时间：2023-10-13 16:08:03
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摘要：该文共分为五部分：第一部分主要探讨了税收筹划的定义，通过对税收筹划概念的表述，明确税收筹划是一种合法的行为；第二部分讲述税收筹划的现实意义，指出税收筹划的可行性和必要性；第三部分针对税收筹划过程中的问题划分其与偷税避税的区别；第四部分再次指出税收筹划应该遵循的几项原则及在税收筹划过程中应注意的事项,为纳税人开展税收筹划提供实质性的指导；第五部分主要通过分析和讨论具体的税收筹划案例,加深纳税人对税收筹划理论的认识
关键词：税收筹划；偷税避税；税收优惠
Abstract: The article is divided into five parts: The first part focused on the definition of tax planning, tax planning through the concept of expression, a clear tax planning is a legitimate form of behavior; on the second part of the tax planning and practical significance, pointing out that tax The feasibility and necessity of planning; revenue for the third part of the planning process, the issue of the division of the difference between tax avoidance and tax evasion; again in the fourth part of that tax planning should be guided by several principles and the tax planning process should pay attention to For the taxpayers to carry out tax planning to provide substantive guidance; the fifth through the main part of the analysis and discussion of specific cases of tax planning, tax planning for taxpayers to deepen understanding of the theory
Key words: tax planning; tax evasion and tax avoidance; tax
前言
税收筹划（Taxingplanning）并不是一个新生事物，在西方国家己有很长的历史，不仅被政府认可，而且在会计主体中应用十分普遍，甚至已成为一种谋生的职业。但在我国税收筹划却似“小荷才露尖尖角”，还仅仅处于探索、研究和推行的阶段。尽管如此，人们对税收筹划的热情却一直在升温，“税收筹划”这个词越来越受到媒体的关注，“野蛮者抗税、愚昧者偷税、糊涂者漏税、精明者进行税收筹划”的说法，令人们对税收筹划产生诸多遐想。那么什么是税收筹划，它与偷税、避税有何区别，开展税收筹划有什么意义？企业在税收筹划中应当坚持什么原则，税收筹划有那些方法？在实际的经营活动中怎样运用？本文将对上述问题进行分析探讨。
一、税收筹划的概念
一般认为，税收筹划有广义和狭义之分。广义的税收筹划，是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴缓缴税款目的的一种财务管理活动。这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法，税收筹划的目的是少缴或缓缴税款。它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。
狭义的税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。这个定义强调，税收筹划的目的是为了节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提的。
二、税收筹划的现实意义
（1）有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。纳税人都希望减轻税负。如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做违法之事。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。
（2）有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。
（3）有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着：一方面纳税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税和诚信纳税；另一方面意味着一个国家税收立法质量差，如果税收法规漏洞永远存在，这又怎能谈得上依法治税呢?
（4）有利于完善税制，增加国家税收。税收筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收。如税收筹划中的避税筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。
三、税收筹划与偷税避税的区别
关键词：集团公司；税收筹划；销售收入；存货
一、税收筹划的含义及其意义
国外对于税收筹划的研究已经有了较长的时间，对其理论和实践都有较为深入的研究。税收筹划的含义有广义内涵和狭义内涵之分。对于广义的税收筹划，主要是指，企业或者集团公司可以采用一定的技巧和手段，并要求这些技巧和手段不违背税法的要求，通过筹划对生产经营活动进行合理有效的安排，目的就是为了能够少缴或者缓缴税款，以此给企业或者集团公司带来相对多一些的利益的一种财务活动。该广义含义的重点是采用的技巧和方式一定不能违背税法，这是其前提条件，而最终目的就是为了少缴税款。而狭义的税收筹划则是指，通过有效学习税法，合理利用税法提供的优惠政策或者一些机会，以此对自身生产经营活动进行合理有效的安排，以此达到节约税款的目的。通过该狭义含义可以知道，其主要目的是节税，同时节税是在税法允许的范围内。
税收筹划的意义主要体现在两点：第一，税收筹划有利于增强企业竞争力。第二，税收筹划有助于企业财务管理目标的实现。由此可见，研究集团公司的税收筹划工作对于集团公司的持续发展具有极其重要的意义。
二、我国税收筹划的现状及其存在的问题
总体来说，我国的税收筹划工作不论是理论研究还是实践活动都处在起步阶段，所以，存在问题是在所难免的。但税收筹划对于集团公司的发展是非常重要的，这就要求我国要较快的发展税收筹划工作，必须认识到在起步阶段遇到的问题，对存在不足和需要改进的地方进行深刻的分析，找出合理的解决方案。总结我国税收筹划中存在的问题主要包括：在税收筹划涵义认识上存在误区；漠视税收筹划风险；缺乏税收筹划专业人才；税收筹划的需求性制约了税收筹划的发展。
三、集团公司运营阶段的税收筹划
针对以上税收筹划中存在的问题，本文主要分析了我国集团公司运营阶段如何进行税收筹划，主要从销售收入，存货方面，以及个人所得税三个方面进行了细致的分析。
1、销售收入方面税收筹划的方式
销售活动是集团公司生产经营活动成果的最终体现，因此研究销售收入方面的税收筹划是非常有意义的。在销售阶段，税收筹划的内容主要是从销售收人的确认、结算方式的选择上进行筹划。集团公司可以采用赊销，分期收款结算方式合理的进行税收筹划，另外，还可以折扣销售、出借包装物和正确归集进项税额等方法进行税收筹划。总之，在销售阶段，集团公司必须根据公司的实际情况，合理的利用税法，采取有效的税收筹划，以此选择最佳的销售方式。
2、存货方面税收筹划的方式
先进先出法，加权平均法，个别计价法是集团公司存货的最常用方式。同时，不同的存货计价方法，产生的结果对企业成本多少及利润多少和当期实缴税款的多少是不同的。尽管从长期来讲存货计价实际缴纳的税收相同，但资金的时间价值却不相同，所以进行合理的税收筹划时非常有必要的。
3、个人所得税方面的税收等划方式
对于个人所得税进行税收筹划主要从三个方面进行筹划，工资、薪金福利化筹划；股息、利息、红利所得筹划；劳务报酬所得筹划。
对于工资、薪金福利化筹划来说，集团公司通过好的方式避免个人所得税，这些方式主要包括：为员工提供住所，提供福利设施，另外一次性奖金分摊法也是一种减少个人所得税的办法。通过这些方式可以将职工的一次性资金转移为福利，同样可以满足他们消费的需求。对于股息、利息、红利所得筹划来说，个人可以把自己的投资留在公司，作为再投资，这样可以有效避免个人所得税。对于劳务报酬所得筹划来说，一般方法是通过增加费用开支来减少应纳税所得额。
4、固定资产折旧的计量
折旧的核算过程是一个成本分摊的过程，由不同折旧方法计算所得的年折旧额不同程度地冲减着累进税制下的纳税额，导致了应纳税额的差异。固定资产的折旧方法主要有直线法和加速折旧法，加速折旧法又有双倍余额法、年数总和法等。在企业盈利的情况下，加速折旧法有利于加速成本的回收，使后期成本费用前移，从而使前期的会计利润后移，延缓了当期所得税税款的缴纳。在企业亏损时，考虑到企业亏损的税前弥补的规定，如果某年度的亏损额不能在其后的纳税年度中得以弥补，那么加速折旧费用的抵税作用就不能发挥，此时需要合理延长折旧年限，以充分发挥折旧费用的抵税效应。类似的，享受税收优惠政策的企业，也应选择较长的折旧年限，从而充分利用折旧的节税效用，合理避税。
5、利息支出
税法对企业筹资过程发生的利息支出有着不同的处理方式，分为费用化的利息支出和资本化的利息支出。但费用化的利息支出并非可全部用于抵税。当企业处于减免税期或亏损年度时，为最大化以后年度费用化利息支出，应尽早将利息支出资本化；而当企业处于盈利年度时，应尽量费用化利息支出，以充分列支可税前抵减的费用。
四、总结
总之，我国集团公司要想持续有效的发展，合理的进行税收筹划工作是非常必要的。集团公司在进行税收筹划工作时，一定要时刻关注税收政策的变化趋势，保证筹划方案不能违背国家的税法政策，在此基础上，让集团公司享受税收优惠，尽可能的运用合适的技巧来少缴税，只有这样，才能有利于集团公司的快速发展。
参考文献：
摘 要 税收筹划是企业在进行财务管理过程中必须履行的行为。良好的税收筹划可以有效、合法地降低企业的税务负担，提高企业的效益，保证企业的健康发展与国家税收的稳定。本文从税收筹划的重要性、现状及改进措施三个角度来进行阐述。
关键词 税收筹划 重要性 税收筹划改进
企业税收筹划指的是在不违反税收相关法律规定的前提下，重新安排企业的财务活动和生产经营，以实现企业的税后利益最大化。税收是企业成本的一部分，与企业的利益息息相关，所有企业都希望能够有效、合理地控制好企业的成本，获得企业效益的最大化。企业通过税收筹划行为，可以有效、合法地降低企业税务值，提高企业的资本回收率，促使企业进―步的发展。
一、企业进行税收筹划的重要性分析
（一）企业进行税收筹划的意义
企业进行税收筹划有短期和长期两种作用。从短期讲可以降低税收，节约企业成本，提高企业的经济效益，降低企业的涉税风险;从长期讲，可以提高企业的纳税理念，保证企业决策的正确性，具体分析如下：
1.降低税收的负担。降低税收是企业进行税收筹划的根本目的。企业进行纳税筹划，就是为了使用合法的措施来降低企业的税收。降低企业税收包括绝对降低和相对降低两种。绝对降低，指的是在保证企业业务流量的前提下降低企业纳税额。相对降低，指的是保证企业业务流量的涨幅大于纳税额的涨幅。
2.降低企业的涉税风险。涉税风险指的是在纳税过程中采取应对措施时会涉及到的风险，主要有：（1）经济风险。有些企业由于对税收信息、税法公司了解的不够，交多了税。此时虽然没有违反法律，但却会损害自身的利益。（2）“权力税”的风险。由于我国税收相关的法律、法规体制较不完善，某些地域存在人治大于法治的现象，出现企业“权力税”的情况。（3）法律风险。有些企业为了降低税收，会选择逃税、漏税。这样虽然少交了税，但却是违法行为，需要承担法律风险。（4）心理风险。企业如果有逃税、漏税的行为，那他们不仅要承担法律风险，还要承担逃税造成的心理压力。如果企业依照法律政策来进行税收筹划，则可以规避上述所有风险，保证企业的健康运营。
3.降低企业的生产经营和决策风险。由于税收筹划是一种事前的筹划行为，因此企业在进行税收筹划时，需要提前进行各种企业数据的计算，需要提前做好企业的预算。在此过程中，企业可以提高对自身的生产经营情况的掌握，规避生产经营中的风险，使企业稳步发展。而且由于企业在此过程中，还会对对有可能发生的状况做好相应的对策，可以极为有效的降低企业的决策风险，提高企业决策的可行性和科学性。
4.提高企业的纳税意识。企业进行税收筹划的过程，也是企业不断学习如何运用税收相关的法律法规政策的过程。在这一过程中，企业不但可以发现税收筹划行为对自身效益的提高，对风险的规避作用，还可以更深入的了解国家的税收政策，潜移默化的提高自身的纳税意识。
（二）企业进行税收筹划对社会的意义
企业进行税收筹划，不但对企业自身有很多好处，对整个社会也有极为重要的意义。首先，企业进行税收筹划降低了企业的支出，他们可以将这部分资金投入到其它领域，节约了社会的资源，对构建资源节约型的社会起到很大的帮助。其次，企业进行税收筹划还可以稳定国家的财政收入。因为税收是我国财政的最大来源，企业进行税收筹划，保证了纳税是按照国家法律规定来执行的，可以保证我国税务收入的稳定，也间接保证了我国财政收入的稳定。最后，由于企业在进行税收筹划过程中需要专门从事税收筹划的人员，而企业与他们是被委托和委托的关系，也就促使了税务行业的发展。
（三）企业进行税收筹划对国家相关政策完善的意义
法律保持极好生命力的关键在于不断的进行执行。当企业进行税收筹划时，就相当于在执行税收相关的法律政策。法律既可以规范企业的税收筹划工作，还可以引导企业的税收筹划行为朝着健康的方向进行发展。在企业的税收筹划实践过程中，法律政策可以进行不断的改进、实践、完善，最后得到切实可行的法律政策。
二、目前企业进行税收筹划时存在的问题分析
（一）偷税、漏税
企业进行税收筹划是要在法律规定的合法范围内使用相应的措施，来实现降低税收、 提高收入的目的。但是很多企业为了自身利益，在进行税收筹划时偷税、漏税，全然不顾国家法律，损害国家的利益。一旦被发现，会对企业的发展造成极大的影响。
（二）相关从业人员素质低
由于税收筹划会涉及到法律、财务等综合性的知识，对工作人员的能力要求很高。工作人员的素质对税收筹划的成效占很大一部分因素。但是目前在多数企业从事税收筹划工作的都是会计人员，不能保证工作人员的素质，这对顺利完成税收筹划造成很大的障碍。
三、提高企业税收筹划效果的改进措施分析
（一）做好前期的企业信息收集与整理
做好税收筹划的前提是有丰富翔实的企业基础数据，比如生产经营的相关数据、企业决策数据等。因此，要提高企业税收筹划效果，就必须做好资料收集工作。在资料收集过程中，要保证数据的全面性、真实性、正确性，还要与时俱进地使用网络系统建立信息收集、整理的系统，可以随时调出查看并进行更改，保证信息的时效性。
（二）规避涉税风险
虽然说企业的税收筹划都要在法律政策规定的范围内来进行，但涉税风险并没有完全消除。想要有效的规避涉税风险，企业首先要设立专门的岗位来从事这一工作，其次要从外界聘请相关的专业人才对企业的财务和生产经营状况做出评估，最后要将企业的税收筹划工作和企业的财务工作结合着进行。
结语：
企业进行税收筹划，不但对企业自身有很多好处，而且对整个社会乃至国家都有极为重要的意义。虽然由于我国相关的法律政策较不完善，相关从业人员素质较低，但企业只要做好信息收集，并与企业的生产经营现状与发展情况相结合来进行税收筹划，都可以做到节税增收，选出能使企业收益最优、最大的税收筹划方案。
参考文献：
[1] 曾嵘.试论企业税收筹划的重要性及改进措施[J].行政事业资产与财务，2012（18）：64.
关键词：税收筹划 现代企业 融资决策 纳税活动
随着市场经济体制在当下越来越趋向于成熟，企业要想在激烈的竞争中处于不败之地，就需要对自己的生产、经营行为进行多层次的筹划，保障自己能够以较小的成本投入来获取较大的收益。对于任何企业来说，获得巨额的收益都应该是经营的终极目标，当然，企业前期所投入的成本的高或者低，对企业生产、销售之后所取得的最终利润有着直接的影响。必须要注意到的是，作为一项刚性支出，企业的税收对企业的经营成本有着直接影响，而税收筹划最基本的功能就是在合理合法的基础上尽可能多的降低企业的税收，提高经济效益。由此可见，税收筹划对于现代企业的融资决策过程，意义重大。
一、税收筹划与融资决策的内涵和关联
税收筹划事实上是合理避税的一种，任何一个理性的经济人都必须要积极的考虑税务筹划对于企业自身的发展影响作用。税收筹划主要是指现代企业在自身的生产经营和投资理财的过程中，在法律法规规定的大范围之内，对企业的纳税行为进行科学、高效的规划，最终目的在于在最大程度上减轻企业的税收负担，从而实现企业经济效益的最大化。
需要注意的是，税收筹划不是投机行为，它是一种合理合法的避税行为，企业税收筹划所有行为，都必须要在法律法规所允许范围内正常开展。企业通过对自己的纳税行为进行规划，对财务计划进行安排，从而科学有效的减少税款，获得自身经济效益的最大化，这种避税行为是合法的；其次，企业的税收筹划活动是发生在纳税活动之前的行为，在纳税工作开展之前，企业通过对自己的生产经营结构进行必要的调整，以此来适应税收筹划的要求，使自己的税收负担降到最低；最后一点我们必须要认识到的是，企业的税收筹划行为并不是企业税务部门单一的财务活动，它可以说是贯穿于企业生产经营活动的始终，是财务管理的一个有机的组成部分。
企业的融资决策则是指为企业的并购行为募集到足够的资金，并以此为目标制定出最科学合理的融资方案。在当下，融资决策的问题与任何一个稍具规模的企业都会形影不离，它也是现代企业生存与发展所必须要考虑的实际问题之一。事实上，我们在对企业进行融资决策的过程中，必须要考虑的一个环节就是税收。
二、税收筹划对现代企业融资决策的意义与影响
（一）现代企业融资决策过程中税收筹划的意义和可能
随着市场环境的成熟，在当下企业开展融资决策的过程中，有效的税收筹划活动不仅可以在很大程度上提高企业经营管理水平，实现企业长远的财务管理目标，更为具体的说，税收筹划对于企业根据当下财务流量的指标，来开展各项财务决策活动也有着积极的意义和影响。
我们也需要认识到，金融市场在如今越来越趋于开放。作为企业来说，对自己的资金来源进行自主性的选择，在当下成了可能。而在当下，针对不同的经济行为，存在不同的税收差别待遇，这种差别待遇为企业实行税收筹划也带来了很大的可能，最后，税收环境越来越趋向于优化，企业在融资决策的过程中进行科学的税收筹划行为，也有了基本的法律制度保障。
（二）现代企业融资决策过程中税收筹划的影响
根据考察可以得知，当前财务决策的过程中还没有实施税收筹划的企业大量存在，在这样的环境下，企业要想利用税收筹划来强化融资决策过程中的科学性，就必须要认识到税收筹划的重要作用。现代企业的经营者和决策者在开展各项经营与决策的过程中，不仅要知道纳税是企业应尽的责任以及义务，还必须要知道税收筹划也是企业在提高经济效益的过程中一项基本的权利，如果企业不重视这项权利，不能对自己的税收筹划活动进行科学管理，或者说企业的税收筹划决策存在漏洞，都会对企业的长远发展形成不利影响。
在当下，有很多企业不够重视税收筹划行为，或者筹划过程中问题不断，都在说明税收筹划活动是一项长期行为，必须要投入大量的人力、物力和财力，而且这种投入还是持续不断的。最重要的是这种投入在短期内并不会为企业带来多大的利益，但是如果从长远的角度来考虑问题，税收筹划对于企业长远的经济效益的提升是有着非常重要的影响的。
（三）融资决策过程中的税收筹划必须要有明确的目标
企业再融资决策的过程中，需要积极的利用税收筹划行为来提高经济效益，但是在开展税收筹划的过程中，必须要有一个清晰而准确的目标，那就是提高企业的经济收益，为企业的发展汇聚更多的资金。只有在这个目标基础上的税收筹划行为才是合理的。
在具体的融资决策过程中，相关的决策者必须要认识清楚，绝对不能被税收筹划的表象所迷惑，也就是说企业的融资决策活动最主要的目的在于为企业发展争取到最多的资金，如果企业的税收筹划可以为企业赢得越来越多的资金，那么即使税收筹划行为增加了企业的税收负担，那么它也是一个企业再融资决策的过程中最佳的解决方案。
三、结束语
在我国企业在发展的过程中，很少考虑到税收政策的影响会对自己的经济效益产生什么影响，绝大多数的管理者依然把纳税行为看成是独立于企业的融资决策活动之外的内容，根本没有把企业的纳税行为与企业的融资管理活动进行有机的结合起来，更谈不上对企业的纳税行为进行科学的税收筹划。所以我们必须要积极的利用税收筹划的优势作用，对现代企业的融资决策过程进行优化和管理，降低企业税收负担，提高融资决策的科学性和成效，促使企业在竞争激烈的市场环境中不断发展。
参考文献：
关键词：建筑安装企业 税收筹划 技巧与措施
纳税筹划指的是企业在符合国家法律及税收法规前提下，通过对涉税事项的预先安排以达到减轻或免除税收负担、延期缴纳税款的目的，使企业税收利益最大化的理财活动。纳税筹划是企业合理、合法纳税及获得利益最大化的关键，它既可以给国家提供合理的税收，还能够使企业通过合法的节税与非违法的避税获得最大利益。本文主要研究我国建筑安装行业纳税筹划特点意义，针对出现的问题提出解决技巧，为我国建筑安装行业纳税筹划的进一步发展提供借鉴。
一、建筑安装企业的税收筹划特点
建筑安装企业的税收筹划同其他行业的纳税筹划基本相似，都具有合法性、事先筹划性及明确的目的性。下面对建筑安装企业的税收筹划特点做较为详细的阐述：
（一）合法性
合法性是建筑安装企业的税收筹划的重要原则和特点，非法的纳税筹划会给国家税收带来严重影响，必然会受到国家相关政策及法律的制裁。因此，纳税筹划必须在国家法律法规的许可范围内进行，遵守国家法律及税收法规的前提，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化的方案。只有合法的纳税筹划才会被国家认可，才会受国家政策和法律保护，使国家、企业双方受益。
（二）事先筹划性
在经济活动中，由于企业经济行为在先，向国家缴纳税收在后，这必然导致纳税筹划的事先筹划性。这样，我们就可以完全按照国家法律法规进行纳税筹划，选择最佳的纳税方案，争取最大的经济利益。如果企业在纳税时没有事先筹划好，那就会在纳税时出现问题，很可能与国家法律法规相抵触，最终还是对企业本身的发展产生不利影响。因此，事前纳税筹划，对于企业发展至关重要。
（三）明确的目的性
税收筹划的目的是最大限度地减轻企业的税收负担，这是企业纳税筹划的公认事实。企业在遵守国家法律法规的前提下，通过对涉税事项的预先安排以达到减轻或免除税收负担、延期缴纳税款的目的，使企业税收利益最大化。
二、建筑安装企业的税收筹划意义
国家财政收入主要靠纳税收入，企业纳税是国家财政收入的重要来源。建筑安装企业的税收筹划不仅可以使企业利益达到最大化，而且是增加国家财政收入的重要途径。总体而言，建筑安装企业的税收筹划意义主要体现在以下两点：
（一）有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力
建筑安装企业纳税筹划能够使企业通过合法的节税与非违法的避税增加企业的可支配收入，使企业获得延期纳税的好处，还有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益，为企业的进一步发展提供资金保障，从而增强企业的竞争能力。所以，纳税筹划对于企业的发展有着至关重要的作用。
（二）有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入
纳税筹划不仅使企业通过合法的节税与非违法的避税获得最大化的税收利益，还可以增加国家税收，发挥国家税收调节经济的杠杆作用。国家财政收入主要靠纳税收入，企业纳税是国家财政收入的重要来源，纳税筹划不仅可以增加国家税收，还有利于国家税收政策法规的落实，从而警惕各大中小企业进行纳税筹划，依法纳税。
三、建筑安装企业的税收筹划原则
我国建筑安装企业的发展速度极快，建筑安装企业在实际的税收筹划过程中必须遵循一些特定的原则，这样才能为建筑安装企业获得最大利益提供保障。总体而言，建筑安装企业税收筹划过程应遵循的原则主要有以下几点：
（一）不违背税收法律规定的原则
建筑安装企业的税收筹划必须在国家相关税收法律范围内进行，任何违背国家税收法律的行为都会受到法律制裁。违背税收法律规定的税收筹划不仅会对企业发展产生重要影响，而且对国家财政收入及国家税收政策的执行产生消极影响。因此，建筑安装企业税收筹划的法律性原则是第一原则，在法律规定范围内进行纳税筹划才会真正的促进企业健康快速成长。
（二）事前筹划的原则
事前筹划指的是建筑安装企业的税收筹划必须事前做出，这样做的目的是保证企业获得最大的税收利益，同时保证企业合理合法向国家缴纳税收。事后的纳税筹划必然导致漏税、偷税现象的发生，这对企业来说无疑是违法行为。因此，事前筹划保证的是企业与国家的双方利益，使企业的发展与国家财政收入做到互利双赢。
（三）效率原则
纳税筹划的效率原则主要包括以下几个方面：第一，提高税务行政效率，使征税费用最少。第二，对经济活动的干预最小，使税收的超额负担尽可能小。第三，要有利于资源的最佳配置，达到帕累托最优。这三条是纳税筹划效率性的主要方面，因此，在实际的纳税筹划当中，建筑安装企业要加强对这三方面的管理，力图促进纳税筹划的高效率运转。
四、建筑安装企业的税收筹划技巧
对建筑安装企业纳税筹划的特点、意义及原则有了深刻的了解后，纳税筹划的技巧也就迎刃而解。目前。建筑安装企业在纳税筹划中的技巧主要有以下几点：
（一）业务形式转化的筹划技巧
建筑安装企业有许多业务直接可以通过变通或转化寻求筹划节税空间，其技术手段灵活多变、无章可循。例如，建筑安装企业中的购买、销售、运输等业务可以通过合理转化为代购、代销、代运等业务，这就使得企业通过业务形式转化的途径减少税收，增加企业收入，是企业税收利益达到最大化。
关键词 企业 税收筹划
一、税收筹划的涵义和特点
税收筹划，是指纳税人在实际纳税义务发生之前对税收负担的低位选择行为。随着市场经济体制的日趋完善， 税收筹划必将成为企业经营管理不可缺少的组成部分。税收筹划具有以下特点：
1、合法性。税收筹划的合法性表现在其活动只能在法律允许的范围内。
2、超前性。企业税收筹划行为相对于企业纳税行为而言，具有超前的特点。如果经济活动已经发生，应纳税款已确定，就必须严格依法纳税，再进行税收筹划已失去现实意义。
3、目的性。企业税收筹划的目的是最大限度地减轻企业的税收负担，取得节税利益。但税收筹划不能为节税而节税，必须与企业财务管理的根本目标保持一致，有助于企业取得成本优势，使企业在激烈的市场竞争中得到生存与发展，从而实现长期赢利的目标。为实现企业价值最大化服务。
4、时效性。国家税收政策是随着政治、经济形势的不断变化而变化的。因此，纳税人在进行税收筹划时，必须随时关注税收政策的变化，适时地做出相应的变化，注重税收政策的时效性。
二、纳税筹划的现实意义
企业进行税收筹划具有十分重要的现实意义：
1、有利于减少企业自身的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。
2、有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。
3、有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。
4、有利于完善税制，增加国家税收。税收筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收。
三、税收筹划的方法实际应用
1、用好、用足优惠政策。
1.1投资决策中的税收筹划
目前的优惠政策一般集中在对产业的优惠和对地域的优惠上。例如对软件行业的税收优惠等。这些政策的出台无疑将对我国的软件行业起到有力的扶植和推动作用。再有，从投资方式来看，企业投资可分为直接投资和间接投资。企业选择什么样的投资时，需分别考虑每种形式投资所涉及的税收方面的政策，从而选择有利于投资者的方案。
税负轻重，将对企业投资决策产生极为重大的影响。因此，要把握国家政策的宏观走向，顺应国家的产业导向，对政府政策作出积极反应，尽量享受国家的优惠政策是税收筹划的首选。所以，企业在作投资领域的决策时，对各行业可享受税收优惠的比较应成为重要的决策依据之一。在投资决策中的税收筹划，主要从投资方向、投资地点、投资形式及投资伙伴的选择等方面综合考虑，进行优化选择。
1.2筹资过程中的税收筹划
筹集资金是企业开展经营活动的先决条件，企业可以从多种渠道以不同方式筹集所需的资金，这就需要进行筹资决策。在筹资决策中进行税收筹划，有助于企业降低资金成本，优化资金结构，增加所有者收益。
1.3经营过程中的税收筹划
企业财务政策是指依照国家规定所允许的成本核算方法、计算程序、费用分摊、利润分配等一系列规定进行企业内部核算活动。通过有效的税收筹划，使成本、费用和利润达到最佳值，实现减轻税负的目的。应当注意到，企业财务政策一旦确定，不得随意变更，故在选择财务政策上要有前瞻性。
1.3.1存货计价方法的选择与税收筹划
存货计价方法不同，企业营业成本就不同，从而影响应税利润，进而影响所得税。根据现行税法规定，存货计价可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种方法。不同的存货计价方法对企业纳税的影响是不同的，采用何种方法为佳，应根据具体情况而定。
1.3.2折旧方法的选择与税收筹划
在计算折旧时，主要考虑以下几个因素：固定资产原值、固定资产净残值和固定资产折旧年限。企业便可以根据自己的具体情况，选择对企业有利的固定资产折旧年限来计提折旧，以此达到节税及企业的其他理财目的。对于处于正常生产经营期且未享有税收优惠待遇的企业来说，缩短固定资产折旧年限，往往可以加速固定资产成本的回收，使企业后期成本费用前移，从而获得延期纳税的好处。
1.3.3费用列支的选择与税收筹划
对费用列支，税收筹划的指导思想是在税法允许的范围内，尽可能地列支当期费用，预计可能发生的损失，减少应交所得税和合法递延纳税时间来获得税收利益。通常做法是：已发生费用及时核销入帐；发生的坏帐、存货盘亏及毁损的合理部分都应及早列作费用；充分合理列支开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。
2、将高纳税义务转化为低纳税义务。
当同一经济行为可以采用多种方案实施时，纳税人尽量避开高税负的方案，将高纳税义务转化为低纳税义务，以获得税收收益。如某综合性经营企业是增值税一般纳税人，其销售建筑装饰材料的同时可提供装修服务，这就发生了销售货物和提供不属于增值税规定的劳务的混合销售行为。税法规定，混合销售行为应当征收增值税，其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计，且该混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物的进项税额，凡符合条例规定的，准予从销项税额中抵扣。可见，若这两项业务不分开核算，将合并征收17％的增值税，而由于劳务可抵扣的进项税额相对较少，使得企业的税负加重；如果经过税收筹划，将装修施工队变成独立的子公司，则按照现行营业税征收规定，装修业务的税率将由原来的17％降为3％，税负明显降低。
四、企业进行税收筹划应注意的问题
1、税收筹划必须遵守税收法律、法规和政策。税收筹划必须以依法纳税为前提，只有在这个前提下，才能保证所设计的经济活动、纳税方案为税务主管部门所认可，否则会受到相应的惩罚，并承担法律责任，给企业带来更大的损失。
2、税收筹划应进行成本―效益分析。企业进行税收筹划，最终目标是为了实现合法节税、增收，使整体收益最大化，因此要考虑投入与产出的效益。
3、税收筹划应从总体上系统地进行考虑。企业税收筹划的目的是取得企业整体利益的最大化。在进行税收筹划时，不能仅把目光盯在某一时期纳税最少的方案上，而应根据企业的总体发展目标去选择有助于企业发展、能增加企业整体利益的方案，甚至有时还得为企业的整体、长远利益让路。
4、由于税收筹划经常是在税法规定性的边缘操作，其风险无时不在。因此企业在进行税收筹划时一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效措施，预防和减少风险，避免落入偷税漏税的陷阱，从而实现税收筹划的目的。
五、税收筹划拒绝避税
关键词：税收筹划；企业经营；局限性
税收筹划是企业一项重要管理的行为，通过筹划达到节税目的，保证企业合法经营，促使企业价值最大化。企业纳税筹划的目的在于“节税”，“节税”不同于“偷税”、“漏税”，节税是企业在法律规定的范围内进行的纳税操纵。当前企业在税收筹划时，存在一些局限性，限制了税收筹划发挥作用，加大了企业税收筹划的风险。
一、纳税筹划在企业发展中的作用
（一）企业纳税筹划的含义
企业纳税筹划是指通过对企业涉税业务进行策划，制定一套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。由于企业是经济实体，企业经营的目的在于实现企业价值最大化，而纳税筹划能够使得企业少缴税，税收对于企业来说是一项支出，应当越少越好，税收的支出表明企业经济利益的流失，因此，企业追求税收负担轻，纳税额最小，而这种追求是在合法的范围之内，这也是企业纳税筹划存在生存空间的原因所在。另外，由于课税对象及金额的可调整性、税率的差别性及全额累进临界点的突变性致使企业可以对税收进行筹划。
（二）企业纳税筹划的重要意义
1.纳税筹划影响企业的生产经营和投资决策
税收是影响生产经营、投资决策的一个重要因素，税收政策的制定，体现了国家对产业政策的导向。在进行投资之前，企业在几个可行性方案选择时，应当考虑税收对投资效益的影响，以企业效益最大化为标准进行纳税筹划，选择适当的投融资方案。纳税人必须进行细致合理的税收筹划，只有这样才能有利于投资者制定真正正确的投资决策，形成完善的投资方案，进而形成科学的纳税评估，确定符合国家产业政策的投资项目，以确保生产、经营和纳税活动的良性循环。
2.有利于增加利润，促使企业价值最大化，提高企业竞争实力
经营者通过合理的税收筹划，充分利用税收优惠政策，可以在投资规模、项目一定的情况下，减轻税负，实现利润最大化，增强企业竞争能力。从纳税人角度而言，企业的税收支出是企业的一项现金流出，降低未来企业现金净流入量，若企业通过税收筹划降低企业税收支出，会相对的增加企业现金净流入量，从而提高企业价值。纳税筹划通过不同选择方案的比较，选择纳税较轻的方案，减少了纳税人本期的现金流出，或者未来期间的现金流出，增加企业的净利润及净现金流量，促进企业价值最大化，提高企业的时差竞争力。
二、当前企业纳税筹划存在的局限性
（一）将“节税”等同于“偷税”、“漏税”，曲解税收筹划含义
企业纳税筹划是在不违法的前提下，通过一系列经营安排、投资安排、筹资安排，达到减轻企业税收的目的。企业税收筹划目的在于节税，是在法律法规规范的范围内减轻企业税收负担，而偷税漏税是违法行为，会遭受法律的制裁，当前有一部分企业将“节税”等同于“偷税”、“漏税”，曲解税收筹划的含义，一味地追求降低税收负担，违背税收相关法律法规精神，甚至触犯相关法律法规。我们通过纳税筹划的定义可以看出，企业纳税筹划的目的在于“节税”，“节税”不同于“偷税”、“漏税”，节税是合法的，是企业在法律规定的范围内进行的纳税操纵，而偷税漏税是不合法行为。企业将“节税”等同于“偷税”、“漏税”，曲解税收筹划的真正含义，这种曲解行为不仅造成企业不能降低相关税收，而且会遭受到违法处罚，增加企业现金流出，降低企业价值。
（二）对税收筹划重视不够，未设置相关税务会计岗
当前大部分的企业轻视税收筹划在企业经营决策、投资决策及筹资决策中重要作用，或者在决策中根本不考虑税收负担，未认识到税收筹划对于促进企业价值最大化的重要意义，没有设置相关的税务会计岗位，或者没有充分利用税务机构的专业化知识。企业在经营中只知道合法经营，认为避税就是违法行为，或者没有避税行为，这样导致企业税收支出增加，提高企业现金流出量，降低企业价值。税收筹划的目的是为企业整体价值最大化服务，是企业经营管理的一种手段，税收筹划不是企业经营的目的，企业经营的目的是企业价值最大化，企业所有的管理决策活动都是为企业价值最大化服务，因此税收筹划是一项长期决策，而不是只考虑当期，若企业对税收筹划不够重视，未设置相关的税务会计岗位，或者不能充分利用税务机构的专业化知识，则企业就不可能真正发挥税收筹划这个手段的重要作用。
（三）纳税筹划时不能充分考虑企业全局利益
企业经营的目的在于企业价值最大化，企业的经营活动、投资活动、筹资活动等决策都应当以企业价值最大化为目的，同样的企业的税收筹划也应当以企业价值最大化为导向。而当前较多的企业在纳税筹划时，仅仅考虑税收负担最轻而不考虑其他方面，这样企业可能从税收角度局部的增加企业利益，而不能从全局出发以企业价值最大化为目的做出相关税务筹划决策，这种行为不仅不能达到税收筹划的目的，可能最终会影响企业经营效益。比如，企业对于高新技术行业的优惠，若企业仅仅从税收筹划的角度考虑进行高新技术行业的投资，而不具备相关的技术、人员及资源，则不仅不能从多元化经营的方式上获取收益，可能因为投资失误影响企业集团的整体经营业绩，因此，企业决策应当是一个权衡性的决策，应当综合考虑企业各个方面的因素，而不能从局部出发忽略企业整体利益。
关键词：企业；税收筹划；技巧
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01
一、引言
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营、投资和理财活动的一种企业筹划行为。特别是当前经济形势下，随着市场竞争压力的加大，企业不得不将压缩成本，提高效益作为企业生产经营活动的根本目标，有效的税收筹划工作能够促进纳税人在符合税收政策的前提下，达成自身利益的最大化。因此，如何采取更为有效的手段对企业能在激烈的市场竞争中保持并强化自身优势就具有十分显著的意义和价值。
二、完善企业税收筹划工作应遵循的原则
（一）合法性原则
相对于企业财务管理手段而言，税收筹划是在国家相关法律法规许可下的财务管理手段，因此相对于逃税、避税等等不法行为而言，税收筹划具有相对的合法性，而合法性也就是其所具备的最根本的原则。对企业而言，就是在企业正常生产经营活动过程中，严格依据会计准则及相关税收法律法规的要求，做出相应的财务处理工作，依法进行纳税申报，而不是随意的进行相关财务管理活动，导致企业非法行为的出现。
（二）前瞻性原则
相对于其他管理行为而言，税收筹划工作具有一定的前瞻性，企业要根据自身的实际经营状况和对未来企业的战略规划进行科学的判断，从而做出事先的计划及安排，而不是采取临时性的管理行为来达成税收筹划的目标。特别是企业管理层要能够充分认识到税收筹划的重要意义，从而提高税收筹划管理工作的空间和可操作性。
（三）整体性原则
税收筹划不仅仅是财务部门的工作，更是企业全局性的工作，对此，企业上下要形成统一的认识，特别是要充分认识到税收筹划所具有的风险性，在工作开展的过程中，企业各个部门都要参与进来，切实向财务部门提供及时、真实、准确的数据，为企业税收筹划工作做出自身应有的贡献，为企业深入开展税收筹划工作提供重要保证。
三、当前企业税收筹划工作中存在的主要问题
（一）企业对税收筹划工作认识有误区
税收筹划工作是从上世纪90年代进入到我国，在近30年的时间里，越来越多的企业认识到了其对自身经济效益提升所具有的重要意义，但在一些企业中仍然存在着不少认识上的误区。一方面，对税收筹划与偷税、漏税之间的区别认识不清晰，往往存在或此或彼的问题，片面的认为税收筹划就是想方设法的少缴税，而忽视税收效益与其他经济利益之间的权衡。另一方面，对筹划工作缺乏必要的认识，在工作中没有从整体的角度出发，针对税收筹划工作采取有效措施加以保证，影响甚至延误了企业经济效益的提高。
（二）税收筹划工作风险高
税收筹划工作对国家相关政策的依赖性非常强。部分企业在对税收筹划收益和违法收益进行比较权衡后，抱着侥幸心理来选择收益较大的偷漏税等违法行为，放弃财务管理中真正税收筹划的运用。
（三）税收筹划工作方法不灵活，效率不高
有些企业的财务工作人员业务水平相对较低，对企业实际生产经营状况了解不全面，缺乏前瞻性，在进行税收筹划过程中方法不够灵活，工作的计划性、目标性不强，导致了税收筹划工作整体效益低下，财税政策运用的效用发挥不够显著。
四、完善企业税收筹划工作的技巧
（一）完善税收筹划工作认识
企业管理层以及相关的部门要加强对税收筹划的认识，转变观念，完善税收筹划工作的制度，加大对税收筹划工作的支持力度。对管理层而言，要牢固树立依法纳税，严格按照税法以及相关的法律法规的要求，科学进行税收筹划的工作，切不可贪图一时之利，就选择违法手段。对其他部门而言，则是要树立全局意识，将税收筹划工作作为一项影响企业全局的大事，积极配合财务部门的工作，落实税收筹划的相关要求，真正实现通过税收筹划使得企业经济效益扩大化。
（二）注重企业经营各个环节
在企业生产经营活动的各个阶段，要采取不同的税收筹划策略，提高工作的针对性。一是在筹资阶段，企业应针对不同筹资方式进行比较，分析其利弊，在固定资产投资、股权结构方面都有深入筹划的空间。二是在投资阶段，企业要充分利用在投资方向方面借力国家的相关税收政策，以及投资地区所实施及给予的各项优惠政策，结合企业实际实际状况，合理分析，从而达到税收筹划的目的。如投资国家、地方支持的高新技术的产业其所要担负的税率就相对一般产业低，而投资地点设立在经济开发区的项目相对其他地区就会有一定的税收优惠。三是在经营过程中，企业要通过多种手段实现税收筹划目标。如通过存货计价方式的合理选择，依据企业自身的特点，采取加权平均法、先进先出法等等不同的办法，来实现对企业所得税筹划的目的。同样在固定资产折旧、费用分摊、加计扣除等等方面，都要依据企业自身的特点，科学分析，合理选择不同的方法，从而实现税收筹划工作的圆满完成。
（三）提高工作人员业务水平
在税收筹划工作中企业要特别重视对相关工作人员的培养，提高其业务水平，以适应企业各项工作的需要，特别是对于大型国有企业而言，要从选人用人开始，就将优秀人才引进到企业中来，并通过工作实践来提高其实际操作水平，了解企业生产经营的实际状况，从而使相关的税收筹划方案更具针对性、可行性。其次要经常关注国家相关部委下发的各类税收政策，结合企业实际情况，制定切实有效的税收筹划方案。再次企业也可以与社会上优秀的事务所、权威财税咨询机构进行沟通联系，借鉴其丰富的工作经验和专业的技术水平，为企业税收筹划工作提供意见建议。
五、结语
税收筹划工作的特殊性，使得企业必须站在专业的角度来看待，因此，企业上下要统一思想认识，准确把握合法性与违法的区别，通过专业、缜密的税收筹划方案来实现企业效益最大化，能够真正做到通过税收筹划使企业经济效益得到更大的增值空间。
参考文献：
[1]邢珊.企业税收筹划相关问题分析[J].财政监督，2012（11）.
关键词：风力发电；企业税收；筹划研究；有效对策
一、引言
税务筹划是企业主动、认真研究税收法规的基础上,在遵循税收法规的前提下,通过充分享受税收优惠、合理安排涉税事项,达到有效降低纳税成本的目的、为企业创造价值。风力发电企业有着较大的税务筹划空间。风力发电企业合理、合法、超前的税务筹划,有利于降低纳税成本,有利于企业的规范化科学化的税务管理，实现可持续发展，所以本文主要是研究风电企业税收筹划的意义及现状，从而提出相关的改善对策。
二、税收筹划的意义
纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。对于风电企业来讲，税收筹划的具体意义：一是减轻税收负担。通过纳税筹划使企业达到绝对减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间。从而达到企业经济利益的最大化。二是规避税务风险。企业纳税筹划是在税法所允许的范围进行，这样就有效地规避了税务风险，实现税收零风险的目的。三是有利提升企业经营管理水平。纳税筹划过程，需要对经济活动的各个方面内容进行事先科学安排，有助于企业经营管理水平的提高。
三、风电企业税收筹划的现状分析
（一）风电企业中,国企的占比较大，因此领导及财务人员的重视程度相对较低
首先，在我国对于风电企业上的税收规则有很多的优惠政策，但是因为这些风电企业中大部分是国有企业，相关的工作人员并不是特别了解税收筹划中的优惠政策巧妙利用，所以就无法合理的利用政策来减免税款。其次是我国的税收优惠政策具有一定的时间限制，国家会在特定的时间以及特定的行业进行相关政策的出台，所以需要企业的领导以及管理加强重视。另外，税收优惠政策具有一定的时间限制，国家会在特定的时间以及特定的行业进行相关政策的出台，所以需要企业的领导以及财务人员高度的关注税收政策，合理的使用来帮助企业降低成本，减轻税收负担，但是很多风电企业中，税收工作相关的人员不重视，就会错过国家出台优惠政策的时间短，也就无法帮助企业减轻负担。
（二）税收筹划不仅仅是财务人员的工作内容，与企业的生产经营是密不可分的
在很多风电企业内部，税务筹划工作会被安排给合作的事务所，而且他们本身就认为税务筹划仅仅是会计人员的工作而已，与企业整体的生产经营过程不相干，但实际情况却是相反，事务所的人虽然对于税务筹划工作非常专业，但是他们不清楚企业的整个生产经营过程，所以他们的建议是较为片面的，而且存在一定的风险性，尤其是风电企业内部，因为具体的账务处理意见经营发展目标不同，纳税的情况也会出现很大的差距。
（三）企业的税收筹划与当地财政收入相冲，弊大于利
当地的很多风电企业在税收筹划工作进行的过程中会受到当地政府财政方面的影响,工作无法顺利地进行展开,也就会导致企业无法更好的节约税收成本。因为风电企业所处的环境地域是较为落后的,税源非常有限,所以发电企业的税收筹划工作是需要税务局进行指标安排，而前提就是能够保证税务局完成任务的情况，这对于企业来说是非常不利的，既增加了发电企业的现金流压力，另外也导致主营业务的税金及附加有了一定的提高，增加了发点企业当期的支出。
四、改善风电企业税收筹划工作的有效对策
在风力发电企业内部，进行税务筹划的范围很广，涉税事项筹划主要包括增值税、所得税、土地使用税、房产税、印花税等税项的筹划。而飞涉税事项筹划主要包括主体法律形式的选择、投资方式的选择以及投资地点的选择
（一）根据企业自身的特点，因地制宜，选择最合理的税务筹划方式
风电企业所处的环境不一样，在企业经营中的税收筹划模式和方法也是不一样的，面对当地的市场以及税收方面的相关情况，因地制宜,从而来制定出符合企业自身发展的方案。每家企业的管理模式都是不一样的,所以税务筹划工作也需要结合企业的经营目标来给到合理的建议，要对待问题做全面独特的分析。
（二）树立风险意识，规范化日常财务工作的模式及流程
风险和收益是成正比的，在很多情况下，为了追求企业的最终效益最大化，需要风电企业承担一定的风险因素，要树立一定的风险意识，尽可能的去优化所选的结果，保证在税负较小的情况下能够实现企业的效益最大化。其次就是发电企业内部必须加强管理，保证财务人员都有依法纳税的意识以及观念，结合当前的三免三减半政策，再根据企业发展的特点，结合自身生产经营过程的各个环节去应对灵活多变的税收政策，充分的考虑税收筹划方案的各个风险因素，综合各方面过后再定夺。
（三）为保证风电企业效益最大化，建立税务部，合理的进行税务筹划
在发电企业内部建立税务部是相当有必要的,税收筹划工作的意义就在于帮助企业减少税收支出,更好的规避税务风险,实现企业的长远发展,所以在内部完善控制机制，建立税务部,依靠专业的财务人员结合企业整体的生产经营，做最为合理的税收筹划方案决策，能够帮助企业实现可持续发展。
五、结语
综上所述,税收筹划是一个相对要求较高的工作,首先需要得到企业内部领导以及管理者的重视,其次是结合企业自身的发展特点来应对不断变化的税收政策，帮助企业规避税务风险，更少的进行税务方面的支出，促进企业的长期有效发展。
参考文献：
[1]王萍.我国企业税收筹划存在的问题及解决措施[J].财经界.2012(224).
[2]蒋丽斌,彭喜阳.税收筹划在我国的发展现状及对策分析[J].中南林业科技大学学报(社会科学版).2007(09).
