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一、资金管理概述
资金管理是指企业根据发展战略、经营计划及财务状况，对企业筹资、投资、生产经营及利润分配全过程资金进行统筹安排的理财活动，资金管理涵盖了从资金筹集到产品生产并销售后资金回笼的全过程，主要内容为资金结算管理、资金流管理及资金风险控制。资金管理是企业生存和发展的基础，是企业财务管理的重要内容。在当前激烈的市场竞争环境中，完善的资金管理能够保障企业不断提高资金使用效率，加速企业资金周转速度，降低资金成本，从而逐渐建立市场竞争优势。目前，企业资金管理模式有分散管理和集中管理两种类型，两种模式各有利弊。分散管理模式能够保证企业的市场应变能力，且充分调动员工的积极性，但该模式下容易产生资金沉淀、资金成本高、资金使用效率低的问题。集中管理模式下能够对企业资金进行统一使用、调配，有效避免资金沉淀等低效率问题，但会影响员工的积极性，且对配套措施要求较高。集中管理模式可以细分为：一是统收统支模式，该模式下企业的结算资金收支业务均由资金管理部门集中统一控制和调度，公司内部子公司或下属单位不能通过外部银行账户进行资金结算。现金支配权及控制权均上收至公司总部，资金总部对公司资金具有高度审批权及控制权，该模式适用于企业创业初期，且规模较小、经营区域范围较小的企业；二是结算中心模式，该模式下结算中心是企业资金结算和支付业务的管理性机构，负责企业内部各部门、子公司之间的资金结算和现金收付业务。企业下属各单位或子公司在结算中心开立内部账户，并与其外部账户关联，确保结算中心对其资金收付的实时监控，该模式适用于成长期和成熟期的企业；三是财务公司模式。该模式下，企业的资金结算和收付业务通过企业内部设立的财务公司进行结算，财务公司不仅具有结算功能，还可为其成员单位或企业提供担保、资信调查、资产管理咨询等业务，该模式适用于对资金集中控制要求不高的企业。
二、企业资金管理现状
（一）资金结算方面
资金集约化管理手段落后，造成资金闲置甚至形成“体外循环”。首先，企业普遍存在多头开户、资金分散的现象，造成资金闲置及浪费。企业普遍存在银行账户较多的现象，尤其是经营地域广、业务范围大、业务规模大的国有企业，其结算账户往来资金频繁、结算资金数额较大。由于经营地域分散、且经营项目数量大，在各地开立的银行结算账户也较多，企业资金广泛分散于各银行账户中，造成了资金的沉淀及闲置。其次，缺乏有效的集约化资金管理手段和方便、快捷的资金归集模式。由于缺乏有效的资金集中管理手段和管理制度，使得企业资金闲置，出现资金被挪作他用而形成“体外循环”，威胁到企业资金的安全性。同时，由于资金归集模式落后，还是通过传统的手工记账、电汇等形式上收资金，已经难以满足现代企业对资金支付结算的快捷、便利性要求，同时也增加了企业财务人员的工作负担。
（二）资金流管理方面
资金预算管理体制不完善，导致企业营运资金不足。企业资金预算制度不完善，导致企业经营决策缺乏科学依据，甚至出现资金周转紧张的局面。企业资金预算依赖个人的管理经验和预测估计，导致预算编制不准确、不严谨、可行性不强，企业资金收支缺乏筹划和约束，资金支出随意性大，资金挪作他用的问题突出，企业资金使用效率低下，资金安全无保障。由于资金预算管理的薄弱，导致企业资金管理不能从企业战略角度出发，资金收支安排缺乏整体性，甚至导致企业收不抵支，资金周转出现困难等严重的问题。资金管理信息系统难以实现资金的实时监控。目前，我国企业对资金信息的收集和传递方式较传统、单一，难以实现对企业资金的实时监控。虽然有些企业已经采用了ERP系统，但由于财务人员对软件配套功能模块没有充分掌握，ERP只发挥了结算的基础功能，而ERP软件的预算管理、融资信贷、资金监控功能没有得到充分发挥。结算系统与财务系统软件不对接，不利于实现企业物流、资金流、信息流的统一整合。企业资金管理软件系统与其他业务管理系统未实现信息对接与共享，导致资金管理信息与企业财务信息无法实现信息的互通共享，造成重复作业。资金管理信息与财务信息的数据口径不一，也无法形成企业内部信息规模优势，降低了企业财务管理效率。
三、加强企业资金管理的措施和建议
（一）根据企业实际情况选择适宜的资金管理模式
资金管理的目标是实现资金的集中、成本费用的下降、资金监控的强化以及资金使用效率的提升。为实现资金管理的目标，需要确保资金管理模式的合理性及可行性。企业根据企业资金管理特点、企业发展战略、企业发展阶段、业务发展规模、业务种类、业务区域经营范围等，综合各方面因素合理选择资金管理模式，确保资金管理模式的合理性及可行性。企业选择资金管理模式的标准为：若企业正处于创业期，企业规模较小且经营范围较局限，对资金集中管理具有强烈要求，可采用统收统支的资金管理模式；若企业处于成长期或成熟期，需要对企业资金的收支进行及时了解及监控，又需要保持企业下属单位或子公司的自主性，则可以选择结算中心模式。该模式下，企业资金管理是通过资金管理部门的部门职能实现的，采取收支两条线的资金管理模式。公司资金管理总部不直接管理下属单位的资金业务，公司资金通过网银系统实现上收和下拨，充分保障了下属单位的自主性及积极性的同时，又实现了资金的实时监控；若企业属于经营规模庞大的控股经营公司，希望实现分权程度高的现金集中管理，则可采用财务公司模式。该模式下，财务公司对下属单位的账户没有实际控制权，且开户单位与财务公司属业务合作关系。财务公司可以为企业提供投资理财、单位贷款、信用担保、融资租赁、证券发行及投资等综合性金融服务，可以有效提高企业整体经济效益，实现内部资金的灵活使用、调配。
（二）加快企业资金管理信息系统建设
积极引用最新计算机信息处理技术并统一财务管理软件，实现各个管理系统的信息对接与互通是实现“资金集中管理”的技术支撑。首先，积极采用最新、最先进的信息处理技术，如云计算、大数据、区块链等先进信息处理技术，是推广资金管理科学方法与手段的实现渠道。前沿信息技术的引用，能够提高企业资金管理的智能化、科学化水平，实现对财务数据的深度挖掘与分析，提高资金管理决策的科学性与可行性。其次，统一财务管理软件，实现各业务信息管理系统的对接与互通。统一财务管理软件，加强与软件开发商的业务合作与探讨，根据企业自身情况“私人定制”企业专属财务管理软件，打通各类业务系统的互联，从而实现企业物流、资金流、信息流的统一整合，加速企业业务信息的沟通交流，有效提升企业管理决策的时效性。加强财务管理人员对财务管理系统的认识及应用能力，确保业务管理系统各项先进、智能功能模块充分发挥作用，如利用财务软件可实现企业的总账、应收及应付账款管理、资金预算编制、固定资产管理、票据通、现金流量、银企对账、财务分析等的全过程管理，同时，还可发挥会计凭证录入、查询、审核、进账等多种账务处理功能。
（三）加强资金结算管理
加强银行账户管理，建立企业统一账户。将企业的不同银行账户资金统一归集到单一账户进行支付结算，建立统一的企业结算系统和银企接口。通过建立统一账户系统，可以实现对分散资金的集中管理，有效避免资金在各银行账户的沉淀，并节约支付结算费用，利用银行的网络支付结算系统减少资金在途时间，有效提高资金周转、结算效率。另外，统一企业账户资金，能够提高企业在银行的资信状况，从而获取更多的银行授信。建立完善的资金管理信息系统，实现资金的集中管理、监控和实时预警。企业应积极借鉴国际先进的资金管理理念，与国内软件开发商合作，研发设计适合企业实际情况的资金管理系统。资金管理信息系统应包括以下功能：首先，实现资金的集中及归集管理。将分散于各银行结算账户的资金统一归集，并可根据企业不同部门的资金需求进行资金分配、调度。其次，具有资金风险管控功能，可根据企业资金流量数据进行实时预警，及时发现企业资金流动的异常，有效防范企业资金管理风险。最后，提高资金业务处理效率、业务处理流程的规范化。资金管理新系统能够有效提高资金数据传输效率以及业务处理效率，从而降低财务人员的业务压力。
（四）强化资金控制管理
1.加强企业的资金预算管理。资金预算管理是优化资金管理的前提与基础，资金预算管理的目的是保障企业正常运营的资金需求，根据企业资金需求及时进行筹资，并对闲置资金进行投资以实现资产的保值、增值。资金预算管理能够提高企业现金的使用效率，优化企业资本结构，并降低企业资金成本。强化资金预算管理，应从以下方面着手：一方面，采取科学的预算编制方法，制定科学、可行的资金预算方案。企业在资金预算编制时，应充分考虑企业生产计划、产品销量及产品市场价格、以往年度的生产经营成本、安全设施建设费用、企业职工福利及企业文化建设等成本费用，充分了解历史年度的现金流入、流出数据，提高预算编制的精确性。另一方面，严格控制企业成本支出。在预算额度内使用企业资金，并规范资金的审批流程，明确资金审批限额。2.强化企业的投融资管理。首先，根据企业资金预算，制定科学、合理的企业融资计划。对企业融资工作进行提前规划与安排，可以为企业争取更多的资金筹集时间，争取资金成本更低的融资方式，并有效避免因盲目过度筹资导致的资金浪费。其次，根据企业发展战略、生产经营规范制定投资规划及方案，将企业闲置资金投放到企业经营所需的资本性项目，推动企业经营战略及规划的逐步实施，有效整合、延伸企业价值链，为企业及其股东创造更多经济效益。
参考文献：
[1]谢婉.企业资金管理的高效模式构建研究[J].辽宁科技学院学报，2016（03）.
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[3]王云飞.企业资金管理存在的问题及对策分析[J].中国乡镇企业会计，2014（07）.
[4]韩华珍.国有企业资金管理与使用控制的创新策略[J],会计之友，2013（15）.
关键词：流动资金；管理；原因；对策。
一、企业资金管理的现状
1、盲目投资,短贷长投
一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。
2、内部管理不善,资金不良占用
企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。
3、资金分散，使用效率低下
很多企业往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化管理，不能合理调度货币资金。对货币资金缺乏效益性管理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来．而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。
4、存在无预算或管理不严的现象
盲目采购、超定额储备普遍存在，有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。但一些企业由于缺乏对现金流量的认识，很少对本企业的现金流量进行科学有效的预测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏流动资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失市场良机成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。
5、发生诸多的经济纠纷
企业之间相互拖欠现象严重，容易发生诸多的经济纠纷，企业间货款拖欠形式的“三角债问题，因而企业之间货款相互拖欠有增无减。一些企业经营管理不善，特别是许多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积压，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的流动资金不足，或者根本没有流动资金来源，他们一是向银行贷款；二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的问题是一项非常重要的问题。
二.加强流动资金管理的途径与对策
1、盘活资金存量,提高资金使用效率
（1）应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。
（2）加快流动资金周转,作好企业财务预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等，这些预算使企业能够预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，还能提高内部协作的效率，并且销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险，从而加速流动资金循环，提高企业经济效益。
（3）盘活资金存量,提高资金使用效率。资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。企业加强和改善财务管理,搞好压库清欠,减少资金占压,加速资金周转。减少了企业资金沉淀,加快了资金周转速度,盘活了企业资金存量,提高资金使用效率；资金可以在企业内部得到调剂,降低了银行贷款规模,节约了财务费用；实现资金集中管理与控制,使企业可以有效监督资金使用,降低了企业资金运作的风险。
2、应合理安排流动资金的结构
（1）注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金成本。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金，更好地提高资金效益。（2）明确投资用途,先择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，有多种筹资渠道可供选择，如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂闲置资金。究竟采用哪种筹资方式，企业可根据自身实际情况来确定，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资成本。但无论选用哪种方式筹资，都应保持良好的信誉，依法保障出资者的合法权益，以增加出资者对企业的信任度，从而打通筹资渠道，减少筹资难度，并为今后更好的筹资奠定良好的基础。
（3）选择投资渠道和筹资方式的最优组合。经营决策是企业进行生产经营活动，以追求企业利益最大化而进行的决策。企业经营决策审计要围绕经营投入的经济性、经营产出的效率性，即是否以最小的投入而获得尽可能大的产出。投资决策是企业为获取投资收益，对外投资而进行的决策。投资决策审计要从投资的眼前效益和长久效益进行分析，分析被投资企业是否符合国家产业政策，企业经营状况和发展趋势。通过筹资决策、经营决策、投资决策的审计工作，可以促进企业管理水平和决策能力的提高，减少失误、减少资金的损失浪费。
3、建立资金控制制度,强化日常资金管理
（1）加强资金计划管理．确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础．以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。
（2）逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理．要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费．降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工．在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部．建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款．实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用．加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。同时．企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩．使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。
参考文献：
[1]王盘彦．成本会计学[M]．东北财经大学出版社.2000．
[2]李海波．财务管理[M]．立信会计版社.2001．
关键词：企业；资金管理；分析及改进
一、引言
改革开放以后，我国的国际国内市场实现了更好的融合，国内企业所面临的经济环境也相应发生根本性改变，国外复杂多变的政治格局与经济形势让我国企业在世界立足所必须要应对的不确定性也越来越大。因此，为了更好地适应当前经济全球化的大环境，让我国企业能够迅速在世界经济市场中立足并占据有利地位，不断提升企业在盈利、资产管理和抵御风险等方面的能力就显得至关重要。特别是作为企业财务管理核心内容的资金管理，更应该受到企业的高度重视。
二、当前资金管理的现状分析
1.企业未能形成科学的资金管理观念。首先，现阶段，对我国大多数企业，特别是一些中小型企业而言，融资是一项非常困难的工作。所以，很多企业在进行融资操作时，并没有完全依照企业的实际情况，而是在很大程度上根据企业的自身偏好进行融资，冲动融资的情况也不在少数，片面加大了企业的财务杠杆，增加了企业的财务风险。其次，加之经济全球化以后，巨大的社会竞争让企业管理举步维艰，企业的唯一发展目标也逐步演变成为追求经济利润的最大化，在此情况下，企业发展的冲动往往给企业的资金管理造成了压力。例如，短期资金用于长期的投资建设等激进型的资金策略也往往发生，而这样激进型的投资策略是否有足够的后续资金保障，以及是否能及时回款都是欠考虑的。2.未能兼顾资金使用的流动性与综合性。资金是企业流动性最强的资产，也是企业运营的“血液”。随着企业多元化、分支机构越来越的实际情况，企业资金使用的流动性与综合性未能兼顾的情况也非常明显。譬如，一些单位未能对下属机构的账户开立进行制约，导致多头开户，使各账户都具有金额不等的沉淀资金，不利于提升资金的使用效率。再次，企业缺乏资金均衡管理的理念，例如集团公司内部，部分企业资金盈余较多，而部分企业却常常短缺，没有做到企业资金的统筹管理与综合利用。3.企业资金管理制度存在漏洞、监管效力低。在一些企业的实际运营过程中，虽然针对资金管理制定了部分规章制度，但是这些制度一点也不完整甚至仍然存在漏洞。例如，一部分企业根本没有在内部建立起专门的资金预算制度，而另一些企业虽然已经建立了预算制度，但是在实际操作过程中却与这些制度背道而驰，致使资金预算制度沦为一纸空文，最终导致企业在结算营运资金时问题百出：时而资金不足，时而资金过剩。这样既严重影响了企业的正常经营流程，也使企业的资金管理水平差强人意。其次，企业资金管理制度往往也没有抓住授权审批的相关风险点，形成了一些开支上的漏洞，严重削弱了企业的资金调控能力，造成了资金的流失。再次，资金预算不及时、准确，监管反馈相对粗放，导致企业管理者不能及时、准确地掌握资金的实际流动情况，使得企业无法做出合乎实际的相关决策。
三、企业资金管理的改进建议
1.树立科学、正确的资金管理意识，强化资金的时间价值。企业资金管理问题之所以层出不穷，归根究底是企业并没有树立起科学、正确的资金管理理念，并运用到企业的日常管理之中。首先，在选拔和培养企业管理者时，要综合考虑企业管理人员的资金管理意识、资金运用常识与风险意识，使企业资金管理真正受到重视，从而形成管理层真正重视资金、用好资金这一重要资源的良好氛围。其次，企业业务层要认真领会资金运用策略，业务人员要为企业资金的高效运用出谋划策。企业业务单元是资金运用及结果产生的重要单元，因此，业务层从销售、生产到财务、后勤等都需要基于企业的资金战略与短期资金策略，考虑合理的资金运用模式。如企业选择商业信用（赊销）方式促进销售时，要考虑企业本身是否资金短缺。再次，通过采用最规范的方案来尽可能地提高资金的使用效率，进而让企业资金的时间价值达到最大化。这就要求相关部门在制定项目可行性研究、重点经营策略时考虑与之匹配的资金策略。2.强化企业资金集中管理工作，努力提升资金使用效率。强化企业资金管理工作，实际是就是通过在企业内部设立统一、规范的资金收支或结算模式。首先，对于规模较大的企业，应通过企业资金结算中心或财务公司，凭借金融机构的网上银行和专业的资金管理软件，对企业资金的开户、运作和结算实行集中管理的过程。对于中小型企业，重点在于从“收支两条线”上下功夫，对于各项资金及时归集，合理配备备用金，防止不必要的资金“体外循环”。在具体做法上，通过制度和系统建设，从资金、财务、生产、销售等不同环节对企业资金和债务的审批、结算进行统一和规范。这样既有利于企业内部人、财、物力资源的优势整合，又能够最大限度地提高资金的价值增值和使用效率。其次，要重视资金预算的作用。资金预算是企业一门专项预算，其重要性不言而喻。通过对流入、流出资金的预算管理，加强对企业资金的调度，让企业的预算内用款和临时性用款均能获得有效调控。并且对资金预算的编制依据、具体编制程序、预算调整及追加审批权限的划分进一步明确，同时加强的资金预算执行情况的考核，为企业资金管理及时性与准确性的提升夯实制度基础。对于必须的资金支出如有超支，必须按相应的审批流程进行，否则不得开支。再次，综合考虑企业的业务单元分布情况，考虑资金集中化管理。要避免前述资金分布不均衡的现象，提升企业资金使用效率，企业财务部必须根据单位实际情况，通过统一账户、资金报表等管理模式，综合掌握各业务单元的资金盈余情况，做到即时的资金调度与补充，使各业务单元保持合理的资金余量，确保业务的顺利开展。3.完善资金管理制度，创新资金监管方式。第一，企业要下大功夫在内部建立起一套完善、科学的资金管理制度，并在实际运营过程中坚定不移地执行该制度，同时还要在企业的发展过程中，不断总结资金管理工作中的成功经验与教训，逐步推动资金管理秩序向着良性、健康的方向发展。第二，企业要根据实际情况，完善资金管理体制。如对于大型企业，通过内部建立的财务结算中心，争取对企业内部资金的使用全过程实现统一调度、集中管理和科学监控，从而最大限度地降低银行资金使用风险。对于中小企业，强化内部控制与资金管理相关的部分，通过财务部门的严格审批与授权人员的签批执行，使企业的资金支出有效、可控，防止资金的“跑、冒、滴、漏”。第三，企业还应该不断创新资金管理的监督与考核方式，奖罚结合，增强企业资金的完整性和安全性。具体而言，就是要不断强化企业管理者对资金的内部控制意识和配套内审监管制度的制定；要加强企业内审机构在进行资金管理监督工作时的权威性和职能效力；企业领导者在履行资金监管职务时，也要将自己的作用充分发挥出来，特别是对于那些违反资金使用程序的不良现象或违法行为，要根据企业管理制度严格兑现惩罚，使企业的资金管理制度真正落地。
四、结语
经济全球化让我国经济的发展速度稳步提升，自身管理能力的大幅度提升是企业顺应时展需求、获得更好生存发展机遇的根本保证。而资金管理中遭遇的各种问题，是导致企业一切工作困难、让企业发展止步不前的根源所在。基于此，不断提高企业的财务管理能力和水平，及时解决企业内部潜藏的资金管理问题，提升财务资金的时间价值和使用有效率，是现代化企业发展进程中的首要任务。首先，要树立科学、正确的资金管理意识，尽可能地提高资金的使用效率，让企业资金的时间价值达到最大化。其次，要强化企业资金集中管理工作，从不同环节对企业资金和债务的结算进行统一和规范，整合企业内部各项资源，促进资金调度合理性的提升。再者，要完善资金管理制度并坚定不移地执行，推动企业资金管理工作良性秩序的建立，同时要不断创新资金管理的监督方式，让企业资金更完整、更安全。
参考文献：
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关键词：集团企业 资金管理 问题研究 对策
一、集团企业资金管理中存在的问题分析
目前，随着我国市场经济体制的不断深化，我国集团企业的规模和数量越来越大，其资金管理发展也取得了很大的成绩，为我国经济以及企业财务管理活动完善都做出了贡献。但是，与此同时，集团企业资金管理的发展过程中也存在一定的问题，本论文将这些问题总结为以下几个方面：
（一）资金分散管理模式导致集团企业资金的利用效率不高
我国很多集团企业采用的都是多级法人化的组织机构，这种组织结构的组织层次比较复杂，加之集团企业下属的子公司地域分布往往比较广，导致企业的管理链条非常长。集团的下属企业一般都是多头开户，资金存在体外循环的现象，资金周转的速度慢，使用效率低下，投资比较随意。例如，有的集团下属企业存在资金大量闲置和沉淀的情况，资金利用效率低下；有的企业缺存在资金严重短缺，经营管理都难以维系的状况。这种状况表明了集团企业的资金从整体上没有达到资源最优利用，资金集中管理的需要以及各单位资金分散占用的矛盾已经成为集团企业资金管理最需要解决的问题。
（二）全面预算管理尚没有得到有效的落实
全面预算管理是一种先进的资金管理模式，尤其对于大型的集团企业而言具有重要的意义。尽管我国的大多数集团企业都引入了全面预算管理，但是由于各种因素的制约，全面预算管理没有得到有效的落实。很多集团企业内部还存在产权不清晰的问题，内部控制监督力度不足。集团企业与下属机场之间的归属关系往往没有理清，内部的联系比较脆弱，经营管理的职能和边界没有厘清，集团企业的发展往往偏重于规模的扩张而忽视效益的提高。在这种背景下，很多集团企业的全面预算管理体系无法有效建立，事前计划、事中控制和事后监督都难以执行，全面预算管理形同虚设。
二、加强集团企业资金管理的对策建议
资金管理属于企业财务管理的重要组成部分，针对上文中进行的问题分析，作者提出了加强集团企业资金管理的对策建议如以下几个方面：
（一）集团企业管理人员以及工作人员都需要树立重视资金管理的意识
集团企业一定要不断增强资金管理意识，探索适合企业自身的资金管理模式。首先，集团企业要认识到资金管理在企业财务管理中的地位，仅仅围绕资金管理这条线，来制定企业资金筹集、安排和使用的制度。企业还要加强资金管理制度的灵活运用，根据市场的情况以及企业生产经营状况的变化来对资金管理制度进行完善和改进，从而提升企业资金管理的效率和效果。另外，集团企业一定要探索建立符合自身实际的资金管理模式，根据企业生产经营的特点，结合相关财务数据的分析，为企业量身定制一套资金管理模式。
（二）建立集团企业适度集权的资金管控模式
资金管理与控制是财务管控的重要组成部分，通过资金这一纽带，集团企业能够有效的对下属各机场企业进行有效的管理与控制。目前，结合我国集团企业运营的实际情况，企业应该建立适度集权的资金管控模式，比较常用的有财务结算中心和财务公司两种模式。例如，财务结算中心主要是指集团企业在母公司的财务部门设立专门的内部资金管理机构，行使资金结算、资金管理、资金风险防范以及资金运作等职能。其主要特点在于一方面能够适度的实行资金集中管理，又能够让集团企业的下属子公司具有一定的财务独立性，其通过统一的信贷管理、税务结算、内部融资等方式，既有效的控制了下属成员企业的资金运用，又能够减少集团企业资金占用的情况。这种模式能够优化企业集团的资金配置，有效的实现了资金的体内循环，提高了资金的利用效率。
（三）推行落实集团企业的全面预算管理
全面预算管理作为一种先进的管理模式，对集团企业的资金管理有着非常重要的意义。集团企业应该逐步建立一整套全面预算管理的体系，将收入成本预算、费用预算、利润预算等纳入其中，通过预算编制、预算下达、预算执行以及预算评估等程序来实现对所有下属企业的控制。集团企业首先要根据下属各企业的经营发展状况，制定合理的预算指标作为企业的经营目标；其次，集团企业要严格监督保证全面预算管理在企业内部的执行和应用，并对预算执行状况进行考核；最后，集团企业要在每个年度末对各个企业的预算执行情况进行评估，以此为依据进行绩效考核。
三、结束语
资金管理对于集团企业来说是至关重要的，对完善其资金管理、财务管理等费那个面都起到决定性作用。本文作者从集团企业资金管理中存在的问题出发，对如何加强集团企业资金管理进行研究，。通过两个大方面的问题分析，提出了策略建议――推行落实集团企业的全面预算管理、建立集团企业适度集权的资金管控模式、集团企业管理人员以及工作人员都需要树立重视资金管理的意识。通过这些策略建议旨在提升集团企业的资金管理效率，使得集团企业可以发展的更长远。
参考文献：
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关键词：集团企业；资金管理
随着经济全球化的加速和我国经济高速的发展，集团企业成为了我国经济改革发展过程中普遍存在的经济组织，对经济的发展和社会的进步起着不可估量的推动作用。随着企业规模的扩大，资金管理问题在企业的经营管理中日渐突显，资金是企业组织进行生存发展的基本保障，对于跨产业、跨地域、跨国界经营的集团企业更是如此。目前我国集团企业资金管理中存在诸多问题，比如资金使用分散、资金使用效率低、资金使用监控不严等，因此探析集团企业资金管理问题具有较强的现实意义。
一、资金管理的概念、特点及理论基础
（一）资金管理的概念
资金管理就是对企业资金筹集、资金使用、资金分配、资金运作、资金调度等业务实施系统化的管理，它涵盖了从资金筹集、产品生产、产品销售以及资金收回等企业生活活动的各个环节和流程，可以说企业的任何一项活动最终都得体现在资金流上来。资金管理有广义与狭义之分，广义的资金管理是指资金运行的全过程管理，从资金的筹集、资金投放以及资金流转过程以及资金的分配等，不仅包括资金的内部管理，也包括以资金为载体与外界的联系。狭义的资金管理主要是指企业内部资金的划拨、调剂、流转和分配的过程。集团企业的资金管理不仅仅局限于单个公司财务制度设计、财务岗位设置、财务授权等，还包括在资金循环流转的整个过程母子公司之间资金的平衡与调度。
（二）资金管理的特点
1.资金管理以资金预算为依据。企业的资金管理不能盲无目的，凭空管理，否则不仅不利于提高管理效率，而且会导致企业资金管理出现混乱的局面。企业的资金管理必须遵循一定的管理依据和管理原则，随着全面预算管理在各个企业的普及和推广，资金预算成为了企业进行日常资金管理的准绳与依据。
2.资金管理以实现价值增值和加速周转为目标。资金的价值形态存在原材料采购、产品生产、产品销售等各个环节，企业应用资金进行生产与再生产，其最终目的是实现企业盈利和价值的增值。资金的流动性和盈利性是资金的两种基本特征，但是这两者是矛盾冲突的，资金的流动性弱，通常其盈利性则强；资金的流动性强，则其盈利性就弱。集团企业需要加强资金管理，提高资金周转速度，实现盈利性与流动性间的平衡。
3.资金管理的对象是企业资金与实物资产相结合的运动。在企业的经营过程中，资金大多数时候以企业的实物为载体，资金是实物资产的货币表现，在企业的实物流转其实质是资金的价值形态流转。资金运动随着企业实物资产的流转而流转，两者相依相存，辩证统一。因此企业在进行资金管理过程中，需要将实物运动与资金运动相结合。
（三）资金管理的理论基础
1.资金成本与收益理论。资金成本与资金收益是企业资金运动过程的需要考虑的两个基本要素，通常情况下，资金的成本与资金收益都与资金规模存在一定关系，大多数情况下都与资金规模呈正比。集团企业在资金的管理过程中，需要平衡资金成本与收益的关系，只有成本和收益匹配的资金管理才是科学有效的资金管理活动。资金的成本通常包括资金筹集费用和资金的使用费用。资金的筹集费用主要是指资金筹集过程发生的律师费、公证费、担保费等费用，资金的使用费用主要是指利息费用和股息。影响资金成本的因素很多，通常有宏观环境、融资环境、金融体系、企业的自身经营状况等，因此集团企业需要结合企业经营的内外部环境，科学有效的进行资金管理，控制资金应用风险，降低资金成本，提高资金的使用效率，增加资金收益。
2.资金风险理论。在竞争日趋激烈的竞争环境中，资金收益总是伴随着风险而存在的，任何企业主体的利益都存在诸多的不确定性和不稳定性，要想获得收益就必须承担可能遭受损失的风险。企业资金管理过程的风险主要有流动性风险、违约风险、利率风险、汇率风险、变现风险等。集团企业要想提高资金的使用效率增加资金的收益，就必须采用有效适用的风险管控策略做好资金的风险管理活动。
二、集团企业加强资金管理的意义
（一）提高集团企业对整体资金的管控力度
集团企业通常下属企业众多，地域分布较分散，组织机构错综复杂，管理难度较大。企业通过对资金的集中管控和监督，有利于集团企业了解下属企业的资金使用状况，是整个集团的资金按照集团战略进行，使得整个集团的资金都在集团的预算管理体系中收到监督和约束。同时由于集团企业能够全面的掌握下属企业的资金盈余信息，这将有助于企业同一调度全集团的资金，提高资金的利用效率。
（二）增强集团整体的融资能力
银行等金融机构在向企业提高贷款时，通常都是根据企业的自身经营状况和资产质量而定的。集团企业中下属企业众多，每个企业的经营状况和资产质量各异，因此银行的授信额度也就迥异。在现实中，通常存在经营状况良好、资产质量较高的企业，资金充裕，存在大量闲置资金；经营状况较差的企业，经常出现资金短缺融资难等状况。集团企业对资金进行集中管理，主要有以下优点：一是由于集团整体经营规模较大、实力雄厚，可以获得多种融资方式，比如发行股票、发行中长期债券、获得较长期限的银行信贷等；二是集团企业以合并后的资产负债表向银行贷款，可以获得超过各个企业分别向银行借款的贷款之和，这样可以整合集团内部优质资产和不良资产的利用率。
（三）有利于降低资金的筹集和使用成本
集团资金进行集中管理，有助于提高资金的利用效率，减少集团企业资金闲置的状况，直接降低资金成本。如果集团下属企业分别向银行贷款，由于每个企业的资产状况和盈余质量不一导致各个企业的资金成本各异，采用集团企业同一资金管理后，集团不仅融资方式众多而且向银行借款时议价能力较强，有助从整体上较低资金成本。除此之外，集团企业可以实现对集团资金集中账户管理，下属企业不用单独开设银行账户，直接在集中管理账户下设置二级账户，这时企业与企业间的资金划转就属于资金的内部结转，不需支付任何费用。
三、集团企业资金管理中存在的主要问题
（一）集团企业资金管理的内部控制不完善
目前大多数企业对资金的监督管理都是事后的监督管理，当资金管理过程出现了问题和漏洞后，才分析原因堵塞漏洞。随着集团企业竞争度的加剧，单纯的依赖事后监督已不能满足资金管理的需要，集团企业需要适时分析集团企业的经营状况和财务状况，发现资金流转环节中各个环节的风险，采用必要的风险管控措施，进行风险管理，将事后监督变为事前预测、事中监控和事后监督相结合。
（二）企业管理中重利润轻资金
很多集团企业在企业的管理过程过分注重企业的资产状况、经营成果尤其是利润，并没有对资金管理给予足够的重视。只有当融资环境出现较大变化时，才将注意力转移到资金管理上，通常在这时都不能有效的管控资金，可能导致丧失良好的发展机会和盈利机会。集团企业应该更加重视现金流量表的编制和应用，因为现金流量表是根据收付实现制编制的，人为操纵的成分较少，有利于真实的反应企业的自身现金流量状况。
（三）企业资金过于分散
大多数集团企业都拥有较多的下属企业和分子公司，这些公司遍及全国各地，集团企业未实施资金的集中管控，这样导致企业的资金过于分散。一方面不利于提高资金的使用效率，另一方面使得集团企业的资金成本大增。资金未集中管理就会导致企业的资金使用在很多时候存在不合理的情形，一旦出现投资失误的情况时，集团企业的资金周转就会出现较大的周转困难，情况严重时，甚至可能导致资金链条的断裂。
四、加强集团企业资金管理的主要对策
（一）实施全面预算管理，做好资金预算
集团企业的全面预算包括集团内部各个公司的业务预算、资本支出预算和财务预算，其起点是销售预算，终点是财务预算。企业的资金循环贯穿于企业的各个经营环节，因此资金预算在整个预算体系中的重点。集团企业制定资金预算仅是集团企业资金管理中的开始，在实际生产经营中，还要严格落实企业的资金预算，做好资金预算的执行、考核和评价工作，在整个过程中要不断的完善和修正资金预算体系。
（二）利用先进的管理工具
现代企业仅仅采用落后的手工管理已经不能满足企业日常管理的需要，尤其是大型集团企业的资金管理。信息技术与计算机技术相结合的管理手段具有如下优点：一是可以减少资金管理过程中的人工干预；二是可以处理大量的交易数据，能够适时的监控企业资金账户上资金的变动情况；三是可以提高资金管理效率，减少人工劳动，节约人力成本。
（三）建立资金管理中心，统一调配企业资金
针对目前部分集团企业资金管理分散、资金管理效率低下等特点，集团企业应该建立资金集中管理中心。企业集团内部各个公司的资金管理实行收支两条线管理，不仅需要加强资金的现汇管理，而且需要管理企业内的票据和其他货币资金。
（四）建立资金管理制度，控制财务风险
一个企业的资金管理制度就像一个国家的法律一样，它对企业的日常资金管理活动起着规范作用。如果一个企业或公司没有完善而有效的资金管理制度，那么一个公司的日常资金管理活动就陷入混乱。企业依据资金管理制度和企业的资金预算，做好货币资金、应收账款、存货等管理。在提高资产质量的同时，做好风险管控。
参考文献：
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关键词：铁路企业；资金管理；财务管理
在经济新常态背景下，铁路企业资金管理的重要性逐渐凸显，资金管理作为财务管理中的核心组成部分，应当受到企业的高度重视。资金是支持企业发展的基础，直接影响企业的经营发展质量，当前铁路企业存在资金管理缺乏风险意识、资金使用率低、结算中心业务衔接不足等问题，应当深入分析这些问题的形成原因，采取有效应对措施。
一、铁路企业资金管理的重要性
（一）提升资金使用效率铁路企业运营资金主要是由日常经营形成的应收付账款、材料占用的资金等组成，从业务层面来看，铁路线路维修成本支出、材料购置成本、机车燃料以及电力支出等，还有铁路运输产生的应收账款，这些都属于铁路企业的运营资金。铁路企业通过加快应收账款收回效率，控制资金成本支出，有效提升企业的资金使用效率，保证内部资金能够正常运转。
（二）降低融资成本铁路线路和机车是铁路企业经营的重要设备，企业的占用资金中，线路建设、维修费用以及机车相关的资金支出是促使企业进行融资的直接因素，铁路企业的营运资金并不能在短时间内得到预期回报，而企业是通过营运资金偿还贷款本金和利息，企业通过加强资金管理能够将企业内部的闲置资金整合，使企业能及时还清账款，同时在内部资金数额支持的情况下，进行内源融资，降低企业的融资成本，避免企业的负债压力过高。
（三）提升企业的竞争实力资金管理质量直接决定铁路企业的经营管理水平，企业内部有充足的资金支撑，则能够将发展重点放在业绩提升和服务质量提升方面，加快企业的经济发展，在行业竞争中占据优势，铁路企业的竞争实力得到快速提升。
二、铁路企业资金管理存在的问题
（一）资金管理缺乏风险意识在当前复杂的经济形势下，大部分铁路企业为了实现业务和发展规模扩张而选择投资。但是在投资之前缺乏对投资主体或者项目的充分调研以及可行性论证，导致企业投入的资金得不到预期回报，影响企业内部资金周转。而且部分铁路企业的资金管理模式落后，部分管理层人员在项目中拥有资金自主使用权，资金在使用之前未进行内部集体表决，资金管理人员以及资金使用部门缺乏风险管理意识，导致资金管理过程受到较大的威胁。
（二）资金使用率较低铁路企业资金使用率低主要表现在以下方面：首先，企业资金集中管理还未完全落实，铁路集团企业的下属公司资金不能归集，分公司的银行账户过多，不利于企业进行集中管理，导致资金分散。其次，资金使用缺少严密计划，资金预算管理不到位，使得经济活动中的资金使用缺乏合理性，资金的真实价值难以有效发挥。最后，资金管理观念落后，资金管理人员仍然受到传统管理观念的影响，将资金管理的重点放在现金流方面，对于固定资产和实物的管理较为忽视，导致固定资产闲置浪费，固定资产缺少维护，使得无法正常使用，则需要企业重新购置，增加企业的资金成本支出，进而对企业内部资金造成不利影响。
（三）结算中心业务衔接不足铁路结算中心覆盖的工作范围较大，工作之间的利益牵扯较多。铁路结算中心具体可分为内部结算和外部结算。在实际工作中，铁路结算中心存在业务衔接不足的情况，导致铁路结算中心的工作效率较低，不利于铁路结算中心发挥其真实作用。而且结算中心进行业务管控过于沉重，缺乏完善的管理制度约束，而且管理机制也不完善，使得铁路企业的资金管理工作难以有效落实，导致铁路结算中心难以全面发挥其真正作用。
（四）资金管理缺乏严格的监督铁路企业在资金管理过程中，虽然设置了相关的监督岗位以及监督管控制度，但是企业的管理层人员并未及时掌握企业内部的实际资金运行情况，对于资金管理监督的重视程度不足，监督机制对资金管理未能起到约束管控作用。而且部分财务人员对于铁路企业的整体情况了解不全面，以及内部审计不严格，大多数情况下，财务人员都是根据领导的指示完成财务工作，财务管理的监督职能未能得到利用，资金管理全过程缺乏监督，影响资金使用效益。
三、铁路企业资金管理问题的有效解决措施
（一）提升资金管理质量，强化风险管理意识资金是维持铁路企业正常运转的关键要素，在当前的经济形势下，铁路企业同时面临机遇和挑战，企业要紧抓机遇，积极应对挑战。结合当前企业的实际情况，铁路企业应当在提升资金管理质量的同时，强化风险管理意识，合理使用资金，比如铁路企业在投资活动之前，需要对投资项目进行全面的调查研究以及可行性论证，确保投资能够得到相应的回报，避免企业承受较大的经济损失。同时对于内部重大项目的资金安排需要通过联签或者集体决策的方式决定，不能出现一人说了算的局面，尽可能从源头避免资金风险。
（二）提升资金使用率铁路企业提升资金使用率可以从以下几个方面做起：首先，铁路企业要加强资金集中管理，对企业的资金进行统一管理，避免子公司内部账户开设数量过多。加强资金管理以解决企业内部资金沉淀的情况，严格约束企业的收支行为，根据企业的资金总量合理安排资金的使用，最大限度地提升资金使用效率。其次，加强资金预算管理，财务人员对企业的各个经营环节以及经济项目进行深入研究，从而制定准确的资金预算编制，要求相关部门严格按照资金预算使用资金，达到提升资金使用效率的目的。财务部门在整合各个部门资金预算时，必须立足于企业实际编制整体资金预算，保证预算编制的可执行性。最后，加强对实物和固定资产的管理，避免资产损坏或维修不及时，尽可能减少不必要的成本支出。
（三）完善管理制度，提升铁路结算中心效率铁路结算中心应当建立完善的资金管理体系，并且结合企业的财务管理体系，对结算中心的工作进行规范和约束。而且铁路结算中心要加强结算业务衔接，充分利用先进的信息技术，提升结算中心的信息管理水平，将铁路结算中心的资金管理工作与实际情况相结合，全面有效地发挥铁路结算中心在企业资金管理方面的重点作用。（四）加强对资金管理的监督铁路企业应当加强资金管理过程中的监督控制，通过内部审计监督和财务监督结合的方式，保证企业资金的安全完整。企业要保证内部审计部门的独立性，确保审计监督工作能够顺利进行，同时制定完善的监督制度，对企业各个环节进行严格监督。企业的管理层人员要明确自身所承担的责任，积极履行相关职责，提高对资金管理监督的重视程度，对于企业过程中存在明显问题的现象要立即指正，配合相应的奖惩制度，对相关人员或者部门进行惩处。财务人员在进行资金管理工作中，也应当进行自我监督和检查，尽可能地从源头上避免资金管理问题的发生，为资金管理夯实基础，提升资金管理质量。
关键词：民营企业；资金管理；问题；对策
一、 引言
改革开放后我国经济迅猛发展，我国的民营企业也趁势得到了较好的发展，已成为社会主义市场经济中不可或缺的组成部分。我国的民营企业是在政府的扶持下，由家庭式小作坊逐渐发展壮大起来的，已做大做强成功上市的例子也不少。但我国大部分的民营企业还是存在着一系列管理方面的问题特别是在资金管理方面的能力让人担忧。大多数的民营企业缺乏健全的机构设置和有效的管理手段，不能为企业的发展提供良好的资金支持。此外，之前的经济危机等原因致使银行收紧银根，提高了贷款的条件，许多民营企业因此陷入资金链断裂的窘境。因此，探讨我国民营企业现存的资金管理方面的问题，加强民营企业的资金管理水平，对于我国民营企业的发展具有重要的意义，同时对我国国民经济的发展也是具有巨大的促进作用。
二、 民营企业资金管理问题概述
营运资金也称营运资本，主要分为流动资产和流动负债的管理。资金管理是企业日常管理中的重要环节之一，直接关系到企业资产的变现和盈利能力，是企业持续发展的重要支撑。企业只有高效的管理资金，做到效益最大化，才能在现今激烈的环境中得以生存和发展。但现实的情况是，我国大部分的民营企业不够重视资金管理对企业发展的重大影响作用，缺乏高效管理资金的专业人才和专业能力。
资金管理的主要意义在于：一是通过加强营运资金的管理，减少企业现今流入与流出的不同步和不匹配性，进而减小企业在其经营活动中遇到的不确定性，确保企业资金的正常、有效地循环周转；二是提高企业的偿债能力，降低企业的营运风险。作为企业财务管理的重要组成部分，资金管理的目标是通过对企业流动资产、流动比率及净营运资金的管理控制，保持企业良好的偿债能力。同时加强对企业应收账款喝存货的管理提高企业资金的周转能力，最终达到提高企业盈利能力，促进企业可持续发展的目的。
三、 我国民营企业资金管理存在的问题
（一） 资金管理意识薄弱，管理者素质不高
我国大多数的民营企业的权利过于集中于少数人手中，而这少部分掌握权利的管理者自身素质普遍不高，任人唯亲现象比较严重，财务管理意识薄弱。大多数的管理者是凭借主观的陈旧思想管理企业，财务人员的缺乏基础的业务水平，同时相应的财务硬件投资不足，没有形成完整的资金管理系统，缺乏资金管理制度。不能建立起资金的有效估算，片面追求产品的产出，容易造成资金链的断裂。
（二） 营运资本管理效率低下
我国的民营企业普遍存在着重销售、轻财务的现象，认为销售才是能够给企业带来实际利润的部门，不注重日常营运资金的管理，盲目地追求生产和销售，缺乏对客户信用状况的分析研究，制定相应的信用管理制度，导致企业的应收账款长期居高不下，同时材料等的预付款又占用大量资金。过多的产成品积压也占用了大量的营运资金。这样就导致了表面上企业是一片欣欣向荣的繁荣景象，实际上企业已面临“无米”的尴尬境地。严重的情况下，会导致企业的资金链断裂。
（三） 内部控制缺乏
我国的民营企业大多数有家族式经营发展而来，内部控制制度往往不受重视，有较为严重的内部人控制现象，私自挪用资金侵占资产现象也较为严重。尽管一些民营企业也设计了内部控制制度，设置了审计监督的部门，但在实践当中大多只是发挥了“摆设”的作用。由于未能形成健全的内控制度，企业无法准确地预测和监督资金的占用情况，这就造成了一方面资金被大量不合理的占用，一方面许多较好的投资项目缺乏相应的资金支持。
（四） 融资渠道单一
目前我国的民营企业在融资方面存在的主要问题是：内部融资度不足、融资渠道单一、融资成本过高及融资结构不合理等。而造成这些问题的主要原因主要有以下几点：1、民营企业自身的经营业绩稳定性较差，平均寿命短，落后的管理方法和经营理念及较弱的抗风险能力等。这些都直接使得企业很难获得银行等金融机构的信任，所以在向传统的银行等金融机构贷款存在较大的困难。同时，民营企业还存在着信息透明度小、信用缺乏等问题，这就更加加深了银行等金融机构的抵触心理；2、银行等对民营企业存在一定的歧视性。没有为民营企业专门设置的贷款技术，为了防范他的信贷风险由一味地要求增加抵押或是上调贷款利率等，这些又加大了民营企业的融资难度；3、政府方面的原因。相较于发达国家而言，我国政府部门对民营企业的支持力度不足，金融服务机构较少及信用担保机制不健全，这些都在客观上影响了我国民营企业的融资能力。
四、 应对策略
（一）增强资金管理意识，提高管理者素质
管理者首先要意识到资金管理对于企业发展的重要性，改变自身的陈旧观念及时更新财务知识，同时引进专业的财务管理人员，重视企业的内部控制制度建设，为加强企业的资金管理创造成熟的主观条件。其次，通过利用财务指标进行科学合理的分析研究，是企业的营运资金保持在一个合理的水平，使资金发挥最大的效率。
（二）建立健全的内部控制系统
民营企业应该根据自身的特点建立合理的内部控制制度。首先要树立内部控制的意识，建立起其特有的企业文化，打破或预防形成管理者“独大”的情况。其次要加强营运资金运转中的事前预测、事中控制和事后的分析工作，对工作总结后吸取教训，不断完善资金的管理。
（三）拓宽融资渠道，提高企业融资能力
首先，应该从企业自身出发，解决自身存在的一系列问题，完善企业的治理结构，通过规范化的管理，使资金得到更加有效的配置，从内部缓解资金带给企业的压力。同时加强企业的财务管理制度建设，增强其信息的透明度，让银行等金融机构提高对企业的信任，改善银企关系；其次，银行应加强对民营企业的资金支持力度，进一步创新融资工具，简化对民营企业的贷款审批程序。同时，政府也应该加大对民营企业的资金支持，完善政府的融资服务体系。
五、 结论
随着国民经济的发展，民营企业的作用和地位越发显现，同时其面临的竞争和挑战也越发激烈。只有完整地解决资金管理这个民营企业普遍存在的主要问题，民营企业才能再今后的国际大环境背景下，展现其不可忽视的实力和作用。（作者单位：重庆交通大学管理学院）
参考文献：
关键词:财务管理 现代企业 资金管理
资金是企业生存和发展的基础。资金管理，就是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行的系统化管理。资金管理是企业管理的一项重要内容。所谓的财务管理，就是在财务管理部门部门工作人员使企业在使用资金以及获得资金方面，尽可能达到财务最优化。企业多年的管理实践证明：财务管理是企业管理极为重要的一部分。而资金管理是企业的财务管理的基础，是预防资金链断裂的关键。因此现代企业必须加强以资金管理为基础的财务管理，使企业资金能满足企业生产经营活动的需要，有效地防控财务风险和避免财务危机。
一、企业资金管理的重要性分析
资金管理是企业经营的基础，是企业财务管理的重点。企业的资金管理必须得到重视。从企业内在需要的角度来看，在当前我国经济持续高速发展以及现代企业日益重视财务管理的情况下，企业管理决策人员对掌握企业成本、收益以及支出情况的要求更加迫切；从企业外在需要的角度来看，在激烈的市场竞争中，企业只有在自己资金链的畅通的前提下，才能促进企业生产经营活动进入良性循环，才能不断地开创新的市场、创造经济效益，才能形成真正的市场竞争力，否则将造成不良的生产经营活动，使企业陷入资金短缺的困境；从企业财务需要的角度来看，资金的主要耗费是成本和费用，收入和利润是资金的两个主要来源，而企业的价值最大化原则要求资金来源要远远超过资金消耗，并且要以合理、快捷、节约、稳定的方式来达到这一目标。据调查报道，多数倒闭、破产的企业的原因是用于资金管理不当，导致生产经营过程中出现资金链断裂所致。因此，加强和完善企业的资金管理对于保证企业的健康持续发展而言是很有必要的。
二、当前企业的资金管理存在的问题
在现代企业管理制度的不断完善，以及企业间的资产重组的力度不断增加，规模的不断扩大，集团型的公司日益增多的形势下，企业的资金管理仍然存在着问题，主要表现有：
(一)企业资金的管理制度的不完善
计划经济过去一直是我国经济的主体，这导致部分企业习惯性地忽视了资金管理的重要性，而没有制定严格的企业内部资金管理制度来控制资金使用的授权、审批和大额资金的调度，资金使用过程中存在有很强随意性，造成资金管理工作始终处于滞后状态。而资金管理的滞后容易使企业财务风险加大，从而使企业资金周转困难，很难扩大再生产，最终导致企业无法生存。
(二)企业的资金结构的不合理
企业的资金结构一般是指企业全部的资金来源中收益资金和负债资金之间的一种比例关系。当处于负债经营时，若企业的生产经营状况比较好，那么企业投资收益率超过负债利息率，企业可以获取正确运用财务杠杆所带来的利润。若企业的生产经营状况不理想，那么企业的投资收益率低于负债利息率，企业要承担运用财务杠杆不当所造成的损失。资产负债率过高可能会使给企业的偿还能力下降，甚至出现无力偿还到期债务的困境，从而降低了企业的竞争力和财务安全性，严重威胁到企业的生存和发展。另一方面，如果负债比例太高，会增加企业资金成本，加大企业筹资风险，降低企业筹措资金能力。
(三)财务信息控制不严格
部分企业在年末统计核算的时候，表面上账面上的利润很大，可实际上该企业的资金运转十分困难，有的企业甚至无法支付到期债务，这也就是普遍存在的做假账问题。这主要是由于对企业财务信息的管理不够严格。企业的健康发展是要以信息为基础，企业要采取各种措施，及时掌握真实准确的财务信息，以便企业能够正确地控制物流和资金流。但目前我国的大多数企业的信息并不透明，这主要是由于企业内部的管理部门只考虑各自的利益，从而造成了各部门互相独立的形势，这就导致企业的决策者很难获取真实准确的财务信息。但是，不真实的财务信息势必会影响到企业的决策者进行宏观的调控，进而影响到企业经济效益。
(四)流动资金的周转速度较慢
被投放在流动资产中的资金就是流动资金。流动资金主要有货币资金、短期的投资、可变成现金的存货资产和应收预付款项。流动资金的管理是指企业不断进行的资金投入和收回周转循环过程，是企业资金管理中的重要环节。企业再生产过程正常进行需要多种形式的资金同时并存，并且这些资金要保持进行一定比例的不断地周转循环。如果流动资金的循环周转链断裂，那么企业将很难生存。而如果流动资金的周转速度较慢，那么企业将遭受一些不利的影响。例如企业存货的积压不利于回笼资金，容易造成货物变现能力降低，并可能造成资金的损失，从而导致应收账款回款率低下、货币资金的短缺。
(五)企业决策不民主
企业在做出重大的决策前，为了做出科学的决策，一般会按照程序召开专门的会议进行研究，甚至有的企业会邀请专门的咨询机构参与讨论，最终才投票决定。 但是，部分企业的个别决策者实行，不实行民主决策，财务人员就只能被动地按照决策者的指示去处理财务。片面的决策很容易由于判断失误从而使决策失误，进而给企业带来不必要的经济损失，使财务管理部门失去部分权力而无法发挥其存在的作用，这必然会阻碍企业的发展。
三、完善企业资金管理的策略
(一)建立和完善资金管理制度，控制资金风险
要从源头上防止盲目投资，企业就必须建立起投资论证制度。资金管理的失误容易导致失败的投资决策，因而企业内部需要建立完整的投资论证的程序并且严格执行，一旦准备对重大项目进行投资时，就要按照程序召开专门的会议，并邀请相关专业咨询机构参与投资项目可行性的分析，经过多次反复讨论验证后才能进行投资。企业的健康发展是以资金正常运转为基础，因此企业还应该要制定合适的应收账款管理制度以及资金回收的责任制度，使企业能够快速回收资金，以保证企业资金安全。为了控制库存量，合理生产和采购，减少资金积压，企业还应该要制定存货资金控制制度。为了有效避免账目与实际情况不相符的现象以及及时处理资产贬值，企业还应该制定财产物资清理制度。
(二)实行企业全面预算管理，降低成本
实行全面的预算管理，能有效地降低企业生产经营成本，保证企业资金的利用率。预算管理涉及的范围很广，主要包括资产的预算、业务的预算以及财务的预算。资产的预算是指财务管理部门在投资方面做的一种预算，以便在考虑新的投资项目时能保证原有项目顺利进行。业务预算主要是对销售的收入情况以及成本的费用等做的预算，业务预算对相关负责人员职业素质要求较高，尤其是对成本的费用预算，要求相关负责人员能够准确预算和评估拟议中的项目的成本。财务预算主要是对现金的流量、资产负债以及损益等做预算。
(三)建立和完善资金结算制度，防止资金沉淀
为了更好地进行资金管理，企业应该建立资金结算制度，并结合实际情况，组建内部结算中心，逐步完善资金结算制度，加强资金管理。全资公司和控股子公司应该取消除其基本的费用账户以及税务账户外不合理的账户，把子公司结算账户统一纳入到结算中心进行管理，并完善子公司间资金有偿调剂、财务咨询以及结算等方面的服务，同时应该建立合适的子公司的融资审批和资金使用限额制度，对企业的现金流动实施全过程监督，以便更好地了解各子公司的资金运营情况，有效地阻止资金沉淀或者账目做假。
(四)加快企业流动资金周转速度
1、强化货币资金管理
货币资金是企业资产中控制风险最高，流动性最强的一种资产。企业要建立和完善货币资金管理制度，密切关注国家相关金融政策，严格控制货币资金的流动，提高资金运作水平，保证货币资金安全，减小资金的使用成本，提高企业的经济效益。
2、强化存货的日常管理
存货控制的重点是在领用和采购环节上，企业应该对存货进行科学管理，强化存货日常管理。具体措施有：制定完善的材料采购的责任制度，制定合理的生产采购规划,制定全面的材料和产品的入库出库登记制度,以确保存货的信息真实性和安全性。
3、强化应收账款的管理
企业应该加强应收账款管理，准确分析和控制账款，提前发现问题，及时采取对策，详细了解客户付款情况，关注没有付款客户的信用情况，做好日常基础应收账款管理的记录，加快货币资金回笼，确保企业的再生产所要的资金，减少企业的机会成本。
(五)采用电子网络和电子结算技术
企业资金管理可以借助计算机先进技术建立一个企业内部计算机网络信息系统。这个系统可以进行财务信息的传递、查询、监控以及核算，这有助于提高企业的资金运营能力，提高企业财务管理水平，降低企业财务管理成本，实现预算和结算以及监控等管理工作的高效化，避免人为的弄虚作假，同时也便于企业管理者及时的掌握企业的资金的流向、财务变动情况。
(六)降低资产的负债率
资产负债率是公司年末的负债总额同资产总额的比率。该指标反映了企业财务支撑能力的大小。为了企业的健康发展，保证企业资金安全，企业应该将资产负债率控制在50%以下，当其资产负债率达到70%就预示着企业的资金安全将影响企业的健康运行，这时企业需要采取措施来降低资产负债率。如果资产负债比率达到100%或超过100%，说明公司已经没有净资产或资不抵债。如果资产负债率很高，就证明这个企业流动的资金不多，它的大部分资产都是靠借贷来的，那么这个企业就存在很大的潜在风险，所以企业要通过调整努力降低的资产负债率。
四、结束语
综上所述，现代企业资金管理是确保企业生产经营活动资金需求与使用的关键，现代企业应该注重建立和完善内部资金管理体系，重视财务管理。目前，我国大部分企业的资金管理水平较低，存在的问题比较多且杂。所以我国企业要从企业内部管理部门入手，借鉴国内外先进经验，结合自身实际，制定一个总体的方针，从多方面强化资金管理工作，严格控制企业的资金，提升企业的财务管理水平，保证企业资金链的畅通，促进企业健康发展。
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[2]赵羚宇.企业资金管理的现状和发展途径[J].商场现代化,2009
【关键词】资金管理 途径 财务
企业财务管理是现代企业管理中的一项重要工作内容,而资金管理是企业财务管理的核心。资金管理作为整个企业管理的重要组成部分,其各个环节的运行状况,都直接影响着企业的正常运行。因此,加强企业资金管理是企业的重要工作。
一、当前企业资金管理存在的问题
随着我国企业经济发展,企业集团和母子公司体制不断建立,企业财务资金管理问题愈加突出,财务风险也日益暴露。资金是企业一项重要资产,当前企业资金管理中存在着以下几个方面问题。
(一)资金管理制度不健全
一些企业资金管理虽然有规章制度,但是制度不健全。如一部分企业未建立资金预算制度;有的企业建立了预算制度,但不按制度执行,使制度形同虚设,资金的管理和控制随意性很大。这造成了企业的营运资金时而不足、时而过剩,影响正常的经营活动,造成不必要的浪费。还有的企业预算不切合实际,指标不是经过科学的计量和考核,造成不良资产比例过高,财务风险加大。
(二)资金管理的监督、控制和考核不力
企业资金的流向与控制脱节,事前控制乏力,事中审计监督走过场,事后缺乏强有力的处罚措施。一些财会人员对经营情况不甚了解,且处于从属地位,加上企业的内部审计制度不健全,很多时候只能唯领导意图处理账务,造成财务监督乏力、滞后。由于一些企业片面追求利润指标,各资金使用部门隐瞒不良资产,不及时消化不良资产,一旦清产核资时,潜在问题就暴露出来了。
(三)资金分散,使用效率低下
由于现在很多企业实行集团制和母子公司制,很多企业在资金使用过程中,出现集中管理与内部多层次管理分散占有资金的矛盾,导致了资金使用效率低下。一方面有的企业部门多头开户,资金失控,沉淀严重;另一方面有些部门又为筹集急需的小额资金而犯难。由于资金管理体制导致了企业调剂资金余缺的能力较差,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减。
(四)信息失真,难以为科学决策提供正确合理的依据
由于会计核算的随意性,财务报表编制不实,加上一些人为因素的影响,使企业财务会计信息失真。在企业之间竞争十分激烈、市场瞬息万变的信息社会里,造成企业不能及时反馈市场信息,不能给企业做出科学决策提供正确合理的依据。
二、加强企业资金管理的对策
(一)实施企业资金的集中管理
资金管理在企业管理中占有重要地位,管理好资金的关键是选择一个好的管理体制。采取集权制还是分权制是企业管理所面临的一个难题。因此,集权与分权的问题,从体制上关系着组织结构的设置与权责利的明确,从管理战略上关系着集团总部对成员企业的积极性的判断与专业分工和团队协作机制的塑造。
笔者认为,企业应实施资金的集中管理,只有这样才能全面提升企业资金管理水平。不管单一企业还是集团企业,资金集中管理是发展的必然趋势。实施企业资金集中管理对于企业的生存与发展具有重要作用。它有助于企业完善整体资金链,实现整体利益的最大化,有利于集中进行战略方向的调整,有效地降低企业控制成本,提高企业整体信用等级,降低财务成本,优化资金管理体系,提高资金的使用效率。目前,一旦企业进行资金集中管理,企业可以按照自身需求对各个子账户的资金进行相应地归集,加强内部资金的整合和统筹管理,实现内部资金的相互平衡,提高资金的使用效益。
(二)健全企业内部管理制度
1.建立健全财务制度,主要是通过制定示范性内部财务管理办法,健全财务制度,使财务人员有章可循;2.要把好制度订立时的审查备案关,严格手续,使企业的资金运用更加科学合理;3.加强企业对内部管理制度执行情况的检查、监督,促使企业不断完善并认真执行。加强内部管理,对合同事前审批、事中执行、事后评价,进行严格地监控与分析。增强风险防范意识,建立风险预警机制。对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行认真梳理,实时监控可能发生的风险,有效应对,将风险控制在最低。通过以上三个方面的努力保证企业资金安全和完整。
(三)健全内部审计监督考核制度
积极开展内部审计,前移监督关口,企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节,是强化监督约束机制、使预算取得实效的保障。保证企业财务信息的真实可靠。变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督,围绕企业的发展目标和年度预算,对公司资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控,定期检查,及时反馈,防微杜渐,确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。
(四)制定资金使用的合理规划
企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理。过多的持有资金,机会成本增多,造成资源浪费。过少持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响。因此,应对资金的使用合理规划,加强资金管理。
(五)加强企业的现金管理
企业现金持有量过少的话,会造成企业资金短缺,影响到企业正常的生产经营。相反,如果现金持有量过多的话,就会造成资源的浪费。企业在确定了最佳现金持有量后,还应采取各种措施,加强现金的日常管理,以保证现金的安全、完整,最大限度地发挥其效用。加强现金管理,主要从现金的收支两个方面努力:一方面加强现金的回收控制,为了提高现金的使用效率,加速现金周转,企业应尽量加速应收账款的收回。通过定期进行账龄分析,结合付款方的信用等级采取不同的催款手段。同时也可以对那些及时付款的企业给予一定的优惠政策。另一方面是现金支出控制。企业在收款时,应加快收款的速度,而在管理支出的时候,应尽量在不影响企业声誉的情况下,延缓现金支出的时间。可以通过一些合法、合理的手段,结合资金到账和转出之间的时间差合理地延缓款项的支付。总之,现金日常控制的目的,是在保证企业生产经营所需货币资金的同时,节约使用资金,并从企业闲置的现金中获得最多的投资收益。
(六)积极利用计算机技术,保证资金管理
随着计算机信息技术的发展,企业在实施资金的集中管理和控制中可以大力应用计算机技术。计算机网络技术和统一的财务管理软件是资金管理的新手段和模式,是先进管理思想、管理模式和管理方法的有效载体,也是今后企业实施资金管理的必然选择手段。同时企业可以借助于ERP系统,该系统简化了采购、销售与财务之间的流程,充分利用财务与其他业务之间数据信息的互通,提高管理效率,使资金管理贯穿于企业流程的每个环节,有利于对企业资金管理的各个环节进行实时监控,有效发挥财务监督机制。
主要参考文献:
[1]张数秋.当前资金管理存在的几个问题的思考[J].管理科学文摘,2007(11).
[2]李夕顺.企业资金实现科学管理的有效途径[J].国际商务财会,2009(12).
