时间：2023-07-31 16:50:31
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ZB分行服务地区为ZB市，其为地级市，全市辖1个经济开发区、5个区、3个县。截至2014年12月末，ZB市农行下辖1个市行营业部、6个区域行、3个县域行，共设有115个营业机构，在职员工1887人，以覆盖最广的网点网络体系和领先的科技优势，服务于遍布全市的城镇及乡村。农业银行ZB分行2014年各项存款余额为5383393万元，其中农业存款1171844万元;各项贷款余额3721300万元，其中：农业贷款余额70617万元，占各项贷款余额的1.9%;农户小额信贷余额55271万元，占农业贷款余额的78.27%。不良贷款按期限分类余额100680万元，占各项贷款余额的2.7百分点。2014年末，存贷比例为69.13%。
二、农业银行ZB分行农户小额贷款现状
该行2014年末信贷资产中，除一般法人贷款外，其他均为涉农贷款，在涉农贷款中，农户小额贷款占有绝对比重，该项业务也是该行农户金融的主要业务品种。为方便分析，取2011―2014年的农户小额贷款数据，见表1。
从以上农业银行ZB分行农户小额贷款开展情况分析，该行农户小额贷款具有以下特点。
其一，在信贷总量上，该行自2011―2014年，农户小额贷款总量占全部贷款总量比例不大，从2011年的5.64%下降到2014年的1.49%，占比逐年降低;农户小额贷款在农业贷款各信贷品种中占绝对优势，2014年占比为78.27%。说明该行在“三农”信贷领域，农户小额贷款产品已成为该行服务和支持三农的主要产品。
其二，在贷款增速上，该行自2011―2014年，贷款增速较为稳定，但是农户小额贷款增速成下降态势，说明农户小额贷款不是该行贷款增速的主要力量，显示在信贷业务领域，结构性矛盾突出，业务品种集中度高。
其三，在贷款方式上，由于信用贷款条件比较高，因此该行农户小额贷款中，此种方式贷款数额相对较少，绝大部分部为担保贷款。担保方式贷款包括保证担保方式和抵质押担保方式，其中保证担保方式又包括法人客户、专业担保公司、农民专业合作社、自然人、多户联保等保证担保。
三、农业银行ZB分行农户小额贷款与其他农户贷款区别分析
如表2所示，农户小额贷款在贷款利率、贷款准入标准、结办效率等方面都较其他类型农户贷款具有相对优势，是农业银行ZB分行支持当地三农发展的主要信贷产品，占农业贷款余额的78.27%（2014年12月数据）。但是这些相对优势也给农业银行ZB分行农户小额贷款管理带来了巨大挑战，准入低、存量基数大意味着高违约率、高不良贷款率，所以农户小额贷款风险防控较其他农户贷款相比具有自身的特殊性，本文将从其贷款运作流程的各个环节进行风险甄别和防控。
四、基于农业银行ZB分行农户小额贷款运作流程的风险防控措施
基于贷款运作流程风险点及防控措施。
1、贷款准入调查环节风险点及措施
风险点：一方面是贷前调查风险。由于ZB分行客户经理缺乏，存在双人签字（实际只有一人实地调查）或单人多签（一人调查，本人签字后冒签他人，形成形式上的双人调查）形式的单人调查现象;有些贷款调查虽然实行双人，但未实地调查，或实地调查不尽职，对借款人的人品、经营情况、还款意愿及还款能力等真实情况没有客观掌握，存在“走马观花”调查。另一方面是评级风险。信用等级评定是衡量借款人能否达到贷款准入标准的重要条件之一，评级过程中未按照规定的标准调查，存在以个人感觉评分，没有核实后评分定级，农户评级流于形式，放松了准入要求。
措施：ZB分行应严格贷款调查责任，分层级确定相关责任，对于3万元以下由网点进行调查，其主任负责调查责任;对于贷款需求3万元（不含）至5万元（含）的农户，贷前调查由相关支行客户部门与网点联合调查，共担调查责任;坚决落实“双人、实地、面对面”制度，对于暂时客户经理缺乏网点，相关支行可以成立“流动小额贷款调查客户经理小组”，解决客户经理不足问题。
2、贷款审查、审批风险点及措施
风险点：因为农户小额贷款笔数多，业务量大，加之完成计划的压力，该行审查岗位相关人员存在对农户小额贷款的资料完整性、前后资料反映情况的逻辑性以及相关当事人签字的合理性审查不细，少数贷款要素不齐却通过了审查、审批，存在审查审批把关不严、质量不高等问题，因而形成操作风险。
措施：ZB分行可安排专人审查、审批农户小额贷款，对经营机构农户小额贷款实行专项考核，各环节职责落实到岗到人，以确保农户小额贷款在审查、审批环节堵住风险。
3、贷后管理风险点及措施
风险点：在客户经理不足的情况下，随着业务的不断发展，农户小额贷款管理风险更加突出。由于农户的流动性比较大，一些农户贷款后到别去做生意或外出打工，贷后管理难度较大。部分客户经理由于轮岗，少数轮岗后业务出现了“新官不理旧账”现象，不利于农户小额贷款管理。从近年来农户小额贷款业务发展情况看，影响贷款安全的主要风险为贷后管理风险。
措施：一是落实首次跟踪检查。贷款发放后15天内，由风险经理（不能由调查人核实，防止道德风险）打电话对借款人相关情况进行核实，包括借款金额、利率、担保方式和生产经营情况等。二是扩大信贷系统提醒功能。对贷款农户开通短信通，通过信贷系统定期对贷款农户提示贷款收息、到期还款等信息，节省人力资源。三是借助外力管理。借助“公司十农户”模式中的担保公司、“专业合作社十农户”模式中的专业合作社、专业协会、村委会、服务点、信息员等中介组织和人员进行管理，扩大贷后管理范围。
纵观国内外关于银行业发展与经济增长的研究，大致存在以下问题：一是以往的研究主要集中于金融发展与经济增长的关系上，较少有单独对银行业发展与经济增长进行研究；二是以往的研究主要体现在金融业或银行业对经济增长的贡献，但很少有对经济增长如何作用于银行业的发展上进行研究的，然而金融与社会经济之间相辅相成，相互促进又彼此制约，并且随着经济的发展其独立性也越来越强，因此研究经济发展对金融的影响仍然有其重要意义。第三，在对经济增长与银行业发展进行研究时，很少考虑到地区之间的相互影响关系，随着经济发展水平的提高，各省区之间的联系日益紧密，传统的研究方法往往仅从时间维度出发而忽略了空间上的关联性，存在理论上的严重不足且更与社会发展现实不符； 而将地理空间因素考虑到传统的时间序列中， 综合使用时空数据所蕴涵的空间地理位置和时间相关信息， 进而解释地区银行业增长在时空演变中的规律和机制是一种更先进的研究思路和框架。
本文在综合考虑以上问题的基础上对我国银行业发展与经济增长的关系进行了实证研究，首先利用空间相关性对我国银行业的发展进行了空间自相关和二元空间相关性检验，其次利用空间杜宾模型从空间交互作用的角度分析了经济增长的三要素对银行业发展的影响。
2数据来源及指标选取
本文数据主要来源于中国统计年鉴和中国金融统计年鉴，时间区间为2003-2012年，地区区间为31个省市。实证研究中数据变量主要有：金融发展指标，以历年各地区存贷款余额除以人口数表示，间记FIR；经济增长指标包括如下三个，消费指标，以最终消费支出表示，简记CON；投资指标，以资本形成总额表示，简记INV；进出口发展指标，以货物和服务进出口总额表示，简记EXP。另外为使数据反映真实的财富变动关系，对数据进行了价格指数调整。在对数据进行实证分析时，均对数据进行了标准化处理。在空间权重矩阵的选择方面，为了体现各省之间的空间距离并保证海南省存在相邻单位，空间权重矩阵以各省之间中心距离为基准进行构建。
3金融发展与经济增长的空间相关性研究
1空间相关性空间自相关分析。对我国银行业发展的整体空间相关状况进行分析，利用GeoDa软件对我国银行业发展指标进行全局空间自相关分析，计算出2003至2012年银行业发展状况的Moran’I指数，结果见表1。结果显示，近十年来我国省域银行发展状况指数均为正，这表明我国银行的发展并不完全呈随机状态，而是具有明显的空间依赖现象，展现出强烈的空间集聚性。从Moran’I指数的变动趋势上可以看出，我国银行业发展的空间集聚性在整体稳定发展的基础上存在轻微的趋势变动，从2003年到2009年银行业空间集聚性略微增强，2009年之后略微减小，此处结论可以在一定程度上反映出2008年金融危机的冲击使得我国银行业发展受到了影响，并且银行业较发达的地区受到的冲击相对较大，对银行业的发展起到了微弱的阻碍作用，进而导致我国银行业空间发展趋势存在轻微变动。
2银行业发展与经济增长二元空间相关性研究。选定银行业发展指标和经济增长指标进行相关性分析计算出二元Moran’I指数，结果见表1。由表中看出，近十年来我国银行业与经济发展的二元空间相关指数均为正，结果显示出我国银行业发展与经济发展在空间上呈正相关的趋势，银行业与经济发展之间存在二元空间集聚性，即银行业发展较快的地区其邻近的省市经济通常比较发达，周围地区经济的发展会对本地区的银行业有促进作用。
4经济增长对银行业的影响
前文阐述了我国银行业发展及其与经济增长的空间结构关系，结论证实我国银行业发展存在显著的空间自相关且与经济增长具有二元空间相关关系，传统的计量经济模型未能考虑空间交互效应，从而导致模型的设定与估计存在误差，因此从理论上讲可以考虑通过构建空间面板数据模型来反映经济增长结构对银行业影响进行研究。
根据Elhorst的空间计量经济理论框架，空间面板模型的估计和检验主要是解决两个问题，应包含哪种固定效应及选择怎样的空间面板结构。为选择最适合的模型需要对面板数据进行四重检验，根据检验结论，最终选择时间和空间双固定效应的空间杜宾模型，并且具有随机效应，模型形式如下，
模型是基于Elhorst在2010编写Matlab程序（可参考其网站）进行估计的，估计结果见表2。从表中看出银行业发展的空间滞后项对其自身的影响系数为0.2830，且在1%水平上通过了检验，这说明我国银行业发展存在显著的空间溢出效应，银行业的发展不仅受到本地区经济的影响，还受到邻近地区银行业发展的影响。
从消费、投资和进出口这三个变量系数检验概率水平上看出，我国经济增长对银行业的发展的引致效应非常显著。消费对本地区银行业发展具有正向影响，而相邻省域单元消费的增长对本地银行业的发展具有负的溢出影响；投资对本地区银行业发展具有负向影响，相邻省域单元投资的增长对本地银行业的发展的溢出影响为正。这表明我国各省之间银行业在协同发展的基础上竞争性仍然较强，存在某种程度的此消彼长关系，另外从消费对银行业促进作用上看，我国的消费需求未达到现今经济发展水平的饱和点，仍然存在较大的进步空间。净出口对本地区经济具有正向影响，但相邻地区进出口的增长对银行业发展的溢出影响并不显著。
对空间杜宾模型进行分解能够得到各影响变量的直接效应和溢出效应，通过对其分析能够更直观的了解我国经济增长对银行业发展的空间影响及其贡献度，见表3。从表中看出，消费对我国银行业发展存在显著为正的直接效应，空间溢出效应为负但要小于直接效应，也就是说我国消费的增长对银行业的正向促进作用要强于通过空间交互作用带来的阻碍影响，其结果是消费对银行业发展总影响效应显著为正。投资对我国银行业发展的直接效应为负，空间溢出效应为正，两者相抵后使总影响效应未通过显著性检验，表示投资并未对我国银行业整体的发展带来影响。进出口水平对我国银行业发展的直接效应为正，空间溢出效应也为正却不显著，其对银行业发展的总影响效应显著为正。从总效应的大小上看，在带动经济增长的三驾马车中，消费对我国银行业发展带来的影响最大，进出口水平影响次之，投资的增长对银行业发展的影响并不显著。
对比空间杜宾模型估计系数与直接效应可看出，两者系数估计值方向及显著性水平均相似，但两者之间仍存在不同，其原因是存在反馈效应，反馈效应是某一解释变量通过影响邻近区域的解释变量再反过来影响本地区的解释变量形成的，是空间滞后变量和空间被解释变量的交互作用形成的综合效应。我国经济增长对银行业发展的反馈效应是指本地的经济增长对邻近地区的银行发展影响后，邻近地区银行业又反过来对本地的银行法发展带来的空间溢出效应。对比表6和表7，消费的直接效应0.9125比空间杜宾模型中的消费的系数0.9560估计小0.0435，具体而言就是，本地区消费的增长作用于邻近地区的银行业后，邻近地区银行业的发展又反过来对本地区的银行业带来的影响为-0.0435，为负反馈效应，其占直接效应的比例为-4.77%。另外可得出，投资对银行业发展的反馈效应为0.0095，占其对银行业发展的直接效应的比例为-4.15%，进出口水平对银行业发展的反馈效应为0.0105，占直接效应的4.37%。可以看出这些反馈效应都很小，这与经济发展在地区之间的传导影响效应逐渐衰减是密切相关的，这也在一定程度上说明了模型构建的正确性。
结语
关键词：欠发达地区;银行业
中图分类号：F830.31 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2015（9）-0072-03
一、问题的提出
从国外经验角度分析。关于欠发达地区金融支持方面，发达国家（美国和日本）和发展中国家（印度和巴西）均积累了宝贵的经验。为了缩小区域经济发展差异和提高国家整体经济发展水平，我国根据银行业的经营特点，采取了强化欠发达地区金融支持的立法进度和减税免税的税收政策，扩大银行业金融机构营业网点的布局范围，对欠发达地区提供金融支持规定具体比例，同时增加政策性金融的支持力度，降低贷款利率等一系列优惠政策，取得了明显效果。相对于国外的成功经验，我国不少经济欠发达地区地方财政自给率偏低，银行业发展滞后、水平低下，金融服务能力弱化。
从宏观经济发展目标角度分析。缩小区域经济发展差异和贫富差距、促进城镇化建设的目标在于提升国家整体经济发展水平、提高弱势群体收入水平，改善其生存环境。这些目标能否顺利实现取决于欠发达地区经济发展水平和农民群体的收入改善程度。解决这些实际问题，自然离不开金融支持，如果欠发达地区银行业发展水平持续弱化，影响国家宏观经济发展目标的实现。
从欠发达地区经济发展角度分析。目前，提升国家整体经济发展水平的关键在于促进欠发达地区经济发展，缩小与经济发达地区的发展差距。尽管国家层面和地方政府层面采取了一系列促进欠发达地区经济发展的相关优惠政策，并取得了明显效果，但从衡量欠发达地区经济发展水平与其他发达地区、国家、地方政府平均水平的相关指标来看，欠发达地区相关指标的差距不断扩大。在当前欠发达地区存在农业人口比重大、城乡收入差距较大、农民收入来源单一的背景下，完善欠发达地区的金融体系、改进金融服务、提高银行业发展水平，在解决欠发达地区经济发展中的资金瓶颈方面具有重要意义。
从银行业发展角度分析。作为现代经济的核心和金融体系的主题，银行业应该承担起促进当地经济发展的金融支持责任。经济发展状况好的区域各类银行机构集中经营，经济发展水平落后的区域排斥弱势群体等现实问题，必然会缩小欠发达地区银行业的经营空间，引发经营风险。在促进欠发达地区经济发展方面，银行业“坚持吸收资金主动，供给资金被动”的经营理念亟待转变。
二、欠发达地区银行业发展失衡状况分析：以新疆南疆地区为例
当前，全国区域间经济发展差异扩大，欠发达地区银行业发展缓慢，金融服务供给弱化的问题相当突出。作为一种特殊行业，银行业将资产安全性和经营效益提高作为首要考虑因素，而加快欠发达地区经济发展，逐步缩小地区间贫富差距，是国家政治稳定、和谐社会建设、经济改革成果共享的具体要求，因而现实生活中不同程度存在着区域间银行业金融服务质量的差异性和排斥弱势群体现象，成为欠发达地区金融支持经济发展的主要障碍。
以调查的新疆南疆地区为例，2013年，该地区金融机构总数128个，其中，政策性银行网点5个，二级分行1家、支行4家;国有商业银行网点26个，二级分行4个、支行20个、分理处2个;农村信用社网点81个：县（市）农村信用合作联社8家、信用社网点73个;邮储银行网点数16个，其中二级分行1个、支行11个、营业所4个。2013年，该地区银行机构存款余额3700779万元，贷款余额1081854.11万元，余额存贷比29%。其中，四大国有商业银行存款余额2212043万元、贷款余额209486.12、存贷比9%;邮政储蓄银行存款余额198934万元、贷款余额17153.51万元、存贷比8.6%;农村信用社存款余额1113781万元、贷款余额778311.05万元，存贷比70%。数据显示，农村信用社是该欠发达地区存贷比最高的金融机构，农村信用社贷款余额是国有四大商业银行款余额的3.7倍。
从存贷款余额占比角度看，2013年，该欠发达地区国有商业银行存款余额占该地区银行机构存款余额的60%，贷款余额只占19%，农业发展银行存款余额占比3%、贷款余额占比7%，邮政储蓄银行存款余额占比5%、贷款余额占比2%，农村信用社存款余额占比3%，贷款余额占比72%。可见，全国性银行机构存款和贷款余额占比均不尽合理。
当前欠发达地区银行业发展不均衡的现象，不仅表现为银行业机构体系不完善，支农的金融支持过度集中于农村信用合作社，其他国有商业银行尚未发挥相应的金融支持作用，而且金融机构提供的金融产品和服务单一，过多集中于贷款，且贷款结构不合理，社团贷款占比逐渐增大，农村信用社作为县域法人机构，支持当期经济发展的力量受到削弱，以上两方面问题均直接影响到当地银行业的持续发展，关乎当期经济的长期发展。
三、影响欠发达地区银行业均衡发展的主要因素
（一）银行业经营相关法律法规缺乏。目前，银行业经营相关法律法规主要以保护银行业经营独立性相关的内容为主，没有体现经济发展水平差异地区银行业经营方面的政策差异，《中国人民银行法》和《商业银行法》中均没有明确规定经济发展水平不同的地区，建立金融机构营业网点的相关规定。同时，银行业在不同地区提供金融服务的标准和具体条款没有体现差异性。由于缺乏法律上的约束机制和鼓励条款，欠发达地区逐渐成为银行业金融服务排斥的主要对象。
（二）银行业监管目标较单一。目前，银监局主要承担银行机构合法经营，安全健康发展相关指标的监管。对于支持地方经济方面，虽然规定了“两个不低于”等奖励措施，但在银行机构农业贷款和农户贷款相关指标监督的方法上缺乏具体政策指导，强调了银行业机构合法经营和健康发展，一定程度上忽略了银行业机构对欠发达地区经济发展所做的贡献。
（三）银行业机构布局不合理。不同地区之间银行业机构数量和金融资源的不均衡分布特征较明显。特别是在经济欠发达地区银行机构的类型单一，区域性和中小型银行机构基本没有进入欠发达地区。此外，各类银行业机构在营业网点设立上，只是从考虑经营效益出发，而不是基于满足当地多元化的金融服务需求，各种类型银行业机构布局上主要集中于经济发展水平相对较高的地区，欠发达地区经济发展的金融服务缺失。
（四）贷款融资成本高。欠发达地区银行业机构通过贷款利率溢价提供金融服务，以保护银行业经营安全，解决信息不对称和经营成本高的问题具有合理性。但是现实生活中，贷款利率偏高必然会抑制贷款需求，将欠发达地区的金融服务需求排斥在外。欠发达地区银行机构在贷款定价中采取的贷款利率加担保费用的方法，必然会增加贷款客户的融资成本。经营中采取差异性的贷款利率定价方法，虽然对于银行业机构来说存在必要性，但却不利于满足欠发达地区弱势群体的金融需求。
（五）金融创新能力不强。调查中了解到，目前银行业机构在金融创新方面，多借鉴美国银行业的金融产品创新做法，在全国范围内统一安排银行业发展模式，提供金融服务标准，却没有考虑金融创新在不同地区的广泛适应性和对当地经济发展的推动作用。特别是全国不同区域经济发展差异不断扩大，若没有差异化的金融服务模式，不可能真正适应欠发达地区经济发展的实际，不重视金融需求与金融供给的有效衔接，金融服务质量将难以得到保障。
四、促进欠发达地区银行业均衡发展的政策建议
（一）制定完善相关法律制度。要缓解欠发达地区经济发展与银行业发展逐步背离的局面，需要尽快完善立法，尽快制定银行业在不同区域开展金融服务的相关法律规定和条款，具体明确欠发达地区银行业机构在当地吸收存款的一定比例必须用于当地，严格禁止资金通过银团贷款等形式外流出去。同时明确各个银行业机构营业网点设立、存贷比率，规定贷款利率定价保持在一定的水平和区间，加强财政政策、产业政策和信贷政策的相互配合，解决欠发达地区经济发展中的融资难和融资贵问题。
（二）鼓励发展多元化金融体系。银行业机构发展和金融资源分布的不均衡，只能进一步扩大区域经济发展的差异化程度，欠发达地区尤其如此。因此，要重视增加不同类型银行业机构，扩大政策性银行业务，实现银行业机构的多元化发展，实现银行机构的市场竞争，促进银行业机构金融产品创新和金融服务质量提高。对于欠发达地区，银行业机构的发展需要相关政策的支持，在银行机构注册资金和税收政策上需要采取优惠政策，鼓励吸引不同类型的银行机构在欠发达地区设立网点，拓展业务。
（三）建立资金风险补偿机制。欠发达地区银行业经营中的经营风险，会直接影响其经济效益。因此，为了确保银行业机构正常经营，保护其在欠发达地区提供金融支持的积极性，中央和地方政府在政策上需要建立相应的风险补偿机制，对于欠发达地区银行业机构在名声和若是领域的金融支持中产生的贷款损失，政府要安排专项资金予以抵偿。
（四）转变传统经营理念。银行业机构应该树立科学的经营理念，重视分析当地经济长期发展，明确具有金融支持潜力的优势产业，既要考虑自身的当前经济利益、生存环境，又要分析未来的发展潜力。考虑到不同区域经济发展的差异性，结合实际，对全国统一的金融服务标准进行调整;结合承贷主体提供贷款担保的能力，灵活调整贷款方式。依据中小企业库存情况和固定资产变现能力实施相对灵活的贷款方式，考虑在农户贷款中将农户实际已有资产、土地等纳入担保范围。
（五）加强金融创新。金融创新应该结合欠发达地区实际，适应实际金融需求，要依据欠发达地区的经济发展特点，分析相对于区外的竞争优势，确保金融创新既有广度和深度。要重视金融产品的适应性、便利性和可行性，对于欠发达少数民族地区，金融产品和服务范围要符合当地风俗民情和市场需求，避免因语言、宗教习俗等缺乏了解而导致的金融需求降低问题，切实提升金融创新对欠发达地区经济发展的支持和促进作用。
参考文献
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The Analysis on the Development of the Banking Industry in
Underdeveloped Regions
Yibulayin・Basiti
（School of Finance， Xinjiang University of Finance & Economics， Urumqi Xinjiang 830012）
关键字：经济结构调整 银行业绩效 市场结构 股权结构
一、引言
作为市场经济中的金融中介，银行业的经营发展不仅与其自身行业发展、产权结构改革紧密相关，更是与市场中经济结构调整密切相关。随着国家经济结构改革不断深入，具有政府产权背景的中国银行业的经营绩效更是如此。国有企业是各国有商业银行、股份制商业银行的主要经营对象，而国有企业预算软约束的存在使得偿债能力很低或者亏损的企业仍然能够从银行获得一定的新增贷款，这会增加银行的不良资产，严重影响商业银行的经营绩效；与此同时，经过改革开放30多年的发展，非国有企业在总量和质量上得到了长足的积累，其经营效率相对于国有企业具有明显的优势，在主要依靠银行贷款的经营背景下，这有助于银行改善经营提升业绩。可见，国有企业比重逐年下降、非国有经济比例上升的结构性发展趋势与中国银行业的经营发展有紧密关联，因而需要在考虑银行经营改革的同时，重视经济结构调整对银行经营的影响。
现有研究中，主要从市场结构、产权结构等角度分析银行的经营绩效，鲜有研究从国民经济改革的角度出发，考察经济结构调整，即企业部门的非国有化，对中国银行业绩效水平的影响。鉴于此，本文将与银行业经营发展紧密相关的外部经济环境改革这一全局性因素纳入研究框架，在考虑银行业市场结构和股权结构的基础上，分析经济结构调整对银行经营绩效的影响。这有助于验证国有经济比重降低趋势下经济结构改革与银行经营发展的关联，理解现阶段影响中国银行业经营的竞争、产权和改革等诸多因素的作用。
二、中国国民经济市场化与银行业经营发展
关于银行绩效，国内一些研究讨论了其评价，另一些研究则分析了市场结构和股权结构等因素对银行经营绩效的影响。李建军（2004）从商业银行企业性绩效、公共性绩效和综合性绩效等多角度对我国商业银行进行了绩效评价；徐忠等（2009）则发现市场份额与银行资产回报率之间有显著正相关关系，市场集中度和资产回报率之间存在显著负相关关系。另外，在股权结构方面，占硕（2006）发现随着国有银行中国有股份比重越大，国有银行经营决策受政府政策目标影响的程度也就越高，因而所承受的社会性负担也就越重。刘勇和穆鸿声（2007）总结了关于银行绩效决定因素的争论，通过实证分析证明我国银行绩效既取决于市场份额，又与产权结构密切相关。从上述结果来看，市场结构和股权结构对银行业绩效有着重要的影响。
经济结构调整与商业银行经营绩效的关系主要涉及国民经济运行状况以及国有经济改革与银行绩效的关联。一般认为，长期以来困扰中国银行业的不良资产累积问题，主要来源于国有经济大规模改革背景下国有经济重组带来的改革成本和预算软约束问题。林毅夫、李志（2004）发现在信息不对称情况下，政策性负担将导致国有企业经理的道德风险，从而导致国有企业的低效率；当市场竞争达到一定程度时，政策性负担必然带来国有企业的预算软约束；由于国有企业与银行公司资金上的联系，受其牵连，银行业的不良贷款大量积累。张杰（2008）认为中国银行业，尤其是国有银行的不良贷款问题与产权制度无关，而是与银行的重点服务对象，即国有经济有关。安启雷等（2009）认为银行不良资产主要是由于政府对国有企业发放带有隐性财政补贴性质的贷款造成的。俞乔等（2009）则发现，只要存在政治控制及与之联系的财政补贴，必然导致具有政治性的过度信贷。因而，有研究认为国有企业的预算约束是否趋于硬化是衡量银行制度改革是否有效的重要标志之一（吴军，2009）。本文在上述研究的基础上，分析国有经济比重的变化与市场结构、产权结构等因素共同发挥作用，以及如何通过银行业内部因素影响企业绩效的问题。
近年来，银行业股份制改革的成果令人注目，2009年年末，银行业资本充足率为10.87%，不良贷款率继续保持下降，由2004年的13.2%下降为2010年的1.14%。2010年底，不良贷款余额和不良贷款率持续实现低位“双降”，拨备覆盖率高位提升。在银行业绩效得到显著性提高的原因中，除了其自身进行股份制改革、建立现代企业制度等提高效率的举措之外，外部环境的改变也是其绩效优化不可或缺的重要因素。中国银行业的发展是在经济快速增长和经济体制转轨的背景之下实现的，而银行业既发挥支持国民经济发展的作用，同时也直接反映国民经济的运行状况，其经营绩效与国民经济组成结构和发展态势密切相关。这体现在中国银行业的市场结构是以五大国有商业银行为支撑的垄断性行业，国家作为第一大股东，具有绝对的控制地位。与此同时，国有经济是中国银行业的主要服务对象，国民经济尤其是国有经济的变化对银行公司业绩状况会产生深切的影响，国有经济部门的发展状况及其在经济中的地位是银行业发展的一个重要外部环境。国民经济的变化，尤其是作为中国银行业主要服务对象的国有经济的变化将会直接影响银行业的整体绩效水平。
另外，在以国有经济体制改革为主要内容的经济转轨过程中，非国有经济在整个国民经济中的比重逐渐上升，为中国经济的发展起到了重要的推动作用，同时还促进了竞争性市场结构的建立和产权结构改革等一系列变革，施益于经济体中的各个行业。企业部门的市场化改革则降低了国有企业的市场占比，从而削弱了其对银行信贷占有的压力，为国有银行提供了一个有效运作的微观经济基础（张杰，2004），因而经济的非国有化有助于提高银行业信贷效率，优化其经营绩效。一方面，国民经济的低国有化能够促进银行信贷行为遵循优化配置原则。由于国有经济比重逐渐降低，非国有部门在经济地位上高于国有经济，促使银行业降低对非国有企业的歧视程度，并使得银行业能够按照商业原则建立金融制度，充分发挥市场机制的作用，提高信贷资源的利用效率。另一方面，国民经济的低国有化能够解决政府双重拥有所带来的预算软约束问题。在中国，政府同时拥有进行贷款的企业和发放贷款的银行，双重产权带来国有企业和以国有银行为主的银行业两部门的预算软约束问题，而企业部门低国有化的格局有助于打破政府双重产权的结构。随着非国有经济在经济总量中所占份额的逐步提高，商业银行将会有一个更好的微观经营环境。
外部经济环境变化，尤其是经济结构的调整对研究银行业绩效的影响是十分重要的。因此，在经济转轨的背景下，特别在渐进式改革的模式中，对银行公司经营绩效的考察更应纳入经济结构改革这一关键外部环境因素。
国有经济部门比重与银行业绩效呈现负相关，国有经济比重的下降会为银行公司绩效的提高创造良好的微观经济基础，支持张杰（2004，2008）对国民经济结构和银行业发展关系的推测。国有经济比重与银行绩效之间存在着倒U型的关系，在国有经济比重下降的初始阶段会促进银行经营业绩的改善；但由于2008年的金融危机使得银行2009年的经营业绩出现了明显下降，而2010年受宽松的宏观经济政策影响，银行的业绩出现了大幅上升，因此国有经济比重下降到一定水平后会不利于银行经营业绩的改善的证据不足。这尽管没有支持国有经济比重太低会削弱银行的业绩，但一定程度上说明经济结构调整到一定程度后，银行业绩受其影响变弱，受到其他因素的影响更大。
外部环境的变化会影响产权结构和市场结构所发挥的作用。市场份额或第一大股东持股比例越高，国有经济比重的提高会使得银行不良贷款率增加的幅度更大。因此，调整政府与银行业的关系仍然是银行业改革的重点问题，银行体制上的改革和完善将会更加有利于银行公司的绩效表现。
本文论证了工业部门的国有比重对银行业整体绩效的影响效果，发现当前整个国民经济的非国有化改革确实促进了银行业的发展，因此，银行业的改革应该重视调整其资产结构，调整与非国有经济部门的关系，以适应经济结构的变化。银行系统需要加强对整体经济结构的重视，与经济结构调整进度相适应，尤其应当加强与非国有经济部门的联系，消除对民营企业的差别对待。只要实现了与经济结构的合理对接，尤其是与非国有经济部门的对接，就可能进一步提高信贷资源的配置能力，实现银行经营绩效的改善。
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银行与保险公司作为我国金融行业发展中的重要组成机构，其经营与发展状况不仅对我国金融行业发展有着重要的影响，而且在其金融功能的作用发挥中也具有十分重要的作用。结合我国金融行业发展以及银行、保险企业的经营现状，由于金融行业发展中对银行与保险之间的交叉业务监管不够完善，再加上其通道业务的兴起和发展，导致银行通过保险公司进行相应的通道载体设置，并以此开展间接投资来创新其经营业务同时，也造成了我国银行与保险企业经营发展中在资金监管与投资分布等业务方面的同质化问题出现且呈现不断加剧变化与发展趋势，对整个金融行业发展形成了较大的不利影响。因此，针对我国银行与保险的经营同质化水平进行研究，以为控制对策制定提供相应的支持，具有十分积极的作用和意义。
一、我国银行与保险经营同质化现状及影响分析
结合我国银行与保险业经营发展中所存在的同质化问题，其中，不同行业之间及其各自的内部结构体系中，如果在资产结构以及投资组合等经营发展上存在较大的同质化与相似性问题，就会造成其共同暴露的程度不断加深，从而导致我国金融行业发展中所存在的系统性金融风险不断增加。有研究显示，银行机构之间的投资组合具有一定的相似性，并且其相似性越高，即表明其在经营同质化方面的水平表现也越明显，从而造成银行对冲击下的共同暴露风险越大，在金融行业发展中受系统性金融风险的扰动影响也就越明显。同样，银行业发展中，如果不同的银行机构之间在产品组合与区域选择等方面存在较高的同质化程度，就会导致银行之间的内在紧密度加强，从而引起金融行业发展中所存在的系统性金融风险爆发，对整个金融行业的发展形成较大的影响。由于我国的金融市场形成与发展和国外一些发达国家及地区相比较晚，因此，导致国内金融市场完善与管理中就存在着较多的制度缺失以及过度投机等不良行为，对整个金融市场良好秩序的形成及正常波动产生较大的不利影响，使其出现非正常波动情况，并且在这种非正常波动达到一定程度时就会产生系统性金融风险，从而形成溢出效应，对我国国民经济的稳定发展和提升形成制约。另一方面，结合当前我国金融行业发展现状，由于作为金融市场重要组成主体的银行与保险业在经营发展中所存在的相似性和同质化问题日益突出，并且一旦其经营发展中存在一定的相似性与同质化问题后，在其中一个行业发展出现危机与风险的情况下，就会通过共同暴露等渠道、方式向其他行业传递，使其他行业发展面临相应的外部风险，进而形成区域性和系统性的风险危机，对整个金融市场的发展秩序产生影响。因此，针对我国银行与保险业的经营同质化水平进行研究，以结合其经营同质化程度，采取合理、有效的措施加强调控，具有十分突出的必要性和重要意义。
二、经营同质化水平的测度方法
结合当前对经营同质化水平测度方法的研究现状，其主要包括欧式距离模型分析法与关联度模型分析、广义杰卡德模型分析、余弦相似度模型分析等多种不同方法。其中，欧式距离模型分析在经营同质化水平测度分析中，所测度获取的数值越大即表示其经营同质化水平也越高，有研究利用该分析方法中模型计算对银行银团贷款组合的重叠实现了较好的测度分析；广义杰卡德模型分析中通过其计算模型进行计算获取的杰卡德距离越大，即表示其同质化水平也越高，该方法在金融领域的相似度测定中具有较为显著的作用和效果，其中，就有研究利用该模型实现了我国上市银行经营同质化水平的测度和分析。
三、对我国银行与保险经营同质化水平的测度研究
结合上述对我国银行与保险业经营同质化的影响以及其经营同质化水平测度方法的分析，本文对我国银行与保险业经营同质化水平的研究中，采用上述的欧式距离模型分析法，以国内20多家上市银行与6家上市的保险公司在2010至2019年期间对外公开的年报数据与资料为例，通过对其数据资料内容进行整理和分析，以银行业的投资区域、贷款行业以及类型、投资持有目的等数据资料内容为主，同时对保险业公布数据中的营业收入类型与投资独享、资产类型分布等数据内容为主，并以二者之间的投资持有目的、资产类型分布数据作为经营同质化水平测度项目，展开相应的研究和分析。根据上述研究分析方法，通过研究分析开展，首先，对投资持有目的视角下的我国银行与保险经营同质化水平测度分析显示，通过将有关数据代入模型进行计算分析后可获取相关数据。根据数据结果可以看出，我国银行与保险在投资持有目的视角下的经营同质化水平处于0.59至0.75之间，该水平处于相对适中的程度，并且其结果变化曲线中显示其水平变化的幅度相对较大。此外，根据数据中的分析结果，从宏观层面对其经营同质化水平测度进行分析，可看出我国银行与保险业在投资持有目视角下的经营同质化水平整体呈现上升变化趋势，由0.57逐渐上升变化至0.72，这也说明在国内银行与保险行业的持续发展推进下，其在业务模式和投资结构上逐渐倾向于趋同发展与变化特征，但从微观层面分析可看出，二者之间的经营同质化水平测度指标在上升变化中存在着一定的不规则波动变化情况，其早期的经营同质化水平指数均比较低，但在2012年前后出现了急剧上升后逐渐稳定的变化特征，其中，二者之间的经营同质化水平上升与我国保险行业的资金管理通道业务存在一定的关系，但随着保监会有关保险资管通道业务规范管理规定的制定和下发，对二者之间的经营同质化形成了一定的抑制。此外，根据上述研究方法对资产类型视角下的我国银行与保险经营同质化水平测度分析显示，对二者在资产类型视角下的经营同质化水平测度分析，是以我国银行与保险的资产构成中的前五类为主进行分析，其主要包括现金与存放中央银行款项、存放同业及其他金融机构的款项(保险为银行存款)、买入返售金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等，根据研究分析结果可看出其在资产类型视角下的经营同质化水平指数处于0.58至0.65范围内，且其水平变化幅度范围较大，整体呈现上升变化的趋势。
关键词：数字化时代 银行发展 银行监管 引言
银行业在一个国家的经济发展中起着非常重要的作用，进入21世纪后，随着我国改革开放经济的快速发展以及国家的大力扶持，我国银行业呈现出蓬勃的发展态势。加上近几年信息技术的爆炸式发展，使得包括银行也在内的很多行业都有了现代化的革新式发展，信息化、数字化、现代化的布局越来越受到青睐。但银行业的快速不断发展也暴露出很多问题，银行监管不力就是其中最重要最突出的问题之一，如何做好数字化时代的银行监管对整个银行业的现代化发展具有重要的战略性意义。
一、我国数字化时代的银行监管概述
数字化时代的银行监管指政府对银行的监督与管理，即政府或权力机构为保证银行遵守各项规章、避免不谨慎的经营行为而通过法律和行政措施对银行进行的监督与指导。银行监管对于维护社会和谐稳定和保持国家经济安全快速发展具有很重要的作用。近年来，我国银行业引进国内外先进的信息化技术，对银行业的各个环节都进行了一定的信息化改造。自动柜员机、消费终端、网上银行、ATM自动取款机等先进技术和设备的使用，大大的提高了银行服务的效率，当然也给银行监管提出了更高的要求。以往传统的实体人工银行监管要逐步向虚拟智能化银行监管进行转变，网络化、数字化、全能化的银行监管成为发展趋势。数字化银行监管的目标是保护广大存款人和金融消费者的利益，增进市场信心，增进公众对现代金融的了解，努力减少金融犯罪，维护金融稳定，它的监管原则是依照相关法律，在公开、公正的前提下进行监管，并逐步提高监管效率，为我国银行业的健康发展保驾护航。
二、我国数字化时代的银行监管所存在的问题
由于受我国长期的计划经济的影响，加之数字化时代的网上银行发展时间比较短，这使得我国数字化网络银行在规划设计、经营管理、业务创新等方面还存在着很多不足，虽然我国的银行监管已形成了一定的体系，但是还不能满足数字化时代的银行监管要求，则还需要不断补充与完善现有体系。
（一）银行市场上信息不对称问题的普遍存在
出于对消费者整体利益的考虑，监管者应当提供市场公信这样一种公共产品，要通过审慎有效的监管和准确的信息披露，及时预警、控制和处置风险。但是目前我国在方面还处于很初级的阶段，没有专门的具体法规，《电子银行业务管理办法》在这方面也无明示，而信息披露也一直是敏感话题，信息披露制度存在很大缺陷，各种不准确或者是虚假信息所处可见，导致整个银行业的投资环境混乱没有真实感和安全感。这是因为缺乏一个具有公信力的银行监管结构来加强信息披露，提高银行业经营的透明度，进而增进公众对银行体系的信心，防止出现因为状况不明而引起金融市场的混乱，维护银行业稳健运营。银行必须披露的信息有：财务会计报告；各类风险管理状况；公司治理信息；年度重大事项等。
（二）对数字化时代银行监管意识上的滞后性
在我国银行业监管系统中，滞后性的监管大量存在。由于受到计划经济的影响，我国目前的数字化网上银行跟传统银行一样，主要还是以事后调节为主，具有浓厚的计划经济色彩，真正的具有预见性的宏观调控不是很多，一般还是以计划性和强制性为主，这样相对滞后的监管方式很难适应现代化的数字化网上银行的要求。网络信息化的发展，使得有一些监管业务变得简单，如自动取款机的使用大大减少了工作量，但是对整个银行业的监管而言，却是更加充满挑战，如2004年起国内连续发生了“假冒网站”、“网络大盗”等一系列网络银行安全事故就是一种警示。新时期的监管将是一种全方位、灵活性、高技术条件下的复杂化监管。同时,意识的僵化将使一些监管措施难以保障网络银行安全运行,束缚和妨碍数字化网上银行的发展。
（三）监管实效和风险控制有待加强，从业人员素质有待提高
目前我国在数字化网上银行监管方面，没有标准的规章制度，监管人员在专业素养方面还远远不够，这使得某些监管工作很难落到实处。这使得监管的时效性大大折扣。在风险控制方面，目前主要注重对技术风险、安全风险的控制,忽视了对网上银行发展的战略风险、信誉风险和法律风险的监控。由于缺乏必要的风险识别、监测、评估和处置手段，技术风险和安全风险的监管流于形式。此外，数字化网上银行监管人才的水平参差不齐且普遍偏低是我国数字化时代银行行业核心竞争力不强的一个主要因素。目前我国银行普遍缺少高素质、具有全面数字化时代银行监管知识的人才。而且数字化网上银行监管人员的资格认证和水平检测体系还不健全，这也大大的限制了我国数字化网络银行监管人才的培养和选拔，使企业专业人才的输送遇到了障碍。
（四）数字化时代的银行监管法律不健全
由于长期的计划经济影响，我国现行的银行监管法律法规中甚至有一部分还是针对原先计划经济体制下的问题制定的，很多已经不能适应新形势发展的需要。直到1999年我国通过的《中华人民共和国合同法》中的第11条才为电子交易形成确立了法律地位，为网上银行立法提供了空间。之后我国先后颁布了一系列法案完善网上银行业务，如《网上银行业务管理暂行办法》 、《电子银行安全评估指引》等，但是法律法规体系中不足之处依然较多，如《中华人民共和国银行业监督管理法》中数字化网上银行的监管条例较少且不完善。与金融发达的国家相比存在的差距是：银行监管法律法规的可操作性差：法律法规体系不健全，部分法律法规还存在着重复和交叉等问题。我国目前市场经济体系还未健全，法制仍需进一步完善，市场主体在经营过程中不规范的行为时有发生，违法犯罪案件难以完全避免。
（五）数字化网上银行的监管体系尚不完善
进入21世纪后，我国数字化网络银行监管取得了一定的发展，但是由于发展比较晚，还没有形成比较系统且适应目前网上银行特性和发展的监管体系。《电子银行业务管理办法》规定由银监会管理网络银行，但是目前网上银行的监管基本上沿用的是机构监管和传统业务的管理模式，所以监管工作还会受到其他部门的影响，这导致不同的银行监管部门之间责任模糊，有些还出现了交叉管理和监管真空的现象，所以这种监管模式很难适应数字化时代网上银行发展的需要。另外,目前还没有对与网上银行密切相关的手机银行、 PDA 银行等建立起相应的监管制度,这种监管缺失最终也会影响到网上银行的真实控制水平。
三、我国数字化时代银行监管的对策探究
（一）增加银行监管的信息透明度和可信性
对于整个金融业的发展而言，有一个透明度高、可信性强的信息来源很重要。对数字化时代银行监管而言，披露信息的透明度和可信性都对银行监管有很重要的作用，它可以使消费者对银行的各种业务有更加明确的认识，定期在其网站上向社会公众经专业机构审计过的关于各银行经营活动和财务状况的公允信息，以此增加消费者的投资安全感，使整个银行业产生一个良性的循环。我们应该加强银行监管当局对信息的监察处理力度，真实的反应银行经营状况，使银行业在一个公正、公平、公开的环境下运行，给消费者一个真实的导向，保证整个银行业健康稳定的发展。
（二）加强从业人员的考核和培训，加强管理实效
各级政府及有关部门要把监管培训纳入银行监管人员就业培训的重要内容, 有针对性地引导企业加强对监管人员教育和管理，做到未经培训或培训考核不合格的人员不得上岗作。以这种略带强制性的措施，提高数字化时代银行监管人员的能力。有了一定业务水平的人才队伍，才能推动银行监管的不断创新。而且人才也是未来银行监管持续发展的基础，只有人才济济的企业才能焕发出持续的战斗力。在此基础之上，我们要加强对银行监管人才的日常管理，使从业人员在积极向上的状态下，高效的完成各项业务，提高行业竞争力。
（三）加强与国内外同行之间的合作交流
对于我国数字化时代银行监管而言，现在还处于比较初级的阶段，虽然多年来的发展为我国数字化时代银行监管提供了一定的发展基础，但是我国与金融发达国家的差距还是比较明显。我们应该积极的同国外先进的银行监管企业交流合作，深入地了解网上银行的发展状况，虚心学习，相互借鉴，再结合我国实际情况，选择适合我国发展状况的模式加以吸收，我国的《商业银行法》、《中华人民共和国电子签名法》都体现了这一思想。另外，我们还应该积极的进行自我创新，结合我国的实际状况，研发出具有中国特色的数字化时代银行监管体系。
（四）建立健全银行监管法律法规
目前，我国数字化网上银行监管法律法规还很不完善，为此我国有关部门应结合我国银行业发展的趋势广泛开展安全立法工作，尤其是一些具有时代特色，能解决现在存在的问题的法案，尽量做到门类齐全，相互配合，避免交叉重叠和相互抵触，让数字化的网上银行监管有法可依，这是银行监管的依据和保障，具有很深远的意义，如现行的《电子银行安全评估指引》就很好的为消费者提供了评估准则。另外，政府部门也应该充分发挥调控的职能，培养和完善我国的现代银行监管体系，确保我国网上银行监管得到有效管理，加快我国数字化网上银行监管水平的提高，为整个银行业的发展做出贡献。
（五）加快数字化时代银行监管体系形成
从国外的数字化银行监管成功案例来看，成立一个专业可信的数字化银行监管机构，统一监管行业的标准，对于整个银行监管的发展十分重要。监管部门通过非现场监管和现场检查等监督检查手段，实现对风险的及时预警、识别和评估，并针对不同风险程度的银行机构，建立风险纠正和处置安排，确保银行风险得以有效控制。而通过非现场监管系统收集到全面、可靠和及时的信息，将大大减少现场检查的工作量。监管当局及其分支机构派出监管人员到被监管的金融机构进行实地检查，通过查阅金融机构的账表、文件等各种资料和座谈询问等方法，对金融机构经营管理情况进行分析和处理，督促金融机构合法经营，提高经营管理水平，维护金融机构及金融体系安全。另外，我们应该创新监管体制，建立银行类金融机构市场退出机制及金融安全网、银行风险的识别、评价和预警机制、评价的指标体系等，用制度的形式来形成和规范我国数字化时代银行监管体系。
四、结束语
信息化技术对银行业的冲击性影响，使银行业的数字化时代必将全面到来。对于银行监管而言，应该确立适应时代的发展策略，力争在未来格局中占据主导地位。在迎接以信息化、全球化为主要特征的新世纪到来的时候，我们要正确认识自己的定位，发现问题解决问题，不断学习和创新，切实提高我国数字化时代银行监管水平，增强我国整个金融业的竞争力，为实现我国现代化建设做出贡献。
参考文献：
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【关键词】财务报表分析 商业银行 信贷
贷款是各大商业银行的重要经营业务，信贷资产的优劣，直接影响银行业的生存与发展。美国的金融危机，对美国是一场灾难，对全球的金融业也产生了巨大的冲击，后危机时代各大商业银行均应从中吸取教训，从源头上减少不良贷款率，降低信贷工作的风险。此时，为缓解信贷工作中的信息不对称问题，各大商业银行都需积极推行先进的信贷技术。在我国，各类信贷技术中，基于财务报表的信贷技术和关系型信贷技术发展相对成熟。基于财务报表的信贷技术指贷款的发放决策和贷款条件主要借助于借款人所提供的财务报表所反映的财务信息。关系型信贷技术指信贷决策主要基于通过长期和多渠道的接触所积累的关于借款企业及其业主的信息而做出。可见，财务报表是各大商业银行进行信贷评审的基本资料来源，在财务分析和信贷实践中不断地提高信贷资产的安全性是各大商业银行的必然选择。各大商业银行纷纷要求在信贷评审工作中运用财务报表分析技术。可是，由于信贷工作本身比较繁忙，评审过程中缺乏团队对授信对象进行系统的财务报表分析，分析过程往往流于形式，分析报告过于“八股化”，实际效果并不是很理想。本文通过介绍基本的财务报表分析技术，试图挖掘目前各大商业银行在运用财务报表分析技术时存在的诸多问题，并提出改进的方案，以期降低商业银行信贷工作的风险，提高工作的质量，保障银行业的发展。
一、商业银行信贷工作中财务报表分析存在的主要问题
（一）资料的真实性难以辨别
在现实的贷款活动中，借款企业为了获得银行的信贷资金，往往会提供虚假的财务报告，骗取银行信用。更有甚者，银行有关人员与借款人串通，为其提供虚假报表出谋划策，以规避法律和银行信贷管理制度，达到骗贷逃债的目的，从中渔利。如果银行仅依靠报表表面的数据做出贷款决策，往往容易造成贷款落空。
（二）盲目相信财务比率分析的结果
在如今的贷款活动中，经常运用一些财务比率指标来衡量授信对象是否具备授信要求。有时尽管借款企业各项指标良好，但实际上借款人或保证人其本身财务状况并不佳，没有按时偿还贷款的能力。并且由于所有的财务指标都是静态指标，非常容易受到操纵，有些信贷人员财务分析水平低，便会盲目相信财务比率分析的结果，搞形式主义，结果造成财务报表分析名存实亡。
（三）财务报表分析与抵押、质押贷款脱节
由于历史因素及银行信贷人员素质低下等原因，银行注重形式上的财务报表分析，注重信用贷款，而对担保贷款中的抵押和质押贷款重视不够，所以形成大量的贷款坏账;再者，银行往往注重贷款的贷前调查，而疏于跟踪调查，但事物总是不断变化的，何况现代企业在激烈的竞争中，因经营不善，负债累累，已到无财产可供支配的情况时有发生，如果银行贷款无任何财产担保，那么以前的财务报表分析就毫无实际意义。银行业又具有不同于其他行业的特点，人员的跨行业流动性差，银行业太注重自身的专业训练，而忽视法律、经济、财务人才的培养和引进。所以，造成银行信贷人员知识结构单一，特别是对工商企业财务活动缺少经验，在分析财务报表时常有许多主观片面的成分，更不能将财务分析与抵押、质押贷款有机地结合起来。
二、熟练运用财务报表分析技巧降低授信风险
以上问题均与财务报表分析技术运用不到位有关，要想解决以上问题，降低授信风险，笔者认为应注意结合以下分析技巧，并在授信工作中熟练运用。
（一）明确分析的目的
商业银行信贷工作，分为长期贷款和短期贷款。作为短期授信工作者，在进行财务报表分析时主要应评价客户近期是否有能力进行贷款的归还，及是否愿意进行贷款的归还。首先通过考察企业以往的资信程度解决愿不愿意偿还的问题，然后重点分析企业流动资产和流动负债的关系及流动资产和流动负债的质量及现金流量情况来判断企业有没有能力偿还。作为长期贷款的授信工作者，此时仅关注流动资产和流动负债的关系以及考察企业以往的资信程度，肯定是不行的。首先必须关注企业的整体财务风险，从资本结构的角度进行评价，然后更重要的是关注企业未来的盈利能力，因为对资本结构的要求我们可以将其写入贷款合约，但盈利能力是无法控制的，此时信贷资金的安全完全取绝于客户的盈利能力。显然，不同的分析目的，其分析的侧重点有很大的不同。
（二）围绕分析目的，进行资料的搜集
在明确相关的分析目的后，围绕分析的侧重点，进行资料的搜集，所搜集的资料包括授信对象3～5年的中期及年度财务报告及相关信息，至少进行近3年的资料搜集。当然短期信贷工作者只需围绕其分析目标收集流动资产、流动负债、客户信用档案，现金流量等方面的信息;长期信贷工作者不仅要收集上述资料，还必须收集其他资产、负债、收益、费用等尽可能多的信息，为盈利预测、财务状况的评价作充分的准备。此时重点明确，也容易搜寻到自己需要的信息，进行有针对性的分析，从而节省人力和时间，大大提高工作的效率。
（三）阅读分析资料
有针对性地搜集好资料后，阅读分析资料。首先，从审计角度考察分析资料的可靠性，这是验证资料真实性的重要环节。具体做法是在财务报告中找出审计报告，如果审计报告是标准的无保留意见审计报告，财务报告中的审计收费稳定，未变更会计事务所，那么分析资料相对可靠;如果该财务报告未经审计鉴证，可以从报表的数量关系进行初步验证。然后，进一步阅读股东大会、董事会、监事会报告，了解企业的发展战略和重大事项（特别是担保、抵押贷款等问题），阅读关联方关系披露，熟悉企业的往来客户。再次，阅读会计报表附注，特别注意会计政策和会计估计是否发生变更。最后，通过几大会计报表，简单了解企业财务状况、经营成果及现金流量方面的情况，从而熟悉分析对象，为授信工作打下良好的基础。
（四）运用基本分析技术
基本分析技术主要包括以下三个方面的内容。
（1）静态分析。静态分析是指对授信对象一定时期或时点的财务数据和财务指标进行分析。包括：①财务数据的静态分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报告项目的静态分析;②财务指标的静态分析，包括计算各种财务比率，熟悉报告项目的相互联系;③静态的结构分析，包括进行资产、负债、所有者权益的结构分析，利润表的结构分析，及现金流量表的流入、流出结构分析等。
（2）趋势分析。趋势分析是将分析期与前期或连续数期项目金额进行对比，这种财务报表项目纵向比较分析的方法，是一种动态的分析。采用这种方法分析财务报表的具体做法是：①对前后期各项目的绝对金额进行比较，求出增减的差额;②将增或减的差额作为分子，将前期的绝对金额作为分母，求出增或减差额的变化程度（百分比）;③根据连续数期变化的统计数字，可以绘出一个统计图表，更形象地显示变化趋势。
如果某一分析对象的经营活动处于持续健康稳定发展的趋势，那么其主要财务数据或财务指标应该呈现出持续稳定发展的趋势。若其主要财务数据或财务指标出现异常变动，突然大幅度上下波动;或者主要财务数据及财务指标之间出现背离;或者主要财务数据及财务指标出现恶化的趋势，那么，这些意味着公司的某些方面发生了重大变化，这些都是授信过程中判断企业真实财务状况、现金流量及经营成果的重要线索。
（3）同业分析。同业分析是指将授信对象一定时期或时点的财务数据和财务指标放在其行业背景下进行分析。
所有企业的发展状况必然受到行业发展状况和宏观经济运行状况的影响。闭关自守显然是行不通的，只有将相关的财务数据及财务指标放在其行业背景下，与行业平均数进行比较，才可以如实评价企业的财务状况、现金流量及经营成果。具体操作时首先应细分分析对象所处行业，特别是综合类公司，我们要注意细分行业进行比较，分行业计算平均数;其次，找出严重偏离同业平均水平的财务数据和财务指标;最后，重点分析严重偏离同业平均水平的财务数据和财务指标。
（五）结合企业基本面
企业基本面包括国家宏观经济运行状况、行业现状及发展、企业分析3个方面。宏观经济运行状况、行业发展状况、公司高级管理人员的经营管理能力与经营策略、公司的组织结构等均会影响企业的经营活动和财务状况，财务报表分析的结果只有结合企业的基本面才能得出恰当的评价。商业银行信贷工作者一定要具备对企业基本面的敏锐洞察力。
（六）现场调查
现场调查是降低商业银行信贷风险的重要途径。特别是对小企业的信贷评审工作，由于小企业的会计从业人员素质较低，甚至没有专职的会计，会计核算资料质量极低，不真实成分较大，不可以作为信贷评审的依据，此时，现场调查、现场办公最能奏效。当然，中大型企业的信贷工作也不可忽视现场调查的作用，它能让结论更加可靠。
三、结束语
商业银行的信贷评审工作责任重大，直接关系到企业的利益，关系到民生。每一位商业银行的信贷工作者，都应该积极运用财务报表分析技术，降低信贷风险。
最后，我认为应制定《商业银行信贷中财务报表分析技术规范》，加强对信贷工作者报表分析技术的培训，提高信贷工作者的整体素质，从根本上降低信贷风险。
“融资难，犹如上青天！”对于中国众多中小企业来说，这一发展痼疾长期难以解决。改革开放近30年了，在大多数时间里，对于几大国有银行在内的中资银行所提供的金融服务，众多的中小企业只有望洋兴叹。
2006年年底，中国金融服务领域开放，外资银行大举入侵，它们在给银行业带来冲击的同时，也对中国银行业给予了积极的促进作用――中小企业融资服务从兴起到潮起潮涨仅用了2年不到――在中小企业融资市场上，中外资银行你追我赶，各大银行不甘示弱，不断推陈出新。
银行业迎来了新的“中国机会”，同时，中外双方在中小企业金融服务领域的竞争也进入新的阶段。
银行业的“中国机会”
自2006年年底银行业全面对外开放后，中外资银行的角逐日益激烈。然而，各家银行无论中外都使尽浑身解数积极推出新的金融产品，开始抢滩中国的中小企业融资市场――“融资难”似乎将成为过去，这一令中小企业头疼的大问题也一跃成为银行业的“香饽饽”！
“中国中小企业的群体力量决定了银行业的发展走向，未来中国银行业发展重点将集中在中小企业融资。”业内人士普遍认为，银行业迎来了独特的“中国机会”！
据了解，中小企业所创造的最终产品和服务价值占全国国民生产总值的60%左右，市场竞争力在进一步提升。事实上，在创造巨大的贸易顺差背后有着相当部分的中小企业在努力贡献着，如遍布沿海城市、江浙一带的加工贸易型企业，这类企业在中国经济高速发展中已成为国民经济的重要推力。甚至有人说，“未来中国经济的健康发展很大程度上取决于中国中小企业的发展状况。”显然，正是中小企业群体的高速发展给银行业带来了中国机会。
正因如此，面对千载难逢的“中国机会”，在中国金融开放的第一个月，大量外资便一齐涌入。截至2006年12月底，在中国注册的外资独资和合资法人银行业机构共14家，下设19家分支行及附属机构。据2007年年底的《2007年亚洲银行竞争力排名报告》显示，中小企业融资已成中国银行业未来几年发展的重点。2007年以来，银行业的核心话题正在发生新的变化，面对大企业信贷衰退的不确定性，中小企业、零售银行业务成为新方向，大企业信贷衰退之后的另一个补充是中小企业银行业务。据悉，“努力提升中间业务”、“增强抵御市场风险能力”已成为银行业的共识。
外资银行：虎视眈眈，谋求未来
“融资贷款，外资比中资银行更过硬！”一家玩具生产企业老板这样感慨道。在他看来，一些外资银行办事效率、产品范围都较中资银行来得实在。
实际上，因为有着独特的背景及实力支持，外资银行巨头对中国金融市场很敏感，在银行业开放之前便已在中小企业融资市场大力实践，而实践所积累出的经验又帮助它们吸引了更多的中小企业客户。
有专家分析，服务中小企业融资并非外资银行的最终目的，抓住“中小企业长期受到冷落”的切入点，即宣传效应与打开局面才是其长远所图。尽管如此，外资银行还是掀起了一股“服务中小企业融资”的。
具体而言，在这种金融服务的初级阶段，获得中小企业的青睐有助于外资银行在中国的长远发展。据相关数据统计，外资银行经营的业务品种超过100种，111家外资银行机构获准经营人民币业务。
从占有率来看，外资银行在中国的势力远远低于内资银行。截至2006年年底，在华外资银行本外币资产总额达到1051亿美元，占中国银行业金融机构总资产的1.9%。
“现在，第一批9家外资银行获批改制为本地法人银行，要想全面开展中小企业业务，外资银行还有很长的路要走。”中国财经大学教授陈君平认为，外资银行的市场占有率尚远低于内资银行，但不管如何，外资银行如今已奠定了良好的融资基础。
事实上，2000年以来，外资银行巨头对中小企业的融资市场不断进行布局，融资产品也在不断推陈出新。早在2004年，花旗银行就发起了“中小企业（SME）方案”，筹建商业银行部，这是外资银行在中国较早针对中小企业设立的专门服务部门。如今，花旗商业银行部业务覆盖中国中小企业最为集中的长三角、珠三角地区；渣打银行很早便设有专门为中国中小企业服务的团队，不但设有产品研发部门，而且针对中国中小企业的特定需求与状况设计产品，因此被誉为“领跑者”。
中资银行：固守阵地，全面开花
对中小企业的冷落礼遇造就了外资银行的急速切入，而卷入美国次级债以及国有大企业债务的长期纠纷使得中资银行开始重视中小企业融资这块阵地，各大银行针对中小企业融资的新产品全面开花。
长期以来，国有大企业客户一直是中资银行的座上宾，80%的中小企业却难以获得金融支持，而就在2007年年初外资挺进银行业之时，一场中资银行业务变革忽然来临。
仿佛是在一夜之间，中小企业融资市场成了银行业摩拳擦掌的阵地：包括工行、建行在内的几大国有银行巨头齐齐推出针对性金融产品及政策，而各城市商业银行也不甘落后，加大对中小企业的放贷力度。
2007年年初，交通银行上海分行透露，面向中小企业最新推出了“临时性贷款额度”，在小企业主贷款等品种上将重拳出击。“企业可以在现有抵押物授信额度之外，同时申请获得相当于抵押物评估价值10%～15%的额度。缓解资金困境。”这对于众多中小企业来说不啻是福音，而这也拉响了中资银行抢占中小企业融资高地的警报！
紧接着，光大银行也对企业融资业务大刀阔斧，取消了原先禁止向经营有季节性的企业授信的规定，开始重拳出击小企业主贷款等新领域。农村商业银行、北京银行、深圳发展银行……全国各地的商业银行纷纷推出中小企业融资新品，无论是力度还是范围都堪称史无前例。
以北京农村商业银行为例，据相关数据统计显示，2007年该行新增中小企业贷款102亿元，占北京市19家中资银行新增中小企业贷款总额的30.2%。全年累计发放中小企业贷款496亿元，较上年度增长20.1%，其中发放小企业贷款282亿元，较上年度增长39.6%；截至2007年年末,该行中小企业贷款余额567.9亿元，较上年末增长21.9%,高于全市19家中资银行平均水平10.9个百分点。
【关键词】企业 银行 经济发展
一、政府、银行、企业沟通交流机制的性质
是指政府、银行和企业三方之间通过建立有组织、多形式、制度化的合作，实现货币政策传导的有形化和具体化，有效解决政府、银行、企业间信息不对称的状况，密切相互关系，推进政银企互动，促进信贷政策和产业政策的协调联动，相互理解、相互支持、共同发展，实现政、银、企“多赢”的目的。
二、政府、银行、企业沟通交流机制的主要内容
第一，建立政府、银行、企业沟通交流的组织体系，成立政政府、银行、企业沟通交流机制工作结构。
第二，建立日常联系机制。机制成员单位建立日常联系机制，畅通联络渠道，定期、不定期召开联席会议。议题包括行业主管部门通报政府阶段性工作重点、经济社会发展形势、产业政策、行业规划和产业结构调整、重大产业项目情况等；经济主管部门向银行机构介绍首都企业融资需求及面临的困难；银行机构对政府工作的需求和建议，推介创新产品和服务，金融市场信息等；企业融资需求信息，提出融资的具体要求，帮助银行及时掌握区域经济社会发展动态，帮助企业及时了解金融产品和服务情况，促进银行业与实体产业协同发展。不定期联席会议根据成员单位需求分专题随时召开。
第三，建立协调联动机制。（1）加强政府部门与人民银行、银监局等相关金融管理部门的沟通与联系，支持金融管理部门加强行业管理，听取金融管理部门对地方政府和地方金融发展的建议。定期召开工作会议，分析区域金融业发展情况，研究重点问题，制订工作方案并联合推动实施。帮助银行与金融管理部门协调解决应由北京市解决的重大问题。（2）加强金融管理部门、金融机构与政府相关部门的沟通联系，听取银行发展的需求和需要解决的问题，协调落实相关政策，逐步完善市与区（县）一条龙、一体化、一站式立体金融服务体系。（3）加强与银行业协会的定期联系，借助行业协会的平台和窗口，为银行提供信息、培训等服务。（4）加强银行和企业的沟通交流，为银企合作创造良好的环境。
第四，建立信息共享机制。（1）建立政银企信息交流和融资对接公共服务平台，实现政银企信息共享。（2）不断丰富和完善平台服务功能，及时交流银行的创新产品、业务发展动态、政策信息、行业动态及企业诉求等。（3）充分利用网络信息技术及手段，逐步构建成员单位专用网络信息链接平台，方便成员单位及时交流信息。
第五，建立奖励创新和风险共担机。探索建立银行产品创新、服务创新奖励机制和政银企风险共担与补偿机制，鼓励银行创新产品和服务。
第六，建立服务区域经济社会评价机制。会同人民银行、银监局定期编制金融发展报告，综合分析银行业的经营发展情况等，并研究提出政策建议。探索建立银行服务区域经济社会和企业发展的评价指标体系，通过定量、定性分析，评价银行对区域经济社会发展的贡献率，鼓励银行为区域经济社会发展服务做出更大的贡献。
三、建立政府、银行、企业沟通交流机制的意义
（一）有利于加强信息沟通交流
进一步强化政府对银行和企业的服务，搭建政银企信息交流与共享平台，促进银行服务与企业需求的高效对接，搭建银行业服务首都经济社会发展的信息快速通道。
（二）有利于引导银行业为本市经济社会发展提供金融服务
引导和鼓励银行信贷资金服务本市重大项目建设、基础设施建设、重点行业发展，降低融资成本，提高融资效率，推进产业结构优化升级。鼓励和促进银行业为首都文化创意、节能减排、新能源、生态环境建设、现代制造业和高新技术等重点行业和领域以及中小企业、“三农”及社会民生等领域提供金融支持和服务。
（三）有利于鼓励和支持银行根据客户需求开发金融产品，稳步推进金融创新
积极创造条件，支持银行根据首都经济社会发展的特点创新金融产品，并在京先行先试。加强研究，探索政府资金使用新模式和规避金融风险新机制，充分发挥政府资金的导向作用和杠杆效应，积极探索产业资本与金融资本深度和有效结合的方式，激发银行服务企业发展的主动性和积极性。
（四）有利于进一步促进银行同业合作，不断提升管理和服务水平
联合人民银行营业管理部、北京银监局、市金融局和北京银行业协会等机构超前谋划北京市金融产业发展战略问题、不定期开展业务培训和指导，研究解决首都经济社会发展中的重点、难点问题。积极组织在京银行开展业务交流，分享先进服务和管理经验，提升整个行业的盈利能力和风险防控能力，营造良好的金融氛围，促进首都银行业的可持续发展。
（五）有利于引导银行强化社会责任意识
进一步促进银行与北京市各类企业的交流与合作，实现合作共赢。创造性地开展银行与企业之间的交流活动，深化银行业对北京实体经济的认识，促进金融与北京实体经济的深度融合。鼓励和引导银行关注首都经济、社会和民生，强化责任意识，积极主动承担社会责任。
四、政府、银行、企业沟通交流机制的运行
成立政银企沟通交流工作小组办公室，负责机制的日常工作，按季度定期组织召开联席会议，不定期依小组成员需要组织召开联席会议，整理并印发会议纪要；负责小组各成员间信息的收集和；负责网络信息交流平台的开发、运行与维护更新；负责与小组成员单位之间的联系、协调工作。
各工作小组成员定期向工作小组办公室提供相关信息和材料，研讨需要解决的重大问题，提议召开不定期联席会议等。
五、目前政府、银行、企业沟通交流机制的状况
