时间：2023-09-04 16:30:23
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一、现状
现代企业是我国经济命脉的主要支柱, 本着优胜劣汰的法则不断壮大着企业发展。财务管理处理着企业中各项经济管理工作, 直接影响了企业生存发展的成败。我国的经济得到发展,国家地位不断稳固并提高的同时, 许多以前制定的规章制度都逐渐出现了一些漏洞, 跟不上时代的变化。比如说, 我国企业得到了巨大的发展的同时, 财务管理中的缺点逐渐暴露出来, 而财务管理影响着企业管理者的重要决策同时还可帮助企业更好的规划发展方向。
二、财务管理与企业管理之间的联系
企业管理是企业领导者有效利用企业人员、资金等资源进行管理, 有效开展工作并实施企业目标的行为。企业管理包括企业运行的各项管理任务, 其中最主要的就是财务管理, 物资管理, 技术管理等, 财务管理是各项管理任务的核心支柱。财务管理的主要任务是将资金循环以及周转的正确运行控制起来, 并进行分配以及投放任务的安排。企业生存的发展极大程度上依靠财务管理的正确性。企业财务管理是为了生存的更好,只有更好的生存才能获利更多, 发展的更好才能求得生存。
管理不是企业经营的主要目的, 而是一种经营手段,通过这种手段实现企业赢利的最终目的, 也就是利益最大化。为了实现利益最大化而生存在残酷的市场竞争中, 我们要不断加强财务管理的能力, 达到收支平衡并有偿还债务的能力, 减少破产可能, 让企业稳定的存在。筹集企业资本的最好方法就是通过有效的财务管理, 最终实现利益最大化, 这都表现了企业创造性的价值, 也决定了企业经营的活动目的。所以说, 财务管理与企业管理是密不可分的管理手段。财务管理是企业管理的基本, 企业管理包括了财务管理。利润创造就需要财务管理, 所以财务管理与企业机构有着如此密不可分的联系, 我们要将这种关系深刻认识, 不断创造更高的利益让财务管理理在企业地位不断提升, 拥有更高的价值存在。
三、确立财务管理中心地位的必要意义
财务管理是企业管理的核心, 想要提高企业经济效益就要不断强调财务管理的中心地位。只有确立了财务管理的重要性才能在日益竞争激烈的市场中占据有利地位, 不断发展壮大。
1.财务管理在企业经营中占据重要地位
众所周知, 在国家的宏观调控下的市场竞争非常激烈, 企业需要自主组织经营来增强自身收人。劳动生产力以及成本的减少都需要企业经营者进行管控, 这个时候就体现了财务管理部门的重要性。企业经营主要目的就是为了创造更高的经济收益, 所以说财务部门关系着整个企业的收支平衡状况。我们要在企业发展状态中寻求一种发展平衡, 以此来维持企业的市场经济地位, 并最终在竞争中获得胜利, 企业想要获得利益就要依靠财务部门的有效管理, 以此来增强竞争优势。
2.财务管理的中心地位及其枢纽作用
企业最终目的就是实现利益最大化, 为了实现这一最终目标我们要看清楚财务管理的中心地位以及它的枢纽作用。为了能够最大限度地提升经济效益我们将财务管理看成中心环节, 以此来维系其他部门的作用, 将整个公司织成一张大网, 实现工作效率的提高。企业要在生存中谋求发展就要在发展中获得利润, 就必须建立财务部门为中心的企业管理体系,用正确手段利用其作用将其他部门的效用体现到最大, 不断实现企业的价值提升以及市场价值的创造。财务部门为中心的企业管理体系将各个部门紧密联系, 最终所有成果通过得以体现、反馈。我们要不断寻求最佳策略进行项目实现,通过贯穿于整个项目的财务管理进行失误查找, 不断更新优化财务管理办法。
3.财务管理的作用贯穿于整个企业管理过程之中
企业的最终目标就是实现收益, 企业财务管理的作用贯穿于整个企业管理过程之中, 体现了这一终极目标。从最初的资金投人和期间的资源调动都要经过财务部门, 企业财务管理不断解决着项目实现过程中所遇到的各项困难并发挥作用。也就是说财务管理贯穿于整个项目之中, 无论是开始还是结果还是中间,它都发挥着不可或缺的作用。
四、财务管理成为企业管理中心的对策方案
1.从员工素质进行解决
为了树立财务管理中心地位我们要不断宣传并进行强调。让全体员工意识到财务管理的中心地位是一个过程, 要不断深人提高员工素质, 首先从领导做起。领导的榜样作用是非常不可或缺的一种手段。要让财务管理人员意识到管理重要性, 并不断提高他们的专业知识以及素养, 要善于理财而不是仅仅依靠会计知识。管理人员要熟悉国家相关政策和法律条例, 不断提高分析和预测能力, 有较强的管理能力。与此同时建立一个合理的考核机制, 定期检测员工素质, 防止有失误产生。不断对管理机制进行研究, 将预算做得更加透彻。
2.财务管理重点是资金管理
通过预算进行资金流向的控制, 充分考虑货币的时效性, 实现有效管理企业资金。统筹安排的人员只需要一人, 这样能够做到有效性最大, 避免资金分散失去主次之分。一旦主次不分就将产生资金管理失控的现象。要严格明确资金的收支问题, 禁止销售部门处于被动状态收取货款。定期开会以此来明确收支问题, 将管理费用进行记录。在期间进行适当考核, 各岗位制定合理目标并对自己所负责项目进行全程管理。不要将过错单纯的推向一个人, 减少三角债以及经营风险和经济损失。
3.成本费用
按照部门进行控制部门控制理论是一项成熟的理论。我们可以在财务管理上进行部门管控, 按照部门的具体预算进行资金分配。对相关成本费用进行考核和控制, 辅以奖惩制度, 这样就能有效避免资金流失控现象, 也是我国目前使用最为广泛的一个方法之一。这样就能有效保证我国经济市场的稳定。成本费用按照部门进行控制就有效解决了财务部门管理混乱的现象, 是非常好的解决办法。
五、结束语
摘要:企业管理的核心是财务管理,企业的其他管理都是围绕着财务管理进行的。而财务管理的核心是对资金管理,企业的目标就是创造价值。鉴于财务主要是从价值方面对企业的商品或者服务提供过程实施管理,因而财务管理可为企业的价值创造发挥重要作用。
关键词:财务管理;企业;财务决策
随着我国社会主义市场经济体制的逐渐形成和不断完善,经济结构和管理方式已经发生了深刻的变化。在新形势下如何使我国的财务管理同国际接轨,如何通过加强管理来提高经济效益,还没有从理论和实践的结合上得到很好的解决。我国的经济持续快速发展带来了财务事业的拓展,也为财务实践和理论提供了发展余地,在全球化、信息化、数字化的变革时代,加入WTO,跨国经营趋势又在客观上为我国企业财务管理理论与实践提出了更高的要求。
公司财务是组织财务活动和处理财务关系的一种经济管理行为。随着社会经济环境不断变化、科学技术日新月异,财务管理的内容和职能也在不断扩展。企业管理的核心是财务管理,它贯穿于企业经营管理的各个方面、各个环节;影响企业的产品开发、生产、经营、销售和企业的人事任免等,因此,可以说,抓住财务管理,就抓住了企业的主线。
企业管理的核心是财务管理,企业的其他管理都是围绕着财务管理进行的。而财务管理的核心是对资金管理,企业的目标就是创造价值。一般而言,企业财务管理的目标就是为企业创造价值服务。鉴于财务主要是从价值方面对企业的商品或者服务提供过程实施管理,因而财务管理可为企业的价值创造发挥重要作用。
企业财务管理目标――相关者利益最大化
现代财务管理理论认为,财务管理环境构成了财务管理的起点,财务管理目标构成了财务管理的导向,财务管理目标要根据财务管理环境的变化进行适当调整。因此,在承担社会责任、构建和谐社会的环境下,企业理财目标的选择应当直接反映这一环境的要求。
所谓财务管理目标,是指企业在特定的理财环境中,通过组织财务活动和协调财务关系所期望达到的目标,它决定着企业利益协调的基本方向。传统的理财目标可以归纳为:利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化、综合现金净流量最大化、经济增加值最大化、相关者利益最大化等多种描述。这些理财目标各有优劣,学界对此众说纷纭。笔者认为,基于社会责任观视角的企业理财目标当属相关者利益最大化。相关者利益最大化是指企业的财务活动必须兼顾和均衡各方利益,使全体利益相关者的利益尽可能达到最大的满足。所谓利益相关者,一般是指包括股东、债权人、员工、管理者、供应商、顾客甚至企业所在社区、社会公众在内的、所有与企业生产经营行为和后果有利害关系的群体。相关者利益最大化是在市场经济条件下,遵守市场竞争规则,利益相关者各方所应得到的最大利益,而不是相关者各方都必须均等得到最大的利益。而要做到这一点,就必须建立起相应的财务治理机制。
财务管理环节――计划与预算、决策与控制、分析与考核
财务预测是根据企业财务活动历史资料,考虑现实的要求和条件,对企业未来的财务活动作出较为具体的预计和测算的过程。财务预测可以测算各项生产经营方案的经济效益,为决策提供可靠的依据;财务预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息,确定预算期内各种预算指标的过程。它是财务战略的具体化,是财务计划的分解和落实。
财务决策是指按照财务战略目标的总体要求,利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析,从中选出最佳方案的过程。财务决策是财务管理的核心,决策成功与否直接关系到企业的兴衰成败。财务控制是指利用有关信息和特定手段,对企业的财务活动施加影响或调节,以便实现计划所规定的财务目标的过程。
财务分析是指根据企业财务报表等信息资料,采用专门方法,系统分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程。财务考核是指将报告期实际完成数与规定的考核指标进行对比,确定有关责任单位和个人完成任务的过程。财务考核与奖惩紧密联系,是贯彻责任制原则的要求,也是构建激励与约束机制的关键环节。
新环境下应对企业财务管理挑战应采取的对策
1.加强财务管理理论研究
研究未来是为了更好地把握现在。对21世纪财务管理的发展趋势研究,也同样是为了进一步改进与创新当前财务管理理论与方法体系,从而更好地指导财务管理实务。我国理论界对于21世纪财务管理的发展研究,还处于起步阶段。财务管理理论的研究相对滞后,严重制约了财务管理的发展。这主要表现在:①财务管理理论研究附属于会计理论研究,财务管理实务仍处于一种无序状态;②财务管理专业人才缺乏;③我们目前企业组织结构正处于大变革阶段,缺少比较成熟规范的企业改制、公司改组、兼并与收购、跨国经营等财务管理理论与案例研究。但随着市场经济进一步从无序走向有序,财务管理也越来越受重视,企业管理也将由原来的“生产导向型”或“市场导向型”为中心,转移到以“财务管理导向型”为中心。因此,对于如何发展我国财务管理理论,笔者建议采取如下对策:①建立一支稳定、高水平的财务管理研究队伍,倡导财务管理理论研究;②切实加强高校财务管理专业教育,加快财务管理专业人才的培养;③理论界与实务界合作,开展企业财务管理调查研究工作,进行案例研究,共同促进财务管理发展;④进行科研攻关,加强对企业改制、公司改组、兼并与收购、跨国经营等财务管理专题研究。
2.新形势下企业集团财务管理模式的选择
企业集团财务管理必须以市场为导向,以资本为纽带,以现代企业制度为保证,合理配置企业集团资产,发挥集团优势,提高资本的运营效率。企业集团公司对集团内成员单位的财务管理模式可分为“集权式”、“分权式”和“集团总部指导下的分散管理”三种。
第一,“集权式”财务管理模式。采用本模式的企业集团,财权绝大部分集中于母公司,母公司对子公司采取严格控制和统一管理。集权式的特点:财务管理决策权高度集中于母公司,子公司只享有少部分的财务决策权,其人财物及销统一由母公司控制,子公司的资本筹集、投资、资产重组、贷款、利润分配、费用开支、工资及奖金分配、财务人员任免等重大财务事项都由母公司统一管理。
【关键词】 内部控制 企业财务管理 重要性
1 内部控制与财务管理的关系
内部控制的实质就是指：在企业经营管理过程中保证合法合规的开展各项工作、使企业各项资产能够安全运行、企业相关财务报表、报告及其他相关信息披露真实完整有效，同时还保障提高经营效率和效果，促进企业实现各项战略目标，而实行的一整套规范的系统的体系。
企业财务管理是企业对其资产等与其相关的事项进行有效地积累、使用、分配，同时运用信息技术对该过程进行有效的预判、把控、研究等，并对该过程中所发生的多方财务关系进行有效疏通与整理的一项管理工作。
内部控制制度和财务管理没有包容或者隶属的关系，而是相辅相成、相互协同，对企业的可持续发展缺一不可。一方面，完善与健全内部控制制度，并保证制度能够落实执行，可以降低企业潜在风险，保障企业合法、合规、安全生产经营。另一方面，内部控制和企业财务管理所追求的目的具有相容性，即都是要实现企业目标。企业财务管理在遵从国家内部控制基础规范的相关政策规定下，再结合企业自身的特殊性，把内部控制制度作为企业内部调整的重点工作，两者相互交融，形成同根。
2 内部控制对企业财务管理的重要性
2.1 内部控制薄弱对企业财务管理的负面
内部控制是企业财务管理工作中的重要环节，目前多数企业内部控制中存在一系列问题，在不同程度上威胁着企业的经营管理安全。例如：2011年国家审计署对中钢集团披露审计结果触目惊心：合作伙伴占用其流动资金88.07亿元；财务核算虚增销售收入19.82亿元。中钢的内部控制完全失控，企业财务管理相当混乱，给国家造成的损失达几千亿元。从诸多内控薄弱的企业案例中明显可以看到：内部控制失效的企业无法保障资产的安全完整，所披露的财务会计信息也无法保证其准确性，经营效益更是无从谈起。
2.2 内部控制良好对企业财务管理的促进
内部控制是企业财务管理的核心，内部控制环境良好、制度健全、执行有力，那么其为企业带来的潜在效益是会逐步显露的。例如：众所周知，海尔集团的从一个濒临倒闭的集体企业蜕变为全球销售额1631亿元，用户遍布100多个国家和地区的知名企业，它所依靠的就是通过内部控制建设，驱动企业可持续增长。其一、重视体制创新和组织架构的快速调整；其二，完善人力资源的控制体系和严格的授权和责任体系；其三，以财务管理体系作为内部控制体系的核心；其四，弘扬企业文化，增强企业价值观、员工凝聚力和忠诚度；最后，将产品质量作为风险管理的关键控制点，加强管理控制措施。
2.3 内部控制是现代企业管理的核心
内部控制的核心主要是为了保护企业资产、提高经营效率、贯彻执行既定管理方针、组织计划及全方位企业管理。现代企业财务管理的核心主要是资源的积累、使用和分配的全过程控制。两者的核心内容互为交融，内部控制是整个管理体系的有机组成部分，但它并不是独立存在，而是存在于企业管理的每个领域中，包括人事控制、组织控制、财务控制等领域。企业财务管理主要是解决企业在经营管理中的显现的各种对立行为与不协调问题，组织各个部门去实现企业整体的既定目标。内部控制制度所做的工作即是分解与调和，让原本各自为赢的模块能够统一起来追求共同目标。从企业的管理层面来分析，企业想要通过财务管理来达到提高经营效率的目的，就必然要把企业内部控制制度潜移默化的渗透到各个环节，使得企业管理者与实际控制者都能够认清内部控制制度在管理体系中的核心位置。
3 加强企业财务管理中内部控制的措施
3.1 完善与优化内部控制环境
内部控制环境关系到内控体系实施的效果，只有地基牢固，企业的目标才能实现。在当前市场经济形态下，由于内部控制环境的缺陷导致企业舞弊的事件层出不穷。健全内部控制环境使得企业经营过程中的各项业务互相牵制，企业治理结构清晰、组织架构健全、权责分配适度等。只有良好公司内部控制环境，才能孕育出与之相应的完善可靠的内部控制制度，从而使得公司能够稳健发展。
3.2 提升财务队伍建设
随着国内财务体制的发展与财务制度的完善，财务人员在道德品质以及行为准则方面不能有丝毫懈怠与放松。目前形势下若要加强内部控制管理，需要财务从业人员不断提升自身的素养，并在业务能力上与时俱进，保持学习姿态。首先，应加强财务管理层的领导力，对财务负责人实行加强内部控制与企业财务管理的知识储备与认知水平。其次，企业应规范会计基础人员的教育与培训，积极的、科学的制定财务培训计划，包括更新财政政策、相关法律法规、强化道德素质教育等。同时企业也要定期通过各种职业技能测试来保证财务人员符合岗位要求，并通过相关培训与授课加强财务从业人员的工作能力。
综上所述，内部控制在企业财务管理中的重要地位可谓毋庸置疑，在竞争日益激烈的市场环境中，企业应当提高内部控制对企业财务管理重要性的认知水平，将企业内部控制视为工作的重中之重，使其在企业财务管理中发挥关键作用，达到效益与管理的双赢目标。
【参考文献】
[1] 谢保花.论内部控制在企业财务管理中的重要性及应用[J].现代商贸工业，2011，23（23）：207-208.
关键词 煤矿企业 财务成本管理 重要性
一、引言
在我国的经济体系中，煤矿企业的经济实力是比较显著的，在我国能源工业中占有重要的位置，在一定程度上能够对我国的经济发展产生一定的影响。近年来，国内在市场经济的制约下，煤矿企业所获得的经济逐渐地下降。这就在一定意义上说明了我国的煤矿企业需要建立完善的企业制度，加强企业中的财务成本管理，这样才能提高我国的经济基础。要想真正的加强煤矿企业的成本管理，就需要在一定程度上降低经济成本，以适应于整个投资市场。但是，我国的煤矿企业大多数已经拥有遥远的历史，企业中的财务管理体系已经基本形成，在管理方面上比较死板，这就需要现代煤矿企业在发展的过程中需要建立一套灵活的适应于企业发展的成本管理制度，不断地提升我国煤矿企业的经济效益。
二、煤矿财务成本管理的特点
煤矿企业财务成本管理的特点主要是煤矿财务成本管理具有异性的波动性。煤矿企业受到环境的影响是比较大的，地质以及地形在一定条件下都能够对煤矿的财务产生影响。煤矿财务成本管理具有一定的复杂性，主要是由于在煤矿生产的过程中，消耗的原料需要进行回收和再次利用，对于不能回收利用的产品就需要企业按照产品的匹配程度进行寻找替代。另外，煤矿成本管理还具有层级多样性，在一个企业中，上下级的分层关系是比较显著的，在分层制度进行合理的控制，对煤矿企业中的管理者需要成本进行单独的核算，深入的了解企业中各个层次中的特征，有利于对煤矿企业中的财务成本进行分析，为企业的发展带来更大的动力。
三、加强煤矿财务成本管理的重要意义
（1）财务成本管理是煤矿企业获取经济效益的有效途径。加强我国煤矿财务成本管理，能够在一定程度上降低企业的成本，取得更高的经济效益。煤矿的价格是不容易改变的，要想提升煤矿企业的经济效益，只能降低企业的生产成本，通过合理的使用企业中的流动资金才能保证企业的经济不被影响。企业管理者首先需要看到其中的关系，通过煤矿的成本管理对企业中的经营状况以及风险问题提出具体的管理要求，能够真正地帮助企业在发展的过程中能够真正地提升企业的经济效益，提出灵活的经营战略，对可能出现的风险问题提出相对应的应急对策有效的规避风险。
（2）财务成本管理加强了煤矿企业的市场竞争力。随着社会的发展，在市场经济的冲击下，企业之间的竞争变得逐渐激烈，我国的煤矿企业要想真正的跻身于世界的经济轨道，就需要加强企业自身的市场竞争力。这就需要煤矿企业加强自身的内部管理，获得更大的市场份额，企业的管理者需要提升自身的学习能力，能够通过管理手段的加强来提升企业的经济效益，通过自身的管理体系的完善，能够拥有参与市场竞争的资格。
（3）财务成本管理有助于煤矿企业提升综合管理质量。在煤矿企业中，经济效益是否增长是一项比较重要的问题，要想真正的提升企业的经济效益，就需要加强企业的成本管理。加强企业的内部管理，能够使得整个煤矿企业具有强大的凝聚力，提升企业的技术水平。因此，在煤矿企业中，加强企业的成本管理，能够最大程度的发现企业中的弊端，对影响企业发展的问题进行改善，不断地促进企业财务成本管理更加的规范化，提升企业的市场竞争力，使得我国的煤矿企业收获更高的经济效益。
（4）财务成本管理的改革有利于煤矿企业与时代接轨。随着我国社会形态的逐渐变化，我国的市场经济也在逐渐的改变，这就需要我国的煤矿企业管理能够不断地完善和提升，只有在不断地完善当中，这样才能最大程度地避免我国的企业与国际上的企业脱轨。在现代企业的发展进步过程中，管理手段能够决定了一个企业的发展水平，这就需要我国的煤矿企业不断地加强企业的管理手段，增强企业的可持续能力， 提升企业的综合经济实力和市场上的影响力。
四、加强煤矿财务成本管理的具体对策
目前，我国多数的煤矿企业在发展的过程中并没有真正地意识到财务成本管理的意识，在管理的过程中容易出现较多管理漏洞，管理者需要按照成本管理的手段进行管理，但是在实际的管理中，管理者的管理意识不足，管理能力较差等现象都会发生。
（1）加强企业成本的基础管理。企业成本管理在煤矿企业中占据着重要的位置，占据着企业生产经营的生产和供给两个方面。在煤矿企业中，成本的主要来源是依靠其他企业的投资和在市场上的收益效果，但是在这样的融资中具有一定的风险性。这就需要我国煤矿企业的成本管理者按照市场上的经营手段和经营方式来完善自己其他的财务成本管理，需要管理者需要设置科学合理的投资活动，保证企业投资的安全性。在管理中，应该根据企业自身的发展情况来进行设置，通过建立完善的自我监督体制，加强监督手段，这样能最大限度地提升财务成本管理的有效性，需要设置正常的财务流程，保证企业的运行秩序，需要对企业客户进行保密工作，尊重客户，提高企业的经济效益。
（2）明确职责，提升成本管理能力。在煤矿企业成本管理中，需要管理者设置一定的责任制度，建立完善的分工体系，在严格的责任制度下，相关的负责人员才能够加强自身的责任意识，提升员工的工作执行能力，这样能够提升煤矿企业员工的团队意识，最大程度的提高工作效率。建立完善的分工制度，能够提升企业的管理效能，使得煤矿企业在发展的过程中不容易出现遗漏管理或者重复管理的现象，能够使得管理者能够及时地收获企业各个部门的信息，在进行考核的过程中才能够提高企业的运行能力。在一个企业中的各个管理模式中，成本管理最为复杂，涉及煤矿企业中的方方面面，管理者加强对员工能力的提升，就是最大限度地提升企业自身的管理能力，使得员工与员工之间形成一种凝聚力。
（3）不断完善成本管理体系。在整个财务成本管理体系中，管理者是必不可缺的，但是还需要基层的帮助，管理者需要及时地获取基层的基本信息，对企业中的各个部门都要进行严格的审查，对成本及时地进行核算，这样能够帮助企业在短时间内了解企业的各种成本运行，管理者需要确定企业的整体经营效益的增长。煤矿企业需要企业管理者对相关的部门进行审查，对分析产量和利润指标的完成情况需要不断地完善。经过管理者建立的一套比较完善的成本核算体系，合理的使用成本资源。
五、结束语
随着时代的发展，我国的煤矿企业的经济效益在国家中的地位是比较重要的，煤矿企业要想真正的提升综合竞争力，获得较大的市场份额，就需要煤矿管理者能够不断地提升自身的管理机制，完善自身的成本管理，提升市场的煤矿企业的经济效益，最大程度的降低成本。
企业财务管理功能主要可以分为三个方面:成本控制、资金管理以及监督控制。
1.成本控制功能。企业主要目的就是盈利,其中影响企业所得利润多少的因素很多,例如原材料物价的高低,员工工资的变动以及市场供需关系的转换等,综合来看成本是影响企业利润的主要因素之一。工作人员在对企业财务进行管理时,必须要针对成本因素,运用合理、科学的方法,在保证企业企业正常运转情况下,严格对企业的各种支出进行有效的控制,其中包括产品成本控制、期间生产费用控制、职工薪酬以及研发费用的控制等,通过对企业多种成本支出渠道的有效控制,可以降低企业的生产成本,从而促进企业的经济发展。
2.资金管理功能。资金管理功能是财务管理中重要的一环,现在市场上存在一些企业在发展过程中因为资金链的断裂而全盘崩溃的现象,因此保证企业资金正常运转是最基本也是最重要的。所有企业发展的前提都要有一定资金的保证,企业管理人员以及财务管理专员,要根据市场发展走向以及企业自身实际情况来进行全面的分析,要综合各方面的信息数据为基础,来对企业的资金进行支配,在资金投入的同时保证其所能带来的最大产出,进而促进企业经济快速良好的发展。
3.管理监督功能。没有规矩,不成方圆,这句话在企业发展中同样适用,要保证企业的正常运转,就需要一套完整的监督体系。企业通过财务管理,在其具有的监督与管理体系下,要求企业在发展过程中必须要做到步步为营,小心谨慎,确保发展方向的正确性。而且,企业在监督管理过程中可以更好的利用资源,能够更深层次的挖掘出自身所具有的的潜能,做到最小的投入,得到最大的回报,进而确保企业可以正确快速的发展。
二、企业创新财务管理策略
1.健全管理制度。企业在进行创新财务管理时,首先要确定有一套完整系统的管理制度,在整个企业发展过程中具有重要的意义。企业进行财务管理就是对内部的财务进行把关,是所有工作顺利进行的前提。建立完善的财务管理制度可以有效的遏制企业会计工作中存在的以及违规操作情况的存在,可以更好的完成企业开源节流的目的要求。在企业财务管理中要加强对审计制度与审计工作的落实监察,严格按照国家制定的法律法规来进行工作,对于企业账目的核算,要确保方法合理科学。企业内部重要职位离岗时,要进行仔细的审计核查,要与各部门积极配合,确保各项工作之间的有效结合,更要注意内外审计的联系。确保企业财务每一个细节都符合国家规定,通过财务管理更好的对企业经济进行有效的监督和控制。
2.优化内部管理环境。企业内部财务管理部门的职能与企业自身发展状况之间是紧密联系在一起的,要不断根据企业发展的需要,对自身的管理观念进行调整。优化企业内部财务管理环境,主要包括权责分配、机构设置以及人力资源管理三个方面。财务管理需要根据不同的要求对各部门权力、责任进行明确的规定,让各部门都能明白自己所负责的内容、承担的责任是什么,杜绝出现职权混乱的现象。企业在进行财务创新管理时,还要对财务部门的信息进行有效的整合,合理的配置,减少多余的人员,使各级人员在配备以及使用上可以更明确到位,业务工作可以更加流畅,实现企业财务管理的全方位监督,强化企业的向心力以及内部控制力。
3.优化企业内部监督。要保证企业发展过程中不走弯路,确保发展方向的正确性,就要加强企业内部的监督管理体系。可以更好的提升企业经营效率,保证企业的资金产权,促进企业更稳定的长远发展。财务管理中的审计部门要严格按照规章制度来充分发挥自身监督管理的功能,承担其对企业内部进行监督检查的责任,对财务内部监督控制运行情况进行定期或者不定期的检查,并且要制定成书面文件上交到上级领导机构。以计算机管理代替传统人工核查的方式,加强对员工的监督,为企业财务管理更好的发挥搭建一个更好的发展平台。
三、结语
一、财务分析的内容
财务分析的内容主要根据信息使用者的不同而分为外部分析内容、内部分析内容，另可设置专题分析内容。具体来说，企业财务分析的内容有：
1、外部分析内容
企业偿债能力分析，企业盈利能力分析；企业资产运用效率分析；社会贡献能力分析；企业综合实力分析。
2、内部分析内容
除以上外部分析内容外，还包括：企业筹资分析；企业投资分析；另外内部分析内容还应有：企业经营预算执行情况分析；财务状况和财务成果形成原因分析。
二、构建独立的财务分析学科体系
（一）财务分析与财务管理：财务管理能力作为企业核心能力的组成单元，其本身又是由更小的能力单元组成。我们将这些更小的能力单元称为财务管理能力的基本构成要素，这是进一步识别财务管理能力的基本单位。财务管理能力的基本构成要素是：学习能力、金融关系能力、财务控制能力、信息处理能力。
1、学习能力。学习是一个知识获得、共享、利用的过程。学习能力是财务管理能力的基础。财务管理能力是企业长期积累和学习的结果，并存在于员工的战略规划、组织规划、文化氛围之中。财务管理能力的关键在于使财务管理部门成为学习型组织，不断地发挥“干中学”，使财务管理工作能够灵活适应外部环境的变化。
2、金融关系能力。是财务管理能力在资本市场的外在表现。金融关系是企业在资金的筹集、调度过程中与有关金融机构形成的合作关系。金融关系不仅是企业的一项重要资产，而且是企业在资本市场上融通资金的主要依据。金融关系不是一朝一夕就能建立的，它是企业在与金融机构的不断交往中通过信息的不断双向传递所形成的企业的一项重要组成部分。从资金供应的角度来看。金融机构也是企业重要的客户。与金融机构的交往，凭借的不单纯是企业的经济活动，财务管理者的作用也不可忽视。完整的金融关系是财务管理人员对资本市场的知识，对金融机构信息的了解，对企业经营活动准确把握的集中体现，其中也包含了财务管理者在资本市场上的公共关系。良好的金融关系在某种意义上为企业摆脱暂时的资金周转困难发挥积极作用。也可以在企业资金充裕时寻找最佳的投资渠道。在企业与金融机构长期的交往中所建立的金融关系，是企业对金融机构不断深入了解的结果，也是金融机构对企业不断了解的结果，更是财务管理人员与金融机构长期交往并在资本市场中努力的结果。
3、财务控制能力。是财务管理能力在企业内部管理中发挥作用的集中体现。由于财务管理在企业管理中所独有的基础性和全面性特征，财务控制不仅是财务管理的重要内容，更是企业经营战略得以实施的有力工具。战略管理包括战略制定、战略选择、战略实施。实践证明，绝大多数战略的失败都发生在其实施阶段，战略实施过程实质就是控制，而企业内部能够从全局角度进行控制的只能是财务控制，巴林银行破产本身就说明了其财务控制能力的缺乏，财务控制能力对企业未来发展重要性不言而喻。
从财务分析与财务管理关系看，它们的相同点在与“财务”，都将财务问题作为研究的对象。它们的区别主要表现在：
1、职能与方法不同。财务分析的职能与方法着眼点在与分析，属决策支持系统；财务管理的职能与方法着眼点在与管理，属决策系统。
2、研究财务问题的侧重点不同。财务分析侧重于财务活动状况和结果的研究；财务管理则侧重于对财务活动的全过程进行研究。
3、结果的确定性不同。财务分析结果具有确定性，因为它主要以实际的财务报表等资料为基础进行分析；而财务管理结果有的是不确定的，是根据预测值及概率估算的。
4、服务对象不同。财务分析服务对象包括企业内外信息使用者；而财务管理的服务对象则主要是内部经营者，由上看出，财务分析与财务管理在很多方面具有不同的特征。过去把财务分析仅仅作为财务管理的一个环节，其意义是很狭隘的。
据此，我们可以得出以下结论：
第一，财务分析是一门边缘性学科，财务分析学是在企业经济活动分析、财务管理、会计学基础上形成的一门边缘性学科，是适应现代经济体制和现代企业制度的需要，在以上相关学科中，有关财务分析的内容与方法基础上形成的一门学科。它不是对原有学科中关于财务分析问题的简单重复或拼凑，而是根据经济理论和实践的要求，在相关学科基础上构建的独立的系统的理论体系。
第二，财务分析学有着完整的理论分析体系，而且随着财务分析学的产生与发展，财务分析理论体系还将不断完善。我认为，财务分析理论体系由目标、环境、假设、原则、内容、方法及指标各要素构成。随着人们认识的深化，财务分析学理论体系将更加完善。
第三，财务分析存在系统、客观的资料依据。财务分析的最基本和主要的资料是财务会计报表。财务报表体系结构及内容的科学性、系统性、客观性为财务分析的系统性与客观性奠定了坚实的基础。另外，财务分析不仅以财务报表资料为依据，而且还参考成本会计、财务管理、市场信息及其他有关资料，使财务信息资料更加真实、完整。
第四，财务分析具备健全的技术方法体系。财务分析实践使财务分析的方法不断发展和完善，它既有财务分析的一般方法和步骤，又有财务分析的专门技术方法。趋势分析法、比例分析法等都是财务分析的专门和有效的方法。
第五，财务分析有明确的目的和作用。财务分析的目的由于财务分析的主题不同而不同，投资者、经营者和债权者各有其不同的分析目的。至于财务分析的作用，它不仅可分析过去，而且评价现在和预测未来。这些目的和作用，是其他学科所不能完全达到的。
三、财务分析指标体系
（一）财务分析指标体系设置的原则与要求
1、设置的原则
前面我们探讨的财务分析原则，是用来指导整个财务分析工作和建立财务分析理论体系的基本原则，具有抽象性和全面性，由于财务指标的设置因主体的不同而不同并具有较大的灵活性；在加之财务指标是财务内容的量化，是直接反映企业财务状况及经营成果的窗口，故有必要将其特殊性揭示出来。
第一，可比性和实用性原则。可比性原则及指标所用数据要可比。设计指标时，对每个指标的含义、范围、内容和计算方法，应尽可能符合各种比较的需要。通过同一企业不同时期的指标的纵向对比，可预见企业财务状况变化趋势；通过不同行业、地区、企业间指标的横向对比，可以发现企业存在的差距和问题，实用性原则就是说指标的设置要通俗易懂，便于掌握，符合各分析主体财务分析的需要。避免多余重复，尽量协调衔接。
第二，公开信和保密性原则。
计划经济体制下，由于实行统收、统支、统管，指标的设计只满足上级主管部门宏观管理的需要。改革后，指标的设置必须满足包括外部投资者、债权人等多主题的需要，西方国家设有专门机构搜集各行业及上市公司的财务报表加以分析，会计信息专门机构向社会定期上市公司的财务指标加以分析评价。在国家由直接管理向间接管理的今天，财务信息的公开便显得日益重要。但与此同时，市场竞争日趋激烈，也应重视对企业的商业秘密加以保密。
2、设置的要求
第一、指标的主要框架。财务指标体系首先应有一定的主干指标，它们能从总体上该略地反映企业状况，还应在主干指标的基础上，设置起补充作用的细分指标，从而形成一个主辅结合的财务分析体系。
第二、指标的定变结合。财务指标体系整体上要有相对的固定性，但也要随分析主题对信息需求的特点而作相应增减。特别应结合当前经济体制改革实践的需要探讨更加实用有效的指标，适当补充指标内容，形成定变结合适时可调的指标体系。
第三、指标的灵活可调。一个完善的指标体系，不仅能够适用于某一财务分析主体，即经过调整后指标可使用不同信息主体的需要，运用于各财务分析主题。
（二）财务分析指标体系
财务指标是以简明的形式，以数据为语言，来传达财务信息并说明财务活动情况和结果。需要说明的是，本文在此建立的财务指标与国家考核企业工作规定的财务指标是不同的。本文涉及到企业财务活动较广的范围，包含的指标数目多，而国家规定的考核指标则是抓住重点，有选择的规定一些指标。本论文设计的财务指标体系是根据财务分析内容设计的，分为外部分析指标体系及内部分析指标体系。
1、 外部分析指标体系
第一，企业偿债能力，分析企业偿债能力是指企业偿还其债务的能力，通过对它的分析，能揭示企业财务风险的大小。按债务偿还期限的长短又将其分为短期偿债能力与长期偿债能力。
关键词：资金管控；施工企业；财务管理
一、财务管理在施工企业中的重要性分析
（一）有利于施工企业提高经营管理水平
近年来，随着城市化进程的加速，建筑市场发展非常迅速，为建筑企业创造了大量的机会，与此同时也给建筑企业之间带了了激励的竞争。因为很多建筑企业所经营的项目种类有限，同时其主要涉及项目的利润都非常低，所以其企业收益必然也很低。所以，必须改变建筑企业的发展及管理模式，由过去的粗放型过渡到集约型，只有这样才能有效提高自身的市场竞争力，进而实现对企业成本的有效控制。现阶段的市场竞争日益激烈，以往的财务管理制度也相对比较落后，在一定程度上制约了企业的发展，因此企业要为此制定出科学合理的财务管理制度及方案，进而提高企业财务管理工作的质量和效率，从而更好的为企业发展提供服务，促进企业的进一步发展。
（二）更好的适应社会经济市场的发展
自从我国进入改革开放以来，经济发展的重点逐渐的转移，由以往的农业在向全方位经济发展转变，而建筑业是经济发展中必不可少的行业之一，它能够有效拉动经济发展，解决三农及就业问题。建筑企业是建筑业的主要构成部分，其在行业发展中的作用重大，因此建筑企业必须为企业发展制定出合理科学的财务管理制度，确保企业资金运营的质量，为其工程建设质量的提高提供有利条件，从而为社会大众提供优质的建筑，更好的为社会经济的发展做出贡献。
（三）有助于施工企业提高自身经济效益
影响企业最终收益的关键因素就是工程的成本投入和工程的效率，所以提高企业经济效益的最有效途径就是控制成本和提升建筑效率，只有这样才可以游戏提高企业的市场竞争力，为企业的长远发展和进步提供条件。因为我国经济及科技发展起步较晚，所以国内的建筑行业的各项能力有限，企业的收益达不到世界平均水平，所以如何有效提高企业的最终收益是现阶段最重要的一个问题。通过科学有效的财务管理方案及制度可以对企业的资金进行合理优化和配置，进而将企业资金投入利润最大化，同时也可以提高企业的风险应对能力，为企业的发展和进步提供强有力的支持与帮助。
二、完善企业财务资金管理的手段
（一）强化意识
资金管理意识强化工作的关键在于如何有效促进决策层资金时间价值意识的提升，这样才能够有效提高企业资金管理的质量与效率。其次，重视对现金流量的管理和控制，实现对企业发展中每个时期所需现金流量的有效管控。从全方位的角度出发，制定出合理的企业收益分配方案，维护投资人、员工及债权人等的利益，同时也要预留足够的发展资金，确保企业在未来的发展。企业资金管理强化也属于强化意识的一个方面，制定科学的预算管理制度，将企业资金集中并管理，从而实现资金配置的优化，同时也能够避免腐败现象的发生。财务预算是企业在生产及运营过程中的资金调控及决策制定的主要依据，必须为企业预留足够的流动资金，为企业的健康发展提供保障。同时也要以各部门的工作效率作为依据，建立有效的奖罚制度，提高其工作积极性。
（二）体制与机制
一套切实有效的资金管理及运营制度是确保财务管理工作效率与质量的有力保障。优化和健全企业的资金结构，首先以行业的实际情况为依据，设置合适的流动资金比重。其次，企业内部各子机构的流动资金配比也要进行合理有效的划分，进一步加强企业资金的集中管理。以企业现阶段的财务情况作为机制制定的依据，制定出最适用于企业发展的财务资金管理制度，促进企业发展目标的实现。
（三）加强对企业财务的审计管理
审计管理是确保企业财务工作顺利运营的关键保障。因此企业要提高对财务收支审计工作的重视，有效的进行进行对财务工作的实时监控和审计工作，尤其是重视对成本费用的管控工作，选取合适的财务审计方法，为财务工作质量的提高奠定基础。同时结合先进的管理知识对现有的控制体系进行完善和优化，制定出科学合理的内部信息控制系统。为财务信息系统配置强力有效的安全保护系统，充分保证会计信息及程序的安全，避免出现财务信息泄露和程序破坏的情况。与此同时风险测评工作也非常重要，它可以为企业的投资提供凭据，避免企业出现盲目投资的情况，为企业的稳健发展和进步提供有力支持。
（四）强化对企业财务资金的集中管理
实行企业资金集中管理和提高全面预算的执行力度是提高企业资金管理的有效途径。预算是成本控制中最重要的一个环节，同时也是资金集中管理有效实现的基础。效率低下和资金分散是企业运行中的常见问题，而资金集中管理就可以有效解决上述问题。其一，制定企业结算中心制度。以资金集中管理为前提，制定有效的管理制度，提高管理效率；其二，从企业的全局出发，对企业预算进行管控，提高企业资金的利用率，避免浪费；其三，重视对现金流量的管控工作，并不断提高预测分析工作的效率与质量。
三、结束语
总而言之，自改革开放以来，经济发展极为迅速，企业也随之日新月异，蓬勃发展，为社会的发展以及人们的生活带来了极大的便利。然而从企业的发展角度来看，如何实现对企业资金的有效管理，已经成为当前企业财务管理工作中最为重要和关键的问题。
参考文献：
[1]刘惠青.完善企业财务资金管理的策略研究[J].科技资讯，2011，34.
[2]张葵.浅谈施工企业重视财务管理的重要性[J].现代商业，2013，03：207-208.
关键词：企业管理 财务管理 财务经理
财务管理工作就是对企业所涉及的一切经济活动进行成本与收益预测、具体活动组织、活动过程中的各部分协调以及全程监控财务活动以确保其有效性、合理性与科学性。财务是企业的生存命脉，所有活动都离不开资金的支持，所以财务经理水平的高低不仅影响着财务管理工作更是影响着整间企业的生死存亡。那么在信息高速发达、网络化、数字化日益普及的今天，财务经理到底应该具备怎样的素质才能帮助企业获得更大的发展呢？
一、优秀的财务经理必须具备扎实的相关知识
（一）要具备深厚的财务专业知识
财务管理工作需要涉及到众多经济活动及财务管理项目，如会计、审计、会计电算等等。而且在现代企业发展过程中，财务信息及各种分析数据也是支持企业决策者作出正确决策的重要依据。所以作为财务经理还必须具备对企业成本分析、盈利分析、财务状况综合分析等等方面的专业知识。最后，财务经理还需要具备相应的企业资产评估能力，因为企业资产也是企业发展的重要物质保障，资产管理工作是财务管理的重要组成部分。
财务经理只有具备了财务工作上较为全面的专业的系统的知识，才能够更好的带领财务管理部门的其他工作人员一起搞好企业的管理工作。才能在工作人员询问征求自己意见的时候快速反应科学作答，才能在领导需要财务经理提供决策依据时及时回应，才能凭借自己的才能在经理这个职位上起到承上启下的积极作用。
（二）要通晓与财务工作相关的法律法规
财务管理工作不仅仅是一项单纯的与钱打交道的工作，它关系着企业的生存与发展。企业在市场上想要获得一席之地，就必须严格按照国家对行业及企业的相关规定谨慎行事。所以财务管理工作想要做得好做得及时，如果对相关法律法规缺乏及时的了解与深刻领会是不行的。所以财务经理不仅需要及时掌握当前国家政策的内容与未来走向和趋势，而且需要切实的学好法律这门课程。我们的财务经理人要有独立的思想意识，在大是大非面前保持自己的职业操守，在自己的工作范围之内努力杜绝违法违纪行为的发生，确保财务管理工作的纯洁性。这样不仅能够帮助企业合法合规经营，同时也能够确保自己的财务经理生涯不会被断送。
（三）要对本企业的生产经营内容深入了解
财务管理工作如果仅仅是固守与自己的本专业范围之内是远远不够的。作为一名合格的财务经理，如果想要进一步加强自己财务管理工作的水平与质量，那么就必须对本企业所从事生产项目、产品情况以及服务类型等等都有一个较为深入的了解。同时也要有针对性的对企业所处的消费市场有一个较为全面的情况掌握。只有这样，财务管理工作才能够有的放矢，才能够贴合企业的客观发展实际，才能够为企业决策者提供更为科学、合理且具有可行性的决策依据。毕竟财务数据是死的，而透过这些数据所反映出来的情况才是活的。财务经理就要具备这种把死数据变成活动力的能力。
二、优秀的财务经理必须具备卓越的管理才能
所谓经理，那就代表了他所管理的所负责的不仅仅是他自己的个人工作，还需要对其他部门成员进行有效管理，不然何谈经理一说？所以财务经理不仅需要具备上文提及的众多专业知识，还需要具备卓越的管理才能。
（一）具备较高的对问题的及时处理能力
财务经理肩负着有序安排财务管理部门其他人员具体工作的责任，他需要对各种信息进行有效收集与分类整理，需要通过自己的工作来让部门中其他人员更加准确及时的了解财务部门的各项活动及运作方式。财务经理还必须是一个很好的带头人，他要运用自己丰富的财务管理经验帮助其他财务人员处理棘手问题。他还从财务部门自身的角度突破出来，站在全面管理的高度为企业财务管理工作有序开展制定出行之有效的资源控制制度、管理制度等。财务管理工作过程中会遇到许许多多事先无法预计的突发事件，这些事件有大有小有轻有重。但是如果不能及时得以处理，都可能对企业的总体发展造成严重影响。作为财务经理，处理突发事件的能力与灵敏的反应力是必不可少的。所以财务经理首先必须要有敢于打破常规与传统的先锋意识，这样才能在面对新问题的时候不受传统意识的影响，快速寻找到创造性的解决方式。其次是要有敏捷的思维，能够触类旁通，举一反三，能够从一个细节窥探全局，从而保持管理工作的连贯性与融合性。只有这样才能管理好自己的部门乃至整家企业。
（二）具备较高的全盘计划能力
一切管理工作都需要按照既定的计划有条不紊的进行。有了一个周全的计划才能确保各个环节滴水不漏。所以作为财务经理来说，全盘计划的能力也是其管理能力的重要体现。制定财务管理计划一方面能够确保财务管理部门内部的工作人员明确本部门当前的管理工作情况，另一反面也能够让企业其他部门了解财务管理状况及在企业未来发展过程中自己所担负的责任和义务。做计划切忌不切实际，计划人人都会做，但做得好与不好，就是区别优秀财务经理与庸才的重要标准。制定计划的过程中，财务经理需要尽可能多的收集与企业相关的各种信息，需要征求各部门的积极建议，需要从企业的当前实际出发，并顺应企业的未来发展走向。然后还要根据计划内容制定出行之有效的操作规范与评价标准，只有这样才能称得上具备较高的计划能力。
参考文献：
[1]企业财务预警方法评析.田高良.2012，预测
关键词：资金管理；重要性；问题；对策
在经济全球化的背景下，国内企业的生产经营环境发生着重大的变化。市场对外开放程度的不断加大使得企业经营面临着较大的市场风险，人民币汇率制度的改革也导致了出口企业承受着巨大的汇率风险。可以说，在21世纪的今天，中小企业面临着前所未有的财务风险。在财务风险的控制过程中，资金管理发挥着积极有效的作用。简单来说，资金管理是企业财务管理的核心所在，对中小企业的财务管理效率有着促进的作用。
一、资金管理的由来和定义
在社会主义市场经济中，资金是非常重要的经济要素。资金，通常是指货币，即社会再生产过程中所用到的资本要素。在资金的众多特征中，运动性是其本质特征，资金存在的价值就在于运动。若资金没有运动，那么其也就丧失了本该具备的意义。而企业的经营管理就是围绕着资金运动而展开的，也就是说，资金运动的效率和效果影响着企业的命运。因此，资金管理在企业经营管理中有着不可忽视的作用。
资金管理是指对企业的资金流和资金链条进行管理的过程，从而促使企业的资金达到最为理想效果的目标。企业的资金管理包括了流动资金管理、存货管理、应收账款管理等多个方面。
二、资金管理对中小企业的意义与重要性
资金管理的是否有效决定着企业的发展命运，对企业有着不言而喻的作用和意义。首先，资金管理是提升企业资金利用效率的关键所在，保证企业的每一笔资金都能有效使用。中小企业的资金运用过程中往往会存在着盲目性，很多中小企业在投资过程中过度冲动，使得企业的资金运用出现问题。而资金管理可以保证企业资金的运行具有计划性和预算性。在资金管理模式下，企业可以按照使用情况制定资金使用规划，从而避免了盲目使用资金的现象，不会造成资源的浪费。另一方面，资金管理也是保证企业经济行为规范、促进健康发展的保障。资金的运用在企业发展过程中发挥着重要的作用，资金管理的是否有效直接影响着企业的经济效益。从国内外的企业案例可见，因资金管理出现问题而引起企业倒闭的事件层出不穷。与此同时，资金管理对企业工作人员的行为也具有约束作用，可以减少工作人员的舞弊现象，起到较好的监督与约束作用。可见，资金管理对企业的重要性不断凸显，只有加强资金管理，才能保证企业的健康发展。
三、中小企业资金管理过程中存在的问题
现阶段，资金管理对中小企业而言相对较为陌生，大部分企业对资金管理还未重视起来。总得来说，中小企业资金管理存在着以下几方面问题：
1.资金使用效率较低，且资金分配相对不合理
资金能否发挥作用关键在于使用效率，目前国内大部分中小企业的资金使用效率较为低下，这对企业的经营管理形成了一定的障碍。首先，一些企业在存货和应收账款上所停滞的资金量较大，没有及时将存货销售出去，也没有及时收回应收账款，这严重影响了企业资金的回收，导致企业陷入资金周转不灵的财务困境。其次，企业资金的价值在于投资，而目前很多中小企业的管理者对投资没有很好的把握，不结合企业的实际情况，存在着较大的随意性，导致企业资金的使用率较低；而且管理者对投资机遇缺乏灵敏的嗅觉，无法掌握资金的动向，错失了一些较好的投资机会。最后，企业在建立自身资金结构时，过度追求资金回报率，从而导致企业资金分配缺乏合理性。如：企业倾向于投资回报率高的长期项目，但长期项目存在着较大的风险，而且资金回收期长，导致企业无法在短时间内回笼资金，使得企业缺乏日常经营管理的资金，引起企业陷入倒闭边缘。
2.资金的监督力度不到位
在资金管理过程中，监督是非常重要的组成部分。目前，绝大部分中小企业在投入资金后，缺乏对资金使用过程的监督机制，无法有效掌握资金的运作现状。一小部分企业即使建立相应的监督机制，却没有有效发挥出应有的作用。究其原因，主要是中小企业所制定的监督机制没有很好地将岗位责任和义务对接起来。对资金运用的监督是企业各个部门的事，并非单单是财务部门和审计部门的职责。为此，企业要明确各个部门与岗位的要求和职责，清晰划分岗位职责，避免出现问题没人处理的现象。同时，企业管理者缺乏资金管理和监督知识也是造成监督机制缺失的关键。
3.企业的会计信息质量真实性较差
表面上看，会计信息质量与企业资金管理不存在相应的联系，但其实不然。在资金管理过程中，会计信息质量起到了非常重要的作用。真实、准确的会计信息可以促使企业管理者做出正确的资金管理决策，推动企业的健康稳定发展。然而，目前国内绝大部分中小企业由于过分追求自身利益的最大化，制造虚假的会计信息，从而无法及时提供真实有效的资金收支信息，这使得企业整体的会计信息质量下降，影响了中小企业的资金管理决策。
4.没有合理的资金预算管理体系
预算管理是资金管理的组成内容，其有助于企业资金使用到准确的方向上去。现阶段，国内大部分中小企业的资金预算管理机制存在着一系列的问题。首先，在企业的日常经营管理过程中，没有建立合理的资金投资规划方案，对企业实际运用过程中的资金需求和分配没有进行科学的规划，这使得企业的资金出现了不必要的浪费。其次，企业资金预算管理体系的缺乏使得企业在投资和筹资过程中出现了一些方向性的错误，导致资金没有正确运用，甚至造成了投资的严重亏损，引起企业的倒闭。最后，资金预算管理体系也是实现企业财务目标的关键，没有合理的资金预算管理机制，那么企业的财务目标也就不够清晰明确。
四、解决对策
资金管理是中小企业生存发展的命脉，目前国内大部分中小企业在资金管理上存在着一些问题，针对这些问题，本文提出如下解决对策：
首先，实现资金集中式管理。伴随着市场竞争环境的不断激烈，企业将资金分散于多个账户的现象日益凸显，这容易引起企业的资金沉淀，使用缺乏足够的灵活性，而且调拨起来非常不便。当然，资金的分散管理有利有弊，必须基于多方面因素考虑。一是企业要结合自身实际情况，按照开户银行所能满足自身需求的程度，尽可能地减少开户的数量。二是对自身账户进行定期或不定期清理，设置专职人员管理企业各个账户，撤销不常使用的银行账户，提高资金效率。三是对企业保留的账户实现资金集中式管理，提高资金的利用效率，促进企业的做大做强。
第二，加强对企业资金的监督管理。资金的监督管理是资金管理的后续保障。在企业资金的监督管理过程中，最为重要的是对现金的监督管理。首先是做好现金的适度管理。企业现金过多，则会造成资源的浪费和闲置；现金过少，则会引起资金链断裂等问题。因此，企业掌握现金的适度，满足日常经营管理所需，保证现金的足够且不浪费，实现资金利用效率的提高。其次，加强对现金的日常管理。目前，现金管理的财务方法主要是收支法，因此，要扎实做好现金的收支管理，对现金支出进行一定的控制，保证现金支出不对企业经营管理产生影响。同时，加强企业现金支出的监督，避免财务舞弊等现象的发生，由此引发企业资金链的问题。另一方面，中小企业要积极回收应收账款，加快回收速度，有效分析应收账款的账龄结构，对其进行分类整理，提高现金的流动周转和使用效率。企业还可以透过一定的优惠政策来提升应收账款的回收速度。
第三，重点完善资金预算工作，内敛外拓。资金预算是体现企业资金管理水平的依据，资金预算可以有效控制企业资金的收入与支出，便于企业展开全面预算工作，从而提高企业资金的使用效率。首先，中小企业要建立健全预算机制。目前，很多企业都建立了自身的预算部门或委员会，专门负责企业资金的预算工作，透过上下结合、逐级汇总、分级编的机制，编制符合企业自身的资金预算规划。其次，以“内敛外拓”为原则，合理压缩企业的各项费用，并有效开拓企业的收入来源，实现“开源节流”，增加企业的资金回报率。同时，对企业预算资金要进行实时监控，完善预算协调和预警机制；并且完善预算的考核绩效制度，透过绩效激励来加强资金的预算管理。
参考文献：
[1]莫芳兰.企业资金管理问题研究[J].当代经济，2012（9）.
[2]刘莉.关于我国目前企业资金管理的几点思考[J].现代商业，2010（3）.
[3]秦培灵.关于企业如何加强资金管理的思考[J].
