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1、询价(Solicitation):询价就是从可能的卖方那里获得谁有资格完成工作的信息，该过程的专业术语叫供方资格确认 (SourceQualification)。
2、供方选择(Source Selection):这个阶段根据既定的评价标准选择一个承包商。评价方法有以下几种：1.合同谈判：双方澄清见解，达成协议。2.加权方法：把定性数据量化，将人的偏见影响降至最低程度。3.筛选方法：为一个或多个评价标准确定最低限度履行要求。4.独立估算：采购组织自己编制“标底”，作为与卖方的建议比较的参考点。一般情况下，要求参与竞争的承包商不得低于三个。选定供方后，经谈判，买卖双方签订合同。
3、合同管理:合同管理是确保买卖双方履行合同要求的过程，一般包括以下几个层次的集成和协调。1)授权承包商在适当的时间进行工作。2)监控承包商成本、进度计划和技术绩效。3)检查和核实分包商产品的质量。4)变更控制，以保证变更能得到适当的批准，并保证所有应该知情的人员获知变更。5)根据合同条款，建立卖方执行进度和费用支付的联系。6)采购审计。7)正式验收和合同归档。
（来源：文章屋网 ）
【关键词】总监理工程师；示范监理项目；项目监理机构工作评价标准
2008年江苏省建设厅首次组织全省开展“省示范监理项目”创建活动，得到了各监理企业积极响应，活动开展至今一大批工程项目获“省示范监理项目”称号，增强了监理企业争先创优意识，激发了监理人员爱岗敬业精神，发挥了建设监理典型示范引导作用，推动了监理管理工作水平不断提升。
所谓示范监理项目，即经过单位和各级主管部门评价，符合《江苏省项目监理机构工作评价标准》（以下简称评价标准），在全省监理行业中起到示范作用的监理项目。该《评价标准》强调监理工作的规范化、标准化，注重监理工作的质量和履行合同的能力。
总监理工程师（以下简称总监）是监理单位在项目监理工作中全权委托人，在监理工作中扮演了一个很重要的角色。因此在开展示范监理项目活动中，总监起到关键性的作用。下面就项目监理机构工作的各个阶段结合《评价标准》谈谈总监如何组织示范监理项目创建活动。
监理机构前期筹备阶段
1、总监应熟悉监理招标文件、中标通知书、监理合同的主要内容，对监理的义务有个清醒认识，了解监理标的范围、规模、目标，熟知建设单位建设意图，为下一阶段的监理工作打下基础，有针对性地服务于建设单位。
2、征得监理企业法人授权，根据招标文件和监理合同的要求及监理工程需要，组建监理项目机构，确定现场监理人员，落实各级监理人员的分工和职责并制定考核办法和建立考勤制度。在职责分工中要注意专业配套，分工明确，进退场人员安排到位。合理的监理机构组成，在实施监理过程中起到事半功倍的效果。
3、根据监理大纲、设计文件等编制监理规划和组织编写监理细则，要求具有针对性和可操作性以及时效性。不少监理机构的规划细则从网上下载、照抄照搬以前的工程资料就很难体现这三性，很难想像这样的规划和细则如何指导监理人员的实施，监理机构如何高质量的为建设单位服务。
4、根据工程需要，配备必要的监理设施和设备；建立现场监理工作的图表、制度；收集监理过程中需要的图集、标准、规范等工具性资料，是履行监理合同完成监理任务的必要措施，也是规范化、标准化实施监理的必要条件。
工程施工阶段的监理工作
1、总监应能设别工程是否具备开工条件，不具备开工条件的应采用合适的监理手段如：联系、通知、暂停甚至汇报主管部门，确保工程能合法、顺利开展。
2、参加建设单位组织的第一次工地会议，总监应根据监理规划中的主要内容向施工单位做好监理交底工作，对施工单位准备的情况提出监理意见和要求。在会议中总监应将会议的主要内容组织监理人员编制会议纪要，并经各与会代表会签。
3、质量控制方面：
⑴总监应审核施工方案或组织设计，主要从针对性、有效性、时效性方面审核。组织监理人员根据施工方案或组织设计实施相应的监理，有效控制施工质量；
⑵工程材料、设备占工程建安费的60%，施工过程中材料种类繁多，质量的好坏直接影响工程的质量和投资。总监应组织人员建立材料、设备台账加强对材料进行重点监控。
⑶总监因落实安排各专业监理工程师和监理员对本专业的工程各道工序进行验收，尤其重视隐蔽工程的验收，必要时应留有影像资料。对验收过程中存在的问题要能及时处理，未验收合格不能进行下道工序施工。在过程中要有理、有据，按规范、标准灵活处置。
⑷总监对组织分部分项工程验收，对分部工程（基础、主体、节能等）提出相应的评估报告。在验收中强调结构安全和使用功能、强制性条文的执行是否符合要求。
4、在进度控制方面总监应能正确处置建设单位压缩工期，审核进度计划资料是否齐全，计划是否合理；能运用进度计划网络图、横道图等手段掌握关键工序，确定总工期；分析计划工期与实际工期的偏差，提出进度控制要求。确保进度符合合同工期目标。
5、安全控制方面：现行的法律法规给总监履行安全职责风险较大，在安全控制方面作为总监在实际监理工作应做好如下方面工作：审查安全施工方案、单位资质、安全人员、特种作业人员资格、机械设备使用条件、安全管理制度等；组织监理人员加强日常安全管理工作，重点在施工现场的监控；对存在安全隐患的应迅速处置，不留后患；无力处理应向有关部门及时汇报，确保施工安全和监理免责。
6、投资控制方面：目前监理在投资控制方面工作主要是现场签证和工程款支付审核。总监应组织现场监理人员做好日常的工程计量工作，将施工实际详细情况记录在监理日记上，不能应付了事。总监根据施工合同、招投标文件等相关规定和日常监理人员的详细确认记录予以签证和支付审核。这里要说明一下计量的工程量必须是合格的工程量，否则不予签认。
7、合同管理方面：总监在合同管理方面的内容有检查施工单位合同履行情况、工程变更管理、费用索赔管理、工程延期管理以及竣工结算。在这些内容中总监应以合同为准绳，以事实为依据，客观公正的对待；从程序、手续方面规范实施；重点注重信息的来源的真实、准确和可靠性；在日常的工作中应制定相应管理方面的措施，做到有所为有所不为。
8、监理资料的管理方面：总监应落实专人负责整理、收集、发放监理资料；组织监理机构人员落实《评价标准》要求；全面负责资料管理的工作。在资料管理方面要注重利用信息化平台的管理；正确使用监理表式；完善监理日记、监理月报等监理文件；建立归档制度，逐步规范、正规化管理资料。
9、加强施工过程中监管。针对现场监理工作应采用旁站、巡视、平行检验等方法，在使用监理工程师联系单、通知单、暂停令、备忘录及向主管部门汇报单时，应视工程的实际情况，后果的严重性加以选择，不能滥发、错发和不能闭合；作为总监在签发以上文件时应认真对待。
工程竣工验收阶段的监理工作
1、竣工验收阶段总监应做好组织竣工的预验收、协作竣工验收、编写竣工报告和总结、移交监理资料以及做好结束期其它相应的工作。
2、在这个过程中切忌虎头蛇尾，监理工作的成败也许会功亏一篑，因此作为总监应组织监理人员对即将竣工的工程进行全面的检查和验收，发现问题及时提出整改；协助业主组织竣工验收，认真地完善竣工资料和验收手续；这样才能得到建设单位和主管部门的认可。
一、采购管理的核心
(一)、明确需求与规划供应
明确需求和规划供应是采购供应过程的起点，如果这一步没有做好，那么后面的所有步骤都将是有缺陷的。
决定并确认需求意味着要注意如下事项：
1．确切的需求是什么，如质量，型号，尺寸，性能等
2．如何检测质量
3.需要多少
4.什么时候需要
5.什么地方交货
6.如何组织运输
7.供应商需要客户支持的性质及其程度
8.供应商还需履行的其它义务及所需提供的信息。
(二)、评估与初选供应商
供应商评价与选择的过程包括多个步骤。该过程从确定进行潜在供应商评价所使用的标准开始，随后以这些标准为基础识别和筛选出企业想要评价的供应商，并为实现评价目标收集相关信息。企业应该为不同采购需求的相关评价标准设定不同的权重，并根据这些标准给不同的潜在供应商评定等级，从而得到最终的潜在供应商候选名单。
供应商评价过程的主要步骤如下：
1.确定供应目标和优先级别：包括要了解采购产品或服务时所需实现的目标及该目标的重要性。这些供应目标一般包括质量、可获得性、供应商支持和总成本等。
2.供应市场分析:这有助于企业了解供应市场的总体风险水平，其次可以帮助识别和选择最适合自己需求的供应市场细分。这就为企业确这天哪些细分市场中寻找供应商奠定了基础。
3.采购项目定位：包括利用供应定位模型，根据采购项目的支出水平和购险级别，确定企业将要进行的采购项目的类型是属于日常型、杠杆型、瓶颈型还是关键型的。这将有于确定一特定采购项目在供应商评价工作中的优先级别。
4.确定不同采购项目的特定供应策略及期望与供应商建立的关系类型：采购项目的类型不同，企业应该采取的供应策略也不同。了解将要与供应商建立何种类型的关系是成功地实施供应策略和供应商评价的重要基础。
具体如下：
（1）确定供应商评价标准
（2）识别潜在供应商
（3）潜在供应商的筛选
（4）对筛选出的供应商的更多信息进行调查
（5）设定评价标准的权重并评定供应商等级
（6）对选定供应商进行SWOT分析
（7）将结果录入企业的供应商数据库
（8）确定供应商发展策略
(三)、获取与选择报价
1.获取与选择报价的流程
（1）确定评估报价的标准
（2）确定邀请的供应商
（31）准备给供应商的招标函
（4）向供应商递交招标函
（5）接受并评估报价
（6）报价谈判
（7）接受报价/签订合同
（8）给未中标供应商的回复
2.在获取与选择报价流程之前的预备活动
（1）设定供应目标及优先权：这包括了解公司采购所需物品和服务时要达到的目标及采购的重要性。供应目标一般在品质、透用性、供应商技术支持和总成本的范围内设定。
（2）分析供应市场：这有助于了解市场上供应风险的总体水平。有助于确定和选择那些最能满足供应需求的细分市场，为确认供应商奠定基础。
（3）确定采购项目：包括利用供应定位模型来决定—取决于你的支出和风险水平—你将处理什么类型的采购项目：常规、杠杆、瓶颈还是关键项目。这也有助于确定对特定采购项目在获取与选择报价时花费精力的优先顺序。
（4）确定和评价潜在供应商
(四)、进行商务谈判
绝大多数谈判都包括以下三个主要阶段：
1.准备阶段
谈判准备是成功的基础，如果进行了充分的准备并且有明确的目标，那么谈判极有可能会成功并以最可能的方式达成满足公司需求的协议。谈判前的充分准备包括：
了解要达到的要求和须满足的需求
分析所采购项目的供应市场环境，包括经济背景
了解公司对所采购项目的采购战略
对希望与特定供应商建议的关系类型有明确的轮廓
分析供应商提供的商品或服务的价格及其成本构成
了解供应商的组织，包括其如何看待与公司的业务关系
了解谈判中代表供应商一方的人员
对谈判各方实力的对比要有清醒的认识
对涉及的双方进行SWOT分析（好优势、劣势、机会和威胁的对比分析）
了解谈判的目的和目标并制定出实现这些目标的谈判策略
2.会谈阶段
会谈阶段会涉及下列问题
（1）探索共同的问题
（2）试着去感受对方的潜在需求和利益
（3）通过询问相关问题去证实他们的需求、利益和期望
（4）注意倾听他们的回答、阐和询问
（5）对他们的需求和利益表示关注
3.后续阶段
一旦达成协议，需要确保协议中经过谈判达成的条款都能实施。
(五)、准备合同及管理合同
1.准备合同时，应注意以下要点：
（1）知道要获得什么，避免什么，以及如果事情做错，你的备选方案是什么
（2）了解你的供应商。
（3）有效的合同是每个当事人都获益的合同（双赢）。
（4）决接受不现实的承诺。
（5）避免含糊其词地起草并始终如一地使用术语
（6）牢记技术。
（7）牢记知识产权与工业产权。被认为是产权的东西愈来愈变得数字化和非物质化，在考虑文件和设计的条款之前，考虑“基于知识”的资源范围（商标、版权、专利权、技术秘诀和商业秘密）是非常必要的，而这些资源可能会不公司带来战略优势。
有明确的争议解决条款
有明确的终止条款
牢记文化。在国际环境条件下，意识到供应商的文化差异有助于确保起草的合同令满意。
2.管理合同
管理合同，重要的是需要制定合同管理计划，制定风险登记表。
1.合同过程量个支持程序的子项目，包括很多不同的“活动”和“里程碑”检查点。当准时交付很重要的时候，应该有一显示出关键活动、里程碑及其完成日期的进度表。这一进度表将使购买方能及时发理各种偏美国并采取纠正措施。活动是合同管理程序中要处理的具体任务，活动的共性是需要时间来执行，几乎都使用资源。程碑是合同项目主要完成目标，它只是时间上的检查点。里程碑应该是0%或100%完成，不存在“中间状态。
里程碑包括以下内容：
按照阶段向供应商进行支付时的目标交付日期
设计完成
开始生产
生产过程中，检查关键质量控制的点
起运
完成运输
完成安装
完成运作前的测试
完成培训
和供应商完成结算
完成合同
2.制定风险登记表
在实施合同管理计划的过程中，应留意进度风险，成本风险，质量风险，商业和其他方面的风险等。
二、珠海泛凌公司的采购管理现状及存在的问题
(一)、珠海泛凌公司简介
珠海泛凌贸易有限公司成立于1995年，是珠海天威属下的综合性贸易公司。天威作为亚太地区打印机通用耗材领域的领导型企业，其生产的“天威”、“加丽”、“飞马”等品牌已成为打印机通用耗材的名牌产品。珠海泛凌做为天威品牌的国内总销售商，经过13年的发展，目前已在北京、上海、广州、武汉、重庆等主要城市设立了分公司及多个办事处。公司建立起庞大而紧密的销售网络，覆盖全国各地。公司分别于1997年和2000年通过ISO9001国际品质体系和ISO14001国际环境管理标准的认证。
(二)、泛凌公司的采购管理现状
(三)、泛凌公司采购管理中存在的问题
三、改善方案及措施
(一)、加强市场预测
关键词：集团公司；绩效评价；财务指标
中图分类号：F23
文献标识码：A
文章编号：16723198（2015）22014501
DT集团现行的绩效考核工作都由各分子公司自行进行，考核内容和指标也是自己制定和规定，各分子公司都自成一派，难以统一，造成一些关键绩效指标无人负责，最后由集团总部承担后果。因此，建立一个完整的绩效评价体系对于集团来说是主要面临的问题。
1评价机制
1.1评价指标
集团公司制定了考核标准，包括经营评价指标、财务管控指标和职能履行指标三个一级指标，其中，经营评价指标包括：营业收入、成本费用和利润、应收账款回款情况；财务管控指标包括：预算完成效果、会计信息质量、资产管理、合同管理；职能履行指标包括：项目决策能力和民主评价。
1.2评价方法
（1）营业收入的相关规定为：
标准评分为10分，加减分=（实际营业收入/预算营业收入-1）×10。
（2）成本费用的相关规定为：
标准评分为10分，加减分=（实际成本费用/预算成本费用-1）×10。
（3）利润标准评分为12分，加减分=[（实际利润-预算利润）/预算利润]×10。
（4）应收账款回款情况标准评分为10分，回款率在60%以下的，该项目不得分；回款率在60―70%之间的，得3分；回款率在70―80%之间的，得5分；回款率在80―90%之间的，得8分；回款率在90%以上的，得10分。
（5）预算完成效果标准评分为15分，如果营业收入、付现成本费用、现金利润三个指标的实际数与预算之间的差异率在50%以上，该项目不得分；差异率在40―50%之间的，得5分；差异率在30―40%之间的，得7分；差异率在20―30%之间的，得10分；差异率在10―20%之间的，得13分；差异率在10%以内的，得15分。
（6）会计信息质量标准评分为6分，凡发现人为操作会计信息的事项发生，该项不得分；未存在人为操作会计信息质量的得6分。
（7）资产管理标准评分为6分，没有发现违反规定的，得6分；凡发现一次违反集团相关资产管理制度的扣一分，直至该指标扣为0分为止。
（8）合同管理标准评分为6分，凡子公司建立健全合同管理台账，合同管理符合集团规定制度的得6分；凡存在不符合规定的，发现一处扣一分，直至该指标扣为0分为止。
（9）项目决策能力标准评分为10分，项目实施率在30%以下的，该项目不得分；实施率在30―50%之间的，得4分；实施率在50―70%之间的，得6分；实施率在70―90%之间的，得8分；实施率在90%以上的，得10分。
（10）民主评价标准评分为10分。得分=[（集团测评总分×40%）+（公司中层测评总分×30%）+（公司职工测评总分×30%）]×10%。
2考核标准
利用计算出的绩效考核最终得分，来评判分子公司的财务绩效情况。绩效考核得分还可以和业绩奖进行挂钩。综合得分低于或等于80分的，经营团队的绩效奖与经营业绩挂钩的部分应全部沉没；综合得分大于80分低于90分的，经营团队的绩效奖与经营业绩挂钩的部分应全部兑现；综合得分大于90分低于95分的，经营团队成员除拿到正常的绩效奖以外，还应该鼓励其50%的绩效奖；综合得分大于95分的，经营团队成员除拿到正常的绩效奖以外，还应该鼓励其100%的绩效奖。
参考文献
[1]杨惠杰.企业集团财务管控的问题与对策研究[J].财经界，2015，（2）.
一、健全合同管理机制
按照国家电网公司合同管理办法的精神，通过“以评价促落实、以检查促管理、以培训促提升、以计划促履行”的管理手段，完善和优化合同管理制度，规范和加强合同管理工作，推进合同管理标准化建设。完善管理制度。实行承办人制度、审查会签制度、授权委托制度、合同专用章制度、合同备案制度、合同争议报告制度、审计监察制度及责任追究制度，做到制度落实、机构落实和人员落实，使合同的签订、履行、考核、纠纷处理都处于有序的制约状态。同时，要组织办公室、财务、物资等相关业务主管部门对合同管理工作进行检查，做到管理层次清楚，职责明确、程序规范，使合同管理工作有章可循，有法可依。建立组织机构和考核机制。建立健全合同管理组织机构，清晰地划分合同管理机构、人员及职责，明确合同归口管理部门和合同管理相关部门的职责分工。严格落实《国家电网公司合同检查考核管理细则》，通过建立合同管理月评价、月通报、月考核机制的管理机制，从合同上线率、审核率、执行率、规范率、准确率、调考合格率等方面制定考核评价标准，促使合同的签订、履行、考核都处于有效的控制状态。健全常态管理机制。建立合同管理月报机制，按月梳理、分析合同签订、履约情况，做好合同管理的事中控制，协助合同承办部门处理合同中出现的问题，防止违约行为的发生。采取部门自查、集中督查的方式，及时发现并解决合同起草、审核、签署、履行及归档中存在的管理问题，促使合同管理做到规范、合规。
二、完善合同过程管控
在日常合同管理中，要将严把合同审查关作为合同常态管理的主要内容，强化合同谈判、起草、审核、会签、委托授权、用印等全过程管理，全面实现“有人负责、有人监督、有章可循、有据可查”。规范合同流转程序。进一步优化业务流程，严肃合同授权管理，加强合同履行阶段的监督与考核，提升合同管理效率与效益。根据国家电网公司对合同统一编号的原则，对所有的合同进行统一整理编号，并在ERP系统录入项目时，加入合同管理的概念，使每个项目名称后面均有合同编号，实现项目的线上查询，项目管理效率大大提升。推行国网统一合同文本。按照《国家电网公司合同管理办法》六统一要求，起草合同以甲方为主，按《国家电网公司合同管理办法》第十三条规定选用相应合同文本，确保合同文本的规范性、实用性、实效性、完整性，实现统一合同文本使用率100%。加强统一合同文本在招标环节的应用，本着“内部管理制度外部化”的原则，在招标文件中明确规定文本的使用规则，确保对外部供应商产生法律效力。同时，不断梳理与合同类型相关业务的法律、法规、规章、标准、制度，对相关合同文本内容进行及时更新，更加有效的保护公司的合法权益。严格执行合同审查会签制度。防范合同管理法律风险的制度保障，就是建立、落实严格的合同审查会签制度，做好合同风险的事前、事中、事后防范。对合同进行技术、经济、法律审查，运用法律规定、技术经济手段，保证企业签订合同选择最佳方式、取得预期效益，实现合同目的。通过审查会签，可以发现合同中存在的潜在风险，减少和避免在履行合同过程中产生不必要的分歧和争议，提高合同履约率。加强对重大合同审查管理，严格实行重大合同联签、备案制度。重大合同，需按照重大合同会签程序审查、会签、批准。重大合同包括：资产抵押、转让、出售、收购、清算合同；担保合同；企业兼并、分立、破产、清算合同；股份制改造、资产重组、投资合同；具有全局影响的或数额巨大的土地使用权转让合同；购电合同、并网调度合同及标的额达到一定标准的合同等等。重点对条款完备、物资清单替代合同、乙方违约责任等情况重点审核。强化合同归档管理。合同是企业的有效凭证，是确定双方权利义务的重要证据，全面规范合同归档工作将有效避免企业不必要的经济损失。强化合同文本等相关资料的收集、整理工作，并按档案管理要求及时归档，是规范合同管理的一项重要内容。要分批分类整理合同台账及纸质文本，并及时归档，确保合同文本及附件资料应收尽收、应归尽归。
三、强化合同方资信审查
合同双方的资信情况是合同如期履行的关键，应按照项目合同履约情况，强化合同方资信评价，并将评价结果与工程结算挂钩。加强对合同对方当事人主体资格和资信状况审查，是否具有相应的履约信用，过去三年守合同、重信用，无违约事实等进行审核，审核其主体资格是否合法、合同标的是否符合当事人经营范围。若人代签合同，则需要审核是否有真实、有效的法定代表人身份证明书、授权委托书、人身份证明等。对于资信评价不合格的合同方，在规定期限内和规定范围内不予授标，这一举措必将对各类项目的施工质量起到关键作用。同时，资信评价结果，建立资信档案数据库，为项目顺利实施提供可靠的信息支撑。
四、提高合同承办人素质
公路养护管理体制改革的内容包括：，
实行养管分离。在完成施工企业、养护生产单位和其他服务性、经营性单位剥离后，省公路局、名公路总段转化为单纯的公路养护管理事业单位；其主要职能是核定养护工程量，确定投资费用，进行招投标工作和合同管理、路产管理以及统筹规划、掌握政策、信息引导、提供服务、检查监督、指标考核。各公路段作为总段的派出机构，主要行使对公路路产路权的管理和维护；对公路路况、交通量、自然灾害的调查统计；公路小修保养、大中修、减灾工程建议计划的编制；公路养护定额的实地考测；对公路养护工程的现场业主管理等5项职能。
培育和发展养护工程市场。各总段的工程队（路桥公司）和各公路段的养护生产队伍，由总段组织成立公路工程建设养护公司，暂由总段管理，并向正式的企业化公司过渡。各级公路管理机构所属的三产等服务性单位与管理机构分离，成为自主经营、自负盈亏、自我发展的法人实体进入市场。对原有的道班、工区进行合并、重组、扩大规模，使其成为具有一定竞争能力的养护企业。同时，发展股份合作等所有制形式的施工、养护企业、路况检测中心、养护机械检测中心、养护工程监理中心，使其进入养护市场，促使养护市场规范化运作。
推行定额养护和计量支付。养护工程采用先内部竞标的方式，过渡到面向社会公开招标、择优选用养护企业；并根据工程完成情况支付工程费用。新建公路再不，设固定的养护队伍，公路管理机构对养护单位的管理，从行政管理变为合同管理。
公路养护生产企业不再套用事业行政级别，可自主根据生产岗位的不同特点决定用工数量、形式和条件，并以合同形式管理。各级公路管理机构要实行定岗定员，全面推行干部聘任制。分流到公路工程建设养护企业的职工，5年内保留原事业人员牌价不变；合制职工的各项劳动保障基金由原单位按规定缴纳，固定职工按有关规定转入社会保障体系。落聘人员按内部退养、承包养护工程劳务、参加各类培训或按下岗对待安置，也可出于本人自愿一次性买断工龄。
关键词：新时期时期；工程招投标；合同管理；要点
1新形势下工程招投标与合同管理存在的问题
1.1招投标行为有待规范与完善
（1）招标单位在工程招标当中存在的问题招标单位在工程招标当中存在的问题。第一，没有严格而按照相关法律法规格而按照相关法律法规，对招标工作进行公开、公正的开展。第二第二，擅自开展招标活动，导致出现了一些非法的招标行为。第三第三，招投标单位之间存在利益关系，拉帮结伙违背了工程招标的公平性标的公平性。所以为了有效的控制和规避工程招标当中出现的违规违法现象的违规违法现象，确保工程招标工作的顺利进行，在对工程招标时可以把工程划分为几个部分标时可以把工程划分为几个部分，并建立项目小组，由各个小组对项目招标进行控制组对项目招标进行控制，以此来避免企业在工程招标当中任意的增加工作量和提高工程成本意的增加工作量和提高工程成本，给承包企业带来不必要的经济损失经济损失。（2）投标单位在工程投标当中存在的问题投标单位在工程投标当中存在的问题。第一，个别投标单位为了能够拿到中标资格和保证自身的经济利益标单位为了能够拿到中标资格和保证自身的经济利益，在工程投标当中采用了很多不正当的办法程投标当中采用了很多不正当的办法，例如，严格控制工程报价的成本价的成本，工程材料以次充好，恶意压价等。有的甚至还出现了蓄意造假了蓄意造假、倒卖投标合同、层层转包、随意分包等违规行为，严重阻碍了招投标工作的公平开展严重阻碍了招投标工作的公平开展。
1.2评标问题突出
评标就是在工程项目招投标过程当中对评标人的所提供的相关文件进行比较和分析并最终优选出最理想的投标企业业。评标是项目招投标活动当中的一个非常重要的阶段。就目前评标工作的开展来讲目前评标工作的开展来讲，评标工作还没有完全形成一个有效合理的评标体系效合理的评标体系，与评标工作公开、公正、公平的评价标准还有一段距离还有一段距离。首先一些评标人员对于评标工作在项目招投标当中的重要性认识不足标当中的重要性认识不足，工作态度粗暴、责任心不强，有的甚至为了蝇头小利视评标的公平性于不顾甚至为了蝇头小利视评标的公平性于不顾，给实际评标工作带来了非常大的影响带来了非常大的影响。其次，是综合评标法的应用问题，综合评标法在实际应用当中会受到评标专家主观意见的左右评标法在实际应用当中会受到评标专家主观意见的左右，从而导致影响评价工作的质量而导致影响评价工作的质量。
1.3招标机制有待发展
目前工程招投标工作所采用的监管模式为过程监管目前工程招投标工作所采用的监管模式为过程监管，并对应登记与备案对应登记与备案，对工程招投标当中的违规违纪行为进行监管管。但是在实际招投标工作的监管当中由于招投标企业的独断专行的独断专行，导致过程监管工程招投标工作当中不能发挥其功能和作用功能和作用，因而出现了招投标企业在工程招投标当中擅自做主的行为擅自做主的行为。例如，（1）一些招标部门的招标文件有严重的抄袭现象的抄袭现象，文件内容不系统不规范质量差，（2）一些招标部门的管理水平与实际的要求相差甚远并且急功近利门的管理水平与实际的要求相差甚远并且急功近利。（3）对于设备要求把关不严设备界定的精准性极差设备要求把关不严设备界定的精准性极差，以上行为不仅严重阻碍了招投标工作的公平性重阻碍了招投标工作的公平性，同时也制约了评价标准的进步与提高步与提高。
1.4合同管理中的问题
合同管理缺少系统完善的管理手段合同管理缺少系统完善的管理手段，导致合同在内容编制制、签署、履行过程当中不能形成较为统一的规范，从而使合同各方产生了诸多的矛盾同各方产生了诸多的矛盾。另外，一些招标企业太过注重经济利益济利益，，在合同管理当中的制定了很多的不平等的合约条款款，不仅违背了合同的公正性造成双方权力和义务的严重失衡衡，同时也使得责任的界定含糊不清给后续双方矛盾的处理利用划分制造出了很大的麻烦利用划分制造出了很大的麻烦。
2新形势下工程招投标与合同管理完善对策
2.1对招标对招标、投标工作者开展相关培训
工程招投标工作是一项对职业素养和法律知识有着很高要求的工作要求的工作。在工程招投标当中。提高工作人员的职业素养和法律意识和法律意识，不仅有助于实现招投标工作更具规范性与合法性同时也有利于工程招投标工作在公平性同时也有利于工程招投标工作在公平、透明的环境下有序进行进行。例如，通过培训一些招投标文件的书写与格式变得更加的规范加的规范，大大降低了工程招标投标失误的发生。
2.2严格遵守招标严格遵守招标、投标相关标准
在工程招投标当中无论是工程招投标的哪一方都必须要遵守我国制定的招投标法案和相关的法律规范遵守我国制定的招投标法案和相关的法律规范。并严格按照法案和相关规范的要求通过合法渠道和手段进行工程招投标标。另外，为了彰显招投标的公正性投标企业还可以组织建立一支监管队伍对于招投标当中出现的违规违纪行为给予及时的纠正和制止时的纠正和制止，利用法律手段来规范工程招投标当中的不正当行为正当行为。
2.3强化管理以及监督力量
随着建筑市场竞争的日益激烈随着建筑市场竞争的日益激烈，相关的行政管理部门应起到对建筑市场进行监督和仲裁的功能起到对建筑市场进行监督和仲裁的功能，加强对招投标工作的监督和管理的监督和管理。按照招投标工作遵循的公平、透明的原则，推动社会主义法治建设在工程招投标当中的作用动社会主义法治建设在工程招投标当中的作用。其次，企业还要加强对工程招投标在行为与合同上的管理力度还要加强对工程招投标在行为与合同上的管理力度，在适当的条件下建立一支专门负责工程招投标工作的管理队伍以此来进一步提升工程招投标的管理效率来进一步提升工程招投标的管理效率。
2.4强化合同管理
完善合同管理体系加强对中标企业在签订合同过程当中的控制与管理的控制与管理，确保合同签署的各项条款落实到位。另外，在招投标工作的实际操作当中招投标工作的实际操作当中，还要明确好中标人，对中标人进行全面了解后在与其进行合同签署行全面了解后在与其进行合同签署。并认真细致的审核好招投标文件当中的规定内容投标文件当中的规定内容。其次，为了让各大投标企业都能够在一个公平的竞标环境下够在一个公平的竞标环境下，平等的获取到招标信息，在制定招投标合同时一定要维护好招标活动的公平性与透明性招投标合同时一定要维护好招标活动的公平性与透明性。对于违背招标公告内容规定规程的个人与企业一定要给予严厉的惩处的惩处。
3结语
综上所述综上所述，工程招投标是一项在工程领域当中较为普遍的工程承包信息和通过招投标优选出最佳承包企业并与之签订承包合同的一种方式之签订承包合同的一种方式。工程招投标的与承包合同的签订一定要严格按照国家相关的法律法规的规定与要求进行行，不能违规操作或私自进行招投标，确保建筑市场工程招投标能够在一个公开标能够在一个公开、公正、公平的环境下健康有序的进行。
参考文献：
[1]赵艳.浅谈新形势下的工程招投标与合同管理[J].门窗,,2016((11).
[2]吴莹.关于新形势下工程招投标与合同管理的研究思考[J].江西建材,20152015(18).
【关键词】 内部控制 内部控制审计 矛盾
一、内部控制审计目标与范围矛盾的产生背景
财政部等五部委于2008年7月联合的《企业内部控制基本规范》将内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。该定义下的内部控制属于企业整体的内部控制，从与财务报告的相关性上可将其分为财务报告内部控制和非财务报告内部控制两部分。财务报告内部控制，是指企业为了合理保证财务报告及相关信息真实完整而设计和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制；非财务报告内部控制，是指除财务报告内部控制之外的其他控制，通常是指为了合理保证经营的效率效果、遵守法律法规、实现发展战略而设计和运行的控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标无关的控制。
2010年4月，财政部等五部委再次联合了《企业内部控制配套指引》，其中的《企业内部控制审计指引》（以下简称《指引》）总则第二条指出：内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。可见，《指引》所规定的内部控制审计目标是企业整体内部控制的有效性，注册会计师要对整体内部控制的有效性发表审计意见，承担责任。但《指引》总则第四条进一步指出：注册会计师应当对财务报告内部控制有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。这一规定将注册会计师的审计范围缩小到了财务报告内部控制和“注意到的非财务报告内部控制”。在《指引》所附的各类型审计报告参考格式中，非财务报告内部控制重大缺陷描述段有如下阐述：我们并不对××公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证，本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。这样，注册会计师对非财务报告内部控制不承担任何责任，注册会计师的实际审计范围就仅局限于财务报告内部控制。因此，内部控制审计目标与范围存在矛盾，即目标是企业整体内部控制的有效性，而范围却只是财务报告内部控制。
二、内部控制审计目标与范围矛盾的产生原因
对于矛盾产生的原因，中注协曾给出过解释，主要包括以下几点：一是考虑到注册会计师的胜任能力，对非财务报告内部控制的审计超出了注册会计师的技能、知识和经验，恐怕难以胜任；二是考虑到成本效益的约束，将审计范围扩展到企业整体内部控制将大大增加审计成本；三是目前国内国际尚未形成对非财务报告内部控制有效性进行评价的标准，在判断上存在较大的主观因素，结果缺乏可比性。从中我们可以分析出，没有将非财务报告内部控制纳入审计范围只是当前还存在一些困难，客观条件还没有完全具备，实属“无可奈何”。
但是，将内部控制审计的范围局限于财务报告内部控制还是绝不能令人满意的，最主要的问题在于这与《企业内部控制基本规范》制定和实施的初衷是相悖的。《企业内部控制基本规范》在总则第一条中提到：为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，制定本规范。因此，《企业内部控制基本规范》的制定和实施要达到以下三个层面的目标：一是宏观层面，完善现代企业制度，促进我国经济健康运行，走可持续发展道路；二是中观层面，规范资本市场秩序，保护投资者合法权益；三是微观层面，防范企业经营风险，提高企业管理水平和经营效益。上述三个层面的目标具有相同的重要性，都具有重大意义。在这三个层面中，与财务报告内部控制联系最紧密的是第二个层面，有效的财务报告内部控制有利于提高财务信息的质量，真实反映企业生产经营活动的实际情况，从而向资本市场提供更可靠的信息，满足信息使用者的需求。对于其他两个层面，非财务报告内部控制发挥的作用会更大一些。《指引》属于《企业内部控制基本规范》的配套指引，是根据《企业内部控制基本规范》制定的。《指引》将审计范围仅限定在财务报告内部控制，使其只能在促进企业财务报告内部控制的发展和完善方面发挥作用。这种限定仅顾及了《企业内部控制基本规范》三个目标中一个目标的实现而忽略了其他两个目标，正所谓“皮之不存，毛将附焉”，片面的审计范围与《企业内部控制基本规范》的初衷是相悖的，将内部控制的审计范围扩展到企业整体的内部控制势在必行。
三、解决内部控制审计目标与范围矛盾的思路
(一)坚持科学、系统、客观、公开、公平、公正的原则;
(二)建立面向公司战略、全过程监控的绩效考核体系;
(三)按照权责对等的要求，进一步明确上级和下级之间的管理关系、责任关系;
(四)按照现代人力资源管理的要求，公司各级管理者要认真履行绩效管理的职责，切实承担起绩效责任和绩效管理责任;
(五)绩效考核工作与评选先进工作相结合，兼顾部门绩效与员工个人绩效，兼顾业务部门与综合部门;
(六)注重持续不断的绩效沟通和绩效改进。
二、总体要求
(一)考核工作要建立在客观事实的基础上，考核者应当根据公司制定的考核评价标准，客观、公正的对被考核者进行绩效评估;
(二)考核者要把绩效考核作为一项重要的管理工作，通过绩效考核过程中的绩效辅导、绩效沟通、绩效反馈，指导、帮助、激励直接下属更好的工作、更好的成长，不断提升自身的管理能力;
(三)加强对绩效考核工作的监督，对员工反映的问题，要按职责范围及时检查和处理，追究有关人员的责任。
三、考核指标
(一)部门绩效考核：结合年度全面预算工作，在各部门上报、汇总分析的基础上，由公司人事部、运营部牵头组织，各部门配合，共同制定部门年度绩效考核指标(即各部门经济指标和重点工作)、方法和程序，报公司总经理办公会议审定，并以部门工作目标责任书作为部门的绩效合约，在公司年度工作会议上签订。
(二)员工绩效考核：包括中层管理人员的绩效考核和一般员工的绩效考核。
1、考核指标采取定量+定性的方式设计，尽可能量化，不能量化的尽量细化。主要考核以关键绩效指标为核心的工作业绩，由关键绩效指标和一般绩效指标组成。
2、关键绩效指标基于对公司战略目标的分解，是对战略目标的细化和具体化;一般绩效指标基于对工作职责的考核。
3、公司人事部牵头组织制定《公司员工绩效考核指标体系及评价标准》，并对该指标体系及评价标准实行动态管理，每年进行修订、完善，公司分管领导、中层管理人员依据部门年度工作目标责任书确定的考核内容、部门工作计划、员工所承担的岗位职责，在沟通的基础上，分别提出直接下属的具体考核内容，人事部汇总后报公司总经理办公会议审定。
4、一般绩效指标权重分别为企业效益指标60%、管理指标40%;
四、组织实施
(一)绩效考核实行统一组织、分步实施、分级负责。
(二)公司人事部、运营部负责部门绩效考核的牵头组织和总体实施工作。
1、制定年度内部经济指标和重点工作考核及奖励办法;
2、组织实施对各部门季度、年度的绩效考核工作;
3、对各部门经济指标完成情况进行核定;
4、对员工绩效考核工作提供数据支持。
(三)人事部负责员工绩效考核的牵头组织和总体实施工作。具体是：
1、制定员工绩效考核管理制度、流程，改进、完善员工绩效考核体系;
2、组织实施绩效考核培训，对考核者、被考核者进行绩效考核辅导;
3、协助公司分管领导，组织实施对中层管理人员的绩效考核工作;
4、协助部门负责人，组织实施对一般员工的绩效考核工作;
5、收集考核信息数据，汇总并统计考核结果。
(四)公司各部门负责对本部门员工的绩效考核实施工作。具体是：
1、提出本部门员工的绩效考核指标及评价标准;
2、根据工作安排和计划要求，组织实施本部门员工的绩效考核工作;
3、向本部门员工反馈考核结果，制定绩效改进措施。
(五)员工绩效考核工作每年度进行两次，半年考核和年度考核分别结合半年工作总结和年度工作总结实施开展，一般情况下，分别安排在每年6月底和12月底。
四、基本程序
(一)起草通知、实施准备
每年6月底和12月底，由人事部制定实施半年考核和年度考核的文件通知，印发绩效考核评价打分、结果反馈有关表格。年度考核时，需召开全体员工动员大会。
(二)个人述职
被考核者起草并提交年度述职报告，中层管理人员在全体员工大会上集中述职，一般员工由各部门自行组织述职，个人述职工作仅在年度考核进行。
(三)综合评价
公司全体员工以无记名的方式互相评价打分，人事部汇总评分结果，综合评价工作仅在年度考核进行，评价结果作为评选先进的参考。
(四)绩效评估
员工绩效评估是绩效考核的核心环节，在半年考核和年度考核安排两次进行。半年考核是对员工绩效考核指标完成情况的中期检查，目的是肯定成绩、指出不足，提出下半年工作的改进方向，半年考核结果作为年度考核的重要参考。
1、中层管理人员：由公司总经理、副总经理、分管领导依据考核指标评价标准，对中层管理人员进行评价打分，评分权重为总经理30%，副总经理30%，分管领导40%。总经理可授权委托分管领导对中层管理人员进行评价，并有权质询分管领导的评价打分依据。
2、一般员工：由公司副总经理、分管领导、部门负责人依据考核指标评价标准，对一般员工进行评价打分，评分权重为副总经理10%，分管领导20%，部门负责人70%。总经理可授权委托分管领导对一般员工进行评价，总经理、分管领导有权质询部门负责人的评价打分依据。
3、汇总绩效评估得分
人事部汇总中层管理人员的绩效评估得分，各部门负责人汇总本部门员工的绩效评估得分，计算方法为：
绩效评估得分=[考核者打分(或平均分值)考核者评分权重]
4、描述性评语
根据员工绩效评估得分，由公司分管领导对中层管理人员形成描述性评语，各部门负责人对本部门员工形成描述性评语，描述性评语一般应包括被考核者绩效状况、绩效优劣点、绩效改进点和期望等。
(五)考核结果审核
人事部将公司各部门中层管理人员、一般员工的考核结果提交公司总经理办公会议审核，并形成决议。
(六)考核结果反馈、绩效面谈
1、根据绩效评价结果，按照分级负责的原则，公司分管领导向中层管理人员反馈考核结果、中层管理人员向一般员工反馈考核结果。
2、在半年考核、年度考核结果反馈的同时，考核者与被考核者要进行正式的绩效面谈(绩效沟通)，并形成绩效面谈记录。
3、考核者要真实、客观的肯定被考核者的成绩和进步，指出被考核者的不足之处，并共同研究制定绩效改进方案。
(七)考核结果存档
人事部将绩效考核表格、结果存档。
(八)例外情况
1、年度内变动部门的中层管理人员，由现在工作部门分管领导在征求原工作部门分管领导意见的基础上考核;
2、年度内变动部门、工作岗位的一般员工，由现在工作部门负责人在征求原工作部门负责人意见的基础上考核;
3、其他特殊情况，由公司总经理办公会议研究决定。
五、考核的等级
根据员工绩效评估得分，考核等级分为A、B、C、D、E五个等级。
1、A级，绩效评估得分为90分(含)以上;
2、B级，绩效评估得分为80分(含)以上90分以下;
3、C级，绩效评估得分为70分(含)以上80分以下;
4、D级，绩效评估得分为60分(含)以上70分以下;
5、E级，绩效评估得分为60以下。
六、考核结果的运用
(一)部门绩效考核结果是公司确定年度四好部门的重要依据。
(二)员工绩效评估结果是劳动合同续签、职务晋升、教育培训、轮岗转岗、确定年度优秀中层管理人员、优秀员工的重要依据。
(三)根据公司《薪酬管理办法》，员工连续两年考核成绩均为基本称职以上的(对应考核等级为D级以上)，可从下一考核年度相应月份(入职满两年)起，在本岗位所对应的工资标准内晋升一个工资档次。
(四)根据公司《劳动合同管理办法》，对在公司连续工作满二年，且年度考核均为优秀的员工，可与公司签订无固定期限劳动合同。
(五)根据公司《员工奖惩管理办法》，连续两年考核被确定为不称职(对应考核等级为E级)的员工，
公司将解除劳动合同或不再续订劳动合同。
七、考核申诉
被考核者对本人考核结果有异议时，应首先与所在部门的分管领导进行沟通，仍不能解决时，在考核结果反馈后7日内，向公司副总经理提出申诉，填写考核申诉表。
人事部将组织有关人员对申诉人考核情况进行调查核实，并提出处理意见，报公司总经理办公会议审定。
八、附则
(一)本办法适用于公司各部门、全体正式员工。
