时间：2023-09-06 16:54:37
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关键词：财务管理可持续发展战略的重要性一、引言
可持续发展的财务管理是金融部门和金融机构实现最大利润企业目标的基础，坚持以科学发展的财务管理，全面促进可持续发展避免金融危机为重要发展战略，促进金融机构，科学化，规范化。解决陷入困境的金融行业实现科学化的管理，解决标准化和现代化之间的冲突和矛盾才能使金融机构实现利润最大化。这就必须深入贯彻落实科学发展观的财务管理和措施，坚持可持续发展的财务管理，建立和完善科学，规范，严格的财务管理体系。全面推行财务管理的规则和规范，预防财务管理的无序，盲目扩张影响到可持续发展，建立预防完善的金融财务管理措施。管理资源优化配置管理流程清晰，合理分工，职责分明，运行高效，科学，规范的财务管理可持续发展，促进全面可持续的经济社会发展。
二、可持续发展的财务管理分析的重要性
金融业有巨大的作用就在于促进社会和经济的发展，实现经济社会的全面发展和经济全球化的到来，金融业的全球经济化已经达到了前所未有的高度。金融行业的发展在利润驱动下使决策具有很大的风险。金融危机是金融行业管理人员所面临的最大挑战。金融危机的影响正在扩大到全球经济，美国的次贷危机，亚洲金融危机的影响，巴西金融危机爆发对世界经济造成了严重的影响。因此，全球金融界对金融业的可持续发展的重要性是越来越深刻，财务管理可持续发展提到了前所未有的高度。财务管理的科学理念是对金融业可持续发展的客观要求，在经济和社会发展的各个层面，从金融部门的资金支持，经济和社会的可持续发展都需要财务人员的管理和监管。可持续发展打破传统的财务管理的模式就必须解决当前金融行业的存在的弊端和缺陷，从多角度的分析陷入困境的机体。认真比对分析，找出主要的矛盾和问题。财务管理良性循环的可持续发展，分析原因针对这些问题，认真探索创新的财务管理思想的发展，，全面促进财务管理的可持续发展，寻求整个金融业的利润最大化。
三、财务管理的可持续发展的具体措施
（一）建立完善的法制化治理同监管机构协同作战，全面推行现代企业管理制度可持续发展，就必须采取全面推行现代企业管理制度，建立完善的法人治理机构，运转协调，它对金融行业的可持续发展是否得到有利的保障起到决定性的作用。对金融业的公司法人治理结构的财务管理是公司治理结构的大脑和神经，是财务的管理中心，金融业是现代企业管理制度的建立，提高了公司治理机构协同作战的能力，以适应金融行业的有效协调发展。这就需求内部管理适应外部的发展环境，直接决定了金融业的有序扩张和健康发展。财务管理措施全面实行有利于公司法人治理结构协同作战，帮助金融机构带来巨大的利益实现了良性循环，使金融机构资金资产保全和升值。
（二）不断优化的内部和外部环境，为财务管理的可持续发展提供支持。财务管理的内部和外部环境不断优化，就必须采取的环保措施。首先，实现标准化的财务管理和法律制度，中国银监会人民银行制定的财务管理行业规范适用于中国的管理流程，并监管金融机构，以严格按照标准对财务管理活动进行监管，尝试大力发展农村小额贷款有限公司，银行，社区银行和其他类型的金融机构实现金融机构和金融市场的逐步开放，降低金融业的门槛。规范金融市场行为，使大量资本有机会注入在金融行业运作，注入了新鲜血液和大量的资金的金融业为可持续发展的财务管理奠定了良好的基础。第二，要建立健全财务管理制度规范，建设银行，中国银行，各大商业银行为主体，以补充其他商业银行，小额贷款公司，村镇银行，社区银行等小型金融公司和小型和中型银行金融机构链系统。大力发展金融机构，在基层和偏远欠发达地区的建设网点，促进发展金融机构的深度和厚度。良好的财务管理，可持续发展的后备力量的储备，以确保财务管理的良性健康科学发展。
（三）加强金融行业管理业务，这就需要对金融管理人才实行严格的选拔和培训，提供充足的人才储备，加强金融部门财务管理的可持续发展。事实上，在金融市场上的竞争，是财务管理人才的竞争，在中国财务管理的复合型人才的缺乏是一个历史遗留问题，财务管理实现可持续发展，我们必须加强管理业务，熟悉金融业了解经济发展。大量的财务管理专业的培训，以加强财务管理人员的知识，建立可持续发展的财务管理人才库。（作者单位：沈阳师范大学国际商学院）
参考文献
[1]刘冰，周晓冬.创新金融管理与服务的对策[J].现代经济信息，2011（17）.
1.全面适应经济全球化、金融自由化
在经济全球化、金融自由化程度逐渐加深的今天，我国金融业的改革也正式开始。而金融企业是金融市场的主体部分，保险行业优势金融企业的重要组成。在加入WTO之后，我国保险行业发展十分迅速。以寿险业为例，2000年，我国人身险保费收入为7447亿元，而寿险保费为6658亿元，几乎占其百分之九十。随着保险事业主体规模的增加，经济全球化进程的加快，越来越多的外资保险公司加入到了中国保险市场竞争行列。许多大型保险公司，例如中国人寿、中国平安都已经成功改制并实现国外上市。与此同时，我国保险公司也引入了许多先进的管理经验，从公司治理、财务管理、市场经营等方面对公司进行规范，向全球化靠拢。因此，提升保险行业财务管理工作，有助于整个行业早日适应经济全球化和金融自由化的市场。
2.符合我国日趋严格的监管要求
随着我国对金融市场监管的日益严格，监管制度的逐渐成熟，对保险行业的建管重点将由从前的市场准入标准、保险销售经营行为监管向保险偿付能力、公司财务等方面转变。也就是说，保险行业外部监管要求也对保险公司财务管理共组提出了新的要求，采取了更为严格的财务监管制度。因此，为适应这一变化，应当对当前保险行业财务管理中存在的问题进行完善。
3.更好面对保险行业激烈的竞争
保险行业，尤其是寿险行业的发展越来越快，竞争对手也逐渐增多，竞争模式由最初的垄断向全面铺开演变。一方面，人们对保险需求也越来越成熟，例如，对寿险公司提供的创新型金融风险管理产品关注更多在于如何规避风险。另一方面，保险销售渠道也逐步增多，由从前的线下销售转变成多渠道、多方面销售。面对如此激烈的竞争环境，保险企业只有将财务管理目标明细化，提升财务管理水平，实现财务管理与业绩管理相结合，才能够利于不败之地。
二、保险行业财务管理现状及问题
1.公司财务管理操作与法律规定不符
对于一些规模较小的保险公司来说，往往将更多注意力放在销售环节，对财务管理等内部控制流于形式，这就很容易导致在财务管理具体操作工程中出现一些与法律法规相冲突的想象。例如，在我国颁布的《关于加强人身保险收付费相关环节风险管理的通知》中规定，只有在办理由保监会明确规定以现金付费的业务时才能够收取现金，其他业务一律采取非现金收付费的方法。但是，在实际工作中，许多保险公司财务部门出于方便业务操作等因素考虑，往往未能遵照实行。
2.估算赔偿支付额度的功能未充分发挥
在国外，许多国家的保险公司都将赔偿支付能力限定作为一种管理手段，并且将公司的赔偿支付水平与国家规定的最低赔偿支付水平向比较。通过比较二者之间存在的差距，对公司的运用形式作出评定。而我们国家的绝大多数保险公司却未对自身的赔偿支付额度进行估算，无法与国家规定的基本赔偿支付水平相比较，甚至不能够达到国家规定的最低赔偿标准。这样一来，就在很大程度上加大了保险行业财务管理工作的风险。
3.财务管理体制、组织结构不完善
由于我国保险公司财务从业人员专业技能不强、财务工作效率较低、公司对财务工作重心把握错误等原因，导致我国当保险公司管理体制及组织结构都不够完善。例如，我国大部分寿险公司组织框架、内部运作体系等都存在着不够完善的问题；在财务战略方面，也缺少明确的远景规划。
三、保险行业财务管理存在问题应对措施
1.规范资本金使用
在保险行业，资本金的使用及基本额度都有着十分严格的规定。几乎所有国家的都对保险行业的资本金基本额度做出了限制。规范资本金使用不仅是确保保险行业有序、健康发展的必要手段，而且也是保险公司切身利益的保障。保险公司在开展业务时应当始终确保资金满足基本额度，并且结合公司实际情况，制定相应的限制、管理、核算制度，真正的降低财务风险。
2.建立健全行业监管体制
赔偿支付是保险行业财务管理工作的重点，但是我国当前保险行业赔偿支付方面普遍存在着较大的问题。为改善这方面存在的问题，应当建立健全赔偿支付水平的行业监控管理体制。主要可从以下两个方面做起：第一，对当前保险公司开展的业务进行全面调查，以此为依据对最低资本金标准进行重新规划，并建立风险资本体系，对当前已经存在的赔偿支付体系进行改良。第二，完善保险行业内部监管制度，要求保险公司及其分公司对赔偿支付能力进行评判，在能力出现不足之时及时进行风险评估，制定预防策略。
3.对保险公司内部控制制度进行加强
在制定相应的发展战略，明确公司所处的内、外部环境之后，保险公司应当对内部控制制度进一步加强。首先，应当充分应用财务管理手段，例如各岗位之间不兼容性、各部门之间相互制约。其次，对财务经理、内控合规部经历等一些公司重要风险控制职位应当实行总公司直接委派制。再者，除了公司内审部门实施审计工作之外，还应当由上级公司或者第三方对公司财务部门实施不定期审查。对于一些重要问题，进行专项审计，或外聘会计、审计事务所对保险公司财务工作、风险管控等进行外部审计，以此达到提升公司内部控制制度的目的。
四、结语
关键词：金融，财务管理的措施用简单的话来讲财务管理就是指财务操控和管理的水平。财务水平操控的好坏与金融机构的资金状况是相互联系的，这直接决定了金融市场的基础设施能否安全有效性的运行，是确保金融市场稳定的关键。我国的财务管理制度是由中国人民银行制定的，随着与国际的接轨，同时要求央行以加强在制订货币政策的职能，它的职能是独立的所以中国银行业监督管理管理委员会和中国保险监督管理委员会要对金融市场上的金融机构进行管理和监督履行职能。
一、我国金融管理发展的趋势
（1）有13个国家和地区的混合单机构管理，35个国家和地区的银行，证券，保险业管理的25个国家的混合业务管理的一部分。
（2）财务管理的法律，融合国际流行趋势。被广泛应用的有英国模式和美国模。
（3）财务管理的内部控制制度，金融机构和行业自律机制的逐渐重视。
二、我国金融管理存在的问题
（1）对于目标的监管含糊不清。在发达国家的金融市场，金融管理目标与中央银行货币政策目标是不同的。货币政策的目标是宏观经济的目标，货币政策工具调节货币供应量以保持币值稳定。财务管理的目标是更具体的重点保护存款人的利益和维护金融体系的安全性和稳定性。
（2）财务独立是不能解决问题的。我国银监会是国务院下属分支机构，依法履行自己的职能，指定规章制度服并实施监管。
（3）财务管理，不良的制度协调。金融管理机构，本质上是一个独立的机体。对于这中独立的含义没有严格的制度进行约束。
（4）金融的改革与发展受到当前金融制度的制约。当下的体制，银银行和证券的业务仅限与风险的转移和定期的保值，在日益繁杂的金融市场上根本无法立足，波及到金融证券机构的合理运行，所以表现为股市里的短期投资极度的不稳定。
（5）金融行业在当今的体质下无法得到大集中。分业体质不利银行长远的发展。过于拘谨的体质是使各种金融产品的投资渠道变的单一和缺乏。促使各银行的竞争加强，保险行业的活力明显的下降。
三、加强和改进金融管理的措施
（1）完善法规，依法进行监管。借鉴国外成功的案例经验，他们先前已制定了一个管理的法律法规，并依据与内部和外部环境的改变从而进行调整和优化。从而得到更完善的管理方法和手段。
（2）确定财务管理的重点。与时俱变伴随市场的发展确定财务管理的对象，它的覆盖范围将更加广阔，重点也将转移。
（3）市场是财务管理的风向标和向导，随着经济全球化的蔓延和金融行业的兴起。金融行业的危机和风险也在日益的加剧。越来越多的现代金融市场形势的已经逐渐被放弃在强制性的人为抑制市场机制管理方式，但沿日益增强的实力和发展方向，逐步发挥市场机制的作用。
（4）财务管理制度要创新。首先，当下的的财务管理要引进发达国家成功的先进方法和理念，首抓创新能力，同时鼓励运作好的机构合理高效的发展。其次，财务管理应当符合创新的体制，对于创新中出现的问题能得到很好的掌控。第三，有必要合理的运用成本效益的财务管理和问责机制。在特定的状态下，监管机构应要求对金融机构的成本和效益进行评估，将真实有效的评估结果公布大众并接受监督。第四的，适应当前的发展方向，从分业管理，职能管理机构管理的转变，从创造条件逐步转向混业管理的财务管理系统。
（5）提高相关法律的约束力。在金融控股公司热潮涌现的背景下，缺乏管理法规不可避免地夹杂着巨大的风险因素。迄今，三个监管机构有严格的管理分工，有些处在这些机构边缘的产品和机构往往是监管的盲区。这就需要有新的监管部门处理和解决这些问题，达到更好的预防金融风险的目的。
（6）信息共享。目前，三个监管机构管理的银行，证券和保险等金融子市场。伴随着市场的发展与革新，金融子市场相互依存的关系，显然会继续改善，这需要每个管理机构相互配合。中国的具体国情，尤其是当前形势下的中国金融运行和发展，我国需要一个统一的财务管理目标。我国加入WTO以后，金融产品的交易和金融市场之间的协作和整合将加强日益增长的广度和深度。中国的金融和全球金融合作企业的股权重组，以便更密切的合作，金融全球化对中国金融的影响日益深远。（作者单位：沈阳师范大学国际商学院）
参考文献
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关键词：大数据；互联网金融；企业；财务管理
经济全球化的趋势下，各行各业都在探索新的发展模式。在金融业，从传统金融模式到金融互联网再到如今的互联网金融，各种模式的探索与实践让互联网金融企业得到了快速的发展。进入无现金支付时代，以支付宝、财务通、易通支付为首的第三方支付企业逐渐走向成熟。但随着人们对无现金支付的认可，市场出现了很多此类的互联网金融企业，市竞争也在无形中加剧，为了稳定在市场中的位置，企业不得不加强自身的管理，尤其是财务管理。在加强财务管理方面，部分互联网金融企业将大数据技术引用于财务管理当中，其一是大数据技术不仅可以提高企业的财务管理水平，还能稳定互联网金融系统的运行防范网络风险；其二是大数据技术明显的优势能够细化财务管理，降低企业的运营成本，实现经济效益最大化。
1互联网金融和大数据技术的概述
1.1互联网金融
1.1.1概念顾名思义，互联网金融(ITFIN)是金融功能与互联网技术的结合，且两者的有机结合是建立在网络安全技术的基础上，被电子商务接受之后，逐渐成为了满足时代需求而产生的实现资金融通、支付、投资和信息中介服务的新金融模式。1.1.2发展模式及特点基于互联网金融，人们的理财方式正在发生着巨大的改变。人们会将更多的钱存入更高利率的余额宝中，开启了无现金支付的时代，会通过蚂蚁花呗实现借贷……在人们消费和理财方式的变化趋势下，越来越多的投资者看到了互联网金融的商机，我国互联网金融企业的数量也在短时间内翻了几倍。互联网金融共有六大发展模式，涉及到众筹、第三方支付、P2P网贷、数字货币、信息化金融机构和大数据金融。现阶段，前三个的发展优势较为明显。互联网金融除了发展模式众多，其特点还十分明显，基于计算机信息技术其具有应用成本、低覆盖范围广、效率高等特点，极大地推动了相关企业的发展。但是，在互联网金融企业发展的初期，还有风险大、管理弱的明显劣势，客观上这是难以避免的，随着互联网金融企业趋向成熟，这些劣势很难彻底消除但会被逐渐淡化。
1.2大数据技术
1.2.1概念所谓大数据，就是海量数据的总和，而大数据技术就是对海量的数据进行整理、分析，得到我们需要的数据分析结果，应用于相应的领域。大数据技术的概念是有些空洞的，它的实际操作远比我们想象的难。其一，数据本身的种类繁多，信息量很大；其二，大数据分析需要运用大量的理论和分析模型，这些理论与模型的应用对分析人员的高数水平有一定的要求。1.2.2特点大数据技术的特点有很多，但总结起来体现在以下两个方面。第一，它使海量的数据更有价值。数据的价值往往是它能给人们带来的利益来衡量的，这里的利益是指人们通过合法的劳动获得的，而不是通过非法的犯罪行为利用数据信息获得的。海量的数据本身作用是不大的，而在分析后，这些数据就能反映更多元的信息，它的价值自然会更大。第二，它使海量的数据更加实用。用“实用”这个词来形容虽然有一些不恰当，但是能贴切的表达大数据分析的特点，也很通俗易懂。单一的看某一类数据是很难发现其中的“奥秘”，通过分析之后，结果往往预示着某一个领域未来的发展方向，这对企业的发展非常重要。基于这两个鲜明的特点，人们才会越来越重视大数据研究，其应用也逐步扩大到各个行业。
2大数据技术对企业财务管理的影响与变革
2.1财务信息化，财务管理更加精确
大数据技术的发展，打破了现有数据处理的局限，构建了一个全新的财务信息化格局。会计电算化是财务信息化的开端，但如今财务信息化已经不是简单的电算化核算，而是建立在共享的基础上，将财务管理系统与企业多个部门的数据系统，构建成一个综合的信息处理中心。基于此，企业的财务管理流程更加优化，实现了各部门不同业务的资金协调，财务管理更加精确科学。
2.2提高了财务管理的风险防范能力
长期以来，信息不对称一直是阻碍企业发展的主要原因之一。而大数据技术的应用前提是数据库的建立，数据库收集信息的渠道众多，为企业带来海量的信息资源，大大降低了信息不对称为企业带来的风险。除此之外，当今的市场环境变化莫测，风险随时可能发生，在财务管理中应用大数据技术能够实时获取当前市场的风险变化。结合企业目前发展现状和未来的经营趋势，通过海量数据的深入分析得到了结果。一定程度上具有前瞻性，能够辅助企业决策层作出科学合理的财务决策，财务管理的风险防范能力也得到了提高。
2.3企业财务预算编制更加细致合理
对企业未来某一段时间的发展预算的编制是非常重要的，其是企业实现经营目标的保障。而在财务管理中应用大数据技术，可以充分利用企业以往的财务数据，通过多角度、多维度的收集、分析和整体，可以让企业财务人员从以往的预算中找到不合理的地方，同时找到行业未来的发展趋势，使企业财务预算编制更加细致合理。
2.4非数字化财务信息的应用更深入
过去企业财务数据的分析基本上都是建立在数字信息的基础上，而大数据技术的应用，在数字信息的基础上还能分析图片信息、文字信息，甚至是人们的行为特点和思维方式。这种对非数字化信息的分析，无疑会提高企业财务管理水平。除此之外，大数据技术还有信息筛选的功能，还能智能的分辨有用的信息和无用的信息，将此功能应用于市场分析中，还能帮助企业开拓市场，使企业的发展又迎来一个“春天”，更有活力与创造力。
3如何利用大数据技术提升互联网金融企业财务管理水平
3.1培养企业管理层大数据技术应用意识
对于数据分析，企业的财务管理层相对陌生。大数据技术应用之前，他们的决策大都基于传统数据的分析，同时也会增加主观的经验，决策是在“差不多”“大概”“极可能”中形成，这种决策还是存在一定的风险。除此之外，传统数据分析的成本过高，一般中小型企业还是以经验为主。如今大数据技术趋向成熟，数据分析的成本比较低，企业也有经济基础应用大数据技术。想要利用大数据技术提高企业财务管理水平首先要培养企业财务管理层大数据技术的应用意识，虽然“大数据”三个字已经渐入人心，但是真正理解大数据技术的企业管理层并不是很多。因此，先需要培养企业管理层的大数据应用意识。
3.2将财务管理工作从财务部门抽离，建立专业的财务管理机构管理核心的财务数据
为什么利用大数据提高企业财务管理水平需要单独把财务管理工作从财务部门抽离，主要的原因是企业管理是建立在商业数据的基础上，而行业的商业数据最终会以财务管理数据的形式出现。与企业业务相关行业的商业数据相比不仅数据量大而且种类多，因其最终财务数据呈现，所以让财务管理人员主流这些数据，具有较大的优势。而且，现阶段财务共享逐渐发展起来，在这种模式下会计核算工作会得到进一步的简化，从这个角度出发商务数据由财务人员管理具有一定的可行性。当然，这只是一种大胆地创新，具体可行性的判断还需要大量的实践。需要注意的是，如果将财务管理从财务部门抽离，基于大数据技术还需要配备相应的非财务人员，尤其是统计专业人员和计算机技术人员。
3.3基于企业的实际情况建立大数据库
利用大数据集提高财务管理水平的第三个要求就是，基于企业的实际情况建立大数据库。某种意义上只有基于企业自身的情况，建立的数据中才能发挥大数据技术应用的最大应用。以农夫山泉为例，集团安排了一万多人对全国各地的15个采集点拍摄十几张图片及时传送到集团内部的数据中心，留存在数据中心，供集团各部门后续使用，财务管理和销售管理水平的提高迅速使农夫山泉公司超越了行业三甲。与此同时，娃哈哈集团、沃尔沃集团、乐百氏以及可口可乐相继将大数据应用于企业管理中。除了收集与企业自身有关的信息，还要注重收集市场外部的信息。
3.4建立有效的财务管理绩效考核机制与内部审计机制
基于大数据技术的财务管理，虽然可以多角度的提高企业财务管理水平，但同时会给财务管理绩效考核与内部审计带来麻烦。所以，利用大数据技术提高企业财务管理水平的最后一项要求就是建立有效地财务管理绩效考核机制与内部审计机制，传统的财务管理工作很难量化考核、财务管理的数字化管理，所以建立绩效考核机制至关重要。对企业而言，财务管理人员的工作积极性十分关键。与此同时，虽然大数据技术可以有效地监督企业的财务行为，但是内部审计也不能少。企业的内部审计与内部控制有非常密切的关系，一定程度上只有加强内部审计的基础能进一步完善内部控制。
4结语
总之，第三方预付卡、第三方支付将成为未来主流的消费方式，市场的竞争短时间内缓解的可能性很小。因此，企业需要做好自身的财务管理，防范财务风险。基于大数据技术的优势，积极将其应用于企业的财务管理中，是一个明智的选择。但在利用其提高企业财务管理水平时，企业应该有一个完整的计划，盲目的应用效果或许会适得其反。
参考文献
[1]郑涵予.试述如何利用大数据技术提升企业财务管理水平[J].全国商情•理论研究,2016(33).
[2]杨瑗.试论大数据背景下企业财务管理的挑战与变革[J].经贸实践,2017(6).
【关键词】后金融危机 中小企业 财务管理
2008年，由美国次贷危机引发的全球性金融危机，使全球实体经济面临巨大的困难和调整，对中国的中小企业来说，席卷全球的金融危机浪潮虽然逐渐消退，不但巨大的阴影和低迷的情绪却并未散去。
一、全球金融危机对我国中小企业的影响
加入WTO后，为数众多的中国中小企业迎来了蓬勃发展的时期，一大批以生产低附加值、低利润、低技术含量、劳动密集型产品为主的中小企业凭借巨大的出口贸易量，得以迅速发展壮大起来，赚到了他们的第一桶金，并立即投入再生产，扩大投资规模。但随着全球金融危机的到来，国际市场萎缩，我国中小企业出现了产品出口量下降、库存产品积压、资金周转困难等一系列问题，财务状况恶化，生存和发展相当困难。
二、金融危机暴露的中小企业财务管理问题
改革开放以来我国经济迅速发展，中小企业已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分。它在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。但是，目前我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。同时，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面也遇到了一定的阻力。
（一）缺乏政府政策支持，资金不足，融资渠道少
资金不足、资金筹措困难、融资难、担保难仍是制约中小企业发展的瓶颈。企业想要发展壮大，必须要有足够的资金支持，中小企业普遍注册资本较少，土地、房产等价值稳定的不动产数量较少，想要以发行债券、股票等形式直接从资本市场得到资金的机会基本不存在，企业得到资金的方式只能依靠银行贷款。而又由于广大中小企业规模较小，效益偏低，信用度不高，因而银行对中小企业的贷款热情不高，能从银行得到的贷款金额小，期限短，风险也高。
（二）财务管理体制不健全，风险意识淡薄
由于危机前中国的经济形势普遍向好，中小企业，尤其是制造业，取得了突飞猛进的发展，这使得广大中小企业普遍对风险控制和财务管理的重要性的认识严重不足，对投资、筹资决策的随意性较大，对可能产生的财务风险也没有足够的认识。面对市场上出现的令人眼花缭乱的各种投资机会，在政府部门没有政策指导，行业协会没有信息引导，中介机构没有统一标准的前提下，企业主们只凭借本身的经验积累和直觉跟风而上，纷纷选择热门的投资项目进行新一轮投资。盲目投资最直接的结果是加剧了企业资金不足的困难，于是盲目筹资又成了企业新问题，面对突如其来的危机，企业又准备不足，仓促应对，使其经营举步维艰，面临着巨大的财务风险。
（三）对财务管理工作不重视，财务管理人员素质不高
中小企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需的信息中，信息的收集、处理、应用并无规范的程序，财务人员几乎不会参与收集分析信息，决策信息准确度较差，决策的可靠度低，缺乏必要的投资分析，造成投资失误。某些经营者存在重经营、轻管理或重销售、轻财务的观念，忽视财务管理在企业中的核心地位和参谋决策作用。在很多中小企业中，财务就是平时记流水账、年底结算有无盈利的部门，没有发挥财务管理和提供决策支持的作用。
三、改进中小企业财务管理的对策
（一）建立基于风险管控基础上的财务管理战略模式
金融危机爆发后，对企业风险的反思与重视被提到了前所未有的高度。中小企业在制定财务战略时，必须对企业所面临的各项风险进行分析应对，并将风险作为其中一项重要因素予以考虑，更为重要的一点在于应将风险管理战略作为企业财务战的一部分，从而能够确保风险得到充分重视。
（二）政府积极扶持中小企业，制定和完善有利于发展的政策
中小企业的经营规模小，抵御市场风险的能力差，资产经营的能力差，这就决定了它通过市场融资资信是很低的，客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。无论是工业发达国家，还是新兴工业化国家，对中小企业都没有任其自生自灭，而是把扶持中小企业的发展作为一项重要的经济政策。
（三）培养专业服务机构、行业协会，发展其信息沟通、产业引导的功能
我国目前有很多的行业协会，但这些行业协会大多被少数大企业所把持，并不关心行业内的中小企业的生产经营情况，也不能对其进行指导与管理。如能把行业协会的功能和一些信息咨询公司、信用评级公司进行整合，为中小企业提供上下游产业供求信息、市场容量、行业内投资情况、国际国内市场走势等信息，对中小企业的投资生产进行有效引导，将会对行业的健康发展起到积极作用。
（四）加强财会人员队伍建设，规范企业会计秩序
以人为本，努力提高广大财务会计人员业务能力和工作水平，抓好会计人员的后继教育工作，并在加强会计人员业务培训同时，开展好职业道德教育，同时还应强化中小型企业负责人的法律意识，加强企业负责人对会计工作的领导。企业负责人的法律意识增强了，不仅可以有效避免会计违法行为的发生，还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。另外，加快会计电算化和会计网络建设，提高会计信息质量也是提高企业财务管理能力的一项有效方法。
参考文献
[1]翁晓梅，郝超峰.对后金融危机时代企业财务管理战略模式转型的思考.中国会计师，2010（1）.
摘 要 本文从实际出发，首先对现代金融企业财务管理的职能及发展展望进行了简要介绍，而后从信贷管理、风险防控、内部稽核三个方面，对金融企业财务管理的应用现状及下一步应给予的改进进行了着重分析，以供其借鉴或参考。
关键词 财务管理 金融企业
一、现代金融企业财务管理的职能及展望
作为以经营货币为主的特殊行业，金融行业的高风险性、高收益性是其经营的主要特征，而财务管理作为金融企业实施风险管理、内部控制的重要手段，其在很大程度上已超越了单纯内部财务管理的范畴。在现代金融企业中，广义的财务管理不仅包含对其资产、负债及相关经营活动的会计核算，而且还包括信贷管理、风险管控、内部稽核等方面的内容。由此可见，现代金融企业所实施财务管理活动的触角已延伸至其经营管理的方方面面，其深度也较之以往有了很大的增加；在这种形势下，企业财务管理的高度得到了前所未有的提升。
从目前来看，国内金融企业的财务管理职能应从传统意义上的核算型转为价值管理型，以现有的内部会计核算为基础，将财务管理活动予以充分前置，积极参与金融产品管理、投资及资产管理等经营活动，以降低其综合运营成本，提升其整体价值管理水平。例如，财务管理可增加金融产品管理的功能，在规划阶段对其产品进行投资效益分析，在试用阶段对其产品的保本点、盈亏平衡点进行测算，在运营阶段则应主导建立起产品效益监控预警机制，并定期出具财务分析报告，以形成对业务部门产品营销服务策略的支撑。再如，财务管理也可与客户价值管理充分融合，协助建立客户价值评估体系，测算主要客户群及个别重要客户的成本和价值，并与业务部门一同制定差异化营销策略，实施渠道优化。
二、金融企业财务管理的应用现状及改进
（一）信贷管理方面
自今年年初以来，随着国家宏观经济政策调控的加剧，各银行信贷规模急剧萎缩，过度频繁的存贷款加息政策以及存款准备金率的过快上调严重挫伤了市场信心，某些中小企业被迫转为寻求更为便捷、成本更低的融资渠道，商业银行的生存空间受到了史无前例的压缩。在此环境下，长期以来隐藏于各银行信贷管理中的问题也日益显露，如信贷资金投放集中度过高、信用评估机制不够健全、信贷风险量化评估缺乏、质押物评估机制粗糙等，这些问题的显现充分质暴露了银行信贷管理水平的不足，同时也给银行财务管理提出了更高的要求。
为此，国内各金融企业应从现实出发，首先对现有的信贷结构及方向进行相应调整，在风险分散的原则下将信贷资金转移至信用等级较高、经营效益较好、履约能力较强、行业前景广阔的客户，并重点对高新技术、节能环保、绿色农业等产业企业加大扶持力度，以优化信贷结构和资金投向。其次，金融企业应慎重对待金融产品的创新，坚决摒弃可使风险扩大化的衍生金融产品，这在国际金融危机中也有前车之鉴。而在日常放贷业务管理中，各银行应适时提高贷款门槛及风险标准，加强对相关债务人的跟踪监管；对于财务状况不佳的企业，应严格控制其贷款增量，适时压缩贷款存量，从而逐步实现贷款的有序撤离。
（二）风险防控方面
从理论上说，风险管理作为现代金融企业的核心功能，其同时也是财务管理的重要导向，高风险、高报酬对任何企业而言始终都具有极大的诱惑力，风险与报酬的权衡统领着金融经济发展的总趋向，同时也贯穿于金融企业财务管理的始终。从目前来看，各金融企业风险防控中存在着两方面的问题：从外部风险来说，现有的信用评估机制缺乏完善，信贷风险管理方法较为落后；而从内部风险来说，审贷环节长期相容、缺乏分离，风险补偿机制不够健全，这些问题严重制约着金融企业的发展，同时也给其正常运营埋下了严重的风险隐患。
鉴于此，各金融企业应积极提高风险防控意识，逐步加强对各类风险的管控；例如，金融企业应建立起完善的信贷风险预警体系，兼顾系统性风险和非系统性风险两个方面，并通过风险搜索最佳路径的选择，以最大限度的提高对信贷风险的早期识别能力。再如，金融企业可对各类贷款实施组合管理，按照投资多样化和分散化原则，积极减少各类贷款的相关性，尽可能的增加小额贷款，避免大额贷款，并将其在不同行业、规模、性质的企业中予以分散，从而实现风险贷款组合的总风险最小化，这也成为了当前最为实际的一种风险防控方式。最后，金融企业还应充分完善贷款的定价体系，通过在筹资、贷款部门间设定专门的资金转拨价格，来核算其筹资成本、贷款利润，尽量减少不良贷款的比率。
（三）内部稽核方面
近年来，国内金融系统案件频繁发生，这在很大程度上都应归咎于内部稽核的失效，而作为为金融机构服务、对其控制系统和经营质量进行独立评估的一项职能，内部稽核可及时、客观的检测、评估、报告金融企业内部控制体系的是否有效，以及内部风险的是否存在。一般来说，金融企业的内部稽核首先应具有查错纠弊的功能，借助其可实现对金融企业内部违规、舞弊行为，如违规拆借、高息揽储、超绕规模放贷、账外经营等行为的监督。另外，内部稽核还应兼具辅助决策、激励考核的功能，并以此作为企业财务管理的一部分而存在。
在当前不利的金融环境下，各金融企业在内部稽核工作中首先应建立起服务导向型理念，积极推进服务导向型稽核模式建设，将咨询和确认作为内部稽核职能的主体。就这两者而言，咨询环节更为直接的体现了内部稽核的服务理念，而确认环节则负责提供通过评估组织的风险状况、评价组织内部控制的适当性和有效性、审大事故隐患以及舞弊欺诈案件线索等行为的服务，并负责为决策层输出相关确认信息。与此同时，金融企业还应以服务导向型理念及模式为基础，重新架构新的内部稽核体系；以笔者之见，各金融企业的稽核部门与人员应由一级分行统管，实行逐层委派制，人事、薪酬则应由一级分行统一负担，由此切断与二级行的利益联系，从而实现人力资源的正常流动，提升管理效率。
参考文献：
[1]马全良.浅谈银行财务职能的转型.财经界(学术版).2011(05).
[2]陈时蔓.现代商业银行财务管理研究.金融经济.2008(20).
关键词 企业 财务管理 环境 金融市场
中图分类号：F299.24 文献标识码：A
财务管理环境虽然不是财务管理的起点，但是由于财务管理的目标是由企业内外部环境决定的，因而间接地决定着财务管理的活动。企业财务管理是在一定的环境下进行的，必然受到环境的影响。所以，企业财务管理必须认真研究所面临的内外部各种环境因素，不断地适应外部环境，同时主动地改造内部环境，为财务目标的确定以及财务战略的制定提供创造前提条件。
一、财务管理环境在财务管理系统构建中的重要性
环境是相对于主体而言的，任何事物都是在一定的环境条件下存在和发展的，是一个与其环境相互作用、相互依存的系统。财务管理也是一个系统，它由由财务管理本身及其外部环境所构成的。通俗地讲，财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。环境构成了企业财务活动的客观条件。财务管理环境是构建财务管理理论的起点，理由如下：
（一）财务管理环境对财务管理的决定作用。
企业财务活动是在一定的环境下进行的，必然受到环境的影响。财务管理发展历史证明，财务管理的对象和内容、职能和方法、特别是财务管理目标的演变，无不是由财务管理的环境决定的。
（二）财务管理环境是财务管理的出发点和归宿点。
财务管理与其环境是相互依存、相互制约的。因此，无论是构建财务管理理论，还是确定财务管理目标，或者制定财务管理战略、组织财务管理活动，都必须从财务管理环境分析人手，不断地对财务管理环境进行审视和评估，并根据其所处的具体财务管理环境的特点，采取与之相适应的财务管理手段和管理方法，以实现财务管理的目标。
二、企业财务管理环境分析
财务管理环境分为宏观财务管理环境和微观财务管理环境，它们从不同的角度、以不同的方式影响企业财务管理活动。因此，财务管理环境分析包括宏观环境分析和微观环境分析两个层面。
（一）宏观财务管理环境PEST分析。
宏观环境为企业交易活动的顺利进行提供各种保障和约束，宏观环境的不同将导致市场交易成本的差异，而交易成本的大小将会影响企业的财务管理决策。PEST分析是宏观环境分析的基本工具，分别是政治（Political），经济（Economic），社会（Social），技术（Technological）。
1、政治法律环境。政治法律环境是指对组织经营活动具有实际与潜在影响的政治体制和有关的法律、法规等因素。根据政治环境与企业财务活动的影响可以细分为政府关联、政府干预和政府控制三个方面。政府关联是指政府对企业拥有直接或间接的关联关系。与政府存在关联关系的企业拥有相对的经营特权优势、融资优势等，从而强化企业的竞争优势。与此同时，政治关联会降低行业自由竞争，因而可能会降低资源配置的效率。政治关联提高了新的竞争者进入的壁垒，降低了供应商和客户的讨价还价能力。政府之所以干预市场，多的是着眼于矫正市场失灵。在支撑市场经济运行的基础制度建立起来之前，政府替代市场是有效率的。一般而言，是政府替代市场，还是市场替代政府管制，这样取决于谁更有效率。在政府干预下，企业通常需要承担部分社会责任，从而增加额外的支出。政府控制是指国家以企业终极所有者的身份，直接参与企业管理。国家持股给上市公司债权融资带来了优势，同时会形成一股独大的局面，损害小股东的利益。
企业财务管理的法律环境主要包括税收法规、企业组织法规和财务法规和市场法规四个方面。组织法规如《公司法》、《经济合同法》、《破产法》、《证券法》等；税收法规如《企业所得税法》、《关税》等。税法会影响资本结构，从而影响企业财务管理。例如，当企业所得税率提高的时候，利息可以充分发挥税盾作用，因而会促进企业扩大债务资本，谋取税收利益；企业组织法规如《公司法》。财务法规如《企业财务通则》、《企业会计准则》等。如果一个国家法制健全，对投资者利益保护比较充分，公司利益则不容易被内部人侵占，有利于降低资本成本。市场法规主要有《反不正当竞争法》、《环境保护法》、《专利法》和《劳动保护法》等。
2、经济金融环境。经济金融环境是指一个国家的经济制度、经济结构、产业布局、资源状况、经济发展水平等，是对企业财务管理影响最直接的因素之一。构成经济环境的关键战略要素有GDP、财政货币政策、通货膨胀、失业率水平、居民收入水平、汇率、能源成本、市场机制等。经济环境可以概括为经济周期、通货膨胀和经济政策三大方面。经济周期与企业个体盈利水平正相关。通货膨胀增加资产购置成本，使成本补偿不足、利润虚增。经济政策包括财政政策、货币政策、汇率政策、产业政策、进出口政策等，当货币政策紧缩时，企业会主动增加现金持有水平。
金融环境包括金融机构、金融工具、金融市场和利率等。我国主要的金融机构主要包括政策银行、商业银行倾向于为大型企业服务，大中小型金融机构发展不平衡，对小型企业不利；金融工具创新程度越高，企业调度资金的能力也就越强，越能够为企业发展创造条件。例如，短期融资券发行之后，增强了非上市公司的融资能力。金融市场分为发行市场和流通市场，金融市场是企业筹资和投资的场所，它可以实现企业长短期资金的相互转化，并且还可以为企业提供宝贵的信息，离开了金融市场，企业无法生存，企业难以做大。利率与财务活动的关系，它会改变资本结构，因为利息有税盾作用，影响财务治理效率。当利率降低的时候，企业会扩大债务规模，增加流动资产的储备，增强资产的流动性，同时，企业可以调整资本结构，降低融资成本。在不调整资本结构的情况下，也会降低利息支出，降低财务风险。
3、社会和文化环境。社会文化环境是指组织所在社会中成员的民族特征、文化传统、价值观念、、教育水平以及风俗习惯等因素。构成社会环境的要素包括人口规模、年龄结构、收入分布、消费结构和水平、人口流动性等。其中的核心价值观决定了一个国家居民的行为习惯，进而决定了该国市场需求结构和消费行为；人口规模决定了一个国家的市场容量；人口的年龄结构则决定了消费结构及消费方式。一个国家的价值观念甚至会对利润分配政策产生巨大的影响，崇尚个人自由的国家、比较倾向高股利政策。
4、技术环境。科技发展正在降低产品和服务的成本，并提高服务质量。科技发展还为消费者提供了更多的创新产品和服务，例如网上银行；科技发展还可以创新分销渠道，例如网络书店、网上订购机票等。
（二）微观财务管理环境分析。
微观财务管理环境又称企业内部财务管理环境，是在特定范围内对企业财务活动和财务管理产生影响作用的各种因素和条件，它可以分为行业环境和企业环境。行业环境主要是行业竞争状况，企业环境主要包括企业管理体制、企业组织形式、生产经营规模及特点、管理水平与管理状况、人员素质等因素。研究不同企业的微观理财环境，其意义在于根据企业自身特点，分别采取不同的理财策略及措施。
1、行业环境。行业环境指的是市场竞争环境，它反映了企业商品在销售市场上的竞争程度。影响企业商品在市场上竞争程度的因素有两个：一是参加交易的生产者和消费者的数量，二是参加交易的商品的差异化程度。一般而言，参加交易的生产者数量越多，产品差异化程度越低，市场竞争程度越高，市场风险越大。此时，企业的经营杠杆风险较高，企业倾向于保守型融资策略，即与较低的财务杠杆相匹配。
2、企业生产状况。企业生产状况主要是指由厂房设备、无形资产、人力资源等所构成的生产条件，以及企业产品结构的复杂性和产品生命周期阶段。一般而言，产品结构简单的劳动密集型企业流动资产占用较多，而技术密集型企业长期资金需求量大。因此，企业的生产状况会影响企业融资结构和融资规模。另外，在企业产品的寿命周期的不同阶段，资金需要量的企业财务管理的策略也有所不同。
3、企业所有制和组织结构。企业组织体制包括企业的所有制形式、企业类型、企业内部组织形式等。国有、民营等不同的所有制形式的企业，公司、分厂、集团等不同组织形式的企业，其财务管理的原则、方法、目标等会存在很大的差异，财务管理的组织程序、财务管理的内容和财务关系也会呈现出不同的特征。
（作者单位：中国平煤神马集团审计部）
参考文献：
[1]易阳艳.试论国有企业财务管理环境的发展与变化[J].投资与合作，2010（12） .
关键词：互联网金融；商业银行；财务管理；创新
商业银行是综合性、多功能的金融企业，在我国的历史发展中占据重要地位。银行财务管理则是将银行运行过程中的资金流动、财务收支进行有效的优化配置的过程。而就我国目前商业银行财务管理来说，通过对财务工作的科学组织和对资源的合理化配置，将银行利润最大化、股东财富最大化、银行价值最大化。
一、互联网金融时代商业银行面临的冲击
互联网金融对于现代社会的年轻人来说已被广泛应用，诸如微信转账、红包、支付宝等，冲击了银行原有的汇款、转账业务；针对于理财方向，互联网同样有类似余额宝的众多品牌抢占了银行存款的市场份额；互联网还针对小微企业以及个人用款时间短、金额少、频率高等特点推出新的产品，以适应其资金诉求，很大程度上影响了商业银行的贷款市场；从家庭支出来说，水、电、燃气等日常消费，通过网络平台代缴已成为方便、快捷的缴费方式，使商业银行的代缴费服务的使用人群逐渐减少。由此可见，互联网金融在很大程度上影响了商业银行的业务范畴，加大了商业银行的经营风险，弱化了商业银行的社会地位，使商业银行面临巨大的挑战。
二、商业银行财务管理存在的问题
互联网金融时代，商业银行在业务范畴、经营风险等方面受到了前所未有的挤压，但这仅仅是外部金融环境的影响。作为商业银行本身应积极看待财务管理方面存在的问题，对问题存在的方向寻求商业银行在新时期的发展。
1.商业银行财务管理理念相对滞后
目前我国的商业银行大多采取广布网点的方式进行经营，但在互联网金融时代，年青一族已很少通过银行办理转账、汇款、缴费等业务。商业银行网点面临投入资金量大、人员成本较重、客流量少、资金流动量小的尴尬局面，拉低了商业银行整体的经营收益。这也意味着商业银行财务管理理念更新不及时、认识不到位，造成银行内部项目预测和实际脱节现象严重。
2.商业银行风险管控不够先进
银行信贷业务的审核标准形式化、呆板化，长时间的信息审核会造成客户流失，使互联网金融有机可乘，轻而易举地挤占了商业银行信贷业务的市场份额。而从信息的角度分析，银行并不能完全掌握客户的资金动向，信息的不对称也加大了银行的经营风险。
3.商业银行相关人员素质有待提升
商业银行在经营管理方面，对工作人员的考核相对完善，但在实际操作过程中，并不是所有的工作人员都能够达到要求的标准。商业银行有必要进一步提高工作人员素质，从数据分析处理能力、财务知识储备、财务管理等方向对工作人员进行培训，使商业银行的工作人员整体素质有所提升，以适应新时期互联网金融背景下，商业银行的发展需求。
三、商业银行财务管理路径
进入互联网金融时代，商业银行受到了一定程度的打击，但对于商业银行的长足发展同样提供了契机。商业银行应提升其核心竞争力，加大力度整合资源、推陈出新，全方位实现改革创新。那么从商业银行财务管理的角度，我们提出了以下应对措施：
1.全面实施切实有效的财务成本管理
财务成本管理在商业银行财务管理过程中发挥着不可替代的作用，可以说是财务管理创新有效措施。对增强商业银行的综合竞争力、增加商业银行收益有着非常重要的意义。财务成本管理应从改善财务成本结构入手，对商业银行的管理进行全方位的财务成本控制。首先要优化商业银行成本投入，从商业银行网点入手，撤并利润产出较少的网点，以自动设备取而代之，减少人员投入；其次要规避财务成本风险，将风险管理作为财务成本管理的核心，进行科学的、有效的、全面的成本管理。
2.完善财务管理运行体制
商业银行可以实行现代企业管理中的矩阵管理模式，以中心辐射式的组织结构模式，强化银行内部管理控制手段。对商业银行业务或产品的风险及收益进行量化考核，形成成本效益机制，树立现化代的财务管理理念。并配合全面、系统的风险预警意识，使商业银行对有限的资源实现高效的利用。在商业银行内部建立健全综合性的考评体系，对工作人员的业绩、指标进行综合、客观的考量。在工作人员之间树立正确的财务管理理念，建立岗位责任制，实现商业银行的精细化运作管理。
3.提升信息技术水平
时下的互联网金融高速运行发展，商业银行也需要加可是财务管理的信息化程度。利用现有的信息资源，与信息时代的大数据相结合，对于商业银行的现状做出客观分析，进而研究与制定下一步的发展计划，确定顾客群的需求方向，实现对行业资源的充分利用。信息技术水平上的提升，有利于适应商业银行自身的发展，为财务管理信息化技术水平的进一步提高提供了技术支持。
4.财务管理模式的更新
【关键词】银行业；财务管理与风险控制
当前银行业风险形势依然严峻，银行业加强财务和风险管理、提升防范和化解风险的能力、防范基层单位金融案件的发生任务艰巨。在财务管理和风险防控方面还存在缺陷和短板。违规投资、违规出借、经营不善、贷款用途虚构和欺诈等问题十分突出；经营理念比较僵化，各行信贷营销方法理念大同小异，贷款种类趋同，一哄而上，片面追求大城市、大企业、上市企业、大项目、市政建设项目，“垒大户”现象非常严重；财务管理松弛，多计收入、少计支出或少计收入、多计支出，隐瞒截留收入，挤占成本费用，导致损益核算不真实；基层行业务骨干少，人员结构老化，业务素质和管理能力有待提高，激励约束机制需要进一步完善；银行业务管理系统功能不健全，防伪、监测和跟踪手段相对落后，这些都需要亟待解决和进一步加强。如不采取有效措施，势必给银行业的正常经营得来不良后果，甚至会严重影响商业银行的生存与发展。为此，建议着重抓好以下几点。
一、加快转变发展方式，切实增强价值创造理念
全行要把提升价值创造作为全行的重点工作来抓，特别是各级行领导一定要增强效益观念，提高经营和决策的科学化水平。以转变发展方式为主线，全面提升综合收益能力、规范管理能力、金融创新能力、风险管控能力。要从建设银行改革和发展的高度，要把提高经营效益摆到议事日程，加强财务管理工作，做到全面成本管理，资产讲质量，经营上规模，管理出效益。正确客观地分析当前的财务形势、经营管理中存在的问题，充分认识到价值创造是银行的生存之本，提高价值创造是我们的当务之急，增强提高价值创造的紧迫感和责任感。全行要把加强经营管理，提高价值创造，努力增收节支，变成每个部门和职工的自觉行动。
二、坚持依法合规经营，提高财务管理水平
要组织全体全员认真学习国家《商业银行法》、《商业银行内部控制指引》、《金融保险企业财务制度》和《关于当前应对金融危机加强银行业金融机构财务和风险管理的意见》等有关金融政策和法律法规，努力提高政治业务素质，增强遵纪守法的自觉性，增强防范经营风险的敏锐性，确保会计核算质量。财务风险分析和预警是企业控制未来财务风险的重要方法，也是进行经营决策的重要依据。银行业金融机构要准确把握宏观经济形势和市场发展变化，高度关注宏观经济运行信息及重要指标，合理确定各项财务指标和目标任务，科学预判未来财务活动和财务成果。合理运用财务风险分析和预测方法，提高财务管理水平，提升战略决策能力。同时，加强必要的会计监督，杜绝违法违纪事件发生，确保金融事业的健康发展。银行业要切实建立和完善内控制度，强化内部约束机制，增强自我约束自我发展的能力，努力防范各类金融风险。同时，对违规经营要依法追究责任，决不姑息迁就，使违法者无机可乘，从而避免遭受新的更大的资金损失，为商业银行的发展创造良好环境。
三、加强资产费用管理，严格控制成本支出
全行要高度关注借款企业财务管理状况，高度关注借款企业对外担保以及其他或有负债情况，防止信贷风险积聚；在开展并购贷款业务时，要按“三个办法一个指引”等有关规定认真分析和评估并购贷款风险，避免因企业盲目扩张造成银行信贷资金损失。要统筹处理好有效发展和审慎经营的关系，增强对风险的判断和识别能力，确保新增贷款质量稳定。加大滚动式无缝隙检查力度，通过临柜观察、调阅监控录像，观察网点柜员的所有操作过程是否符合操作规程要求，重点突出制度执行、规范操作的监督力度，有效加强事中风险控制。进一步建立和完善客户风险诊断和早期风险预警机制，及时发现潜在风险，采取风险化解或要按财务制度的规定，在挖掘潜力，严格管理的基础上，制定成本费用开支预算，层层分解到基层行处和有关部门，建立成本费用开支考核指标和体系，严格控制成本费用支出。一是严格执行开支标准。对于有指标规定的宣传费、业务招待费、储蓄代办费等开支，各行一定要严格掌握开支，不得突破指标。二是坚决杜绝不必要的费用开支。各项费用开支要本着勤俭节约的原则，制订费用开支预算，不得敞口花钱。三是努力降低资金成本。各行要严格执行国家的利率政策和财务政策，严禁擅自提高和变相提高利率，最大限度地降低单位资金成本。四是狠抓贷款利息的回收工作。近几年贷款利息回收率低，催收和虚收利息剧增，大量占用信贷资金，严重影响经营效益，各行必须抓好贷款利息的回收工作，确保贷款利息回收任务的完成。
四、全面管理重点防控，安全经营健康发展
银行业金融机构要强化内部风险控制，切实防范市场和操作风险；当前要特别注意防范理财产品等创新业务中的风险，要从风险可不可控、成本可不可算以及充分信息披露三个方面来严格监控。及时足额提取拨备，努力化解不良资产；审慎开展并购，防范境外投资风险；加强委托业务管理，努力降低表外风险；着力加强成本控制，避免费用刚性增长；加强财务分析与风险预警，提高战略决策能力；深化公司治理改革，维护出资人权益。在知识经济、数字化、网络化的社会，如果不掌握高科技知识，就会被时代所淘汰。强化“人、法、技”建设，以人为本，严格自律，求真务实，提高技能。要建设一支政治合格、专业精通、勤政廉洁、作风优良、技能过硬和廉洁、勤政、高效的金融队伍，保证适应现代银行业发展的需要。同时，加大科技防范力度，加快实现内控工作信息化，在加强制度落实，提升员工意识的同时，注重运用先进管理工具和防控手段，加强操作风险防控工作执行力，为银行业安全经营、健康发展保驾护航。
