时间：2023-11-20 10:24:03
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企业内部控制建设相对落后，且相关理论均停留在基础阶段，很少有企业建立了完善的企业内部控制制度，自身风险防范能力较差。同时，受金融危机的影响，越来越多的企业内部控制管理问题凸显出来。下面我们就企业风险管理机制问题作出简要分析，并提出合理性建议。
1.企业内部控制风险管理问题
1.1组织架构缺乏合理性
我国大部分企业至今仍然沿用落后的管理结构模式，公司管理层拥有绝对的话语权和决定权，这就造成公司许多决策带有决策者的主观色彩，缺乏有力的客观依据。一个没有合理完善组织架构的企业它的风险管理机制也很难落实，这就造成了企业机制的虚化，难以发挥其应有的作用。我国很多企业尚未建立完善的董事会制度，即使有，董事会名额也早早被内部人员占有，这严重降低了企业内部控制的执行力。内部机制不完善极有可能造成管理层决策失误，进而引发企业投资亏损。
1.2金融风险管理体制欠缺
企业缺乏健全完善的内部风险管理机制，就会让企业在运营风险产生时束手无策，进而给企业造成难以挽回的巨大经济损失。随着市场经济发展、时代的变迁，没有专门的风险管理体制已经很难适应快节奏的全球经济发展步伐，企业只有努力提升自身风险控制能力，才能够准确抓住机遇迎接挑战。
目前，大部分企业尚未成立风险应对部门，企业中这方面人员也十分稀少，这就造成了风险来临时的风险处理效率低下，甚至面对风险时不能进行全面正确的评估，风险评估体系不完善。企业需要建立完善的风险评估体系，这样才能够充分发挥内部控制功能作用。
1.3欠缺有效的监督体制
由于企业缺乏健全的内部监督机制，造成相应的内部监督体制难以发挥其应有的作用，现今企业已经认识到内部控制体制重要性。不少企业纷纷建立内部控制有关的规章制度，但实际效果并不理想，原因就是企业没有相应监管体制支持，内部监控体制虚设，风险防范难以做到。
1.4海外风险应对能力差
随着经济全球化发展趋势的逐渐加快，中国企业需要应对的市场竞争压力也越来越大，企业的生存环境越加复杂化，企业需要应对的风险也逐渐增多，更显管理机制此时也显得尤为重要。正是由于企业前期风险防范意识缺乏，没有有效的风险应对能力。一提到风险管理和控制，很多企业都会想到财务方面，企业缺乏广阔视野，很难避免企业进入市场后的复杂风险状况。
2.建立健全企业内部风险管理机制
2.1建立健全企业内部管理机制
建立健全企业内部管理机制，优化企业内部管理结构，这样才能够为企业风险管理和内部控制提供重要保证。企业需要不断优化内部控制管理机制，可以从以下几方面入手：了解企业自身地位和性质，并做好市场化发展准备；加强企业组织结构建设，吸引外资，优化企业内部股权结构，提升企业经营效率和管理水平。向独立董事放权，充分发挥独立董事作用，提高独立董事的话语权，使其能够真正全身心的投入到企业经营管理工作当中去。加强企业内部管理环境建设，为企业风险防范手段提供有力支撑和帮助。大规模企业可以通过相关的法律制度帮助，建立完善的风险管理法律保障机制，尽可能避免企业内部违反经营等不良行为给企业带来的危害。
2.2完善企业内部风险管理体系
企业只有逐步完善自身内部风险管理体系，才能够提升风险应对能力。因此，笔者将风险管理机制建设工作主要归纳为以下几点：首先，要设立企业内部专门风险管理部门，主要是应对企业各种风险问题，如潜在风险分析、风险控制等等，企业还应积极引进专业风险管理人员，全面提升企业内部风险管理人员专业水平，提升企业的风险应对能力，使企业能够在金融市场中占据一席之地。企业需要定期进行风险分类和评估，确定各类风险产生的主要原因，有针对性的实施风险管理手段，同时，企业必须要对自身实际情况有一个正确的了解和认识，能够根据自身特点不断完善内部风险管理体制，充分发挥内部控制风险管理体制作用。
2.3加强企业内部监督机制建设
建立健全企业内部风险管理监督机制，保障风险管理措施能够得以顺利的实施，发挥监督机制作用，全面提升企业的风险管理应对能力。企业可以事先建立内部审计制度，确立部门的独立性和权威性，提升企业审计部门执行力，为企业经营管理决策提供有力的依据。企业还可以综合审计制度和风险管理内容，建立以风险为导向的内部审计制度，积极组织相关工作人员参与到风险管理、预测和评估工作当中来，积极发挥群众的力量，最大限度发挥监督机制作用。
2.4更新企业管理理念
自我国加入世贸组织以来，国内企业受到的冲击越来越大，企业需要应对复杂的市场经济环境，需要改变传统的经营理念。因此，企业进行风险评估时需要从全球化经济发展的角度看待问题，做好各种经济风险评估，加强企业内部控制风险管理机制建设。同时，企业还应重视金融衍生品可能引发的风险。加强企业风险防范意识，积极采用现代化风险管理方法，实施科学合理的内部控制，努力降低企业风险。企业需要不断完善自身风险预警机制，提升企业内部风险管理能力。企业在进行长期股权投资或是金融资产变动时能够实现损益合理化?理，并对企业投资情况进行详细记录和处理。企业还应努力规范财务信息，建立标准化完整的财务报表体系，提升财务信息的公信力。
关键词 企业内部控制 风险管理机制 企业发展
一、前言
我国国有企业同发达国家企业相比较，其内部控制管理机制十分落后。如今，我国国有企业内部控制仍然处于理论性的阶段。由于国有企业缺乏完善的内部控制方案和风险管理机制，导致我国企业在发展的过程中存在很多风险。尽管我国颁布了相关的指导政策，但企业风险管理仍旧存在弊端。我国企业要想稳定的发展，降低风险，就要认识到发展的问题，以科学的方法解决问题。
二、关于我国企业内部控制的风险管理机制中存在的问题
（一）国有企业严重缺乏应对风险的能力
时代在进步，社会在发展，如今我国企业不仅在国内市场中进行激烈的竞争，同时面临着国际市场巨大的经济挑战。这样一来，就导致企业内部存在的风险不断扩大，我国企业也随之承担着巨大的压力。但更为严重的是，我国经济发展起步较晚，即便最近几年我国经济有所改善，但效果并不明显，我国企业没有认识到风险控制的重要性，由于企业风险意识较为淡薄，进而企业在国际道路上的发展受到了严重的阻碍。与此同时，我国企业的经营管理理念也存在一定问题，我国企业对于风险的认知仅仅停留在财务上，这就导致企业内部控制能力降低。尤其是在我国企业进入国际市场后，没有充分考虑汇率的问题和材料价格波动带来的影响，使得很多企业只能勉强维持发展，这会给金融行业带来严重隐患。例如，2008年的金融危机使得我国企业和金融行业都受到巨大冲击，中航油的期权业务亏损和中信泰富的杠杆式外汇产品交易亏损最为严重，给国家带来了巨大的损失。这就充分的说明，我国企业内部控制存在问题，缺乏完善的控制体系，这样必然会导致风险的增加。
（二）国有企业缺乏完善的企业治理结构
对于一个企业而言，如果想要稳定的在市场上发展，并获取更多的经济效益，就应结合时代社会发展的需求，不断地完善企业内部治理的方案和治理结构。根据对我国企业的调查结果，我国大部分企业在发展的过程中都没有完善公司的治理方案，使得公司内部控制受到影响。现代化的治理结构是一个企业发展的保障，这与经营者的管理有着必然的联系。经营者是一个企业发展的主体，经营者需要带领企业全体员工努力，如果经营者无法有效地对企业进行管理，那么企业的发展则会出现随意性。也就是说，经营者要能制定完整的企业管理方案，建立健全企业治理结构，加强企业风险管理机制的构建，才可以强化风险管理机制的作用。企业经营管理者必须要做到与时俱进，结合现代企业治理结构相关的要求，对企业内部进行控制和风险管理，要以董事会为主，提升董事会的职能，否则，风险管理机制和内部控制方案无法发挥最大的作用。2003年，中航油投资石油期权发生重大亏损事件，就是因为公司的内部控制和风险管理机制不完善，公司的董事长陈久霖在投资决策上过于主观决断，从而给企业造成重大损失。
（三）国有企业没有制定完善的金融风险管理机制
实际上，企业在发展的过程中构建完善的金融风险管理机制可以很好地规避风险，但是我国企业却没有认识到这一点的重要性。我国企业在发展的过程中不仅没有制定完善的风险管理C制，而且现有的风险控制体系也存在严重缺陷。这样在遇到风险时，我国企业就无法及时地进行防范，十分不利于我国企业的发展。之所以这样说，其主要的原因有以下几点：第一，大部分企业在发展的过程中并没有建立风险管理部门，如今经济全球化，企业所面临的风险在急剧增加，风险的增多也就意味着风险的类型多样化，企业存在的风险过于复杂，企业所要管理的内容也会越来越多，出现的问题也会增多，规避风险的能力就会下降。尤其在金融产品大量产生的情况下，企业发展的局面将会十分的混乱，一旦产生杠杆效应，企业不仅会遭受巨大的经济损失，甚至会负债，无法运营。尽管如此，我国企业依旧没有重视这一问题。第二，国有企业没有完全实行风险评估工作，企业存在的风险和企业内部控制工作存在较大的联系。如果企业风险增加，企业内部控制也会受到影响。而这需要企业在发展时进行全面的风险评估，制定完善的风险控制体系，这样才可以更好地识别风险，对风险进行良好的控制。否则，企业会无法准确衡量风险程度，无法寻找到合适的交易目标。
（四）企业缺乏完善的内部监管机制
通过上述分析，发现企业发展存在较多问题，企业如果不能解决这些问题，那么企业的执行力将会逐渐减弱。根据调查，很多企业之所以执行能力降低，无法提高济效益，其原因是企业缺乏完善的内部监管机制，这样就导致企业部门在工作时缺乏约束，使得企业缺少良好的保障。尽管一些企业制定了一套内部监管制度，但由于制度的不健全、监管不到位，导致制度无法发挥实际的作用和价值。与此同时，我国企业内部审计部门在工作过程中很难独立完成审计工作，一些领导为了自身的利益会对审计部门进行违规控制。例如，中信泰富发生的外汇杠杆合约亏损事件，就是因为公司的财务总监和董事的行为没有被内部审计人员监督和发现，导致公司出现巨大亏损，给公司带来很大的财务风险。[1]
三、完善国有企业内部控制的风险管理机制的对策
（一）形成正确的风险管理观念
随着经济全球化的衍生和发展，我国企业面临的竞争压力越来越大，企业在市场上的活动过于复杂，企业将面临一系列的挑战。因此，企业经营者要形成正确的风险管理观念，在发展的过程中做好市场调研工作，了解社会发展的需求，从企业内部经营管理环境出发，对企业存在的风险进行评估。其次，企业要做好内部控制，建立健全风险管理体制，尤其是要做好金融产品带来的风险防范的工作，增加金融风险防范观念，重视金融风险，这样才能让风险管理方法产生良好的作用。此外，企业要建立财务风险预警系统，不断地完善财务系统，并加强对金融产品的管理。比如公司对于长期股权投资和金融资产的公允价值变动损益，在期末一定要进行详细的变动记录和处理；要对公司的财务信息进行严格的管理和规范，通过构建资产负债表、现金流量表等财务报表，来对财务信息进行记录和管理。[2]
（二）优化企业内部治理结构
国有企业在发展的过程中要不断发现国企发展存在的问题，完善企业内部发展方案，设置专门规避风险的部门。另外，企业要采用合理的方法，制定企内部治理方案，并不断的优化该方案，这样才能为企业员工提供一个良好的工作环境。只有企业内部环境得到改善，企业才可以更好地发展。在优化企业内部治理方案的过程中，企业需要遵循相关的规章制度。首先，要确定企业发展的目的和总目标，要明确企业在市场中的位置和企业发展的性质。其次，要以市场为导向，对企业相关的规章制度进行改革，这可以促进企业多元化发展。企业必须完善现代化的制度，选择科学的方法，为企业引进更多的投资者，这可以改善企业股权的结构，在一定程度上有效提升企业的经营效益，为企业带来更多的经（下转第页）（上接第页）济利益。企业需要董事会充分发挥监督作用，提升董事会的权利，但是要对董事进行一定的限制，否则，董事的权利增加也会影响企业的发展。要不断地完善企业法律法规，为企业的发展做好相应的保障工作。只有这样才会不断扩大企业的发展规模，进而更好地发展。[3]
（三）完善企业的风险管理体系
完善企业的风险管理体系是企业发展中必须重视的工作，只有不断完善风险管理体系，才能在遇到风险问题时轻松应对和解决。在完善企业风险管理体系时，要按照相关程序和步骤来进行，否则，会导致企业发展局面混乱。首先，企业要成立风险管理部门，引进专业的风险管理人才，构建完整的风险管理队伍。其次，企业要对风险管理人员进行不定期培训，提升企业的风险管理意识和工作者的责任感，这样才可以保证风险管理人员有效地进行企业内部控制。[4]此外，国有企业要根据党的指挥做好相关的工作，提升风险管理人员的能力，保证风险管理人员做好评估工作，进而有针对性地进行风险管理和内部控制。企业必须根据企业自身发展特点，选择符合自身发展的风险管理方案和手段，不断完善风险管理体系。[5]
（四）完善国有企业的内部审计制度
无论是私企还是国企，在发展的过程中都要能建立健全炔可蠹浦贫龋给予内部审计部门充分的权利，促使审计部门进行良好的独立监管。[6]
四、结语
国有企业在发展的过程中必须认清风险的危害性，结合国外先进的风险管理制度和我国企业发展的特征，制定一套适合我国企业发展的风险管理制度。企业要建立健全风险管理体制，做好内部控制工作，加强审计部门的职能，让其在内部控制中发挥良好的作用，企业要尽量避免依靠金融行业，做到独立发展。这样我国企业在遇到风险时才能及时应对，将风险降到最低，保障企业的经济效益。
（作者单位为供销集团财务有限公司）
参考文献
[1] 翟璐璐.关于完善培训机构内部控制制度的思考[J].经营管理者，2016
（32）：12-34.
[2] 吴玉娟.浅谈企业内部控制与风险防范[J].经营管理者，2016（32）：90-100.
[3] 李联庆，王婷.企业内部控制的现状与优化措施[J].中国管理信息化，
2016（24）：45-67.
[4] 张颖.现代企业制度下的内部控制刍议[A].决策论坛――企业行政管理与创新学术研讨会论文集（下）[C]. 2016：12-34.
关键词：企业内部控制；风险管理；机制；管理体系
前言
十八世纪产业革命之后，内部控制的思想诞生了，到了二十世纪，内部控制在国际上得到了迅速的发展，并且无论是理论还是内容都得到了丰富。随着社会的不断进步，科学技术的不断发展，二十世纪90年代，内部控制开始融入了一种先进的理念——风险管理，这使得企业内部控制进入了一个新的研究阶段。在国内，许多学者开始从风险管理的角度出发，研究企业内部控制，提出了许多观点以及理论，在企业内部控制的风险管理研究方面也取得了一定的成果。本文分析了企业内部控制与风险管理的关系，针对我国企业内部控制风险管理存在的问题进行分析，并提出了相关的措施。
一、企业内部控制和风险管理的关系
1.内部关系
在风险导向内部控制的观念下，风险管理已经成为了组织发展的关键，风险管理是对企业内部控制的一种自然发展状态，然而技术的发展推动了企业内部控制走向风险管理。
2.外部关系
无论是企业内部控制还是风险管理，它们都能为实现企业的目标提供合理科学的保证，风险管理与企业内部控制的组成要素，其中有五个方面是相同的，即风险评估；环境；控制活动；监督；信息与沟通这五个方面，这五方面的重合是由二者目标的多数重合以及二者实现机制的相似性决定的。风险管理还提出了新观念，即风险组合和整体风险管理。
二、我国企业内部控制风险管理存在的问题
1.薄弱的企业风险控制意识
当今国际市场竞争激烈，外资企业蜂拥而入我国，国内企业压力增大，企业所面临的风险比较复杂。在面对如此激烈的竞争同时，国内的大部分企业风险意识仍然处于薄弱状态，大多数的管理者仅仅关注财务方面的风险，风险控制与管理方面的意识较为薄弱，一些企业发生严重的亏损，其主要原因就是这些企业的管理者缺乏风险管理方面的意识，并且具有严重的投机心理。
2.企业治理结构不完善
公司治理结构的完善与完整是保证企业内部控制功能正常发挥的前提条件，也是促使其内部控制能够有效运行的基础，企业的管理层是企业内部控制的主体，如果没有合理的治理结构，那么，企业内部控制制度的实施就很难得以保障。在企业治理结构体系中，董事会是企业内部控制以及风险管理的核心，董事会要对风险管理负有总体的责任，在内部控制体系中，董事会能否发挥作用，对企业内部控制以及风险管理体系的完善与建设具有重要的作用。
3.我国企业风险控制体系及其内部控制监督机制的缺失
首先，在我国企业中，独立的风险管理部门非常少，有的甚至没有。在现代社会，企业所面临风险与不确定因素越来越多，也越来越复杂，设置专门的风险管理部门是十分重要和必要的。其次，我国企业还缺少对风险的全面性评估、排序，企业内部控制体系发挥作用的前提是必须要有完整的完善的风险评估体系以及风险识别体系，企业必须要有完备的风险管理机制，对企业面临的风险进行全面性的评估。企业内部控制是一个持续的过程，在这个持续的过程中，要依据风险排序的结果，针对风险较大的过程，通过大量的管理机制与制度对其进行管理与约束，以保证企业实现目标。因此，为了保证企业管理体系能够有良好的管理效果，企业内部控制体系就要不断适应生产环境所产生的各种问题，就必须能够对企业内部控制进行持续的监督，确保企业事后监督和事前监督的有机结合。
3.浙江企业内部控制状况与存在的问题
目前，浙江很多企业的内部控制都存在着许多问题，某些企业由于过分的注重效益，导致了许多关键点的控制没有发挥其作用。与此同时，一些企业面临突发事件时，缺乏应对的措施。在监督的过程中，只注重程序忽视了监督责任人与内部控制执行机构，出现监督错位的现象，损害了企业的形象与利益。在企业内部控制的管理层中，风险管理控制意识比较薄弱，评估风险明显不足，缺乏防范风险的措施与政策。
三、完善企业内部控制的风险管理对策
1.培养风险管理理念，完善治理结构
培养良好的风险管理理念是企业风险管理的基础条件，也是企业内部控制的环境要素。企业的风险管理不仅影响企业的文化风险以及经营方式，同时也影响企业目标的实现，企业风险管理体现的是企业的整体价值。所以，树立正确的企业风险管理理念，才能使得企业积极应对所面临的风险，才能使得企业健康向前发展。对一个企业来说，风险管理理念是对风险的整体认识以及态度，要求企业内部的所有人员必须对风险管理有正确的认知，通过各种有效的途径加强员工的风险意识，使员工真正具有风险意识。
完善治理结构首先要充分重视企业董事的作用。要充分发挥企业董事的核心作用与监督地位，肯定董事的作用。其次，必须从法律上确定董事的独立性，其目的是为了发挥独立董事的职责。最后，建立专门的人才资源，提高独立董事的专业水平，解决独立董事“不懂事”问题，使得企业能够根据企业的工作需要，来挑选能力较强的人才。
2.完善公司风险管理体系建立企业内部控制管理机制
首先，要对企业的风险事项进行全面评估与识别。在生产经营过程中，必须对企业所面临的的各类风险进行识别排序，及时采取措施，将机会与风险分清，促使企业能够抓住机会，避免风险。建立完善的风险管理体系，去确保企业目标的实现。其次，对企业风险事项进行分类与总结。通常来说，主要有两个因素：内因与外因。内部因素主要有经营风险；组织风险；技术因素；战略风险以及财务风险。外部因素主要有法律法规；自然灾害；市场竞争以及政治因素等。所以，企业要根据自身发展的特点，选择合适的风险因素划分方法，并将企业所面临的各种风险进行识别与评估，并采用适当的方法来识别企业潜在的风险。
在建立企业内部控制体系时，要科学设计，规范运行，全面改进更新，实施有效的评价与监督。科学设计具有良好的预见性与前瞻性，建立科学的企业内部控制体系，对企业可能面临的各类风险进行全面的控制与防范。注重人员的综合强化管理，有效提升人员的风险意识。在实践中，弥补不足，改正缺陷。因此，应该强化对企业内部控制制度的评价与监督， 能够及时发现问题，采用合理的措施进行解决。
3.强化企业内部控制风险管理
首先，要实施风险评价与评估，强化企业的风险管理，创建完善的管理机制。实施量化风险分析，进行人员培训，培养其形成完备的、科学的风险管理理念，能够意识到风险评价对企业决策产生的重要影响。提升员工的风险防范意识，抵制不良行为，全面提升实施企业内部控制制度的效果与质量。其次，对企业内部的风险管理环境进行完善，要准确的预测企业未来面临的风险，及时实施通报风险。我们应该优化企业内部的环境，为了达到完善风险管理的效果，依据我国的法律法规建立合理的治理结构，严格执行、建立合理的体制机构，提升风险管理的综合能力。
结论
终上所述，企业控制风险已经在企业活动中成为了主要部分，通过企业内部风险控制状况与风险管理存在的问题，我们要根据企业的实际情况采取有利的措施。只有制定切实有效的企业内部控制管理规范机制，强化企业内部控制风险管理，才能全面提高企业的综合效益，推进企业实现可持续的、健康的、全面的发展。（作者单位：浙江公信认证有限公司）
参考文献：
[1]李明.企业内部控制与风险管理[M].北京： 经济科学出版社，2007.
[2]陈利军，徐国强.内部控制与组织控制实证研究[M].大连： 东北财经大学出版社，2008.
[3]李明辉.论我国衍生工具内部控制机制的构建[J].会计研究，2008，（1）.
[关键词] 企业内部控制；风险管理机制；探析
[中图分类号] F272.35 [文献标识码] B
我国的很多企业的内部控制建设非常落后，对于内部控制仅仅停留于理论阶段，很少有企业建立了完善的内部控制制度，企业的风险管理能力也非常低。2006年国资委颁布了《中央企业全面风险管理指引》，为央企的风险管理机制建设提供了规范。2008年金融危机之后，更多的企业开始暴露出内部控制建设不完善，风险管理能力薄弱的问题，因此，针对我国企业在内部控制的风险管理机制建设方面的不足，笔者提出相应的改进建议和措施。
一、我国企业内部控制的风险管理机制中存在的问题
（一）企业缺乏全球化背景下的风险应对能力
随着经济全球化进程的不断发展，我国企业面对的国内外竞争的压力越来越大，企业也面临着越来越复杂的市场风险。然而，由于我国经济开放的时间相对较晚，企业参与国际竞争的时间也较短，很多企业的风险控制意识比较薄弱，尤其是对于来自全球化竞争背景下的风险防范能力比较差。我国很多企业的管理层缺乏国际化视野和现代企业的经营管理理念，对于风险的理解还停留在企业的财务风险方面，企业内部控制建设比较落后，缺乏风险控制和风险管理意识。
我国很多企业参与经济全球化的进程之后，出于避免因汇率，原材料价格等波动给企业的经营和发展带来风险和压力的考虑，很多企业开始利用金融市场、期货市场，参与金融衍生品交易来进行套期保值和风险规避。但是，这也给很多企业埋下了金融风险的隐患。2008年金融危机之后，我国大量的企业因参与金融衍生品交易而导致了巨额亏损，其中以中航油的期权业务亏损和中信泰富的杠杆式外汇产品交易亏损最为严重，给国家带来了巨大的损失。这些事件的发生，与我国企业的内部控制体系存在缺陷，风险管理机制不完善有着很大的关系，尤其是对于存在杠杆效应的金融衍生品带来的风险估计不足，没有建立科学合理的风险管理机制。
（二）企业缺乏现代化公司治理结构
完善的公司治理结构是公司内部控制制度有效运行的必要条件。我国的很多企业缺乏现代化的公司治理结构，经营管理仍然是由少数的管理者来领导和决策，存在很大的主观性和随意性。企业的经营管理层是企业内部控制执行的主体，没有完善的公司治理结构的保障，企业的内部控制和风险管理机制很难得到有效的执行，作用也很难发挥。根据现代公司治理结构的要求，公司需要以董事会作为内部控制和风险管理的核心，董事会需要在内部控制的风险管理机制运行中发挥主要的作用。但是，我国很多企业的董事会制度并不完善，一些董事会很难有效的行使其职能，还有一些董事会被公司的内部人员大量占据，使内部控制和风险管理机制很难得以有效的发挥。例如，2003年发生的中航油投资石油期权发生的重大亏损事件，就是因为公司的内部控制和风险管理机制不完善，公司的董事长陈久霖在投资决策上过于主观决断，而给企业造成重大损失。
（三）企业缺乏先进的金融风险管理机制
我国很多企业都没有建立健全的风险控制体系，对于可能发生的风险难以进行有效的评估和防范。首先，很多企业没有建立专门的风险管理部门。随着经济全球化的发展，企业面临的风险越来越多，风险的复杂性也越来越大，对于企业的风险管理能力提出了越来越高的要求。尤其是随着金融衍生产品在企业中的大量运用，使企业面临着更加复杂的局面，尤其是被杠杆效应放大的风险一旦发生，给企业带来的损失将是空前的。然而，我国的大多数企业没有重视到这一问题，企业没有设立专门的风险管理部门来针对风险进行识别、评估和控制，企业也缺乏专业的人才来从事这些工作。其次，我国的企业缺少对于风险的全面评估。企业经营风险的产生和企业的内控体系以及风险管理体系是否健全有着非常紧密的联系。企业内部体系能够发挥其作用的前提是完善的风险识别和评估体系，企业需要建立可识别、可分析、可管理的风险管理机制。尤其是对于一些使用金融衍生品的企业，在对于金融衍生工具的选择和使用时，要严格的进行风险评估和控制，建立科学的风险评估模型，对金融衍生品的风险情况和交易目标完成情况进行衡量。
（四）企业的内部控制监督机制不健全
企业内部控制的执行和实施，需要有健全的监督机制来进行约束，从而保障其有效的发挥作用。我国大多数企业的内部控制监督机制都不健全，很多企业虽然制定了一套内部控制的规章制度，但是由于缺乏监督，导致内部控制的规章制度难以得到有效的执行。另外，我国很多企业不重视内部审计独立监督作用的发挥，一些企业没有设置专门的内部审计部门，导致企业的一些领导的行为难以被有效的监督和控制。例如，中信泰富发生的外汇杠杆合约亏损事件，就是因为公司的财务总监和董事的行为没有被内部审计人员监督和发现，导致公司出现巨大亏损，给公司带来很大的财务风险。
二、完善企业内部控制的风险管理机制的对策
（一）树立全球化背景下的风险管理理念
在经济全球化背景下，企业会面临着越来越多，越来越复杂的市场经济活动风险问题。企业要从市场大环境和内部的经营管理环境出发，对可能发生的经济活动风险做好充分的评估，加强内部控制体系建设。尤其是对于金融衍生品可能带来的风险，要提高重视，树立金融风险防范意识，通过现代化的风险管理手段来对风险进行很好的管理和控制。另外，企业要建立财务风险预警系统，通过财务系统的完善，加强对于金融衍生品的控制和管理。例如，公司对于长期股权投资和金融资产的公允价值变动损益，于期末一定要进行详细的变动记录和处理；要对公司的财务信息进行严格的管理和规范，通过构建资产负债表，现金流量表等财务报表来对财务信息进行记录和管理。
（二）不断优化公司内部治理结构
企业必须完善内部机构和部门的设置，优化内部治理结构，为内部控制和风险管理机制发挥作用提供良好的内部环境。首先，企业要明晰公司的性质和地位，要以市场化作为指导，通过现代企业制度对公司的结构进行改革和完善。促进企业股权多元化，积极引入外部投资者，改善企业的股权结构，从而提高其经营管理效率。其次，企业要重视发挥独立董事在企业内部治理中的作用。发挥独立董事在内部控制中的核心监督作用，提高独立董事的话语权和决策权，避免将独立董事制度形式化和边缘化，让独立董事真正的参与到公司的治理中来。另外，企业要不断健全内部的法律环境，为内部控制风险管理机制的发挥提供良好的法律保障。规模较大的企业要建立健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度，为企业的经营和管理提供法律支撑，使企业避免因违反经营等行为带来的法律风险，并提高全球化背景下的企业市场竞争力。
（三）完善企业的风险管理体系
企业要对于风险管理体系不断的进行完善，从而使其能够很好的应对各种复杂的风险问题。首先，企业要设立专门的风险管理部门，对于企业经营和管理中可能发生的风险进行全面的管理和控制。企业要引入专业的风险管理人员，尤其是对于金融市场的风险比较了解的人员，提高企业应对新形势下的市场风险的能力。其次，企业要对于风险进行分类和评估工作，从而有针对性的对于各种不同层次不同程度的风险进行管理和控制。企业要根据自身的特点，选择适合自身的风险管理方法和手段，不断完善企业的风险管理体系。
（四）建立严格的内部审计制度，发挥内部审计的独立监督作用
企业要建立严格的内部审计制度，发挥内部审计的独立监督作用，从而提高企业风险管理的能力。首先，企业要建立严格的内部审计制度，并保证内部审计部门的独立性和权威性，使内部审计部门能够很好的对企业经营管理的各个环节进行全面充分的监督，及时发现存在的风险问题，并为企业管理层进行风险管理工作提供依据。其次，要让审计制度与风险管理工作充分结合起来。企业可以建立一种以风险为导向的内部审计制度，使审计人员全面的参与到企业经营管理的各个环节中去，尤其是在风险预测、风险评估和风险管理环节，要将审计人员的优势充分的发挥出来，提高企业风险管理水平。
[参 考 文 献]
[1]黄翠竹.中国上市公司内部治理审计研究[D].辽宁大学，2010
[2]周继军.企业内部控制与管理者问题研究[D].华中科技大学，2011
二、我国企业内部控制涉及的风险问题
（一）企业内部控制监督体系不够健全
为了保证企业稳定发展，提升内部管理水平，就要构建完善的内部控制监督体系。但是，这对我国大多数的企业来说，都没有建立完善的内部控制监督体系。第一，一些企业只是根据运营状况制定了一部分的内部控制管理制度，但是在实施方面存在一定难度，由于缺少相应的管理和监管，导致内部控制制度无法发挥其真正的作用。第二，有一部分企业没有充分认识到内部控制机制对企业发展的重要意义，同时也没有建立专业的企业内部控制管理部门，进而使得企业内部控制存在风险问题。
（二）企业风险控制意识较弱
在我国与世界经济紧密联系的大背景下，进出易越越多，国内企业面对的市场竞争更加的剧烈，压力也剧增，伴随而来的风险因素也更加的多而且复杂。但部分企业对风险的关注仍只在财务风险上，而忽略了对风险的管理，风险的控制意识十分的淡薄。也有一些企业开始使用金融的衍生工具来进行套期保值以及规避风险，来避开汇率的大幅波动或采购原材料的价格不稳定等问题。但是他们没有正确的对金融衍生工具的风险进行认识，而可能出现更大的亏损。因为金融衍生工具既可以抵御风险，也可能无限地扩大风险。
（三）企业缺乏合理的现代化治理机构
在经济全球化中，我国经济虽然发展迅速，但是我国依然处于社会主义初级阶段。许多国内企业的治理机构还是沿袭传统的模式，发展停滞不前。其体现在许多企业的经营管理机构是以经营管理者的主观意识为主导，这不仅使得企业内部的风险管控机制得不到有效运作，还抑制了企业的科学高效发展。如果企业内部风险管理控制机制不完善，将直接导致企业面临亏损。
三、完善企业内部控制的风险管理机制的对策
（一）建立健全我国企业内部控制监管机制
建立健全企业内部控制监管机制，可以保证企业内部控制机制具备独立性。总的来说，就要对内部治理结构以及企业风险管理部门进行全面的优化，提升企业的管理水平以及运营效率，进而将其更好地服务于企业风险管理中。此外，还要结合企业的实际情况，构建完善的企业内部法律环境，给企业内部控制的风险管理工作提供法律保障。
（二）提高和加强企业对内部风险管理控制的意识
先进的企业管理理念有利于企业高效的进行内部风险管理控制工作，企业的风险与收益相伴而行，企业的风险管理不仅仅直接影响着企业的风险和文化，还直接作用于企业的整体收益。从理论上来说，企业的风险管理理念主要包含对风险的预测、评估、识别以及应对措施等。总的来说，企业的管理人员协同全体员工要具有忧患意识，树立企业风险管理的理念，充分认识到企业在发展过程中即将面临的风险，进而对风险做出及时的防范，这样才能保证企业在市场中得以生存和?l展。这点可以从企业内部控制应用指引第5号――企业文化中获得相关提示，在该项指引内容中着重提出了企业文化的建设，而将对企业内部风险管控的意识融入企业文化中，能更好地保证全体人员的参与，才能将整个企业置于内部风险管控之中。
（三）建立严格的内部审计管理制度
要想加大企业内部风险监管力度，提升企业风险管理质量。首先，制定完善的内部审计管理制度，提升内部审计工作的完善性和权威性，将部审计管理制度落实到企业管理工作中。此外，还要将审计制度和风险管理进行紧密融合，以风险为基础，构建完善的内部审计机制，让审计人员全程参与到企业的风险诊断、风险管理以及风险控制等工作中，这样不仅可以提高审计工作和实际工作的配合度，同时也能提高企业的整体管理水平和质量。
（四）建立健全的全面预算体系
该点可以参考企业内部控制应用指引第15号――全面预算。其中涵盖了三个方面的内容，分别是预算编制、预算执行、预算考核。预算编制有四条内容，其中第五条明确提出要建立与完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。预算执行中有加强对预算执行的管理，明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况报告等，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行的要求。而最后预算考核的主要内容就是建立严格的预算执行考核制度，对各项预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、惩罚分明。
（五）培养良好的风险管理理念
风险管理观念是企业对风险的一个整体的认识，需要得到企业内部的员工的共同认同，才能够从整体上及时的发现风险的存在，并作出准确的评估，给出应对的合理方案。这就要求企业的所有员工要正确地认识风险管理，通过各种不同的方式，对员工的风险意识进行刺激和提醒，同时告诉员工企业运营过程中可能出现的不确定性和后果，迫使员工出现危机和风险的意识，进而在平时工作中发现经营中的风险，并及时上报。
四、结语
关键词：企业 财务风险 防范
新的经济环境、新的市场体制，要求企业在发展的战略构建中，强化财务管理的重要性与必要性。特别是在经济新常态下的大环境之中，企业财务风险管理的意义，在于如何适应新环境、盘活企业发展。因此，复杂的市场环境、企业发展的内在需求，强调企业在实施战略性发展的过程中，突显财务风险管理的重要地位。通过财务风险预警体系的建立、风险处理机制的完善，从本质上提高企业应对财务风险的能力，确保企业又好又快的健康发展。
一、企业财务风险管理内容
多元化的经济环境，要求企业在战略性发展的构建中，强化内控管理的必要性。财务风险管理是企业风险管理的主要内容，以成本效应最大化为目标，实现企业发展的最优化化。 因此，对于现代企业而言，财务风险管理内容主要包括三点：财务管理以“安全”为导向，构建成本效应最大化的发展状态；管理程序化、流程化，强调财务风险识别、计量、监测及控制的科学化管理，以适应复杂市场环境下，风险防控的内在需求；财务风险管理是企业风险管理的重要内容，也是实现企业战略性发展的重要支撑。
实质上，企业在财务风险管理中，程序化与流程化的实现，是适应复杂市场环境的必然要求。首先，风险识别。财务风险的诱发因素多样化，如何实现科学有效的风险识别，是风险管理的第一步，强调对风险进行识别、计量，进而研判其对企业发展的影响程度；其次，风险分析。基于企业财务管理现状、经营环境，对风险分析、评价，为管理层决策提供事实依据；再次，风险控制。为避免企业损失，基于风险分析及评估，对财务风险进行有效控制，进而提高企业运行经营的稳定性、安全性，支撑企业战略性发展的构建需求。
二、现代企业财务风险控制策略
（一）建立完善的风险预警系统、提高财务风险的识别能力
风险管理是一个系统而复杂的工作，强调对财务风险因子的有效识别、评价，进而提高企业预警财务风险的能力。风险预警体系中，数据库的建立是核心，强调依托数据库的风险信息汇集、反馈，为风险的识别、评价提供科学的依据。因此，风险预警系统的建立，有助于提高企I财务风险管理的能力，也能够提高风险管理的效率。首先，风险预警体系通过三大子系统，即危机信息收集子系统、危机分析子系统及预警管理系统，实现对财务风险的有效预警；其次，数据库通过对风险因子的收集、反馈， 提高企业对风险的应急反应能力，进而确保在第一时间识别风险、分析风险和处理风险，降低财务风险对企业经营发展的影响。
（二）完善企业财务风险处理机制，强化财务的抗风险能力
就实际而言，机制缺失是企业财务风险管理面临困境的关键所在，强调财务抗风险能力构建的重要性。因此，企业在财务风险处理机制的建立中，一是要完善企业风险转移机制。复杂的市场经济环境，塑造了企业多元化的财务风险。为了更好地规避风险、提高风险应对能力，企业应完善风险转移机制，提高企业在投资及经营中，科学转移财务风险，降低财务风险对企业经营发展的直接影响；二是风险分散机制的建立。风险集中化对企业财务管理的影响较大，强调在风险预警的同时，应建立完善的分散机制，化解企业风险，进而实现财务风险的科学应对；三是健全风险基金分配机制。企业抗风险能力的构建是多途径的，其中风险基金风险机制的建立是常用，也是积极有效的手段之一。依托风险基金分配机制，逐步盘活企业资金、壮大企业经营发展，进而提高风险抵抗能力。
（三）转变思想观念、提高人员素质
财务风险管理的专业性、复杂性，要求建设一支高素质财务人员的重要性。首先，建立教育培训制度。对财务人员进行不定期教育培训，提高财务人员专业技能的同时，培育其良好的职业素养，以更好的胜任工作岗位，降低因为操作失误等因素所形成 的财务风险。其次，强化综合素质人才的引进。综合型人才的引进，是壮大现有人才队伍的必然要求。企业要重视人才建设工作，将财务人才建设纳人企业战略发展的构建之中；再次，以创新发展为驱动，转变传统思想观念，提高主观能动性，进而在风险管理中更好地适应多元化的市场经济环境。
三、结束语
风险与收益同在，没有谁只有利润没有风险，更没有谁只有风险没有利润。所以为了规避风险，我们必须做到上述所说的那几点，进行企业决策研究部门的深化改革，使他们无所不能，再有就是加强职员的素质技能培养，这样才能对企业财务风险的规避起到一个良好的作用。当然，财务风险是不能控制，毫无预见性的，我们只能做好准备，在其到来之前，企业应该根据自身的风险情况，采用合理的、适合自身的风险管理，进行损失测算，力求找出最优的方法来削弱或控制风险。
参考文献：
内部控制与风险管理作为企业管理的方法与理论，在企业中的风险评估、内部控制、资产保护以及企业目标的实现等方面都具有至关重要的作用。随着社会市场中的竞争日益激烈，企业想要提高自身的竞争力，进而在激烈的市场经济竞争中占据一席之地，就必须加强内部控制的风险管理机制建设，将内部控制与风险管理相结合，从而更好地进行企业管理。
1企业内部控制和风险管理关系分析
当前，对国际各国，尤其是西方发达国家的企业内部控制和风险管理进行研究和分析可以发现，二者已经呈现出相互融合的发展趋势，并且在融合之后取得了较为不错的应用效果，是一个正确的发展方向。在企业经营和管理中应用内部控制和风险管理机制中可以发现，虽然二者在形式上存在一定差异，但是从本质上而言，其还是拥有很多相似之处，这也是二者能够得到有效融合，并且在融合后取得更为良好的应用效果的主要原因。企业内部控制，指的是企业在经营和管理过程中，针对企业在经营和管理工作中所存在的问题，有针对性地采取相应的应用措施，以有效预防和规避企业经营和管理中存在的风险。从本质上而言，内部控制机制的制定和相应的控制决策的主要依据就是企业风险，因此，企业内部控制和风险管理机制具有较为紧密的联系。企业在经营和管理工作中，难免会遇到来自各方面的风险，而如果企业想要不断提升自身的经济效益，推动企业不断发展，就要对这些可能存在的风险进行有效防控和规避。而企业内部控制，便是企业对风险进行有效防范的最佳措施，其可以通过对企业经营和管理状况进行控制和管理，对企业风险进行分析和预判，有针对性做出相应的防范措施，尽可能规避掉风险，或者是将风险形成的影响控制在最小范围内。与内部控制机制相比，风险管理机制更加完善，其不仅包括了内部控制机制中的所有功能，甚至，还在内部控制机制之上再次增加了三个内部控制目标，将企业内部控制管理工作进行了更为细致的划分。当前，风险管理机制主要包括八个要素，其分别是风险对策、目标设定、事件识别、过程监督、控制活动、信息沟通、风险评估以及环境控制。总的来说，内部控制和风险管理机制虽然在形式和架构上存在一定差距，但其本质并无太大差别。当前，在企业的经营和管理中，二者已经开始进行融合，形成了一种更为高效的内部控制方式。
2当前企业内部控制的风险管理机制中存在的主要问题
21企业风险管理意识差
在企业生产经营过程中，内部控制和风险管理会贯穿整个经营过程中，但是由于我国很多企业的风险意识不高，对风险管理的理解还不够深入，没有形成良好的风险意识，风企业风险管理机制也不够完善。很多企业在经营过程中，过于重视企业的利益，对企业经营过程中的一些细节问题没有详细思考，对企业经营过程中风险和各个经营环节之间的关系不够重视，更不用说从企业未来发展的角度对风险管理系统进行完善了。例如，某企业在管理的过程中，合同管理制度、客户评价制度和财务管理制度都不完善。企业虽然制了内部控制方案，但是对风险的监督管理还不到位，导致内部控制方案无法落实到位。还有一些企业虽然建立了内部控制制度和风险管理制度，但是缺乏良好的风险评估、风险复合、风险反应系统，致使企业的风险抵御能力降低。
22缺乏完善的内部控制体系
由于企业对内部控制以及风险管理缺乏正确的认识，导致很多企业没有建立完善的内部控制体系，即使有内部控制体系，也没有发挥出作用。很多企业把内部控制工作当作企业内部规章制度的制定与执行，没有把内部控制、风险管理与企业的发展以及经济效益相结合，企业往往在片面扩大生产规模，追求经济利益。即使制定了内部管理制度和规定，实施的效果也不好，忽视内部控制与风险管理之间的联系，导致企业在巨大的风险下发展，不利于企业的健康发展。
23企业风险监控力度不足
在实际执行过程中，企业内部对风险监控的力度依旧比较薄弱，所能够发挥的作用有限。一直以来，我国大多数企业在经营和管理工作中都没有对企业风险管理引起足够重视，企业风险管理机制不健全，在一定程度上影响了企业经济效益的提升和企业的持续发展。虽然近几年来我国企业逐渐重视起对企业风险管理机制构建和完善，但也多局限于对企业财物管理中的风险进行控制，而没有对企业经营和未来发展中可能存在的风险进行控制，在新时代的发展背景之下，其工作效率有效，无法满足企业风险控制管理工作的要求。
24战略目标不明确
企业的发展需要有明确的战略目标，并根据战略目标明确企业发展的方向，分析企业发展中存在的风险。但是很多企业在发展过程中没有明确的战略目标，企业的发展方向和目标只凭管理者的喜好进行，这就为企业发展带来了巨大的风险。
3企业内部控制风险管理机制的完善措施
31加强企业控制对风险管理的意识
先进的管理理念是企业进行内部控制与风险管理的前提条件。企业的风险管理对企业的文化与风险具有直接的影响作用，同时企业的目标以及利益也有直接的影响。其企业的风险管理观念主要体现在风险的评估、识别以及应对上面。所以，只有企业的管理人员树立准确的风险管理理念与意识，才能对企业全体员工的风险意识进行提高，进而防范企业在成长过程中的各种风险，促使企业取得更大的经济发展空间。
32建立完善的企业内部控制体系
实现企业的健康发展，需要建立完善的内部控制体系，而这一切的建立需要企业具有高素质的管理和领导者，作为企业内部控制体系建立和执行的管理者，企业的领导者需要明确内部控制与风险管理的重要性，并且不断提高自己的专业素质和能力，具有较高的管理和内部协调能力，能够根据企业的实际需求做好内部控制工作。企业内部控制制度的实行要受到人为因素的影响和制约，因此，在制定完善的内部控制体系的基础上，还要加强企业员工的管理，特别是企业内部比较重要的业务、流程人员的管理工作，提高他们的责任意识、风险意识。把内部控制制度落实到每一个部门，每一位员工身上，做好全过程的管理，企业员工应积极参与到内部控制工作中，将内部控制责任分解并落实到人，明确内部控制每一环节的相关负责人，并与其绩效考核挂钩，使企业内部控制真正达到理想的效果。
33建立完善的风险管理机制
拥有完善的风险管理机制，就可以在企业内部控制的风险管理工作中为工作人员提供科学、合理的参考标准，进而使企业内部控制的风险管理工作效率能够得到不断提升，使企业能够尽快融入新时代的行业市场环境中，推动企业更好、更快发展。因此，在内部控制的风险管理工作中，企业应该建立完善的风险管理机制。而一个完善的风险管理机制，除了要拥有最基本的财务风险管理机制之外，还要满足在风险管理中对风险对策、目标设定、事件识别、过程监督、控制活动、信息沟通、风险评估以及环境控制要素管理的要求，以此为基础构建完善的风险管理机制。因此，企业要从细微、基本的工作入手，不断对当前企业内部控制的风险管理工作进行摸索和总结，并在充分参考和借鉴国外发达国家完善、成熟的风险管理机制的基础上，不断对企业内部控制的风险管理机制进行完善。
【关键词】试论 公司内部控制 风险 管理机制
中国的许多公司关于内部的控制建设都比较落后，内部控制也只是止步于理论阶段，极少有公司完善了内部控制的控制制度，对于风险的防范能力也比较差。在2008年金融危机爆发之后公司内部控制建设所存在的问题越来越多的暴露出来。对于国内公司在风险管理机制方面存在的不足之处，下面将进行一定的分析，并提出一些改进的方法。
一、内部控制风险管理的不足
1.缺少合适的公司组织架构
如今我国有很多公司，管理公司的结构模式比较落后，比如在对某些问题进行决定的时候，公司的管理层有着百分之百的决定性，这样做的坏处是决策往往带有较多决策者的主观，而缺乏客观依据。如果企业没有一个合理完善的组织架构那么对于风险管理的机制可能无法落实，这样导致机制变成了摆设，无法起到真正的作用。在我国，有许多公司没有一个较为完善的董事会制度，即使有，也很难发挥出本应发挥的作用。这是因为有些董事会的名额被内部人员占有，在较大程度上降低了执行力度。风险管理以及内部控制的机制不够完善可能会带来严重的后果，比如中国航油投资石油期权所发生的亏损事件。很多这样的事件都是由于管理层在某些决策上过于主观所造成的。
2.公司缺少合适的金融风险管理体制
如果一个公司没有建立较为完善的风险控制机制的话，当公司运营遭遇风险的时候，可能没办法拿出很好的应对措施，从而遭受经济损失。在我国的很多企业中，根本就没有专门应对风险的管理部门。但是随着时代的发展，全球经济化的脚步日益加快，在带来更多机遇的同时也带来了更多风险，这就要求公司应对风险的能力必须加强。尤其是金融业的相关衍生产品在公司里的运用，让公司面对了更大的挑战。但是很多公司没有应对风险的部门，也缺乏这方面的人才，这样面对风险时的处理效率就会比较低。还有，当公司面对风险时，往往无法对风险进行较为全面的评估，这是因为缺少相应的评估体系。如果能够让风险辨别以及评估体系得到完善，就可以让公司内部的许多功能发挥其作用。
3.公司缺少监督体制
现今，中国的许多公司都缺少一个较为健全的监督体制。这样就会导致公司的内部的相应监督体制无法发挥出其该有的作用。因此有些公司发现了内部控制体制的重要性，于是公司制定了内部控制的相应的规章制度，但是这样的规章制度在实施的时候往往难以落到实处，造成这样结果的原因是很多公司缺乏相应的监管体制。这样就会造成内部监控体制变成摆设，而公司依然处于危险之中。
4.缺少应对来自海外风险的能力
目前经济全球化发展的步伐日益加剧，中国公司所要面临的不再只是国内市场的竞争压力，还有来自国外的市场竞争压力，这也就导致了公司所要应对的风险增多，因此风险管理机制就显得更为重要了。但是如今我国的许多公司缺少风险防范意识，也缺乏应对经济全球化所带来的风险的能力。许多公司的管理层对于风险的管理与控制都还只是停留在财务方面，没有相应的国际视野。公司如果要进入金融市场，能够避免因为汇率以及原材料价格的变动而带来的影响，但是同时又带了金融风险。比如在2008年的金融危机中，参与交易金融衍生品的公司，绝大多数都遇到了亏损。但是遇到亏损与公司的内部控制机制不完善也有不小的关系。
二、完善公司内部风险管理机制
1.完善公司内部机构以及有关部门的设置
完善公司内部机构以及有关部门的设置，让内部治理结构得到优化。只有做到了这些才可以给内部控制以及管理风险提供执行的相应基础。要让公司内部治理结构不断优化要从下面几个部分做好工作：第一，要确定企业的地位以及性质，要建立在市场化为指导的基础上。对于企业现有的结构进行完善与改革，与此同时还可以吸引投资商，这样可以让公司的股权结构得到改善，提升管理与经营的效率。第二，提升独立董事的权利。要让独立董事在公司内部治理时充分发挥出自己的作用。让独立董事的决定权以及话语权得到提高，并把这些权利落到实处，而不是只有一个形式。通过种种方式让独立董事实实在在地参与到治理企业中去。第三，让公司内部的法律环境更加完善，这样好为风险管理机制提供相应的法律保障。规模比较大的公司，需要让公司法律顾问制度得到进一步的完善。只有做到这些，才能给公司的管理与经营提供法律上的支持，让公司避免因为违反经营等一些行为所带来的法律层面上的风险。
2.让公司的管理风险体系得到完善
公司应该对公司内部的风险管理体制进行完善，这有利于企业提升面对风险的能力。让公司的管理风险体制得到完善应该要做到以下几个方面：第一，公司要成立专门的管理风险的部门，这个部门的职责是较为全面地管理公司的风险，其中包括分析潜在的风险。还要引进一些专业的管理风险的人员，尤其是对金融市场有研究的专业的人员，有助于提升公司对于市场风险的应对能力。第二，公司应该对风险定期进行评估与分类，然后将这些风险进行分类，使用不同的方法进行管理。与此同时公司还应该依据公司本身的特点，对于管理风险的体制的内容不断进行完善，只有这样才会让风险管理体制发挥其应有的作用。
3.建立严格的监督机制
在公司内部建立比较严格的监督机制，可以让监督机制发挥其应有的作用。提升监督的作用，就能够让公司的风险管理能力得到极大的提升。首先可以在企业内部建立严格的审计制度，并保证这个部门的权威性与独立性，提升审计部门的可执行性。这样还可以给公司管理层的一些决策提供可靠地根据。然后，还可以将风险管理工作和审计制度相互结合起来。建立这种以风险为导向的审计制度是非常必要的，建立之后让相关审计工作人员参与到对于风险的预测、管理以及评估中来。这样就可以让实际工作和审计工作的结合起来，最大限度的发挥审计监督机制的功能。
4.管理理念全球化
如今中国公司所在的背景是经济全球化，公司所要面临的风险不仅仅来自国内，因此公司对于经济风险进行评估时，应该立足于国际市场的大环境，对于有可能发生的种种经济风险做出自己的评估，以加强内部控制体制的风险管理的相关建设。要重视金融衍生品有可能带来的风险。建立对于金融风险的防范意识，使用现代化的管理风险的方式来控制与管理风险，可以在一定程度上减小风险。另外，公司还应该建立对于财务风险的预警机制，通过完善财务系统来让公司内部风险管理的能力得到提高。比如企业对于金融资产以及长期股权投资的公允价值变动损益。而且在末期对于变动进行详细的记录，还有处理。要对企业的相应财务信息进行规范与管理，还要建立一系列财务报表，方便记录与管理企业的财务信息。
三、总结
建立公司内部的管理风险的机制对于公司的可持续性发展来说很重要。但是如今国内的很多公司内部管理风险的内部控制机制还存在各种各样的漏洞，需要不断地完善。比如公司缺少应对来自海外风险的能力，缺少合适的金融风险管理体制等。这些问题的存在阻碍的企业发展的脚步，可以让管理理念全球化，建立严格的监督机制等措施，让公司得到更好的发展。
【参考文献】
[1]谢艳丽。探析我国企业风险管理与内部控制[J].国际商务财会，2011(02)
[2]谢琼。企业内部控制与风险管理研究[J].现代经济信息，2011(04)
关键词：企业 内部控制 风险管理机制 策略
一、引言
随着我国市场经济的飞速发展，我国现代企业的生产、经营规模逐渐扩大，企业的所有权与经营权得到了进一步分离，为了尽量避免各种舞弊现象和错误的发生，很多企业已经逐渐形成了一系列有效的经营管理方法，并建立了完善的内部控制体系。很多企业开始深入反思自己在内部控制方面存在的问题，内部控制在企业中的高度关注逐渐成为现代企业管理的核心问题。因此，一方面，企业构建完善的内部控制机制不仅能够对企业的资产安全完整提供保护，另一方面还能够通过对各流程等关键环节和控制点的有效控制，帮助企业合理、有效、科学、规范化规避各种风险的发生。可见，现代企业构建完善的内部控制风险管理机制具有较大的实际意义。
二、企业内部控制风险管理机制构建中存在的问题
（一）内部控制意识淡薄
据了解，目前我国现代企业中的大部分员工并未真正了解到内部控制风险管理的重要性和重要意义，只是简单地认为：内部控制就是对管理制定一些规章制度；管理仅仅是企业管理部门的工作，与其他部门无关；企业的整个高层领导者由于缺乏良好的内部控制意识、理念与文化，认为企业建立内部控制风险管理机制是一项多余的工作，更是企业财力、物力、人力资源的浪费。正是由于存在这样或者那样的错误认识和观点，使得很多企业的管理者对内部控制的实施不到位，粗放式管理现象严重，并未将内部控制与企业的财务部门、生产部门、销售部门等进行密切联系，在内部控制的关键点把控上存在差距。
（二）缺乏对内部控制风险的评估
随着现代企业经营环境的不断变化，企业所面临的风险逐渐增加，如：经营风险、职权风险、存货风险、信息处理风险、技术风险等逐渐增加。各企业可以根据自身的经营状况定期对企业的内控体系进行风险评估，并根据风险发生的概率、控制的效果、风险发生的责任等大小进行排序，对企业的各种风险具有前瞻性。对企业的内部控制风险的识别、评估、分析、规避等环节的把控，是实施企业内部控制的重要内容。例如：制定风险内控的目标、有效识别存货内部控制风险、对存货风险进行分析，并最终找到合理的、科学的应对策略。但是，就目前我国现代企业的风险评估而言，很多企业并未设置专门的机构和专职人员从事这项工作，也并未形成系统的、完善的、科学的评估方案。
（三）内部控制缺乏完善的、健全的信息管理系统
随着现代信息技术的高速发展和网络技术的迅速普及，计算机和现代信息技术已经广泛应用于各行各业中。但是，由于有的企业并未重视信息系统的建设，特别是内部控制风险信息管理系统的构建更是缺乏规范性。这也就导致企业内部各职能部门之间存货信息传递存在滞后性。例如：S公司的采购部门在制定采购计划时，由于缺乏健全的信息反馈系统，并不能及时、快速地将信息从企业的销售部门、生产部门、仓储部门中获得准确的数据资料，从而耽误了企业采购部门制定经济、合理、科学的存货采购量和存货订货批量模型。这种状况在短时间内很可能造成企业经营成本的增加，长期发展下去将对企业的发展带来影响。
三、完善企业内部控制的有效策略
（一）转变观念，加强对企业内部控制环境的改进与优化
首先，构建合理的企业组织机构。这就要求现代企业内部各组织机构之间应合理分工、职责清晰、目标明确。其次，加强对企业内部控制环境的营造，创建适合企业内部控制实施的企业文化。企业的管理者必须站在长远的发展角度，摒弃传统的、陈旧的理念，例如：企业的中层以上领导应分批分次外出进修学习，系统地了解企业的管理与经营方面的理论知识，在开拓视野的同时全面提升企业管理者的管理能力，带动企业向着良性方向发展。再例如：企业可以加强对员工的培训，要求他们尽快转变观念，树立全新的存货内部控制意识，明确自身的职责。
（二）提高风险管理意识，运用恰当的、科学的风险识别方法
由于各种不确定性因素的存在，风险时有发生。识别风险的方法有很多，每一种方法的优缺点和使用条件各不相同。并不是每一种方法都适合企业风险的识别，也并非哪一种方法是最好的方法。不同的企业面临的风险不同，识别风险的方式也就不同。
（三）与时俱进，构建良好的信息交流系统
建立全面的管理信息系统，主要是为了在保证各种信息的及时、准确传递的同时，更能确保信息的安全性。因此，企业必须构建完善的存货管理信息系统，并在相应的计算机安全防范措施的保障下顺利实施。例如：企业可以引进先进的网络技术、电子信息技术等先进的技术，以此来保证信息的传递效率。
总之，随着我国社会主义市场经济的不断完善与发展，越来越多的企业逐步认识到内部控制在提升企业管理的经营效率等方面的重要性。内部控制作为企业管理的一种有效手段对企业的发展起着极为重要的作用。因此，企业必须构建一套适合本企业实际情况的内部控制风险管理制度，为提升企业的软实力、竞争力奠定基础。
参考文献：
