时间：2023-09-25 17:29:27
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[中图分类号] F230 [文献标识码] A
一、中小企业融资难的现状
受国际金融危机的影响，中小企业在自主创新和转型升级过程中，陷入了融资难、贷款难的困境，融资难已成为限制中小企业持续发展的障碍。
（一）企业税费负担加重
在经营成本上升、利润空间缩小、税负成本相对较高的冲击下，中小企业税负负担加重，影响中小企业融资，使得中小企业的生产经营面临着严峻的挑战。调查显示，中小企业税种繁多，除营业税、所得税、增值税外，还需要缴纳城建税及教育费附加、房产税、土地税、印花税、公会经费、残疾人就业基金等，加上各种收费，中小企业的实际税费负担已经超过30%，不少企业接近50%，导致企业自生发展能力不足。
（二）资金来源渠道狭窄
中小企业的资金来源主要依靠自有资金，外部融资主要来自银行金融机构的贷款。政府的扶持资金投入不足，造成中小企业的直接融资比例低，融资缺口大。以黑龙江省为例，每年中小企业资金需求量约900亿元左右，银行业金融机构只能满足200多亿元。融资构成100%都是流动资金贷款，固定资产特别是中长期贷款基本没有，没办法企业只能短贷长用、流贷固用、恶性循环。
（三）融资相对成本高
与大型企业的贷款相比，中小企业的融资成本高，融资额度小，银行单笔业务成本高，且贷款风险高，无法享受优惠利率，而且还要支付比大中型企业借款高得多的利息。向中小企业发放信贷产生更高的评估、运营等成本，部分企业还需支付非正常性支出，伴随着信贷政策的收紧，中小企业的融资成本更是迅速攀升。
（四）信用担保体系不完善
目前，中小企业可抵押物少，抵押物的折扣率高，抵押贷款的抵押率。具体运作、管理方式存在缺陷，抵押担保登记、评估手续繁杂、环节多、收费高昂。担保公司对申请担保企业的审查偏严，许多无法获得银行贷款的中小企业同样无法获得担保公司的担保。企业资产评估登记要涉及土地、房产、机动车、工商行政及税务等众多管理部门，各种抵押评估管理不规范，收费既不统一又不合理。
二、现行财税政策对中小企业融资的约束
（一）财政扶持机制运作不畅
我国财政支持中小企业融资的投入总量呈现逐年上升的趋势，扶持中小企业资金的种类很多，发改委、经信委、科技局、商务局等相关部门都有资金的政策和权限，这使得财政扶持中小企业发展的资金分散，甚至存在同一个项目多次补贴的情况，降低了财政扶持资金的使用效率。财政扶持机制不畅造成中小企业在获得政府资金支持上存在一些滞后性。一方面申报手续繁杂，企业需要在不同的部门提交各类材料，从申报到拿到补贴款，中间需要近一年半的时间；一方面通知不及时，由于省级机关的材料一个月一签，因此，通知到达市县（区）级机关的时间较长，留给企业申报的时间通常只有两三天。
（二）税收政策优惠力度不够
目前对中小企业的税收优惠政策无法适应不同性质、不同规模企业的要求。同时，税收优惠政策缺乏系统性和规范性，不利于中小企业经营者掌握、实际操作和执行，政策实施效率低。政府通常鼓励企业向银行或金融机构贷款来维持生产操作和发展，较少鼓励企业利用留存利润进行再投资，比如贷款利息可作为财务费用抵扣应税收入和近期对中小企业信用担保机构出台的税收优惠政策等。这些政策对缓解中小企业融资难问题具有一定积极作用，但仍无法触及中小企业融资难的根本原因，中小企业还是需要进行民间借贷，从而容易引起债务偏向问题，即因过度借债导致资产负债比率增长。
（三）政府采购倾斜力度小
我国政府采购制度起步较晚，政府采购支持中小企业方面还存在一些问题，现有相关制度规定精细化不够。尽管我国指定了政府采购信息媒体，地方政府也确定了一些地方政府采购信息的媒体，这为我国政府采购信息的及时奠定了良好的基础。但是，有关采购信息不够便利和规范的问题仍旧存在，如信息便利性还不够；信息不够及时，信息较为分散；非公开招标采购信息或者小额采购信息范围较小、渠道不够规范，导致采购信息的不对称，使得中企业错过有竞争优势的采购项目。
（四）税收政策激励性不足
税收政策的激励不足主要表现在：一是从针对企业研发设备折旧的税收规定来看，在国外很多国家规定研发设备的折旧年限为5年。而根据我国税法，对价值30万元以上的研发设备采取双倍余额递减法或年数总和法加速折旧，且设备的评价折旧年限为16年。由此可见我国针对研发的税收减免力度仍显不足。二是从税收措施激励企业研发能力的方式上看，主要是税前扣除，激励措施略显单一，难以发挥其鼓励研发的导向作用。目前对企业研发采取的是150%税前抵扣政策，而未对其超过平均年度发生额的研发费用做任何税收优惠规定。三是针对中小企业技术研发人才不足的问题，缺乏相应税收政策的支持。
三、破解中小企业融资难的财税政策
（一）加大财政扶持投入力度
首先，逐步建立投入稳定增长机制，强化财政投入在预算编制和预算执行中的优先地位，使财政支持的形式多元化，变单一直接的资金支持方式为直接资助、财政担保、贷款贴息等形式并存。其次，增强财政拨款资助的针对性，提高中小企业创新基金、中小企业发展资金等专项资金对创新活动的资助强度，扩大资助范围。建立重要技术创新和新产品开发的研究开发费补助金制度，保证中小企业享有与大企业平等申请的地位。再次，建立各行业的产业投资基金，通过国家和地方的财政投入，吸引民间资金和风险资本参与，完善风险投资机制，加大对中小企业技术创新的支持。
（二）完善担保机构风险补偿机制
建立一个以政府担保为主，其他担保形式并存的中小企业信贷担保体系。可成立多种形式的信贷担保机构，开辟多种渠道筹集担保基金；由政府、社会中介组织、企业和银行共同建立中小企业贷款担保基金；切实改进中介机构的服务，简化手续，降低标准；金融机构可适当扩大有效财产的抵押范围。建立风险分担机制，改变目前银担协议中担保公司全额承担责任的现状，减低担保公司的风险。明确担保和再担保业务范围，按各自不同考核指标予以适当补贴。应进一步完善担保机构风险补偿办法，将商业性担保机构列入补偿范围，实行公平待遇。
（三）发挥政府采购的引导作用
逐步完善政府采购支持中小企业的有关制度，进一步提高政府采购信息透明度，完善政府公共服务外包制度。及时准确的采购信息，限制设置准入资格歧视的行为；鼓励和促进中小企业参与政府采购，下达有关政府采购促进中小企业发展的暂行办法，清理歧视性的不合理限制，在政府采购中明确中小企业中标份额比例标准，并严格按规定比例执行，保证中小企业优先获得政府采购合同；开辟政府采购项目中标中小企业资金支持绿色通道，酌情减免中小企业招标保证金和履约保证金，减轻中小企业参与政府采购的负担。
（四）加大结构性减税力度
首先，增值税方面，建议中小企业起征点提高至6万，中型企业的增值税率从17%下降为13%，减半征收小型企业的应纳增值税率，免征微型企业的增值税。其次，所得税方面，就业人数达到一定标准的、微利的中型企业的应纳税所得按15%征收。将界定小型微利企业标准的年度应纳税所得额不超过30万元，调整为年度应纳税所得额不超过50万元，可使一部分小型微利企的所得税率由25%降至20%。小型企业所得税减半征收标准由6万提高至10万，降低年应纳税所得额以下小微型企业减半征收企业所得税的税率。永久性地免征微型企业的企业所得税。再次，完善税收抵扣。目前，企业贷款利息的税前抵扣仅限于基准利率产生的利息。由于绝大多数的中小企业无法得到银行贷款，此规定与现实脱节。因此，建议当按其不超过2-3倍银行基准利率的实际贷款利率给予全额抵扣。
[参 考 文 献]
关键词：水利施工企业；财务管理；问题；解决对策
中图分类号：F235 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2013）12-0153-01
一、现阶段小型水利施工企业财务管理中存在的问题
在当前，多数小型的水利工程施工单位出于对自身生存与发展的考量，往往的关注的懂点放在业务承接量、工程安全、进度与质量管理等方面，但财务管理却相对滞后，甚至部分单位单是施行会计核算了事，根本不能体现财务管理效益，其弊端为工程成本的过度提升，难以合理规避不必要的财务风险，进而导致无序管理，具体问题可体现在以下几个方面：
1.财务管理的观念和模式落后
我国在改革开放后逐渐确立了市场经济体制，由此也更全面和广泛地拓宽了企业的外部发展环境。同时，在当前经济世界一体化格局趋势越发明显的情况下，各种经营与管理的创新理念不断诞生出来。
2.效益展现不明显，重视不到位
一般来说，水利工程的施工环境是比较复杂的，它不仅包括了一般的现场安全、进度以及质量管理等要求，同时也受到易受到汛期的影响。但与这些工作比较而言，多数单位领导往往均会认为财务工作只是辅的工作，无直观价值，因此容易被忽略。
3.内部制度不完善，财务管理不主动
一般的施工单位通常不具备十分完善的内部管理制度，往往一味追求施工效益而无视财务管理。从工作的性质来看，财务管理具服务属性，主观层面上更显被动，不容易形成一套自身固有的原则，违规违法操作时有发生，或者就是缺乏主动性管理激情，这些均成为了水利施工单位财务管理发展的重要制约因素。
4.缺乏高素质的专业财务人员
财务管理毕竟是一项具较强专业特性的工作，而就当前的情况来看，多数财务人员的专业综合能力还有待加强，而且谙熟水利相关财务管理工作更是缺乏，这也是导致此方面财务工作开展面临一定阻力的重要原因。
5.财务监督不完善
在部分水利施工单位中，由于所聘用的财务人员并不具有较优良的素质，继而会出现在财务的管理中力度不足的情况，严重者甚至发生监守自盗事件，而对此类现象，单位自身却不具备相应的监督制度与改善措施，最终导致财务管理进入到一种恶性循环。
二、如何解决问题，搞好小型水利施工企业财务管理工作
1.优化财务人员配置结构，提升整体素质
一方面，在进行财务人员配置时一定要站在一个高度从知识结构与业务能力等层面多做功夫；另一方面，对就职后的财务人员不能任其停滞于现状，应鼓励积极接受再教育，多利用业余的时间组织学习新的财务知识，尤其是与水利工程相关的财务知识。
2.完善内部规章制度体系，促进财务管理规范化
会计核算与管理为财务管理的关键内容，为确保财务管理目标的实现，建立健全内部规章制度是十分必要的，这样才能更见促建相关工作的开展保持良好之秩序。
（1）加强对企业与项目固定资产的管理，应从购人、等级、投入使用等多个环节给予有效干预措施，尤其是在年限与折旧方案的确立等方面，应特别注意要正确区分资本性支出与费用性支出的各自范畴，明确项目与企业间的协调方式，并通过制定一系列的管理策略，进而尽可能最大化资产效益。
（2）进一步将内部工、时与料的运转组到规范化的管理，一方面应采取一定的激励奖惩机制，更见推动人员的积极性与工作效率；另一方面，在进行某些大额物资材料的采购时，应做到正规化地询价、比较与竞标等，以此建立起多元动态但又相对更为稳定的供货渠道，获得最佳性价比；最后，内部的调度和领用应严格审批等级，避免人为与各种不合理的浪费。
（3）针对内部相关财务的业务制定一系列行之有效的办理流程指导，明示化相关的办理要求、标准以及注意事项等，并要求财务管理工作遵照既定的标准严格贯彻执行，在此基础上，还应尽可能地在合理范围内将复杂业务简化，同时还应最大程度免除各种人为因素的干扰。
3.加强资金运作管理，发挥财务管理职能
小型水利施工企业因项目施工的特殊性，其对资金的需求性、时效性比较苛刻，如何保证资金使用的合理有效，及时回笼资金，保持企业良好的支付能力和偿债能力，从实际操作中来看，财务部门需要为此落实各项结算工作，并对比整理、汇总各项数据，构建财务风险警示系统，通过警示系统的各项数据监测、反馈，及时有效地采取应对防范措施，规避财务风险。
关键词：中小企业 发展 财税政策
虽然从改革开放到现在，我国为中小企业根据国情制定了很多优惠的财税政策，这些政策为中小企业的发展发挥了很多的积极作用，可是这个财税政策存在着一些局限性，是一种狭义上的支持中小企业发展的财税政策，内容和体系不够全面。本文主要的研究内容是现在我国中小型企业财税政策存在的问题，并针对这些问题提出了一些相应的政策，探索如何建立一个完善的有中国特色的能够促进中小企业飞速发展的财税体系。
一、中小企业财税政策存在的问题
（一）政策支持力度不够
大量的中小型企业在增值税的征管里属于小规模的纳税人，对于这些小规模的纳税人虽然从表面上来看征收的税率降低了3%，但是小规模的纳税人无法对迸项的税额进行抵扣，所以他们并没有很好的得到增值税转型的多少好处，这样导致的结果就是中小企业的税负要远远的超过一般的纳税人，他们的正常生产和经营的活动都会在一定的程度上受到影响，增加了中小型企业的投资回报期，这样导致的原因的是企业的投资效率较低，中下企业也因此增加了不少成本，企业的固定资产不能及时的更新和扩大再生产。
（二）没有完善的企业税法体系
我国现在采用的的税收立法体系，绝大部分采用的都是大细则和小条例.很多时候都是临时的通知、不断的补充新的规定。中小企业有关的税收政策仅仅是也只是从形式上来看是针对中小型的企业，但是没有一套专门为中小企业量身制定的系统的税收法规政策。所以执行这些中小企业的相关政策比较随意，人为因素的影响较大。而且这其中的很大部分优惠的政策相对应还仅仅为了解决残疾人士的就业和废旧物资的再利用和回收，中小企业无法被正确的带领到很多高新技术的发祥地、吸纳社会新生劳动力的主渠道上来，没有正确的战略引导，税收的优惠政策没有较强的针对和作用性不强。
（三）政府采购中中小企业处于弱势
由于中小企业有很多自身的限制条件，没有较强的实力和供应生产能力，在政府采购中不容易获得政府的认同、信任和承包合同。所以，绝大部分的中小企业几乎都很少能够正常的设置有资格去参与到政府的采购活动中去，无法公正的和大企业竞争。中小企业从目前的政府采购评标方法来看几乎没有任何优势。
二、支持中小企业发展的财税政策
（一）加大财政支持
适当加大对中小企业的财政补贴力度。尤其是对于总体实力相对较弱的中小企业给予合理的财政资金补贴，可以极大力度的提高中小企业进行技术创新的能力。当然要充分考虑各个中小企业间的总体实力差别，合理分配资金，绝对不可以一刀切，这样会使得财政补贴分配出现的普遍和一致性。同时鼓励中小企业间的技术交流与科技创新，国家立法机关应制定相应的法律法规将国家的财政收入的一部分用来帮助和扶持我国的中小企业，鼓励企业进行技术的创新。不仅要鼓励他们雇佣更多的劳动力以及产品的出口，还要相应的合理的补贴给中小企业一定的金额来促进他们的劳动力再就业以及产品出口。
设立相关的基金帮助中小企业发展，比如说技术创新基金、中小企业发展基金、风险及创业投资基金等，针对中小企业发展水平不同给予力度不等的资金支持。
就中小企业融资难的问题给予适当的财政贴息与财政担。从古至今，压制中小企业发展最重要的一个瓶颈就是融资难的问题，从我国目前的经济形势来说，国家的财政支持是保障中小企业得到贷款的重要途径。
（二）完善税收政策
增值税制度的完善可以更好的支持中小企业的发展。通过调整增值税一般纳税人评定的方法和标准可以让更多的中小企业纳税人受益，对于生产地点固定，可以控制产销环节，可依据税务机关和会计制度的规定对销、进项税额与应纳税额进行核实的纳税人都被成为一般纳税人。
加大企业所得税制给予中小企业税收优惠的操作弹性。适当放宽对其评定标准，促进中小企业进一步发展；对于自主创新的规模较小的但是具有良好发展前景的企业推行准备金制度，同时确保准备金的使用能做到专款专用。
对于中小型企业中科技能力强的工作人员给予一定的优惠政策，例如个人所得税，以达到政策鼓励的目的。
（三）政府对中小企业的产品进行优先采购
政府采购对中小企业来说，能够更加有效的推动中小企业的需求和发展政府，和税收优惠、财政拨款相比更加的直接。强制推广政府的采购将更多的机会给予中小企业生产的产品，让市场更加方便的得到市场的检验和认可，所以我们要规范政府的采购秩序，积极的鼓励和帮助中小企业加入到政府的招标和采购。制定明确的中小企业采购标准，切实的保证政府的采购政策能够真正的落实到实处，比如说政府在进行采购招标的时候，对于中小企业的采购量设置一个最低的限额，让中小企业的采购总量不低于一定的比例；规定中小企业在相同的价格、服务质量下，对中小企业要进行适度的倾斜，各级财政在进行每年的财政支出时要对中小企业优秀产品进行优惠、优先采购的预算。
参考文献：
[1]穆建军，何伦者，刘彦良.中小企业财税支持体系完善研究[J].上海经济研究，2007
文章编号：1004-4914（2015）07-016-02
中小企业作为我国经济结构非常活跃的因素，在推动国民经济快速健康发展等方面发挥着非常重要的作用：其一，吸纳了大量人员就业，成为大学生就业、下岗职工再就业、退伍军人、农村富余劳动人口等就业的重要渠道；其二，为国家贡献了超半数的税收、创造了大量的财富；其三，是推动技术研发创新、经济结构优化、产业转型升级的重要力量。然而，当前经济新常态下，经济增速由高速转变为中高速，由要素、资源驱动的粗放增长转为依靠创新驱动的内涵增长，我国中小企业面临着巨大的挑战：融资难融资贵、自主创新能力不强、产品与服务的在全球的核心竞争力不强、抗风险能力不强，税费负担重、人才匮乏。财税政策扶持中小企业发展，是实现快速成长发展的核心政策工具之一，其导向性、优惠性、扶持性十分明显；但现行有关促进中小企业发展的财税还存在诸多有待完善之处。本文简要分析新常态下我国中小企业面临的机遇与挑战，现行支持中小企业发展的财税政策的不足之处，并提出完善的对策建议。
一、新常态下我国中小企业面临的机遇与挑战
（一）机遇
经济结构优化、产业转型升级为中小企业发展创造了契机。互联网技术快速发展、被广泛应用于经济社会生活的方方面面，与许多产业跨界融合发展，为许多中小企业孕育着新机遇。新常态下许多企业在倒逼机制的作用下催生了转型升级的机会，以节能环保、新一代信息技术、生物、高端装备制造、新能源、新材料和新能源汽车七个产业为代表的战略性新兴产业在各种利好扶持政策下，获得了加快发展的机会。在依靠创新驱动发展的背景下，许多基于高新技术的第三产业获得了跨越式发展的机会。此外，我国城镇化的加快发展、中西部地区崛起的强大带动力、“京津冀协同发展”“一带一路”发展、中国企业“走出去”、改革红利不断释放、国际经济形势逐渐好转的迹象，中小企业的税费不断降低及扶持政策不断的出台、发展环境不断优化、我国企业面临的出口环境在好转等这些都是中小企业在新常态下面临的新的机遇。而且，国家鼓励创业的政策不断出台，掀起了创业的热潮，特别是2015年国务院出台了《关于进一步做好新形势下就业创业工作的意见》提出了大众创业、万众创新等政策导向，为中小企业发展带来了历史性机遇。
（二）挑战
在经济新常态下，经济增速趋缓，这样区域之间、不同产业之间的竞争会更加激烈，各地促进中小企业发展的政策会产生同质、资源重复配置的问题。中小企业发展面临的头号难题――融资难、融资贵问题还没有从根本上得到缓解。中小企业的自主创新能力依然有待加强，提供的产品与服务的核心竞争力不强，在全球的竞争优势不足。中小企业依然缺乏适应经济新常态的人才。相比国有企业，中小企业面临着政策歧视、市场歧视、管理体制不合理、支持其发展成长的各项政策措施需要进一步完善优化。
二、当前支持中小企业发展的财税政策存在的问题
已有的支持中小企业发展财税政策，对激励中小企业快速成长发展，创造就业岗位，驱动其技术研发创新，优化经济结构等方面发挥了一定的积极作用，但依然存在着一些方面有待完善。主要表现以下几个方面：（1）财税政策支持手段单一、立法层次低、各种工具配合协同作用不足；（2）财税政策对中小企业自主创新激励不足；（3）支持中小企业融资的财税政策力度有待加强；（4）支持中小企业人才吸收与培养的财税政策有待加强。（5）对中小企业减税、免税的力度有待加强。（6）有关中小企业社会服务体系的财税激励政策有待加强。
三、经济新常态下完善促进中小企业发展的财税政策建议
（一）建立健全中小企业的财税法律体系
我国应在借鉴西方发达国家先进经验的基础上，结合我国中小企业发展的实际，完善《中小企业促进法》，加强针对中小企业的立法建设，建设体系完整的财税法律体系。提高立法层次，颁布支持中小企业发展的纲领性文件。完善政府采购法，将政府采购促进中小企业发展纳入其中。修改充实现有的针对中小企业的财税法律。
（二）加大财政投入力度，优化支出结构与绩效
各级政府应进一步加大财政投入力度支持中小企业发展。设立扶持中小企业发展的财政专项资金，比如专门用于人才培养，用于技术研发创新等。加大各项财政补贴对中小企业的扶持力度，这样能极大地促进中小企业快速成长发展。与此同时，应优化财政补贴扶持中小企业的支出结构，财政补贴应优先向中西部、老少边穷等欠发达地区倾斜，在其使用领域方面，应优先用于技术研发创新、低碳绿色发展等方面。财政自己扶持中小企业发展的绩效应进一步加强监管与提高。
（三）完善促进中小企业自主创新的财税政策
财税激励中小企业自主创新应进一步加强。加大财政直接投入用于中小企业的自主创新。设立财政专项资金用于中小企业自主创新。税收优惠政策支持中小企业研发创新应加大优惠幅度与惠及面，比高新技术企业所得税享受低税率，可考虑放宽条件，扩大中小企业的受益面；对科技研发支出在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除，对符合一定条件的中小企业，可考虑增加扣除比例。对中小企业吸纳科技人才、高科技产业园区建设、产学研结合等可考虑给予一定的财政补贴和减免税。比如：对中小企业用于研发创新等设备投资，可考虑在计算企业所得税应纳税所得额时，在3―5年内按设备投资成本一定比例税前抵扣应纳税所得额；对中小企业实行技术转让、技术咨询和技术服务实行满足一定条件免征企业所得税和流转税。
（四）完善促进中小企业投融资的财税政策
中小企业由于其具有规模相对较小，抗风险能力较差，一直面临着融资难融资贵的难题。政府应加大财税扶持政策引导，多方引导民间资本投资介入中小企业，对向中小企业提供资金融通的银行等金融机构给予更大力度的财税扶持政策。可考虑设立支持中小企业发展的投资基金。进一步健全激励中小企业投融资的税收优惠政策体系。比如，对向中小企业提供融资的银行等金融机构可考虑符合一定条件，给予免征营业税或增值税（金融保险业营改增之后）；对符合条件的信用担保机构为中小企业提供信用担保或再担保（符合一定的条件时），给予免征营业税或增值税（金融保险业营改增之后）。此外，对激励中小企业投资方面的税收优惠政策方面，比如，可考虑个人投资者从被投资的中小企业获得股息和红利可给予免征个人所得税的优惠；对中小企业（符合一定的较宽松条件）实行鼓励投资与再投资的退税优惠政策。
（五）财税政策应加大对中小企业人才培养与吸纳的扶持力度
我国对中小企业人才培养与吸收方面的财税激励政策还较欠缺，不利于中小企业快速健康成长发展。比如对吸纳高校毕业生较多的中小企业可考虑加大财政补贴力度与税收优惠幅度。在企业所得税和个人所得税方面给予一些优惠措施，激励中小企业人才的培养和发展。允许中小企业（符合一定条件）高于一般企业提取职工教育培训经费，在计算企业所得税应纳税所得额时从税前扣除，对该产业的企业直接用于教育科研的公益性捐助或大学设立中小企业人才奖学金的费用，允许税前全额扣除。有关中小企业的个人所得税优惠政策可考虑从如下方面完善：扩大中小企业对个人获得的省（部）及以上颁发的教育、科学、技术方面的奖金，免征个人所得税的范围；中小企业科技人员以科技入股所获得的股权收益，减免企业个人企业所得税等等。
关键词：投资发展；财税政策；中小企业
一、财税政策对中小企业的影响
中小企业一般的定义是规模小、营业额低以及处于发展初期相对实力较弱的企业。财政政策的基本手段是：财政立法和执法、财政投资、国家预算、财政信用、财政补贴、财政监督和税收等，其中税收手段又包含有丰富并且有效的方法。目前税收政策作为对中小企业影响最为广泛的财政手段而被各国广泛的运用，除了法律层次的提升与完善，对中小企业作用最大的当属税收的优惠政策，而税收的优惠政策中企业所得税所占的比例为最大，又可分为直接优惠和间接优惠两个方面：直接优惠就是事后优惠，主要针对企业经营结果的减免税，优惠方式丰富并且简便易行，它的作用主要是体现在政策性倾斜、补偿企业损失上；间接优惠则侧重事前优惠，配合政府的政策目标来制定相关的优惠方向，以此来激励纳税人调整生产和经营活动，间接优惠方式包括加速折旧、税收抵免、税项扣除、盈亏相抵和延期纳税等。
（1）资源有效配置
一直以来，中小企业发展所面临的巨大阻碍是融资。中小企业融资难，问题的根源是在市场的失灵，包括供求不平衡、信息不流通等。目前企业的资金主要依靠内部融资，留存的利润在必需的时候将会成为资金链条的一部分。在企业所得税中，对中小企业施行的税率和起征点优惠措施，可以减少企业的纳税额，增加企业的留存利润，以缓解企业的资金困难。另外，加速折旧也是现在企业应用比较多的一种税收优惠政策。从企业的角度出发，采取加速折旧的方法并不会减少折旧的总额，但在企业的初期，往往对资金的需求更为迫切，折旧作为一项费用被更多的提及，就是为了减少企业应纳税所得。虽然企业在后期需要交纳相对较多的所得税，但是为企业的发展初期争取了一个相对宽松的财务环境。税收征管的配合也为中小企业享受政策的扶持提供了有利的环境。可以说，政策的制定与执行是相互支持、相互促进的，二者缺一不可的。
（2）成本效益
中小企业中，很大比例的是劳动密集型产业，因此劳动力要素的成本显得格外重要，特别是劳动力与资本的单位价格比是影响企业选择生产要素组合的关键因素之一。税收对于资本与劳动的课税水平会影响资本与劳动的价格比。第一，对劳动的课税多于对资本的课税，则大多数的劳动密集型企业会受到成本上涨的压力，因而会选择部分资本来替代昂贵的劳动，从另一方面来看，这也会促使技术水平低的企业加速向资本集约型和技术创新型的方向转变的的一个途径；第二，对资本的课税多于对劳动的课税，则企业会考虑采用投入更多的人力资本，相对减少资金的投入，对于就业稳定性会带来的有利影响，而对资金的需求改变了供求关系，会降低资金的流通速度，不利于资本市场的运营。
二、完善中小企业的财税政策
（1）财税政策的制定及体系
①政府管理机构的合理化。首先应明确思路，在机构改革的过程中对中小企业的发展制定出长远规划，同时整合各个部门的管理职能，建立起从中央到地方连贯统一的管理机构，也可采用建立中小企业管理体系的高层协调机制作为过渡，逐步实现建立中小企业管理局及其下属的各级地方中小企业管理机构；
②制定专门的财税法律。零散、操作性不强的规章制度已经不能适应中小企业的保障需求。一部专业、全面的《中小企业法》应当成为解决各种问题的首选，在今后的扶持政策中，应加强对中小企业的立法，以《中小企业法》为法律主体，从细致的分类着手，涵盖全面的政策支持及税收制度，可以为解决纠纷提供切实的法律依据，改善中小企业的弱势地位；
③实施有差别的税收优惠。在对中小企业的划分中，针对不同产业和不同规模的企业量身定做税收优惠相关条款，差别式的扶持更有利于激励优惠机制，也减少滥用税收优惠的情况。随着我国中小企业的比重加大，适当减少对部分成熟中型企业的直接扶持，鼓励其利用自身优势创造发展机会，减少税式的支出；
和风险投资机构所获收益，适当减免营业税，增加对中小企业投资的积极性。
（2）财税政策执行中的落实和评估
①多种方式共同来解决中小企业的融资难。融资难逐渐成了制约我国中小企业发展的瓶颈，仅仅依靠政策的扶持和直接资金拨付已远远不能满足当前巨大的需求，我认为，购建中小企业的融资体系应从以下几方面入手：第一，鼓励地方小型金融机构向中小企业融资，鼓励有条件的中小企业融资上市、合理吸纳国外资金；第二，完善中小企业信用的担保体系，增加信用担保机构；
②税务机关强化服务职能。由于中小企业自身的素质不同，对纳税信息的接受情况因此也有差别，财务系统的实力并不一致，出现违反税法规定的行为原因也各有不同，一定要区别对待：第一，对于知法犯法的企业，不仅要依法处罚，批评教育也是必不可少的，若再出现问题，处罚的力度也要相应的进一步加大；第二，而对于新成立的企业或者业务尚不熟练的小企业来说，应以帮助为主，处罚为辅，目的是帮助企业规范纳税业务流程，对那些有条件建账的企业鼓励其建账并提供指导；
③提高税收的信息化水平。加大资金对落后地区的税收信息化建设进行扶持，加强各部门的配合、互相监督，加强企业生产、经营、资金流动等情况的透明度，同时也加强税务部门自身的监控力度，提高双方的工作效率，也就减少了相同业务量所耗费的成本。在具体的操作上，实现中央与地方、国税系统与地税系统之间的资源共享，并同时联合工商、海关、银行、公安等部门建立信息联网的制度，实行相关外部信息共享或定期交换信息。
三、结语
目前，由美国次贷危机引发的国际金融危机还在继续蔓延，导致世界经济增长速度明显下滑，我国经济也受到了严
重冲击。最近中央决定实施积极的财政政策，加快对农村基础性设施建设、加快对铁路公路和机场等重大基础设施建设、实施增值税转型，以减轻企业负担，加大金融对经济增长的支持力度等，不仅通过扩大内需促进经济平稳较快的发展，而且通过扩大内需促进结构转型、科学发展和体制改革。由此看来，重视财税政策在经济发展中的作用，充分运用财税政策对经济增长起着不可低估的作用。
参考文献：
〔1〕郎林.财税政策在经济发展中的作用分析〔J〕.中国经贸导刊,2009(16).
〔2〕刘丽君.我国中小企业发展的财政政策机制〔J〕.中国总会计师,2007(1).
关键词：中小企业；财税支持；国际比较
目前，中小企业在促进我国经济发展、增加就业、推动创新、催生产业、维护市场公平竞争和社会稳定方面发挥了重要作用。但在后危机时代，随着投资经营环境和出口环境的不断恶化，我国中小企业的生存和发展遭遇了前所未有的挑战。因此，如何加大对中小企业的财税支持力度，以有效缓解中小企业融资困境并促进中小企业健康发展，是摆在我们面前亟待解决的重大难题。
一、发达国家（地区）中小企业的财税支持政策
1．-般性政策
发达国家（地区）中小企业的税收约占其增加值的40%。5%。在实行累进税制的情况下，中小企业的税负相比以前减轻了一些，但也占其增加值的300/0左右，负担仍较重。为进一步减轻税负，各国（地区）采取了一系列的措施，如降低税率、税收减免、提高税收起征点和提高固定资产折旧率等。下面以美国、日本和韩国为例，简要介绍一下其税收优惠政策。
为了减轻中小企业税负，美国国会于1981年通过了《经济复兴法》，将与中小企业密切相关的个人所得税降低了25%，资本收益税下调至20%；1997年又颁布了《减轻税收负担法》，进一步明确了政府减轻中小企业税收负担的意图。根据此法，中小企业在今后的十年中将会得到数十亿美元的税收减免…(P120)。
日本支持中小企业发展的税收优惠措施主要包括：减轻中小法人的法人税率，如资本金在l亿日元以上的普通法入的法人税税率为37.5 010，而对资本金在1亿日元以下的中小法人的年度所得分两部分征税，即800万日元以下按28%的税率征税，超过800万日元的部分按37. 5%的税率征税。对具有公益法人性质的中小企业的年度所得按27%的税率征税；对中小法人债务准备金的特别处理，如日本规定按债务比例每年积累的债务准备金作当年的坏账冲减次年的所得，而中小企业在次年不必全部清账，可提取16%作为积累；实行促进创业和技术高度化的税制；对固定资产的特别处理，如对企业协会、医院或诊疗所等所拥有的固定资产以及环保设施中的特定固定资产，免征固定资产税。此外，日本在消费、取得不动产、继承事业、促进研究开发、环境保护、节约能源、废物利用等方面也采取了一系列的优惠税制(P117 -118)。
韩国通过税收优惠来支持中小企业的技术创新和发展，一般采取直接支持和间接支持两种方式，其中以减免税收、扣除所得和扣除税额等直接支持方式为主。如《租减法》第15条规定，创办中小企业所得税和法人税实行免三减二，即开始三年免税，其后两年减半征收。《短减法》第19条规定，中小企业技术所得，在国内转移时扣除全额所得，向国外转移时扣除50% (P314)。
2．选择性政策
发达国家（地区）对中小企业实行的选择性政策大致
(1)对新建企业的支持，并鼓励中小企业在落后地区发展。实践表明，中小企业在增加就业、技术创新、促进经济增长、满足人们日益变化的生活需求等方面发挥了十分重要的作用。为此，发达国家（地区）对新建或扩大投资的中小企业给予了较大扶持，对落后地区的中小企业也实施了某些特殊的政策和措施。如德国对在落后地区新建的中小企业给予免缴5年营业税的优惠，对新建的中小企业所消耗完的动产投资给予免征500/0所得税的优惠，对中小企业内部留存资金进行投资的部分免征财产税，对在德国东部投资的中小企业提供总投贤额15～23%的财政补贴。韩国规定，对在农渔村及首都以外地区和首都地区新创立的技术密集型中小企业，分别减免6年和4年的国税部分的所得税及法人地位税，并减免2年内取得的事业用财产的地方税部分的注册税、所得税的50%，同时减免5年的事业用财产的地方税部分的财产税、综合土地税的50%[4l(P271)。
（南通农业职业技术学院，江苏 南通 115214）
摘 要：我国的中小型企业是促进我国经济持续快速健康发展的重要原动力之一。随着我国经济的进一步发展，改革开放的成果进一步显现出来，大型企业通过对手中雄厚资本的应用，对中小型企业的进一步发展造成了很多的障碍，中小型企业的发展步伐也逐步放缓。针对这样的情况，就需要我国的财务管理部门根据实际的情况，制定出适应中小型企业发展的财税政策，进一步鼓励中小型企业的发展，构成我国经济社会百花齐放的局面，保证我国经济社会持续快速健康发展。
关键词 ：促进；中小企业；转型升级；财税政策；探究
中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）25-0134-02
我国的中小型企业在发展的过程之中还面临着不断转型的困难，这就需要我国的相关部门仔细调研我国中小型企业的实际情况，并制定出相应的财税政策，进一步促进我国中小型企业的发展。通过本文的论述，笔者一方面希望能够起到一个抛砖引玉的作用，另一方面，希望能够给相关的工作人员提供一点参考借鉴的材料。
一、财税政策对促进中小企业转型升级的重要作用
1、适当的财税政策可以促进中小企业进行融资
我国的中小型企业受限于自身规模比较小、资金比较有限的特点，在其发展的过程之中，难免会遇到各式各样的问题。在这样的背景之下，中小型企业要想打破大型企业的垄断，实现自身的发展就显得尤为困难。针对这样的情况，就需要在财税政策制定的过程之中，适当的向中小型企业倾斜，让中小型企业有机会通过融资的手段，扩大企业规模，提升企业的综合竞争力，这也是财税政策对中小企业的发展的促进作用的体现：首先，通过相应的财税政策的制定，可以弥补中小型企业在市场之中号召力不强，信誉度不足的市场性缺陷问题；其次，通过相应的财税政策的制定，可以帮助中小型企业尽可能的在同一个起跑线上和大型企业进行竞争，提升中小型企业融资成功的几率；最后，通过合适的财税政策的建立，有利于帮助中小型企业建立属于自身的融资渠道，提升中小型企业的核心竞争力。
2、适当的财税政策可以促进中小企业自主创新能力的提升
合适的财税政策在提供给中小型企业融资的机会的前提下，可以在最大限度上降低中小型企业因为资金链问题而导致的自主创新的风险问题，让中小型企业不用担心资金链断裂而引发的一系列问题。与此同时，合理的财税政策还可以利用融资的方式尽可能的减少中小型企业自主创新的成本，提升中小型企业自主创新的收益率，为中小型企业的进一步发展打下坚实的基础。
二、中小企业转型升级存在的问题
1、存在通货膨胀的危险
自从零八年以来，为了有效的帮助我国的各个企业度过全球性的金融危机的困难，我国开始实施较为宽松的的财税政策，大量的现金投入到市场之中去，有效的帮助大量的企业解决了资金紧张的问题，为我国迅速走出全球性经济危机创造了有利局面。但是，由于我国政府职能部门救市所投入的金额的规模很大，就很容易导致在一段时间之内出现流动资金过剩的问题，这一问题很有可能会引发市场的通货膨胀。例如，近几年来，各种基础原料的价格纷纷上涨，致使很多的中小型企业在购买原材料的时候要花费比以往多的多的成本，给中小型企业的正常运转造成了极大的危害。
2、中小型企业存在资金紧张的风险
虽然我国已经实施了相应比较宽松的财税政策，大量的现金流向资本市场，但是，不能否认的是，这些资金在当时重点扶持的对象还是以能源、铁路为主的大型国有企业，众多的中小型企业并不在重点扶持的范围之内，这就导致那些大型的国有企业出现了资金过剩问题，而中小型企业却仍然没有足够的资金进行运作。受限于资金的不足，这些中小型只能够向那些具有巨额利息的人员进行贷款，给中小型企业的下一步转型升级发展埋下了巨大的隐患。
3、存在人民币升值的风险
在零八年爆发的全球性经济危机的起始地点在美国，美国政府为了在最短的时间内排除经济危机的影响，实施了十分宽松的财税政策，发行了大量的货币投入美国市场，这就导致美元的本身价值迅速下降，美元的价值也迅速下降。与此同时，在全球范围内，美元都是主要流通的全球性货币，美元的价值下降必然会波及到世界上的大多数国家。不能否认的是，近几年来，人民币兑换美元的比例正在逐步提升，这已经严重的影响到了我国涉及外贸行业的中小型企业的发展，给这些企业带来了惨重的损失。
4、存在劳动力成本上升的风险
随着改革开放成果的逐步显现，我国社会的总体经济水平正在飞速的提升，人民群众的经济水平也得到了极大的改善。这就意味着，在过去我国相对比较低廉的劳动力成本将会逐步变成过去式（虽然这种结构模式是造成我国的财富分配结构失衡，造成了我国经济的严重贫富差距现象，但不可否认的是，这一点也有效的促进了我国经济的快速发展）。近几年来，随着国家相关政策的陆续出台，人民群众的收入分配比例得以提升，我国的经济发展结构也逐步趋于合理，这就使得原本很容易廉价获得的劳动力已经逐步成为稀缺资源，中小型企业进行雇佣劳动力所消耗的资金成本也大大上升，给中小型企业带来了巨大的经济压力。
5、存在技术升级速度过慢的风险
随着现代科学技术的不断快速发展，科学技术正在逐步的显现出其“第一生产力”的巨大作用。与此同时，随着我国国际地位的提升，我国对于环境保护和节能减排的重视程度也正在逐步提升。如果我国的中小型企业仍然固步自封，不重视企业的内部结构优化升级，完成企业的技术创新，持续目前“高消耗、高污染”的生产局面，就势必会被不断发展的社会所淘汰。针对这样的情况，就需要中小型企业早作准备，以便于有效的应对有可能出现的各式各样的风险问题。与此同时，中小型企业在发展的过程之中还要重视自身的社会责任，不能放任自身对环境的破坏，只有这样，才能够有效的对应好国家的发展战略，中小型企业也才能够在未来的发展之中占据一席之地。
三、促进中小企业转型升级的财税政策探究
随着经济社会的不断快速发展，中小型企业进行转型升级已经成为了必然趋势，在这个过程之中，不仅仅需要中小型企业的管理者审时度势，不断作出有利于中小型企业的策略，与此同时，还需要政府职能部门相应的给予中小型企业政策上的支持，帮助中小型企业不断发展，保证我国经济社会发展的和谐稳定。具体的来说，就是需要相关部门制定符合中小型企业发展的财税政策，积极帮助中小型企业完成转型升级，促进中小型企业的发展。
1、建立公平公正的财税政策平台
为了保证中小型企业能够享受到财税政策的帮助，首先就要让中小型企业能够及时的了解到国家的相关财税政策，并帮助中小型企业解读出新颁布的财税政策对中小型企业有力的地方。针对这样的情况，就需要相关部门建议一个公平公正的财税政策平台，帮助中小型企业可以在第一时间了解到财税政策的具体内容。具体的来说，平台的方式既可以包括向中小型企业宣传手册，又可以向中小型企业公布财税政策的网络平台，也可以建立一套广播平台，定时向中小型企业的相关负责人发送财税政策信息。
2、有效发挥财政资金的灵活特性
为了有效的发挥出来财政资金灵活特性，就需要从以下几个方面进行改善：首先，要加强基础的设施的建立，为中小型企业建立集中的工业园区，鼓励中小企业之间联合在一起，互相促进发展；其次，要不断加大对公共事业的资金投入，为企业转型提供全方位的服务；最后，新制定的财税政策转变对中小型其他的支持方式，采用间接支持的方式，鼓励中小企业以自身为主，制度为辅，不断优化企业内部管理格局。
3、注意财税政策和金融政策的密切配合
在财税政策实施的过程之中，要注意将财税政策和金融政策紧密的结合在一起，有效的缓解中小型企业资金链不够牢固，资金匮乏的问题。例如，中小型企业进行融资是比较困难的事情，针对这样的情况，财税政策就要指引金融政策向中小企业靠拢，保证中小型企业获得足够的资金进行生产运行。与此同时，还要利用财税政策不断的指引金融政策规避风险。最后，要鼓励地方成立地方银行，为中小型企业提供资金支持。
4、继续实施对中小型企业的减税政策
为了缓解中小型企业的金融压力，在财税政策制定的过程之中，要尽可能的考虑到中小型企业的实际情况，合理的降低中小型企业的税费，为中小型企业的顺利转型升级奠定良好的金融基础。具体的来说，要从以下几个方面做起：首先，要加大政府职能部门对公共设施的投资力度；其次，要使用合理的结构性减税策略，降低中小型企业的经营成本；最后，严禁行政事业单位借助审批等权利进行对中小型企业的不合理收费，切实保证中小型企业的合法权益。
5、加强对中小企业的税政服务
最后，为了保证中小企业能够顺利的享受到财税政策带来的福利，就需要不断的加强对中小型企业的财税政策服务。真正的做到以市场需要为导向，政府充当背后无形的手的管理理念，提升服务的办事效率，切实保证中小型企业能够依法获得相应的税政服务，为企业的发展提供帮助。
四、结论
综上所述，作为我国社会经济领域的重要组成部分之一，中小型企业为我国提供了数目众多的工作岗位，也是我国进行技术创新的主体部分，这无不显示进一步扶持我国中小型企业的转型发展是有百利而无一害的。针对这样的情况，就需要国家相关部门仔细调研制约我国中小型企业进一步发展的因素，并深刻的了解到合理的财税政策对我国中小型企业的重大作用，尽可能的制定出适应我国中小型企业转型发展的财税政策，有力的保证我国社会经济领域的和谐稳定，保证我国的经济持续、快速、健康、稳定的发展。以上是本人的粗浅之见，但是由于本人的知识水平及文字组织能力有限，因此文中如有不到之处还望不吝赐教。
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中小企业财务管理困境
中小企业是我国经济的重要组成部分，中小企业如何摆脱困境事关企业的生存和发展。中小企业由于资本不足，持续经营能力不强和经营管理水平低下，给企业的长期收益和发展带来了障碍。
融资困难，资金严重不足
目前，我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出问题。其主要原因有三个方面：一是负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。二是国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。三是有些银行受传统观念和行政干预的影响，对中小企业贷款不够热心。
基础工作薄弱，管理观念陈旧
中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。企业没有或无法建立内部审计部分，即使有，也很难保证内部审计的独立性。企业管理层的管理能力欠佳，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了其在企业管理中应有的地位和作用。
缺乏完善的财务管理制度
有些企业没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展。此外，还有一些企业虽然制订了相应的财务管理制度，但由于中小企业管理层与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。
财税公司现状
目前，国内财税公司存在的最大问题是行业低价恶性竞争，专业技术人员服务素质偏低，财税企业将很大一部分精力用在市场拓展上，无法投入更多人力、财力、物力来提升职员的专业技术，财税服务无法给中小企业提供高品质的服务，导致很多中小企业存在巨大财税风险隐患。
下面通过具体数据做进一步分析。例如，一家最小规模的财税公司，在V州或深圳市区要付出的成本如下：
房租（即便最小规模的财税公司，其办公室租金也在6000元左右，除非是自己提供职场）
聘请有经验的专业会计师3名（每月每人的社保费用在5000～10000元，除非企业的负责人有财税经验）
一般会计助理2～3人（每月每人社保费用通常在3000～5000元）
水电管理费（每月最少1000元）
电话网络费用（每月最少1000元）
其他杂费（每月至少1000元）
一番核算下来，要保证规范地营运，一个月需要4万元左右，才能从软件到硬件上保证客户的财税服务质量。我们再来看看这些费用需要多少客户才能保证正常运转。
如果每个小规模企业一个月收取500元费，至少需要80家客户，才能保证公司不亏本，即使有90家客户，公司每月盈利也不到5000元，除掉税负，那么90家小规模客户，平均每个人要负责20家左右的业务沟通及账务的跟进处理，基本可以保证质量。
但是，如果每月小规模客户只收取300元甚至更低的费，那么就需要160家客户来维持运转，但每月盈利不到5000元。那么每个人的工作量几乎翻倍，服务质量就令人担忧了。还有很多公司恶性竞争，只收100?200元费，其提供的服务质量可想而知。这里还没有核算企业人员流动带来的管理困扰和增加成本。
通过梳理这些数据，很多人会说90家客户1～2人就可以提供服务，不需要花这么大的人力物力，那么给出这种说法的人到底给客户能提供什么样的服务呢？一起来看看现状：
目前大部分财税公司，每个月服务内容就是整理客户提供的原始单据并通过财务软件做出报表，然后每月进行国地税申报，那些原始单据到底是否合理，是否真实有效尚且不知，有的财税公司为了节省人工成本，客户只需要把资料扫描或拍个照片发给他们，就可以做账务处理，根本没有看到真实单据，一个人做出来的账务不要说互相监督审核，更不要说还有精力就账务情况与客户沟通并帮企业规范财务状况了，完全是为了做账而做账，为了报税而报税，这样的服务怎么能帮企业做到把控财税风险呢？笔者想要表达的是：无论科技如何发展，一个医生看不到病人，仅仅拍个照片发给医生就可以诊断病情吗？真正专业的财税，应该拥有专业素质的财税服务团队，通过企业的实际营运业务，及时化解企业的财税风险，让企业针对财税风险随时调整经营业务，起到真正的税务筹划作用。
财税管理师成职场新宠
关键词：新经济；中小企业；优惠政策；财税政策
在当前新经济的背景下，我国中小企业在财政税收方面出现的问题越来越多。虽然我国的经济整体上处于平稳发展的状态，但是实际上内在的经济形势是复杂多变的，比如，当前劳动力素质较低，各行各业的企业内部自身存在的结构问题以及国际上的经济形势不断影响国内的中小企业的发展，逐渐降低了他们的竞争力。所以，目前必须要将中小企业的财税政策进行调整和优化，才能真正实现我国经济的健康向前发展。
一、新经济下中小企业的现状
在当前新经济背景下，我国的中小企业出现的问题是消费者物价指数与生产者物价指数成方向变动，且变动相当之大，甚至许多中小企业会逐渐发现他们生产成本的价格上涨的速度与物价的上涨速度相比简直是天壤之别。生产者物价指数上涨的主要原因是因为当前劳动力的缺乏导致劳动力整体工资的上涨以及各种生产的原材料成本也处于持续上涨的状态，所以现在，各中小企业低于减免征税的呼声越来越高。虽然国内的其他经济政策对于中小企业的运营和发展也有一定的影响，但是远比不上财政税收政策对整个中小企业的影响来的重要。在当前这个汇率波动较大的经济社会中，原材料和劳动力工资不断上涨的状态会使大多数中小企业在运营发展过程中面临极大的阻碍。与西方的发达国家相比，我国在财政税收方面的征收额度较高，大部分发达国家会通过较低的征收额度来刺激中小企业的快速发展。美国成为经济霸主不只是因为他的经济稳定且高速发展，主要还是因为美国国内的中小企业在低税收刺激下的迅猛发展。我国中小企业的范围和规模在不断扩大，这些中小企业也逐渐成为我国经济发展的重要支柱，我们那的吃穿住行用几乎都是通过中小企业才得以实现，所以这些中小企业是推动我国经济发展的原动力，也是能够使经济平稳运行的基石。就目前经济情况来说，因为我国财政税收政策的落后和传统使各中小企业没有在急需帮助的时刻受到国家的优惠政策影响，甚至于缺少专门针对中小企业的福利待遇，减税、免税以及优惠税率对于他们更是闻所未闻。没有合适规范的财政税收政策是难以使中小企业在整个经济社会中进行优化和发展的，而目前，我国也在经济发展的过程中逐渐认识到了其中的问题，所以我国现在已经处于发现问题、分析问题和解决问题的状态，只希望能够尽快出台一部完善的能够促进中小企业发展的政策，从而使其能够健康向前发展。
二、新经济下中小企业财政税收政策存在的问题
(一)税收优惠政策并不完善
中小企业是促进我国经济发展的基础，也是使我国在发展过程中处于平稳状态的保证，我国政府陆续出台的财政税收的优惠政策，虽然能够在一定程度上减免国家的税收负担，但对于中小企业的影响却是微乎其微，不能与其内部生产活动相适应，从而导致整个企业内部生产力的下降。我国自身是希望建立一个健全的、综合的财政税收政策体系，但是在税收优惠方面仍然存在不小的问题。我国在高新技术产业方面实行的税收优惠政策是在企业所得税方面，通过减少征收企业所得税，使企业的生产成本相应的降低，而且如果企业年底出现了亏损，还可以获得国家的递延补偿；但是对于经营企业的个人所得税所实施的优惠政策较少，而且在一些研发和投资方面的费用还存在一些困难，既没有对于进口货物的免征政策，也没有关于转让科学技术的优惠政策，甚至对于一些基本的、新兴的，同时也是急需要整体进行优化和创新的资源和产业所享受到的税收优惠几乎是完全没有，所以我国的税收优惠政策的范围还要不断进行调整和扩大。
(二)企业内部财务人员不能够完全明确国家的财税政策
我国中小企业的发展所需要的资金是有限的，所以在财务方面的管理和控制是比较容易的，但同时因为规模较小，人员数量也是有限的，这样就会造成在企业发展经营的过程中缺乏高级的财务专管人员对于企业运营过程中存在的问题进行分析和解决。而且企业在发展的过程中一定会涉及到财税方面的问题，所以税收筹划是每个中小企业所必须要面对的难题，这就需要专业的税收专业的相关人员进行分析、规划，但是因为人员数量优先，专业素质较低，知识储备不够，就会使企业的发展出现各种障碍，整体降低了企业的发展速度。如果要使各相关财务人员能够完全理解国家的财税政策，需要在企业内建立起较为完善的税收风险筹划制度，处理好税收收入和企业收益之间的关系。但是目前不仅是因为人员数量较少，还因为其工作能力较弱，对于国家的税收政策不能及时接收和掌握，使企业对自身的税收难以完全掌控，这样不仅不能帮助企业自身减少税款，甚至还会带来不小的税收风险。
(三)国家对于财政税收在科技方面的投入不尽合理
我国当前资源配置中受益最大的就是科研所，各中小企业因为国家或是本级政府对其投入的科研资金较少，势必会降低在科研方面对于企业的刺激，再加上本身对于开发、创新、优化各项资源和结构缺乏兴趣，很难成为国家科研方面的主体。而且各级政府普遍只重视各项研发的结果和所得荣誉，对于其结果对当前生产和生活的影响并不是十分重视，所以就很难发挥国家财政税收的优惠政策对各项研发的影响，也不会鼓励企业去大量研发适合群众使用的新型产品，从而会导致企业研发成本提高，而收益却止步不前的情况。
三、如何优化中小企业的财政税收政策
(一)建立健全的税收优惠政策
经济基础决定上层建筑，如果想要一个国家的经济能够健康长久的发展，就必须要使各地方的经济能够平稳运行。在当前的社会主义市场经济中，中小企业对国家经济影响较大，这就表明我国现在如果想要整体经济有序发展，势必要加快中小企业的前进步伐，同时政府以及国家相关财政部门也需要做出相关的管理措施，出台一些适合中小企业的税收优惠政策，为其今后的快速发展奠定一个坚实的经济基础。在当前新经济背景下，如果想要形成一个良好的经济氛围，就需要我国政府加大对市场的管理和监督力度，做好对各中小企业的宏观调控，才能总体提高财税政策对企业的影响。在这种情况下，还应该进一步扩大政府优惠政策的范围，使各中小企业获得的收益最大化，进而刺激他们进行自主创新。总体来看，我国财政部门需要进行有效的宏观调控，从而大量降低企业的应纳税款，同时给予适当的优惠政策，使其在快速发展的同时，更加趋于稳定。同时在科研方面，我国也要加大对企业的投资力度，为各中小企业提供必要的资金和技术支持，使得他们不仅发展自身的产业，还可以大力创新新型技术，以获得更多的收益，从而形成有效的循环。
(二)政府应适当的实行扶持政策
由于现在还没有出台一套完善的针对中小企业的税收优惠政策，现在的中小企业出境可以说是较为窘迫，所以现在只能通过政府的扶持和适当的税收制度，才能提高中小企业在当前经济市场中的竞争力。在企业的整体发展中，政府需要对企业发展的规模、经营模式、存在的优势及出现的问题进行研究和分析，针对不同的问题采取不同的措施，提高财政资金对企业的支持力度，同时制定新的适当的发展规划，才能有效提高中小企业的发展规模。但是，政府的财政资金拨款的条件还是需要严格的审核，以免使一些企业钻了空子。在税收的优惠方面，也必须要按照公平公正的原则进行。只有政府推行公平公正的优惠政策，中小企业才会实现公平公正的的市场竞争，从而实现企业之间的相互刺激、相互激励，使各企业能够快速发展。当某个中小企业开始出现盈利时，国家也需要适时的出台相关财税政策，对于快速发展且不断进行自主创新的企业给予更多的优惠政策，或者是适当的降低税收的征收标准，使税收优惠的范围能够兼顾很多企业；对于发展较慢、竞争力较弱的企业，政府也需要采取相应的扶持政策，同时进行适当的税收优惠政策，降低企业的成本，提高企业的盈利，从而使企业能够重新振作起来。
(三)完善企业内员工的个人所得税政策
国家实行的税收优惠政策在扩大范围的同时也要有针对的实行，税收优惠除了可以使整个企业的成本降低，还可以影响企业内部的员工收入。政府可以在征收个人所得税方面实施优惠政策，从而提高员工的工资，刺激了员工的工作热情，还可以使员工为了提高自己的工作效率而进行相应的学习，从而提高了员工的知识储备，使整体的工作环境得到相应的改善。同时还可以建立适当的奖惩制度，激发员工的工作积极性，进而提高员工的工作效率。
(四)对于税收管理方面的相关政策还需完善
如果要降低企业的税收风险，不仅需要企业自身进行监督和管理，同时还需要政府通过完善的相关政策法规进行监督和协调。首先，政府应该使各企业内部财政部门相关人员明确自己所承担的税收权力和义务，明确自己不仅有纳税的义务还有享受税收优惠的权利；其次政府可已通过相关宣传，使企业养成自觉主动纳税的习惯，降低企业出现税收风险的几率；最后还可以使企业在内部实行一些队友偷税、漏税人员的惩罚措施，从根本上杜绝此类情况。
