时间：2023-08-20 14:48:51
引言：易发表网凭借丰富的文秘实践，为您精心挑选了九篇个体户税收管理范例。如需获取更多原创内容，可随时联系我们的客服老师。
一、农业税的个体纳税户，包括个体农户和居民户。个体农户一般是指耕种的农田较多，以农业为家庭主业收入，应该参加而没有入社的农户。居民户一般是指耕种的农田较少，不以农业为主要收入的户。
二、个体纳税户的耕地，凡是同生产队的大田比邻或者穿插的，不论土地多少，都应当按照所在地生产队的大田税负征收农业税，并且根据农田的多少和农业收入的高低等不同情况，另外加征税额的一成至五成。对于个别生活困难的纳税户，经过或者镇人民委员会批准，可以不予加成。
三、居民户耕种的少量十边地暂不征税，但是，对于耕种十边地较多。超过当地社员自留地一般标准的，应当征收农业税。
四、农田座落在征收房地产税地区的，可以按照征收房地产税的规定征收房地产税，不征收农业税。但是，对于农田面积较大，周围群众意见较多的纳税户，也可以改征农业税。
五、个体纳税户种植的粮田和棉田，农业税应当征收实物，其他耕地可以征收代金。个别纳税户交纳实物有困难的，经过或者镇人民委员会批准，也可以改征代金。
六、个体纳税户交纳的农业税(包括加成税额和附加)，不论交纳实物或者现金，都应当按照规定计算剔除或者扣回购货券。但是，对于农产品以自食为主的居民户，可以不予计算剔除或者扣回购货券。
七、个体纳税户应当在国家规定的纳库期限内交纳农业税，逾期交税的应当加收滞纳金，滞纳金以每逾期一天按照应当征税额的千分之五计算。
八、农业税征收代金的部分，可以实行季度预征，全年结算的办法，在每年第三季度末以前全部征收纳库。农业税征收实物的部分，可以在粮、棉收获的时候征收纳库。
实行定期定额征税方式的个体工商户简称“双定
户”。定期分为一个季度、半年、一年，最长不超过一年；定额是指核定纳税人在定期内月销售额或营业收入；“双定户”又分为达起征点业户（以下简称达点户）和不达起征点业户（以下简称不达点户）；对达点户的定额要根据其适用征收率计算应纳税额，即“既管且征”，而对于不达点户核定销售额或营业收入免征税款，即“只管不征”。对双定户的税收管理分为达点户和不达点户的税收管理。如何加强个体双定户的税收管理以实现公平税负，笔者浅见如下：
一、正确执行起征点税收政策，是实现个体双定户税负公平的前提
从2003年10月1日起，国家税务总局再次调整了双定户起征点标准后，一夜之间有80%以上纳税人从原来的征税户变成了免税户。起征调整后的最初几个月，个体税收收入同比下降近三成，部分地区下降60%以上，三年过去了，个体税收收入不但没有下降，而是逐年大幅递增，年均增长幅度在30%以上，其原因有二：一是市场经济的不断发展，税收收入的自然增长；二是，随着国家优惠政策的扶持到位，原有不达点户经营规模的不断壮大，已从原来的不达点户培养成达点户，甚至变成纳税大户，这充分体现了国家调整起征点所带来的宏观调控现实意义。
因此，我们要准界定达点户和不达点户，对达起点的业户要按规定核定税款，足额征收；对不达点业户，仍然要按规定核定营业额，加强日常管理，一旦达到起征点标准，应及时列入正收管理范围。这也是实现公平税负的前提之一。
二、规范双定户定额核定方法，是实现个体双定户税负公平的关键
目前，我们在日常工作中对双定户定额的核定，其依据和标准往往是历史性定额或参照同地域、同行业、同规模等因素，缺乏科学、合理、统一、有效的办法，加之人为因素，必然使行业之间、地区之间存在税负不平衡。作为国税机关，在核定税额时，同一行业看地域的好坏、同一地域看生意的好坏，尽管考虑得很周全，却难以满足各位纳税人的心意。“生意同样做，为何别人少缴税，而我却要多缴税？”个体纳税人一旦找到自己认为合理的理由，钻进这个死胡同，要他按时自觉缴纳税款就困难了。解决问题的关键是如何科学、公平、公正、公开核定税款，使双定户的税负公平合理。
在双定户的定额核定上，如何核定定额以及核定多少税款是税务机关解决的首要问题。如何核定定额是方法问题，而核定多少税款则体现税务机关的征管力度、征管水平；其次，核定税款要体现执法的公平、公正性。随着市场经济发展的不断成熟，对经营者来说更需要公平竞争的环境，税收也是纳税人公平竞争的外部环境之一，而且纳税人的维权意识在不断提高，所以税务机关在确定核定税款方法的同时，更应该注重依法、公平、公正、公开。
对达点户来说，营业额相对较大，但因缺乏相关的进销货凭证，绝大部分经营业务实行现金交易，真实的销售收入往往游离于税务干部视线之外，想掌握这部分纳税人的真实销售收入确实很难。这种情况下，定额必须有相对科学、合理的“参照物”。由于90%以上的个体经营者聚集在各类市场或主要街道上，经营行业也相对集中，经营面积大小、租金的多少以及其他固定性费用都有据可查或有据可参照。因此分行业、分地段进行典型调查测算，在掌握大量测算资料的基础上，确定影响纳税人销售收入的客观要素，制定科学、客观的定额评税体制。
笔者认为，市场（街道或）规模、市面等级（以单位面积房租来体现）、经营面积、行业平均利润率、从业人员、运输工具等六大要素是影响纳税人经营收入的主要因素，而经营规模的大小、经济效益的好坏也是通过六要素来体现的，前面四要素是客观的、也是经营的基础，而第五、六两要素则是在前面四要素基础上体现出的经营规模、经营效益。税务机关通过调查测算，首先确定达点征收的标准，确定核定计税依据的基本公式，然后将上述六大要素赋以影响经营收入的参数，税务人员将向纳税人采集的信息输入计算机，就能计算出定额，并张榜公布。在实践中，笔者曾用如下公式测试过现在正管的纳税人的定额： 笔者通过对十个行业200余户纳税人的调查测算，将六要素赋以合理的系数后，用此公式重新测试正管水平下的其他纳税人的定额，测算出的新定额70%以上在现定额上下20%范围内。由于这一公式是在调查测算的基础上产生，有相关的测算资料佐证，符合现行的法律法规的规定。这一公式可为新增业户的定额提供较为客观的定额依据。
三、科学化、精细化管理，是实现个体双定户税负公平的基础
好的税收政策、规范的定额核定方法，要依靠税收管理员科学化、精细化管理，税收管理员必须经常深入第
一线，要做到“四勤”：腿勤、手勤、眼勤、嘴勤，才能掌握大量有关纳税人生产经营的真实信息，不断提高典型业户的调查面，为双定户定额提供更加充分的法律依据。
税务管理员一方面要加强业务学习，不断提高自身的业务素质，增强税收服务意识，在工作中注重加强税法宣传，多与纳税人沟通，进一步融洽征纳关系；另一方面要加强自身廉政建设，做到手莫伸，嘴莫贪，切勿因蝇头小利影响公正税收执法。俗话说得好，“天下不患贫而患不均”，我们在执法中要力求“一碗水端平”，拼弃一切私心杂念，杜绝人为不公正因素，从执法源头保证双定户的税负公平。
四、严惩税收违法行为，不断提高纳税人的依法遵从度，是实现个体双定户税负公
平的保障
当前，对个体双定户的管理缺乏深度，管理人员疲于应付。就笔者对所了解的某分局进行了分析，其原因：一是个体征管户多，而税收征管人员太少，人少事多矛盾尤为突出，人均管户近五百户，管户多的有600余户，税务管理人员没有足够时间保证及时了解纳税人生产经营的变动情况；二是征管人员老龄化，管理人员平均年龄51岁，其中有两位已59岁，目前还在征管第一线，他们没有足够的精力去适应当前的征管要求。三是专业业务水平相对薄弱，15位一线管理人员中有11位是军转干部，年龄大的同志其业务水平很难独立适应现代化的征管要求；四是纳税人的维权意识和税务机关的文明创建要求越来越高，除重大的、突出性违法案件依法办理外，其余征管上的矛盾往往是大事化小，小事化了，遇麻烦绕道走，缺少强硬的打击力度。
，毛族自治县地方税务局对县级地税机关进行税收扁平化管理和税收专业化管理相结合的税收改革，通过一年多的实践，税收扁平化管理和税收专业化管理相结合的税收改革，在进一步规范和完善税收征管体制和模式，夯实管理基础，加强对税源的监控，推进依法治税，提高行政效能，强化科学管理和优化纳税服务，加快和促进地税各项事业的发展发挥了积极的作用，取得了较好的效果。但是，机构和人员收编以后，个体税收管理与机构人员的撤并矛盾也开始显现出来，还存在一些实际问题，本文重在研究县级地税机关实施税收扁平化管理后个体税收管理问题。
一、税收扁平化管理基本情况
（一）优化办税服务厅设置。将全县4个办税服务厅合并为1个办税服务厅，负责全县行政和事业单位、企业和个体工商户的税款征收工作。根据《自治区地税局纳税服务具体实施办法》的要求，办税服务厅统一设置“申报征收”、“票证管理”和“综合受理”三类窗口。设置领导岗、申报征收岗、税务登记岗、发票管理岗、减免退税受理岗、其他涉税受理岗、咨询服务岗7岗位。纳税人需办理的所有涉税事项均由办税服务厅受理。
（二）成立企业管理分局。负责全县行政、事业单位，企业的税收管理工作。企业管理分局归县局直接领导，相当于县局的一个股室，独立开展各项税收工作。实现县局、分局合二为一的目标。减少管理层，方便纳税人，彻底改变过去分局虚有的管理职权。
（三）成立建筑安装管理分局，对建筑业税收实行专业化管理。负责全县的建筑工程纳税管理，对辖区内的建筑纳税户，实行一户一档、一个工程建一个档的管理办法，及时跟踪纳税工程建设情况，掌握建设进度，组织好税收收入。此举办法，更加有利于对私人建筑进行纳税管理，尽最大的努力实现公民依法纳税的义务。
（四）优化个体管理分局。将全县4个管理分局，撤消3个管理分局，只保留思恩税务分局，乡下3分局人员收编到县局或者其他分局。思恩税务分局负责对全县个体工商户的管理，负责税务登记证的办理、税款核定、催收催缴、税源调查、违章处理等日常税收管理工作。
（五）业务管理情况。税政股不只是一个管理结构，税政股业务工作将直接面对纳税人，直接为所有纳税人解决税收政策及涉税事宜。纳税人的政策咨询、减免税申请等，由直接由税政股受理，改变过去由各分局管理员受理调查后上报县局，税政股再安排时间和人员再次去调查再审批的做法，减少中间环节，缩短时间，提高办税效率。税政股既是对应上级税务机关，又直接对应纳税人。
（六）发票管理情况。发票管理岗位业务前移至办税服务厅，负责监管全局所有发票。在办税服务厅增设建筑安装工程项目资料录入岗位，所有工程项目一律到办税服务厅进行登记并申请代开发票，纳税人不需要再到管理分局进行登记。
（七）税票管理情况。取消各分局的会计岗位，其票证领用、发放管理、税收会计核算由县局计财股负责。经费统一在计财股管理。取消各分局、稽查局的经费核算环节，所有经费核算由县局统一管理，各分局作为一个报帐单位，不再设立户头，不在银行开户。
（八）税收管理权情况。企业税收管理权收归县局审批。为了减少纳税人办税的中间环节，提高行政机关的工作效率，在日常的税收管理工作中出现的行政审批，直接由县局行使审批，不再由管理员调查，分局领导核实，再上报县局审批的做法，实现县局、分局管理合二为一的管理模式。
二、取得的效果
（一）税收管理质量得到进一步加强。专业化管理，有利于管理员对管理企业进行专门研究，管理员能够及时掌握了解企业的生产经营情况，全面了解企业实现税款和税款的缴纳情况，从而使税务部门对企业的管理水平和管理质量有了质的飞跃，保证了企业实现的国家税收能够及时征收入库。
（二）税收服务水平得到相应提升。实行专业化管理，对税务人员的管理水平和服务水平提出了更高的要求，迫使税务人员加强职业道德修养学习，提高自己的工作能力水平。县局也加强对税务人员的培训工作，使税务人员的工作能力和服务水平有了很大的提高，受到纳税人的好评。
（三）税收管理模式适应业务发展的需要。《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税{}208号）和《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的补充通知》（财税{}12号）文件下发以后，经自治区人民政府同意，我区地税机关调高了营业税起征点，切实减轻了纳税人的负担，促进了下岗失业人员再就业，为推动经济社会事业协调发展发挥了积极作用。税收扁平化管理和税收专业化管理相结合的税收改革就是在这样的背景下出进行的，同时，营业税起征点调整对地方税收入及其征管工作也产生一定的影响。营业税调高1000元后，县乡镇地税机关管理的纳税户为1094户，营业税调高到3000元后，乡镇纳税户为227户，减少的幅度79.25%。乡镇的税务所（税务分局 ）没有必要再保留原先的人员，乡镇的税源减少了，也使得税务机关不得不重新考虑征管范围和征管机构的设置问题。实施税收扁平化管理和税收专业化管理相结合的税收改革，顺应了新形势下税收管理发展的需要。
（四）廉政建设监察力度得到增强。实施税收扁平化管理和税收专业化管理相结合的税收改革后，取消各分局的会计岗位，其票证领用、发放管理、税收会计核算由县局计财股负责，有利于县局对票证领用、发放管理各环节的监督管理，有利于税务机关的廉政建设。同时，重新整合办税厅，全县只设有一个办税服务大厅，整体进驻自治县政务服务中心，负责全县行政和事业单位、企业和个体工商户的税款征收工作。固定个体户的纳税问题采取财税库行倒扣的办法完税，对零星开票交纳的现金税款，直接由纳税人拿到设在办税服务厅的金融部门交纳，采取凭银行现金交款单来开票完税，从而实现了县地税系统办税大厅人员对现金税款“零经手、零捉摸、零解库”，使税收票款提前分离的局面，税款不再经过税务人员之手，在很大程度上减少了安全隐患和廉政风险，可以杜绝税务人员贪污、截留、挪用税款现象的发生。
（五）税务人员教育培训及时跟上。人员集中县城后，工作环境变了，对各人的工作要求越来越高。为了适应工作的需要，税务人员不得不加强自身的业务学习，以满足新的工作需要。县局对干部职工的培训工作也越来越方便、统一。比以前分散于各乡镇来说，培训的次数更多了，也更方便多了。
（六）节约了税收成本。经费统一在计财股管理，取消各分局、稽查局的经费核算环节，所有经费核算由县局统一管理，各分局作为一个报帐单位，不再设立户头，不在银行开户。各分局需要使用的办公用品，由各分局做好半年或者季度使用计划，报县局领导审批同意后购买使用。这样有利于做好办公物品的使用计划，杜绝浪费现象的行为，节约有限的资金，投入到其他征管工作当中。
三、存在的问题
（一）个体管理分局管辖的地域扩大，管理面过宽。就县来讲，现管辖11个乡、镇，最远的乡离县城3个多小时。原来设有4个分局，管辖全县11个乡、镇。现在只保留思恩管理分局，负责全县11个乡、镇个体纳税户的管理工作，管辖的地域扩大，管理面过宽，有些乡镇离分局所在地近100公里，相比以前在乡镇设置的税务所，在个体征收管理、纳税服务上明显有所减弱。从而使税务人员有顾此失彼的现象。
（二）个体税收管理人员减少，人均管户加大。机构改革以来，全县合并了基层管理分局，征收管理向中心城区方向集中，个体税收管理员人员由原来的21人减少到8人，管理员人均管理纳税户由原来的52户，变为人均管理纳税户136户（包括未达起征点纳税户）同时，一方面在个体征管人员的配备上常常将那些年龄偏大、文化水平偏低的同志调整到个体税收征管岗位上，而部分个体征管人员往往又不安心个体税收征管工作，有些基层分局的个体税收管理员甚至主要精力放在“副业”上。
（三）日常税收管理力度缺乏，税源监控难度大。从目前征管户数来看，个体户占总户数的比例在70%以上，个体户户数多，分布广，税源零星分散，税源监控水平也大大下降，出现了有的个体户不办理税务登记，形成漏管户；有的不自觉申报纳税，形成欠税；有的则在国税开具的门临开票不到地税申报营业额，形成逃税户，还有部分用票户利用发票玩猫腻儿，或不建账，建假账，应付税务部门，造成税款大量流失。部分己办理税务登记的个体纳税户不办理停业、注销登记手续就销声匿迹，出现了大量的非正常户；有的个体户即使办理了税务登记注销手续，却不及时办理工商登记注销手续，加剧了税务登记与工商登记户数差额的扩大。新开业的个体户主动到税务部门办理税务登记的比例很少。除须使用发票的纳税户外，相当一部分为了少缴税款往往不催不办，甚至催了还拖。由于税务机关对各业户无可循的统一的核定计税依据标准，定额的“弹性”较大，从而产生个体税收的实际税负少于名义税负的现象。
（四）税收政策很难宣传普及不到乡下纳税人。由于管理的地域大了，每年的税法宣传月活动，税收宣传工作很难做到深入到具体的纳税人当中，也就是说税收宣传工作很难做到到11个乡镇进行税收宣传，许多纳税人纳税观念并没有真正得到提高。虽然在税法宣传中我们投入了大量的人力物力，但收效并不十分明显。由于个体税收直接关系到个人利益，逃税就成为必然现象，加强税法宣传就显得十分重要。
（五）税收管理人员素质亟待提高。县地税局从征管人员的分布来看，37人管理员中有16人是助征员，占管理员43％。助征员与公务员的工作能力来说，是有一定差距的，他们能够参加培训的机会少，业务素质较差，加上他们享受到的待遇低，工作积极性不高。同时，有部分公务员素质低，年龄偏大，工作上没有发挥主动作用，提高征管质量有一定的难度。税收扁平化管理和税收专业化管理相结合的税收改革对税务人员的素质提出了新的更高的要求，而目前农村地税干部的整体素质还很难与征管改革同步，也就很难对税源管理实施有效监控。目前，基层征管分局一般是一名税务干部带领几名代征人员从事个体户税收的一线征收工作。客观上个体税收征管需要既懂业务，又具备高度责任心的税务干部。事实上，在个体征收队伍中有相当一部分代征人员思想素质尤其是业务素质不是过硬，责任心不是很强，这就更加影响了个体税收的严格征管。
（六）征管交通工具不足，难以满足日常巡逻管理的工作需要。自税收扁平化管理和税收专业化管理相结合的税收改革后，大多数管户的地理位置处于交通不便的偏远地区，给税收管理员执行日常巡逻管理工作造成了很大困难，如果税收管理员对管户每月或每季进行一次巡逻管理，在巡逻管理同时还要开展相应的日常检查以及纳税辅导等工作，这样，每个月税收管理员的工作量较大。同时由于基层分局只有一部征管用车，不能满足日常到个乡镇巡逻的工作需要，这就造成了在执行税收管理员制度过程中出现一些不及时、不到位的情况。
（七）乡镇部门协税护税机制尚未完全建立。自从取消了乡镇财政包干以来，乡镇政府部门与地税机关的往来几乎没有，因为地税的收入与他们的工作考核没有直接关系，所以，目前在乡镇税收管理工作中，地税部门还是孤军作战的多，乡镇部门协税护税机制尚未完全建立，还没有充分利用政府、财政、工商、国税、村委会等现有的社会管理资源，护税协税机制的作用还未得到充分地发挥。
四、研究对策
（一）提高对地方税征管工作的再认识。税收起征点调整后，个体纳税户将大大减少，这是必然的趋势。但是个体税收是地方税的重要组成部分。我们要用新的改革的思路和思维来认识乡镇税收征管，树立“管理为重”的思想，这样才能严格地执行国家税收政策，更好地开拓农村地方税收征管思路，规范农村地方税收征管秩序。树立“抓大管小”思想。对起征点以下层面的纳税人要做好跟踪工作，通过纳税评估，发现达到起征点后，要立时征收税款，对起征点以上纳税人的税收要严抓到底，充分发挥税收的杠杆作用。
（二）推行社会综合治税工作。税务机关由于受人力、财力的制约，不可能将所有的税源都纳入控制范围内。这就需要充分调动社会各阶层人员的积极性，建立起覆盖面广的社会协税护税网络，发挥社会力量协助税务机关实施税源监控的作用，形成良好的社会治税氛围，提高税源监控效率，降低税源监控成本。具体来说，针对个体税源零星分散、流动隐蔽、易漏难管的实际情况，积极争取地方党委政府的支持，充分发挥群众的监督作用，广泛借助社会各界的力量，真正建立紧紧依靠党委政府的组织领导，以乡镇、管区、村三级综合治税体系为依托，以公开办税、依法治税为主要内容，以实现税源有效监控为核心，以明确责任、强化考核为保障的乡镇税源控管机制，形成政府管税、部门协税、群众护税、税务治税的浓厚氛围。
（三）提高税务人员的业务水平。素质上不去，管理人员就会缺乏工作主动性，管理效率就不高。要进一步增强每一位税干提高自身素质的迫切感和危机感，要特别注重加强业务培训，重点从受教育程度、政治理论水平、政策法律知识、业务技术能力、创造能力、办事态度及效率等方面着力提高地税干部行政执法能力。
（四）实行简并征期管理。5月1日自治区地税局下文明确，对定期定额户月纳税额在500元以下（含500元）的，可实行简并征期纳税方式。对个体税收管理，执行《自治区地方税务局关于调整简并征期纳税额及税款征收时间的通知》的规定，实行简并征期纳税，这样做，可以大大节省纳税人缴税时间，也会大大减少税务机关的征税成本，有利于地税机关的征收管理。根据县地税局征管部门统计，目前在册登记的全县个体纳税户为3467户，达到起征点的659户，其中自管户217户，共管户442户。达到月双定500元以上税款的纳税户仅有53户，占达到起征点纳税人的比例仅是8.33%。
（五）建立日常巡逻检查制度。鉴于目前机构合并，税收管理员人数减少，要加强日常管理工作，开展经常性地拉网巡查，要做到腿勤嘴勤，定期或不定期深入纳税人中间多询问，以便掌握纳税户的经营变动情况，及时发现问题。建议实行巡逻检查制度，由个体税收管理员进行日常巡查，每两个月巡查一次，发现的漏征漏管户或者虚假停业现象的，能够处理的及时处理掉，处理不了的由分局处理。此外，建立个体税收管理员每年一轮换制度是也非常必要的，因为管理一片时间长了，与纳税人熟了，人情就可能出来了，执法时就可能下不了手，不利于税收工作的开展。
（六）建立个体纳税大户税收稽查制度。现在我们对帐证健全的纳税人采取稽查的办法，但是在个体户的管理显得宽松。在市场经济过程中，一些个体户的经营范围越来越广，生意越做越大，但是缴纳的税款却很少，这个问题应该引起我们的重视。在当前的情况下，我认为有必要建立个体税源大户税收稽查制度，对个体纳税大户进行税务稽查，目前可以建材行业、超市、批发行业、娱乐行业等行业开展，这样可以减缓个体税收管理员的心里压力，同时有利于解决个体管理中的“钉子户”，疏通个体税收管理渠道。
（七）加大税法宣传力度。要管好个体税收，离不开纳税人纳税意识的提高，所以税务部门要加强税收宣传工作。尤其是在当前乡镇一级没有税务人员留守的情况下，税收宣传工作显得更加重要。乡镇个体纳税人是一个特殊的群体，税务部门要开展经常性的税法宣传，充分利用广播、报纸、墙报、宣传栏等形式，广泛进行税法宣传，不断提高纳税人的纳税意识，督促其自觉如实申报，按时缴纳税款。针对扁平化后的税收宣传工作，地税部门可以采取“巡查加宣传”的方式，比如去一个乡镇巡查，同时带上税收宣传资料，到一个乡镇就开展一次税收宣传，既宣传了税法，亦可提高公民纳税意识，做到巡查与宣传并举。
（八）严厉打击税收违法行为。个体户税源分散，征收难且逃漏税严重，在切实提高执法水平，保证税法执行的严肃性的同时，税务机关要加大对逃漏税行为的处罚力度。对个体户的税收管理工作当中，既要体现税法的严肃性和刚性，又要对个体户动之以情晓之以理，要主动关心他们的生产经营情况，以取得他们的理解和支持，但是也不能一味迁就，对于税收违法行为不能放任不管，要坚决予以打击，但也要打之有理，打之有序，让被处罚的纳税人心服口服，努力构建和谐的税收征纳关系。
（九）开展委托代征工作。个体税收征管条件艰苦，管理范围广，要管理好个体税收仅靠地税部门是不能管理到位的，地税部门要加大开展委托代征工作的力度，在乡镇全面开展委托代征工作。在乡镇政府所在地的地方税源管理，可以通过委托当地工商、畜牧等部门人员代征，也可以通过政府出面要求村委干部代征税款。对比较边远的地方税源，可以委托村委干部代征税款，代征税款的手续费也可以弥补一些所谓“空壳村”的办公经费。地税部门一定要对代征人员要进行上岗前短训，加强监督制约，避免代征员挪用税款等腐败现象的滋生。年终对代征工作开展得好的人员，可以给予一定的物质和精神奖励，提高他们的工作积极性。
第一条为进一步加强税收管理，夯实税收征管工作基础，明确管理职责，防止“淡化责任，疏于管理”的现象，全面提高税收征管水平，促进纳税人及时如实申报纳税，结合市本级实际，制定税收管理员制度。
第二条税收管理员是分片（类）管理税源的工作人员，基本职责是按片（类）负责对纳税户的税源管理工作。包括对纳税户的案头管理和实地了解纳税户情况、提供纳税服务和进行必要的核查。
第三条按照“贴近管理、贴近服务”的要求，依据现有的人员和机构配置，税收管理实行分片与分类管理相结合的方式。总体上企业按增值税一般纳税人、小规模纳税人、其他纳税人以及各类纳税人的分属行业实行分类管理，个体户按相应的街道乡镇实行分片管理。每一纳税户的税收管理责任均有具体的税收管理员，做到责任到人，管理到户，谁管理谁负责。
第四条根据税务管理的工作职责和纳税户分片（类）管理原则，税收管理岗位分为企业（一般纳税人）管理员、企业（非一般纳税人）管理员、个体管理员。
第五条责任区管理范围大小或者户数多少要与管理人员的管理能力相匹配。
第二章税收管理员的工作职责
第六条税收管理员的基本职责：
（一）税收政策宣传送达、纳税咨询辅导；
（二）掌握所辖税源户籍变动情况；
（三）调查核实管户生产经营、财务核算情况；
（四）核实管户申报纳税情况；
（五）进行税款催报催缴；
（六）开展纳税评估及其税务约谈；
（七）提出一般性涉税违章行为纠正处理意见；
（八）协助进行发票管理；
（九）其他相关日常管理工作。
第七条税收管理员税源管理的具体工作职责：
（一）税收管理员要严格按照税务登记管理制度，全面掌握所辖纳税人税务登记的各项登记事项，加强登记环节的管理。及时了解和掌握与户籍管理相关的各类动态情况，通过掌握的户籍管理信息对管户进行实地核查，核实登记事项的真实性。包括：纳税人生产经营及其财务核算情况；各税种的核定及其有关资格认定、各类征收方式核定、多元化申报和缴款方式的核准情况；各税种的申报纳税、税款滞纳及其补缴情况；税务检查及其处理、享受减免税政策及其执行情况；纳税人发票领购资格、品种、数量情况；纳税户关、停、并、转、歇业、失踪情况；纳税人委托税务情况以及纳税人的银行开户、关联企业等情况。
版权所有
（二）税收管理员要按照科学化、精细化管理的要求，依法实施税源管理措施。及时掌握纳税人与纳税直接相关的情况，定期到纳税人生产经营场所实地了解其产品、原料、库存、能耗、物耗、销售、成本、价格、增加值利润以及企业人员组成及变动、资金往来、财务状况、企业前景等与纳税间接相关的企业生产经营和财务方面的基本情况。并与纳税人的纳税申报情况进行核对及逻辑判断，及时发现和解决问题。
（三）税收管理员要做好纳税户的税源分析监控和税源管理业务的具体实施，着重做好支柱产业、重点行业税收的关键指标及其增减变化的分析监控。对重点税源企业根据其申报纳税的情况，包括销售收入、当期申报税额与上年同期数的对比分析、与同行业的税负率对比分析，通过下户询问、实地查看、纳税评估等方式，分析税源变化情况，掌握税源变化动态，做好税源监控与预测。加强对块状经济、重点行业税收调研分析，对行业税收管理中的问题提出相应的管理措施和管理建议，为分局做好税源分析工作，强化管理措施，堵塞管理漏洞提供依据和保障。
第三章税收管理员的工作要求
第一节纳税人分类管理
第八条税收管理员要对纳税人实行分类管理，合理安排工作重点和管理力量，提高管理的质量和效率，根据不同类别有针对性地加强管理。具体分成以下几类：
（一）重点监控类。包括年纳税额超过10万元的重点税源企业；欠税企业；有使用农副产品收购发票或废旧物资收购发票抵扣税额及增值税即征即退企业；“两头在外”的商贸企业；月定额超过30000元的，或者月均发票使用量达到或超过其税收定额的个体户。
一、当前个体税收征管存在的问题
（一）税收征管的难点
个体税收管理一直是困绕税收征管的难题，近年来虽然各地均采取了一些行之有效的办法，个体税收管理质量有了很大提高，但偷漏税仍很严重，个体税收之所以成为税收征管的一个“顽症”，主要是现行个体税收管理办法未能解决个体税收征管的三个难点。
一是资金监控难，税负核定不尽合理。个体经营户的经济活动大多采取现金交易形式，少数通过银行转帐结算货款的也因其多头开户，以及以个人储蓄存款名义进行而难以核实，使个体管理失去确定其经营情况的实体证据，货币流动是经营活动的反映，不能确定其货币流动又何以确定其经济活动，确定其应纳税额呢？如某小餐饮店，每月门面租金需交2800元，现还能正常经营下去，说明其营业收入不止2800元，但征收机关认定该户未达到起征点，不予征税，这明显不合理。
二是普通发票管理难，导致偷漏税现象严重。普通发票是货物交易和应税劳务的合法凭证，但是其管理和使用较为混乱，除了大量存在转借、涂改、假票、假“丢失”、虚开等情况外，开据取得发票随意性较大，绝大多数纳税户购进商品不索取发票，销售商品也不开具发票，因而使个体税收征管失去了确定其经营情况的重要法律凭证，可以说目前普通发票在个体税收征管方面未能发挥应有作用。个体户发票的使用、管理，指导思想是“以票管税”，但实际操作中，存在着一些漏洞，尤其是服务行业、娱乐行业发票中的定额发票。具体情况是，个体户按征收机关核定的税额交税后，有权利向征收机关按所交税额领取相应的发票，征收机关有责任和义务提供发票。但某些行业，如影楼、照相馆等，服务对象绝大部分是个人，不需要发票报账，但其核定税额不低，可领取的发票又不少，其领取的发票未用完部分以较低税率卖给需要发票的个体户或者高税率行业的个体户，实现所谓的“双赢”，变相吃“税”。
三是业户控管难，漏征漏管户、未办理税务登记证户年年存在。个体经营户流动性大，变动频繁，在实际征管中一户多照（营业执照），一照多户，不辞而别，打一枪换一"照"和假停业等现象比较普遍，加之工商营业执照办理范围与税务登记证办理范围不吻合，以及国、地税征管范围的不同，使得征税对象很难准确确定，形成大量漏征漏管户。如今年市局检查的人民西路的83户个体户进行检查，未办证的就有9户，占总数的10%，其中在郴州商场楼上租赁场地的某有限公司开业已三年了，是增值税一般纳税人，属国税的正收企业，但至今未办理地方税务登记证，更未缴纳地税。
由此可见，个体税收征管三难，是影响个体税收征管质量根本所在，三难不解决，个体税收管理必然存在核算不实，检查无据，执法随意的问题，个体征管质量难以提高。
（二）个体税收征管的误区
反观税务机关当前对个体税收征管的办法和措施，目前我们通常采取的个体征收管理办法存在三个误区：
误区之一，定期定额为主的征管方式，定期定额管理方式在计划经济时期，个体经营者较少，且规模较小，对加强征管起到了一定作用，但随着经济的发展，个体经济不论从数量经营、经营方式、经营规模上均发生了巨大的变化，简单粗放的定期定额征管方式早已不适应其管理需要，定额的随意性、人为性，与法制社会要求格格不入。
误区之二，“人盯人”的管理办法，目前大多地方对个体经营者的管理采取定人、划片、定额的管理办法，有两不足：一是管理力量不足；二是容易形成一人说了算，甚至形成管理员下的“黑户”.
误区之三，单纯建帐的征管方式，建帐建制征管方式应该说是加强个体税收征管的一个好方法，但在实际的推行运用中，很不理想。一是建帐面不宽；二是帐务核算的真实性差，缺乏真实性是建帐工作的难以全面推行的一个重要原因。不解决核算的真实性，建帐工作就是一种无效劳动，建帐工作就不会有生命力。
二、加强个体税收管理的三点意见
多年下大力气加强个体税收管理之所以收效不大，主要是对个体税收征管的难点认识不足，其管理措施未能对症下药，管理观念陈旧，管理方法单一，征管措施乏力，要提升个体税收的征管质量，必须彻底转变管理理念，调整征管思路，重新构架管理方式，只有以全新的观念指导个体税收征管工作，才能摆脱个体税收征管的被动局面。
（一） 加强对普通发票的管理
加强普通发票管理，除了继续做好发票的印制、保管、领购等行之有效的管理办法外，应以加强索取发票的管理为切入点。
发票的索取是个体征管中非常重要但又被长期忽视的一个发票管理环节，其重要在于没有索取，也就不存在开具，不能掌握进货，也就难以核实销货，它是一个问题密不可分的两个方面，忽视一个方面必然影响另一个方面，购进货物可以不索取发票，那么销售货物也就可以不开具发票。因此，购进货物不索取发票，不仅仅容易导至本环节偷税，而且，为下一环节偷税提供了条件。鉴于此，从某种意义上讲，加强对索取的发票的管理比加强对配售发票的管理具有更大的意义。
从便于管理的角度讲，索取发票比开具发票的管理难度要小得多，开具发票的管理受许多复杂因素的影响，一是开具范围的影响，消费者购买商品许多不需要发票，很难以销售发票来确定销售金额。二是开具对象的影响，一部分纳税人为逃避税务检查，开具发票时张冠李戴，张三买商品发票却开成李四，买卖双方的销货和进货情况均难核实。正因为如此，多年来我们在发票管理方面做了大量工作，但效果并不理想。
而索取发票的管理，在一定程度上就能解决以上两个问题：一是纳税人不论从事何种生产经营活动，都必须购进商品和产品原材料等，并且在一定时间内这些商品、产品原材料等都要以库存商品、在产品等方式存在，税务机关完全可以要求每一个纳税人提供进货发票，这是每一个纳税人都可以办到的事情，不受其
文化高低，是否懂财务会计的影响，纳税人从事生产经营活动没有理由不取得发票，因此必须采取有力措施，加强对索取发票的管理。1、对从事生产经营活动的纳税人，购进商品必须向销售方索取进货发票，这应成为纳税人从事生产经营的必须条件。
2、所有纳税人每月必须向税务机关报验商品进销存情况，以及进货、销货发票粘贴簿。
3、对其没有购进发票的商品按其商品价值补征税款，并按偷税论处。
（二）加强对经营资金的管理。
加强资金管理是加强个体税收管理的一个非常重要的方面。税务部门长期在资金管理方面的无所作为是至使个体经营户偷税漏税的一个重要原因之一。为加强对个体经营户的税收管理，必须采取以下措施加强资金管理。使税务部门随时掌握个体经营户的生产经营资金流向。
1、做到银行帐户的唯一性。从事生产经营的个体户必须凭工商营业执照到银行办理结算帐户，对未持工商营业执照的纳税人，任何银行不得开立银行结算帐户，就如同居民储蓄必须凭居民身份证才能到银行办理储蓄一样。
2、做到经营资金结算的单一性。个体经营户从事生产经营活动，对其个体经营户之间的货款结算，凡购销金额在30元以上的，必须以工商营业执照在银行开立的帐户进行转帐结算，不得以现金或居民储蓄卡等方式结算，凡以现金或以 居民储蓄卡等方式结算的，一经查出按偷税论处。
从我国信用体系发展现状看，做到以上两点是完全可行的，从税收征管实际看也是必须的。其一：正如从事生产经营的纳税户必须办理营业执照和税务登记证一样，为什么对从事生产经营的纳税人就不能要求其办理唯一固定的银行结算帐户呢？从某种意义上讲后者比前者在加强包括税务管理在内的其他国民经济管理上具有更加重要的作用。其二：纳税户之间的生产经营活动形成的货款结算和纳税人与消费者之间的买卖活动形成的货币结算是不同的，纳税人均有银行结算帐户，完全可以做到转帐结算。在实际工作中也比较容易区分纳税人和消费者，当然我们不能像过去一样从销售者入手，按销售额的大小等方式来区分购买者是经营者还是消费者，而应从购买者入手，即从纳税人进货入手，对纳税人的库存商品等进行清理，要求提供进货发票，银行转帐凭据等，对未有进货发票和银行转帐凭据的，对购销双方纳税人按偷税进行处罚。
（二） 强化对业户的控管力度
建立和完善群策群防的税收管理监督体系是解决业户控管难的有效途径。
一、基层分局税收管理员思想比较涣散、工作主动性差。有的税收管理员存在办事不认真，得过且过，当一天和尚撞一天钟，甚至当几天和尚撞一天钟的思想，工作拖沓不负责任。有的个人主义严重，无大局意识，大事不讲原则，小事不讲风格，始终报着不占便宜即是吃亏的思想。有的大事做不了，小事又不做，工作随便，作风松懈，只要组织照顾，不讲组织纪律。有的明知故犯，知错不改，无组织无纪律，自由主义严重。存在以上问题的原因一是国内外经济形势变化影响了部分人的思想观念，日常比照的对象发生了变化，不同程度地受到堕落、腐朽思想的影响。特别是个别同志还同系统内其它区县局比，他们只比奖金、比福利待遇，不比贡献、比工作付出，所以积极进取、无私奉献的思想受到淡化；二是近期只忙于阶段性工作，放松了思想、纪律、作风的整顿，使思想教育工作流于形式；三是近年来未能从根本上解决思想方面存在的问题，特别是西湖分局又是我们东港最边远、条件最差、同志们都不想去的一个分局，就是在这种情况下，他们每年每人还要个人承担3000多元的交通费用，所以难免会出现个别同志工作被动的现象，导致思想涣散问题没有从根本上解决。
二、基层分局税收管理员整体业务素质不高，特别是农村分局，导致各项工作难以准确落实到位。基层税收管理员业务素质普遍偏低，目前税源管理精细化、信息化建设对税收管理员的业务素质要求进一步提高。在没有上级局业务科室亲临指导的情况下基层税收管理员几乎难以准确开展各项工作。上级局虽然投入大量人力物力组织过多次业务培训，但由于基础较差，思想涣散，几次短期培训，只是杯水车薪，难以真正解决问题。基层业务素质较高者大多被上级局抽调，又无新的业务素质高的年轻人及时补充，基层分局整体业务素质难以提高。税收管理员的素质技能直接影响税源管理工作的质量和水平，因此，提升税收管理员的素质技能是做好税源管理工作的重要环节。首先要提升税收管理员的管理理念和责任意识。要通过对税收管理员加强思想认识教育，激发税收管理员的事业心责任心，使税收管理员真心诚意的“想管”；其次是通过培训提升税收管理员的业务水平和管理技能。将培训的着力点应该主要放在税源监控、纳税评估及查账技巧上，比如如何分析企业生产工艺、经营特点、如何采集有效数据、如何掌握运用评估模型等，全面提高税务干部的行政执法能力素质，使每一个干部都能胜任本职工作，真正做到“会管”。税收管理员做到既“想管”，又“会管”，才会在税源管理中得心应手地施展手脚，才能真正管理出实际效果来。
三、税收管理员的税源监控职责未能充分体现出来。基层税收管理员整日忙于临时性、事务性工作，特别是企业税收管理员，应付填表、报表、统计、分析以及一些行政性资料等日常性工作，没有足够时间对纳税人实施实地管理，所以税收管理员的正常职责被削弱了，如纳税评估不能按计划开展，税源监控力度不到位等等问题有可能发生。大多数税收管理员对纳税人情况多数是通过由纳税人主动向税务机关提供的纳税申报表及其附报资料、企业财务会计报表来作一些了解，而申报资料又是在征期过后通过微机才查询到的，造成对纳税人申报信息真实性的审核滞后，而审核也仅是就表审表，不能深入企业对其产供销各环节进行全面解剖分析。鉴于纳税人会计核算水平和某些主观故意，对其提供的有限的纳税资料进行评估，纳税评估效果不明显。并且纳税评估文书和程序对业务素质不高的基层税收管理员来说很难把握，致使纳税评估工作开展的不深入。因此，新的税收管理员制度要求我们不能只坐在办公室，对纳税人情况仅通过申报表、会计报表以及征管软件中的申报率、入库率、发票购销等已成型的静态信息来了解，必须走出去管理，深入到纳税人的生产经营场所了解情况，深入到与纳税人有关联往来的业户和单位全方位的掌握其经营状况，对纳税人的原材料、生产情况、营销状况等购销存情况做到心中有数，为准确地分析和预测税源提供有力的保障。
四、人员配置存在不合理现象，税收管理缺乏针对性和实效性。随着税收执法质量的提高及税收管理员制度的推行，税收管理员的业务需求越来越高，工作量越来越大，往往业务棒的青年都被调到市局或区局局机关有关科室，这样就造成了行政管理人员与基层分局一线人员比例不合理，使业务骨干不能正常发挥应有的作用，基层分局严重缺乏综合型人才。建议将拔尖人才充实到税收基层。目前，分局由于严重缺乏综合型人才，在人员力量分布和税源结构配比上，普遍存在人员倒挂现象，即：10％左右的管理员去负责占税收总量90％的税源管理，90％左右的管理员去负责占税收总量10％的小规模纳税人,小规模纳税人特别是个体户数多，分布广，税源零星分散，耗费了大量的管理力量。许多管理员满足于户数清，不善于
总结发现问题和寻找解决问题的办法，对税收管理缺乏深层次的思考和探索。形成了小税源相对精细化管理，大税源粗放式管理的不利局面，造成税收成本增加，税源监控水平下降。五、目前虽然信息化程度较高，基层税收管理员达到了“一人一机”，但由于基层税收管理员业务素质偏低，对信息应用水平偏低，70的税收管理员不能进行数据处理分析应用，更不能实现信息数据的增值利用，造成税源管理被动。
六、在征管质量考核中个别指标考核不合理。特别是区局对五个分局的延伸考核，应根据管户多少抽取同样的比例纳入考核，并且对五个分局要考核共有的指标。这样才具有可比性、合理性。
据调查,在一些地方,税务部门进行税务登记的个体户只占在工商行政管理部门领取营业执照户的70%左右,可见其中存在较多的漏征漏管户。并且个体工商户数量及其庞大,占据了地方税务机关管理的绝大部分,并且其分布广,遍布城乡的各个角落,经营灵活、变化性大,这让税务机关的征管行为雪上加霜。个体工商户账簿建立不完善,难以准确查账征收。有的个体工商缺乏建账能力;有的个体工商户有建账能力且经营比较好,但其仍然不愿意建账;还有的个体工商户虽然建账了,但是却建的假账。个体工商户不愿建账的原因:首先,建账增加了经营成本,个体户业主一般对税收知识知之甚少,无法准确地建立账簿,需要雇用财会人员为其记账,增加了个体工商户的经营成本;其次,建账增加了收入的透明度,健全的会计账簿,可以充分准确地反映出其经营状况、收入水平,这将会导致税负提高。因此个体工商户更愿意采用定期定额的征收方式。
2006年国家税务总局出台了《个体工商户税收定期定额征收管理办法》,并于2007年1月1日起施行。该办法适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级,下同)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理。从理论上讲核定税额有法可以,并不难,然而操作起来却十分的复杂与困难。首先核定税款需要个体工商户的生产经营资料,然而个体户业主为了少纳税,往往不会提供正确且充分的一手资料,使得税款核定难以到位。其次征纳双方在生产经营额上难以达成共识,个体户为了多获得税后利润,一般会尽量减少其“生产经营额”。随着计算机征收征管领域的不断应用,极大的推动了税收征管改革的不断深入。许多税务部门的领导因此觉得税务人员过多,然而有些税务人员的素质却没有跟着提高,导致效率低下,又让人觉得税务人员过少。同时,较国家税务机关相比,地方税务机关人员少、事情多。据统计,税务机构分设后,分流到地方税务系统的人员比国家税务系统的人员少,然而地方税务系统的工作量却比国家税务系统的重。在调查的5个乡镇、10个街道两千多户个体工商户,税收管理人员8人,人均管理200多户。且地方税务系统的征管经费少于其正常所需水平,部分执法人员的素质难以应对市场经济形势下的税收征管,从而导致了征管力量薄弱。征管改革取消了专员专户管理制度,打破了“一员到户,各税统管”计划,建立了“以纳税申报为依据,以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查,专业化分工”的全新征管模式。然而许多税务人员旧思想、旧观念根深蒂固,不愿舍弃旧方法,亦不会去主动跟上改革的步伐,导致征管制度与征管行为分离开来,没能很好的结合起来。同时改革后的征管活动在实际操作过程中亦会出现很多需要探索的问题,如税收任务的落实问题、以及纳税申报和优化服务等问题。
税收政策对个体工商户不公。首先,国家对个体工商户的起征点是5000元。若一个体户月营业额是5000元(假设其利润率为20%),则其需要缴纳营业税或增值税,个人所得税,城建税,教育费附加,大致税率在8%左右,相当于400元税款,那么其税负是是过重的。一方面,一些地方政府为了发展地方经济,对有发展前景,生产经营规模大的个体户进行了“地方保护”,放松了对个体大户的税收征管。同时个体大户由于资金较充足,往往能利用会计人员为其减小“营业额”避税。另一方面,税务机关受传统核定税额方法的影响,在调查核定税额时不注重调查研究,在未准确了解其规模大小,项目利润高低的情况下,错误地、简单地推算出营业额,使得生产经营规模小的企业反而税负更重,形成了税负上的差别。税收征收管理法规定个体工商户领取营业执照之日起30日内,持有关证件到税务机关办理税务登记。但由于个体工商户数量大、分布广,工商行政管理部门很难做到完全进行营业登记。并且由于法律制度不够严密且监管力度不足,导致部分个体户业主因存在侥幸心理而不到税务机关办理税务登记。
对于完善个体税收征管的几点建议
20*年4月1日至7月31日，我局管理员平台共产生任务11633条，按期完成11612条，未到期的任务为21条，无逾期完成任务。
（一）按任务产生类型分析
系统下发自动任务7018条，占全部任务的60%；手工生成任务4615条，占全部任务的40%。说明我局管理员平台仍是依靠系统自动任务为主，区局下发任务很少（111条），手工生成任务主要是由分局长依据管理员工作规范要求手工添加的任务。
（二）按任务类型分析
账簿凭证管理（4437条）、户籍管理（3898条）和申报纳税事项管理（2441条）是数量排在前三名的任务（合计10776条），占全部任务的92.63%。主要是新办户增加1652户，产生户籍和账簿凭证管理任务合计3304条，占前三名任务数量的31%；税务登记变更、停业和注销调查核实任务2022条，占前三名任务数量的19%；备案事项催办（自动任务）和发票领用存调查核实（手工任务）任务合计2691条，占前三名任务数量的25%。可见税务登记的设立、变更、停业和注销以及相关的银行帐号备案催办是平台自动任务的主要来源。对于资格认定类（主要是一般纳税人认定）282条、税源监控分析289条和纳税评估31条合计602条，仅占全部任务的5%，虽然调查核实需要的时间长、完成的纸质文书多，但总体工作量并不重。
（三）按管理员平均任务分析
平台运行四个月期间（84个工作日）负有管户责任的管理员人均任务95条，每人日平均1.1条。其中：完成10条以下的为11人；完成11至50条的为52人；完成51至100条的为40人；完成100至200条的为30人；完成201条以上的为6人。
可见我局管理员每人完成任务大部分在100条以下，平均到每个工作日任务量并不是很大。任务超过500条以上的只有1人（二分局杨娜），完成1029条，主要是对新办个体户的调查核实任务。
（四）按管理员日平均登录分析
我局日平均登陆人数为117人，CTAIS系统中有管户的税收管理员为136人，日平均登陆率为86%。各分局日平均登陆税收管理员平台人数均较高，但仍未达到每名管理员每天都登陆平台查看任务或进行操作。
（五）分局长分配任务情况
随机查看分局长的登陆时间，时间多为八点之前半，甚至有的分局长在七点多钟就登陆平台。各分局长均能较早登陆平台进行分配任务等操作，保证了任务及时分配到管理员。
二、各分局运行情况对比
（一）各分局运行情况特点
一分局在平台上完成税源监控分析报告149个，为全局最高，占全局税源监控分析报告的52%。
二分局在平台上完成任务最多，共完成3039条任务，占全局任务的26%。
三分局、四分局在平台上完成纳税服务任务分别为259条、164条，合计占全局纳税服务任务的60%。
五分局在平台上完成的手工任务为1847条，为全局最多，占全局手工任务的40%。
六分局在CTAIS系统中有管户责任的税收管理员最多，为36人，日平均登陆人数为31人，对全局日平均登陆率影响最大。
（二）应用待提高之处
分局长应根据总局税收管理制度和省局税收管理员工作规范的内容，充分利用平台添加手工任务，督促管理员完成各项工作要求，逐步实现靠人管人、靠制度管人向依托计算机管人的转变。重点依靠平台的强制监控功能，有计划地完成户籍巡查、发票巡查、税源监控分析和纳税服务等工作任务。
管理员应该严格按照税收管理员操作规范的规定，按照规定时限进行实地核查，及时录入税收管理员平台之中，利用平台反映税收管理员工作开展情况，利用计算机系统记录工作成果。避免虽然完成了巡查、核实等工作但没有录入平台，没有留下工作痕迹。
管理员应继续加强各类文书、工作用表的录入校对，做到如实填写、用词准确，不缺项、不丢字，不许简简单单写几个字应付差事。协管员应加强审核各类文书和工作用表，切实负起协管的责任，不能不看不审就签字了事。主、协管两人应积极配合，避免任务逾期。
三、平台待优化和解决的问题
通过一段时间的应用，各分局陆续发现了平台存在的一些问题，现予汇总，并已向上级反映。在问题没有解决之前，请各分局在应用中注意，避免产生错误或逾期任务。
（一）待完善、优化的问题
1、系统中主协管没有固定搭配
系统中没有较固定的主协管搭配，分局长在分配任务时需手工添加协管人员，造成分配任务工作量大、时间长。建议分局长可以在系统中维护主协管小组人员，分配任务时自动弹出协管人员，减轻分局长工作压力。
2、个体工商户仍需调查核实帐簿设立情况
虽然个别个体户可能也可以建账，但是在现实中，大部分个体户没有能力建账，因此不必对个体户的帐簿建立情况进行调查核实，如果个别建账的也可以采取手工任务进行核实。建议系统在对新办户产生帐簿调查核实时，通过纳税人的经济类型进行区分，对个体户不再自动产生此类任务。
3、一般纳税人资格认定缺项
对新认定的一般纳税人只可选择临时纳税人和辅导期纳税人两种类型，缺少直接认定为正式一般纳税人。建议可选菜单变成可选择正式一般纳税人、临时一般纳税人、辅导期一般纳税人三类。
4、查询结果导出、排序功能不完善
查询出的数据只能导出当前页面内容，无法将全部查询出的数据导出，给工作造成不便。建议查询出的数据可以一次全部导出。另外，查询出的数据无法按照某个项目进行排序。建议对查询出的数据可以在税收管理员平台上直接排序，便于查看。
5、纳税评估存在问题
纳税评估分析计算表计算功能不全，有的项目无计算功能，评估差异值均需手工填写。所得税分析预警值与分数均需手工录入，增大录入错误的可能性。建议计算项目应实现自动计算或增加审核公式。
评估分析、调查核实和处理环节等文字录入部分显示字数太少，不能完整直观显示，也不具有换行功能。建议修改界面显示功能，实现“所见即所得”。
复核岗的意见及签字不能以复核人员身份录入，而是用主评人员身份录入或由主评人员代录，既造成工作不便，也不符合相关规定。建议尽快修改软件，实现该谁完成的工作就以谁的身份来录入，以便分清责任。
（二）运行方面存在的问题
主要表现在税收管理员平台运行速度较慢。在运行中发现有时税收管理员平台的运行速度较慢，甚至有时候整个工作时间内无法登陆，只能在晚上加班完成平台任务，影响正常工作。建议提高税收管理员平台的运行速度，通过优化后台数据处理程序、提高服务器运行效率、增加网络带宽等方式提高平台运行稳定性。
（三）考核方面存在的问题
1、建立逾期任务申辩机制
建立管理员逾期任务申辩机制，对因系统故障、停电等特殊原因未能按期完成任务的，通过申辩进行调整，可以提高工作积极性。不能一刀切，只要出现逾期任务就扣分。
2、取消分局长分配任务时限考核
分局长在分配任务时，考虑管理员当前正在处理的工作任务情况，可能适当将任务推迟分配给管理员以便期完成工作，由此造成的逾期分配任务，不应纳入考核。
四、今后平台运行要求
1、各分局要加强对操作不熟练人员的辅导，实现以熟带生。要针对本单位的实际情况，加强对操作平台不熟练人员的培训和辅导，逐步提高整体队伍的操作水平，避免由于操作原因造成错误。对打字不熟练的年龄较大的同志，适当配备书写板等辅助工具，通过一段时间的过渡，逐步提高文字录入水平。
县税务局落实税收管理员经验材料
夯实基础创新手段促进税收管理员制度落实
某县地税局
我局认真贯彻落实省局《税收管理员制度实施办法》，坚持在抓落实上求创新，以明晰职责、严格考核为根本，以税收管理员“双竞双优”制度为手段，对税收管理员制度进行深化和细化，实现了由“淡化责任、疏于管理”向“落实责任、精细管理”转变，强化了税源管理，促进了征管水平的提高。
一、以明晰职责、严格考核为根本，夯实基础工作，推动税收管理员制度全面落实
税收管理员制度出台后，为落实好这一制度，我们以解决责任不清、范围不明、管理不细为出发点，召集业务骨干深入一线调研，结合实际，制定了《推行税收管理员实施方案》及《细则》，增强了工作操作性和针对性，为落实税收管理员制度奠定了坚实基础。
(一)明确岗位职责，量化工作目标，规范工作程序。我们首先明确管理岗位，将全县2600余户纳税人全部分配到23名管理员身上，个体按地段、乡镇分开，企业按行业划分，做到户户有人管；其次明确管理员工作职责，称之为“五员定位”：即信息采集员、纳税评估员、税收分析员、政策辅导员、纳税服务员。具体职责包括：纳税辅导、催报催缴、文书审核、行政处罚、纳税服务(包括纳税提醒、税收约谈、查前辅导)、纳税评估、重点税源分析、实地巡查和网上巡查，纵有范围、横有职责，使管理员知道自己该干什么；再次是明确工作规程，针对征管系统和业务工作规程，对管理员进行培训，使管理员知道该怎么干；最后是量化工作目标，对每项工作职责进行量化，明确工作标准、工作时限，对达不到工作标准或超过工作时限的，每错一项或不达标要作扣分处理，大到每一户次，小到每一项文书的项目，让管理员知道工作干到什么程度。
(二)严格考核，公正公开，客观评价税收管理员工作。在对税收管理员考核中，主要采取三种方式，即业务考试、业绩考核、思想测评。业务考[此文若非在 =站-出现，那均为抄袭。欢迎举报]试实打实。采取封闭式，单人单桌，50岁以上实行开卷独立完成，50岁以下闭卷考试，组织严密、要求严格，真正考出了水平,满足了工作需要。业绩考核面对面。以基层为单位，全体参与，县局科室监督，利用激光投影仪通过征管系统公开进行考核，纸质资料交叉审核，当场确定分值，体现了公开公平。思想测评背靠背。围绕工作纪律、政治素养、勤政廉洁、团结同志等10项内容，根据日常现实表现逐项打分，互相回避，测评结果由管理员评定委员会汇总，保证每个人的意向得到尊重。经过考试、考核、测评，客观地反映出每个税收管理员的能力、实绩和品质，最后由县局根据每位管理员的综合得分，确定等级。
(三)奖惩分明，量力使用，激发干部学习和工作热情。我局税收管理员共23名，去年通过税收业务考试，评出一级税收管理员4名，占17；二级17名，占74；三级2名，占9。根据县局确定的税收管理员等级，确定了不同的奖惩办法。一是按级计酬。一至四级税收管理员除法定工资外，其余补助、奖金、津贴分成四等，按相应等级发放，考核达不到60分的，退出管理岗位三个月，只发工资，做内勤服务工作。一级和四级相差120多元。二是按能管户。一级税收管理员由于工作能力强、管户细致到位，负责管理100万元以上的税源大户。三是待遇优先。在基层报送先进时，必须是等次为一级的管理员；在评选管理能手时，必须考核总分在前五名；推荐市局的征管能手，必须考核总分在前两名。2008年，我局推荐的“全市十佳税收管理员”在全市考核中取得总分第一。除此之外，我们在入党、选拔后备干部、推荐市局管理人才库人选等方面都以此为参考依据。
二、以“双竞双优”为手段，优化税收管理员资源，实现精细化管理
为充分发挥税收管理员作用，今年，我们在落实和完善税收管理员制度的基础上，开拓思路，创新手段，在税收管理员中推行“双竞双优”制度，即“税收管理员能级竞争、优化人力资源配置，重点税源岗位竞争、优化征管资源配置”，为管理员制度赋予了新的内涵和活力。
(一)加强动态管理，开展竞级活动，提高管理员队伍素质。今年初，我们在税收管理员竞级过程中，本着激励与制约并重、定性与定量结合的原则，将以往单纯的征管系统考核改变为以征管系统考核为主、人工考核为辅的方法，突出日常动态管理。一方面，印制《税收管理员工作机制》和《税收管理员工作手册》，要求每个税收管理员必须如实填写，做到全程记录和跟踪。定期对每个税收管理员每阶段的税源管理、日常管理、纳税人的档案资料进行全方位检查，增强了税收管理员的竞级意识和责任心。另一方面，定期深入业户走访调查，了解税收管理员对所辖纳税户管理辅导情况，调动了大家工作积极性。同时，先后开展“如何当好管理员”大
讨论、“公开你的工作”和“在学习中发展”两次深度汇谈，营造了良好的工作和学习氛围。在今年的考核中，多数管理员主动下户，20多位税收管理员的前5个月管理“三率”、纳税辅导准确率达到100，考试分数的档次也逐渐缩小，由去年的最高10多分级距缩到4分。目前，所有税收管理员全部达到一、二级水平，税收管理员的素质明显提高。
（二）推行岗位竞争，重点税源竞争上岗，优化征管资源配置。在开展税收管理员竞级的同时，我局对全县税源进行了分类，力求把好钢放在刀刃上，把精兵强将放在重点税源管理上，实现了税源的“分类管理，分级监控”。主要做法是：按照竞级考核得分情况，实行岗位竞争，得分高的优先选择管理岗位、选择重点税源，基本形成了一、二、三级管理员对应大、中、小规模纳税户的比较科学的格局。我局共有纳税人2631户，其中年纳税额在100万元以上的重点税源大户24户，年纳税额在10万元以上100万元以下的中等规模纳税人160户，年纳税额在10万元以下的纳税人2447户。对年纳税总额100万元以上税源大户，要求管理员做到“七清三准”，即：每一纳税户基本情况清、单税种应纳实纳税额清、适用税收政策清、税额增减变化清、纳税评估底数清、生产经营情况清、财务管理状况清、对税收未来预测准、对税源监控措施到位准、对征管政策手段适用准。对年纳税额在10万元以上100万元以下的中等规模纳税人,要求管理员做到“四到位三达标”，即：政策辅导到位、征管措施到位、日常检查到位、税源监控到位、财务管理达标、征管目标达标、纳税评估结果达到B类标准。对年纳税额在10万元以下的纳税人,要求管理员做到“简并征期，简化程序，理顺秩序，理清底数”。从而达到“大户管细、小户控全”的目的。
经过优化组合，科学布局，正常纳税户管理比去年少用了4名税收管理员，我们把他们组成建筑业组，专门同计委、土地、城建联合搞一体化管理。从土地、项目的立项开始监控，直到项目竣工、确定决算数额、结算完工程款为止。截止今年6月底，建筑业与去年同期相比，户数增加21户，税额增加3085万元，仅建筑业所得营业税比去年增收2735万元，增[此篇范文为 作者呕心呖血之作（）-未经过站同意转载此文均为抄袭后果自负]长306.6，成为我局主要的税收增长点。实践证明，我局管理员竞争管理岗位，建立了条块结合的税源分类管理机制，做到了重点税源精细化管理，中间税源专业化管理，核定户规范化管理，零散税源协、护税管理，形成了全覆盖、无缝隙的税源监控网络和征管链条。
三、推行税收管理员制度取得明显效果
通过落实税收管理员制度，推行“双竞双优”，有效解决了“淡化责任，疏于管理”的问题，强化了税源管理与监控，进一步提高了精细化管理水平。
（一）分清了范围与职责。将全部纳税户分配到管理人员身上，明确对纳税人税前辅导、日常辅导、查前辅导、催报催缴、发票管理、欠税管理、税收法制、纳税评估、税源分析的工作程序、工作时限、工作标准、工作质量、考核方法，使管理员工作范围、岗位职责更加清晰，做到了干有目标，行有示范规范。
（二）实现了基层领导同税收管理员之间管人与管事、管理员同纳税户之间管户与管事的有机结合。以往基层领导把主要精力放在管人上，而现在基层所长可以通过微机和实地检查，进行管户提醒，把主要精力放在协调、帮助个别管理员克服难点上，从繁杂无序中摆脱出来。以前，管理人员管户底数不清，只求管得到不求管得精，而现在每个管理员，每一纳税户都有目标，管理情况心中有数，想方设法提高工作效率，原先个体管200余户都怕多，现在管400余户也比较轻松，节省了更多时间放在新开业、早夜市、季节性销售、调整定额上。
（三）管理员的自主性和能动性充分调动起来。实行“双竞双优”后，每个管理员的主观能动性和创造性得到充分发挥。以往是被动工作，全靠领导调度、催促，甚至为管户攀比，现在有客观的评价系统，人人可以竞岗竞级，正常工作管理员自主安排，领导就是监督与指挥。为搞好税源大户的分析，负责纳税大户的管理员每月要求企业在报送报表、申报、重点税源监控信息时，报文字说明及生产形势预测，在分析时有理有据，监控得滴水不漏。负责个体的管理员设计印制了“纳税提醒牌”1000份，在每一户显眼位置粘贴，使个体催报从以往的90余户下降到每月的20余户。目前，正在同移动、联通、网通联系，拟使用短信和电话提醒，进一步提高申报率。为推进个体定额户的规范化管理，我局城区所在县城一主要街道搞了“征管样板街”，逐户登记、亮证经营、定额公开、全员批扣，为个体户管理制定了透明“标准”。
（四）征管质量显著提高。由于工作积极性充分调动起来，责任和任务到位，管理员配置优化，出现了“三升三降”：登记率、申报率、处罚率上升，欠税额、稽查补税额、纳税户违章次数下降。欠税额去年为36万元，今年只有24万元，新欠只有2万元，核销欠税8万元，清理欠税6万元；通过日常检查、纳税提醒、税收约谈、查前辅导、下发《政策指南》等措施，有效遏制了偷漏税行为的发生，稽查局去年同期查补入库198万元，今年在加大检查力度的情况下，仅查补入库77万元。以往，每个管理员每月都有近20条以上（个体达40条）的责令限期改正，通过加大处罚力度和提醒，现在企业几乎为零违章，个体为20余条。
（五）税收任务收入大幅增长。通过一级管理员监控税源大户，实施有效监控，提高了税收分析的科学性和准确性，任务收入大幅增长。截止6月底入库12337万元，占年计划的67.46，比去年同期增收4257万元，增长53.35。
