时间：2023-08-07 17:18:59
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为了进一步完善住房公积金管理体制，健全监督机制，切实保障广大职工的合法权益，根据国务院《住房公积金管理条例》（以下简称《条例》）的有关规定和《国务院关于进一步加强住房公积金管理的通知》国发[20*]12号文件精神，现就进一步加强住房公积金归集和管理的有关问题通知如下：
一、加大住房公积金归集力度
(一)适当提高住房公积金的缴存比例。按照潜房委发[20*]3号文件规定，目前，我市单位和职工执行的住房公积金缴存比例为职工个人工资总额的6%—10%，为了进一步深化我市城镇住房制度改革。从20*年1月1日起，有条件的单位（含中央和省直管单位），可以由原来单位和职工个人各缴存职工工资总额的6%—10%提高到6%—15%。
(二)按时足额缴存住房公积金。住房公积金是职工个人用于住房消费的工资性收入，各单位必须按时足额缴存，凡过去未建立住房公积金制度的单位，自本通知下发之日起应迅速到*住房公积金管理中心办理本单位公积金缴存登记和帐户设立手续；新设立的单位及合并、分立、撤销、解散、破产的，应于30日内分别办理公积金的缴存、变更或注销登记，并自登记之日起20日内分别办理帐户设立、转移或封存手续。单位录用职工的，从录用之日起30日内办理公积金缴存登记、帐户设立或转移手续；新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存；新调入的职工从调入单位发放工资之日起开始缴存。
(三)目前我市住房公积金的缴存已逐渐步入正规化、规范化、法制化轨道，各单位的住房公积金可以在就近指定的银行网点办理缴存手续，在市财政局会计核算中心开设帐户的，可在会计核算中心直接办理转帐手续后到住房公积金管理中心换取收据。
二、切实加强对住房公积金的管理
（一）住房公积金实行专款专户专用，职工个人确需提取和使用住房公积金的，应按《条例》规定并提供相应的证件和证明材料，经住房公积金管理中心严格审批后方可提取。严禁违反《条例》规定提取公积金挪作他用。
（二）积极开展职工个人住房公积金贷款业务。凡按时足额缴交住房公积金的单位，其职工可根据《条例》和《*市职工个人贷款暂行办法》的有关规定，享受住房公积金政策性贷款。贷款实施以下两种方式：
1、住房公积金余额担保贷款，贷款额度5—8万元，贷款时限1—8年，每月定时等额偿还本息，贷款利率1—5年为3.6%，6—8年为4.05%。今后贷款利率随着人民银行利率政策调整而调整。
2、房屋抵押工资卡质押担保贷款，即将贷款人（指实行工资卡发放工资单位的职工）的住房进行具有法律效力评估的，由住房公积金管理中心与贷款人签订房屋抵押合同和工资卡质押合同。同时，贷款人依法办理房屋抵押登记，并将其工资卡和存折移交住房公积金管理中心保管。然后由住房公积金管理中心委托银行与贷款人签订贷款协议，发放贷款。贷款额按房屋评估价值的50%发放，但最高不得超过5万元，贷款最长时限不得超过10年，贷款利率1—5年为3.6%，6—10年为4.05%，今后贷款利率随着人民银行利率政策调整而调整。受委托银行按照贷款协议的规定，每月定期定额从贷款人工资卡上划转资金偿还贷款本息，至其贷款全部偿还完后，住房公积金管理中心将工资卡及存折归还贷款人。住房公积金贷款实行法人及分管负责人责任制，谁审批，谁终身负责，确保住房公积金贷款的零风险。
（三）规范住房公积金归集营运管理。住房公积金管理中心要严格按照《条例》的有关规定，建立健全内部管理制度、做到手续完备、帐目清楚、数据准确，切实保障住房公积金储存安全、正常营运和有效增值，并接受财政、审计等部门及缴交单位与职工的监督。
关键词:经济合同;管理;问题;改进措施
随着国家加大对医疗体制的改革,医疗体系逐渐健全,医院也得到了迅猛发展。在医院对外经济多元化运行的过程中,经济合同发挥的重要作用是不可替代的,因此,加强对经济合同的管理就具有重大意义。本文意在通过对当前医院经济合同的管理中存在的问题进行剖析,提出改进措施,以加强经济合同的管理,促进医院健康发展。
1医院经济合同管理中存在的问题
1.1在签署经济合同时,签署授权不够清晰明确是一个比较严重的错误。这个问题很常见,一般来说,在对外签订合同时,若医院并没有明确授权,则将由经办人员或者相关负责人来代表法人完成经济合同的签订。但是一些医院对合同用章就没有进行严格规范的管理,导致一些部门虽然本身不具有代表法人的资格,却能直接越过医院专用的合同章,用自己部门的瑟氰来完成经济合同的签订。这种行为若是为不法分子所利用就很有可能给医院的对外经济带来巨大损失,发生这样的行为不仅体现出医院的经济管理存在缺陷,也表明经济合同的管理还不够完善,因此加强医院的经济合同管理刻不容缓。
1.2医院经济合同的签署流程不够规范也会导致一些严重的后果。对于医院来说,一般对审批资金的支付都是相当重视的,且整个流程也是比较严密的。授权批准制度是目前多数医院都在采用的,在实施过程中,严格的审核及审批过程都是必不可少的,若支付金额较大还需要通过医院上层领导的讨论方可施行。但是同样也存在少数医院缺乏对经济合同的管理,将经济合同的签署与资金审批划分开来,认为二者毫无联系,因此也就对合同的签署减少了关注。其实经济合同在签署之后就产生了法律效力,合同规定的内容是医院必须执行的,若因当初的管理不重视导致经济合同上出现不利于医院的规定,那么医院也必须执行并且要承担其带来的不良后果。除此之外,经济合同签订的流程不规范,管理机制不完善的话,也会对医院的经济活动带来不良影响l[]。
1.3在经济合同签订及执行的过程中管理不到位也会带来负面的影响。在传统的医院职能部门分配中,经济合同会具体划分到不同的部门来管理,一般而言,医院办公室的责任就在于盖章和进行存档,对于经济合同就没有其他更多方面的管理了。在这种情况下,即使各部门的合同管理都有专门的负责人,但对于医院总体把握所有合同的签订和执行情况还是造成了一定程度的困难。
1.4医院经济合同的管理混乱,没有明确章法可依也是暴露出来的一大问题。这个问题不是最近才浮现出来的,而是有一定历史原因的。普遍说来,我们国家很多公立医院都没有正确认识至合同管理在医院经济发展中的重要性,更没有建立起相对完善的合同管理制度。在整个经济合同的谈判、签约及履行过程中,多数医院都缺乏一个规范、有效的控制程序和管理标准。虽然有部分医院已然建立起了合同管理制度,但是并不完善,并且操作性不强,往往也只是形式般的存在,没有真正起到任何作用。
1.5对经济合同进行管理的手段相对落后也是不可忽视的一个问题。在这个经济技术快速发展的社会中,多数医院仍旧采用的是手工方式来管理经济合同,这种方式已然不够科学有效,在现实的冲击下越来越显得落后。医院拥有种类繁多、数据庞大的经济合同,这样会很容易加大相关职能部门的工作量,效率低下,造成工作执行中的混乱,这些情况的产生归根到底都是因为对经济合同管理的手段过于落后。
1.6对经济合同的管理缺乏系统性,各部门的职责分工不明确,工作衔接不到位也是一个长期存在的问题。经济合同的管理涉及到多个不同部门不同的方面,从资信调查到合同的签订备案都囊括其中,同样经济合同的管理也离不开合同的履行和纠纷处理、合同专用章的管理、定期对合同进行统计和考核检查等各个方面。在医院的经济合同管理中,如果流程不规范,各职能部门之间的责任和分工不明确,就容易导致部门间工作不协调,甚至产生矛盾,这样经济合同的管理环节就不流通,整个管理工作也只是体现在表面上,在实际中并不能真正发挥作用,最终影响管理的效果z[]。
2针对经济合同管理的改进措施
2.1加强并完善对医院的经济合同归口管理是一条行之有效的措施。总的说来,那些与经济合同管理相关的法律应该将归口管理部门明确规定出来,并且明确归口管理部门的主要责任,比如统一加盖经济合同的印章,统一对所有的经济合同进行编号,并且对经济合同进行统一归档管理。此外,执行合同的部门应及时地向归口管理部门报告已拟好的经济合同并进行审核。而归口管理部门也需要全方面地参与监督医院的各种经济活动,比如对合同项目招标、文本审核以及合同执行的监督,并且将合同的签订及履行状况定期回馈到医院的领导层。
2.2改进经济合同的管理也需要建立一个事前控制制度并且完善合同会签制度。这一点对于经济合同的管理非常重要,体现在具体层面上也就是经办部门拟定好经济合同后,还需将经济合同交由相关部门进行审核,而且为了保险起见一些重大的经济合同还需经手法律顾问;另外关于一些重大的经济项目,还需由领导班子对相关事宜作出讨论,最终形成书面意见。总之就是一切的程序都该在相应的制度内进行,明确整个合同的管理流程,便于控制管理,也就相应地减少了风险和危害。
2.3建立一个相对完善的合同管理制度是改进经济合同管理必不可少的一个环节。完善制度是一切改进措施中的先行环节,医院经济合同管理制度是否切实可行决定了能不能对经济合同进行规范的、科学的管理。基于这一点,医院应根据国家、卫生部及医院的相关法律制度来制定一个真正有效的关于经济合同管理的办法,将合同的签订审查、合同变更解约和纠纷处理、合同管理及合同管理部门等内容纳人其中,并且明确各个职能部门的权力和责任,加强部门之间的联系,提高经济合同的管理效率。
2.4改进经济合同管理一方面还可以加强对合同付款的实时控制。一般情况下,经济合同付款都是这样一个过程:由相关的科室首先通过网络发起申请,经由财务部门进行审核以后进行付款,而且系统中会记录下每次的付款交易信息,这样一来,领导层和相关的部门就能及时了解掌握经济合同的付款进度和支付情况,就有利于掌控对经济合同的管理,减少在医院经济发展中的风险。
2.5改进经济合同管理另一方面还可以建立一个良好的经济合同信息管理系统。此时,要对经济合同进行一个全过程的管理就可以通过OA系统(办公室自动化系统)来实现,整个过程将会是经办科室通过该系统首先发起申请,待相关部「丁审核通过后再交由总会计师来进行二审。在这个过程中,关于经济合同的签署信息和执行过程都非常清晰,让人一目了然,这种信息管理系统的应用在很大程度上提高了经济合同的透明度及管理效率s[]。
3结束语
综上所述,经济合同是医院对外经济的重要命脉,而经济合同的管理中还存在着很多问题,因此,要高度重视对经济合同的管理。经济合同管理中的问题不是一天两天形成的,也不是暂时的,这些问题如果不解决将大大不利于医院经济的发展。医院必须采用各种行之有效的措施加强对经济合同的管理,只有将经济合同的管理工作做好,才能减少医院经济运行中的风险,保障医院的基本利益,促进医院持续不断地向前发展。
参考文献:
[1]韩伟,胡守惠医院经济合同管理存在的问题及改进措施D]中国卫生资源,2013,(价
[2]王惠玲医院经济合同管理及其风险控制研究田经济师,2014,(11).
【关键词】 条码技术， 仓库管理， 企业效率
今天的仓库作业和库存控制作业已十分多样化、复杂化，靠人工去记忆处理已十分困难。如果不能保证正确及时的进货、验收、质量保证及发货，就会浪费时间，产生库存，延迟交货，增加成本，以致失去为客户服务的机会。条码技术属于自动识别范畴，是为实现对信息的自动扫描而设计的，是实现快速、准确而可靠采集数据的有效手段。采用条码技术，并与信息处理技术结合，可确保库存量的准确性，保证必要的库存水平及仓库中物料的移动、与进货协调一致，保证产品的最优流入、保存和流出仓库
一、当前我国企业仓库管理存在以下几个方面的问题：
（一）仓库货品堆放不规范、出货找货困难。仓库出现多个领导，领导对货物的摆放都存在自己的观点，从而导致货物经常挪动，没有固定的存放格位，管理员也只能凭借自己的记忆来查找货物，对于小型仓库，还可以勉强管理，但对于大型仓库，这种方式显然存在严重的问题，往往会导致货物的浪费和过期等问题。
（二）仓库货品货位标识不统一，难以对在库货物进行有效的管理。对于仓库货品货位，企业往往会要求双标识，即对货品及货位都加以标识，但随着时间的推移，有些标识就会遗失，管理员只能凭借自己的记忆进行操作，效率自然低。
（三）数据存在着误差，仓库货品盘点困难。在盘点仓库的货品时，只能依靠单纯的人工点数，但往往因为仓库管理员的粗心导致数据不准确，不能准确的反应出仓库现有货品的真实情况，从而直接影响到上层的决策结果。
（四）货品进出库仓库管理人员辨别货品、手工记账易出错。对于效益好的企业，大量原料、货物进出仓库，仓库管理人员在日常工作中单纯的依靠自己的记忆对各种货品加以识别辨认，这当中难免会存在纰漏，大量的手工账也会出现数据错误不清等问题。
二、针对传统仓库管模式的弊端，条码技术仓库管理系统应生而出，条码仓管系统的主要目标是：功能简洁实用、高稳定性、低成本和高安全性。系统实施后，应用先进的条码技术和移动计算技术，在企业各种产品及物料的入库、盘点、出库等仓库业务中，实现仓库管理中信息流和实物流的统一，并且可以大大降低库管人员的工作强度，提高工作效率。那么，条码系统到底是怎样实现条码仓管系统的目标的呢？
（一）建立仓库管理系统，然后对库存品进行科学编码，并列印库存品条码标签。根据不同的管理目标对库存品进行科学编码，在科学编码的基础上，入库前列印出库存品条码标签，以便于后续仓库作业的各个环节进行相关数据的自动化采集。
（二）对仓库的库位进行科学编码，并用条码符号加以标识，实现仓库的库位管理。对仓库的库位进行科学编码，用条码符号加以标识，并在入库时采集库存品所入的库位，同时导入管理系统。仓库的库位管理有利于在大型仓库或多品种仓库种快速定位库存品所在的位置，有利于实现先进先出的管理目标及仓库作业的效率。
（三）使用带有条码扫描功能的手持数据终端进行仓库管理。对于大型的仓库，由于仓库作业无法在计算机旁直接作业，可以使用手持数据终端先分散采集相关数据，后把采集的数据上载到计算机系统集中批量处理。此时给生产现场作业人员配备带有条码扫描功能的手持数据终端，进行现场的数据采集。同时在现场也可查询相关信息，在此之前会将系统中的有关数据下载手持终端中。
（四）数据的上传与同步。将现场采集的数据上传到仓库管理系统中，自动更新系统中的数据。同时也可以将系统中更新已后的数据下载到手持终端中，以便在现场进行查询和调用。
三、实施条码管理系统的优点：条码仓库管理系统不仅适用于商业商品库存管理，同样适用于工厂产品和原料库存管理。只有建立仓库条码管理系统，才能使产品、原料信息资源得到充分利用。仓库管理是动态变化的，通过仓库管理条码系统的建立，管理者可以随时了解每种产品或原料当前货架上和仓库中的数量及其动态变化，并且定量地分析出各种产品或原料库存、销售、生产情况等信息。管理者通过它来及时进货或减少进货、调整生产，保持最优库存量，改善库存结构，加速资金周转，实现产品和原料的全面控制和管理，更新管理方式。
四、结语
库存是时刻变化的，简易落后的人工管理方式显然已经不能满足快速发展的企业需要，先进的条码技术才是提高企业运行机制的关键所在。21世纪是信息的时代，学会利用高科技为企业服务才能大大的提高企业效率，才能在强手如林的商界站稳脚跟。仓库管理作为企业管理的源头，地位不容置疑，高效率、低误差的条码化仓库管理将会是最根本的保证。
参考文献
[1]赵刚物流信息系统成都，四川人民出版社，2002
关键词：RUP开发；软件能力成熟度模型；软件子合同管理
中图分类号：TP311.5
21世纪是信息社会高速发展的世纪，软件成为信息技术的核心，并起着至关重要的作用。伴随着信息产业不断发展，人们开始关注软件开发过程中管理的规范化及标准化问题，软件质量的不断提高对于企业或集团的生存和发展都有着举足轻重的意义。因此，人们逐渐将研究重点转向软件开发过程。期间陆续出现了许多软件质量和过程的改进模型，比较重要的两种模型是RUP和CMM。
RUP所研究的是软件开发过程，可以用其他的软件模型对其进行评估和改进。而本文之所以选择CMM，是由于CMM在全世界范围内得到了广泛应用，影响极为深远并取得了很大成功。
1 对RUP、CMM的介绍
1.1 RUP简介
RUP（Rational Unified Process）是一个软件开发过程，使用的是生命周期迭代法。它提供了在一个开发团队内分配任务和职责的一套严格的方法。它的目标是在可预测的进度和预算内完成高质量软件的生产，满足用户的需要[1]。作为一个典型的软件过程模型，RUP的主要特点是用例驱动过程。用例不仅定义了系统需要，同时驱动了系统的设计、分析、执行和测试。
RUP是一个二维的开发模型。横轴是过程展开的生命周期特征，通过时间来组织，体现了软件开发过程的动态结构，术语主要包括迭代（Iteration）、阶段（Phase）、周期（Cycle）和里程碑（Milestone）；纵轴体现自然的逻辑活动，通过内容来组织，体现了软件开发过程的静态结构，用来描述它的术语主要包括工作流（Workflow）、产物（Artifact）、工作者（Worker）、和活动（Activity）。如图1：
图1 RUP迭代模型
RUP的生命周期在时间上被分解为4个阶段，分别是初始阶段、细化阶段、构造阶段和交付阶段。每个阶段包含着一个或更多的迭代。一个典型的迭代将包括9个核心工作流，分别是商业建模、需求、分析和设计、实现、测试、部署、配置和变更管理、项目管理、环境。每个阶段在一个主要的里程碑处结束；每个阶段的本质实质上是两个里程碑之间的时间跨度。如果想要确定这个阶段的目标是否已经满足，那么需要在每个阶段的结尾执行一次评估。若评估结果令人满意的话，可以允许项目进入到下一个阶段。
1.2 CMM模型简介
CMM（Capability Maturity Model），即软件能力成熟度模型，是由美国卡内基梅隆大学的软件工程研究所研发的。该模型提供了一个软件工程成果和管理方法的框架，旨在帮助软件企业保证软件产品的质量并提高软件企业的管理水平[2]。CMM包含5个成熟度等级，如初始级、可重复级、已定义级、已管理级和优化级。除初始级以外，CMM对每个等级规定了关键过程域（key process areas，KPA），每个KPA都关联着一些目标。这些目标满足了该KPA过程所需的要求。不同成熟度的KPA可以用于评估现有的过程能力，也可以识别出哪些领域需要加强，便于软件开发过程从低成熟度级别向高成熟度级别递进。
关键实践（key practice，KP）是一种基础设施和活动，其对KPA的有效实现和制度化起到了非常重要的作用。在软件组织取得更高级别的过程成熟度时，每一项KPA中所要执行的特定KP都将得到进一步展开。根据KP的共同特征（common features），我们可将关键实践分为五大类：执行约定，执行能力，进行的活动，测量和分析，验证实施。
2 运用CMM对RUP的评价及其结果分析
2.1 评估
在该评估过程中，RUP以Rational公司2001年3月份的《Rational统一过程》为准，CMM中有关KP的规定以《Key Practices of the Capability Maturity Model》，Version 1.1为基准。
制定的评估的方针是评价RUP是否支持CMM2和CMM3中的KP标准，看CMM2和CMM3中的KP是否在RUP的一系列活动、角色、产物和工作流中得到了实施。当这种支持率达到75%以上时，那么就认为此KP得到了RUP的支持。
表1-表2是运用CMM2和3对RUP进行评估和计算后的结果。[3]
表1 RUP所支持的KP数量及支持率
关键过程域（KPA） 关键实践（KP）
总数 支持个数 支持率
同行评审 9 6 67%
组间协调 17 13 76%
软件产品工程 20 16 80%
集成化软件管理 19 15 79%
培训大纲 16 0 0%
组织过程定义 11 9 82%
组织过程焦点 16 7 44%
软件配置管理 21 18 86%
软件质量保证 17 10 59%
软件子合同管理 22 0 0%
项目跟踪与监督 24 20 83%
软件项目计划 25 20 80%
需求管理 12 10 83%
表2 去除执行能力后对KP的支持率
关键过程域（KPA） 关键实践（KP）
总数 支持个数 支持率
同行评审 6 6 100%
组间协调 12 12 100%
软件产品工程 16 16 100%
集成化软件管理 16 15 94%
组织过程定义 9 9 100%
组织过程焦点 12 6 50%
软件配置管理 16 16 100%
软件质量保证 13 9 69%
项目跟踪与监督 19 18 95%
软件项目计划 21 18 86%
需求管理 8 8 100%
2.2 评估结果分析
表1列出了CMM2和CMM3中KPA的KP的总数，以及KP得到RUP支持的个数和支持率。表1中对KP支持率达75%以上的，我们认为其得到了RUP的支持。但我们可以看出，RUP对软件质量保证、组织过程焦点和同行评审的支持率较低，其原因归结如下：
（1）RUP未协调好软件开发人员和质量保证人员的关系，二者处于对立地位；衡量软件质量保证的成本和进度状况的方法在RUP中也未进行阐述；
（2）RUP没有阐明如何实施、协调和实现组织当前过程和改进域；
（3）RUP没有对项目资源和投资进行评审。
RUP不支持软件子合同管理和培训大纲。RUP认为这两项不属于软件过程的范围，但组织应对这两项提供支持。因此在表2中这两项被裁剪。
表2列出了在去掉执行能力后各KPA所得到的支持率。通过分析我们可以看出，KPA所得到的支持率都有所提高，有些甚至达到100%。这也表明RUP强调的是软件开发过程，而不是与系统管理有关的其他方面。这是因为RUP不是从项目管理过程演化来的，是从统一软件开发方法演变而来。[4]
3 对RUP的改进
根据前面的分析，影响RUP对CMM2和CMM3中各KPA支持率的原因有很多，但主要集中在以下三个方面：没有对计算机资源进行较好的评估和监督；未对员工进行有效的培训；没有对子合同进行充分管理。下文主要针对子合同管理方面提出改进建议。
3.1 软件子合同管理概述
所谓软件子合同管理SSM（Software Subcontract Management），是指主承包方所承制的产品中有一部分软件利用组织外的其它力量来完成，为此签订合同，并按合同进行管理的过程。实质上与合同管理基本一样，只是要受顾客要求的约束，要符合顾客所提的要求。是确保主承包商产品质量的重要环节。
一般软件子合同管理分为6个主要阶段进行：
（1）准备和策划：确定外购的产品及外购时间；
（2）子合同定义：将外购需求文档化，并确定潜在资源；
（3）招标：从潜在子承包商处获取其解决方案；
（4）评价和选择：选择合格的一个或几个子承包商；
（5）管理和控制：监督和管理子承包商的有关活动；
（6）子合同结束：验收、完成子合同，解决残留问题。[5]
3.2 CMM的关键过程域SSM
SSM的目的在于选择合格的软件子承包商并有效地管理它们。内容包括选择软件子承包商、建立和子承包商的约定，及跟踪和评审子承包商的性能和结果。这些实践包括对纯软件子合同的管理，也包括对子合同的软件成分的管理，后者含有软件、硬件和可能有的其它系统成分。
为使软件子合同管理活动能顺利进行并取得成功，首先必须有必要的领导支持和保证条件。所谓领导支持，是要制定管理软件子合同的书面的组织方针，并要求项目遵守，同时指派一个子合同经理负责建立和管理软件子合同；必要的保证条件包括提供足够的资源和投资、进行必要的培训和定向培训。
其次，为使该过程制度化和不断改进，还必须对过程活动的实施情况进行测量分析和验证。对软件子合同管理活动进行测量，分析测量结果用来确定该管理活动的状态。而对过程活动的验证包括如下几点：
（1）高级管理者定期参与评审软件子合同的管理活动；
（2）项目经理既定期地也事件驱动地参与评审管理软件子合同的活动；
（3）软件质量保证组评审（或）审核软件子合同的管理活动和工作产品，并报告其结果。[6]
图2-图3是软件子合同管理过程活动的概要和活动流程
图2 SSM活动概要
图3 SMM活动流程
3.3 结合SSM改进RUP
由于RUP是从统一软件开发方法而不是从项目管理过程演化而来，所以在软件子合同管理等方面未能给予充分的重视。而在软件项目的实施过程中，妨碍SSM成功的因素有很多，包括：
（1）没有选择子承包商的准则；
（2）没有管理子合同的规范；
（3）缺乏沟通；
（4）对术语、文化、专有信息等方面缺乏理解；
（5）缺少战略伙伴共同发展的思想。
那么在实际的软件项目开发过程中，要尽量克服以上因素，将软件子合同管理真正融入到其中，不断完善RUP使其成为满足各自项目的利器，而不再只是一种单纯的框架模式。
4 结束语
RUP虽然作为一套成熟的软件过程管理方法，但因为其演化背景所限，并没有涉及太多整个系统管理的其他方面，如人力资源管理、子合同管理等等。
对于一些希望通过采用RUP来通过CMM2级或3级的组织来说，必须对RUP进行合理的改进。想要通过CMM2级的组织必须对子合同进行有效管理，对计算机资源进行有效评估和跟踪，完善同行评审。对于一些想通过CMM3的组织，除了完善上述机制以外，还需要对组织的软件过程进行持续改进，制定软件过程的改进计划并交由高级经理进行评审，同时对员工进行有效的培训，从而满足需要。
参考文献：
[1]张俊惠.基于RUP的质量管理系统的研究与实现[D].大连海事大学，2006.
[2]杨华煜.CMM在我国中小型软件企业中应用的研究[D].哈尔滨工程大学，2003.
[3]Lisandra V.Manzoni and Roberto T.Price，Member，IEEE.Identifying Extensions Required by RUP（Rational Unified Process） to Comply with CMM（Capability Maturity Model） Levels 2 and 3[J].IEEE TRANSACTIONS ON SOFTWARE ENGINEERING.2003.VOL2：NO2.
[4]赵岳松，张亚军.运用CMM对RUP的评估和改进[J].微机发展，2004（14）：100.
[5]Software Subcontract Management Process，Version 2.0，CIG Software Engineering Process Group，March，1997.
[6]王霞.软件外包项目管理的CMM实践[J].福建电脑，2004（04）：25.
关键词：BT项目；合同管理；资金回购；规避风险
Abstract: At present, the domestic construction field widely used BT mode. BT as a new form of investment and construction, the development time is short, the implementation process will have a certain potential financial risks. Contract management and fund repurchase management become decisive factor BT project construction avoidance of contract risk, smooth repurchase funds. Therefore, in the process of BT project should do well in contract management and fund repurchase management.
Key words: BT project; contract management; fund repurchase; risk aversion
中图分类号：F715.4
随着我国经济的持续发展，伴随国家的宏观调控，使国家和政府的财政压力增大，为了缓解政府的资金压力，有效的转移政府风险，目前大型基础建设项目（包括公路、市政、房建等）大范围的采用了BT模式进行建设。但是作为BT项目的投资建设方（BT方），如何在BT模式中维护自己的合法权益，提高抗风险能力，避免不必要的损失，特别是在合同管理及资金回购管理方面如何确保自己的权益，合理科学分担风险，是个值得研究的问题。笔者结合近几年从事BT项目管理工作，通过分析中国铁建十六局集团有限公司南昌湾里区安置房BT项目的投资建设的管理经验，对BT项目的合同管理及资金回购管理进行浅析探讨，为以后类似项目提供帮助。
1 项目概况
BT（Build--Transfer）即融资建设—移交，是由业主（回购方）通过公开招标的方式确定建设方，由建设方（BT方）负责项目资金筹措和工程建设，项目建成竣工验收合格后由业主回购，并由业主向建设方支付回购价款的一种新型的融资建设方式。
中国铁建十六局集团有限公司（以下简称“中铁十六局”为BT方）负责投资建设的南昌市湾里区安置房BT项目，是政府以具备二级开发条件的土地他项权证做抵押，抵押金额覆盖整个项目投资，中铁十六局（BT方）既是融资建设单位又是施工单位。施工图预算由中铁十六局（BT方）负责编制，由城司（回购方）委托财政评审中心进行审核。回购价款为分阶段进行回购工程；总工期18个月，工期提前一天奖励50000元/天，奖励金额不超过合同总额的1%。本工程建成后由城司代表政府进行回购。
本BT项目勘察单位、设计单位、监理单位均受雇于城司（回购方）。
2 合同管理
2.1合同管理组织机构
根据本BT项目的特点BT方成立“BT项目指挥部”对外行使融资建设，对外负责与政府和城司（回购方）等单位的洽商、协调等职能，对内行使施工管理的职能。在管理和技术方面设置了指挥长、总会计师、总经济师、总工程师，下设“五部二室”即合同部、财务部、工程部、物资部、安质部、办公室、试验室各部门各行其职。合同部在BT指挥部各部门的参与和总经济师的指导下负责投资管理、预算编制和索赔费用、招标、合同签订、办理结算及回购等工作。
2.2 招标管理
根据本BT项目的特点，中铁十六局（BT方）既是融资建设方又是施工方的特点，需要对劳务、材料、设备等按照国家规定及集团公司三项招标规定进行招标，由合同部编制招标文件，各部门参与修订后，上报指挥长及集团公司评审。在集团公司职能部门指导下公开进行，做到招标工作合法合规。
2.3 BT合同风险分析
BT模式作为一种融资建设的方式，在给政府缓解资金压力、促进基础设施建设的同时，也给融资建设方（BT方）带来了不可避免的合同风险，笔者结合本项目实际情况分析一般BT项目具有以下风险。
2.3.1成本控制风险：BT模式与其他项目建设一样，受原材料价格变化、劳动力成本增加、通货膨胀、利率变化以及环境和技术等方面的影响而增加投资风险。
2.3.2质量控制风险：项目建设质量是投资成败的关键，关系到BT项目建成后能否顺利移交及投资者的资金收回。如果对劳务分包单位的承接能力、技术力量、施工水平、管理手段等把关不严，都容易出现建设质量问题，造成各种各样的工程质量风险。
2.3.3工期压缩风险：BT项目大多都为政府基础设施或安置房、廉租房等工程，政府为尽快实现经济效益、承诺或体现政府形象，会在施工过程中要求BT单位缩短工期。
2.3.4资金回购风险：在BT模式下，投资者将项目建成完工后，政府必须以财政资金将项目进行回购，因而对政府财政资源的依赖度高。由于BT模式没有将未来的项目经营利益作为投资回报，完全靠政府财力作保证，因此，如果政府信用发生重大变化，必然影响投资者的资金安全和投资回报。
2.3.5土地提前解押风险：BT模式中政府用以可二级开发的土地进行抵押作为资金回购的保证，但在BT项目实施过程中政府考虑土地的经济效益或城市规划等因素，可能会要求提前对部分土地进行解押。由此造成抵押不能覆盖整个项目投资，若土地交易资金无法实现正常支付给BT方，对BT方将造成极大风险。
2.3.6不可抗力风险：不可抗力是指当事人不能预见、不能避免并且不能克服的自然事件和社会事件。采用BT模式运作项目也不可避免地存在着不可抗力风险。不可抗力是我们预先不能预测的，包括因不可抗力而引起的损失范围、损失大小等都存在极大的不确定性，不能预先核定损失额加以规避。因而，如果不采用合理的方式规避与分担，将会给BT项目运作带来极大的风险。
2.4 合同管理措施
为加强合同管理，规避合同风险，BT指挥部根据BT项目的管理，做出了一些防范措施，主要包括如下：
关键词：平衡计分卡；人力资源管理；绩效管理
引言介绍
目前，平衡计分卡应用与推广的热潮正席卷全国。根据《财富》杂志公布的相关数据表明，有40%的公司都采用了平衡记分卡进行绩效考核。最新数据表明，绝大数公司表示平衡计分卡对于员工绩效管理和薪酬管理有益。在我国，众多的专家、学者以及企业界人士讨论平衡计分卡的推广和应用，相关人员也由最初的管理会计领域发展到人力资源管理和企业战略管理等领域。
一、平衡计分卡的定义
上世纪90年代初，哈佛商学院的Rober Kaplan和诺朗诺顿研究所所长David Norton发展出一种全新的企业绩效管理方法――平衡计分卡。
实际上，平衡计分卡打破了传统绩效管理只注重财务指标的缺陷。平衡计分卡理论认为，传统的财务会计模式只能对过去发生的事情（落后的结果因素）进行衡量，但无法对企业前瞻性的投资（领先的驱动因素）进行评估。注重财务指标的管理方法在工业时代还是有效的，但到了信息社会，传统的业绩管理方法难以充分发挥作用，公司必须在内外部客户、内部员工学习成长、企业业务流程、技术革新等方面进行投资，以获得可持续发展。因此，平衡计分卡理论认为，公司应从财务（Financial）、客户（Customers）、内部运营过程（Internal Business Progress）、学习与成长（Learning and Growth）四个角度审视企业自身业绩。
平衡计分卡中每一项指标都是一系列因果关系中的一环，通过它们把相关部门的目标同组织的战略联系在一起；“驱动关系”一方面是指计分卡的各方面指标必须代表业绩结果与业绩驱动因素双重涵义，另一方面计分卡本身必须是包含业绩结果与业绩驱动因素双重指标的绩效考核系统。之所以称此方法为“平衡（Balanced）”计分卡，是因为这种方法通过财务与非财务考核手段之间的相互补充“平衡”，不仅使绩效考核的地位上升到组织的战略层面，使之成为组织战略的实施工具，同时也是在定量评价与定性评价之间、客观评价与主观评价之间、指标的前馈指导与后馈控制之间、组织的短期增长与长期发展之间、组织的各个利益相关者的期望之间寻求“平衡”的基础上完成的绩效考核与战略实施过程。
二、平衡计分卡的优势和不足
（一）平衡计分卡具备了以下几种传统方法不能实现的平衡
1、内部衡量和外部衡量之间的平衡。平衡计分卡关注企业内外的相关利益方，有效地实现外部与内部衡量之间的平衡[1]。它将传统上只注重企业内部评价扩大到了对企业外部因素的评价，将以往只关注内部结果扩展到结果与过程并重，即关注企业内部运营流程、员工的学习成长等无形资产。同时，平衡计分卡还把企业管理层和员工的学习成长视为将知识转化为发展动力的一个必要渠道。
2、短期目标和长期目标之间的平衡。平衡计分卡要求既关注短期战略目标和绩效指标（如利润），也必须看的更远一些，关注长期战略目标与绩效指标（如顾客满意度、员工训练成本与次数）以及监督企业在向未来目标前进的过程中的位置和方向的指标，而平衡计分卡恰好能够完全使企业了解自己在未来发展的全方位的情况。
3、目标成果和执行动因之间的平衡。企业应当清楚知道其要追求的成果（如利润、市场占有率），更应该明白产生这些成果的动因（如新产品开发投资、员工训练、信息更新）。只有正确地找到这些动因，企业才可能有效地获得所要的成果。
4、定量衡量和定性衡量之间的平衡。定量指标（如利润、员工流动率、顾客抱怨次数）的特点是较准确、好评价、具有内在的客观性，因此传统业绩评价非常重视定量指标的考核。但定量指标多为对过去的事件进行评价，而企业所面临的未来越来越具有不确定性，导致基于过去对未来所做的预测其实际意义大打折扣。定性指标具有相当的主观性和外部性，比如顾客满意度是在企业内部无法获得的，所以往往不具有准确性，有时还不容易获得，因而在应用中受到的重视不如定量指标。但这并不影响定性指标的相关性、可靠性，而这两个性质正是我们业绩评价中所需要的。平衡计分卡正是借由引入定性的指标以弥补定量指标的缺陷，使评价体系具有新的实用价值。
（二）平衡计分卡同样也存在一些不足之处
运用平衡计分卡的难点在于试图使其“自动化”。平衡计分卡中有一些条目是很难解释清楚或者是衡量出来的。财务指标当然不是问题，而非财务指标往往很难去建立起来。
确定绩效的衡量指标往往比想象的要难。企业管理者应当专注于战略中的因果关系，从而将战略与其衡量指标有机结合起来。虽然管理者一般都明白客户满意度、员工满意度与财务表现之间的联系，但平衡计分卡却不能有效的指导管理者提高绩效，从而达到预期的战略目标。
另外，平衡计分卡很难去操作执行。一般平衡计分卡需要5－6个月去执行，另需几个月去调整结构使其规则化，以至于总的开发时间经常需要一年或者更长的时间。衡量指标有可能很难去量化，而衡量方法却又会产生太多的绩效衡量指标。
三、平衡计分卡适用的企业类型
1、面临较大竞争压力且这一压力为企业所感知。
对着全球化进程及的加快，我国企业面临的竞争压力越来越大。竞争压力是企业谋求发展的动力，这恰是平衡计分卡得以实施的内在原因。但采取行动必须以竞争被企业所感知为前提条件。竞争压力大但企业未感知，这种竞争压力不会形成发展动力。对于这样的企业，如果为了赶时髦而引入平衡计分卡，则如同给牛车安上飞机用的轮胎，不会起到应有的积极作用。
2、以目标战略为导向的企业。
当我们确立了企业的长远发展目标后，战略就解决“如何才能达到这个目标”的问题。平衡计分卡的成功之处就是将企业战略置于管理的中心，所以企业使用平衡计分卡须以战略为导向。即使企业还没有制定出有效的战略目标，平衡计分卡的引入也可以帮助企业重新认识和制定企业的战略。
3、适用于具有协商式或民主式领导体制的企业。
采用平衡计分卡要求企业员工积极参与、管理者管理到位，只有这样，才能使企业机动灵活、反应快速地运行于市场经济之中，而不会陷入经营管理失败的泥潭之中。平衡计分卡必须在民主式管理风格的企业运行，使员工能够充分参与企业战略的制定与实施。如果一个企业尚不是民主式管理风格，在实施平衡计分卡的过程中，随着员工参与度的提高，可以转变为民主式的管理风格。所以说，平衡计分卡不仅具有绩效评价功能，还具有改变企业文化的巨大作用。
4、成本管理水平较高的企业。
平衡计分卡要求衡量出一位顾客带给企业的利润额，这在传统的成本管理方法下是不能实现的。当然，除了成本之外，企业还需要注重产品的质量及其他影响顾客的相关因素。
四、平衡计分卡的实施步骤
1、确立公司的愿景与战略目标。公司的远景与战略目标要简单明了，使每一部门可以采用业绩衡量指标去完成公司的远景与战略目标。
2、成立平衡计分卡相应的组织机构（绩效考核小组或者委员会）为解释公司的愿景和战略，并建立财务、顾客、内部业务、学习与成长四类具体的目标。
3、为四类具体的目标确定业绩衡量指标。
4、加强企业内部沟通与教育。利用各种不同沟通渠道向各层管理人员告知公司的愿景、战略目标与业绩衡量指标。
5、确定每年、每季、每月的业绩衡量指标并与公司的计划和预算相结合。
6、将每年的报酬奖励制度与平衡计分卡挂钩。
7、经常采用员工意见修正平衡计分卡衡量指标并改进公司战略。
五、中国企业运用平衡计分卡面临的障碍
1、如何实现实体考核到个体考核的衔接平衡计分卡强调战略目标的层层分解，并且通过落实在四个方面的指标上为目标的分解提供行动依据与步骤，但是平衡计分卡所提出的方法模型主要针对SBU或者说是经营实体，并不适用于个人。但是绩效考核既包括实体，又包括个体。在运用平衡计分时必须考虑如何发展该模型，使得我们能够实现SBU实体考核到个体考核的衔接。
2、如何有效的处理SBU的平衡计分卡和公司级平衡计分卡的关系平衡计分卡是适用于一个战略业务单位（SBU）的绩效考核模型。但是平衡计分卡在一个由若干战略业务单位（SBUs）构成的组织（企业集团）中，如何实现组织的战略目标与各战略业务单位的目标之间的动态调整问题上还未形成完善的理论框架，Robert S. Kaplan 与David P. Norton说，这方面的研究还处于早期。
3、技术层面的障碍首先，平衡计分卡所包含的各个指标的值如何确定？其次，平衡计分卡各指标的权重如何设置？最后如何实现Robert S. Kaplan 与David P. Norton提出的“结构问题”，或者说驱动关系的问题。
六、平衡计分卡在实际应用中需注意的问题
虽然平衡计分卡的观念已经得到广泛的认可并发挥了实际效果，但想成功地在企业中实施平衡计分卡仍需要投入相当的成本与力度。在实际应用过程中，要注意以下问题。
1、切勿照搬其他企业的成功模式。
平衡计分卡的原理只有在与企业的实际情况相结合时才能发挥其巨大的功效，我们不能简单地模仿其他公司已经开发完成的平衡计分卡，不能照搬其他企业成功的模式。因为不同的公司实际情况差异很大，所以各自平衡计分卡四个层面的目标及其绩效考核指标皆不同。每个企业都应开发具有自身特色的平衡计分卡，以充分发挥平衡计分卡的优势。
2、平衡计分卡的执行要与奖惩制度相结合。
为充分发挥平衡计分卡的效果，需在重点业务部门及个人层次上实施平衡计分卡，以使各个层次的注意力集中在各自的工作业绩上，需要将平衡计分卡的实施结果与奖惩制度相结合，注意对员工的奖励与惩罚。
3、正确对待平衡计分卡实施时的投入产出比。
平衡计分卡的四个层面彼此联系的，要改善其中任何一方面都要有投入，所以实施平衡计分卡首先出现的是成本而非效益。然而，效益的产生往往滞后，使投入与产出、成本与效益之间有一个时间差，因而往往会出现客户满意度提高了，员工满意度提高了，效率也提高了，可财务指标却下降的情况。这个问题的关键在于实施平衡计分卡时要明白非财务指标的改善所投入的大量投资，可以在预见的时间内从财务指标中收回，应该将眼光放长远。
参考文献
关键词：审计综合管理系统；创新；路径
一、引言
信息化审计，是未来审计的方向。开展审计信息化创新，则是科技强审的必由之路。为此，需要以创新理念、创新内容和创新方法为视角，紧紧围绕公司审计需求，以审计工作为依托，拓展、完善审计综合管理系统及ERP审计系统功能及深化应用，建立以管理制度为标准的关键控制点列表标准业务审计模型，开展大数据环境下的机器学习自主审计研究应用，导入事前审计咨询服务；将审计整改模块嵌入到审计综合管理系统之中，使审计综合管理系统在审计工作中发挥更大作用。
二、当前审计综合管理系统应用中存在的问题
从实际情况看，国家电网公司审计综合管理系统在实现审计“三大转变”（从事后审计转变为事后审计与事中审计相结合，从静态审计转变为静态审计与动态财务监控和审计相结合，从现场审计转变为现场审计与远程监控和远程审计相结合）方面发挥了积极作用，体现出了灵活性、实时性、拓展性、自动性等优点。但随着审计工作的深入，现有系统的局限性也开始显现，主要体现在：（1）现有审计系统没有充分考虑审计工作的触角延伸。目前公司审计信息化建设工作在范围和内容上不断深化，对比目前审计工作要求与审计信息化建设的发展，审计信息化建设工作尚不能随同审计工作触角延伸而同步跟进，对审计工作支撑有限。造成这一短板的主要因素，是因为审计信息化建设是针对审计人员业务处理为主体来考虑，没有充分考虑审计工作的触角延伸。在新的审计工作要求下，审计信息化工作主体需要进行适度调整。（2）该系统中存在部分数据需要重复录入、信息反映不具备贯穿性等问题。（3）该系统主要供审计人员在“审计前期”和“审计实施”环节使用，而在“审计整改”环节，则显得无能为力，无法对审计人员开展整改提供应有帮助。有必要对现有系统进行创新改进，形成与审计工作紧密结合，支撑审计业务的开展。
三、创新审计综合管理系统的具体路径
（一）在系统中引入审计信息化系统客户端
为了实现审计信息化与审计工作的紧密耦合，有必要在审计综合管理系统中引入审计信息化系统客户端，作为审计业务拓展的信息化建设支撑。该客户端主要依托审计信息化主系统，随同审计业务的拓展而延伸。在这种形式下，审计信息系统客户端就形成了两个属性，一是不确定性，二是临时性。不确定性是在审计业务实施以前，审计信息化客户端的工作对象、工作内容具有一定的不确定性，需要随同审计业务的开展而跟进；临时性是由于此类审计工作属于阶段性工作，因而审计信息化系统客户端的工作对象和工作内容具有一定的时间阶段。这两个属性需要在与审计信息化主系统对接时给予充分的考虑。
审计信息系统客户端是随同审计工作触角的延伸而同步跟进的信息化审计手段的延伸，以信息化形式服务于审计工作的开展，同时也是审计信息化主系统的派生。主要包括三方面内容：一是服务于审计项目开展，二是服务于审计工作开展，三是服务审计的界面平台。面对的对象主要是与审计工作密切相关的有关单位和人员。审计信息系统客户端的应用，能够进一步提升审计信息化建设及应用水平，为审计工作的全面信息化提供有力支撑，也将会提升审计工作效率。同时也以审计案例及审计培训服务等形式建立审计工作平台，扩大审计工作应用范围和影响力，便于公司内部审计工作的发展。
（二）提高审计信息化管理的自动性和信息的贯穿性
针对目前审计综合管理系统数据重复录入、信息反映不贯穿等问题，需要进一步完善相关内容，提高审计综合信息管理系统的实用性。可采取如下做法：（1）随同审计项目及审计工作的开展，同步推进相关数据的自动统计和完善；（2）在审计项目作业时，审计报告信息建立超级链接，将审计记录附件、审计记录、审计工作底稿、审计报告进行超级链接，形成审计信息的贯穿性，增强审计报告的可阅读理解能力；（3）完善信息系统的自动数据转移功能和业务管理功能，进一步拓展审计综合信息管理系统的应用能力；（4）拓展审计综合系统的客户端管理模块，将客户端管理纳入审计综合信息管理系统，优化审计综合信息系统的数据统计分析能力。
（三）构建审计标准问题数据库
目前在公司集约化管理不断深入情况下，地市供电公司及县区供电公司层面作为会计核算主体的一个相应节点，会计核算业务种类及类型相对较为固定，这就为建立标准业务处理模型创造了条件，同样也为审计业务开展提供了标准样板和审计模型。全面分析管理业务，建立标准业务处理模型，根据审计发现问题建立典型行为审计确认数据库，统一发现问题的认定标准和适用条文。将发现问题与标准数据库进行对应，提高审计发现问题的认定能力和水平。
（四）建立管理制度关键控制点管理列表
为开展管理制度关键点分析，需在现有系统中建立管理制度关键控制点管理列表，形成统一的管理业务审计标准。这有利于做到以下几点：（1）开展管理制度关键点数据需求分析，研究制定大数据环境下机器学习自动审计新模式，初步开展一般业务自动审计。（2）根据管理制度关键点控制列表研究成果，编制管理制度应用审计手册，用于指导内部审计的开展，统一、提升审计水平。同时向业务管理部门推荐管理制度应用审计手册，提升审计服务品质。（3）开展审计咨询服务体系建设研究，建立、储备事前审计服务能力，扩大审计的服务影响。
关键词：水利水电；合同管理；缺陷；改进对策
Abstract: The importance of contract management of water conservancy and hydropower project is self-evident, all aspects of business management should be around this core content to carry out. In performance of the contract, should enhance internal management, and enhance their own quality, conscientiously fulfill the responsibilities and obligations of the contract, to avoid contract termination and release a huge loss to the enterprise.In this paper, the existence of the defect in the Contract Management of Water Resources and Hydropower Engineering, discussed improvements to strengthen water conservancy and hydropower project construction contract management countermeasures.Keywords: Water Resources and Hydropower; contract management; defects; Measures to Improve
中图分类号：TV文献标识码： A 文章编号：
为了确保工程质量，一些有经验的承包商会强化设计施工管理，加强对合同管理的力度，预测工程的变更索赔的风险，并针对相应的问题，制定出防范措施，从而将风险降低到最小。然而，我国很多水利工程承包企业的合同管理体系存在严重缺陷，造成项目效益从合同管理的缺陷中流失。
一、水利水电工程合同管理中存在的缺陷
1、合同双方缺乏沟通，不履行合同约定，在合同履行过程中，相关部门缺少沟通和函件往来，出现合同双方没有遵照合同约定履行自己的义务，材料使用，施工技术等不按合同规定进行，甚至出现非法的转包或分包情况，或将工程分包给不具有相关资质的单位，影响了水利工程质量，同时也使合同履行困难重重，给合同管理带来不必要的麻烦。
2、水电单位合同签订不规范。对风险的意识不强烈，部分水利单位对合同管理的重要性没有足够的认识．造成单位在对外签订合同时，仍存在大量不规范的问题。首先是合同本身不合法，出现主体不合格或存在违法条款等，实际上为无效合同，之后难免带来损失；其次有的单位签订合同不采用标准合同文本，用协议代替合同，合同文字不严谨，合同内容、形式有缺陷，造成合同条款漏洞百出，不够严密；然后部分单位没有制定严格的合同管理办法，合同印章管理也不规范，给合同管理埋下了很多隐患。
3、往往出现合同欺诈等违法行为，水利水电工程需要接触的承包商和材料供应商很多，发生的合同关系也多且复杂，主要发生的违法欺诈活动主要是虚构建筑工程预付款，骗取预付款和材料费，或者本来没有履约能力的单位通过弄虚作假，欺骗他人签订合同，或者是约定难以完成的条款，当对方违约之后再向其讨要违约金赚取额外收益等。这些合同欺诈手段给合同管理带来了许多困难，对整个工程都会造成严重的影响。
二、加强水利水电工程建设合同管理的改进对策
1、增强法律观念，依法进行合同管理。当前我国建设行业法律法规日趋完备，尤其是《招标投标法》、《合同法》等的颁布实施，对工程招标及合同管理提出了具体要求，水利系统也根据行业特点制定了有关政策、规范。各级水行政主管部门和水利水电工程参建各方要加强法律学习和法制宣传力度，促使全体员工增强法制观念，提高守法意识，学会用法律法规约束自己、保护自己，用法律武器维护单位合法权益，促进水利水电工程建设事业的健康发展。合同当事人在签订合同时应当认真阅读有关法律法规，并对所签合同的标的、计量标准、质量要求、价款支付方式、合同履行期限、地点、违约责任等等内容，应作出明确具体的解释，防止出现歧义，增强合同的严密性和可操作性。
2、强化合同管理意识，完善合同管理体制。遵循合同管理的法律程序，要从根本上改变那种靠行政手段管理水利水电工程建设的陈旧方法。由于合同本身的特征，决定了合同不同于单位内部的生产经营、人事、财务等管理工作，是一种受法律规范和调整的社会关系，涉及了大量的法律专业问题。因此，应建立专门的合同管理组织机构，例如设立法律事务部门或者设置法律顾问，来专门审核合同的签订和监督合同的履行。此外，也可以探讨建立单位计划、财务、质监等业务部门，以及纪检、监察、法律、审计等监督部门共同把关的合同会审制度，以期减少合同内容的盲目性。
3、加强学习培训，提高人员素质。在水利水电工程建设过程中，参建各方应选派具有丰富的工作实践经验、懂法律、懂管理、懂业务、懂财务、专业能力强、综合素质高并具有高度责任感和敬业精神的人员负责合同管理工作。对于合同管理人员要加强学习和培训，不断提高合同管理人员素质；对于其他管理人员和技术人员也要加强合同交底，使他们熟悉合同内容,做到有理、有据、有节的执行合同，变被动执行合同为自觉执行合同。
4、严格合同的预管理，坚持合同审查制度。所谓合同的预管理，就是合同签订前对合同项目的计划立项、招标文件的编制及审查等，这是合同签订后能否顺利实施的关键。招标文件的编制和审查要以技术要求合理，商务要求严谨、公平，整体规划可靠为原则。坚持合同审查制度,是合同能否顺利履行的前提与保证。水利水电工程建设合同审查的内容主要包括：建设项目是否具备合同签订的条件，合同内容是否符合法合规，合同条款是否详尽明确，工程等级和技术要求是否具体，是否符合国家规范标准，合同签定是否具有完备的手续。在工程招标时还应该对投标单位的主体资格、企业信誉、注册资金、隶属关系、财务经济状况、设备及技术条件、履约能力，与招标工程相类似的工程经验等进行严格审查，以确保中标单位的内在质量。
5、积极推广使用合同范本，签约之前广泛协商。使用水利水电工程建设合同范本有助于明确双方的权利与义务，防止合同缺项、漏项和不平等条款的出现，有关各方应积极推广使用。
每一份合同签订之前，合同管理部门对于合同文本要严格把关，必要时请有关业务职能部门进行会审。合同双方针对合同条款特别是主要条款进行全面、深入、详尽的平等协商，在签约阶段解决双方分歧问题，达成一致意见，才能减少合同履行的难度。
6、加强合同实施监督，及时全面履行合同。合同实施监督是合同管理的日常事务性工作。在合同执行过程中,主管部门及项目法人应定期检查合同履行情况，并建立完善的合同实施监督和检查考核制度。在履行合同过程中，严格按合同约定办事，对质量、进度、安全、造价、文明施工等管理要求，都遵从合同约定。合同双方是平等的合同主体，一切事务的处理都以合同为准绳。监理工程师和设计代表，以及其他参建单位，都在合同规范的范围内履行职责。对于设计变更和自然因素造成的费用增加，依据合同条款规定，本着公平公正的原则进行处理。对合同履行过程中出现的偏差问题,认真进行分析、纠正，对随意违反合同条款的行为要认真查处，通过正规化、规范化的合同管理防止因违规而造成不良后果。
参考文献：
[1] 工程合同管理与索赔案例分析(上)[J]. 中国招标. 2009(30)
Xie Changsong
（Nanjing Institute of Railway Technology，Nanjing 210015，China）
摘要：对当前施工企业合同管理中存在不规范、不恰当、不及时等问题进行剖析，进而提出强化合同意识、提高人员素质、建立激励机制等加强施工企业合同管理的对策。
Abstract： This paper analyzed the problems that contract management of construction enterprises is lack of standardization, improper and not in time, and then put forward countermeasures of strengthening contract management of construction enterprises such as enhancing contract awareness, improving staff's quality, and establishing incentive mechanism.
关键词：合同管理 问题 对策
Key words： contract management；problems；countermeasure
中图分类号：TU72 文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）19-0067-01
1施工企业合同管理概述
企业合同管理是指企业对自身为当事人的合同，依法进行订立、变更、转让、履行、终止及审查监督、控制等一系列职能活动的总称。通俗来讲，企业合同管理就是企业自身对合同签订、履行、变更、解除、纠纷处理等各环节依法实施的管理过程。施工企业合同管理主要是指施工企业对建设工程施工合同签订、履行、变更、解除、纠纷处理等各环节依法实施管理过程，是市场经济下施工企业管理尤其是施工项目管理必不可少的内容和环节。
2目前施工企业合同管理存在的问题
2.1 合同主体不恰当在实际合同签订过程中，有些施工企业在洽谈业务时，以项目部名义对外签订合同，这样就造成合同主体不当，使合同管理产生混乱。而这种主体不具有法人身份的合同，一旦发生合同纠纷，责任大都是由施工企业来承担，导致施工企业处于不可控的法律风险和经济风险之中。
2.2 非示范样本形成合同不严谨由于不使用示范样本合同，随意拟定合同条款，往往造成合同不全面、不完整，甚至有缺陷、有漏洞，并且双方容易对合同发生分歧和误解，导致合同难以及时履行或引起不必要的争议。这种现象在专业分包项目上普遍存在。
2.3 过分迁就合同另一方当事人由于建筑市场竞争非常残酷，很多施工企业为了求生存、求发展，在施工合同签订过程中，对合同另一方当事人（多为业主方）附加的一些不合理的合同条款过分让步。这样会形成工程项目得到了，企业的管理风险增加了。
2.4 签订补充合同（协议）不及时由于建筑工程项目往往存在工程量变更等各种不确定因素，产生合同中约定的工程量与最后完成的施工工程量差距很大，这就有必要就变更的内容签订补充合同（协议）。但很多施工企业在具体的项目管理中，常常忽视这个问题，对工程变更的内容不及时签订相关合同（协议），在合同双方对工程变更内容产生异议时，由于施工企业不能提供有效合同（协议），而给施工企业带来经济损失。
2.5 不善于书函施工合同履行过程中，施工企业及时发出必要的书面函证，是履约的一种有效手段，也是施工企业自我生存、自我保护的必要手段，但就是这种简单便捷的手段经常被施工企业所忽视。例如，在施工过程中由于业主的原因或不可抗力造成工程停工，这时施工企业应及时向业主发出书面函，讲明原因，分清责任，并请业主的项目管理者签收，以此作为合同的组成部分，来争取正当权益，维护企业自身合法利益。
2.6 证据不全缺乏法律效力有法律效力的材料才能作为证据，而并非所有的书面证据都具有法律效力，有效的证据应是原件的、与事实有关的、有签名和盖章的、有明确内容的、未过时效的。施工企业合同管理过程中，经常忽视一些小的细节，对合同（协议）的签订时有签名却未盖章，或有盖章而又没有签名；或有复印件而无法提供原件；或超过时效；或金额应大写而小写了等等。
3解决施工合同管理存在问题的对策
为了加强施工合同的管理，提高施工合同管理质量，保证施工合同的全面履行，做到施工合同管理有规章、签约有约束、履约有检查，增加施工合同的履约率，全面维护企业的合法效益，降低企业风险，施工企业对施工合同的管理应从以下几方面入手：
3.1 强化合同意识观念强化施工合同观念，不仅是施工企业规范经营，提高经济效益的主观要求，也是市场经济条件下，依法治企的客观要求。其中一个重要的方法就是加强合同管理教育，建立从上到下的合同管理培训机制，使企业各个层次人员都能树立合同意识和法治观念。同时培训的内容要紧跟国家法律法规及相关知识完善和发展的步伐。
3.2 健全合同管理体系建立健全施工企业合同管理体系主要就是建立组织体系和制度体系。组织体系，是指施工企业要由上而下地建立和健全合同的管理机构（包括专职机构和兼职机构），并配备合同管理员，使企业合同管理覆盖施工企业的每个层次，延伸到各个角落。对于有条件的施工企业一定要设专职合同管理部门，负责全公司的合同管理，起到法律咨询、合同评审、履约监督和组织仲裁、参加诉讼的作用。施工企业的其他分公司、各项目部均为兼职合同管理部门，负责本单位的合同管理，并根据分公司业务多少、项目的大小配备专职或兼职合同管理员。制度体系，是指施工企业就合同管理全过程的每个环节，建立和健全具体的可操作的制度，使合同管理有章可循。具体来讲就是建立包括：合同的洽谈、草拟、评审、签订、履约、变更、解除、终止的各项制度。
3.3 提高管理人员的素质提高合同管理人员的素质特别是法律素质是施工企业合同管理的首要任务。施工企业要提高专兼职合同管理员对合同法及相关法律知识水平，一方面可通过组织学习、参加培训来不断提高本企业合同管理人员的业务素质，让他们能熟练掌握合同法、建筑法、招投标法等法律法规；另一方面要结合本企业以往在合同管理中的典型案例进行分析，从中吸取教训，总结经验。在提高合同管理人员素质时，着重提高总公司、分公司经营人员和项目管理人员的法律意识和法律知识水平，因为经营人员经常与合同打交道，特别是合同的洽谈、签订都是他们的主要工作，他们的业务水平直接关系到能否为施工企业带来一份公平、公正的合同。而项目管理人员则是施工合同履行的第一实施者，如不懂合同法等相关法律知识就不可能正确地履行合同。
