7).
[关键词]商业银行；信贷风险；预警
一、构建我国商业银行信贷风险预警系统的必要性分析
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中国加入世界贸易组织，为我国商业银行带来了不可多得的发展机遇，同时又对我国商业银行的竞争格局形成了较大冲击，对我国金额体制和金融制度也产生重要影响。随着我国金融行业改革的不断深入，银行不良贷款问题浮出了水面。不良贷款问题成为我国银行业下一步改革和发展的沉重包袱和障碍，使得金融对经济承担助推器的功能难以有效发挥。
近年来，我国银行业金融机构不断强化信贷管理，加速财务重组步伐，加快不良贷款核销力度，不良贷款余额和比率分别有所下降，但截至2006年底，全部商业银行五级分类不良贷款余额仍有1.25万亿元、比率为7.1%，仍然高于国际间银行评价标准水平记录(其良好区间在2%至5%)，信贷风险在我国商业银行面临的风险中仍占据主体地位。因此，在金融市场加速开放的今天，信贷风险的防范有着十分重要的作用。
商业银行信贷风险预警系统则是一种事前管理模式，即运用计算机系统对特定经济主体进行系统化连续、动态的监测分析，提早发现和判别相关信贷风险，并发出相应的风险警示信号。商业银行可通过对企业风险信息的预警，随时感知自身所处经济环境中风险状态和对企业采取措施后可能产生的影响，准确冷静地分析投资环境与市场变化对贷款影响的能力。同时，在银行贷款所面临的各种现实的或潜在的风险尚未形成或刚刚开始显露有效威胁的情况下，应用预警系统可以排斥和防范企业经营性风险的侵入，使企业经营性风险不致影响银行贷款的安全性，将信贷风险的危险系数降到最小。
因此，建立商业银行信贷风险预警系统，及时发现、防范商业银行不良贷款的产生和扩大，对银行贷款进行规范的管理具有重大的意义。
二、商业银行信贷风险预警系统的设计思路
贷款独立性是信用风险数学模型应用的重要假设条件。政府不同程度的行政干预和政策错误将导致银行信贷存在的风险，无法用现代信用风险度量模型进行准确的预测，即使预测到也不能进行有效的应用。因此，我国目前对信用风险度量模型的应用很少，信贷风险预警系统的开发和应用也受限。
近年来，我国政府一直把国有商业银行作为金融改革的重要对象，四大国有商业银行中已有3家上市，农业银行的股改工作也在积极进行之中。上述举措无疑会在很大程度上改善国有商业银行的治理机制、管理理念、以及经营绩效。随着市场化进程的推进，商业银行的信贷行为将更加理性，贷款的独立性也不断提高，信用风险度量数学模型在我国的应用条件已逐渐具备。
商业银行信贷风险预警系统是指运用计算机系统的智能控制功能，通过一系列定性、定量的技术手段对特定经济主体进行系统化连续监测分析，提早发现和判别风险来源、风险范围、风险程度和风险走势，并发出相应的风险警示信号。根据风险预警系统提供的不同信号，对商业银行贷款业务的开展进行指导。
商业银行信贷风险预警系统着力于建立一个有助于银行及时发现不良贷款，并有效控制不良贷款的系统。整个系统由商业银行信贷信息子系统、商业银行信贷分析子系统、商业银行信贷警示子系统和中心协调控制子系统组成。通过各个子系统的协调运行，实现商业银行的贷款业务和贷款监管业务的智能化、科学化，信息化管理。
三、商业银行信贷信息子系统
商业银行信贷预警系统的预警依据主要是银行信息资源。及时、准确的信息是系统运行的基础，也是银行开展信贷业务、央行和银监会开展监管的前提条件。因而，建立一个健全的数据信息中心是十分必要的。商业银行信贷信息子系统是整个预警分析系统的数据信息储存和提取的中心。
商业银行信贷信息子系统包含的信息种类有：历史统计数据信息、即时数据信息、经济发展信息、行业动态信息、客户信用信息、系统内部处理信息等。除系统内部处理信息是来自系统处理结果外，其它信息都来自系统外部，其信息传导途径为：
信息通过上图的传导途径，最终进入系统的数据库。由于目前全国各大商业银行都已经运用了计算机联网系统，对于信息的采集和导入已经不是难题了。
在明确了数据信息的种类和来源后，就需要了解这些信息的归属。商业银行信贷信息子系统由几个大的数据库组成，每一个数据库下设置数据项，数据信息分类储存在各数据项下。具体设置的数据库如下(表1)：
1.宏观经济信息数据库。宏观经济信息数据库包括的内容为：①经济发展信息，如经济增长率、通货膨胀率、国际收支状况、税率、投资和贸易等方面的规模、结构及变化趋势、国家法律法规中对产业发展的鼓励或限制信息等；②货币政策信息，如法定存款准备率、再贴现率、利率、汇率等。建立宏观经济信息数据库的目的是为了判断经济未来发展的趋势、财政、货币政策调控状况，以防范经济恶化所带来的信贷系统风险。
2.商业银行相关信息数据库。银行相关信息数据库的内容为：①银行业总体信贷信息，包括中央银行、银监会的业务指导信息、同业拆借率、商业银行信贷资产的存量和增量、投资动态、不良资产总量及比率等信息；②银行内部自身资料信息，如各商业银行存款总量、贷款总量、可支配的资金量、贷款运营周期统计数据、贷款偿还情况等。建立该数据库的目的是为了了解同行业信贷状况，商业银行自身信贷资金运行风险状况，以防范商业银行业信贷风险。
3.商业银行客户信息数据库。按照贷款主体的不同，商业银行客户信息数据库分为自然人、个体工商户及小型企业、企业法人三类客户信息数据库。自然人信息数据库的内容主要为客户个人基本情况，侧重于个人收入、个人信誉和负债情况。个体工商户及小型企业信息数据库的内容主要为：客户基本情况、盈利能力、营运能力、负债情况和偿债能力等，侧重于生产经营状况和发展潜力状况。企业法人客户信息数据库主要包括：①客户基本信息，如公司概况、公司历史信誉、管理层素质、行业地位、企业发展前景等信息；②客户财务风险信息，如盈利能力、营运能力、偿债能力、现金流量状况等信息；③客户信贷资产质量风险信息，如贷款本息按期偿还情况、不良资产情况、担保抵押情况等信息；④客户所处行业信息，如产业政策、对外贸易条件变化、市场供求、产业成熟度、行业技术风险、行业垄断程度、行业增长潜力、行业波动性、产业扩张性、产品替代性、行业资本积累率、行业劳动生产率、行业亏损系数、产品销售率、行业信贷平均损失率、相对不良资产率等。建立商业银行客户信息数据库的目的是为了掌握客户生产经营状况、财务状况、信用等级状况，以防范贷款对象风险。
四、商业银行信贷分析子系统
商业银行贷款分析子系统是整个预警系统的核心部分，当客户向银行提出贷款申请时，银行业务员将有关数据输入商业银行信贷信息子系统，商业银行分析子系统便从信贷信息子系统中提取相关的客户信息、行业信息、宏观经济运行数据信息，对商业银行的该笔贷款业务进行动态分析。商业银行信贷分析子系统由系统运行参数数据库、指标模块、判断模块、预测模块组成。
1.系统运行参数数据库。系统运行参数数据库主要包括：①系统暂存信息数据库；②预警警界线数据指标库；③数据处理公式数据库。建立该数据库的目的是为了商业银行信贷分析子系统有效的运行。
2.指标模块。指标模块是实现预警的首要环节，其主要功能是建立科学的预警指标体系正常值，建立预警界限。指标模块的作用是为了使预警指标信息系统化、条理化和可运用化。预警体系科学性的首要标志就是所选择的预警指标系统能否科学地反映商业银行信贷风险的变化特征。
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预警指标主要由系统性风险指标和非系统性风险指标两部分组成。客户系统性信贷风险主要来源于宏观经济方面的行业信贷风险、区域信贷风险；非系统性风险主要表现在客户经营风险、财务风险和信贷记录等方面。因此，结合上述风险构成因素，商业银行信贷风险预警指标体系应包括宏观经济发展指标体系、客户所处行业信贷风险预警指标体系、客户所处区域风险预警指标体系、客户经营风险预警指标体系、客户财务风险预警指标体系、客户信贷资产风险预警指标体系。
指标模块就是通过确定数据库中各指标正常值的范围和指标体系的权重，计算出警界限系数，再将预警警界线系数输入系统运行参数数据库中保存。
3.判断模块。判断模块主要功能是将商业银行客户信息库中的客户信息调入，对照系统运行参数数据库中的数据处理公式所确定的正常值(预警警界线)，计算风险指数。判断模块决定是否发出警报，以及发出何种程度的预警警报。
报警装置是风险预警系统的关键部件。信贷风险预警系统在目标客户的信贷风险上升到一定程度时，能够通过指标体系的风险指数及时发出预警信号，为信贷人员采取风险防范措施，制定信贷决策提供重要的参考信息。
4.预测模块。商业银行信贷风险预警系统不但可以对银行当前所面临的信贷风险发出预警信号，而且能够根据历史信息，预测银行信贷风险的发展趋势，进而对客户信贷风险的未来状况做出评价并进行预警。由于用于市场预测的灰色理论具有需要的数据模型少和利用微分方程描述动态特性的优势，且由理论建立的灰色动态预报模型具有良好的预测精度，因此在信贷风险预警系统中引入灰色理论进行预测，可以获得良好的预测效果。
五、商业银行信贷警示子系统
一旦商业银行信贷分析子系统的判断模块决定发出警报时，商业银行信贷警示子系统就会发出相关的警示信号。
商业银行信贷警示子系统的预警分为两部分构成，即商业银行信贷整体风险和单个客户风险所构成；相对应的商业银行贷款警示子系统为两类预警，即A类预警信号和B类预警信号。
A类预警信号反映的是商业银行自身风险情况，共分为5个风险等级，由绿、蓝、紫、黄、红5种颜色的字母“A”标示。当预警信号为绿色时，表明银行经营稳健，达到银监会风险监管的各项要求，控制风险能力较强；当预警信号为蓝色时，表明银行经营基本稳健，达到银监会风险监管的主要要求，在个别方面未达到风险监管要求；当预警信号为紫色时，表明银行经营状况正常，基本达到风险监管的主要要求，但存在一些缺陷；当预警信号为黄色时表明银行存在较大的风险，较多方面未达到风险监管要求，存在问题较多；当预警信号为红色时表明银行经营状况很差，经营有严重缺陷和问题，控制、化解风险能力基本丧失。
B类预警信号反映的是贷款客户存在的风险情况，共分为5个风险等级，由绿、蓝、紫、黄、红5种颜色的字母“B”标示。当预警信号为绿色时，表明客户的收入稳定，有十分强的偿债能力；当预警信号为蓝色时，表明客户的收入基本稳定，有较强的偿债能力；当预警信号为紫色时，表明客户的收入较前期有小幅缩减，但收入基本稳定，具备偿债能力，但存在一些可能对偿债产生不利影响的因素；当预警信号为黄色时，表明客户的收入大幅缩减，并长期不能改善，偿债能力出现问题；当预警信号为红色时，表明客户收入缩减严重，并出现负收入，基本失去偿债能力。
六、中心协调控制子系统
正如一个乐队需要一个指挥一样，作为一个完整的运行整体，仅有各个子系统的独立运行是不行的，它们必须相互合作、协调运行。而中心协调控制子系统正是充当了指挥的角色。
中心协调控制子系统设置的功能是将各个系统的资源合理的调动起来，避免信息资源的重复，并及时更新；检验预警信息系统、指标模块和判断模块设置的科学性、合理性，并对其定期进行信息反馈，及时调整。同时，在其它子系统完成各自任务时，它能够及时保存数据信息，并对其加密，避免资源外泄。但最重要的还是它能够同银行的联网系统建立对接关系，避免系统之间产生冲突。
对商业银行信贷风险进行预警，其最终目的在于对信贷风险进行有效控制。以往我国商业银行风险管理偏重于信贷风险的事后控制，即等到风险已经发生才采取措施进行补救，但此刻不良贷款已经形成并造成一定的损失。商业银行信贷风险预警系统通过对贷款前的银行系统风险和非系统风险的分析预测，在银行贷款过程中既考虑银行单个客户的非系统性风险又兼顾了宏观经济环境和银行自身的风险。使商业银行贷款形成以事前控制为主的，并与事中控制、事后控制相结合的信贷风险控制体系，最大限度地减少信贷风险带来的损失。
参考文献：
[1]曾丽.我国商业银行信用风险预警机制研究[D].四川大学，2006.
[2]胡群峰.我国商业银行信贷风险预警研究[D].江苏大学，2005.
关键词：财务管理专业 培养目标 专业建设
财务管理专业是我国教育部于1998年将其列入本科专业的工商管理学科中的，主要是根据“理财学”的专业而更名来的。目前，我国很多高校开设了本专业，陕西省作为教育大省，较多的院校都开设了财务管理专业。但是由于近些年，国内外经济环境发生着重大的变化，再加上该专业办学经验的不足，都需要我们对教学体系进行讨论，并加以完善。本文主要就财务管理专业建设方面的一些问题作些初步探讨。
1 财务管理专业发展现状
陕西省目前财务管理现状，主要就是因为经济发达程度的欠缺，现代企业的制度建设尚处于探索阶段，而企业之间的竞争也不够规范，财务管理在研究上也相对滞后，一定程度上制约着财务管理的发展。从该省财务管理专业教育来看，陕西省开设财务管理专业的院校共33所，其中7所一本院校、9所二本院校、10所独立学院、7所民办院校。各大院校财务管理专业人才培养定位同质化严重。同时由于陕西省金融业不如沿海城市发达，省内高校的财务管理专业人才培养与发达城市的高校亦有较大差异，如上海财经大学财务管理专业将大量金融类及管理类课程融入课程计划，该省多数高校则是在会计学核算类课程之上构筑财务管理类课程。
总之，目前该省高校财务管理本科人才的培养在培养目标、课程设置、教学方法等方面均显得落后，无法适应经济实体与金融业不断发展的需要，也无法为本地区经济发展提供较好的服务。
2 影响财务管理专业发展主要因素
2.1 培养目标定位不清晰 目前，我国大多数院校财务管理专业建立时间不长，专业特点建设不够明显。为了增强对财务管理本科人才的培养，就需要为财务管理本科专业人才进行定位，需要突出校企合作、注重实践教学，并针对上述观点提出了相应改进措施和改革建议，但依然存在纰漏：其一，所提出的措施和建议未形成完整的体系，提出的改革措施无法在人才培养模式的运行中环环相扣，达到改革的目的。如课程设置的改革只是在会计学专业课程之上加入管理类和少数金融类基础课程，但是此类课程设置并无法保证学生具备扎实的财务管理与金融学的知识。其二，我们所提出的部分建议和措施在实践中的可操作性相对较低，因此就需要重视校企合作。但是在进行校企合作的过程中，虽然一些高校建设了诸多校企合作的基地，签订了校企合作的协议，但是由于财务管理及金融行业的特殊性就导致很多协议并没有得到很好的落实，无法达到预期的效果。
2.2 证书考取趋同性严重 在资质证书方面，陕西省财务管理专业学生可获取的资质证书和会计学业专业同质化严重，无外乎是会计从业资格证、会计职称证书、注册会计证书、注册税务师等会计类证书，金融业证书较少；相比较北京、上海等教育资源丰富区域，可选择考取的国外证书类别丰富，如英国特许公认会计师ACCA、国际注册内部审计师CIA、国际信息系统审计师CISA、美国注册商业投资师CCIM、特许金融分析师资格CFA、 北美精算学会保险精算师FIA 、美国项目管理协会项目管理PMP、英国特许管理会计师CIMA等。而该省证书考取的趋同性必将影响就业的口径宽窄。
3 财务管理专业建设改革相关措施
3.1 明确培养目标 以教育部培养目标为依据，结合陕西中长期经济发展规划，进行生源减少、市场竞争激烈的环境下财务管理专业人才供需分析，准确进行人才培养定位。根据陕西省国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要中提出的“建设西安区域性金融中心，打造灞金融商务区，增强国际资本融通功能和区域辐射能力”这一规划，考虑到目前该省财务管理专业定位主要集中在工商企业，且该省工商企业的财务管理工作有待进一步科学化、规范化、精细化，现确定财务管理本科专业主要面向的行业为工商企业、金融业。
3.2 改善教学计划，体现陕西特色 高校的就业生的特点是大多优先选择本地，所以在财务管理专业教学计划改革过程中，我们除了设置上述专业课程外，最主要的是结合当地教学实际情况，尽量设置符合自己地区优势的课程。如除去必要的课程外，可以增设一些外语类的学习课程，考虑三星电子在陕的大面积设厂及带动的相关韩国附属产业的发展，我们在熟练掌握专业知识的基础上，可以学习一些小语种，以此提高学生的竞争能力，促进学生就业。
3.3 加强教师队伍建设，保障教学和实际紧密结合 在教学环节中，教师的地位是十分重要和关键的。由于财务工作专业性要求较高，因此财务管理专业的教师除了具备基本的会计核算和理财知识外，还需要具备相应的经济和管理知识。这就要求学校要定期对财务管理专业的教师进行定期的培训，通过加强师资队伍的建设，为本专业的发展起到保障性的作用。主要方式体现在：首先，要将引进和培养相结合，以此形成各方面都较高的专业师资队伍；共次，提高师资的学历水平，就要鼓励教学到区内外优秀的大学进行深造，或到企业进行挂职锻炼，以便获取最真实、丰富的经验和第一手资料；最后，提高教师的科研水平，能够有效保障教学水平。
3.4 推动教学改革， 促进专业发展 随着我国的经济与信息的快速发展，传统的教学方法已经不能够满足现代专业学习需要。因此，就需要我们进一步改进教学方式，主要可以从以下几个方面进行分析：①构建多样化的教学方法体系。教师进行课堂讲授的时候，可以积极采用一些有助于调动学生积极性和主动性的教学方法，如案例教学法、项目教学法、互动式教学法、演示法、实验法等多种方法，摒弃传统的灌输式教学，我们通过多种多样的教学方法，可以有效促进学生增强思考能力和创新思维能力，还能开发学生的创造力和发现问题的能力，使学生能够自己研究和解决问题。②推进教学手段的现代化。在教学手段方面，教师可以借助于图形、声音、动画、视频等内容，使得原本枯燥乏味的理论与公式等变得形象和生动，并且引入实际案例进行分析指导，将更有助于学生对相关专业知识的吸收和接纳。③加强实践教学。提高实践教学所占课时的比重，通过构建财务管理专业实践教学体系，将专业理论学习与实践学习相结合。以此进行财务管理专业实习报告、课题性试验报告等任务的设置，再配合自编的系列实践教学教材用于指导实践教学的完成。
3.5 加强校企合作， 完善实践教学模式 在加强实践教学环节中应加强校企合作，通过多种形式进行实践教学，主要有以下几个方面：①建立实践教学基地。学校应积极建立实践教学基地，并定期组织学生参观和了解校外实践基地企业，组织学生进行顶岗实习，参与企业财务管理工作的全过程。②建立财务管理咨询工作室。学校可以专门成立财务管理咨询工作室，可以承接校内校外企业业务，使学生可以更好地融合所学的管理学、会计学和财务管理等的专业知识。③开设讲座、聘请客座教授。学校可以与知名企业进行联合教学，邀请知名企业家或著名教授开展讲座，使学生及时了解财务管理学科发展的新成就、新观点、新问题、新动向，激发起学生学习、研究本学科的热情。④开展业务技能比赛。为提高学生实训操作能力，学校可以开展业务技能比赛，如会计手工记账比赛、ERP沙盘模拟比赛等，要求学生利用所学过的专业知识融入到各项比赛中，以提高学生学习应用能力。
3.6 搭建三个教育平台，凸显“厚基础，宽口径”的培养原则 目前，该省高校财务管理本科专业课程设置一般都是专业基础课+专业核心课+专业选修课三个层次，这样的课程结构过于专和窄，限制了学生的视野。课程整合是应用型财务管理人才培养模式构建的核心，财务管理专业是一门应用性很强的学科，根据应用型人才的培养目标，对课程进行整合，搭建“通识教育平台+学科基础教育平台+专业教育（专业理论+专业实践课）平台的课程体系，以凸显“厚基础，宽口径”的培养原则，强化学生的未来工作适应能力。结合地域的行业定位，应在专业课或选修课上进一步促进财务管理和金融之间的交叉融合。可在专业基础课、专业课和选修课中增设普通金融学有关课程；选定金融业构建实践课程体系，这样统筹考虑课程训练、技能实践和专业实习，做到内外部统一，提高学生对于财管和金融领域的双重能力驾驭。
参考文献：
[1]欧亿容.高校财务管理与办学效益分析[J].求索，2003（05）.
[2]宋贝贝.基于完全成本法的高校财务绩效评价研究[D].西安工业大学，2012.
关键词：信贷结构；产业生命周期；退出机制；路径选择
一、我国商业银行信贷结构的现状
我国商业银行特别是几大国有银行，在经历了市场化的股份制改革后，信贷管理的质量得到大幅度的提高，不良资产得到较为有效的控制。然而由于长期的非市场化惯性运作，信贷结构没有完全得到科学有效的调整，总体来看，我国商业银行信贷结构存在以下一些问题。
第一，我国商业银行对于信贷市场定位的认识尚存在偏差，信贷投向过分偏好于成熟期的大企业，对大型企业的依赖性强，信贷资产的集中度较高。商业银行对成熟企业有着天然的特殊偏好，其原因主要是成熟企业经营比较稳定，有较强的市场竞争力，现金流比较正常，能够有效地对其偿债能力进行评估。然而，企业在进入经营稳定成熟期后，如果不能顺应产业结构升级，则很可能由成熟期转入衰退期。此外成熟期的企业市场行为会趋于保守，企业创新精神不足，惰性加大，而新的竞争对手的不断成长会给企业带来潜在威胁。在实际操作中，许多进入成熟期的大企业、大公司由于业绩稳定，成为商业银行争相贷款的对象，在竞争的压力下，部份潜在的风险没有得到足够的重视。值得一提的是对大企业的依赖也提高了我们信贷的集中度，信贷风险不够分散。
第二，缺乏对产业周期和宏观经济调控政策的深入研究，过分关注企业短期的盈利性而忽视了企业未来的成长性和风险性。随着科学技术的进步和市场竞争的加剧，企业生命周期的形态日趋多样化和快速化。以往，大多数企业的企业生命周期一般呈现出较长的创业期、缓慢的成长期、漫长的成熟期和正常的衰退期。而今，许多企业的企业生命周期出现了快速创业、快速成长、快速衰退等特点。面对这一变化，我国的商业银行较少采取应对措施，没有根据企业的生命周期特性来制定信贷策略。商业银行常常没有充分考虑企业处于其生命周期的哪一阶段，资金需求量是多少，可以发放多长期限的贷款，主要凭借企业的短期的销售业绩或经营效益分析来决定和安排贷款。在企业的生命周期中，资金需求曲线与经营效益曲线存在不同步现象，效益的高峰期间滞后于资金需求的高峰期间。因而在制定信贷策略时，不应单单把企业的经营效益作为判断的主要依据，还应在对企业生命周期进行充分考察的基础上，确定企业所处的发展阶段，并以此作为对企业发放贷款的重要依据之一。此外对宏观经济运行和国家产业政策研究的缺乏使商业银行的信贷投放和结构调整没有前瞻性，增加了后期信贷结构调整的成本。
第三，信贷退出机制不健全。科学的信贷退出机制是商业银行信贷资金安全，稳健发展的制度保障。主要表现在四个方面，一是我国商业银行长期的信贷管理形成了重贷轻管，重进轻退管理模式，造成了信贷退出相关制度还比较缺乏，相关标准也较模糊，甚至仅有一些描述性的语言。信贷管理人员在选择信贷退出时，缺乏科学可量化的标准，更多的是依赖自身的经验判断，而每个人进行判断的侧重点各有差异。二是由于我国目前还没有建立有效的信贷资产交易市场，导致商业银行信贷退出的渠道狭窄，工具匮乏，市场化程度低，利用资本市场进行市场化退出的难度大。通用的信贷退出手段就是贷款的提前或到期收回、贷款余额压缩、催收追索、 法律诉讼和以物抵债等手段。三是信贷退出也面临着来自政府、社会、法律和企业的多重壁垒，约束了银行的信贷退出。特别当中大规模的信贷退出影响到地方经济的发展时，政府出于宏观经济运行或地方保护的考虑对信贷退出设置退出壁垒，增大退出的成本。并且在退出价格方面有时也受到地方政府的严格控制。四是在制度设计上偏重于考核信贷增量指标，客观上也使员工缺乏信贷退出的意识和积极性，没有形成有效的信贷退出机制。
第四，缺乏信贷结构调整的激励制度。商业银行系统内各级行目标的差异及激励制度不健全，导致信贷结构高调整的全局意识不强。在国有商业银行现行经营管理体制中，下级行接受上级行委托人的委托、部门接受同级次委托人的委托，形成了多重、复杂的委托关系。同时由于银行领导频繁的调动，存在部份领导追求短期利益的机会主义行为。在这种体制下，缺乏一个权威性的部门系统地考虑信贷业务的布局、行业重点和品种组合等诸多结构性问题，即使有这样的部门制定系统性的规划，也会由于各部门、各行利益不尽相同，存在局部利益与全局利益、短期考核目标与长期结构调整目标之间的差异甚至矛盾。加上现行考核指标过多，甚至有的指标之间相互牵制，实施信贷结构调整也有很多顾虑，常常需要牺牲短期经营绩效，造成信贷资产结构调整的主动性不够。各个信贷部门、各级行都难以从全行、全局、长远的高度考虑信贷结构调整。
二、商业银行进行信贷结构调整的路径选择
商业银行信贷结构是在长期的发展过程中形成的，其调整也是一个漫长的过程。信贷结构调整是建立在对现状的理性分析和未来的准确预期的基础上作出的一种超前性调整。对未来的分析判断、预测本身就充满了诸多的不确定性，这对决策层提出了更高的要求。因此，商业银行应在竞争中不断提升自己的比较优势，不断调整和优化自己的信贷结构，通过调整和优化信贷结构来防范和控制风险，来提高单位信贷资产的盈利能力，来提高市场竞争力。
首先，把握好产业生命周期的特征和风险，根据产业生命周期对信贷结构进行合理的调整，加大对宏观经济运行和产业政策的研究力度。生命周期是每个产业都要经历的一个由成长到衰退的演变过程，一般分为形成阶段、成长阶段、成熟阶段和衰退阶段四个阶段。不同的产业发展阶段产业内的企业数量、产业规模、市场结构、市场壁垒、产品价格和质量等方面的特征是不同的。这就导致了不同产业阶段的信贷风险是不同的。因此商业银行要根据产业生命周期的不同阶段选择不同的信贷政策，作好布局，为信贷结构调整打好基础。同时，商业银行需要培养前瞻性的信贷理念，研究企业生命成长周期和区域的产业政策，资源禀赋，实事求是、因地制宜地制定信贷战略，针对不同产业的技术水平、集中度、发展前景等制定的行业信贷资源配置的信贷政策。随着经济的发展和消费结构的升级，产业发展状况不断出现交替，行业内的技术升级也导致企业之间发展状况的变化，潜力客户不断更替，银行信贷投入的方向也发生变化。总行信贷管理部门要密切关注宏观经济的发展状况和世界技术水平的发展趋势，研究不同行业之间以及行业内企业的格局变化，加强行业动态分析，并据此制定相应的信贷政策，提出主要行业的信贷进入、限制和退出计划及意见，推动信贷结构调整。
其次，建立科学有效的信贷进入和退出机制。不同产业阶段的企业对信贷资金的需求是不同的，同时不同产业周期企业的盈利能力也不同，导致了信贷需求和还贷能力出现错配，容易出现信贷风险。因此建立科学有效的信贷进入和信贷退出机制，是商业银行进行信贷结构调整和优化的重要措施。从产业生命周期的角度看，商业银行必须使信贷资金的运动与企业的生命周期相一致。这种一致性表现在两个方面，一是银行信贷产品在企业经营相对稳定，融资风险较低的时候进入，二是银行信贷产品在企业不能较好地处理影响其成长的因素，从而将终结其生命周期的时候退出。从目前我国商业银行的实践看，在信贷进入方面已经逐渐形成一套相对完善的客户风险识别制度和信贷业务操作规程，而在信贷退出方面还没有比较欠缺。
建立科学有效的信贷退出机制可以从以下几个方面着手：1、商业银行主导，通过收购兼并的方式退出某一产业或企业。近年来，随着我国产权市场的发展和企业进行战略性改造的推进，兼并收购越来越成为优化企业间资源配置、解决企业各种潜在风险的重要措施。商业银行可以利用自己信息、人才等方面的优势，通过推进企业间的兼并收购，实现信贷资产的间接退出。2、通过信托、出售信贷资产、信贷资产证券化等方式，将信贷风险转化成资本市场风险，从而实现信贷资金的退出，也达到调整信贷结构的目的。3、债务重组，即商业银行为达到信贷退出目的而对企业融资的本息支付、期限、利率、方式等进行的重新安排。银行的债务重新安排可根据不同企业采取不同的方式。通过债务重组可以调整商业银行信贷资产的期限结构，利率结构，币种结构等，从而达到优化信贷结构的目的。4、建立信贷退出激励机制。传统上商业银行更多地考核基层行信贷投放量，信贷退出量考核很少甚至没有考核，造成基层行实施信贷退出不仅没有激励，反而降低短期经营绩效，信贷退出往往是被动的，甚至是在出现风险的时候才进行的，没有主动性。因此将信贷退出的进度和数量纳入绩效考核体系，打消下级行由于信贷退出导致经营绩效下降的念头，调动基层进行信贷退出的积极性。
再次，积极利用资本市场，提高信贷资产信用，转移信贷风险，调整优化信贷结构。一是充分利用我国的期货市场，引入套期保值风险规避机制。在资本市场发达的国家，商业银行都把是否参与套期保值业务作为贷款的重要条件之一，套期保值贷款也自然成为了一种减少银行信贷风险的贷款方式。如果借款企业仅在现货市场领域经营，当价格变动方向对其不利时有可能会面临亏损，这样就为银行信贷的安全性留下了隐患。但是，借款企业在现货经营的同时参与期货套期保值交易，仍然能够获得正常利润，银行贷款本息收入也就有了稳定来源。只要商业银行对企业套期保值帐户进行严格监控，实行封闭式管理，避免其进行投机交易，套期保值就能够在很大程度上规避信贷风险、提高信贷资产质量、保证贷款还款的来源。经过近二十年的发展，我国期货市场已经形成了品种较多，交易规则和监管逐渐完善的市场，这对企业参与期货市场进行套期保值打下了良好的基础，通过直接或间接参与套期保值，从而提高信贷信用，转移信贷风险，调整优化信贷结构。二是充分利用期权，互换、掉期等衍生金融工具，规避信贷资产的风险，用计量的方法通过确认风险类型和测量风险暴露的数量，有针对性将各种风险剥离出去，并且由于这些工具杠杆比率高，因而能够取得成本低收益好的风险规避效果。鉴于国内资本市场缺乏这些衍生金融工具，因此商业银行要积极参与国际资本市场，利用国际资本市场来进行信贷结构的调整。
最后，商业银行实施差异化的信贷结构调整政策。根据不同产业，不同地区的发展状况，商业银行需要制定差异性的信贷政策，具体包括三个方面，一是区域差异化，由于客观条件的差异以及改革开放步伐和力度的不同，我国地区经济发展存在着较大的差距。正是这种经济发展的差异决定了信贷市场的不均衡性。虽然信贷适当向重点区域集中可以提高资金收益率，并增强贷款的辐射效应。但是，当银行贷款过分集中在某些地理区域时，信贷风险也会增加。因此，通过区域差异化的信贷调整，实现资源技术互补、发挥比较优势、提高效益和利益合理共享等经济手段来促进和带动不发达地区的经济发展，力求信贷结构在区域上逐步改善。二是期限结构差别化，不同期限贷款的风险是不相同的，一般而言，期限越长，风险越大。因此，在贷款期限的安排上，除了要保持与负债支付期限的对应外，还应考虑贷款存量中短、中、长期贷款之间保持适当的比例，选择期限不一、性质不同的贷款对象，保持银行贷款较强的流动性，降低贷款的风险总水平，避免存贷期限错配，优化信贷期限结构。三是产品差别化，随着客户对金融服务和金融产品的需求日益增多，必须加强信贷资产多元化匹配问题的研究，使固定资产贷款与流动资产贷款结合、表内资产经营与表外资产经营并举、本币业务与外币业务联动、集中放款与分散放款互补等，加大贷款品种开发力度，调整优化信贷品种结构。
参考文献：
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所谓行业是介于宏观经济和微观经济之间的中观经济范畴，是由具有共同特征的企业群体组成。由于同一行业内的企业成员在生产经营上存在着相同性或相似性，其产品或服务具有很强的替代性，行业内的企业成员彼此间处于一种更为紧密的联系态。行业兴衰决定了行业内部企业生存的条件的发展状况，进而影响到银行信贷资金的安全。因此，行业分析应作为银行内部风险评级与信贷管理的一项重要内容。
我国商业银行需要的行业分析框架，包括5个分析模块：
（1）行业环境特征评价：包括宏观经济环境和行业运行环境两方面。其中，经济周期、财政政策和货币政策是衡量宏观经济状况的主要变量，而从中观层面看，还需进一步考察国家产业政策、法律法规、体制转轨、WTO因素和重大事件等因素。对上述要素作综合分析，可以判断行业所处环境的整体水平。
（2）行业经营状况评价：主要从市场供求、产业成熟度、技术风险、行业垄断程度、产品替代和产业依赖度等评价行业自身经营状况，据以判断行业内部所有企业的整体运营状态、预测行业发展趋势。
（3）行业财务数据分析：在行业动态数据库基础上，建立量化分析模型，对行业平均违约概率、预期损失率和外部影射评级进行一致性和系统性的分析评价。
（4）行业信贷质量评价：通过分析该行业信贷结构、信贷资产质量和信贷风险成因等，以期更加深入地反映各行业信贷资产在不同地区、信贷品种、担保方式、贷款期限的风险差异及变化趋势。
（5）风险评级与组合分析：综合上述因素，对各行业进行统一的风险评级。银行依据行业风险评级结果，确定进入或退出基本策略，并依靠定量分析模型对所有行业做组合分析，借此确定各行业风险限额。
随着我国进入WTO，各行业在不同程度上面临着国外同业的竞争压力，有时会对行业发展形成直接冲击，导致行业整体信用风险上升。由于开放的速度和顺序不同，各行业面临的风险也有较大差别。一些垄断程度较高的传统行业，如电力、铁路、建筑等，受WTO冲击较小；而那些开放程度较高、竞争较充分的行业，如电信、汽车、金融等，在中国入世后的较短时期内面临严峻挑战。如汽车工业，长期以来发展水平与国外存在很大差距，在今后几年内，国内技术落后、规模不足的汽车生产企业将被大批淘汰，少数基础比较雄厚的国内集团在不可避免地面临兼并重组。总体上，我国汽车行业在外部冲击条件下运行，发展不确定性增大，信用风险呈上升趋势。
在进行外部冲击分析时，要认真审视国家产业保护政策及其变动趋势，同时准确估计行业保护政策发挥作用的特定时期和实际效果。在此基础上，还要对行业内部的重点企业做深入研究，考察其综合竞争实力和抗风险能力。
二、行业经营状况评价
1.市场供求关系
市场供求关系是微观经济学中决定产品价格的基本变量，也是决定行业发展前景的重要因素。其中，行业需求分析应考虑经济发展速度、居民收入和支出水平、社会心理预期、消费习惯、文化背景等多种因素；供给则应考察行业内部主要竞争者生产能力、产品质量和产品结构等因素。可采用回归模型对产品需求变化趋势进行量化分析，通过大量历史数据描述行业发展的影响因素及变化路径；在此基础上，建立供求联立方程组，作动态的、组合式的分析与预测。
2.行业发展阶段
行业发展包括四个了阶段：初创期、成长阶段、成熟阶段和衰退阶段。通过行业销售量增长情况，可判断行业所处阶段。一般，行业销售量年增长大于100%为初创期行业，20%-100%为成长期行业；0%-20%为成熟期行业；销售量增幅小于0为衰退期行业。处于初创期的行业，技术上不够成熟、创办成本较高、行业利润和风险都相对较高；处于成长阶段和成熟阶段的行业，产品和服务都比较标准化，企业经营比较规范，市场状况较好，行业的系统风险相对较小；衰退期行业面临萎缩，行业系统风险较高，银行在对这类企业的信贷把握上，应在全系统限制新增信贷资金的进入，研究存量贷款的尽量退出策略，规避可能出现的信贷风险。信贷投入一般应侧重于那些处于成长阶段后期和成熟阶段前期的行业，处于这一时期的行业收益水平较高，而信贷风险相对较低。
3.行业技术水平
毫无疑问，先进技术是保证行业快速发展的重要条件，但技术发展速度过快或重大技术更新过于频繁，容易给行业内现有企业带来巨大生存压力，相应行业运行的稳定性降低，如果技术发展前景不确定还可能酿成重大风险。例如，一段时期以来被传的沸沸扬扬的3G技术曾令许多企业动心，纷纷投入巨资进人该领域，银行贷款也趋之若骛，但结果3G技术并不很适合当前移动电话发展需要，随着该技术逐步淡出，世界电信行业一度陷入窘境。
4.行业垄断程度
根据行业垄断程度，市场结构可分为完全竞争市场、垄断竞争市场，寡头垄断市场和完全垄断市场四种类型。完全竞争市场是资源完全由市场配置，经济效率最高，但行业内竞争最为激烈，行业内企业只能获得社会平均利润。而完全垄断行业则资源配置效率低下，但却能获得远高于社会平均利润的超额垄断利润。通常，垄断行业掌握特殊资源，因而经营风险较小，如石化行业，电力行业历采是国内银行贷款追捧的对象，但也要看到，具垄断程度正在降低，随着我国加速开放进程，以及行业管理体制改革不断深化，传统的垄断格局将被逐步打破，该行业面临转轨过程中的特有风险。
5.产业依赖度
产业依赖度指行业经营状况受其上下游产业的影响程度，主要表现在行业原料供应商和产品客户群的集中度，分为对上游产业的依赖性和对下游产业的依赖性。上、下游行业的集中度越高，该行业对其依赖性越强。根据波特模型，该行业讨价还价能力相对较弱，行业风险相应较高。正因如此，近年来，产业依赖度成为行业风险评级与分析的重要因素，长期积累的行业数据资料可以支持这方面更为深入的数量研究。
6.行业替代性
产品替代性是指其他行业的产品或服务具有相同功能或满足近似需求。来自其他行业的产品替代性越高，目标行业风险越大，反之则风险越小。例如，公路、铁路、民航之间，煤炭和石油之间都存在行业替代关系，在行业风险评级时应重点考察它们之间此消彼长的风险关联。
三、行业财务数据分析
财务数据分析能够从微观层面客观地反映行业风险状况。行业风险评级所使用的财务数据来自国家统计局、财政部和人民银行等政府职能部门。根据Moodys评级指南，行业初选财务指标为46个，经主成分分析模型过滤，进入风险评级主模型的指标共8项，分别为净资产收益率，销售利润率，利润总额增长率，资本增长率，企业亏损面，企业亏损度，利息保障倍数，应收账款增长率。
其中，净资产收益率指一定时期内的净利润与平均净资产的比率，是衡量行业整体赢利能力，尤其是自有资本获益水平的关键指标。销售利润率是一定时期内销售利润与销售收入净额的比值，旨在显示单位销售收入能带来的利润总额，反映了行业营销效率和基本获利能力。资本积累率是评价行业发展能力的重要指标，在行业评级模型中该指标显著性较大，表明行业积累速度在行业评价中具有重要价值。利息保障倍数是行业经营业务收益与利息支出的比率，用于衡量行业整体偿付银行借款利息的能力。应收账款增长率着重衡量行业运营效率，它还能从一定程度上反映下游企业的运状态。尽管该指标在解释单个企业违约时可能并不显著，但就行业整体而言，应收账款总额大幅度增加，意味着其运营状况可能发生了恶化。
值得注意的是，行业亏损面和亏损度这两个观测指标也进入了主模型，在西方国家几乎所有行业都不会出现如此大规模利润亏损，而中国该现象的普遍存在，使得反映亏损广度和深度的指标具有更强解释力。在上述指标基础上建立综合分析模型，计算财务压力值，以此判断行业偿债能力和经营风险风险状况。
四、行业信贷质量评价
银行进行行业风险评级的最终目的是判断各行业信贷资产的安全性和盈性利，因此信贷质量评价就成为该项评价的主要内容。通常，可从行业信贷规模、信贷结构、信贷资产分类等三个角度反映行业信贷质量。
（一）信贷规模分析
信贷规模是考察行业信贷风险的基础指标，主要包括：信贷余额占比、信贷扩张系数和行业信贷集中系数等，反映银行对目标行业的资金投入规模、增长速度及规模适合度。
信贷余额占比是一个定位功能指标，单纯由该指标无法准确判断行业风险状况，必须与期他指标配合，才能发挥风险评估作用。这里的关键问题是如何确定各行业最佳信贷余额占比，这是一个系统性很强的技术问题，须借助运筹学非线性规划模型，在对所有行业风险指数做通盘分析基础上作一体化运算。
信贷余额占比超过一定限度时，行业风险将会因信贷过于集中而趋于上升。行业风险集中系数是一个非常实用的评价指标，其基本方法是将行业信贷投放占比与全国行业投资额占比进行对照。当信贷集中系数等于1时，说明行业信贷占比与国家产业结构的发展取向基本一致；当比值大于1时，说明银行信贷资金相对集中于目标行业；当集中系数超过2时，信贷资金因过于集中在目标行业而使整体风险上升。
（二）信贷结构分析
可从贷款期限、发放方式、信贷品种、客户评级以及信贷区域分布等角度入手，对银行在各行业中的信贷投放情况进行全面考察。行业信贷结构不仅可作为深入考察结构性资产质量的基本步骤，也可以通过自身的变动速度和波动特点体现出行业信贷经营活动中的潜在风险。有些信贷结构指标本身也可在一定程度上反映行业信贷结构中的潜在风险。如贷款发放方式主要分为：信用、保证、抵押和质押，各发放方式对应不同的风险水平。按照一般概念，信用方式没有第二还款来源做保证，其潜在风险而抵押和质押有较为确定的还款来源，贷款风险相对较低。事后统计数字往往不支持这一观点，其中一个因素是当前信贷经营的外部环境差，抵押或质押资产的变现力低，造成有担保方式贷款的实际风险依然很高。
此外，行业信贷的期限结构、区域结构等都可设置类似指标进行深层剖析。对于信贷结构变动幅度，可通过各时点间差异系数加以反映。如果在目标行业中某种信贷结构发生突变，就应深入分析原因，及时发现风险隐患。
（三）信贷资产质量
首先要考察相对不良资产比率。相对不良率表示为行业不良率与全行平均不良率的比值，该指标大于100%，说明行业信贷质量低于各行业平均值；指标越大表明行业风险越高，反之则相反。当该指标超过一定界限时，应在信贷政策上应予以必要限制。
其次，考察行业不良信贷增长率，目的在于监控行业不良贷款的上升趋势。该指标大幅度上升意味着行业发展中出现某些突变因素，导致许多贷款无法按期回收；而当该指标在连续两个季度呈上升走势，则可判断行业信贷质量下降并非由偶发因素引起；如目标行业不良资产增长率高于全行平均不良资产增长率，则认为该行业风险处于较高水平，应考虑控制信贷投放。
第三，信贷平均损失率。该指标是建立在五级分类基础上，是各等级信贷资产事后损失率的加权平均值。日前，许多国内银行单纯依靠信贷不良率评价行业质量，实践证明这种分析方法过于粗糙，难以准确反映信贷资产组合的真实状态，在许多情况下还可能产生严重偏差。通过考察行业平均损失率，可以建立时间序列方程，用以动态分析所有行业的信贷质量状况。
上述三项指标是分析行业信贷质量的主要工具，除了对指标本身做统计研究外，还要进行针对各行业中不同的信贷品种、贷款期限、发放方式及地区分布等方面做结构性分析。
五、行业风险评级模型的建立
在上述分析基础上，建立行业风险评级模型，对银行业务所涉及的全部行业进行完整的系统性评价。模型分析流程如图所示。
首先，应用层次分析法对“环境特征评价”和“经营状况评价”两个模块中的所有变量进行权重计算，层次分析法通常每年举行一次，参加人员包括信贷业务专家和行业技术专家，预先设计的二元比较矩阵应简明易懂，所得分析结果须通过一致性检验；如进行多重层次分析，还须保证计算结果具有一致收敛特征。实践中，可采用美国麻省理工学院研制的AHP-12.0应用分析软件，参加分析评价的技术人员应接受专业化培训。
其次，针对“财务数据分析”和“信贷质量评价”两模块的特点，建立时间序列方程，数据年限应大于5年，尽量使用季度数据，并作季节调整。应确保导人数据的质量和一致性特点，例如，在对1999-2000年间信贷质量价时应剥离和债转股因素，从而使前后各年度具有可比性。
第三，在违约概率模型下，将上述四个模块进行系统整合，根据国外经验，行业风险评级涉及到风险粒度（Granularity），因此所建模型应属于非线性回归范畴，其被解释对象应定为行业平均违约概率（APD），违约损失率（LGD）可根据巴塞尔新资本协议（2001年版）中规定的参数列表确定，回归分析中应注意将方程系数转化为标准化权重。
第四，在得到各行业风险评级结果后，进行风险组合（Portfolio）分析。应用奥特曼（Altman）最优化模型，确定各行业最佳信贷额度占比和风险限额，使全行平均风险调整收益率（RAROC）达到最大化，由此确保各行业经济资本达到最佳配置。
六、建立行业风险管理体系
根据行业风险评级和组合分析结果，制定和建立一套系统化、动态化、具体化的信贷政策体系，实现行业风险评级的管理目标。
1.建立行业风险评级制度
应积极推进行业风险评级体系的建立，使之制度化、规范化、程序化。重点抓好三方面工作：（1）建立规章制度，明确行业风险评级的目标、范围、功能、方法、技术标准等，银行指定专门机构负责行业风险评级工作；（2）定期收集内外部数据，通过风险评级系统讲行统一的风险评价和分析，并向全行有关行业的风险分析报告（3）建立一套有效的运行和管理机制，使行业风险评级结果直接作用于信贷业务决策过程，同时广泛应用于信贷风险管理的各个环节，以有效发挥风险指引作用。
2.深化对重点风险行业的研究工作
目前，各银行正在加快信贷结构调整，逐步从传统弱势行业退出，并涉足许多新兴优势行业，而新兴优势行业一般技术复杂、发展不确定性大，行业风险研究工作急需加强和深化。应明确分析重点，集中研究力量，尽可能提高投入产出比率。可根据行业风险价值（VAR），确定重点监测的行业范围。对那些风险大、余额多、损失敏感度高的行业加强风险预警和专业化分析，并组织专门人员，深入调查和了解该类行业的内部结构、技术特点、产业政策等，制定更为明确和具体的信贷政策，为基层行经营提供更具操作性的指导意见。
3.制定系统化的行业信贷政策
目前，国内许多银行只对行业风险做单独的静态研究，缺乏整体性和连续性，无法形成矩阵式风险评级体系，也就形不成行业信贷政策组合。应建立量化的行业风险评级模型，对所有行业的信用风险进行全景式连续监测，不仅要确定各行业风险等级，还应对行业风险变化趋势、风险预警状态、信贷余额最佳占比、信贷扩张力度、行业风险限额、行业授信额度、区域差异系数等进行完整的计量分析。在此基础上，充分发挥各综合指标的风险判别作用，建立系统化、动态化、数量化、差别化的行业信贷政策体系。
4.建立以行业风险为依据的弹性授权体系
集约化的信贷授权体制是控制行业信贷风险、优化投向结构的重要手段。应建立以行业风险为主要依据的差别化授权体系。对于风险评级为D级和E级的高风险行业，可考虑在基本授权额度基础上分别下浮10%和20%，以达到上收审批权限，加大信贷审查力度，控制投放规模或逐步退出的目标而对风险低、前景好、评级为A级和B级的低风险行业，可在基本授权额度上分别上浮20%和10%，以实现扩大审批授权，提高信贷经营效率的目标；对于中等风险的C级行业一般不调整基本授权额度。
5.在行业评级基础上，开展风险限额管理
在行业风险评级基础上，确定行业授信的最高风险限额，是强化系统性风险管理的重要手段。对所有行业都应设立相应的风险限额，并建立风险快速反应机制，一旦行业信贷余额突破额度上限，应立即上收信贷审批权，并在行业内部通过“回收移位再贷”方式调整和优化客户结构。风险限额每年调整一次，当行业风险进入蓝色预警状态时，应加强跟踪监测；一旦发生红色预警，则应立即重新进行行业风险评级，调整行业授信的风险限额。
