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关键词 《企业会计准则解释第4号》 公允价值 个别财务报表 合并财务报表 投资收益
一、关于企业因处置部分股权投资丧失了对原有子公司控制权的的具体账务处理
（一）在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。对上述解释的理解分两个步骤进行解读：
1.对所售的股权的账务处理。
对所出售的股权，个别报表应结转与所出售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额确认为投资收益。
所出售股权相对应的长期股权投资的账面价值，即是以个别报表的长期股权投资的账面价值除以所持有的相应的子公司的股权比例，再乘以所出售的子公司的股权比例。
举例如下，黎明公司于2006年6月持有旭日公司80%股权，账面价值为8000万元，合并初始日旭日公司的净资产为9000万元，黎明公司于2012年3月30日将所持有的旭日公司50%股权出售给阳光公司，出售所得价款6000万元，丧失对旭日公司的控制权。
所出售股权相对应的长期股权投资的账面价值为5000万元（8000÷80%×50%）。
个别报表确认投资收益1000万元（6000-5000）
账务处理如下：
借：银行存款 6000
贷：长期股权投资 5000
贷：投资收益 1000
2.对剩余股权的账务处理。
对于剩余股权，应当按照其账面价值确认为长期股权投资，处置后的剩余股
权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
首先，如果处置股权后对子公司不具有共同控制或重大影响，应当对被投资
企业依然采用成本法核算，不作账务处理。
其次，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
对于剩余股权部分，应当假设合并初始日对子公司就采用权益法核算，对长期股权投资按照权益法进行追溯调整。对原取得投资初始日至处置投资当期期初进子公司实现的净损益，应按剩余股权比例确认为留存收益；对处置当期年初至处置投资日子公司实现的净损益，应按剩余股权比例确认未分配利润；因其他原因导致被投资单位所有者权益变动的，应按剩余股权比例确认为“资本公积-其他资本公积”。
举例如下：2006年6月至2011年12月31日旭日公司共计亏损1000万元，2012年1-3月亏损300万元，合并初始日至出售日资本公积增加500万元。
处置股权后黎明公司持有旭日公司30%股权，按此股权比例按权益法进行追溯调整。
增加未分配利润-300（-1000×30%）
增加未分配利润 -90（-300×30%）
（说明：因1-3月旭日公司的净利润已经体现在合并报表中，故本年度追溯调整的净利润通过“未分配利润”反映，不影响当期损益）
增加资本公积-其他资本公积150（500×30%）
账务处理如下：
借：长期股权投资 -240
贷：未分配利润 -300
贷：未分配利润 -90
贷：资本公积-其他资本公积 150
（二）在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。如果在合并初始日存在相关商誉，还应当扣除商誉。企业应当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
对上述解释分四个步骤解读，
1.计算在合并层面确认的总投资收益。
投资收益=（6000+3600）-（9000-1000-300+500）×80%-800=2240
（注：上述公式中的800万为合并初始日形成的商誉（8000-9000×80%），计算投资收益时予以扣除）
在母公司报表中已确认1000万元的股权转让收益，在合并层面应确认1240万元（2240-1000）的投资收益。
借：长期股权投资 1240
借：投资收益 1000
贷：投资收益 2240
2.对所出售部分的股权对所有者权益的影响进行追溯调整。
黎明公司持有旭日公司期间利润增加而相应增加的收益（权益）相对于处置股权部分的份额未考虑，购买日至处置股权日旭日公司实现净利润-1300万元，其他综合收益500万元，由于在个别报表未体现，合并报表应予调整。
增加未分配利润-500（-1000×50%）
增加未分配利润-150（-300×50%）
增加资本公积-其他资本公积250（500×50%）
账务处理如下：
借：长期股权投资 -400
贷：未分配利润 -500
贷：未分配利润 -150
贷：资本公积-其他资本公积 250
此时长期股权投资账面价值为=8000-5000-240+1240-400=3600
而剩余30%股权的公允价值正是3600万元
3.调整综合收益的影响。
旭日公司的其他综合收益中与黎明公司持有股权（80%）相关的部分（500万元×80%=400万元），也应当转为当期投资收益。
借：资本公积-其他资本公积 400
贷：投资收益 400
4.在财务报表附注中进行披露。
在丧失对旭日公司控制权当期的合并财务报表附注中，黎明公司还应当披露其处置后剩余的旭日公司30%股权在丧失控制权日的公允价值（3600万元）、按照公允价值重新计量产生的相关利得金额1140万元（3600-8200×30%）
二、关于企业因处置部分股权投资丧失了对原有子公司控制权的的解释的主要变化、特点及对财务报表的影响
1.本项解释的主要变化。
本项解释规定将所持有的全部股权按照公允价值进行出售，用所持有的全部股权股权相对应的公允价值与子公司的净资产所占份额的差额确认投资收益。
这是新的解释与原准则最大的区别之处，原准则仅确认出售部分的投资收益，新的解释不光确认所出售部分的投资收益，还同时对剩余股权视同按照公允价值进行出售确认投资收益。
2.本项解释的特点。
对于剩余的股权，在个别报表层面，维持原先的历史成本基础，按照追溯调整后的长期股权投资披露；而在合并层面剩余的股权是按照公允价值披露。这样将导致处置后剩余的同一项股权投资在个别报表和合并报表上的计量基础不一致，个别报表上保持原帐面值基础，合并报表上则重新建立公允价值计量的基础，并且该差异以后将一直存在直至股权被处置为止。这种处理方法体现了了有中国特色的合并报表层面趋同，而个别报表却部分趋同的特性。
3.本项解释对企业财务报表的影响。
首先，本解释对企业非经常性损益影响巨大。本解释施行后，对于一些投资
期限较长特别是拥有土地使用权的企业，被投资企业净资产远远低于其公允价值，这样给一些企业留下了较大的利润调整空间，处置投资时点的选择对企业的利润影响很大。因而监管部门应加强各企业信息披露的力度，要求各企业采用适当的方法合理确定公允价值，在使用估值技术的情况下，特别关注估值技术的的依据和估值方法的合理性。
其次，按照新的解释账务处理后在合并报表中反映的长期股权投资价值为公允价值，更符合资产的定义。
新会计准则中对资产定义为“资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业家带来经济利益的资源”。
按照原准则处理后的长期股权投资为按照被投资企业净资产确认的投资成本，但是对于一些投资期限较长特别是拥有土地使用权的企业，被投资企业净资产远远不能反映其公允价值，即不能反映“预期会给企业家带来经济利益的资源”，而采用新的解释帐务处理后更接近它的公允价值，更接近于资产、尤其是一项投资性质资产的真正内涵，更有利于报表使用者了解企业资产的真正价值。
再次，按照与国际会计准则趋同的原则，按照新的解释在合并报表中反映的长期股权投资价值和处理方法更接近于国际会计准则。
总之，本项准则的调整对企业的利润、资产的价值影响很大，也体现了中国会计准则的特点和与国际会计准则的实质趋同，作为企业的管理者，应该研究其内涵，保证披露的公允价值的合理性；作为中介机构和监管部门，应该加强审计和监管力度，保证会计信息的可靠性和公允性。
参考文献：
知识管理概念在国内出现了很多年，但是真正成功的项目不多。主要原因是什么？
陈恺新：一些企业选择了知名的知识管理解决方案，但是实施并不成功，主要原因可能包括：只是为了导入而导入，没有一个明确的目标；太强调理论和花俏功能，不切实际；系统的可操作性不强，知识准确性与价值不高，导致员工不愿意使用等等。
知识管理能给企业带来哪些好处？
陈恺新：企业知识包括显性和隐性两种，一个有效的知识管理平台能够帮助员工从日常工作中自然地积累和贡献知识，因此，知识管理系统的建置和设计显得尤为重要。有效的知识管理能够将企业内外部的知识有系统地分类和管理，提供给员工使用、浏览、搜寻与分享等，协助企业保存和共享有价值的内容和重要知识资产，有效地增加内部生产力，提升整体企业工作品质与竞争力。同时，知识管理能够提供完整与正确的信息，协助高层进行企业策略规划。此外，知识管理还可以确保企业的文档符合政府及行业规范和法律，符合规定。
问题：Interwoven知识管理解决方案的优势是什么？
陈恺新：WorkSite MP是Interwoven知识管理解决方案的重要组件，它能够更好地管理企业内的档案资产，改善文件生产的流程。WorkSite MP强调组织间的协同合作，能够加速企业决策，提高企业做出正确决策的能力。
Interwoven WorkSite MP是协同合作和以结果为导向的知识管理，它能够让知识管理或文件管理的理论和应用技术不只是一个独立存在的系统，而是和各部门的业务流程密切整合在一起。这样使用者才会自然而然地使用，甚至未来会依赖它执行业务，随时随地贡献知识，为企业保存重要的知识资产，促进内部知识分享，提升员工工作效率和品质，进行企业创新，持续地保持企业竞争力。Interwoven WorkSite MP目前已经被全球数千家企业选用，实践证明，平均可以协助企业提高工作效率达40%。
由于自身的积累不足，企业在竞争中会面临很多新的问题，怎么快速解决并突围？
当核心员工离职后，可能会造成核心竞争能力的损失，如何弥补？
对于这两类典型问题，建议可以从知识管理的角度加以尝试解决。通过知识管理，将遇到的问题、以前的解决方案加以及时积累，将这些内容变成可以内部复用的知识经验，再遇到类似问题时，可以快捷的查找、参考并借鉴。同时，基于点滴知识的积累，逐步摆脱对个体的绝对依赖，并且，可以给更多的员工创造发展与创新的空间与氛围，将个人能力逐步加强为组织的能力，个人也可以从组织获得更多。
目前知识管理的实践的主体以处于成熟期的企业为多。对于成长型企业，如果要开展知识管理工作，往往会遇到一些困惑，比如：
企业本身发展时间短，没有太多的知识、经验可以传承，是否需要开展知识管理工作？
一面是业务，一面又要做知识管理，内部员工的工作量已经很饱满了，再推行知识管理能否达到预期的好效果？
企业要进行知识管理，如果未来业务发展变化，前面的积累岂不成了浪费？
进行了知识管理之后，是否意味着知识积累的越多，泄密的风险越大，怎么平衡风险和效率问题？
……
当面对以上问题或困惑时，成长型企业该如何推进知识管理？结合成长型企业的特点，建议知识管理的推行可以采用“四部曲”的方式，从四个步骤循序渐进，逐步深入：
1、 理念松土
所谓理念松土，指的是通过内部有效的培训，向全体员工介绍知识管理的理念、方法，知识管理能给个人带来什么价值，能够给组织带来什么价值，进而引发大家共同的思考。需要注意的一点是，在知识管理理念导入的早期，一定需要企业的高层亲自推动，从上到下，发起内部的思想碰撞，尽快就知识管理的命题在内部达成统一认识。当大部分员工认识到知识管理的价值之后，可以顺势而为进入到第二个步骤：全面规划。
2、 全面规划
全面规划是指结合企业整体业务发展定位，系统而全面的规划面向整体的知识管理体系，从内部的知识体系、管理体系、未来知识管理系统的设计以及推行的长效保障等几方面综合考虑。在进行全面规划时，有两点需要特别注意：一是，规划要结合企业发展的战略，立足现在，面向未来，考虑3-5年企业发展的定位，进行前瞻性的知识管理体系规划；二是，规划的时间要尽量缩短，对于知识管理的全面规划，首先要与企业核心管理层及核心骨干层达成一致，针对这一群体的需求来开展工作，不必面面俱到，但要明晰重点。当知识管理体系进行全面规划之后，接下来就要考虑如何“重点推进”。
3、 重点梳理
对于成长型企业，相较于成熟期的企业而言，可能很多业务还没有稳定，都在摸索成长中。为了及时地将知识管理的规划落到实处，建议可以有重点的选择几个关键领域，开展知识管理的试点推行工作。这些关键领域可以定义为内部知识成果创新比较多的业务环节，比如，对于研发为主的成长型企业，可以从研发、设计等环节入手，将知识管理工作与实际的业务结合，及时发现并梳理内部有效地知识点，根据规划的整体体系，将这些知识内容有效地积累并考虑如何复用。当有重点的进行知识梳理之后，同时，要开展的一项工作是：IT支撑。
4、 IT支撑
在目前企业发展的大环境下，信息化系统已经成为其必备的基础设施之一。对于任何一项管理工作的落实，如果没有有效的IT系统支撑，很难保证管理的价值能够落到实处，并可以长效保障。对于知识管理的工作，也是如此。在推行过程中，可以结合对关键业务领域的知识梳理，根据全面规划环节中的知识管理系统设计，同步开始知识管理系统的实施工作。在这项工作开展时，不必求大求全，但求实效保障，能够将重点梳理的知识点，通过快捷、易用的知识管理系统，及时加以积累、管理，可以让更多的员工第一时间使用到，从而发现知识管理的好处。
论文关键词：知识管理；企业文化；企业竞争力；企业战略
对知识的管理是社会经济发展的主要驱动力和提高企业竞争力的重要手段。知识和信息正在取代资本和能源成为最主要的资源，知识经济迫切要求管理创新。近几年来，一种新的企业管理理念——知识管理正在国外一些大公司中形成并不断完善，其中心内容便是通过知识共享、运用集体的智慧提高应变和创新能力。知识管理的实施在于建立激励雇员参与知识共享的机制，设立知识总监，培养组织创新和集体创造力。总结和研究知识管理的做法和成功经验将有利于我国企业管理的创新，有利于引导我国企业步人知识经济时代。
一、企业知识管理的发展
由于经济发展的需要和管理实践的发展，知识管理逐渐从信息管理中独立出来，从而形成一个崭新的管理领域，此时，知识管理已有了不同于信息管理的内含和外延，知识管理的主要内容是对人的管理。知识作为认知过程存在于信息的使用者身上，只有在人际交流的互动过程中才能创新，知识管理要求把信息与信息、信息与活动、信息与人连结起来，实现知识(包括显性的和隐性的知识)共享，运用集体的智慧和创新能力，以赢得竞争优势。
从信息管理到知识管理的转化，是管理理论与实践中“以人为本”的管理主线进一步体现。知识管理有助于信息处理能力与员工创新能力相互结合，进而增强企业或其他组织的应变能力和预见能力，现代科学技术日新月异的发展，全球化以空前未有的速度推进。这一切都改变着社会、经济和文化，也改变着人们的生产方式、生活方式和思维方式。在这样的背景下知识管理的目标和任务就必然体现为提高组织的应变和创新能力。
二、企业知识管理的重要性
(一)知识管理的目标与核心
通过提高人的发明和创新能力来实现企业创新，知识管理为企业实现显性和隐性知识共享提供了新的途径，显性知识易于整理和进行计算机存储，而隐性知识是则难以掌握，它集中存储在雇员的脑海里，是雇员所取得经验的体现，任何组织要在知识经济中求得生存，就必须把信息与信息、信息与人、信息与过程联系起来，以进行大量创新。但决不能将知识管理简单等同于信息管理。二者的关系体现在：信息管理是知识管理的基础，知识管理是信息管理的延伸与发展。
(二)知识管理也是网路新经济时代的新兴管理思潮与方法
所谓知识管理是在企业中建构一个量化与质化的知识系统，让企业中的资讯与知识，透过获得、创造、分享、整合、存取、更新、创新等过程，不断的回馈到知识系统内，形成永不间断的累积个人与企业的知识成为企业智慧的循环，在企业组织中成为管理与应用的智慧资本，有助于企业做出正确的决策，以应对市场的变迁。
(三)知识管理是技术，因为知识管理系统的实现，依赖于知识管理技术
这些技术包括知识管理的关键技术：知识收集分类存储标记技术，知识搜索技术，以及辅助的交流沟通技术：即时通信，电子邮件，企业门户，等等。我们在直观上感知的，能够把握的知识管理，其实就是这些技术和技术的产物。正是这些技术，将知识管理从理论变为了实践。
(四)知识管理是管理
知识管理同以往的任何一种管理理论一样，发现了企业中的稀缺和关键的资源，并将它们管理起来，以求更有效率、更有效果的利用这些资源。这个资源，就是企业拥有的知识。既然是管理，自然就有计划、组织、领导、控制和创新，对知识这种资源的规划与组织、导向与激励、评估与控制，以及不断的创新、演进，就是知识管理。
(五)知识管理是哲学
知识管理同以往的管理理论的不同还在于它的世界观和方法论是不同的，以往的管理哲学、管理理论看什么是企业，同知识管理的观点是不同的，如科学管理就把企业看成是一部自动化的机器，各种生产资料从一侧进入这部机器，另一侧则源源不断的涌出产品和服务，机械性和自动化就是企业的核心，知识管理看企业，是把它当作关于自身规律和顾客价值的知识的聚合体，如果不拥有这些知识，企业就不存在，企业为顾客创造价值、实现自身价值的过程，就被理解为企业寻找知识、运用知识、创造知识的过程，在方法论上，就表现为围绕企业知识，进行组织的运作，各个层级的人员都依靠知识管理系统，发展业务、管理企业。
(六)知识管理是文化
在组织中实践知识管理，就要培养与之匹配的组织文化。知识管理强调创新，强调共享，强调协作。组织的文化就要围绕这些作强有力的导向，让每个人都了解怎么做是对，怎么做是错，一定要把做事的知识共享出来，每个需要的人都有机会学到它，寻找新的方法，创造新的知识，组织中的每个人都围绕着知识管理，调整自己的行为、做事的方式方法，从而形成知识管理导向的价值观。这就是知识管理是文化的涵义。一般来说，知识管理是一种漫长的经营策略，带给企业的好处为创造企业新竞争价值，增加企业利润，降低企业成本，提高企业效率，建立企业新文化。
(七)知识管理是知识经济时代企业的核心竞争力管理，是企业适应知识经济的微观基础
现代企业运营的核心是培养组织的学习能力，实现企业内部个人知识资本的保值、增值，信息技术是企业知识管理的基础。知识管理能够为企业知识创新注人强大的动力，实现企业健康持久地发展。
知识管理是通过知识共享，运用集体的智慧，提高企业的应变和创新能力，企业知识管理和生产管理的出发点都是把知识视为最重要的资源，最大限度地掌握和利用知识，这是企业竞争力得以提高的关键，由于人是知识的重要的载体，从而人力资源管理是知识管理的重要组成部分。企业要想在经济知识化的浪潮中取得竞争的优势，必须进行知识管理的尝试，在发展知识战略、重塑企业知识文化、实现知识度量、设立知识主管等方面进行有益的探索。在进行知识管理的探索实践中，企业必须有一个以知识为中心的实体、目标和知识共享价值体系，围绕这一价值体系，企业能够进行自组织和对知识以及企业知识化进行管理和整合。
(八)企业知识管理对员工的作用
企业知识管理具有以重视对企业员工的精神激励，赋予员工更大的权力和责任，充分发挥员工的自觉性、能动性和首创性；重视企业知识的流动、共享和创新，运用集体的智慧，提高企业的应变能力和创新能力，增强企业的竞争能力，重视企业知识和人才，促使企业成长为学习型组织，重视企业文化的建设，在实现企业自我价值的同时，注重向传统产业的渗透，提高社会整体的知识化水平。
(九)企业知识管理的共享
企业知识管理把知识共享作为核心目标，知识管理的核心目标之一是鼓励相互协作，培育知识共享的环境，知识只有通过互相交流才能得到发展，也只有通过使用才能从知识中派生出新知识，知识的交流越广效果越好。只有使知识被更多的人共享，才能使知识的拥有者获得更大的收益，对一个企业来说，迎接知识经济必须首先促进本企业的知识化包括生产过程的知识化、劳动者的知识化、管理的知识化和生产产品的知识化。促进企业知识化的重要举措就要进行知识和技术创新、大力引进知识和技术、激发员工学习和利用知识技术与经验、加大科技投入、开展员工知识与技术培训等。
三、结语
1．成功的知识管理实践往往在于恰当地运用知识管理技术，企业知识管理与应用信息技术相辅相成，信息技术为企业知识管理提供了保证，知识管理水平的提高又会促进企业对信息技术的应用。企业只有在知识管理和信息技术实践都很成功的情况下，才可以在激烈的市场竞争中持续地生存下去。
关键词：知识管理 企业资源规划
美国经济大师波特提及，在21世纪知识经济时代，组织竞争优势的来源就是组织知识的创造与分享的能力。无形的知识是企业仰赖的竞争工具，因为它的投资报酬率高而且无法在短时间内复制。以程序再造的观点来看，企业资源规划是为了将原本不连续的企业流程，藉由一信息系统串连起来(Laughlin， l999)。
企业变革是指以知识为基础，迅速适应顾客与市场需要能力的企业流程。因此建立知识管理平台对企业资源规划的效益是有帮助的，因此知识管理是为了敏锐对应外部环境的改变、应因不同情势而实施的弹性管理，其最大的期望效果便是增加知识资产与提高企业变革的速度，进而提升企业价值。
企业可以透过良好的知识管理，获得管理或作业上的效益。因为影响组织整体绩效的因素太多，在知识管理的价值链中，要提升整体的竞争力必须从企业的知识管理流程中着手。而ERP是企业信息系统的枢钮，建立知识管理平台除了要考虑与ERP系统整合外，导入知识管理所带来的变革，也会透过ERP系统影响到企业的流程及绩效。
知识管理的定义
知识管理的对象就是所有的资料、信息、知识和智能。知识管理中的知识二字，广义地包括了这四项概念。而这四项概念总称为“知的资产”(Arthur Andersen， 1999)。
Desouza(2003)认为知识管理可定义为在组织中所有知识创造、知识储存、知识扩散、及知识应用的活动之集合。Bassi(1999)对知识管理的定义，是经由一连串创造知识、获取知识、以及使用知识的过程以提升组织的绩效。此可看出知识管理不只是管理“知识”，还包括可以用来创造知识的“资料”、“信息”，而用“资料”、“信息”创造出来的“知识”及运用“知识”所产生的智能，都是知识管理的对象。
Hibbard(1997)认为知识管理是捕捉组织内用各种形式(在纸上、数据库中或者是人脑中)存在的专业知识，并且促进分享使得组织整体可以产生最大的效能。Sarvary(1999)则认为知识管理是一个商业程序，是组织创造和使用组织知识的程序，它包含三个子程序：组织学习：公司取得信息或知识的程序；知识生产：将原始信息转换和整合成可以解决商业问题的知识的程序；知识分配：让组织成员可以去接近和使用公司内共同知识的程序。
大部分学者认为知识管理为典范移转，应建立包含信息技术、组织结构与文化等支持员工知识活动的工作环境，这些环境可称为组织基础建设。企业文化具有塑造组织愿景、凝聚群体共识、整合团队资源等作用，透过其驱动，激发人的价值创造力，近一步发展成组织核心能力，最后外显为企业的持续性竞争优势。
信息策略专家Wilf (1998)提出了构筑在企业文化、企业内部网络以及信息科技底下的知识管理6-C(Six C's)观念（见图1）：Create from Inpidual(创自个人)：累积、收集个人的专业知识、技能；Clarify(确认)：确认所要撷取的知识内容，能将各种知识去芜存菁；Classify(分类)：将内容分类，以方便检索/搜寻；Communicate(沟通)：建立完备的虚拟沟通环境；Comprehend(了解)：经过充分沟通，促进组织与个人的了解；Create from Group(群组创造)：由知识的分享与学习，提升组织整体能力。
由于知识资源的特性，使得知识管理异于传统管理型态，应包含了信息科技、组织结构、文化、员工等组织要素的管理典范移转(Grant， 1996；Nonaka & Takeuchi， 1995)。Davenport 与Prusak(1998)还认为组织文化才能有效率管理知识资源，组织文化若未能匹配知识活动，将可能是最显著的障碍。而笔者认为推动知识管理的困难在于四个How(4H)，分别是：如何克服组织规模、人员素质等因素的差异。如何认定知识与知识的维护。如何控制信息传递的质与量。如何建立创造知识与学习分享的组织文化。
Arthur Andersen(1999)强调：知识管理的变革基本上就是创造分享的组织文化，组织在导入知识管理系统时，如何让组织成员认同组织改变的目的与意义，并愿意随着组织的改变，而配合改变其工作流程、个人行为，进而营造出组织的新文化，此将是变革促动最重要的目标。
Hanley(1999)亦认为知识管理是一组能够展现组织设计与经营原则、流程、组织架构、应用技术的集合，它能帮助知识工作者以惊人的效率展现他们的创造力和能力，为企业创造价值。McEvily与Chakravarthy (2002)则从研究中发现，复杂与内隐的技术知识能够防范企业主要的产品改良遭到模仿，因此有助于产品绩效提升。
知识管理平台定义
所谓的知识管理平台，是指知识工作者透过计算机网络等信息科技与组织内的成员，进行制度管理、团队运作与经验交流。知识管理的变革，基本上就是创造出分享的组织文化，为了有系统的移转与分享知识，企业利用信息技术使企业知识的取得与再利用更为方便，进而使知识得以流通与分享，以达到知识管理的目的，这是企业建立知识管理平台的主要原因。
完善的知识管理必须具备知识管理系统的支持，亦即表示企业如欲具备完善的知识管理系统功能，就需要仰赖信息科技的协助。然而，建立知识管理平台只是提供一个知识分享与知识蓄积的工具，最终的目的是要建构分享知识的文化，最后转变成一个学习型组织，进而提升企业经营绩效(Gates， 1999)。
Davenport 与Prusak(1998)则认为信息科技是知识管理不可或缺的基础建设，企业必须能掌握、储存、及传播结构化知识的科技，并运用快速的传递功能，促使不同地方的专家能进行交流。Gottschalk(2000)认为企业在实行知识管理时，需要用信息科技来系统化、容易化，并加速企业知识管理，因此信息科技必须扮演着传达、协同合作以及搜寻知识的角色，并且能确保协同合作的学习效果。
建立知识管理平台需要耗费企业相当多的资源，针对如何发展有效的知识管理平台，Liebowitz(1999)即提出许多需要注意之议题，其所提出之相关议题可作为发展知识管理系统之指导方向，这些议题包括：如何增进系统可用性(usability)。如何增进人员使用系统促进组织学习风气。如何透过虚拟社群之建立促进组织之协同运作。如何整合信息技术与工具或网际网络技术支持知识管理。如何可视化呈现跨越组织单位的知识内容结构。如何促进在工作流程与产品方面之持续创新。如何成功地转换企业文化。
所以，企业建立或导入一套系统，不是代表只有建置信息设施而已，亦代表引入一套制度，企业所投入的资源，除了有形的硬设备外，还包括人力、组织的调整、流程的改变等等的无形资源，而推动知识管理也并需要塑造企业愿景来凝聚共识，并且营造一个分享、学习、信任的企业文化，如此才能收到推行知识管理预期的目标。
企业资源规划的定义
企业资源规划(Enterprise Resource Planning， ERP)一词，是由全球产业分析集团Gartner Group于上世纪90年代初首先提出，依据信息科技的发展及供应链管理所提出来的概念，以推论制造业管理信息系统的发展趋势。
Bylinsky(1999)认为ERP 乃是企业信息系统的骨干，提供主要的企业流程信息。Bingi， Sharma & Godla (1999)则认为ERP 系统为一整合企业内部所有经营活动观点并涵盖企业整体的信息系统。藉由单一的数据库、应用系统及一致的接口(interface)将使企业的人力资源、会计、销售、制造、配送及供应链管理各功能紧密的结合。
Bingi et al. (1999)认为ERP系统是一个整合企业各部门的信息系统，它提供一个数据库、经由一个横跨整个公司的整合接口来运作，也就是将人力资源、会计、销售、制造、及供应链管理高度的整合起来，这项整合能带给企业很多方面的好处，诸如加速对竞争压力的反应、创造市场机会、产品更具弹性、减少存货并且与供应链紧密结合。
根据Deloitte Consulting 调查全球导入ERP 上线成效的报告，由于ERP并未支持企业所有的功能，但是却可以透过ERP 的信息平台，继续扩充功能。由ERP 的信息平台往外扩充，可以降低企业未来IT 的投资，但其先前的整体性规划，则须先有一清楚的轮廓存在。
企业资源规划是协助整合组织的信息流及作业流程的软件系统，系统的数据库搜集及储存许多有用的资料，可以用来支持组织中不同的部门及作业功能。Abdinnour-Helm， Lengnick-Hall与Lengnick-Hall(2003)也认为ERP系统功能能完全实现时，组织将可以获得许多好处。如降低作业周期时间、信息处理更快、更好的财务管理、建立电子商务的基础、使隐藏的知识变得明确。
企业资源规划与知识管理平台之相关性
导入企业资源规划与建立知识管理平台对企业来说，都是信息科技的策略运用，同样会为企业带来变革与深远的影响，两者的目的也都是为了提高企业的经营绩效。知识管理系统所需采用的技术以信息整合系统及数据库为最主要选择，显示信息科技在知识管理上扮演着非常重要之角色，尤其目前企业界已逐渐导入ERP(企业资源规划)、SCM(供应链管理)、CRM(顾客关系管理)等系统，在整合需求下，企业进行知识管理时，应考量长远之信息系统规划。故在建立知识管理平台之前，有必要了解两者在导入的条件以及所要达成的目之差异。企业资源规划乃是透过信息科技的整合以及有效率的管理信息，来进行成本的监控，是以提高产能、降低成本和高效能为取向；而知识管理则是透过知识的分享与学习，促进流程的创新与改善，是以创新为取向。
企业导入ERP 的目的在于持续提升企业竞争力，而应用知识管理机制将企业知识输入ERP 系统，结合企业本身现有的核心能力，可以持续强化企业核心能力，提升企业竞争能力。
知识管理是适应企业变革的一种策略，积极进行知识管理之企业能够有效应付任何变革，持续展现坚强的实力。因为知识管理能够帮助企业适应外在的环境与新的经营形态。唯有创造知识、活用知识的企业才能享受企业改革所带来的成功，才能在知识时代中屹立不摇(Arthur Anderson， 1999)。
综合上述可以发现，成功的知识管理与企业资源规划都离不开变革，企业资源规划需要配合企业流程再造，知识管理为组织带来变革，同时可以因应组织的变革。所以建立知识管理平台对企业资源规划有正向影响。笔者便认为ERP 在硬件与软件的导入皆代表一种流程创新(process innovation)，各流程在管理知识上或为内隐、或为外显，但是都能够影响ERP再造程度与绩效。
结论
基于上述的观点，本文认为藉由建立知识管理平台提升企业资源规划系统的效率，进而提升整个企业的经营绩效是必然的趋势。当企业对于建立知识管理平台时，对组织人员、营运流程、信息科技所投入的资源愈多，则企业资源规划的表现愈佳。表示企业在建立知识管理平台时，组织及主管必须要支持知识管理的推行，也要有标准化的奖酬制度来鼓励员工分享知识；在营运流程方面，也要因应知识管理的导入进行变革；信息科技的应用也要将不同的系统进行整合，减少作业重复，并呈现更多的信息，如此可以使企业资源规划系统的表现提升。
ERP系统是企业信息的中心枢纽，其运作效率与企业竞争能力有密不可分的关系。而ERP在硬件与软件的导入皆代表一种流程创新(process innovation)，各流程在管理知识上或为内隐、或为外显，但是都能够影响ERP 再造程度与绩效，进而影响企业经营绩效。
将知识运用于企业运行的系统中，并且运用知识管理漩涡式的提升，有助于企业智能的增长，ERP系统方能时时切合企业营运目标，提升企业竞争力。
参考文献：
1.Abdinnour-Helm， S.， M. L. Lengnick-Hall， C. A. Lengnick-Hall， (2003)， “Pre-implementation attitudes and organizational readiness for implement ERP，”European Journal of Operational Research， 146， 2
2.Bingi P.， M. K. Sharma and J. K. Godla (1999)， “Critical Issues Affecting an ERP Implementation，” Information System Management， 16， 3
关键词：产业集群；知识管理；知识外溢
知识经济时代是以科学决策为导向的更具理性的经济时代，它强调经济决策必须实现知识化，这是知识经济的一大特征。今天随着知识经济的迅猛发展，更需要有与之相匹配的管理模式和管理理论，正如彼德·德鲁克所强调：“因为知识社会是一个组织的社会，其中心器官是管理，仅仅管理就能使今日的所有知识成为有效。”所以，知识管理这一全新的管理理论就应运而生了，我们的研究是希望将这一理论进一步扩展到产业集群的环境中来，从集群的角度来探讨知识管理，为产业集群如何依靠知识获得持续的发展提供理论指导。
一、产业集群概述
产业集群是某一特定领域内相互联系的企业及机构在地理上的聚集体（porter，1998），它是介于市场和企业之间的一种准市场或准科层组织形式（quchi，1980）。而我国的一些学者则将其定义为，集中于一定区域内特定产业的众多具有分工合作关系的不同规模等级的企业和与其发展有关的各种机构、组织等行为主体通过纵横交错的网络关系紧密联系在一起的空间集聚体。
从上述的一般性定义，我们可以发现，作为一个产业集群，实际上包括以下几个方面：第一，产业集群是一个与特定产业或者行业相联系的聚集体，这一聚集不仅仅是投入和产出的简单结合，在这一集群中，还包括物流和研发等重要的辅部门和机构；第二，产业集群是一个区域性的聚集体，它是由若干企业、机构和部门在一定地域范围内的集聚，例如我国浙江诸暨和大唐的袜业、嵊州的领带业、河北清河的羊绒业以及美国的硅谷、印度提若普尔的针织业等；第三，产业集群是一个介于市场和企业之间的组织形式，也就是说它是一种网络化的组织结构，既区别于独立性很强的单个企业，又区别于高度自由的市场机制。
产业集群的出现导致了企业边界的强性拓展，使得企业的扩展不需要通过原来的水平或垂直购并方式进行，而是以网络化的方式来实现。也正是基于这个原因，作为集群内的知识管理就具有一些与非集群内知识管理不同的特有性质。
二、集群环境下的知识管理的特性
首先，在产业集群中，各个企业间存在着一种相互依存、相互协作的关系，这一关系为企业的知识管理营造了一个超越企业本身的大知识环境。也就是说，这里所谈的知识管理是放在集群这个环境中来进行的。我们知道由于生产的集中，必然带来知识技术的外溢（spillover），从而使得集群中的知识具有一定的共享性，不同企业的知识技术都可能通过集群这个平台进行交互式使用。集群内的企业在集群这个平台上，一方面将自身的部分知识技术外溢，这种外溢有可能是主动的也有可能是被动的，其结果是为集群中的知识技术流动提供基本的素材；另一方面又通过这种知识技术的流动获得其他企业的外溢知识，从中受益。通过这种方式进行知识共享有两个好处，一个就是能够节省各个企业进行知识和技术积累的成本，其次也加快了各个企业的知识技术的创新步伐。
其次，从国内外产业集群的现状分析中，我们不难发现，产业集群在地理位置上往往都与大学或科研院所相毗邻，或者说这些大学和科研院所本身就包括在这一集群中，例如美国的硅谷、英国的剑桥高科技园区等。这样的一种地域组合方式，为集群中企业的知识学习和知识创新提供了强有力的保障。因为依托这些大学和科研院所，一是能使企业在第一时间获得国内外的最新研究资讯，保证企业的生产技术和相关知识的领先性；另一方面也有利于企业本身的技术攻关能力和研发能力的提高，从而形成一种生产与研究相结合的开放性组织，达到优势互补的目的，为企业的知识管理提供更为先进和完备的知识素材库。
再次，产业集群本身的聚集就是由于各个企业的生产具有相似性或关联性才得以实现的，这种特性也为企业进行知识管理带来了巨大的优势。因为在这样的一个集群中，各个企业的知识也必然具有相似性或关联性，即这一环境下的外溢知识是可以被其他企业接受的，而且也是他们所需要的，从而避免了企业在知识积累过程中的盲目性和重复性，同时使得知识整合工作更加有针对性，提高了整个知识管理的效率和效果。
三、基于集群的知识管理
知识管理是从整体的角度出发，对现存的、零散的、片段的知识按照一定的目的或者用途，来进行归集、分类和分析，以便将其提升到可以和谐运作的层面上来。在集群环境下的知识管理，由于存在上述的特性，所以也有着不同于一般环境下的知识管理的独特步骤。根据我们的分析发现，这一条件下的知识管理主要经过以下三个步骤来得以实现（步骤示意图见图1）。
第一步是知识的集聚。对于集群内企业来说，存在着各自专门知识相互补充的可能性，这种可能性将各个企业间的知识聚合成为一个开放性知识网络。不同的企业根据自己的需要从这个网络中获取知识，并将其引进加以消化，从而获得创新性知识。而传统的单个企业，由于它与外界企业间是一种纯粹的竞争关系，所以不可能形成这种知识网络，更难以从其他企业的知识中获益。
网络知识为企业的发展提供了一个共同的资源库，也为企业知识的提升和拓展提供了机会，从而形成了知识的规模投资效应，克服了知识技术的重复开发带来的资源浪费，也降低了企业的知识创新的风险。在这一过程中，企业为了实现集群的协同效用，会将自己所掌握的知识外溢，包括一些核心的技术和知识。因为上游企业为了实现自己的产品创新，必然要求下游企业的配套跟进，而这种跟进是以知识技术外溢为前提条件的，即便是平行的企业基于合作的契约也会让知识和技术发生外溢，以满足集群的整体需要，这也是集群内企业进行双赢决策的结果。也正是由于有了前面的知识外溢，才使得知识在集群内的集聚成为可能，这种集聚带来的后果就是使原有的知识网络得以丰富，使企业能够充分享受相互的知识外溢带来的好处。整个知识的集聚过程实际上就是一个集群中的知识的互联互通问题。
第二步是知识的重构。在知识集聚基础上形成的组织间的这种知识互动关系，反过来又会导致知识的重构。这里的重构，并非传统意义上的分解后的重新组合，而是融入了人们的创新的知识再造过程。
在产业集群中，相对成熟的知识在网络中流动和扩散，并在有效的协同环境下，被不同的企业根据自身的需要加以吸收和改进。这一过程的外在表现形式可以归纳为以下两类。一是将企业原有的旧知识与从网络中获得的新知识加以结合和重新构建，并摒弃其中的非有效成分，实现知识的二次创新。二是在全面掌握显性知识的基础上去充分认识和识别集群中的隐性知识，力促隐性知识的显性化。因为存在于人们头脑中的和隐藏于习俗下的隐性知识往往是精华所在，所以有必要对那些存在于人们头脑中的和隐藏于习俗之下的隐性知识进行充分的挖掘，并经过细致的筛选和加工形成企业的显性知识。
通过这一知识重构的过程，可以不断充实和完善原有的知识体系，达到保持企业所拥有的知识的时效性和一定程度的超前性的目的。而这些知识又会迅速转化为促进企业技术进步和产品创新的核心竞争力，从而推动企业的发展壮大。
第三步是知识的涌现。在一个比较完善的集群中，能够通过知识的网络互动增加彼此的碰撞，形成原有组织所不具备的新的知识，这一过程类似于复杂系统研究中的涌现问题，故我们称之为知识的涌现。
当集群中的知识经过前面两个步骤被集群内的企业消化和吸收后，整个知识整合的过程并没有结束。由于创新性知识多出现在知识与知识交界的地方，因此当知识在集群中充分流动和交换时，必然增加了不同知识相互碰撞的机会，从而为实现知识的涌现创造了条件。随着知识的不断增加和更新，流动也会日趋剧烈，这样就会在一定的时间发生知识的爆发性涌现，形成一些全新的、以往集群所不具备的知识。而且当企业间外溢知识不断积累，达到一定水平，同时企业的驾驭知识的能力也达到一定的高度后，那种偶然性的知识涌现则会成为一种必然的趋势。
通过上述的三个步骤，就基本实现了对产业集群环境下的知识管理工作，当然这里谈的三个方面只是其主体部分，在具体的知识管理中会由于具体情况的不同而有所不同，但无论如何变化，其核心仍然离不开上述的三个方面。
四、结论
基于以上的研究，我们可以发现，由于产业集群所带来的集聚效应，使得知识技术在集群内可以充分流动，而这种流动反过来又进一步促进了知识技术的发展。所以，在集群内进行的知识管理，必然是要推动这种流动的加速，并在流动中实现有效的知识整合，将知识技术迅速地转化为生产力，从而加快产业集群的发展步伐。
参考文献：
1．王缉慈等．创新的空间——企业集群与区域发展．北京：北京大学出版社，2001．
2．魏守华．产业集群的竞争优势探究．财经问题研究，2002，（1）．
3．彼得F．德鲁克等，杨开峰译．知识管理．北京：中国人民大学出版社，1999．
关键词：知识管理；知识经济；对策
一、 知识管理的内涵
知识管理是一种全新的现代管理模式,是知识经济时代的产物,关于知识管理的概念定义很多,目前尚无统一的定义,较有代表的是:知识管理应是以人为中心，以信息为基础，以知识创新为目标，将知识看做一种可开发资源的管理思考。可见，以知识为核心的知识管理包括两个不可分割、紧密联系的方面：其一是对知识进行管理，知识是管理的主要对象；其二是运用知识进行管理，知识是管理的主要手段，那么具体到一个企业，如何实施知识管理呢？简言之，就是要不断运用先进的管理理论和方法，鼓励创新，不断总结先进经验加以推广，使知识含量高的资产不断增殖，并通过知识管理确保企业的生产和经营效率，获得不断提高。
二、我国企业实行知识管理的必要性
引进知识管理模式是知识经济时代的要求，提升企业竞争力的需要。竞争的全球化和不断加快的知识创新与产品创新使得知识的有效传播和利用成为一种商务需要;其次,过去企业管理所依赖的计划经济已经逐步被市场经济所取代，市场对基于知识的产品和服务的需求日益增多，而这些产品和服务通常是一个十分复杂的环境中产生出来的；在企业外部，企业必须要与客户保持密切联系，而且不仅要与商业伙伴，甚至还要与竞争者合作。在企业内部，企业的各个部门彼此之间需要比以往更多的协助。这一切要求我们以一种新的管理方式进行交流、协作、协调和知识共享。
引进知识管理是我国企业与世界经济管理接轨的需要。经济全球一体化使得企业必须加强自身的适应性、创新能力和处理速度。面对激烈的国内竞争和国际竞争，企业依靠垄断，依赖过去的环境生存和发展，是难以继续生存的，唯一的出路是加强学习，学习国外国际的先进经济、先进经验，同时总结自己的经验，中国已加入了WTO,中国企业既可享受全球资源配置带来的好处,但也面临管理、市场等严峻挑战。因此,中国企业必须推行知识管理新理念、新方法之路,对知识管理进行研讨、进行推动，只有这样，我国企业才能赶上世界企业管理革命的潮流。
三、中国企业知识管理现存问题分析
经过20多年的实践，我国企业的管理水平有了很大提高，但知识管理理论在我国企业管理中的运用和实践还处在起步阶段，在我国实施知识管理存在一些问题和障碍，它是由我国特殊国情决定的。
知识资本的价值没有得到应有的重视。中国大多数企业中，其管理者只关心其公司上市、股票涨跌、销售业绩、生产状况等许多近期效益，的确，这些都是他们所应关心的，但是对于知识资本，这种不可能用利润来衡量，也不可能在短期内有成效的财富，他们却没有给予足够的重视，甚至是被完全忽视。出现这种情况的原因是多方面的，中国人口众多，许多企业仍然是劳动密集型企业，知识在生产过程中以及在成品中的含量不是很高。另一方面，其实也是主要的方面，就是观念的问题，这是解决问题的根本所在。
与企业的经营目标脱节。开展知识管理，必然要和企业的经营目标紧密结合起来，从企业的实际需要出发，针对企业面临的问题，运用知识管理找出解决问题的方法，提出切实可行的方案。在这方面，我国企业单纯地搞知识管理，并没有将知识管理作为有针对性的改善企业经营的一个有效手段，使知识的投入与产出形成良性循环。
缺乏有利于实施知识管理的企业文化氛围。中国企业的经营活动大多缺乏一种理念支持，不注重制度、条例的建立，偏重人际关系的协调，重关系、重情，而忽视企业“理（企业文化）”和“法（企业制度）”的建设，而企业知识的共享与创新需要有稳定的管理秩序保证，因为拥有知识就拥有某种权利，分享知识则意味将自己的位置置于风险之中，更要承担知识创新的风险。
缺少专业化的知识管理者。在新经济时代，对企业家及其员工在知识和智力上的要求远远胜于其体力，但实际上在我国知识管理人才极为缺乏而企业的人力资本投资却十分有限，企业在进行知识管理的时候，缺少专业的知识管理者，即使有专门的机构或人员负责，也大多只是形式上的，并没有真正发挥作用；很多企业处理不好资历、职位、能力、智慧、贡献等要素在薪酬分配体系中的关系；凭能力上岗，凭贡献取酬的原则没有也得到很好的体现。
四、对提高我国企业知识管理水平的建议
树立新的观念，跟上时代潮流。面向知识经济的知识管理，首先要求观念不断更新，根据我国企业管理发展的现状和企业经营管理环境变化，我国企业必须尽快树立以下新观念：重视知识资本、知识管理，将其纳入企业战略管理的范畴内；有效地学习，坚持“以人为本”，追求可持续发展；立足全球竞争等等。
逐步建立一套具有中国特色的知识管理理论和方法，指导我国企业的管理实践。在知识经济时代，经济走向全球化、国际化，企业间的竞争日益激烈，要想在经济全球化竞争中获胜，就必须充分利用和发挥已有的优势条件，扬长避短，形成具有特色的、有竞争能力的管理理论和管理模式，要做到继承、借鉴和创新，结合中国的实际情况和中国企业自身的特点，运用知识管理理论和方法对传统管理理论和方法进行整合和创新，最后形成一套有中国特色的知识管理理论和管理模式。
建立现代企业制度，优化企业组织形式。企业组织制度决定了知识管理系统实施的成败，决定了系统运行的效率。在企业中建立现代企业制度，明确产权关系、实现权责明确、政企分开、管理科学、健全决策、执行和监督体系，使企业真正成为自负盈亏、自主经营的法人实体和市场主体，优化组织体制，建立以扁平化、弹性化、虚拟化和网络化为特征的组织机构，为知识管理系统的运行提供良好的组织保障。
重视个人在企业中的价值，树立“人本主义”的发展观、管理观。对于知识创新的主体―人，如何有效地进行管理？首先，尊重人的创造性，尊重人的尊严和基本权利，最大限度地激发人们的创新精神；其次，要把知识创新作为企业真正的管理目标和管理对象；再次，企业应实施人才战略，建立战略型人才观念：一是重视人才结构，包括专长结构、软硬结构、性格结构等；二是建立雄厚有效的人才储备；三是营造好人才成长，人才价值自我实现的环境，只有重视人才战略，才能使企业得到持久的发展。
建立合理的薪酬体系和人力资源制度。只有给予员工充分的信任他们才愿意贡献其知识，但光有信任是不够的还需要通过物质刺激来增强其积极性和主动性。选择合理的薪酬结构,员工的薪酬和表现直接相关。实行配股制度,现在很多公司已经上市，公司的利益与股票的价值直接挂钩，所以如果给员工配以一定比例的股份，可以培养员工对公司的忠诚度，减少人才流失。高层人员从内部考核选拔。公司建立一套完善的考核制度，考评各个员工的业绩成就，奖优罚劣，对于优秀的人才，可以考虑给予提拔，委以重任。企业不断提供各种培训机会，科学技术的发展相当迅猛，人只有不断学习，不断充电才能与社会的发展保持同步，这一切都需要公司提供培训，只有培训，才能使员工有能力完成新时期的任务，也只有培训才可以留住优秀人才。
营造信任的文化氛围，为开展知识管理创造基本条件。在企业内部形成一种共享知识的行为环境是开展知识管理的基本条件，这就要求企业创造信任的文化氛围，充分信任每一位员工，使其觉得贡献自己的知识是自愿的，也是值得的。要做到这一点，首先，组织管理者要思想开放，敢于向传统习惯提出挑战，敢于突破固有的思维模式，把管理模式由控制转为支持，由监督转为激励，由命令转为指导，自上而下形成一种共享学习的宽松环境。组织结构由以前的等级式变成扁平式，管理模式更加多元化、人性化、柔性化，管理者应始终坚持“以人为本”的信念，努力营造相互尊重、和谐、愉快、进取的氛围。
作者单位：北京航空航天大学图书馆
参考文献：
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关键词：知识管理；知识流程；层级模型；信息技术外包
中图分类号：F406.11 文献标识码：A 文章编号：1009—9107（2012）06-0112-06
作为企业的一种战略性资源，知识已经成为企业竞争成功与否的关键变量。知识的分享、汇集、整理、应用和创新已经成为企业建立持续竞争优势的来源。相对于企业有形资源来说，企业知识管理的隐形特点明显。因此，为克服知识管理隐形特点带来的模糊性，积极构建界定清晰的指标模型，让企业认清目前的知识管理状态以及未来的发展方向，找到知识管理实施的路径和重点，一直是国内外诸多学者探讨知识管理的热门话题。
一、研究回顾
关于知识管理的文献，国外学者主要基于软件能力成熟度模型来研究该问题。Kulkar—ni和Freeze提出知识管理能力评估模型，该模型基于CMM将知识能力水平划分为不可能级、可能级、鼓励级、熟练级、管理级和持续改善级六个等级，用来确定一个组织在不同知识领域的能力水平。西门子的知识管理成熟度模型由分析模型、发展模型和一个被定义的评估过程组成，其中分析模型反映出在未来应该发展的关键领域和主题，发展模型提供帮助组织确定各个关键领域和主题如何实现最佳发展以到达下一个成熟度等级的信息，评估过程建立从评估定义到结果阐述的所有相关步骤的框架。该模型的等级划分完全沿袭CMM的等级，分为初始级、可重复级、已定义级、管理级和优化级五个等级。被引用次数比较高的Infosys的知识管理成熟度模型（KMMM）和Paulzen等的知识过程质量模型也都是基于CMM提出的。不同于上述基于CMM的知识管理成熟度模型，Wisdom Source的知识管理模型（K3M）通过定义知识管理系统和测量的不同特性，采用系统的知识管理观点将知识管理划分为八个等级，但是K3M将技术评价作为整体，而缺少人员和文化维度，因此，同其他模型相比，K3M在综合地评价整体的知识管理成熟度方面稍显薄弱。Pee等则在综述、比较、评估和合并已有的知识管理成熟度模型的基础上，提出了一个一般性的知识管理成熟度模型（General KMMM），该模型集中于评估组织中人员、过程和技术方面知识管理发展状况，也是沿袭以前学者的研究将知识管理划分为5个等级，分别为初始级、有意识级、已定义级、已管理级／已建立级和优化级／共享级。
国内学者对该问题的探讨，主要也是基于CMM模型展开的，蔡韬介绍了成熟度模型在软件工程和项目管理领域的发展现状，在CMM的基础上初步构建出知识管理成熟度模型，模型分为初始级、获取级、共享级、利用级和创新级5个等级。从CMM出发，孙锐等结合组织知识管理流程，分析基于能力成熟度的知识管理模型，提出对应于不同知识管理能力等级的阶段性知识管理特征、管理目标和关键过程活动。此外，尹彦等在总结国内外相关文献的基础上，基于CMM理论构架，构建知识管理成熟度的逻辑模型，将知识管理成熟度分为初始级、可复用级、已定义级、可管理级和优化级，并提出了由5个一级指标和22个二级指标构成的企业知识管理成熟度评价指标体系，运用粒子群算法与神经网络模型相结合的方法对企业知识管理成熟度进行评估。不同于上述学者，张鹏等以管理者、员工、企业文化、知识管理流程、知识管理技术和知识管理内容为结构维度，参照哈罗德·科兹纳的项目管理成熟度模型，构建知识管理成熟度模型，模型分为无序级、简单级、规范级、协作级和持续改善级5个级别，并应用AHP决策分析法确定成熟度各指标因子的权重，给出成熟度“级越”的方法。
通过对已有文献的回顾可以发现，关于企业知识管理发展阶段的研究大多是从企业知识管理成熟度的角度展开，而且，对企业知识管理成熟度的研究大部分是基于软件能力成熟度模型构建知识管理成熟度模型。笔者认为，知识管理的主要对象首先应该是企业需要有效管理的知识本身，只有理顺企业对知识的管理流程，才能有效地管理知识。鉴于此，文章按照知识在企业中循环的生命周期即知识的管理流程，来划分企业知识的管理层级。文章分析的层级划分有助于理顺企业对知识的管理流程，促进组织知识螺旋加速上升，实现企业知识管理过程的顺畅性。为了更清晰地阐明各层级在企业中的具体表现，我们选取具有高知识密集度的信息技术外包企业作为案例，并从人力知识、技术知识、顾客知识3个核心知识维度，构建衡量信息技术外包企业知识管理水平的指标，对知识管理各层级在这类高技术企业中的表现进行具体分析，为企业确定其知识管理所处层级提供探索性的量化指标参考。
二、企业知识管理层级模型的构建
（一）知识管理流程综述
关于知识的管理流程，不同的学者将其划分为不同的阶段过程。认为知识管理的总目标是使公司知识相关的效能以及知识资产的盈利最大化，并且使它们得到持续的更新，Wiig将知识管理过程划分为知识创造、知识保持、知识更新、知识组织、知识转移和知识实现等一系列活动，并认为有效的知识管理过程就是理解并且聚焦于明确系统的管理知识的建立、更新和应用。Liebowitz（1999）等则将知识管理过程划分为8个阶段：识别、获取、选择、存储、共享、应用、创造和销售。将知识管理视为一种过程，Alavi认为知识管理的焦点在知识流和知识的创造、分享和分配知识的过程，通过构建知识管理流程框架，识别信息技术在知识管理流程各个阶段的潜在作用，根据该框架，作为知识系统的组织由知识创造、知识存储／检索、知识转移和知识应用4个广泛认可的知识过程集组成。此外，通过提供一种知识在组织里如何被组织和应用的管理框架，Benbya等在该框架中将知识发展周期定义为知识产生、知识存储、知识分配和知识应用的过程。综上所述，虽然大量专家对知识管理的过程进行了界定，但对于不同的研究者而言，他们对知识管理的流程有着不同的理解。在借鉴总结前人研究的基础上，我们将知识的管理流程划分为4个阶段，分别为新旧知识的汇总阶段、知识的编辑转化阶段、知识与实践的匹配利用阶段和创造新知识的阶段。
（二）知识管理的层级模型
基于上述企业知识的管理流程，我们将企业知识的管理活动划分为四个层级：初始级、基础级、利用级和创新级（见表1）。这4个层级是Nonaka的SELI知识转换模型在企业知识管理活动中的具体体现，4个层级并没有清晰的分界线，而是一个递进的过程，反映企业知识管理螺旋上升的动态过程。4个层级不完全等同于整个企业知识管理的生命周期，而是知识的一个管理周期，每一个知识的管理周期形成企业整个知识管理过程的一个上升螺旋，整个企业的知识管理水平就由这样的知识螺旋周期向上推进。下面，对企业知识管理层级模型的各个层级进行具体阐述：
1.知识管理初始级。知识管理的初始级活动主要体现在企业知识的汇集度上，具体表现为企业中知识的分布层面、知识汇集量以及知识汇集速度。在这一阶段，企业的主要知识管理活动是汇集。其汇集的知识不仅包括企业中的已有知识，还包括创新级中产生的新知识。这一层级主要涉及到以下问题：企业中的知识主要分布在哪个层面（个体层面、项目层面还是企业层面）；企业中有多少知识被汇集，是否各个项目的知识都汇集到同一个地方；是否企业中的每位成员都被要求提供知识，提供知识的频度和质量如何等。
这一知识管理层级需要企业建立相应的IT基础设施及技术支撑。企业需要具有实现知识管理所必须具备的信息技术基础设施及网络信息系统，这有助于企业成员快速、准确地传递并获取相关信息和知识。同时，企业具有促进知识贡献的制度要求或激励机制等，比如定期的项目总结、成果汇报要求，鼓励员工将项目工作中遇到的问题与得出的经验进行归纳、总结，以图表、文字等形式表达出来，进行经验共享。这些都有利于知识从个体向企业的转移，丰富企业知识源。
2.知识管理基础级。知识管理的基础级活动主要体现在企业知识转化度上，具体表现为企业通过对初始级中汇集的知识进行编辑、包装、提炼，使知识增值。
知识管理初始级活动中汇集的知识往往处于分散状态，是零散和无序的，需要对其进行编辑、加工、分类，按照一定的规则进行存储，实现编码化，最终融入企业的知识体系并通过利用级的活动将知识运用到产品和服务中去实现知识价值。这一阶段主要是将各个项目中汇集的知识放在企业的大背景下，重新组成一个系统性的整体框架，经汇总组织后的知识系统框架将和整个企业而非某个特定的部门或业务有密切联系，也即是实现知识的通用性，使知识能够给企业其他员工带来好处。知识管理基础级活动在知识的共享集聚与应用之间起到了桥梁的作用。在知识管理的这一层级中，对知识进行提炼、分类很重要，通过分类使知识增值。这一阶段需要专门人员以及专家的参与，根据企业管理的需要，可以采取绘制知识地图、分类知识库等各种有效方法和手段进行知识的识别和分析，完成知识的格式化、编码化。
3.知识管理利用级。知识管理的利用级活动主要体现在知识与企业工作的匹配度上，具体表现为将知识与企业具体工作联系起来。
只有将知识与企业工作匹配起来，进入应用阶段，知识的作用才能被激活，形成企业内成员对知识的需求，并实现知识向价值的转化。知识管理的这一阶段需要部门负责人的参与，根据业务部门以及工作的不同特性，知识管理专员在部门负责人的协助下，对编辑、提炼、编码后的知识进行分析并与具体工作内容联系起来，形成员工在实际工作中对知识的具体运用，这一阶段为将知识送人具体应用阶段做必要的铺垫。
4.知识管理创新级。知识管理的创新级活动主要体现在企业知识的增值与再生上，具体表现为企业中知识的不断更新、已有知识的交叉形成新知识以及新知识带来企业新的竞争优势。
企业已有的知识存量和知识结构是其吸收、使用以及产生新知识的基础，现有知识存量的排列组合成为创新的源泉。企业知识体系内各部门、各专业的不同知识相互联系、相互冲击，是新知识产生的一个重要环节。当前的知识存量所形成的知识结构决定了企业发现未来机会、配置资源的方法，企业内各种资源效用发挥程度上的差别都是由企业现有的知识所决定的，即知识决定企业配置资源的能力，知识是企业竞争优势的根源。
因此，建立知识库更新机制，确保知识在企业动态发展过程中不断更新，也是确保企业持续竞争优势的一个重要方面。知识的创新级中产生的新知识进入到下一个知识的管理螺旋，由这样4个层级构成的知识管理上升螺旋将整个企业的知识管理水平向上推进，完成整个企业知识管理过程中无用知识的淘汰和新知识的生成过程。
三、知识管理层级模型应用：以信息技术外包企业为例
知识管理的主要对象就是企业需要管理的相关知识，知识本身才是企业知识管理的核心组成要素。信息技术外包项目是知识密集型管理项目，其主要通过提供智力和专业信息服务来实现价值，知识是其最宝贵的资源，从计划、决策到实施、评估、反馈都涉及到广泛的知识运用和智力创造活动。可以说信息技术外包项目的管理过程就是知识管理的过程，在这类企业中，能够实现知识的有效循环显得尤为重要。对信息技术外包项目进行知识管理是其实现项目信息结构化、项目团队知识共享与创新的重要手段。因此，我们选取信息技术外包企业的核心知识作为评价维度，以便进一步分析基于知识流程的知识管理层级模型。
（一）信息技术外包企业核心知识维的确定
美国知识管理领域专家托马斯·A.斯图尔特Thomas A.Stewartl994年提出知识资本的H-S-C结构，他认为知识资本包含人力资本（humancapital）、结构资本（structural capital）、顾客资本（customer capital）3个方面。人力资本指的是企业人员所具备的各种知识和技能。结构资本是指企业的组织结构、规章制度以及管理系统等。而顾客资本是指企业所拥有的品牌满意度、顾客忠诚度以及企业信誉等经营性资本。三者相互作用，共同推动企业知识资本市场价值的实现。因此，基于Thomas的H—S C知识资本结构，文章认为企业知识应该包含人力知识、结构知识和顾客知识三种知识。人力知识主要指企业人员具备的知识、经验、技能和创新能力等高度依附于人力因素的知识。结构知识是使企业得以正常运行的知识，包括技术、工艺、生产流程和管理方法等。顾客知识包括顾客的基本信息、顾客的需求和潜在顾客等相关知识。另外，鉴于技术知识在信息技术外包企业中的重要性，在听取多位外包及知识管理领域相关专家的意见后，文章将结构知识中的技术知识单独列出，代替结构知识作为一个重要知识类。最终，确定对于信息技术外包项目最为重要的三类知识，即人力知识、技术知识和顾客知识。
将信息技术外包项目涉及的这3类核心知识作为衡量企业知识管理水平的3个重要维度（见表2），可以构建反映企业知识管理层级水平的指标。3个知识维度可具体划分为九项量化指标：
1.人力知识管理涉及3项指标：（1）单一领域人员占比，单一领域人员指的是企业中只具备单一领域知识技能的员工，比如，做系统设计但不会系统集成的人员。（2）相关领域人员占比，指的是企业中具备相关领域技能的员工占比，比如，做系统设计的人员同时也会系统的集成等。（3）跨领域人员占比，指的是不仅懂得技术方面的专业知识，还懂得外包业务的洽谈或管理方面知识的人员比重。
2.技术知识管理涉及3项指标：（1）技术档案，用企业技术存档率来衡量，指的是已经进行存档管理，纳入企业技术档案库的技术占比。（2）技术模块化，用技术模块化率来衡量，指技术流程化程度。（3）技术创新，用企业新技术开发率来衡量，主要反映企业技术创新环境构建状况。
3.顾客知识管理涉及3项指标：（1）顾客的获得，用顾客增长率来衡量，主要指新顾客的获取，这里的新顾客指的是以前没有在本企业购买过产品或服务的发包方。（2）顾客的维持，用顾客二次或多次业务率衡量，指的是顾客已经在本企业购买了某项产品或服务，对本企业为其提供的产品或服务满意，从而在本企业再次购买同一项产品或服务的老顾客。（3）顾客的挖掘，用顾客拓展率衡量，是指已经在企业购买了某项产品或服务并且又在本企业购买其他产品或服务的顾客，即老顾客在本企业购买新业务。
（二）知识管理层级在信息技术外包企业中具体应用
基于信息技术外包项目的知识管理，利用构建的知识管理评价指标，通过描述各项指标在各个层级中的变化状况，对企业知识管理层级模型的各个层级进行具体分析（见表3），为企业确定其知识的管理层级阶段提供参考。
在信息技术外包企业知识管理的初始级，人力知识管理维度主要是企业中单一领域人员占比较高，大部分员工只懂得某一项工作的知识技能。表现在技术知识管理方面，企业对技术的管理也较为薄弱，技术档案化管理的程度不高。另外，顾客知识管理方面主要是对现有顾客的部门运营状况等组织基本信息以及对信息技术外包项目的具体要求等项目信息的汇集，借助企业信息技术手段，搭建企业已有顾客的信息、知识库。在这一层级，企业中很少进行知识的分享，较多的是信息、知识的初始汇集。
在基础级中，由于知识编码、分类化的实现，企业成员借助内部网络和分类知识库等手段实现专业知识的共享，有利于企业成员的学习和成长。在此阶段，企业成员开始利用企业知识库学习相关领域的专业知识技能，企业中具备相关领域知识的人员占比逐渐增加。技术知识管理方面，企业不仅建立了技术档案，并且通过对技术档案的整理、提炼，促进技术的模块化、流程化，有利于信息技术外包项目任务的细分割，形成基础技术流程的固化。顾客知识管理方面，通过对已有顾客服务资料的整理、提炼、分析，实现企业内顾客信息的传递与共享，对顾客满意度的跟进有利于企业争取顾客对本产品或业务的重复购买，降低顾客流失率。
递升至利用级，企业成员在熟悉相关领域专业知识的同时，开始关注整个外包项目的运转状况，企业实现已有知识系统化的同时，开始关注跨领域的业务知识。比如与顾客的洽谈、对顾客的培训等，成为具有技术背景的业务咨询管理人员或者是具有业务背景的技术人员。技术知识管理方面，技术档案化管理的程度已经很高，并且实现技术模块化、流程化管理，逐步形成鼓励技术创新的企业环境。另外，知识库中的知识在运用于企业实践中越来越具有灵活性，将原本从企业信息技术外包各个项目中汇集整理的普适性知识，再具体化到企业信息技术外包项目不同的实际情况下，能够在提升顾客对其所购产品或服务满意度的同时，逐步挖掘顾客的其他业务需求。
最终，在信息技术外包企业知识管理的创新级，由于企业内知识共享环境的建立，企业内具备相关领域、跨领域知识的员工比例逐渐提高，并超过单一领域人员占比。在实现技术接近百分之百档案化管理的同时，企业技术模块化率和新技术的开发率不断提升。另外，企业通过对知识库更新机制的建立和完善，能够实现新知识的及时补充，确保企业知识源得到持续更新。企业不仅能够有效汇集管理已有顾客知识，还能利用顾客知识挖掘新业务、新顾客，实现企业持续发展和价值的提升。
四、结语
以下是实施KM(知识管理)激励机制的指导性原则：
1． 尽早启动。在KM(知识管理)实施初期就应该将激励机制纳入进来，避免员工觉得奖励是后期附加的。
2． 项目的合适人选。需要成立一个跨职能的附属团队来制定符合企业文化的激励方案。
3． 协调利益。确保高层领导、人力资源及相关职能部门共同参与激励机制的讨论，不能超越企业允许的边界。
4． 系统支撑。确保提供的技术平台可以满足员工在系统内准确获取知识、实现活动的目标。对于那些越来越多依赖Web2.0和社交平台实现知识共享和虚拟协作的企业，上述工作将充满挑战。
5． 充分发挥奖励的时效性。建立适当的时间表，确保奖励和表彰计划在恰当的时间发挥功效。很多组织在项目实施初期就发放奖励，激励员工在新工具和流程上大胆创新。
6． 沟通。在相关的培训中加入激励和表彰的内容，让员工充分了解自己可以得到什么。如果业务单位、职能、职责或者地域的差异而使得奖励有所区别，那么一开始就应该清晰界定。
7． 问责制度。指定一个人或者一个团队管理、裁定和颁发奖励。
8． 确保奖励的一致性、实用性。创建一个连贯的体系，将有益的行为固化为企业文化的一部分。并不是企业内所有奖励都必须是一样的，但是必须要能够在企业允许范围内进行协调和评估。奖励协作的目的是在不干扰或违背现有奖励政策的基础上积极推动有益的行为。
标准化的奖励有它的好处，但要注意确保奖励机制的灵活性。对此，我们有以下两种途径：第一，是在企业范围内，设置较为宽松的指导原则。为了实现这个目的，企业需要建立一个跨职能的知识管理小组，代表业务单位、人力资源及企业发展部门。这个小组主要负责提出广泛的建议，并使这些建议让不同的职能和业务单位理解以及采纳。这个小组还需要解决“是否将员工的知识管理纳入正式的业绩评价体系”这个问题。第二，就是让各部门或者业务单位建立自己的方案。这种方案会在一定程度上牺牲标准化，核心小组成员与各业务单位需要探讨适用自己的激励和表彰机制。
另外需要考虑的是如何随着知识管理的实施进程，不断调整和优化奖励和表彰机制。在早期阶段，重心是采纳和变更管理方式，在此期间，有益行为的奖励机制可以帮助吸纳和建立新的模式。然而，伴随知识管理的制度化，奖励将成为工作流程的一部分，员工也开始理解、适应在日常工作中的协作效应。这一点，可以解释为奖励由行动导向变为成果导向。也可以将知识管理纳入更为广泛的表彰机制，如职业生涯规划、绩效考核、企业级奖励。
如果你想获取更多关于知识管理激励机制，可以阅读APQC的白皮书《奖励和认可合作》，附录《最佳实践组织的激励和认可合作》中收集了八个最佳实践的案例，本文也包含在里面。
