时间：2023-08-10 17:01:14
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针对现代企业在生产经营活动中遇到的经济环境越来越复杂，为了给企业提供更稳定的生产经营条件，有必要对原料和库存进行价格风险管理。企业能够利用恰当的金融工具，消除或减弱不可预期的价格变动而给企业带来的超额风险，从而锁定了预期的经营利润，确保达到预期的经营目标。
关键词：
期货；套期保值；企业风险管理
中图分类号：
F83
文献标识码：A
文章编号：1672-3198（2013）19-0113-03
当前金融风暴严重冲击着全球资本市场，特别是2008年的金融危机深刻的改变了世界的经济格局。而中国作为全球资本市场的重要组成部分，也深刻感受到了金融动荡产生的巨大影响。企业资本运营的风险控制体系是否完备、企业内部控制是否严密、以及企业的财务分析是否完善，这都将对企业能否平稳度过金融危机有着至关重要的作用！也是企业能够稳定而持续发展的重要保障！
1 企业风险与企业风险管理
企业风险（Enterprise Risk）又称经营风险，是指由于企业内外经营环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业能力的有限性而导致企业的实际收益达不到预期收益水平，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。企业风险管理（Enterprise Risk Management，简称ERM）是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大化安全保障的一种科学管理方法。
按照风险的来源不同，可以分为外部风险和内部风险。
（1）企业外部风险包括：顾客风险、竞争对手风险、政治环境风险、法律环境风险、经济环境风险等；
（2）企业内部风险包括：产品风险、营销风险、财务风险、人事风险和组织与管理风险等。
按照风险的载体不同，可以把企业风险大致分为如下七种风险：产品市场风险、存货风险、投资风险、经济合同风险、担保风险、债务风险和汇率风险。
下面将着重介绍如何利用金融工具对冲企业的价格风险，也就是利用期货市场和现货市场有着较强同步性的特征，在两个市场建立数量相同、方向相反的头寸来规避没有预料到的风险，以实现套期保值（Hedging）的目的。套期保值也被称为“对冲交易”，套期保值的目的也就是维持企业正常的利润，而把额外的超额风险和收益转让给市场。
不管是实体经济还是虚拟经济，规模越大的企业就越重视风险管理，因为风险控制不好，就意味着破产风险会增加，这是所有企业，特别是大型的成熟型企业最不想看到的情况。在所有企业必须面对的风险中，有关价格的剧烈变化的风险对企业的冲击是最大的，即产品市场风险和存货风险。下面向企业介绍一下企业在什么情况下需要去参与期货交易、在期货交易的过场中应该遵循的原则、方法和流程，以及在期货操作过程中应该注意的风险管理方面的问题。
2 套期保值
所谓期货（Futures），一般指期货合约，就是指由期货交易所统一制定的、规定在将来某一特定的时间和地点交割一定数量标的物的标准化合约。这个标的物，又叫基础资产，是期货合约所对应的现货，这种现货可以是某种商品，如黄金或玉米，也可以是某个金融工具，如股票、债券，还可以是某个金融指标，如银行间隔夜拆借利率或股票价格指数。期货或者期货交易能够实现的作用主要有：套期保值、套利、投机和资产配置。我们这里重点讨论一下套期保值理论。
套期保值（Hedging）的定义：买进（卖出）与现货市场上经营的商品品种相同或相近，数量相当，期限相近，但交易方向相反的相应的期货合约，以期在未来某一时间通过卖出（买进）同样的期货合约来抵补这一商品或金融工具因市场价格变动所带来的实际价格风险。套期保值者在现货和期货市场建立相反的头寸，以规避价格风险来获取正常的经营利润；而投机者愿意承担额外的风险以获得超额的利润。这也就是套期保值者（Hedger）和投机者（Speculator）最大的不同之处。
套期保值的经济原理：（1）同种商品的期货价格走势与现货价格走势一致。（2）同种商品在现货市场和期货市场价格随期货合约到期日的临近，两者价格趋向一致。
2.1 套期保值的应用情况
无论是上游企业、下游企业或者说是原料提供商、贸易商、加工企业都会毫无例外的面对同样一个问题，它就是：没有预测到的价格波动会给企业带来的价格风险，有可能出现利润减少甚至导致亏损等情况。这些由于价格波动对企业的不利影响有以下情况：
（1）当企业现货库存充足，价格有下跌的趋势时；
（2）当现货已经进入高价位区，但短期市场销量有限，暂时卖不掉时；
（3）当已签订现货采购合同，未来现货或产品销售价格下跌时；
（4）当有采购计划，但还没有采购的，未来现货有上涨的趋势时；
（5）当现货进入低价区，但当前缺乏资金或者库存条件限制而不能在短时间内采购时；
（6）当已经签订产品的销售合同，但原料价格将要上涨时。
如果发生了上述情况，企业不采取行动，从小的方面讲，企业的经济利润就会出现损失，利润减少或者出现严重亏损；从大的方面讲，如果企业不能够利用金融工具对冲价格风险，就会在与同类企业的竞争中处于劣势地位，失去行业地位和有利的发展机会，进而也就不可能掌握行业发展的主动权以及产品定价权。
既然每个企业都有可能在经营中出现价格风险，所以如何化解和减少价格波动的风险是企业经营者必须进行深刻思考和研究的，企业的风险管理对于企业的管理者来说是一项非常重要的工作。只有加强风险意识，进行科学的管理和决策，建立起相应的制度才能避免超额价格风险的发生。一个好的风险管理方法是能够对冲已有全部或者大部分的风险，减少在险价值（Value at Risk，简称VaR），但是又不能给企业引进新的不必要的额外风险。
2.2 套期保值基本类型
套期保值根据买卖方向可分为：买入套期保值、卖出套期保值和综合套期保值。
买入套期保值：为避免价格上涨的风险，先在期货市场建立相应的多头头寸，然后在现货市场买入现货商品的同时，在期货市场进行平仓对冲。
卖出套期保值：为避免价格下跌的风险，先在期货市场建立相应的空头头寸，然后在现货市场卖出现货商品的同时，在期货市场进行平仓对冲。
综合套期保值：对于加工者来说市场风险来自买和卖两个方面，既担心原材料价格上涨，又担心成品价格下跌，那么就可以对购进的原材料进行买入套期保值，对其产品进行卖出套期保值。
2.3 套期保值的风险和作用
套期保值的本质是用相对较小的基差（Basis）风险来代替相对较大的商品价格波动的风险，并没有完全消除市场风险。由于基差风险（基差=现货价格-期货价格）的存在，使得套期保值效果在一定时期内，一定条件下受到一些影响。除了基差风险，套期保值过程中还存在以下风险：管理与运营风险、交割风险、操作风险、流动性风险。
套期保值的作用：（1）锁定原料的成本或产品的销售利润；（2）锁定加工利润；（3）库存管理；（4）利用期货市场主动掌握定价权。
2.4 套期保值的方式
随着套期保值的实践发展，套期保值的操作方式在不断创新，主要有以下方式：
（1）循环套保：期货市场中的期货品种，并不是每一个合约都有足够的交易量，一般只有近期合约的交易量比较大，能够满足企业套期保值的要求。企业一旦在交易不活跃的合约上进行套期保值就很容易陷入流动性风险之中，因此企业可以利用在期货市场上不断地移仓换月来达到循环保值的目的，从而避免期货主力合约和非主力合约成交的显著差异而带来的不利影响。
（2）套利套保：企业通过套利的思维方式进行套保，这种模式的实质在一定程度上说也是降低成本或提高利润，是将套利交易和套期保值的思维模式结合在一起。套利套保的优点是风险相对较小、容易判断。企业可以借鉴套利的模式，在特定的市场背景下，对不同的生产环节进行套期保值，从而优化套期保值的效果。
（3）预期套保：传统的套期保值理论认为只有现货交易与期货交易同时进行才能确定锁定利润或者规避风险，但是由于企业经营活动日趋复杂，市场环境千变万化，所以企业的日常经营活动中，很难做到同进同出，这个时候要根据企业采购、经营和营销情况，结合市场走向预期分析，灵活确定套期保值的时机。一般地说，期货的决策要与现货决策保持同步，或者快于现货交易。
（4）策略套保：对于一般的企业来说，套期保值的目的不是利益的最大化，也不是风险的最小化，而是两者的动态统一。即将企业的利润的波动幅度控制在企业稳健经营的前提下，往往这样的效果是最好的。因此，企业应该根据风险偏好和可承受的程度，科学灵活的选择套期保值比率（一般为1），实行具有策略性的套期保值操作。国内外有经验的参与套期保值交易的企业大都采取不对称的套期保值方法。
（5）期权套保：在风险可控的原则下，选择以期权为主、期货为辅的套期保值组合。利用期权进行套保时，既能达到对目标项目的保值避险目的，又可以避免价格不利波动导致的期货账面亏损（固定的成本可能会有所增加）。
2.5 套期保值的方案制定
明确套期保值的需求：企业参与期货交易一定要有明确的目标，期货避险的原则就是要与自己的经营方式和规模相匹配，了解自身的风险敞口（风险敞口=存货-订单），即企业担心价格上涨就买入保值，担心价格下跌就卖出保值。
制定套期保值策略逻辑思路：（1）从宏观角度确定套期保值策略；（2）从产业角度判断套期保值时机；（3）从基差角度选择套期保值入场点和出场点。一般来说，当宏观、产业和基差三个角度均有利于套期保值的时候，入场时机的评级是最高的，而当三个因素对套期保值的影响方向不一致的时候，就要考虑各个因素的影响程度再判断是否进行套期保值交易。
选定目标价位：套期保值交易目标价位的设定有两种形式，即单一目标价位和多级目标价位。单一目标价位的优点是目标明确，操作简单，能够有效抑制投机性倾向。多级目标价位的优点是具有较大的灵活性和弹性，在市场出现大牛市或大熊市时，能够有效抓住不同价位实施套期保值，逐步提高或降低套期保值价位，避免失去较大的套保机会，从而提高套保效果。一旦套期保值的方向和大致的价格区间或者价格底线确定的话，在实际操作过程中，尽量使用多级目标价位的策略。
3 企业在套期保值中面对的问题
自从20世纪90年代初国内建立期货市场以来，一些企业由于正确的参与了套期保值交易，较好的管理了价格风险，很大程度上促进了企业的发展和壮大；很多企业成功的利用期货市场对冲了大部分的系统性风险，彰显了期货套期保值的独特魅力。但是还是有好多国内企业对套期保值还没有一个全面的认识，人员和技术上也不成熟，导致了在实践过程中不仅没有有效的规避风险，反而带来了超额的风险和不必要的损失。企业在套期保值中经常出现的问题主要有几个方面：
（1）定位不明确：有些企业刚刚进入期货市场的时候，把期货市场当作博取差价的“大赌场”，这样非但没有起到规避风险的目的，反而加大了风险。这里应该着重强调企业参与期货交易的最基本目的就是：管理价格风险，保证企业正常的经营生产，以便获得正常的经营利润。
（2）认为套期保值没有风险：套期保值交易也存在风险。①基差风险依旧存在。如果期货和现货的价格变化方向和幅度不相同的情况，那么套期保值交易的作用就会大打折扣。②现金流风险。如果期货的交易部分出现亏损，就会有追加保证金的风险，一旦企业资金紧张，就可能出现强行平仓风险。除此以外，套期保值交易还有操作风险、流动性风险和交割风险等。
（3）认为套期保值不需要分析行情：虽然套期保值的风险由于对冲的原因，全部或者大部分被规避掉了，但是如果认为套期保值不用分析行情那就大错特错了。如果现货价格的发展方向有利于企业，这样就不能马上进场进行套期保值操作，以免期货市场遭受大量损失，大量减少现货市场上的收益。也就是说，如果现货的价格发展趋势有利于企业时，企业参与套期保值交易时应当谨慎；而现货的价格发展趋势不利于企业时，企业就应该积极而果断的参与套期保值交易。
（4）管理运作不规范：近些年，企业进行套期保值操作中出现的巨大亏损大部分都是因为风险管理制度的不健全或者套期保值的组织结构不合理而造成的。
（5）教条式套期保值：众所周知，期货套期保值交易操作应该遵循四个原则，即商品种类相同或者相关、商品数量相等或者大致相当、月份相同或者相近和交易方向相反原则。在实际的操作过程中应该灵活应对，比如选择部分套保，只要将风险控制在可承受的范围之内，而不是一定要完全对冲风险。
4 如何对套期保值交易进行监管
即使有再好的套期保值交易方法和机制，再优秀的技术和人员，如果没有好的监督机制也不能长期而稳定的为企业提供规避风险服务，所以企业必须从财务管理方面对公司的期货业务进行风险监控，可以从下面几个方面来进行：
（1）控制公司参与期货交易的总资金和规模。公司参与期货交易的总资金，要保证其建立在采购、销售总量基础之上，单笔最大亏损额度和总亏损额度应该在公司财务承受范围之内。
（2）建立风险准备金制度。对于长期参与期货交易的企业，短期内的盈利和亏损都很正常，单个月份则可能出现比较大的盈利或者亏损。因此，建立风险准备金制度就显得很有必要。当出现较大的盈利时，可以将本年份的盈利存入风险准备金当中，而在出现较大的亏损时，则可以从风险准备金中划出一定的资金来弥补，这样就可以保证公司财务的稳定性。
（3）对企业参与期货交易进行财务评价。期货交易的财务评价主要应该遵循这样三个原则：①价格波动风险必须控制在可以接受的范围内；②期货交易和现货交易的效果应当合并评价；③套期保值的效果应该从相对较长的时间来判断，一般应该在一个会计年度以上。
企业只有进行科学的套期保值会计核算和正确的套期保值效果评估，以良好的心态来开展套期保值业务，才能真正达到企业开展套期保值的目的。
最后强调一点，虽然套期保值对企业的生产以及生存方面起到至关重要的作用，但是并不是所有的企业都需要参与套期保值交易。如果企业的经营环境很稳定，整个产业链有一套很好的解决原料采购和产品销售在时间上不同步的策略，或者说企业在行业内有一定的比较优势，拥有一定程度的定价权，也就是说企业可以轻易地将价格风险转嫁出去，从而规避了价格风险，锁定了利润，那么企业就不需要参与套期保值交易。
无论期货交易还是现货交易都要承担着相当大的价格风险，但是把两个同样有着价格风险的工具结合在一起却能够规避或者降低价格风险，套期保值交易能够规避价格风险也是期货行业产生和发展的根本原因和动力。正如我看过的一本书的书名一样：期货投资的艺术就是在不确定性中寻找确定性；在企业经营活动的价格不确定性中寻找并实现确定性就是期货套期保值交易的独特魅力所在。
参考文献
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[2]姜昌武，卢赣平.套期保值实务[M].北京：中国金融出版社，2010.
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关键词：社会平安建设保险公司风险管理需求分析
一、前言
改革开放以来，我国保险业发展迅猛，取得了举世瞩目的成就。“十一五”规划纲要对保险业发展的阐述，对我国保险业未来的发展具有重要指导意义，也为保险业的发展提供了一个千载难逢的机遇。目前经济发展全球化、市场化的大趋势，用竞争促发展，用改革求生存，创造更大的生存与发展机遇，也使得社会的各方面面临的风险越来越大，越来越复杂。民众出于投资与增值的考虑，以及面临着经济发展过程中生活的压力必将产生风险管理，获得一定的保险服务的需求，现对此课题进行探究。
二、 当前湖南社会平安建设的现状及风险管理服务需求分析
在我国社会平安建设大背景的影响下，全国各地都投入了大量的人力、物力和财力支持地方社会平安建设，争创“两型社会”。民众生活水平也提高了，其自身的人生财产安全也有了新的需求。下面将从几个方面对湖南社会平安建设的现状进行介绍与分析：
1、从湖南社会经济等各方面发展现状分析
第一，居民收入稳步增加。2011年全省城镇居民均可支配18844元，比上年增长13.8%；农民人均现金收入6567，增长16.8%；
第二，民生投入力度加大。全省为民办实事共投入各类资金543.18亿元。改造县乡公路3290公里。城市低保对象月人均补差185元，农村低保对象月人均补差70元，农村五保户分散供养标准达1556元；
第三，社会保障进一步完善。全省城镇新增就业71.6万人，城镇零就业家庭实现动态就业援助，农村新增劳动力转移就业82.67万人。新型农村养老保险参保人数达1306.25万人，居民医保门诊统筹的县市区达115个，统筹地区新农合政策范围内住院费用平均补偿率73.2%。
2、从政府的管理与服务的角度进行分析
社会平安建设是新形势下社会治安综合治理的新举措，政府加大补贴商业保险和强制商业保险，从重点工程、进出口贸易、工业、农业、服务业、巨灾到社会医疗养老、低保等，使社会受保的范围逐步拓宽，保险深度逐渐加大。良好的政策支持对于保险行业的发展有着极大的促进作用，另一方面也推进了保险公司风险管理服务的完善与推进。
3、从保险行业的发展状况进行分析
目前我省保险行业再次迎来新一轮扩容潮。作为现代金融的主要支柱、市场经济前提下风险治理的主要手段以及社会保障体系的主要组成部分，保险在全球经济金融中阐扬的作用和意义不断凸起和强化。
近年来，湖南保险业实现了跨越式发展，人们对保险功能与作用的认识，从初期注重经济补偿和保障“单一功能论”到经济补偿、资金融通和社会管理的“复合功能论”，有了较大的提升，也就是说风险管理服务有着很好的发展前景。
4、从保险公司的风险管理服务工作与社会平安建设关系角度分析
第一，保险公司的风险管理服务与湖南社会平安建设间的关系。当前保险公司的风险管理是伴随着民众对自身安全风险管理所产生的，目的在于保值与增值以及保障人生财产的安全，而这种需求正顺应了社会平安建设的大趋势。
第二，保险公司的风险管理服务与其自身发展间的关系。当前各大保险公司力求改革创新，实现风险管理服务的专业化与智能化水平的提高，与其本身的发展是一脉相承的，创新风险管理服务是在市场经济中取得突破性发展一个新方向。
第三，保险公司如何加强自身的风险管理服务工作，积极参与湖南社会平安建设。在“两型社会”建设的背景下，保险行业在实现自身经营发展的同时更应当承担相应的社会责任，这也体现了企业经营与管理的最高层次是实现社会效益，加强风险管理服务对社会平安建设有着积极的推动作用。
三、 充分认识在湘保险公司风险管理对社会平安建设重要作用
伴随着市场经济的发展，我国保险业的发展呈现快速增长的趋势，取得举世瞩目的成就。进一步大力发展保险业，对我国实现社会主义和谐社会宏伟目标具有重要意义。在湘保险行业的壮大，来源于该行业的专业技术与服务水平的提高，更来源于民众的需求。
1、风险管理服务具有经济补偿能力
保险业的发展可以增强社会整体的抗风险能力，大大消除社会不安定因素，降低社会交易成本，提高社会运行效率。
第一，当前，湖南社会保险公司的规范化、专业化发展使得整个保险行业的实力得到了壮大，同时保险公司之间的竞争也是比较激烈的；
第二，民众选择的范围广了，抵抗风险的能力也增强了。如果我们充分的运用保险这种市场化的风险损失财务转移机制，对风险进行有效的管理，有助于预防大量事故的产生，减少灾害事故给人们带来的不利影响，保障生产发展，维护社会的稳定，这正是社会主义和谐社会的基本需要。
2、风险管理服务承担部分社会管理功能
保险公司风险管理缓解了社会矛盾，推动了社会管理模式的创新。在湘保险公司开创了促进平安建设的新思想，加大了社会服务功能发挥的力度。其中商业保险联手社区医院，参与新农合、城镇基本医疗和健康险。根据发展农业强省、保障服务民生促进社会平安建设的需要，加大农业保险的参与范围，做好农村养老保险的政策扶持。
3、风险管理服务在 “三农”问题中大有作为
保险业风险管理可为社会主义新农村建设发挥重要的作用。湖南是农业大省，也是较容易受自然灾害袭击的地区，为帮助广大农民化解自然灾害风险、增强农业抗风险能力、促进现代农业发展。商业保险公司介入农业保险业务，对于改变湖南省救灾模式、放大救灾资金、加强风险管理，有着积极意义。
4、商业保险是完善的社会保障体系的重要支柱
社会保障体系所包含的范围、广度和深度是比较广阔和深入的，但这更需要商业保险公司的介入，需要风险管理服务的推广，同时，商业保险就是完善社会保障体系的重要支撑。保险业风险管理服务承担着社会“稳定器”的职责，有利于稳定民众对不确定的未来预期，减轻精神焦虑，增加即期消费，把潜在的消费需求变成实际支出，推动整个经济的长期发展。
5、风险管理服务的发展有利于完善现代金融体系
社会平安建设包括两个方面：第一，社会公共环境的安全；第二，社会经济发展的安全。保险业风险管理服务可以优化金融资源配置，促进金融行业的均衡协调发展，防范和化解金融风险。此外，这主要体现在金融安全，规避金融次贷风险，就国外之前所面临的金融问题所引起的一系列次贷危机，我们不能忽视金融风险的危害，只有良好的风险管理作为保障，才能更好地促进金融业的健康快速发展。
四、 新时期，湖南社会平安建设对风险管理服务的需求
社会平安建设是构建社会主义和谐社会、促进社会协调发展的保障工程，是维护广大群众根本利益、为人民所期盼的民心工程。社会平安建设对风险管理服务到底有着怎样的需求，本文将从以下几个方面进行分析：
1、风险管理服务在现代保险的社会管理功能中占有举足轻重的地位
第一，社会的和谐、平安对风险管理服务工作有大量的、迫切的需求。生产中的安全事故居高不下、社会治安形势的严峻及自然灾害的频繁，这些对我省的社会平安与和谐构成了致命的威胁，特别是经济发展水平的高低依据国民生产总值的变化幅度这一衡量标准，造成了企业及个体经营者认为“GDP的增长能以牺牲人命为代价”的错误思想；
第二，相对于其他社会管理功能（如社会信用管理）而言，风险管理服务短期内取得较好成效的条件更为成熟。社会信用管理主要产品是：风险报告、普通企业资信报告、消费者风险评级、工业规范、国家风险分析报告等，其功能远远没有保险行业风险管理服务全面、专业，民众购买偏好必将朝向风险管理服务；
第三，风险管理服务既能有效提高保险公司的经营效益，又能对改变保险公司的外部形象产生深远影响。整个社会以及在湘民众对风险管理服务需求及偏好在于保险公司自身风险管理服务的实力及专业化水平，以及其公司品牌形象的塑造，一方面保险公司通过做大做强风险管理服务，另一方面也将感染民众对其的偏好，最终推动公司的发展，以致实现整个社会平安建设。
2、加强风险管理服务是当前保险公司必然的战略选择
第一，风险管理服务工作有着良好的发展前景。中国保监会2011年9月正式《中国保险业发展“十二五”规划纲要》，明确提出到2015年，全国保险保费收入争取达到3万亿元，保险深度达到5%，保险密度达到2100元/人，保险业总资产争取达到10万亿元。保险公司发展前途光明，仍将得到民众在风险管理服务方面的亲睐，同时整个社会的平安建设也将起到一定推动作用；
第二，创新改革，发挥风险管理服务的特性成为趋势。当前，我省保险业仍处于发展的初级阶段，还不能很好地满足经济社会发展和人民的需求。做大保险业，必须在做大规模、拓展覆盖面、提高服务程度、强化功能和作用，增强全社会保险意识五大环节。而创新点就在于风险服务管理服务，社会平安建设的需求也在此处。就我省而言伴随着私家车数量的急剧增加，建筑施工的面积逐步扩大，交通安全、建筑施工等方面也出现了一些新的问题，其社会平安面临着挑战。
3、加大风险管理服务的宣传，满足民众趋利避害的需求
第一，保险公司风险管理服的范围、重点取决于我省的社会需求，就目前而言主要存在交通（公交、地铁建设等），但总体上应是帮助民众分析风险、对付风险及处理与风险相关事宜，其中，风险不能局限于纯粹风险，服务对象也不必局限于保户；
第二，“现代保险的功能”理论落实。中国原保监会主席吴定富一再提起“现代保险功能”的讨论，其中“现代保险的社会管理功能”是讨论的重中之重。而在国际上，随着风险管理研究在半个多世纪以来的快速发展，有关保险公司的风险管理服务工作的理论与实务也发展迅猛，如，日本富士火灾海上保险公司在此方面就保持着世界领先水平。国外先进的经验值得学习，也有待中国化，对中资保险公司风险管理服务水平的跨越式提升与中国社会的平安、和谐意义重大。
4、社会平安建设对风险管理服务的需求有着理论和实践基础
“实践出真知”，根据湖南社会平安建设的现状调查与分析，我们发现社会平安建设对保险公司风险管理的需求有着理论和实践的基础：
第一，规范保险公司风险管理服务有利于丰富平安、和谐社会建设，又能发展和深化现代保险功能，特别是现代保险的社会管理功能。还能为保险竞争中的差异化经营理论添砖加瓦。
第二，在实践上，风险管理服务既能为湖南社会的平安建设、为我省经济社会的发展出谋划策，又能为保险公司的风险管理服务工作提供指导，还有助于改善保险公司当前的经营业绩及长远的经营环境。
5、在湘保险公司应自觉投入湖南平安建设
在湘保险公司需要积极工作，大胆开拓创新，应用创新发展观加强自身建设的同时狠抓风险管理工作，提高社会责任，积极参与湖南平安建设，达到双赢的目的。首先，规范保险公司的风险管理服务范围，重点取决于湖南省的社会需求，真正为促进社会平安建设提高良好的风险管理服务。其次，保险公司的风险管理服务工作需要必要的组织保证，但其形式可以多样化，也可以专业化经营。专业化的服务才能获得民众的长期需求与购买欲望。
五、 结束语
湖南社会平安建设的发展既有机遇，也将面临挑战，如何加强社会平安建设，推动“两型社会”建设与发展实为重要。在湘保险公司只有加强自身的风险管理服务工作，积极参与湖南社会平安建设，才能实现发展自己和构建平安、和谐湖南这一双赢目标。新时期，我省保险公司仍将面临新的挑战还需要保监会、保险行业专家学者给与支持与帮助。
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摘 要 企业风险管理能够增强企业前瞻性风险管理能力、应变能力、风险反应能力以及快速恢复力，能够促进企业资源分配更加合理化，提升企业内部控制水平，对于企业的顺利发展壮大具有重要意义。本文首先对企业风险管理进行比较全面、简洁的概述，然后按照时间顺序阐述了我国企业风险管理发展历程，最后理论联系实际的对我国企业风险管理发展趋势进行了科学的展望。
关键词 企业风险管理 发展历程 展望
随着我国改革开放层次加深，范围更广，市场经济发展飞速的同时，受到的国际市场冲击以及市场经济本身的不稳定性都会导致市场经济主体――企业生存风险的产生。对于任何事物来说不确定性和风险对于其生存与发展都具有重要影响作用。为了能够在激烈的市场竞争中发展壮大，企业必须重视风险管理，只有完善的风险管理制度才能够使得企业化险为夷，避开各种市场风险，甚至是做到险中求胜，抓住机遇加快发展。
一、企业风险管理基本介绍
追溯历史，我们会发现风险管理在我国历史悠久，风险管理思想最早产生于夏朝，主要是用于天灾人祸下的粮食储备制度。国外学者于二十世纪三十年代提出风险管理概念，认为风险管理重点是“风险”以及“管理”。迄今为止，最经典的风险管理定义就是威廉姆斯（Williams）在其著作《风险管理与保险》中为风险管理做的定义，即：以组织目标为依据，以最小费用运用风险识别、风险评估、风险应对以及风险控制措施解决企业所面临的的中风险危机的管理过程就是企业风险管理。国内学者也对风险管理进行了各种定义，总结归纳，作者认为所谓风险管理就是企业对所面临的的风险及时预测、及时评估其对企业运行的影响，然后依据影响的范围和程度，设计出风险应对方案，以期在风险中企业受到的损害最低，获得的利润最大。
二、我国企业风险管理发展历程
风险管理发展的历程划分并不统一，但是学术界共同认为风险管理真正意义的开始阶段应该是二十世纪三十年代的美国，并且于六十年展成为现代化管理手段，而风险管理全球性的普遍应用则是二十世纪七十年代，九十年代风险管理整体概念得到极大的发展。
对于我国企业风险管理发展历程的划分，国内学者亦各有不同观点，例如，国内学者王农跃、严复海等将企业风险管理划分为三个阶段，依据时间顺序依次是：传统企业风险管理――现代企业风险管理――全面企业风险管理。作者在深入研究众学者的理论成果的基础上，结合我国企业风险管理实践活动发展情况认为我国企业风险管理发展历程可以分为两个阶段，即：财务以及保险风险管理阶段和企业整体风险管理阶段。
1.财务以及保险风险管理阶段
财务以及保险风险管理阶段时间基本为20世纪30年代初至20世纪90年代初，这个阶段也是我国企业风险管理思想萌芽形成阶段，风险管理涉及的企业管理内容主要是企业财务风险和可保风险。这个阶段概括起来有以下几个特征。
首先，模型化的定量研究是这个阶段风险管理研究的主要方法。此阶段代表性理论著作成果是国外学者赫尔其和梅尔于20世纪60年代初期出版的《企业风险管理》，书中将数理统计技术和概率论引入企业风险管理研究中，标志着企业风险管理的研究逐步趋向于专门化和系统化。
其次，此阶段风险管理研究由美国扩展至世界各地。这个阶段也是我国引入风险管理研究的最初阶段。全球越来越多的国家的企业开始重视风险管理的重要作用，并且将风险管理与营运管理、战略管理定位企业管理的三大主体。
再次，非金融工商企业开始重视风险管理研究的作用。风险管理的最初起源于保险行业，后来迅速为证券行业、投资行业、银行业等金融行业所采纳并加以发展。但是20世纪50年代由于著名公司通用汽车公司发生火灾事故引发非金融工商企业对于风险管理的重视，风险管理研究在非金融工商企业界迅速发展。
最后，财务风险和可保风险是这个阶段风险管理研究的主要内容，企业应对风险的主要手段是保险。虽然这个阶段风险管理风险管理已经得到了非金融工商界的重视，但是风险管理的研究领域主体依旧是金融保险业，这也就是的了风险管理研究多多少少都带有金融保险的行业特性。例如，20世纪60年代Beaver发表的论文《财务比率与失败预测》中基本就是采用金融保险行业的数据进行分析；20世纪70年代初期，Scholes和Black联合发表的风险管理理论研究资料基本都是金融期权定价相关理论。
这一阶段我国企业风险管理的发展历程附属于世界企业风险管理发展阶段。虽然起步比较晚，但是基本发展特征与国外相似，但是也具有一定的缺点，主要有：企业战略与风险管理不相配，风险管理没有放到企业发展战略地位；没有独立的风险管理部门，风险管理基本由内部审计、会计、财务管理部门分别进行，风险管理主观性较强；风险管理的研究基本是独立进行，没有考虑到市场是持续、动态变化的，企业仅仅从某一片面、单一层面上进行风险管理的研究，缺乏全局性和整体性的考虑。
这一阶段，我国风险管理比较经典的代表作是20世纪90年代初香港保险总部出版的《风险管理手册》和20世纪80年代初台湾学者宋明哲所著的《风险管理》。
2.企业整体风险管理阶段
20世纪90年代世界政治和经济环境发生巨大变化，世界各国银行个体倒闭最终引发拉美部分国家金融动荡、亚洲金融危机、墨西哥金融危机等较大金融整体风险动荡，促使风险管理由财务和保险局部领域扩展至企业整体层面的风险管理研究，每个企业都在寻求建立完善的全面风险管理体系。
受世界金融动荡的影响，我国风险管理研究阶段也由财务和保险局部风险管理开始拓展至企业整体风险管理体系的研究上。整体风险管理体系的建立需要在旧的风险管理方法和技术基础上进行各种创新工作，不断协调企业各方利益，全面考虑风险的影响因素，通过有效的风险组合做到整体风险的规避，实现企业最大利润。与财务风险和可保风险阶段相比，这个阶段基本特征有以下几点。
首先，企业风险管理更加职责化，并且形成连续性风险管理制度。这个阶段我国企业设置独立风险管理部门，建立了具体的风险管理机制，这样企业风险管理不再是管理层主观意愿，而是企业管理职责组成部分，风险管理更加连续化。
其次，模型化的风险管理研究模式转变为框架标准化风险管理研究模式。在参照国外企业风险管理的有效理论的基础上，国务院国资委于2006年制定了《中央企业全面风险管理指引》，《中央企业全面风险管理指引》是我国第一个风险管理框架，具有一定的权威性，对于企业进行框架标准化风险管理研究具有重要指引意义。
最后，风险管理更加注重企业整体风险组合的研究管理。这个阶段企业不再仅仅局限于对企业财务风险的管理，更加注重企业各个部门风险整体的应对。例如，在应对市场造成的产品风险时，财务风险以及各种产品市场风险相结合，制定最佳生产计划应对市场风险，保证企业在风险中获得最大经济效益。
三、我国企业风险管理发展展望
综合我国企业风险管理发展历程以及经济发展水平，作者认为我国企业风险管理发展趋势主要有：
首先，企业风险管理目标将由传统被动风险处理向风险预防、风险转嫁以及风险价值利用转变，企业风险管理活动重点向风险开发、风险利用和风险经营转变。
其次，企业风险管理中母公司从外部以股东身份对子公司进行各种风险管理标准会得到完善。由于母公司与子公司之间的委托理论以及两权分离理论，目前关于企业内部风险管理的系统标准很少有涉及到母公司对于子公司的各种风险管理条例，所以如何进一步完善作为股东身份的母公司对于子公司的各种风险管理标准将会是我国企业风险管理发展的一个新方向。
再次，企业风险管理研究的主流趋势将会是企业整体层面风险管理体系，也就是企业集成风险管理以及风险管理绩效评价的研究。随着我国市场经济进一步成熟，市场开放度更加深层次以及全方位，各种国内外市场风险的冲击必然使得根据企业管理战略目标制定企业集成风险管理目标的集成风险管理将会受到企业的重视。与传统风险管理不容，集成风险管理具有明确的目标体系，总目标与企业战略目标相吻合，各级企业部门根据本部门职能对总目标进行分解，得出本部门具体的子目标，各级目标具有鲜明的层次性，形成树状目标体系图。与此同时，风险管理成本效益等的绩效考核也会日益成为各企业以及理论研究者重视的内容。
最后，未来我国企业风险管理研究的主体不再是单个的学者，各种经济组织或者政府将成为企业风险管理的研究主体。就像区域经济组织合作是经济全球化必经之路一样，我国各个行业要得到极大的发展，合作式经济组织必然会日益成为企业之间共赢的必然手段，所以风险管理不会再局限于某个企业，经济组织整体风险管理会逐渐成为风险管理的研究主体。另外对市场经济起引导以及宏观控制的政府也会参与整体市场经济风险管理的研究，因为经济全球化中的各种冲击，要想我国市场经济顺利规避各种风险，企业风险最小化，离不开政府的宏观控制。
结语：总之，企业风险管理对于企业规避风险，快速发展壮大具有重要意义，我们要在了解企业风险管理发展历程的基础上做好对未来企业风险管理的正确预测，科学合理借助风险管理解决企业运行中各环节遇见的风险，或者在市场风险中做好企业展战略决策。
参考文献：
【关键词】 全面风险管理； 保险公司； 风险管理框架
一、对企业风险管理（ERM）概念的理解
近年来，许多学者和国际组织都试图对企业全面风险管理作出全面和权威的定义，较具影响力的国际组织先后给出的定义如下：
风险管理是以文化、过程和结构为基础而驱动企业朝着有效的管理潜在的机会和同时是有效的管理潜在的不利因素的方向发展。
――（澳大利亚/新西兰）AS/NZS4360，1999
风险管理是组织策略管理的核心部分，它是组织以条理化的方式来处理活动中风险的过程，其目的是从每项活动及全部活动的组合中获得持续的利益。
――（英国）AIRMIC/ALARM/IRM，2002
企业风险管理是一套由企业董事会与管理层共同设立，与企业战略相结合的管理流程。它的功能是识别那些会影响企业运作的潜在事件和把相关的风险管理到一个企业可接受的水平，从而帮助企业达至其目标。
――（美国）COSO-ERM，2004
归纳起来，以上定义基本上基于两个角度出发：一是从限制不利和促进有利的角度，以澳大利亚/新西兰AS/NZS4360和英国AIRMIC/ALARM/IRM为代表；二是从战略目标和过程的角度，以美国COSO-ERM为代表。目前，美国的企业往往将COSO-ERM 2004的定义视为ERM的定义，而欧盟的企业在相当程度上将AIRMIC/ALARM/IRM 2002视为ERM的定义。现在，ISO层面的ERM概念正在讨论中，ISO-31000预计将在2009年出台。届时，业界将会有统一的ERM概念。
中国保监会在2007年下发的《保险公司风险管理指引（试行）》中，对风险进行了明确的定义，即“风险是指对实现保险经营目标可能产生负面影响的不确定性因素。”保监会在《保险公司风险管理指引（试行）》中给出的风险管理定义为：“风险管理是指保险公司围绕经营目标，对保险经营中的风险进行识别、评估和控制的基本流程以及相关的组织架构、制度和措施。”
二、保险公司所面临的风险
保监会在《保险公司风险管理指引（试行）》中对保险公司经营中面临的风险进行了如下规定：保险公司经营过程中面临的各类主要风险包括：保险风险、市场风险、信用风险和操作风险等，这些风险是保险公司普遍意义上面临的风险。保险公司因地域不同、发展阶段不同而面临着上述各类风险中的不同风险。因此，保险公司要想进行有效的风险管理，必须对行业现状和风险因素有清晰的了解和认识。
三、国际、国内寿险行业风险因素分析
由于寿险行业具有一定差异，这里着重分析寿险行业的风险因素。
（一）国际寿险业风险因素分析
1.寿险业面临的主要风险由保险风险转向投资风险
1970-1990年中期，全球保险市场面临的主要风险是保险风险和保险分支机构风险。20世纪90年代后期至今，随着全球利率波动性加大和资本市场的震荡加剧，国际保险业面临的主要风险转向了投资风险。美国1996-2000年的统计数据显示，在此期间，保险投资风险占比为53%，保险分支机构投资风险占比为23%，保险风险占比为20%，利率风险占比为11%。说明投资风险是保险公司最大的风险源。
2.寿险业资产负债匹配风险日益受到重视
随着越来越多的寿险公司因资产负债不匹配而面临压力，特别是日本寿险业由于泡沫经济出现高额利差损，引致严重资产负债不匹配进而导致大量公司破产，资产负债匹配的风险日益受到重视。
3.寿险业负债风险转向以利率风险为主
随着利率波动幅度加大和金融业竞争的日益激烈，寿险业负债面临的利率风险逐步加大。据德意志银行估计，20世纪90年代，寿险业负债风险中，利率风险占70%，流动性风险占20%，精算风险占10%。利率风险已经成为寿险业负债风险的主要方面。
4.寿险业资产风险转向以市场风险和信用风险为主
从国际寿险业投资品种的变化来看，保险投资证券化趋势明显，债券投资比例居高不下，股票投资比例因各国资本市场发展和监管而各有不同；加之国际金融市场投资环境不确定性加大，由此引致寿险业资产风险由过去的信用风险为主，转向信用风险和市场风险为主。
（二）国内寿险业风险因素分析
1.偿付能力风险需要持续关注
所谓偿付能力，就是公司到期履行经济义务的能力。对于寿险公司来说，到期义务不仅包括因发生保险事故而必须支付的赔款，还包括投保人提取资金的要求，如退保和要求保单贷款等。简单地说，寿险公司的偿付能力风险取决于以下四个要素：
（1）初始资本的多少，资本越多，偿付能力风险越小；
（2）保险价格的高低，价格越高，偿付能力风险越小；
（3）投资收益率的概率分布；
（4）未来赔付的概率分布。
从风险管理的角度来说，偿付能力风险实际上是一系列风险的组合。这些风险主要包括了承保风险、投资风险和定价风险等。
2.利差损风险影响深远
20世纪90年代后期的利差损风险主要影响了2000年以前成立的寿险公司。据当时保守估计，全部利差损风险需要经过10年才能完全化解，是国内寿险公司经营的前车之鉴。
3.资产负债匹配风险日益受到重视
资产负债匹配风险同样也在国内受到越来越多的重视。资产负债不匹配主要表现在三个方面：一是期限不匹配；二是数额不匹配；三是收益率不匹配。
4.投资风险将逐步加大
国内寿险业经过近年的发展，已经积聚了一定的投资风险，具体表现为资金运用收益率的波动较大，加之投资渠道逐渐放宽，投连产品保费增长迅猛，投资风险将逐步加大。
5.保险风险将逐步提高
产品定价方面，从市场整体来看，储蓄型险种回报率高、手续费高，费用率也居高不下，同时赔付率不够稳定，说明我国寿险业产品定价存在一定风险。今后，随着利率和费率市场化的进程，定价风险将继续加大。
产品设计方面，目前保险产品还较为单一，许多保险公司大量保费收入来源于少数几个产品，产品设计风险较高。
6.营销风险将逐步降低
前些年，寿险业快速发展，业务规模迅速上升，因营销不当引发的纠纷也迅速上升，寿险营销风险较高。近年来，保监会不断加强这方面的监管，各项制度不断健全，未来营销风险将会逐渐降低。但对于新公司而言，开业初期正是业务快速扩张的时期，这部分风险仍需重点关注。
7.保险分支机构风险将增加
随着保险公司数量的增加，国内寿险公司分支机构也将迅速增加，分支机构经营风险将逐步加大，存在道德风险及短期经营效应等风险。
由此可见，上述风险因素应成为保险公司现阶段风险管理的重点。同时，有效的风险管理需要明确的目标和完备的框架。
四、保险公司风险管理的目标分析
不同公司由于所处阶段不同和治理结构不同，风险管理目标也会有所不同。保险公司可以从两个角度规定公司风险管理的目标：从股东角度，风险管理要保障股东资金的安全性和盈利性；从经营角度，风险管理要保障公司的有效经营。
（一）安全性目标
安全性目标的达成有下面主要手段：
1.具备完善的风险管理框架、流程，并能有效运行。逐步完善公司的内控体系、风险管理数据库和风险监测体系，使风险管理逐步涵盖经营的各个环节。
2.做好公司整体的资产负债匹配管理。
3.监测管理公司整体的偿付能力。偿付能力不仅对企业自身至关重要，也是保监会关注的重点。偿付能力的监测管理应该包括静态偿付能力指标测试和动态偿付能力指标的分析。公司可以借鉴保监会的监管体系，结合自身情况，建立整体的偿付能力监测管理系统，提高风险防御能力，有效保证公司的偿付能力。
（二）盈利性目标
盈利性目标的基本思想是引入风险预算的概念。风险预算的基本含义是，研究每项投资行为所伴随的风险，并根据其对整体风险的影响来决定各项目的资金分配，确保整体风险维持在公司风险承受能力之内。针对任何项目，都要根据风险回报率进行资源优化分配，从而提高企业整体盈利能力，这个指标被称为“风险调整资本收益率”（RAROC），其计算公式为：
由于VAR可以作为经济资本的计量方法，上式可以写成：
盈利性的目标是公司风险管理的高级目标，需要随着公司的发展逐步实现。
五、保险公司风险管理框架的选择
通过比较国际各种ERM框架，结合自身情况，笔者建议保险公司可以确定自身的风险管理框架：
（一）风险管理框架
公司的风险管理框架需要通过一系列制度予以体现，这些制度包括：风险管理策略、风险管理政策、风险管理政策声明、风险管理手册、风险管理用户指南、风险管理监控体系和风险管理执行计划。
（二）风险管理流程
公司的风险管理工作流程包括：风险承受能力分析、风险识别、风险评估、风险控制、风险监控、评估与改进。公司须每年进行一轮上述流程，同时对已识别的风险进行实时监控，持续循环地进行风险管理工作，为有效经营提供保障。
（三）风险管理组织架构与重点资源
风险管理是每个员工的责任，董事会、经营层、风险管理部、各机构、各部门、全体员工均对风险管理工作负有相应责任。
在这方面，保证风险管理部的独立性至关重要。公司的组织架构应该能够保证风险管理部独立于具体的部门之外，独立地开展工作，同时还要保证风险管理部与各部门的及时沟通与相互合作。
公司风险管理的重点资源包括风险管理的工作预算、风险管理信息系统、平衡记分卡等。其中，风险管理信息系统的建设十分重要。风险管理信息系统是企业风险管理体系的核心模块，该模块按不同层级进行风险数据的收集和分析，完成风险报告的生成和流转，进行实时风险监控。系统的应用是落实风险管理框架和建设公司风险管理文化的强力保证。
（四）风险管理文化
只有通过培育风险管理文化才能完全发挥风险管理框架的作用，而文化的培养是一个持续不断的过程。公司风险管理文化包括以下重点：改变管理方式、持续完善、沟通、激励、培训等。
在文化培育过程中，风险管理工作的开展和公司的规范管理能够互相促进。风险管理框架的有效实施有赖于公司管理体系的完整和健全，比如要求公司有良好的治理结构、明确的战略目标、各层级清晰的工作计划、完善的KPI考核体系等；而通过风险管理工作的开展，如关键风险指标（KRI）的制定，能发现目前管理中的不完善之处，从而促进公司的管理变革。
（五）审计/监管的合规性保证
公司需要通过审计等方式对框架的执行情况、质量、程序的效力进行评估，保证公司风险管理工作符合监管要求，并提供适当建议来改进现有的方法。
【参考文献】
[1] 安培培，刘成虎.现代企业风险管理再探.经济问题，2008，（7）.
关键词：林业 风险管理 林业保险
林业是国民经济的重要组成部分，肩负着满足国民的经济需求和生态需求两大使命，发展林业已受到国家的高度重视。然而，林业是个高风险的产业，发展林业离不开保险业的参与。本文认为在应对林业自然风险时，林业保险是比较好的选择。
一、林业风险管理的主要方法
林业风险管理通过对林业风险的识别、衡量和分析，优化组合最佳林业风险管理技术，以最小成本达到最大安全保障的管理方法。其总目标是以最小的风险管理成本将预期的林业损失减少到最低限度，并且使一旦出现的林业损失获得经济补偿的最大保证。通过开展林业风险管理，可以降低林业风险，从而在最大程度上保证林农和林业企业的经济利益，促进林业经济的有序进行。开展林业风险管理对于我国林业的可持续发展具有十分重要的意义。
1.风险回避
风险回避是指当林业风险的潜在威胁发生的可能性很大，不利后果也很严重，又无其他策略可用时，主动放弃或改变林业目标与行动方案，从而规避风险的一种策略。它在考虑到风险存在和发生的可能性，主动放弃或拒绝实施可能导致风险损失的方案，具有简单易行，全面彻底的优点，能将风险的概率降低到零，使回避风险的同时也放弃了获得收益的机会。
2.风险控制
当特定林业风险不能被规避时，经常要采取行动以减少与之相联系的损失。这种处理风险的方法就是风险控制。风险控制不是放弃特定活动，而是在开展这些活动时，有意识的做出一些安排，其目标可以是减少损失的可能性，也可以是降低损失发生时可能产生的成本。
林业经营者在林业风险不能避免或在势必面临某些风险时，首先想到的是如何控制风险、减少风险发生，如何减少风险发生后所造成的损失。风险控制可以从两方面来考虑：一是控制风险因素，减少林业风险的发生；二是控制风险发生的频率和降低风险损害程度。要控制林业风险发生的频率和降低风险损害程度，就要对以往林业风险发生规律进行分析研究，采取相应的措施，并进行准确的预测。
3.风险接受
接受风险是指有意识地选择承担风险后果。若林业经营者认为可以承担风险带来的损失时，便可采用这种策略。通常这时采取其他风险规避方法的费用超过风险事件造成的损失数额。例如，林业风险中的政策风险和自然风险通常只能接受，因为这类风险具有客观存在性和不可控制性的特点。但是面对这类风险也不是没有工作可做。如政策风险，它是一种宏观意义上的风险，征兆较为明显，所以，应密切注意与林业有关的法律、法规以及技术标准等的变更或可能发生的变化，以便即时地制定相关应对措施。如自然风险，应结合林业的具体情况有针对性地收集相关气象、地质、水质等相关资料信息，进行分析研究，为风险估计和制定林业风险的应对方案提供素材。
4.风险转移
林业是自然再生产和社会再生产的结合，有些林业风险已超出林业经营主体和产业主体所能管理和承受的范围。将可能发生的风险采用各种方法转移给他人，从而避免自己单独承担风险的损失被称为风险转移。它有两种方式：一种是保险转移，另一种是非保险转移。前者是在经营权和所有权不变的情况下，运用财务方式来转移风险，在目前的市场经济条件下，保险转移是一种比较好的转移风险的方式。通过参加保险可以将一部分风险转移给保险公司，从而降低自身的风险损失。后者则通过转移所有权或经营权的方式来转移风险，它包括购买期货、转让、装包、转租等方式。
二、加快发展林业保险的对策
1.加大林业保险投入
1）提高林业保险意识。加大投保补偿，利激林业保险需求。一方面要对林业经营者普及林业保险知识，加强林业保险意识，鼓励其积极投保；另一方而政府可以实行林业保险的补偿机制，对营林者投入的保费按一定的比例给予补贴，补贴的形式可以多样，依据林农的需要，可以直接补贴资金，也可以是营林投资品！技术指导！税收优惠等方式。以此减轻林农的经济负担，使其从林业保险中获益，从而意识到林业保险的意义，提高投保的积极性。
2）提高保险公司的林保收益，促进其进行林业保险供给的积极性。政府可以对保险公司直接进行资金补贴，也可以通过出台林业保险相关的优惠政策来间接支持保险公司，如政府可以减免保险公司开办林业保险所得收益的税费，从而激发保险公司开办林业保险的积极性。
2.健全我国林业保险的法律法规
发展森林保险，立法要先行。建立林业保险制度，首先要构建相关的法律体系。世界各国的实践经验也表明：森林保险作为一个国家林业发展的支持政策是依赖于一定的法律制度的。因此国家应尽快制订相应的法规，加快森林保险立法，使其纳入法制化轨道，以法办保险，依靠法律机制保障森林保险的发展。在制定法律法规时，应充分考虑我国林业发展的实际规律，从林业和农村经济发展的实际出发，科学界定森林保险的业务范围、操作办法、机构建制、资金投入、保障水平和管理规则等，以法律的形式进行规范，以便实际操作中有章可循。
国家对森林保险政策应有所倾斜。应充分利用政策手段制定优惠、灵活的扶持政策，扶持森林保险的发展。可以建立对森林保险专门的政府补贴，采取为森林保险投保人提供保费补贴，或向森林保险机构提供一定比例的业务补贴的方式，提高森林保险供需双方的参加保险的积极性。同时，免征森林保险业务的一切税费，加大保险组织自身的积累功能；并且通过在再保险方面提供优惠措施等手段，促进森林保险发展。
3.完善林业保险的配套措施
林业保险的特殊性决定了其发展需要社会各方的通力合作。当前，我国林业配套措施不完善，尤其是林业中介组织没有发挥其应有的作用。林业保险涉及到森林资源的价值评估！林权证明！相关信息的咨询，这些都离不开林业中介组织的参与，加强林业中介发展，提高林业中介业务技能，发挥其真正的桥梁作用，有利于林业保险业务的开展。
参考文献：
[1]刘畅，刘晓华，刘永林.林业企业风险管理的对策和方法[J].中国林业企业，2004 （03） .
近年来商业保险公司相继实现股份制改造，部分保险公司在海外上市，保险市场迎来新的变化。在这一背景下，太平洋保险公司要想实现进一步的发展，需要加强内部审计工作。本文简要介绍内部审计的定义及其作用，并重点论述内部审计对风险管理的影响。
关键词：
太平洋保险公司；内部审计；风险管理；作用；影响
保险业可以说是我国支柱产业之一，在经济社会发展的过程当中有着不可替代的作用。随着太平洋保险公司管理制度的日益完善，内部审计逐渐应用在各项管理工作中，并且对提高保险公司的风险管理水平有重要意义。
一、内部审计概述
内部审计指的是被审计企业的工作人员或者是职能机构，对内部控制有效与否、财务信息完整真实与否以及经营活动效果效率进行的评价活动。企业内部审计能够加强企业内部自我约束与管理，维护政府财经法规，也为现代企业管理制度的实现提供保障[1]。内部审计的作用主要体现在以下几个方面。第一，监督作用。企业内部审计可以说是企业对财经行为进行的自我监督，不同于外部的审计，企业通过内部审计有利于及时发现自身存在的财经问题，为企业的决策提供可靠依据。内部审计是以财经法规以及企业制度的相关规定为主要依据，对被审计对象开展经济活动方面的评估检查，督促被审计的对象纠正问题，不断改善企业经济效益以及管理水平。第二，服务作用。企业的内部审计能发现企业潜在的经济问题，为企业管理人员的控制、计划以及决策提供可靠依据，这也能够体现出企业内部审计具有的服务职能[2]。同时随着内部审计工作的深入，企业审计人员能够不断提高完善，内部审计发挥的服务作用也会更加明显。第三，控制作用。企业的内部审计机构作为企业中的独立职能部门，拥有一定控制作用，其控制作用同其它部门的控制作用不同，更加具有全面性、独立性以及权威性。内部审计可以说是对经营效果的评价，评价内容直接影响到管理人员的决策，因此本身是属于内部控制的重要内容。第四，评价作用。企业的内部审计机构独立于企业的其它部门，对企业的内部评价更为公正客观，内部审计也能为企业提供生产经营以及财务状况。内部审计能够客观公正评估企业预算、计划以及决策方案，从而评价企业的经营方式以及经济活动。
二、太平洋保险公司内部审计参与风险管理的途径
第一，内部审计能够将风险管理纳入到企业文化当中。太平洋保险公司要想加强风险管理，不是某个特定管理人员或者部门的职责，只有把风险管理融合到保险公司的业务流程当中，落实到各个部门的工作人员，变成全体工作人员的共同意志以及统一行动，实现全员风险管理，才可以达到风险管理的目的。所以保险公司工作人员的风险意识、价值观念以及道德水准都属于内部风险治理与控制的重要组成部分。内部审计可以借助于不断的检查，调整、评估并且反馈保险公司风险管理目标实现的程度，督促保险公司在构建内部风险控制机制的时候，把道德规范以及行为准则等内容纳入到内部控制制度当中，让风险管理的意识真正融入企业文化当中，成为每个工作人员的行为准则，体现在每位管理人员以及普通职工的行动当中。
第二，内部审计能够成为风险管理的参谋。风险在保险公司内部有着传递性、感染性以及不对称性等方面的特点，也就是某个部门带来的风险或者风险管理出现的漏洞，产生的后果往往不是直接承担，反而会传递到保险公司的其他部门，最终由整个部门承担。所以对风险的认识以及控制都应当从全局角度出发加以考虑。内部审计作为企业内部控制有机组成部分之一，是企业自身风险监控机制的中坚力量与核心环节。内部审计机构熟悉保险公司的行业特点以及业务流程，并且对公司经营流程当中的风险点分布状况、控制系统状况、潜在问题以及经营风险的了解的最为清楚全面，对于预防企业的经营风险并且实现目标有强烈的义务感，同时有着服务性以及连续性都比较强的特点。内部审计可以保护保险公司的资产，以对经济事项连续进行跟踪审计并且及时反馈跟踪得到的信息。正是因为内部审计机构不同于其他的职能部门，其建议容易受到管理人员的重视，能够利用内部审计的独立性来实现对风险管理的整体评估，评估意见可以直接报告高级管理人员，协助决策层制订保险公司的长期风险策略以及各种具体的执行措施。所以在保险公司风险管理当中，内部审计可以作为风险管理参谋以及顾问。
第三，内部审计能够协调组织风险管理决策。因为保险公司的内部审计接触面比较广，地位独立同时在风险管理方面更加专业，能够影响到企业管理人员，种种特点决定内部审计可以在企业的风险管理以及改进等环节发挥协调组织的作用。内部审计机构可以主动参与到保险公司风险管理的过程，从而对风险管理进行全方位协调。通过建立保险公司内部各个职能机构的沟通通道，通报审计过程当中发现的问题并提供改进措施，指导协调业务部门实施风险管理的策略与决策，构建齐抓共管的机制，发挥整体合力保证经营管理活动同保险公司的目标保持一致。通过内部审计能够有效促进保险公司风险管理以及内部控制制度的持续改进与优化。在当前市场环境日新月异变化的情况下，保险公司的内审部门借助于对风险管理过程进行持续的评估检查，评估风险管理执行的效果，可以准确分析判断保险公司的潜在风险，发现内控机制同新环境新形势不够匹配而导致的漏洞与薄弱环节，从而及时提出针对性并且具备较高操作性的改进措施，为企业的管理人员在风险管理方面的科学准确决策提供依据，不断改善保险公司的内部控制质量。
综上所述，太平洋保险公司的内部审计可以通过检查、评估并且反馈风险管理完成状况，促进企业管理机制的不断完善，并且将准则与规范融入到保险公司的内部管理中，将风向管理以及风险意识融入到企业文化中。内部审计作为保险公司评估监督的重要途径，在公司管理过程当中扮演着顾问以及参谋的角色，通过内部审计有利于保险公司认清自身的状况，进而做出决策并组织协调实施工作，在此过程当中将保险公司存在的各种问题体现出来，便于管理人员做出针对性的整改，不断完善保险公司管理机制。
参考文献
[1]王保立.浅谈内部审计在保险企业风险管理中的作用[J].现代商业，2014，10（5）：105-106.
关键词：土建工程；施工；风险管理
中图分类号： TU198 文献标识码： A 文章编号：
引言
风险管理在土建工程施工中具有重要的作用，因为工程施工中存在着一定的安全风险，会对企业带来不可预知的损失。风险的识别、风险的预测和风险的处理是风险管理的主要步骤，加强对土建工程施工风险管理对企业意义重大。
1、土建施工风险因素分析
土建工程施工中存在多方面的风险因素。首先，设计技术是保证施工实施安全性、高效性的关键。设计技术风险管理关系着施工的安全、质量等，堪称土建工程施工的龙头。其次，施工技术风险。在设计方案确定的前提下按设计进行施工，确定施工方案。施工方案有一定的局限性，在具体施工过程中会发生一定的变更等情况，因此就会造成不同的风险因素。再次，经济效益是施工最终的追求目标。在土建工程施工中存在着很大的经济风险，如建设投资总量的变化、建材价格的涨幅、用工成本的变化等等，是土建工程施工风险管理的关键。此外经济风险还包括施工管理不善、资金供应等方面的因素，风险控制较为复杂。第四，施工风险还有来自自然环境方面的。如地质灾害、极寒气候、飓风天气等。第五，社会、政治等因素也会给施工带来风险，政策的变化、政治的波动、战争等会影响施工的进度和结果，造成施工风险。第六，合同风险。合同风险是土建工程中最容易忽视的风险管理，在建筑施工过程中要对合同文件、资料等进行科学的管理是规避合同风险的有效途径之一。
2、土建工程施工中的风险识别
风险识别是保证风险预测正确性、准确性的前提，是土建工程风险管理的第一步。如何实现土建工程风险识别，首先，按照风险因素制作一份合理的风险清单，方便对各种风险可能发生的几率进行分析、控制。其次，分析识别必须保证客观的态度，尽量避免主观因素的影响。再次，必须保证风险识别数据、资料的全面性、客观性、准确性、可靠性，确保分析的科学性、正确性、高效性。第四，对土建施工中存在的风险进行科学的识别，在准确识别的前提下做好风险评估，确定重点防范的风险管理。
3、土建工程施工中的风险评估
对于土建工程施工中的风险评估，首先是对风险事件发生概率的评估，确定风险防范的必要性。其次是确定风险因素对施工进度、施工质量、施工安全等方面影响程度的评估。主要从以下几点进行：首先，重视历史数据的收集、分析。人们常说“前车之覆，后车之鉴”以历史资料作为参考，是识别、认清风险因素及风险危害程度的主要手段，对风险评估的准确性、客观性具有重要意义。其次，理论结合实践，对风险事件的发生规律、发展及危害程度进行科学的评估和掌控。再次，依据长期积累的经验结合项目施工的实际状况进行风险评估，正确的估算风险事件对项目施工的影响程度，尽量避免和减少风险事件发生的可能性。
4、土建工程施工中的风险分析
风险分析与风险识别、风险评估紧密相连，是在风险识别、风险评估的基础上对风险发生的概率及发生的可能状况进行进一步的研究，是管理者制定风险管理对策的需要。首先，对土建工程施工风险进行定性分析，一般多采用层次分析法，分析中对重大的风险因素着重对待，加大施工中的控制管理。其次对土建工程施工风险进行定量分析。定量分析要保持客观的态度，不能太悲观也不能太乐观，这样才能保证分析结果的准确性，对施工成本、质量、进度等进行更科学的管理。再次，多种风险分析方式进行比较，对同一风险因素可采取不同的分析方式，然后进行分析结果比对，确保风险分析的偏差率最小。
5、土建工程施工中的风险管理模式
我国现阶段土建工程施工的风险管理模式主要有工程担保和工程保险，以工程保险为例分析土建工程施工中的风险管理模式。首先施工单位向保险公司提交申请及相关资料（设计图纸、施工方案等）。其次，保险公司技术人员会结合资料，根据实际调查分析得出施工风险发生的概率及程度，根据分析的结果厘定保费，并制定风险管理合同。再次，保险公司对施工方的施工状况进行监测，一方面对能发生的新风险因素进行监控；另一方面对施工方违反风险管理的行为进行监督，确保工程施工的安全性和可靠性。
6、我国建设项目风险管理中存在的问题
6.1 风险管理意识淡薄，管理手段落后
我国的建设项目管理发展时间短，基础不牢，项目管理人员对风险管理的重要性认识不足，理解不透，没有把其作为项目管理的重要内容。由于在建设项目中资金短缺的现象普遍存在，决策者更难以“挤出”风险管理费用，从而忽略项目风险。另外，一些承包商因急需找到任务，承揽了自己技术能力不及的项目，不能及时解决各类技术问题，项目落实后，会给企业带来毁灭性的打击。处理项目风险的手段单一而落后，对项目潜在的风险缺乏前瞻性的推断，大多以凭直觉、经验的态度来对待风险，仅通过定性的分析，避免定量的分析。
6.2 风险管理责任机制不健全
建设项目风险管理是一个系统过程，需要各个项目运作主体在项目风险管理过程中积极参与，且在风险管理的各个环节中各参与主体之间相互协调与合作，才能发挥最大的风险管理效应，从而构建规范有效的项目风险管理体系与操作规范。然而国内多数企业对风险管理工作没有明确的定位，没有一个自始至终贯穿项目建设全过程的风险管理组织。在项目的组织结构上未设置风险管理部门和与相应的职能，缺乏专职人员来履行风险管理职责。加之建设项目运作过程中的一系列特殊性，如参与主体多、利益牵涉广、责权利定义模糊等等，出了事故相互推托，使得化解、抵御风险的能力要求更高，增加了项目的运行风险。
6.3 风险管理信息监测体系不完善
建设项目风险主要是由于不确定性事件造成的，人的认识能力有限，存在对事物认识的局限性，加之信息的不完备使得人们无法充分认识到一个项目未来的发展和变化。从信息学角度来看，信息的不完备性是绝对的，而信息的完备性是相对的，信息传递和获取的滞后性是造成这一客观规律的根本原因。我国绝大多数企业缺乏对经验的积累与数据的分析，未能建立一个全面有效、通畅的信息监测体系。当风险到来时，由于缺乏全面的、可靠的数据支持，各部门信息传递的脱节，以致于不能及时作出迅速而有效的应对措施，经常凭经验临时决策来处理风险，管理成效低。
6.4 相应的法律、法规不健全，法制意识淡薄
在我国，建设项目的风险管理主要采取担保和保险两种方式，缺乏针对工程建设的具体规定。尽管我国建设项目风险管理已经有了相关法律、规章，但仍没有一个在项目管理行业范围内的指导性实施准则，在实践中是难以操作的。保证担保和保险虽能转移或分散部分风险，但在国内的投保率依就很低。法律、法规不健全，人们法制意识亦淡薄。体现在对相关法律、法规不了解，对相关规定执行不力。
7、完善建设项目风险体系的有效途径
7.1 强化管理人员风险管理意识，提高风险管理手段是建设项目风险管理的基础
强化管理人员风险管理意识，提高素质，加强实践，尽快适应国际化风险管理模式要求，是做好建设项目风险管理的基础。在建设项目管理过程中，采取先进的技术措施和完善的组织措施，以减小风险产生的可能性，多数风险都是可以预防和化解的。这就要求企业对建设项目的开展投入必要的风险管理资金，对管理人员进行风险管理知识培训，将风险管理的理念深入到每个管理人员的心中。针对对不同的项目选派不同的项目管理人员。对过于复杂的项目，应选派知识水平较高、经验丰富的项目管理人员，并充分论证施工方案的可行性，将有关风险因素分门别类地进行归纳，找出影响较大、出现概率较高、产生损失较大的风险因素，对每一类风险制定相应的防范措施，提出防范风险的对策，制定风险产生时减少损失的应急措施等。加大各职能部门对项目的管理和支持，以尽量减少由于人员自身的原因所带来的各种风险。工程保险是风险转移的一种重要手段，一种补偿机制，即通过向保险公司支付一定数额的保费，而将工程进行中发生的大部分风险，作为投保对象，转嫁给保险公司。
7.2 建设以人为主体的责任机制是建设项目风险管理的基本原则
从某种程度上来讲项目管理也是人的管理。在建设工程项目中，参与人员来自各方面，每一方都在为各自的利益工作，为谋私利而作出的有损项目建设的行为也不可避免，这在客观上就造成了建设项目中潜在的不可确定的风险因素剧增。建设项目风险管理作为一种高层次的综合性管理工作，应当是一个以技术为基础的完整体系，它牵扯到企业管理的方方面面，要想提供一条逻辑清晰的项目风险管理发展主线，需要合理配置资源，在各个运作主体之间明确责任，合理分担责任，坚定关键人物的责任心。加强各运作主体之间的联系和协调，减少由于职责不清造成的风险，从而有利于项目的顺利开展。在处理好企业内部职责划分的同时要适时地掌握国家的政策动向，既可以提高专业化水平，也赢得了政府的支持。在推进建设项目风险管理的工作中，处理好科技知识的交流和信息的反馈这两项工作，建立起各项目运作主体之间相互信任机制的桥梁，为解决冲突提供了理论依据和技术平台。当各运作主体就建设项目风险管理中的诸多问题取得一致认可并清晰定位后，各个参与主体的工作才会发挥出最大的积极效应。
7.3 完善的信息监测体系是对建设项目风险进行预防和管理决策的技术依据
降低建设项目风险需要在构思、设计、施工、运作等各个环节中遵循预防性的管理原则，成体系的预防性方法既可以取得预期管理成效，还能够降低管理工作本身所引发的风险。可靠的信息系统是预防项目风险和制定应对策略的依据。企业需要及时了解外界信息，并根据市场供求关系的变化，有选择地多渠道、全方位开展经营活动。在项目运作过程中风险控制措施的实施，需要准确及时的信息报告以及各部门的协调合作，在关键时刻要能迅速对建设项目风险作出反应，并预测风险的进一步发展趋势，建立预报系统，将信息迅速反馈给相应部门，集整体力量来应对和处理风险。在信息分配和反馈过程中，要在不破坏原始数据结构的条件下，对信息样本中的数据进行处理，从而达到更好的识别与量化效果。
7.4 强化法制意识及健全的法律体制是建设项目风险管理成功实施的保障
对于建设项目中的风险，以科学态度来对待，以法律手段来规避，才是最明智的选择。虽然风险是客观存在的，但其产生和消除也是有规律可寻的。任何风险只要预防得力，一般都能化解或规避，即使出现损失也能将其减小到最低程度，甚至利用它得到意想不到的结果。在应对某些风险时，应以法律手段为后盾实施防范措施，以保护自身利益，减少损失，切实做到有法必依。在建设项目风险管理中，工程合同既是最基本的法律文件，也是为处理工程索赔的原则和法律依据。加强合同的风险管理，利用合同条款成功地进行索赔是减少工程风险的基本法律手段。建设项目的管理者必须对工程合同的每一条款进行深入研究，只有了解合同潜在的风险，才能更有效地防范和控制风险。我国关于建设项目风险管理法律、法规尚不健全，应加快完善工程项目风险管理法律法规的进程，加强与国际接轨，建立健全风险管理制度。特别是要针对建设领域内存在的突出问题，尽快参照国际惯例建立符合中国国情的工程保险和担保制度，培育担保市场，发展工程项目风险管理中介机构。
结束语
综上所述，在建设项目风险管理中依据工程项目的特点及其总体目标，全面识别和衡量工程项目潜在的风险源，制定风险管理防范措施体系，最大限度的降低工程项目风险，对于提高我国工程项目的管理水平和投资效益具有十分重要的意义。
参考文献
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风险管理是指对影响企业目标实现的各种不确定性事件进行识别和评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。1930年，风险管理作为一门新兴的管理学科，最早产生于美国。风险管理自产生以来，在短短的时间内引起了世界各国的重视，世界各国中，以美国风险管理研究最为活跃，自上世纪三十年代以来，美国不断加大对风险管理研究。如：1931年，美国成立风险管理协会保险部，其成为世界上第一个研究风险管理和保险问题的部门；1932年，美国成立纽约经纪人协会，该协会的成立标志着风险管理的正式兴起；1950年，以Mowbray为首的多名学者率先在Insurance一书中对风险管理的概念做出详细阐述；1960年，美国风险管理协会保险部纽约分社和亚普沙那大学正式开始为期12周的风险管理课程；1961年，印第安纳大学成立ASIM的“风险及保险课程概念”特别委员会，表明：美国对风险管理的研究进一步深入；1963年，美国学者Mehr和Hedges共同编制了《Risk Management in Business Enterprise》，该书成为历史上第一部关于风险管理文献，对日后其他各国开展风险管理研究发挥着极其重要的现实意义；1975年，美国将ASIM更名为风险与保险管理协会，标志着美国风险管理由用保险方式处置风险逐渐向用风险管理方式处置风险转变；1983年，美国确定将“101风险管理准则”作为风险管理准则，并对明确其内容：风险管理一般准则、分析控制准则、风险财务处理准则、风险识别与衡量准则、退休年金准则、索赔管理准则、行政事务处理准则、国际风险管理准则以及管理哲学准则等。
对于英国来说，其在风险管理研究过程中也逐渐形成了自身独有的特色，首先，英国C.B.Chapman教授在《Risk Analysis for Large Projects:Models，Methods and Cases》中明确了“风险管理”的概念，之后，英国其他相关学者在C.B.Chapman教授研究的基础之上，进一步研究，并构建起健全的风险管理理论体系。同时，还将风险管理研究相关成果正式引入项目中，不仅大大降低了项目成本，而且还提高了项目的安全系数，对项目的顺利开展起着十分重要的现实意义。
工程项目风险分析与国际工程建设市场密切联系。第二次世界大战后，世界进入稳定阶段，各国纷纷致力于兴建大型宇航、水电、能源以及交通项目以求刺激自身经济的尽快复苏，大量的投资使得项目势必将带来一系列风险，以此，使得项目投资者越来越认识到风险管理的重要性和必要性，因此，诸多项目投资者相继组织高端人才，并投入大量的财力、物力资源加大对风险管理的相关研究，经过多年的研究，各国学术界逐渐对项目风险管理形成统一的看法，即风险管理的概念：如何在一个肯定的有风险的环境中将风险降低到最低的管理过程，该过程包括风险识别、风险分析、风险评价、风险控制以及风险管理。风险管理目的：降低风险、规避风险，将风险所造成的损失降低在最低限度。风险管理方法：定性分析法和定量分析法。
2 国内高速公路项目风险管理研究现状
国内近几年对高速公路项目风险分析与评价的研究主要有：
朱珊在《国际工程承包中的风险管理》[13]中针对于国际工程承包中的风险管理进行的全面论述，之后，朱珊提出高速公路项目企业需采取失败模式影响分析法度量工程风险，以风险发生概率和风险损失为依据计算风险概率数，以此得出高的风险概率数。
卢有杰在《项目风险管理》[14]中，以国民经济各部门项目活动中的风险为研究对象，致力于风险后果、风险来源、风险影响范围、风险是否可管理以及风险后果承担者的基础之上对工程风险进行分类，并对项目风险的识别、量化、评估和控制的原则、方法、技术和程度做出全面概述。最后结合我国向社会主义市场经济转变的新形势，把握高速公路项目风险管理的必要性和重要性。
陈立文在《项目投资风险理论分析与方法》[15]中，以系统和过程为出发点，对项目投资风险的收益分析、概率分析、变权分析、模糊分析、回归分析、决策分析、区间分析、可靠分析、系统分析、模拟分析等理论和方法进行详细阐述。
赵振宇在《故障树引入高速公路项目风险管理研究》[16]中，将可靠性工程研究中的故障树分析法引入工程风险管理。之后，赵振宇采用图形演绎法构建起高速公路项目风险故障树，并对高速公路项目风险识别模式和风险因素量化进行全面论述，最后依据二态系统和概率理论对项目成功度和判定项目风险成本最小化的风险源问题进行定量分析。
3 国内高速公路工程风险评价研究现状
仇一颗，李伯勋，欧莉，张胜军(2006)针对影响高速公路特许经营投资的风险进行分析，在模糊数学原理基础上运用层次分析法，证明了综合评价法在风险评价中的有效性和可操作性。
田艳(2008)通过实证分析结合公路招投标的特点，运用风险矩阵的方法对其进行了综合评价，提出风险因素的计算方法。
吴竹青(2009)合理的选择20个高速公路高速公路项目投资风险评价指标；然后把握支持向量机的运行原理，运用以向支持量机开展高速公路高速公路项目投资风险评价的方法，构建基于支持向量机(SVM)的高速公路高速公路项目投资风险评价模型；最后以所构建模型为依据，运用LibSVM软件开展数据计算和风险估算活动，之后得出估算结果，以此，进一步验证SVM模型的科学性和有效性。
风险评估是保险风险管理的重要职能,也是保险公司在经营过程中极易被忽略的领域之一。近年来,重大自然灾害及意外事故频发,单一事故造成的损失巨大,虽然事故发生后保险公司根据保单约定进行了积极的赔付,但事前的风险管理与评估工作仍未能引起足够的重视。笔者在与各保险公司人员进行交流过程中了解到,从认识上各保险公司都能够意识到风险评估工作的重要性,但在具体开展工作的过程中,除了风控经费不足之外,更重要的是对风险管理的思路、流程以及方法认识不清,尤其是面对各种风险时,把握不住重点,存在畏难情绪,所开展的风控工作也仅限于现场识别风险,缺乏统一的风险评估思路,所取得的成效不大。通过对保险承保风险特征的分析,保险风险存在大量风险与同质风险的特征。因此,在风险管理过程中引入标准化的思路,将保险的风险评估过程标准化,按照标准化的要求对风险进行识别、分析和评价,对于有效提升我国保险公司的风险管理水平,降低风险事故的发生的概率具有积极的借鉴意义。
二、保险风险及标准化的概念特征
(一)保险风险的特征
保险是分散风险、消化损失的一种经济补偿制度。从风险管理的角度看,保险是风险管理的一种方法,或风险转移的一种机制。通过保险,将众多的单位和个人结合起来,变个体对付风险为大家共同对付风险,从而提高风险损失的承受能力。保险的经济补偿制度,既是风险的集合过程,又是风险的分散过程。保险公司通过保险将众多投保人所面临的分散性风险集合起来,当发生保险责任范围内的损失时,又将少数人遭受的风险损失分摊给全体投保人,通过保险的补偿或给付行为分摊损失或保证经营稳定。保险风险的集合和分散应具备两个前提条件:一是大量风险的集合体。保险在于集合多数人的保费,补偿少数人的损失。大量风险的集合,是基于风险分散的技术要求,也是概率论和大数法则原则在保险经营中得以运用的前提。二是同质风险的集合体。所谓同质风险,指风险单位在种类、品质、性能和价值等方面大体相近,如果风险不同质,那么风险损失发生的概率就不相同,风险也就无法进行统一集合与分散。此外,不同质风险损失发生的频度、幅度也不同,若对不同质的风险进行集合与分散,极容易导致保险公司财务的不稳定。
(二)标准化的基本概念
根据标准化法条文解释,标准化是“在经济、技术、科学、及管理等社会实践中,对重复性事物和概念通过制定、实施标准,达到统一,以获得最佳秩序和社会效益的过程”。因此,凡具有多次重复使用和需要制定标准的具体产品,以及各种定额、规划、要求、方法、概念等,都可作为标准化的对象。标准化的对象一般可分为两类:一类是标准化的具体对象,即需要制定标准的具体事物;另一类是标准化的总体对象,即各种具体对象的总和所构成的整体,通过它可以研究各种具体对象的共同属性、本质和普遍规律。标准化的基本原理包括统一原理、简化原理、协调原理和最优化原理。统一原理就是为了保证事物发展所必须的秩序和效率,对事物的形成、功能或其他特性,确定适合于一定时期和一定条件的一致规范,并且这种一致规范与被取代的对象在功能上达到等效。简化原理是为了经济有效地满足需要,对标准化对象的结构、型式、规格或其他性能进行筛选提炼,剔除其中多余的、低效能的、可替换的环节,精炼并确定出满足全面需要所必要的高效能的环节,保持整体构成精简合理,使之功能效率最高。协调原理是为了使标准的整体功能达到最佳,并产生实际效果,必须通过有效的方式协调好系统内外相关因素之间的关系,确定为建立和保持相互一致,适应或平衡关系所必须具备的条件。最优化原理是按照特定的目标,在一定的限制条件下,对标准系统的构成因素及其关系进行选择、设计或调整,使之达到最理想的效果。标准化是实现科学管理和现代化管理的基础,是合理发展产品品种、组织专业化生产的前提条件,是提高产品质量保证安全、卫生的技术保障,也是资源合理利用、节约能源和节约原材料的有效途径。实施标准化的重要意义是改进产品、过程和服务的适应性,防止贸易壁垒,促进技术合作。
三、保险风险评估标准化的必要性
标准化的目的是为了在一定范围内获得最佳秩序和社会效益,通过制定和实施标准,使标准化对象的有序化程度达到最佳状态。对于保险中的风险评估,不同的主体,甚至同一主体如保险公司内部的不同层级和部门,对其有着不同的理解,关注的焦点也存在差异,造成了各相关方之间的不配合,难于开展对风险管理效果的客观评价,也就难于达到最佳秩序和最佳社会效益。通过将风险评估活动标准化,为风险管理活动提供一种共同的语言和公式,有了统一的标准,实施风险评估的各相关方就可以使用相同的风险管理过程,有了相同的决策、处理基础,对风险评估活动持有共同的认识,有利于规范保险的风险管理活动。保险所面对的风险具有“大量、同质风险”的特征,风险评估标准化的过程,也就是针对各类大量同质风险进行科学分析研究的基础上,结合技术进步的新成果以及实践中累计的先进经验,使之相互结合,加以消化、融会贯通、提炼和概括的过程。人们在生产实践中为了规避风险或减少损失,已经积累了一定的经验,也取得了大量的科学技术成果,这些成果和经验如果以标准的形式来表达,对于保险公司在实施风险评估过程中提高效率具有重要意义。
四、风险评估过程的标准化分析
保险风险评估标准化体系的构建,要基于标准化的统一、简化、协调和最优化原理,根据保险风险因素的特征,将风险识别、风险分析和风险评价过程中的共性的、重复性的可能导致风险发生的因素识别出来,使决策者及有关各方可以更深刻地理解各类承保风险,以及现有风险控制措施的充分性和有效性,为确定最合适的风险应对方法奠定基础。根据《风险管理风险评估技术》(GB/T27921-2011),结合保险风险评估的特征,将风险识别、风险分析和风险评价环节中的标准化重点进行逐一解析,分析各环节中需要重点关注的因素和方法,实现风险评估过程的标准化。
(一)风险识别标准化
风险识别是发现、列举和描述风险要素的过程,也是风险评估过程中的基础环节。风险识别的目的是确定可能影响保险事故发生的事件或情况,一旦风险得以识别,保险公司应立即对现有的控制措施进行识别。风险识别的范围包括对风险源、风险事件及其原因和潜在后果的识别,识别的方法包括:1)基于证据的方法,例如检查表法以及对历史数据的评审;2)系统性的团队方法,例如专家团队遵循系统化的过程,通过一套结构化的提示或问题来识别风险;3)归纳推理技术,例如危险与可操作性分析方法等。此外,也可利用各种支持性技术来提高风险识别的准确性和完整性,例如头脑风暴法和德尔菲法等,但无论采用哪种技术,其关键是在整个风险识别的过程中要认识到人的不安全行为、物的不安全状态以及组织管理制度的有效性。
(二)风险分析标准化
在风险分析过程中,重点应当考虑导致保险风险发生的原因和风险源、风险事件的正面和负面的后果及其发生的可能性、影响后果和可能的因素、不同风险及其风险源的相互关系以及风险的其他特性,还要考虑控制措施是否存在及其有效性。为确定风险等级,风险分析通常包括对风险的潜在后果范围和发生可能性的估计,该后果可能源于一个时间、情景或状况。在某些情况下,风险可能是一系列事件迭加的结果,或者由一些难以识别待定事件所诱发,在这种情况下,风险评估的重点是分析系统各组成部分的重要性和薄弱环节,检查并确定相应的防护措施。风险分析的方法可以是定性的、半定量的、定量的或以上方法的组合。定性的风险分析可通过重要性等级来确定风险后果、可能性和风险等级,如“高”、“中”、“低”3个重要性程度。半定量法可利用数字评级量表来测度风险的后果和发生的可能性,并运用公式将二者结合起来,确定风险等级。定量分析可估计出风险后果及其发生可能性的实际数值,并产生风险等级的数值。
(三)风险评价标准化
风险评价将包括风险分析的结果与预先设定的风险准则相比较,或者在各种风险分析结果之间进行比较,确定风险的等级。风险评价利用风险分析过程中所获得的对风险的认识,对外来的行动进行决策,包括:1)某个风险是否需要应对;2)风险的对应优先次序;3)是否应开展某项应对活动;4)应该采取哪些途径。依据风险的可容许程度,将风险划分为如下三个区域:不可接受区域、中间区域和广泛可接受区域。不可接受区域内无论相关活动可带来何种收益,风险等级都是无法承受的,必须不惜代价进行风险应对;中间区域内的风险应考虑实施应对措施的成本与收益,并权衡机遇与潜在后果;广泛可接受区域中的风险等级微不足道,或者风险很小,无需采取任何风险应对措施。
五、结语
