时间：2022-07-25 18:10:14
引言：易发表网凭借丰富的文秘实践，为您精心挑选了九篇养老产业考察报告范例。如需获取更多原创内容，可随时联系我们的客服老师。
奶牛产业情况考察报告
一、基本情况双城市位于松嫩平原中部、东北亚中心城市—哈尔滨市近郊，被誉为“天鹅项下明珠”。
京哈铁路、京哈公路、同三高速公路横贯全境。双城是满族发祥地之一，是东北历史名城，时期第四野战军前线指挥部曾设在这里。全市幅员面积3112平方公里，耕地面积329万亩，辖9镇15乡246个行政村，总人口80.7万人，其中农业人口60万。年财政收入7.3亿元。年末，农业总产值实现92.6亿元，其中畜牧业产值达到42亿元，占农业总产值的46%，牧业人均收入2818元，占农民人均收入5422元的52％。双城是全国粮食生产10强县（市），粮食产量多年稳定在30亿斤以上；是全国牛奶生产第一县（市），年生产鲜奶63万吨；是全国食品工业10强县（市）；是黑龙江省十强县，综合经济实力跃居全省县（市）第二位。近年来，通过实施大项目牵动战略和品牌战略，初步形成了以雀巢、娃哈哈为代表的乳制品业；以山东“六合”、荣耀饲料为代表的饲料产业。双城市充分发挥资源优势，坚持实施主辅换位、打造产业强市战略，近10年来始终保持奶牛存栏年均增长15%、牛奶产量年均增长17%的良好态势。目前，全市奶牛存栏27.1万头。年乳制品加工业实现税金2.3亿元。克东县位于黑龙江省中北部，隶属于齐齐哈尔市，距省城哈尔滨市283公里，距齐齐哈尔市202公里，幅员面积2083平方公里，辖4镇3乡10个农林牧场，98个行政村，人口28万，其中农业人口21万，耕地面积162.4万亩。克东县是国家商品粮基地县，是中国腐乳之乡。（三）甘南县奶牛产业基本情况近年来，该县大力实施兴牧富民战略，始终坚持把奶牛产业作为增加农民收入，推进主辅换位的优势产业来抓，通过采取强化领导抓推进，招商引资建龙头，增加投入扩总量，强化基础搞服务等多种有效措施，促进奶牛产业持续健康发展。目前，该县奶牛存栏达到7.5万头，奶牛超万头乡镇1个,超五千头乡镇3个,奶牛存栏200头以上的奶牛养殖小区3个,存栏5头以上的奶牛专业户980户。年末,全县鲜奶产量达到13万吨,乳品加工企业收购加工鲜奶4.6万吨。奶牛生产在全省66个县（市）排名第十位，在全市九县当中排第二位。黑龙江双城、克东、甘南等市县在短短10－20年里，有的甚至在几年时间内，奶牛产业得到迅猛发展，现已成为举足轻重、富县裕民、具有强大带动力的乳品生产基地，我们认为主要有以下经验和启示：（二）做大做强奶牛产业，必须要加大政策的扶持力度。几个县市的经验告诉我们，把奶牛产业确定为畜牧业重点突破口后，政府的各项扶持措施必须要相应跟上。通过座谈，我们感觉到他们制定的扶持政策，很超前很有气魄。尤其是甘南和克东两个财政收入亿元左右的县份，制定政策手笔之大令人叹服。譬如，为了调动干部群众发展奶牛的积极性，克东先后实行了购牛补贴和交售鲜奶补贴。年实行每购买一头奶牛补贴1000元政策，当年发放购牛补贴资金500万元。年购牛补贴改为奶汁补贴，向飞鹤每交售一公斤鲜奶补贴0.1元，当年发放奶汁补贴资金217万元。对于交奶量达到一定标准的村支部书记和村主任，由县财政为其购买养老保险。对购买牧业机械、保险、建青贮窖和沼气池也相应给予补贴。对于外来投资建设大型标准化牧场的租地的费用由政府承担，并给青贮饲料地补贴。甘南县对于发展奶牛先进乡镇和领导干部进行奖励，将地方税收留成部分的50%奖励给乡镇财政，各乡镇从县里奖励的50%中拿出50%奖励党委书记、乡镇长及其他有关人员。同时对村和村干部也制定了奖励办法。双城对各乡镇建立了返税政策，交售鲜奶越多，返税比例越高。对达到一定数量的招商养牛引进者、对机关事业单位创办一定规模股份制牛场、对奶牛大户都实行奖励政策。对连续两年成母牛存栏超过50头，符合《干部任用管理条例》的，一般干部提拔为副科级，副科级提拔为正科级，并兑现工资待遇。可以说，他们制定的某些政策，是过去我们连想都不敢想的。从这些可以充分看出他们思想之解放，观念之超前，气魄之大来。（四）做大做强奶牛产业，必须要破解资金瓶颈难题。在奶牛发展上，和我们起步相似的甘南县较好地解决了资金瓶颈问题。甘南县遵循区域布局、专业生产、规模推进的原则，采取增加信贷投入、利用扶贫资金、发动农民自筹等措施，建立稳定的投入机制，以购为主，引繁结合，迅速扩张总量。年以来，全县累计投入奶牛专项信用贷款和扶贫款26245万元，其中扶贫款2376万元，信贷资金23869万元。年新增奶牛1.5万头,新增奶牛专业屯12个。客观地说，近几年来，我们充分利用现有的资源，大力发展奶牛养殖业，形成了一定养殖规模，干部群众取得一定的养殖经验。但由于奶牛品质较差，规模化、科学化养殖程度较低，鲜奶市场持续疲软，养殖成本攀升，效益下降，本地没有税源型龙头企业，加上个别地方对奶牛产业发展的战略地位认识不足等因素，在一定程度上制约了我县奶牛产业的快速健康发展。通过考察，我们感到奶牛产业不同于一般的工业项目，一般的工业项目可以富县但不能裕民，奶牛产业是既能富县又能裕民。扶持奶牛产业既能增强县财力，还能惠及“三农”，是不可多得的好产业。通过考察，我们感到目前是奶牛产业发展的最佳时期，应该发挥我县的比较优势和后发优势，紧紧抓住奶价市场走高和飞鹤乳业在我县投资建厂的机遇，采取多种措施迅速发展壮大奶牛产业。我县畜牧业生产历史悠久，发展畜牧业具有得天独厚的资源优势、区位优势和养殖基础。从地理环境上看，我们和双城都位于北纬45度世界公认的奶牛养殖黄金带上，非常适合发展奶牛。除双城靠近大城市，地理区位比我们有优势外，克东、甘南的地理位置优势都不如我们。从资源要素禀赋上看，据统计资料显示,双城草原面积为26.4万亩，克东草原面积为19.4万亩,甘南草原面积为111.5万亩。我们的草原资源要比他们都优越。从地方财力投入潜力上看，克东和甘南不能和我们相提并论。借鉴兄弟县市经验，对我县奶牛产业发展提如下建议：（二）制定更加灵活更加实用更加超前的优惠和激励政策。要解放思想，更新观念，进一步完善我们的各项优惠和激励政策，对照先进县市有关政策，汲取经验教训，做到扬长避短，去粗取精。要在不违背有关法律法规的前提下，制定更加优惠、更加具有前瞻性的政策。在激励政策上，要舍得真金白银的投入，以此激励和调动干部群众发展奶牛的积极性。（四）加快防疫灭病、繁育改良、饲草饲料“三个”体系建设步伐。在防疫灭病体系上，一方面要将防疫员培训经费列入预算，定期开展培训，提高村级防疫员的业务水平。另一方面要安排一部分经费，将奶户饲养技术培训纳入培训计划。在繁育改良体系上，要高起点站位，跨越式发展，大力推进品种改良，加快性控和性控胚胎移植技术的推广应用步伐，迅速扩大优良种群数量。在饲草饲料体系建设上，要加大宣传力度，树立典型，落实补贴政策，引导奶户自觉开展青贮。
为借鉴学习兄弟县市在城市建设中的好经验、好做法，6月3日，我县组团到等地考察了城市建设工作。考察团由县委副书记为团长，县政府副县长为副团长，部分县直单位的主要负责人、部分重点乡镇的党委负责人等共28人参加。考察团先后学习考察了等地的城市建设，通过学习考察，使大家开阔了眼界，丰富了见识，学习了经验，看到了差距，启迪了思维。现将考察情况汇报如下：
一、学习考察的基本情况
二、主要体会与感受
这次学习考察，我们深切感受到兄弟县市强劲的发展态势、浓厚的建设氛围和大胆创新的实干精神。他们科学务实的城市规划理念、灵活高效的征地拆迁模式和令人瞩目的城市建设业绩，发人深思、催人奋进，主要感受有五点：
（二）征拆模式新。把补偿当作“了断”，把安置限于安居，这是目前许多地方开发建设、征拆补偿较为普遍的作法。征地拆迁往往是一锤子买卖，一次补偿、钱地两清，开发建设主体总是把利益的天平倾向自己一方，把征地拆迁补偿和失地农民安置，作为利益的对立面来看待，很少考虑失地农民的后路，这种利益上的本位主义，使征拆对象和失地农民既伤利更伤心，造成用地方和供地方的情绪对立，导致征拆工作成为“天下第一难”。如何有效化解征拆难题？县以迎宾大道项目为试点，改革传统的拆迁安置方式，全面推行产权调换房安置方式，具体来说就是做到“四个一”：
1、树立了一个好理念。一是拆迁让群众说了算。改变以往拆迁由政府说了算的做法，把决策权交给群众，充分保障群众的参与权、知情权和监督权。通过走访群众、问卷调查、会议座谈等形式，就项目规划建设、房屋征收补偿标准等重大问题，反复征求群众意见，特别是对涉及群众切身利益的补偿安置问题，专门召开听证会，听取人大代表、政协委员和拆迁户代表的意见建议最终确定征收补偿方案。二是利益让群众最大化。在拆迁补偿标准和安置政策的制定上，找准政府与群众利益的最佳结合点，在确保群众合法利益的前提下，让群众在政策范围内最大限度受益。三是服务让群众最满意。改变以往拆迁工作，政府既当指挥员，又当裁判员的做法，把更多的政府职能转向服务员的角色，通过与拆迁户交朋友，真心实意为群众做实事、办好事、解难事，切实帮助解决生产生活中的实际困难，做到以诚动迁、以情拆迁。
2、制定了一个好政策。一是合理确定补偿标准。在制定征收补偿方案时，改变以往政府与拆迁户相互争利的做法，既考虑到群众的利益，又结合本地市场行情，在多次调研、征求群众意见的基础上，合理确定房屋拆迁补偿标准、安置方式、返购价格和市场均价。二是适当出台优惠政策。实行拆迁店面同等面积安置店面，对在限定时间内签订拆迁协议的，除按相关文件规定进行补偿外，按其合法有效建筑面积的25%增加奖励安置面积，产权调换房两年内自愿转让的，可直接办理到受让人名下等。三是公平公正执行政策。针对以往拆迁工作中存在“早签吃亏、晚签得利”现象，建立了“五公示一监督”新模式，即对政策依据、补偿标准、安置方式、奖励措施等进行公示，成立专项监督审计小组，有效确保了政策执行过程中的公开、公平和公正，消除了群众对拆迁的疑虑。
3、组建了一支好队伍。一是党政领导勇于担当。成立了以党政主要领导任总指挥，部分人大、政协副职任副总指挥的项目指挥部，把整个拆迁战线分成若干个责任段，分别由指挥部副总指挥分段负责，并成立综合协调、规划编制、征地拆迁和工程协调等若干个工作组，负责协调解决拆迁工作中遇到的困难和问题。二是抽调人员集中攻坚。从27个责任单位抽调了84名素质高、能力强、具有拆迁工作经验的干部充实到拆迁一线，所有抽调人员与原单位脱钩，统一接受指挥部办公室管理，实行集中办公、统一签到，一边倒开展工作。三是责任单位包干负责。对所有拆迁户分别落实包干县领导、包干单位和相关乡镇，由包干单位与指挥部签订《征地拆迁包干责任状》，实行“六包”，即包政策宣传、包安全稳定、包协议签订、包弃房、包拆除、包后续工作。
4、建立了一套好机制。一是建立定期例会制。每周三、周五定期召开指挥部副总指挥、工作组组长、办公室成员单位参加的专题调度会，听取工作进展情况，协调解决工作中遇到的问题。二是建立定期通报制。每天对各单位工作进展情况进行汇总，每周按完成工作任务量，对各责任单位进行排名，并将排名情况，以手机信息的方式通报给县四套班子领导和单位主要负责人。三是建立考核奖惩制。出台了《县在急难险重工作一线锻炼考察选拔干部暂行办法》，对拆迁任务完成好的单位给予通报表彰，对表现优秀的干部给予优先提拔重用。同时，对未完成任务且排名后3名的单位进行通报批评，对单位主要负责人进行诫勉谈话。四是建立倒计时推进制。对各项工作限定完成时限，制定倒计时时间表，明确目标、量化任务和落实责任，实行倒计时推进。五是建立以拆违促拆迁制。集中精力、人力和物力，对金塘返迁安置区77户违章建房户进行了强制拆除，彻底扭转了拆迁拆违工作的被动局面，促进了拆迁工作的开展。六是建立一户一策制。由包干责任单位负责，对全部拆迁户建立工作台账，全面摸清拆迁户的家庭基本情况、社会关系、主要诉求，采取“一户一策”的办法，有针对性的开展工作。
（四）融资渠道活。如市为破解城市建设和发展的资金“瓶颈”制约，2011年组建了城市发展有限公司，作为城市建设投融资平台，将收储土地和其他国有资产打包作公司资本金，以项目为依托向银行融资投入城市建设，实现融资、投资、资产管理和资本的市场化运作，为城市建设的资金投入提供可持续的来源。同时，还积极经营城市无形资产，采取BT、BOT、TOT和PPP等方式筹措建设资金。目前相关模式已成功运用到城市基础设施建设和工业污水处理厂项目。县在采取BT模式运作新区开发中，要求项目投资方在项目建设中，首先建设好新区的绿化景观及部分基础施设，前期投入资金待新区开发用地拍卖后支付，有效地解决了政府投入资金紧缺的难题。
（五）推进机制实。如县在项目推进过程中，成立重大项目推进办，并下发了《县2013年重大项目建设推进工作意见》。坚持一周一督查。各项目责任乡（镇）、单位及时调度项目进展情况、困难、问题，并于每月初将情况报县推进办。坚持半月一小结。每半个月县分管领导召开阶段小结会，总结项目推进情况。坚持一月一推进。原则上由县政府主要领导每月召集县推进指挥部召开联席会议，研究部署、协调解决重大项目推进中的困难和问题。坚持一季一调度。由县委常委会每季度对重大项目的实施推进情况进行分析通报，重大问题不定期向县委县政府专报，并将有关信息向社会公布。坚持一年一考核。每年组织一次项目建设考核工作，并进行全县排名。年内组织一次全县重大产业项目建设巡回观摩，在年底前组织一次“看特色、看变化”活动。实行一项目一档案。逐个建立重大项目台帐，确保项目情况的真实度；市为加强重点建设项目的管理，专门出台了《市重点建设项目管理办法》，从部门职责、项目确定、开工准备、项目实施、工程验收、资金管理、责任追究等方面作出了具
体的规定，有力地推动了项目建设和管理。
三、几点启示和建议
兄弟县市城市建设的实践证明，要在更高起点上推动我县的城市建设工作，必须以科学发展观为指导，坚定不移的做美城市，坚定不移地改善民生，坚定不移地加大投入，全面掀起上项目、兴产业、促发展的，切实加大重大项目推进力度，有力促进全县的新型城镇化建设提质、提速、提效。
（一）坚持先谋后动，规划引领。坚持规划先行，要在加强与瑞金都市区规划融入与对接的基础上，高起点展开规划编制，增强规划的科学性、前瞻性和操作性。加快“东进南扩”战略，走组团式、片区化的路子，打造月亮湾新区、城南、城北等城市综合体，快速拉开城市框架，合理优化城市结构，科学布局城市功能。待市人民政府批复后尽快实施好县城第四轮总体规划，并在第四轮总体规划的指引下，尽快完成各项控制性详细规划及各类专项规划的编制工作。
[关键词]银发族；婴儿潮；旅游市场；世界格局；机遇与变数
[中图分类号]F59
[文献标识码]A
[文章编号]1002－5006(2008)06－0036－07
1 全球化人口结构转型与“银发市场”
1.1 全球化的人口结构转型
世界正经历着一场史无前例的人口结构转型。全球进入老龄化社会的步伐越来越快。2007年3月13日，联合国人口司《世界人口展望》公布的一项研究报告显示，到2050年，世界人口总数将从2007年的67亿增至92亿(高于2004年估计的91亿)。报告指出，由于生育率下降和人类寿命的延长，许多国家都将出现人口迅速老龄化的现象。
联合国经济与社会事务部的重要文件《2007年世界经济和社会概览》也明确指出，“人口老化不可避免，今后几十年内，全世界所有区域都会发生相当大程度上的人口老化”。
很显然，预期寿命延长和生育率下降，是推动“人口结构转型”的主要因素。基于如此变化，要确保人数日增的老年人在耆老之年得到足够的帮助，为他们提供适当的卫生服务，并让那些需要和想要从事经济活动的老人获得待遇合理的就业等，都是不太容易解决的问题。为此，保持全球经济持续增长将是头等重要的事情。
1.2 人口结构转型与“银发市场”
世界各地的老人，虽然受不同地域文化的影响，其消费倾向有所差异；但是，如果从他们生理和心理以及所处环境的总体特点来考察，还是有很多共同或者相似的地方。如许多人在退休时身体仍然比较健康，也比较有活力，并希望做一些自己喜欢又力所能及的事情；一些有着积极生活态度的老人，还希望继续增长见识，以丰富自己的人生阅历；另一些退休者又因自觉归属感缺失，愿意更多地回归社会与人交往，亲近自然与生命为邻。
现在人们习惯根据老人随着年龄变化而白发渐增的事实，用形象的语言将他们称为“银发一族”。虽然目前全球对“银发族”还没有统一的年龄界定，但是从联合国人口司的文件和我国目前的人口统计指标来看，应该说，“60岁”是一个普遍接受、争议也最少的划分。60岁，是中国退休年龄的一个突出划分点，基于对这一群体的社会职能、社会认知、体质体能，以及群体生活状态的综合分析，将60岁以上的居民称为“银发族”是较适合中国国情和全球多数地区共识的。
在中文里，有关“老人”的称呼，有许多带有不同色彩的表达方式；而在英语里，类似中国化的感彩的词语相对少些，然而“银发族”(senior citizens)却是一个很有内涵的用法。“senior”的字典义，除了“长者”、“年长者(尤其是指退休后的年长者)”、“退休者”之外，还有“父辈”、“资深的”、“高级别的”、“高水平的”等意思。因此英语中的“senior market”用“senior"来描述和修饰“市场”，就不仅含有对高龄消费者(consumers)年龄的关注，而且还包含了对成功、成熟、退休而有闲钱的顾客的尊重。
为此，我们这里不妨将“银发族”再作一次大致的界定：银发族指的是这样一个群体，即他们的主体是退休一族，是年龄大体在60岁以上的老年人。
就像在中国又把“银发市场”称作“老年市场”一样，英语中对“银发市场”的称呼也十分多样，除了“senior market”之外，“older market”、“elderly market”、“mature market”，以及内涵扩而大之的“muppiemarket”等等⑧都有较多的使用。对应于seniors、elders、younger senior citizens、older senior citizens等等的使用，国外甚至还有研究者做了更细致的划分；但是，如果从总体上来把握，还是先把“银发市场”视作一个整体，更有益于对“银发市场”的深入研究。
2 战后婴儿潮的市场效应
2.1 战后婴儿潮
在全球关注的老龄化人口中，正在或者将要进入老龄阶段的“婴儿潮”(baby boomers，或baby boom)是一个庞大的人口群体。baby boomers，或者babyboom，如果用其辞源的完整含意来翻译，应该是指“战后婴儿潮”。因为最先在美国使用baby boomers时，主要指的就是美国第二次世界大战后的“4664”一族，即1946年至1964年这18年间出生的高达7800万的婴儿潮人口。不过，现在baby boomers的理解与使用，已经遍及卷入第二次世界大战的所有国家了。
在美国，正在席卷而来的退休“婴儿潮”一代中，每年就将有大约400万人达到法定退休年龄。他们在退出就业市场的同时，就加入进了银发消费市场的顾客群。美国总人口中的“战后婴儿潮”一代约为7800万，约占美国总人口的1／3，而其收入总和则超过了全国的1／2。对于这些大都年过半百的人来说，他们大多摆脱了对子女的负担，并且有稳定的事业和较雄厚的经济基础。在他们之中，越来越多的人把退休生活看做生命的又一个新起点，因而希望追求一种新的生活方式。为此，他们正思考着在离开原有工作或习惯的同时，如何休息和融入新的群体。或重拾当年意趣，或发展新的爱好，以及如何以积极的姿态来应对即将到来的健康的挑战等人生的新内容。有资料说，目前他们正处在收入和消费的顶峰。
2.2 战后婴儿潮带来的旅游商机
就在这种新潮涌动的时候，商界发现了自己的莫大的商机。旅游业就是其中之一。正因为如此，在21世纪之初，美国旅游业协会就已经预测，“由于这些人有着更多的时间和金钱，在全球未来的旅游消费中，成熟的消费者将成为领军和增长最快的市场份额。这就是婴儿潮人口逐步进入55岁的年龄，从而将和更高年龄段的人口一起发挥的巨大的作用力”。
据称，日本的战后婴儿潮也是一个极为富有的群体，尽管其中也不乏生活困难者，但就整体而言，其富有程度实在让人惊异。有资料估算，日本60岁上下的人口所拥有的资产，是40至50岁人口的3倍以上。近一时期日本媒体热炒的“团块世代经济”，指的就是日本1947年到1949年之间出生的一 代人，也就是面临退休的日本战后出生的“婴儿潮”。2007年9月路透社的一则消息称，1947―1949年间出生的一代人，约占日本1.27亿人口的6％。他们是日本企业丰厚退休津贴和政府退休金的最后一代“双重”受惠者，等他们到65岁时，即可开始领取这些津贴，估计他们的退休金总额约达50兆(万亿)日元(约合4300亿美元)。这批银发族的大部，月均每人约12万日元(合1000美元)的退俸就足以支应日常生活开销，更何况还有存款及雇主支付的丰厚退休金。据有关公营金融服务资讯机构的数据显示，六七十岁银发族所拥有的资产中约57％为银行存款和储蓄。据日本媒体的调查显示，被调查者退休后想要在国内旅行的人多达68.3％，想要去海外旅行的也达54.7％。
比较之下英国的战后婴儿潮并不都那么富有，但是其出游所占比重也一样不容忽视。据致力于旅游数据与研究的“英国之星”网披露的UKTS(UnitedKingdom Tourism Survey，英国旅游调查)数据，2004年英国居民出游的年龄段分布表显示，在英国，55岁以上的出游者，占到了总人口的1／4。因为各国年龄划分统计的差异，这里就不作更多的比较了。
3 银发族的旅游需求取向
3.1 银发旅游需求与人类旅游总取向的异同
对于“老龄化”的趋势，无疑健康、保障是关键，是实现“老有所养”的核心。但是，如果从生命的价值，从人类生存的价值以及老年人生理、心理的特征来看，“老有所养”便又是其人生价值继续实现的基础。“旅游”不仅是人类休闲的重要内容，也是人类交流交际的重要依托，而且在与大自然、与异地文化、与同行友人、与目的地居民的接触和交流中，人们不仅由此获得有益的体验，更为情操的陶冶、为思想的活跃、为爱国主义的培养、为老年人一生辛劳的慰藉和余热的发挥都平添了十分丰富的内容。
美国心理学家亚伯拉罕・马斯洛1943年提出了“人类动机理论”的5个层级，与之对应的是《旅游学》作者美国罗伯特・麦金托什，他把旅游动机分为了“健康动机”、“文化动机”、“社会关系动机”、“地位或声望动机”4类。当然也还存在着不同的分类，如刘易斯等近年的研究，便以旅游动机为基础把银发族的旅游群体分为了“热衷”、“挥霍”、“探索”、“环保”、“放纵”、“澳洲本地”等6个类型。如果暂且抛开哲学范围的冗杂探讨，比较之下，那对应着本文所论的银发族而论，麦金托什的“4个动机”或者兼而有之，或者更有多一些的概括力。
台湾学者陈劲甫、吴剑秋2005年论文《银发族海外旅游动机与市场区隔之研究》所分析的抽样调查，则显示出以“接近大自然，寻求精神上的提升”为目的的选择率最高。而台湾学者黄荣鹏、蔡宪唐此前在《银发族旅游消费行为之研究――以北高两市老人活动中心为例》得出的抽样调查结果，则是以“休闲、度假、散心”为最高选择率。
由此来看，老龄居民旅游需求出现差别是十分正常的，这不仅与其年龄相关，也与其自身环境及经历密不可分。如果再在另一些地方以另一些问题发放问卷，肯定还会有新的答案出来。
3.2 银发族旅游的社会心理与市场
休息的需要和求知的需要，是人类旅游动机中最主要的内容，这在现代旅游活动中表现得十分突出。其实，这一点在银发一族的旅游中，得到了更充分的显现。如果运用休闲学的理论来衡量，用闲暇时间和闲暇心态作为重要标志，那么老年旅游反映的才真正是离开了工作羁绊和责任的休闲。这才是真正的自我的完全的放松和休息。然而人类的社会性又使得银发族的旅游有了多重性，怀旧和求新仍然在老龄居民的旅游选择中起着十分重要的作用。因此银发族的出游选择，与他们的年龄、经济状况、身体状况、文化水平等都密切相关，越年轻、越富有、越健康、越受过良好教育的老年人，越偏向以发现和自我提高为目的的旅游。关于这点，国外的研究也有类似的证明。
对于我国银发族旅游市场或者老年旅游市场，此前国内已经有了一些关注，但是述及国外发展情况的却很少。其实，国外的研究早已多有收获了。不仅世界旅游组织早在1997年就召开了“第二届国际银发旅游大会”(second International Conference onSenior Tourism)，即使发展中国家，如印度，20世纪的TRR杂志的一期《Senior Tourism》专号就一次推出了8篇专门讨论银发族旅游的论文。虽然目前笔者在Google图书引擎上还没能搜索到senior tourism的单一主题的英文专书，可是引擎显示涉及银发族旅游的实证分析、实操书籍已经达到1300种之多，何况还有mature tourism、older tourism、elderly tourism，等等。Goode图书的PDF页面显示，英文著作中使用较多篇幅对这些内容予以讨论的，如布哈里斯和科斯塔的《旅游产业领域：消费者、产品与产业》(Dimitrios Buhalis，Carlos Costa.Tourism BusinessFrontiers：Consumers，Products and Industry)，塞斯的《旅游业：第二代产品》(Praveen Sethi，Tourism：TheNext Generation)，霍尔和威廉斯的《旅游和移居：生产与消费的新关系》(Colin Michael Hall，Allan M.Williams，Tourism and Migration：New RelationshiPsBetween Production and Consumption)等，就分别在不同年代就银发市场、成熟市场和老人出游状况与特征等做了较多的阐释。
就人们研究的进程来看，无论会议文件，还是个人论著，此前仍多停留在对现状的描述与分析，或是强调对银发旅游应有的重视；不能不略有一些遗憾的是目前的理论研究尚不充分，还远未进入学界、业界公认的理论体系阶段。
4 银发族旅游的群体“个性”
4.1 群体“个性”
虽然国外的老龄居民也有不少从来未曾旅游过，更没出过国。但是，在经济发达的部分国家，劳动者退休后大都有十分可观的收入。可自由支配收入和积蓄，更多自由时间，再加上其童心未泯，这些，便成为了银发族旅游产生和发展的充分条件，成为了全球构建银发族旅游的重要基础。
美国的银发旅游就是一个很典型的例子。张蔓在《美国银发族旅游的考察报告》介绍：一、虽然美国有许多老年人也是比较封闭的，有人从未离开过自己居住的州，有些从没出过国；而且以前曾经有过的出门消遣，一般也是探亲。但是因为孩子大了，往往又在不同的地方生活工作，于是便利用节假日聚到一起享受天伦之乐。在感恩节、圣诞节，或者复活节家人的团聚，自然就成了探亲旅游。二、老年人退休后，在钱的方面大多是不用发愁的，有来自国家的退 休金，有些大公司还另外再提供一笔退休金，有医疗保险金，再加上个人存款，他们可供支配的收入是充裕的；但是老年人旅游理性、不奢侈。三、老年人旅游不像年轻人一样与时间“打仗”，他们可以随意支配时间，于是4―5月、9―10月便成了老年旅游者的黄金季节。
该报告还说，美国的银发旅游者大都喜爱或选择家庭自驾游、亲友结伴游、火车沿途游、乘船舒适游、分时度假游的旅游方式出游。
4.2 群体“个性”的因素解析
其实，美国银发族的这些选择，也与欧洲和大洋洲发达国家相近。比如，澳大利亚的房车旅游就是世界著名的。全澳房车营地多达3000余个，较大的营地可以停泊四五百辆设施比较齐备的大篷车。而现在，房车旅游者中越来越多地充斥银发族。据报道，占澳大利亚总人口1／4的婴儿潮期间出生的老人每人平均拥有资产超过100万澳元(1万澳元约合0.9万美元)。这也许正是澳大利亚银发族被称为幸运一代的原因。
如果需要从更深层次来寻求银发族这些选择的内在因素，那么消费心理学也是应该提起学界和业界更多重视的。
消费心理学认为，在研究消费心理与消费行为方面，对群体行为的分析与预测远比对个人行为的分析与预测更有价值，所以我们这里将继续关注和讨论作为群体的“银发族”的旅游选择的形成因素。
群体的认知和选择，被一些心理学学者称之为“亚文化”现象。其实上述报告所提到的美国银发族喜爱的旅游方式，也不是只用“亚文化”所能够完全包容和解释的。因为这里不能不考虑银发一族的“非文化”的体力和体能。
前面所转述的张蔓女士所说的银发一族对“家庭自驾游”、“亲友结伴游”的热衷，其实就是这个群体在长期生活中所形成的对“家庭”这个消费的“内圈”单元(基础单元)及其“亲友”这个外圈单元的习惯与重视。几十年的生活经历告诉他们，在这个“内圈”和周边的“外圈”里的生活和消费，是最随意、舒适和安全的。而“火车沿途游”、“乘船舒适游”和“分时度假游”所能够提供给他们的旅游供给，显然是一组已经安排好了的系列产品，它们不需消费者对此再费更多的心思和劳力，这正好与银发一族的思维倦怠和体能下降的总趋势相符。
严格来说，旅游也是人们生活的一部分。与其惯常生活的不同之处，是离开了常住地而已。而在人们的生活与消费中，“习惯”几乎是不能够摆脱的惯式，老年群体更是如此。所以这个群体的选择，实际上偏重于一个既陌生又熟悉的环境。对其中的异质文化的追求者而言，那就是：目的地的新颖，旅游日常生活的习惯适应。完全陌生的环境，对多数老年旅游者来说是不合适的。
就旅游要素来看，旅游的供给因素也有着不同的侧面与层面。在人们习惯所称的旅游直接供给要素中，一类是旅游目的类要素(以“游购娱”为主体)，一类是旅游支持类要素(以“食住行”为主体)。当人们离开了自己的常住地去旅游时，旅游的目的地与目的物，是旅游者朝思暮想的追求，因此对于“游购娱”所出现的差异，绝大多数的游客都有着充分的思想准备；而对于实现旅游目标时不得不被动接受的“食住行”的多变(一日一变，乃至一日三变等)，却不是每个人都十分喜欢的。老年人自然更是如此。因此，前面转述的张蔓报告所说的银发族对“火车沿途游”、“乘船舒适游”和“分时度假游”的喜爱，正是银发一族对“食住行”的“相对稳定性”的选择。
这里不能不提一下“消费氛围”。前面所说的银发族对“家庭自驾游”、“亲友结伴游”这种“亲情伴随”的喜爱与选择，正是旅游产品的“生产、消费同时性”的特殊“消费氛围”在银发族旅游中的显现。
如果把握住了老龄居民因其年龄所铸定的体质体能，以及由此产生的群体心理特征，由地位经历所形成的群体“亚文化”，那么，银发一族的思维方式和决策模式，也就不难探寻。从而，银发族旅游选择表现出的群体“个性”，也就有了清晰的来龙去脉。
5 银发旅游发展的制约与变数
5.1 部分“群体”的整体受制
世界的发展是不平衡的。所以，对银发族旅游的发展前景也不能一概而论。
一是地区发展的不平衡，二是不同时期发展的不平衡，三是发展相关要素的多变性。
人们的研究已经发现，因人口老化而改变的消费模式，在各国的情况是不尽相同的。这是因为，不同地区的消费水平首先与该地居民收入更为密切相关。因此，老龄居民的生活与消费水平，实际取决于一个国家现有养老金制度，取决于居民个体的储蓄与资产积累，取决于整个国家社会福利的水平。在某些发达国家，有问题的可能仅仅是部分地区或部分特殊的个体；但是在另一部分国家和地区，问题就较为普遍，甚至是令人十分痛心的。
与前面所说发达国家不同，在一部分发展中国家，年届60的退休一族并不都富裕，虽然他们也为社会贡献了毕生的精力，或者在他们的国家他也可以算是“成功者”，但是，他们却没有来自政府和服务单位的双份退休金，没有自己的财富积累，他们不是富有者。
在全球的又一些地区，居民进入老年便预示着生活水平下降、收入减少和健康状况恶化，因而变得更穷。据联合国经济与社会事务部的《老龄化世界的发展问题综述》，“世界人口中80％的人实际上步入老年时都未能得到充分的保护以便应付保健、失能和收入方面的风险。这种情况意味着，目前单在发展中国家就大约有3.42亿老年人没有足够的收入保障。如果不扩大当前确保老年人收入保障的各种机制，那么，到2050年时，这一数字就会上升到12亿”。
就个体而言，老年人的贫穷程度可能又因职业、性别、子女多寡、受教育程度以及家庭生活安排的差异而有所不同。上述文件还说，在一些国家或地区，农村人口(包括小农场主、农村劳工和非正规部门工人)不存在退休一说，他们“没有资格”享受养老金；而如果没有积蓄或足够财产，他们就必须继续靠工作过活。那些非常老的人(80岁和80岁以上者)不能像较年轻些的老人那样健康而尚可工作，对他们来说，这种情况就很危险。特别是那些在壮年工作时就很穷的人，年老时如果不是更穷的话，也会继续很穷。那些处于贫困线以上、但却无法为年老时的花费而预作储蓄的人，到了老年也有受穷的危险，何况还有不少居民早就疾病缠身了。
全球的这些年长者，有的连基本的生活保障都难以实现，前面所述的银发旅游的发展自然又增添了更多的变数。
5.2 群体特征的自我制约
关键词：人口老龄化；养老模式；农村养老
中图分类号：F840 文献标识码：A 文章编号：1003-3890（2012）12-0018-05
一、引言
人口老龄化是社会发展到一定程度的必然产物，是每个国家、地区所必须经历的过程，是人类所无法抗拒的。老年人数量的增加、占总人口比重的上升都会引起很多社会问题。最为明显的就是家庭。家庭是社会最小的单元，只有每一个小家都过得幸福，那么我们的大家庭——整个社会才会和谐，国家才会安定。人口老龄化的到来使家庭结构发生变化，“4-2-1”模式逐渐出现。宋健早在2000年的时候就对家庭结构进行了研究，并将这种“4-2-1”结构归结为一种家庭结构，重点强调代际关系。同时他还指出，出现这种格局的可能是有的，但是必须满足三代共存、一对独生子女之间的婚配和连续两代独生子女三个条件[1]。但是，2000年是我国刚刚进入老龄化社会的时期，老龄化趋势并不明显，65岁及以上老年人比重达7%，今天的这个数字已变为8.9%。如今，很多家庭都已出现“4-2-1”家庭结构，老龄化社会的到来使得“4-2-1”家庭结构加速形成：一个家庭4个老年人，一对夫妻，一个孩子。一对夫妻上有老，下有小，既要照顾双方4位老人，还要照顾自己的孩子。随着孩子逐渐长大，双方老人还将逐渐变老，到了高龄的时期，老年人更需要人照顾，那么2个人照顾4位老人如何安排？如果再过10年或20年，这对夫妇也变老，他们的孩子也有了孩子，四世同堂本是人生在世的一大乐事，但他们的孩子要照顾八位老人和1个孩子，这样的任务是如此艰巨。家庭结构的变化，使得年轻人赡养老人的负担越来越重，他们不能放下工作一门心思的照顾老人和孩子，所以养老产业就应运而生，家庭养老、机构养老等模式随之出现。然而，什么样的模式适合我国国情、什么样的模式才能满足不同层次老年人的需求等问题接踵而来。学者们尽管对养老模式进行了研究，但对待同一模式或相同问题的意见仍有不同。因此，对养老模式作进一步探讨十分必要。
二、养老模式研究现状
目前的养老模式主要有三种，即家庭养老、社会养老、社区养老。其中，社会养老是以机构养老为核心的模式。
（一）家庭养老
家庭养老是一种环环相扣的养老模式。该模式以家庭为载体，自然实现保障功能，并完成保障的过程，这就是于1983年提出的家庭养老的“反馈模式”。诺贝尔经济学奖得主克莱因认为，家庭养老是我国未来20～30年的主要养老模式。因为目前的中国尚不能与其他发达国家相比，不可能积聚大量的资金用于老年服务业，老龄化到来的时刻与经济发展的时期不相适应，所以还要弘扬中华民族的传统美德，养儿防老[2]。国内的一些学者也坚持认为：就目前我国经济发展情况而言，家庭养老是我国主要的养老模式。据国家统计局的《2010年第六次全国人口普查主要数据公报》显示，同2000年第五次全国人口普查相比，65岁及以上人口比重上升1.91个百分点。由此看出，我国人口老龄化与前些年相比略显突出，但决定养老模式的关键并不仅仅要考虑经济因素，也要考虑人们敬老爱老的传统观念。我国是农业大国，大部分农村地区仍是家庭养老的模式，我国城镇也有34.9%的老人采用家庭养老的模式。新加坡作为亚洲四小龙之一，经济发达，但家庭养老仍是主要养老模式[3]。
（二）社会养老
这里所说的社会养老指的是机构养老。姜向群认为，机构养老是社会化养老的模式，该模式与家庭养老不同，是通过社会途径、以社会制度保证的养老方式。它主要包括老年社会保障、老年社会福利、老年社会服务、机构养老等[4]。西方发达国家较早进入老龄化社会，机构养老也较为成熟。调查研究表明，每个国家都有其自身特点，美国提倡个人独立，所以其养老机构给人以享受自由的感觉；澳大利亚早在20世纪60年代65岁及以上老年人比重就已超过8%，其养老机构并不一味追求现代化，更加注重家的感觉；作为亚洲最早加入老龄化社会行列的日本，继承传统的家庭养老的特征，注重人文关怀；法国是最早进入老龄化的国家，其特殊性决定自身养老机构的特性，那就是多元化。法国的养老机构模式较为丰富，主要由收容所、老年公寓、护理院和中老年医疗服务机构组成。此外，法国还建有名为圣雷米的老年人村，里面的老年人平均年龄为84岁，里面的生活、医疗服务设施一应俱全。机构养老虽然在国外发展较为成熟，但在我国发展明显存在问题。韦克难将问题归结为以下三点：第一，床位不足、设施不完善；第二，由于受传统观念的约束，老年人对养老院的服务等存有顾虑；第三，有些养老院的收费偏高，不适合所有普通工薪阶层[5]。如果能将这些问题解决，机构养老无论对于老人还是对于子女而言，都不是一件坏事。因为机构养老有其自身优势，老年人不但能获得专业的照顾、使子女从对老年人的照料中解脱出来，而且还能创造更多的就业机会。徐英姿在2008年就对城市机构养老进行深入研究，发现这一事实，并呼吁社会各界和老年人要用发展的、长远的眼光来看待机构养老，不要拒绝和抵制进养老院，因为机构养老必将成为社会发展的必然趋势，是任何人都无法掌控的[6]。虽说现在的很多老年人及其子女都还没有从陈旧的观念中解放出来，家庭养老的模式仍是我国主要的养老模式并将持续很长时间，但最终将会被社会养老所替代[7]。
（三）社区养老
社区养老是以家庭养老为主，社区机构养老为辅，以上门服务为主要方式为居家老年人提供照料方面等服务的养老模式。“社区养老”最早出现在英国，之后西方国家纷纷效仿，并将此模式定义为由家人、志愿者和专门护理人员共同承担的一项任务。社区是未来养老服务的最佳载体，社区服务是否完善也将成为老年人能否安度晚年的关键因素。因为日益弱化的家庭养老观念、政府有限的财力、人口老龄化程度的加深、机构养老的不完善等诸多方面的因素决定了社区养老必然成为未来养老模式的中心这一推断[8]。在1993年《关于加快发展社区服务业的意见》中指出，85%以上街道要兴办社区服务中心、老年公寓、残疾人收容所、托幼所；到20世纪末，基本建成服务质量高、管理水平高的社区服务网络。2001年，民政部制定并下发“全国社区老年福利服务星光计划”[9]。社区养老早在1996年8月的《中华人民共和国老年人权益保障法》中就有所提及。该法对社区养老作了论述，并强调“发展社区服务，逐步建立适应老年人需要的生活服务、文化体育活动、疾病护理与康复等服务设施和网点”等要求。在此基础上，陈永生分析了社区养老的可行性，并提出社区养老模式的初步构建框架[10]。社区养老模式的原则归为“以人为本、依托社区、互助而助”，并从老年人的健康状况出发，将社区照顾模式分为社区居家照顾和社区养老机构照顾两个子系统，其核心就是为老年人提供完善的服务[9]。秦桂娟认为，社区养老是符合我国国情的城市人口老龄化对策[11]。虽然社区居家养老符合我国国情，但就目前实际情况而言，切实做到实处仍存在一些问题，如法律法规不健全、资金缺乏、服务机构设施不完善等。要解决以上问题，就要制定相关政策措施、拓宽资金渠道、完善服务设施特别是医疗保障设施，同时要成立专业的人员和志愿者队伍，为社区家庭养老的专业化建设奠定基础[12]。
（四）中国特色的养老模式
我国三种养老模式各有千秋，然而家庭养老功能淡化，机构养老处于变革阶段是政府及相关机构面临的问题。社区居家养老已被很多学者提及，并公认是具有综合实力的养老模式，但也存在很多问题。据调查数据显示，我国社区居家养老中，家庭服务需求很大，但满足率仅有15.9%。社区居家养老模式固然好，但存在的问题不容忽视，应该提升社区居家养老模式的专业化程度，尽快实现标准化管理[13]。1998年，穆光宗提出了“3+2”养老模式，这是具有中国特色的综合养老模式，也符合我国经济发展现状，其主要是以社会养老、家庭养老和自我养老为基本方式的养老模式，最终目标是要积极发展我国养老事业[14]。家庭养老、社会养老和自身养老各有利弊，但传统养老方式的改革是必然趋势。城市与农村的情况不同，所以在城市要实施居家养老与社区养老相结合的模式，而在农村则以自身养老为主[15]。从我国国情出发，居家养老和社区养老相结合的模式是最适合我国养老的新型模式，因为社区养老既可以减轻家庭照料的负担，也可以使老年人与社会网络时刻相连，家庭养老可以使老年人享受到家人的关怀，所以二者如能结合那将是完美之作。社区居家养老，是一种扬长避短的新型模式，使得老年人既可以居住在自己的家中，又可以依靠社区的养老服务机构获取相应的医疗、家政、餐饮、精神慰藉等服务[16]。居家社区养老模式被很多学者形象的称为“没有院墙的养老院”。此外，“社区+机构+家庭”新型养老模式经过张俊良、曾祥旭的研究分析正式提出，它是一种集家庭、机构和社区三种优势于一身、同时避免三种模式缺点的新型养老模式。该模式提倡机构养老但又不摒弃家庭养老，所以该模式的宗旨是将养老机构建在每个社区当中，机构取代社区养老的作用，由机构直接面对老年人并为老年人提供标准化、高质量的养老服务[17]。无论是家庭养老、机构养老、社区养老，还是具有中国特色的养老方式，都与尊老爱幼的优良传统联系在一起。
三、农村养老模式
人口老龄化不仅是城市有的问题，也是农村所必须面对的挑战。对于大多数国家和地区而言，都出现过农村人口老龄化程度高于城市，这种现象被学者们称为人口老龄化城乡倒置，日本、俄罗斯等国家都出现过此种情况。日本1980年起就较早出现了人口老龄化城乡倒置的现象[18]。对于我国来说，既是人口大国又是农业大国，人口老龄化在城镇和农村同时出现，势头又十分凶猛。然而，城镇和农村在生活环境等方面有很大差异，城市中有较好的设施、服务等可以提供给老年人，但农村这些条件颇为简陋，再加上近年来我国打工在外的年轻人数量逐步猛增，农村留守老年人和儿童的数量不断增加，加大了养老的难度。城镇与农村的差异性就决定着其养老模式的不同。从经济保障的角度来看，城市老人以社会养老为主，农村则以家庭养老为中心；从物质和精神方面来看，城镇和农村的养老模式都以家庭为中心。但是，我国处于养老模式的转型期，家庭养老和社会养老的模式同时存在，由于家庭养老具有不可逆转性，所以政府在推行社会养老的时候要时刻注意[19]。中国是人口最多的国家之一，农村人口占据很大比重；农村人口的基数大，老年人所占比重也就自然增加。据调查，中国老年人口中约75%居住在农村，受道义责任的约束，家庭养老成为农村老年人口养老的主要方式[20]。面对如今农村人口老龄化日趋明显的趋势，应当理性选择家庭养老、土地养老和社会养老相结合的道路。因为家庭赡养功能逐渐下降，加上就目前社会养老保险的普及情况而言可以满足农民的养老需求，所以要推出并鼓励三者养老模式的结合[21]。就目前我国农村养老模式而言，可以归结为家庭养老、土地养老、社会保险养老和社区养老四种，但地区老龄化严重、地区经济发展不平衡等现象实属常见，所以以家庭养老为主、在经济较发达地区推行社区养老、在经济欠发达地区推行养老储蓄，并且有步骤、有重点建立农村养老保险制度才是最为明智的选择[22]。随着农村养老模式的不断发展和成熟，新的模式也不断提出，如“家庭自我养老与家庭互助型养老相结合、社会辅助”的模式[23]、广东地区出现的股份合作制[24]等，这些养老模式的出现是因地制宜的具体表现，不但提高了农村老年家庭的社会地位，而且也使农村老年人真正实现老有所养。农村的养老问题不是一朝一夕可以解决的，其模式也会随之发生变化，但是以社会保险为核心、以家庭保障、社区互动作为辅助的模式是不变的，这种模式必将成为未来农村养老模式的发展方向[23]。
四、国外养老模式
人口老龄化程度不同，养老模式不同；国家或地区不同，养老模式也会出现差异。“从摇篮到坟墓”的高福利政策是西方多数发达国家养老模式的特征，也正是此原因，他们国家社会承担了大部分养老问题。所以，国家投入大量的资金用于福利建设，结果却出现了养老有保障、经济发展出现阻碍的现象，瑞典就是一个典型的例子。1945年二战过后，瑞典致力于建设“福利性国家”，所以将国民生产总值的三分之二投入其中，结果导致瑞典的高度负债率，据数据显示，1982年，瑞典的国债达3 700亿克朗。美国虽然将财政支出很大一部分用于军费开支，但还是低于用于老年福利的开支，数据显示，美国用于老年福利的开支也占财政支出的25%，这远远超过了其国防支出的数额[16]。西方众多国家步入老龄化的时间都要比中国早很多，养老模式也经历了变革。现代化技术的层出不穷，给发达国家养老产业的发展注入了新的活力，国外的现代化养老机构屡见不鲜，然而，仍有很多老年人倾向于和子女居住。据研究发现，很多居住在养老院的老年人心理很容易出现孤独感，失去了亲人的关心倍感失落，所以发达国家的养老模式有由养老院向家庭养老回归的趋势，社区养老也就应运而生，因为它是集家庭养老和机构养老的优点于一体，所以逐渐成为老年人及家人关注的热点。日本是亚洲率先进入老龄化的国家，日本政府于1950年代末开始对养老问题倍加关注，1959年的《国民年金法》、1963年的《老年人福利法》和1982年的《老年保健法》成为日本福利保障体系的三大支柱。《国民年金法》将20～60岁的日本公民都强制纳入国民年金体系，加上各种各样的保险，老年人再不用担心无人赡养的问题；《老年人福利法》的出台是日本养老社会化的开端，该法律规定了开展老年人福利的机构采取的措施，并将养老设施分为短期居住、长期居住等，增添健康恢复型和疗养医疗型设施；《老年保健法》的出台和1989年的“黄金计划”标志着以“居家养老、居宅看护”为特色的日本居家养老模式的建立。2000年，日本高知县社会环境部和高知县立女子大学社会福利研究通过调查研究发现，进入21世纪以来，虽然日本经济发展仍处于世界前列，但其养老方式却依旧以居家养老为主，家庭养老是日本养老的传统，老年集体宿舍也越来越受到老年人的欢迎[25]。但人口少子化和老龄化的加速发展，使得家庭养老受到威胁[26]。新加坡成立于1965年，至今有40多年。据世界银行公布的数据显示，截至2011年底，新加坡65岁及以上老年人占总人口的比重达9%，到2050年该指标将达62.5%，2065年将达到历史最高72%，之后开始下降。新加坡政府官员早已意识到这一点，他们鼓励儿女与老人同住，并给予与老人同住的组屋提供便利和优惠，还有一系列的津贴计划。1995年《赡养父母法》的出台使得新加坡成为世界上第一个将“赡养父母”作为法律条文的国家[27]。由此不难看出，虽然国外在应对人口老龄化方面有丰富的经验，值得我们学习借鉴，但不得不说，在养老方式方面他们还要向我们学习，学习老祖宗传给我们的尊老爱幼的传统。机构养老虽好，但也不能将家庭养老抛在脑后[28]。
五、养老模式研究中存在的问题
在人口老龄化的研究当中，养老模式可以说是研究较为深入的领域，但亦存在一些问题，这主要表现在以下三个方面：
1. 概念不确定性。在养老模式研究中，家庭养老、居家养老、机构养老、社会养老、社区养老等概念最为常见。然而，实际上在很多文章中家庭养老和居家养老是一个概念，对于研究同一个模式，却有两个名称，这就给其他人的研究带来不便。
2. 权责不明确性。家庭养老、机构养老和社区养老都有其优点也有其缺点，但很少有人对这些模式的权责进行划分。
3. 没有从老年人真实意愿出发。养老保险制度的实施使得我国老年人生活有了基本保障，一些国企、事业单位、政府机关等退休的老年人拿到手中的退休金比一般工人要多很多，那么他们对晚年生活要求的质量就可能有所不同。因此，老年人对于养老模式也有自己的想法，但很少学者对此进行研究。
参考文献：
[1]宋健.“四二一”结构：形成及其发展趋势[J].中国人口科学，2000，（2）：41-45.
[2]刘岁丰，蹇在金，贺达人.我国老龄化与老年医疗保障[J].医学与哲学，2006，27（1）：61-66.
[3]高和荣.家庭养老概念再探析[J].西北人口，2002，（4）：45-47.
[4]姜向群，张钰斐.社会化养老：问题与挑战[J].北京观察，2006，（10）：22-24.
[5]韦克难.论我国社区照顾养老的必然性及其中国化[J].天府新论，2007，（1）：102-105.
[6]徐英姿.城市机构养老的发展[D].复旦大学，2008：10-18.
[7]陈赛全.中国养老模式研究综述[J].人口学刊，2000，（3）：30-36.
[8]许爱花.中国城市社区老年人养老模式之反思[J].宁夏大学学报（人文社会科学版），2005，27（3）：108-111.
[9]徐祖荣.城市社区照顾模式研究[J].人口学刊，2008，（1）：
[10]陈永生.对我国社区养老的可行性分析[J].北京城市学院学报，2008，（8）：45-49.
[11]秦桂娟.构建依托社区服务的新型养老模式[J].南京人口管理干部学院学报，2001，17（4）：17-19.
[12]邓娟.社区养老——新型养老模式的构建[J].当代经济，2011，（21）：30-32.
[13]王丽.人口老龄化背景下我国养老模式的思考[J]当代经济管理，2012，34（4）：52-55.
[14]张春燕.内蒙古农村牧区养老保障制度的研究[D].内蒙古大学，2011：10-20.
[15]穆光宗.中国传统养老方式的变革和展望[J].中国人民大学学报，2000，（5）：39-44.
[16]龚静怡.居家养老——社区养老服务：符合中国国情的城镇养老模式[J].河南大学学报（哲学社会科学版），2004，6（4）：72-74.
[17]张俊良，曾祥旭.市场化与协同化目标约束下的养老模式创新——以市场人口学为分析视角[J].人口学刊，2010，（3）：48-53.
[18]王瑛洁.我国人口老龄化城乡倒置现象及对策研究[D].吉林大学，2011：5-10.
[19]张本波.我国人口老龄化的经济社会后果分析及政策选择[J].宏观经济研究，2002，（3）：27-33.
[20]张仕平.中国农村家庭养老研究[J].人口学刊，1999，（5）：55-58.
[21]袁春瑛，薛兴利，范毅.现阶段我国农村养老保障的理性选择——家庭养老、土地保障与社会养老相结合[J].农业现代化研究，2002，23（6）：430-433.
[22]喻丽，何金旗.关于我国农村养老模式的探讨.华东经济管理，2003，17（2）：42-44.
[23]安增龙，董银果.论中国农村养老模式选择[J].西北农林科技大学学报（社会科学版），2002，（4）：59-63.
[24]周光复，袁正，夏志红，滕纯武.股份合作制与农村养老探析——来自广东的考察报告[J].市场与人口分析，2000，6（1）：62-65.
[25]尹银.日本的养老经验与对策[J].外国问题研究，2009，（2）：17-22.
[26]王东京，孙浩，林赟.老有所养的社会福利制度[N].山西经济日报，2002-03-08.
一、**、**基本情况**市位于**省沿海中部，全市陆地面积9411平方千米，浅海面积8万平方千米，人口550.46万人。市区由椒江、黄岩、路桥3个区组成，辖临海、温岭2个县级市和玉环、天台、仙居、三门4个县。1994年8月，经国务院批准，撤销**地区，设立地级**市。**是中国最主要的服装机械生产和出口基地，服装机械产值占全国行业总产值的35%、世界产值的7%左右，曲折缝机和裁剪机已占有世界市场约70%的份额。**家电工业发达，是国内最大的制冷配件生产基地之一，所产制冷配件国内市场占有率逾40%，为国内外众多著名空调、冰箱生产企业配套；冷柜产销量连续多年居全国同行前列，市场占有率达25%以上；空调器出口意大利等二十多个国家和地区。厨房系列和卫浴系列，在国内市场占有相当比重，压力锅、不粘锅市场占有率分别达到70%和50%左右。**地处长江三角洲南翼，**省中北部杭州、宁波之间，下辖**县、诸暨市、上虞市、嵊州市、新昌县和越城区，面积8256平方公里，人口433万，其中市区面积339平方公里，人口64万。**历史悠久，名人荟萃，素有水乡、桥乡、酒乡、书法之乡、名士之乡的美誉，是首批国家级历史文化名城、首批中国优秀旅游城市，是长江三角洲南翼重点开发开放城市。**是我国经济最具发展活力的地区之一，2003年，全市实现生产总值1088.4亿元，人均超过3000美元。**经济发展以民营为主，民营经济占经济总量的95％左右，第二产业尤为发达，第二产业占经济总量的比重在60％左右。**专业市场遍布全市，全市共有商品交易市场357家，2003年成交额798亿元，其中年销售超亿元的有42家，超10亿元的有13家。中国轻纺城年成交额达246亿元，是我国最大的轻纺产品专业市场、亚洲最大的布匹集散中心。**历史悠久，地灵人杰，文化底蕴深厚。**以其秀丽山川哺育了众多的志士仁人。如春秋战国“卧薪尝胆”的越王勾践，东汉哲学家王充，晋代书法家王羲之、政治家谢安，唐代诗人贺知章，南宋诗人陆游，元朝画家王冕、诗人杨维桢，明代哲学家王阳明、书画家徐渭，清朝画家陈洪绶、任伯年、史学家章学诚等，以及近现代的“三烈士”徐锡麟、秋瑾、陶成章，学界泰斗，文化巨匠鲁迅，开国总理和范文澜、、竺可桢等。
二、**、**民办教育发展情况深厚的文化底蕴、发达的经济水平和强烈的民营意识，孕育了**、**快速发展的民办教育。**、**民办教育起步早、发展快，走在**省乃至全国前列。**市到2003年底，共有各级各类民办教育机构1923个，其中幼儿园1729所，小学17所、初中23所、普通高中34所、职业中学34所、专修学院3所、成人培训学校83所；民办学校在校生20.5万人，教职工总数1.5万人，校园占地面积5840亩，学校资产总值达36.3亿元，民间办学总投资达14.2亿元。初步形成了学历教育、文化助学、技能培训、艺术体育训练兼容并蓄，普通教育、职业教育、成人教育、高等教育齐头并进的多形式、多层次、多渠道的民办教育体系，涌现了一批办学指导思想端正、办学质量较高、管理规范、环境优美的民办学校。**市民办教育起步于20世纪80年代，办学形式多样，有派或工商联等社会团体参与，有企业和个人投资或集资办学，有政府部门与企业或个人联合办学。民办教育成为**教育发展新的增长点，目前全市有学历教育民办学校31所（不含幼儿园和培训班），占地面积4000余亩，在校生40000多人，教职工2500名，累计投入资金20多亿，投资额在亿元以上的学校有11所，优秀民办学校占**全省总数的16%。**诸暨市民办教育发展最快，经教育部门批准的民办学校共有11所，其中幼儿园3所、普通中小学5所、职业学校3所，在校生15170人，占全市在校生总数的9.1%。1995年，海亮外国语学校顺利建成，1996年，天马实验学校和荣怀中学相继落成。这3所高起点、高规格的民办学校的兴起，成了诸暨民办教育发展里程碑上的亮点。
三、**、**民办教育发展的特点**、**民办学校起步早、起点高、投入大、质量好，呈现出如下几个突出特点：
（一）投入主体多元化。**、**的民办学校投资者呈现多元化特点，有的是企业投资、有的是社会团体投资、有的是自然人投资，有的兼而有之，还有相当一部分学校是混合所有制投资。**市椒江区的书生中学就是由椒江32个企事业单位和个人之间，筹集股份资金1200万元创办的中国第一所教育股份制的民办学校。中国著名教育家魏书生先生任法人代表、校长，区教育局副局长陶仙法兼任常务副校长。如今书生中学已发展成为资产规模逾亿元的书生教育集团，办有书生中学、书生小学和书生幼儿园、通巨幼儿园、成人教育中心、书生素质教育实践基地等教育机构。**市(东港)双语学校，是全国第一所混合所有制学校的民办学校，在2.5亿元的总投资中，当地民营企业的投资占80%，椒江区政府作为投资一方占20%的股份。此外，区政府每年根据招生数额的实际情况，向这所学校下拨150万元以内的学生公用经费，连续补助6年。**诸暨市天马实验学校由该市天马房地产开发公司独家出资1.6亿创办，是一所从幼儿园到高中既相对独立又集中管理的完全学校。学校占地250亩，建筑面积10万平方，有90个教学班。**越秀外国语职业学院则由**新昌合成化工厂、民盟**市委和**市房地产开发有限公司共同投资。我们参观的学校中，只有**市路桥区蓬街镇私立中学是个人投资办学。
（二）政策扶持具体化。从1991年颁布的《**地区社会力量办学若干暂行办法》，到后来制定颁发的《关于进一步鼓励社会力量参与办学的若干意见》，**市对民办教育特别是民办职业教育的支持力度不断加大，也因此促成了**民办教育在办学主体、办学体制、经费投入机制上都出现鲜明的多元多样的特征来。
民办教育在土地征用和建设配套等各项税费减免上享受与公办学校同样的优惠政策；在收费上，根据生均培养成本自行确定学费和住宿费标准。在本市缴纳所得税的企业用税后利润在本地投资办学的，与其投资额对应的企业所得税地方所得部分用于办学的，由同级财政全额予以补助。教师在公民办学校间可相互流动。各级各类公办学校的计划外招生，要在保证其同类民办学校完成当年招生计划的前提下进行。同时对办学成绩显著，被评为国家级、省级和市级优秀(示范、重点)学校的教育机构，每年度分别按应使用教师数的2／3、1／2和1／3给予相当于公办教师平均基本工资数额的奖励。
对自建校舍举办学历教育和学前教育的教育机构，在学校规范招生、规范办学的前提下，可采取以奖代补的办法给予鼓励支持，在校生超过1000人的，每年奖励5万元；在校生超过1500人的，每年奖励10万元；在校生超过2000人的，每年奖励15万元。对自建校舍举办中、高等职业教育的教育机构，按每一个毕业生奖励500元的标准给予奖励。对自建校舍举办中等职业教育在校生规模超过600人，且管理规范、教育教学质量较好的民办中等职业学校，当地政府按公办学校生均预算内教育事业经费不少于20％给予补助。**市诸暨市还出台优惠政策，对民办学校招收义务教育阶段学生，收费标准与公办学校相同且单独编班，市财政拨付与公办学校相同标准的公用经费和人员经费；高中阶段按市教育局统一规划招收初中毕业生，在收费标准与公办学校相同的前提下，市财政拨付与公办学校相同标准的人员经费。
（三）教师流动规范化。**、**两市在民办学校教师管理上的做法基本相同，教师招聘和流动都统一纳入教育主管部门管理之下，人事关系放在教育局或人才交流中心。本市公办学校教师应聘到民办学校任教，保留公办教师身份不变；离开民办学校愿意回到公办学校的，教育行政部门应予以妥善安排。聘用外地优秀教师，经学校所在地主管部门批准，并且服务期在3年以上，男40周岁以下、女35周岁以下，可由学校主管部门重新建档，在医疗、养老保险等方面享受公办教师的同等待遇。另外教育行政部门还可以派出公办学校领导和教师到民办学校工作，以此来加强民办学校的师资队伍。民办学校教师基本没有后顾之忧，当地政府规定，不管是民办学校教师，还是在公办学校教师，2000年前参加工作的，养老保险都视为已交，以后继续交纳养老保险可由现学校所在地教育行政部门办理退休手续。两市都规定，民办学校教师的流动必须在教育行政部门的统一管理下进行，招聘新就业的师范院校毕业生也要纳入教育行政部门的规划，聘期不得低于3年。由于这些措施的保障，其民办学校教师队伍非常稳定，教师流动非常有序，从而保证了民办教育的健康发展。
（四）内部管理科学化。**、**民办学校的管理无论是宏观还是微观，都有一套行之有效的管理办法。这里特别值得一提的是**结合地方政治、经济、文化发展状况创造出的新的办学模式——教育股份制，这个概念的具体内涵指：以入股集资取得社会资本的使用权，以持股份额分配股息（不可分红，积累用于办学再投入）和承担有限风险，以招聘校长实行科学管理进行教育教学活动的一种创新制度。这一模式采用股份制方式融资，分离了资产所有权和学校管理权。影响最大的是**市椒江区“书生教育实业有限公司”，该教育实体是由**市第三建筑安装工程公司等14个法人共同发起创办，除了14个法人股外，另外以3万元一股向社会公开筹集资金，到1998年10月共筹集资金4500万元，创办了书生中学。以书生教育实业有限公司为代表的**教育股份制的独特之处在于其双法人的运作结构和公司制管理方法。其模式中管理系统由股东大会、监事会和董事会构成，操作系统则由公司和学校双法人构成。股份公司为资本运行机构，负责筹集、使用和经营资金，致力于为教育提供更好的物质条件和按比例向股东支付股息；学校为教育运行机构，负责资本管理，致力于提高教育教学质量。教育股份制中，股东大会、监事会、董事会、公司和学校各司其职，投资方、股份公司、学校职权分明，从而确保教育效益与资本效益双丰收。在学校内部管理上，各学校也都按照现代教育制度和企业管理制度，实行科学化、规范化管理，实行教师聘任制、岗位责任制、结构工资制、考核奖惩制，重视人本管理、目标管理、制度管理，使管理工作安全、高效、有序、规范。
四、**、**民办教育对我市民办教育发展的启示建市以来，特别是2000年以来，我市民办教育发展很快，学校数量、办学规模和办学档次都有很大提升，民办教育成为我市教育发展新的增长点，在市内外产生了广泛的影响。但是对照****、**两地的民办教育发展，我们明显存在着投资主体单一、资金注入不足、办学规模偏小、扶持力度不够等问题。为了进一步加快我市民办教育发展，提出如下建议：
（一）进一步加大政策扶持力度。一要切实贯彻落实国家和地方关于民办教育的一系列扶持和奖励政策。《民办教育促进法》第七章对民办教育规定了9条扶持与奖励政策；2000年市政府出台的《关于鼓励社会力量兴办教育事业的意见》中也规定了一系列的鼓励扶持政策；建市以来，各县区也相继出台了一些鼓励扶持政策措施。对这些已有政策措施，要进一步落实到位；有些条款笼统、不具体，或者仅仅是原则性的规定，要进一步具体化，给民办学校创造良好的政策环境。二要通过当地党委政府对民办学校在建校用地、贷款、基建规费、教师流动、专项奖励基金等方面制定更加优惠的扶持政策。特别是要真正打通公办教师向民办学校流通的渠道。三要切实解决好教师的养老保险问题。教师在公办学校期间的养老保险要由原来渠道补交到位，或参照**的做法视为已交；同时各级政府和教育主管部门要敦促和支持民办学校按规定办理教职工养老和医疗等社会保险，劳动保障部门要按事业单位性质给民办学校教师办理养老保险，从而彻底解决教职工的后顾之忧。
（二）提倡和鼓励大型企业、名牌学校创办民办学校。大型企业资金充足，影响力大，具有投资办学的优势，其税后利润在本地投资办学的，与投资额对应的企业所得税地方所得部分可由同级财政予以返还。名校带民校、名校创民校是进一步放大优质教育资源，发挥民办机制活力的有效手段。省、市重点中学、示范初中、省实验小学、省示范性幼儿园，结对带一所民办学校，定期派人到民办学校协助管理，派教师去授课，开展教育教学、科研管理等方面的交流，有利于促进民办学校的健康发展。名校利用自己的优质教育资源创办民校更是一条发展壮大宿迁教育事业的捷径。:
关键词:次贷危机;商业银行;风险管理
一、 美国次贷危机的成因
次贷危机起源于美国的个人住房抵押贷款,这种贷款分为优质贷款、次优质贷款和次级贷款。在2000年以前,美国的金融机构一般只发放前两类贷款。9.11后,由于IT新经济泡沫破灭,美国政府为了刺激经济发展,连续多次降息,使联邦基准利率达到1%的历史低点,同时通过两个政府背景的上市公司,房利贷和房地美公司提供贷款保证,从金融机构收购个人住房贷款的债权资产来鼓励个人购置房产。上述两个公司通过发行企业债来筹措购买抵押贷款的资金。
由于次级按揭贷款利息较高,一些金融机构降低贷款风险标准,发放次级按揭贷款,还出现零首付贷款、可调利率抵押贷款等降低贷款门槛的金融产品,出现了专门经营次级按揭贷款的金融机构。各种经营次级按揭贷款的金融机构根据信用风险评级,将这种债权资产划分为不同的住宅抵押支持证券。再由投资银行购买这种证券后,再出售给各种投资者。房利美和房地美就是资产证券化最大的公司。这使银行可以在既定的条件下发放多轮个人住房贷款。为了让保险基金、退休基金、政府基金等大型投资机构购买住宅抵押支持证券,投资银行将低等级的债务重新组合,打包成债务抵押凭证,再次进行证券化融资,此外还针对对冲基金等其他投资者发明了各种债务抵押凭证,大大扩展了证券化的市场。到2006年,全球以次级按揭为基础的债务抵押凭证发行量达到了56000亿美元,比2005年增长了45%。
美国次贷危机的形成在于美国房价、次贷、次债和相关金融衍生品的过度膨胀。尽管在起初次贷大大刺激了房地产业,但2006年初美国房价开始出现了下降的态势,银行利率从2004年开始上升,借款人债务负担明显加大,2007年比上年又下降了30%,这时借款人由于无法偿还房贷,就出现了大量的违约,违约率的提高使人们对住房抵押债券和债务抵押凭证的价值产生了怀疑,两种金融产品价格下跌,持有该产品的机构蒙受损失,很多依赖短期融资券的机构都陷入流动性困难,这些坏掉的资产最终又回到了银行,损害了银行的整体基础。
综上所述,危机根源就来自于放松监管的次级按揭抵押贷款,次级按揭抵押贷款公司犹如生产工厂,将次级按揭贷款加工后,让其规模扩大,再经过美国投资银行的进一步加工销售,由对冲基金、中介公司等批发零售。由商业银行、银行间市场提供信贷支持,保险基金、养老基金、政府托管基金、外国机构投资者变成了最终的消费者。一时间从美国扩展到全球,一派繁荣。
我们试想如果当初的美国银行,从一开始就不要降低信贷标准,如果没有次级按揭贷款抵押公司进一步推波助澜,如果美国投资银行对“次贷资产证券化”的风险评估的更足一些,如果美国商业银行不提供大笔的信贷支持,那么今天的由次贷危机引发的全面金融危机,就不复存在了。
二、目前我国商业银行在风险管理方面存在的主要问题
商业银行的风险管理是指商业银行通过风险分析、风险预测、风险控制等方法,预测、回避、排除或者转移经营中的风险,从而减少或避免经济损失,保证经营资金乃至金融体系的安全。目前,全面风险管理模式已成为国际化商业银行谋求持续发展和竞争优势的最重要方式。要确定我国商业银行风险管理策略,首先要明确其面临的主要风险。由于分析角度不同,对银行风险分类的标准也不一。一般可分为信用风险、市场风险(利率、汇率和资产价格)、流动性风险、操作风险等,一般业界所说的三大风险是指信用风险、市场风险和操作风险。这是国际上巴塞尔委员会要求提取资本金的三类风险,是国际银行业和银行监管机构重点关注的三类风险。
信用风险:是指由于债务人不能到期偿还或者延期偿还本息,可能引起银行净收益的损失。不同资产有不同的违约风险,其中贷款信用风险最大。虽然目前已将原国有商业银行的大比例不良贷款剥离到了几个资产管理公司,又经过了股份制改造在国内外证券市场上市,各国有控股商业银行的信用风险大大降低,但我国整个银行体系中仍蕴藏着很大的风险。经济发展过多的依赖于银行贷款,银行贷款的多少直接影响到GDP的增长、就业、社会稳定等。
目前,由于我国住房抵押贷款业务主要是个人住房按揭贷款,贷款主体主要是商业银行,这次的次贷危机对我国商业银行具有深层次警示作用。近十年来,我国的房地产金融市场快速发展,平均年增长率达到了30%,各家商业银行普遍将房地产信贷作为低风险、高收益的优质资产加以大力发展。但是次贷危机的爆发提示我们,我国当前的房地产金融市场同样蕴涵较大的信用风险。前一阶段房地产市场持续火爆,房价不断上升,积累的风险不断增加。在当前通货膨胀和宏观调控形势下,央行在今年的上半年主要以加息为主,下半年进入四季度后开始降息,主要城市的房地产价格已经有了大幅下跌,出现了与美国次贷危机爆发前相似的局面。尽管我国没有房贷次级市场,没有将次贷资产证券化,短期内不可能爆发类似的危机,但是房地产金融市场的潜在风险在本质上却是相通的。庞大的房贷资产主要集中于商业银行,房贷风险也几乎完全集中于银行体系中,没有其他的释放渠道。一旦发生问题,这些风险可能集中爆发,产生大量的呆坏账,甚至会因为银行的核心地位威胁到整个金融体系的安全。
市场风险:市场风险包括了利率风险、汇率风险和资产价格风险。利率风险是指由于市场利率水平变化引起银行净利息收入和有价证券市场价值的潜在变化,主要根源在于资产负债的搭配不当,今年由于央行多次升降银行利率,对各商业银行的影响还是很大;汇率风险是指,外汇市场引起外币资产价值或出售价格的变化,集中表现为币种的选择问题,随着商业银行各种外汇交易和外汇业务的不断拓展,所面临的汇率风险也在日益增大。资产价格风险是指被用于交易的资产或可交易资产的价值发生变化而导致损失的风险。
操作风险:银行是经营货币资金业务的企业,每天处理着大量的资金借贷和结算业务。在银行的经营活动中,如果发生业务差错,就可能给银行和客户带来巨大的资金损失。对这些银行经营活动中发生的差错及损失,我们称为银行的操作风险事件。按照巴塞尔银行监管委员会的定义,银行操作风险主要源于银行内部系统缺陷、内部程序、以及外部事件。目前还没有有效的手段对操作风险进行控制,唯有加强内部控制。设置合理有效的内部监控体系。以防止人为操作的错误,以及内部欺诈等事件的发生。目前商业银行内部的操作风险,可以分两个层面,一个是银行总部的操作风险,另一个是基层银行的操作风险。
以上风险中,信用风险处于处于商业银行资产业务和负债业务的前端,是商业银行的主要风险。利率风险在国家宏观经济形势波动剧烈时期最为明显,汇率风险则受国际政治、经济的影响。操作风险主要涉及银行的内部管理,也是目前商业银行的最主要风险。但随着市场经济的不断发展,上述的风险都不是单一的,而是出现了风险的重叠,有的商业银行偏重了信用风险而忽视了市场风险,因而缺乏有效的管理手段和制度。还有的商业银行将不良贷款形成因素中借款企业信用变化因素与银行内部管理因素分析不清,进而将大量的银行不良资产归咎于信用风险,而忽略了银行内部控制落后而造成的操作风险等,这些都需要引起我们的重视。
三、对我国商业银行风险管理的启示
1.信用风险和流动性风险的管理与防范
风险管理的第一步是识别风险,鉴别可能带来的财务损失,将业务和客户按风险大小排队,编织风险状况表,作为选择防范策略的依据。对信用风险主要是分析冲销贷款和追回贷款、逾期贷款、有问题贷款及贷款增长比例等。流动性风险主要分析资本金、大额负债、流动资产对总资产的比率等。对上述风险可以采取规避性策略,就是将风险状况表中揭示风险太大的业务和客户从经营计划中剔出;另外还可以运用财务型技术补偿可能发生的风险损失,保证财务稳定;再者还可以引入“风险导向审计”理论,来防范和控制风险。对流动性风险可以选择,在投资活动中选择风险小的项目,降低资产平均期限,提高短期资产的比重。
审慎推动资产证券化业务。从美国次贷危机的经验看,尽管资产证券化业务起了推波助澜的作用,但不可否认美国的金融市场比我国成熟得多,大力推动资产证券化等创新业务,着力化解信用风险。通过对次贷危机发生原因的分析可以看出,资产证券化业务并非危机产生的罪魁祸首。相反应该看到,美国的金融市场极为成熟,正是资产证券化、信用分级设计等风险释放渠道以及大量对冲工具的广泛使用,避免了房地产金融市场全面危机的发生。因此国内的商业银行不能因噎废食,因为次贷危机而放弃资产证券化等创新业务的发展,应该积极学习跨国商业银行在风险管理方面的先进经验和做法,推动金融创新,提高风险评价和管理水平,在信用分级的基础上,采用证券化等方法,化解积聚于银行体系内部的信贷风险。
2.操作风险的管理与防范
对总行方面操作风险的防范:
(1)完善公司法人治理结构。完善商业银行的建立股东会、董事会、监事会和经理层之间相互促进、相互制衡、运转高效的公司治理结构,完善董事会下的各种专业委员会,如:战略发展委员会、审计委员会、风险管理委员会、薪酬委员会等,完善独立董事制度。在良好的治理结构的基础上,建立起包括内部审计部门和风险管理部门在内的全面的内部控制体系。
目前我国的国有商业银行多数已进行股份制改造,在境内外证券市场上市,商业银行的上市不仅要解决资本金不足的问题,更重要的是要解决资本金对承担风险的“软约束”问题,这种约束“硬化”的过程就是现代治理结构和有效内控体系建立的过程,这一过程包括建立有效的独立董事制度、内部审计制度和风险管理体系等各个方面。
(2)将商业银行资本金提高至于其风险承担相适应的水平,各商业银行应该在统一的风险政策下,依风险配置资本,做好风险预算,各业务部门或地区要在所配置的资本份额的硬约束内开展经营和承担风险。目前提高资本金最好的方式,就是各商业银行夯实基础,创造条件争取在证券市场上市筹集资金来补充资本金。但达到上市的条件,需要商业银行在产权的清晰度、运作的独立性、内部管理的规范性等方面要下功夫,当然上市的过程就是最好的规范的过程。
对基层行操作风险的防范:
(1)以人为本加强风险教育。树立以人为本的经营理念,把以人为本作为经营管理活动的出发点和落脚点,增强管理工作的亲和力和透明度;加强员工的思想教育、遵纪守法教育和风险防范教育,树立员工正确的人生观和世界观,提高道德水平和法纪观念;坚持科学的用人观,建立科学的激励机制,最大限度地调动员工的积极性和创造性。
(2)加强内控制度建设,建立长效机制。进一步完善制度,保证内控制度的实效性。要严格按金融法律法规,规范各岗位的职责,规范内部授权授信制度,同时加大对各项业务制度的学习培训,让每位员工了解掌握各项制度并在业务办理过程中规范操作,把防范操作风险贯穿于一切业务始终,为稳健经营提供保障。还要加大投入,保障业务运营对设备设施的合理需要,充分利用现代科技提高防范水平。也要改进经营绩效考核办法,从单纯重业务发展和经营利润的考核转变至以风险管理为体系的全面质量考核体系。
参考文献:
[1]秦广,邵磊.次贷危机对我国商业银行的影响及警示.中国房地产金 融.2008(5):25-27
[2]乐友华.试论我国商业银行操作风险管理.企业经济.2008(7):175-177
一、今年全市重点工作的主要特点
今年以来，全市上下坚持以科学发展观为统揽，认真落实市委一届十次全委（扩大）会暨经济工作会议以及年初“两会”精神，抓主抓重，抢抓机遇，攻坚破难，开拓进取，使全市经济社会呈现出健康快速发展的良好势头。年初，全市共确定抓建各类先进典型（项目）295个，其中新建195个，续建100个；市直53个，县（区）242个。这次督查观摩了56个点以后，大家共同感觉有五个明显特点：一是“多”。各县（区）都在不同领域培育了许多具有示范性的先进典型，亮点较多，观摩以后使人倍受鼓舞。二是“新”。按照新任务、新要求，用新思路、新举措谋划和培育各类典型，老典型有新内容、新发展，新典型有新突破、新成效，看了以后令人耳目一新。三是“高”。一些重点工作和培育的典型立意高、建设层次高，体现了一定的前瞻性。四是“快”。一些项目和典型从论证立项到建成运行，进度快，质量好，体现了一种时不我待、只争朝夕的工作魄力。五是“实”。所抓的重点工作和典型，普遍感到比较实在，富有实效。从七县（区）的具体工作来看，都有自己的得意之笔和代表之作。崆峒区在坚持抓好旅游商贸和城市经济的同时，突出农村经济发展和改善民生工作，白水镇史家沟高效农业示范园建设进度快，运行机制活；广播电视数字传输实现了农村全覆盖，走在了全省前列；民馨家苑廉租住房可有效缓解城镇低收入家庭住房困难。一批通乡油路、综合市场和便民道路的建成，较好地改善了城乡居民的生产生活条件。静宁县围绕苹果和教育两大品牌，进一步扩大规模，夯实基础，提升质量。今年一次定植果园近10万亩，成功举办了中国苹果之乡.静宁果品展销会，直接出口1万吨，全县果品总收入达2亿元，部分乡镇人均果品收入已达1500元，果品成为名符其实的富民增收产业。基础教育质量稳步提高，高考在全市实现了六个第一；职业教育走出了与市场有效对接、教学与实训一体化、高就业率的办学新路子，静宁教育已成为全市一张叫得响的名片。庄浪县在改善城乡人居环境、发展劳务经济上迈出了新的步伐。“一桥两园三治六路八配套”县城美化工程成效明显。以“三清五改四化”为主的村容村貌整治具有较强的示范性。特别值得称道的是以“梯田人”劳务商标品牌为主的劳务输出，已成为农民增收致富的第一产业，今年输出劳务10.9万人，其中境外输出650多人，实现劳务收入人均3000多元，在全市发挥了“领头雁”的作用。华亭县在加强地企合作服务、着力推动发展转型、推进煤电化一体化的同时，在通村等级公路、人饮工程、新农村建设和旅游开发方面实现了新的突破，基本实现了全县自来水化、通村道路农一级化的目标。新农村建设探索出了企地联手、部门帮扶、干部一线指导等有效机制，收到了较好效果。以秦皇祭天广场、南汭河风情线和莲花台旅游专线为特色的旅游产业开发迈出了可喜的一步。崇信县在抓好崇信电厂前期和新安煤矿建设等工业项目的同时，以农村特色产业为支撑的新农村建设步伐进一步加快。黄花乡高庄子村、柏树乡党洼村整村推进、村容整治的典型特色明显；人饮工程进度快、受益面广；特别是龙泉寺山前公园及橡胶坝工程，体现了高起点谋划、大手笔建设、打造生态旅游县城的工作魄力。灵台县城镇化建设持之以恒，稳步推进，迈出了新的步伐；农宅建设普遍起点高，规模大，规划合理，配套齐全，而且示范点多，覆盖面广。尤其在皇甫谧文化产业开发上，成功举办了（国际）针灸学术交流大会暨皇甫谧文化节，以古商周历史文化为主题的荆山公园建设风格独特，内涵丰富，在挖掘开发并打造皇甫谧这一文化品牌方面取得了有效突破。泾川县围绕新农村建设超前谋划、创新思路，积极实践，形成的成功模式得到了各级的关注、支持和肯定，在全市发挥了较好的示范带动作用；通过狠抓特色产业培育和产业链条延伸，泾河川现代农业产业园进展较快，恒兴果汁、旭康食品等龙头企业规模不断扩大，带动作用不断增强。实施的以北大路为重点的“八路两桥”等基础设施工程，进一步完善了城市功能，改善了道路交通条件。
通过典型培育，有效地带动促进了面上工作，全市整体工作呈现出良好的发展态势，可以用“五个更加注重”来概括：
（一）更加注重项目建设与产业开发相结合，发展步伐不断加快。全市上下围绕产业抓项目、围绕项目兴产业，形成了项目支撑产业、产业促进发展的良好格局。据统计，全市共实施50万元以上各类项目586项，概算总投资181.8亿元，累计完成投资73亿元,增长7%。煤电产业在加快项目建设中快速推进。华亭电厂一期年底可投产发电，大柳煤矿即将开工，新安煤矿完成投资1亿多元，平凉电厂二期、崇信电厂一期、750kv超高压输供电项目前期工作进展较好。草畜产业在龙头项目带动下不断提升。全市畜产品加工企业达到10个，年加工肉食12万吨，牛羊皮革100多万标张，工业增加值达到1.3亿元。在龙头企业的带动下，全市牛饲养量达到83.9万头，出栏29.8万头，更新种草面积12.54万亩。果菜产业在品牌战略实施中明显突破。全市新植果树经济林18.81万亩，建成标准化示范基地10.39万亩，注册果品出口基地5.87万亩，创建绿色果品生产基地20万亩，果品总产量预计达到50万吨，出口总量增加。“平凉金果”集团成功组建运营，带动了产业发展。旅游产业在加快基础项目配套中快速发展。全市实施旅游基础及服务设施建设项目8项，总投资达1.2亿元，完成投资9358万元，旅游综合服务功能有了明显提升，创建“中国优秀旅游城市”接受了国家终审验收。旅游人数和收入均居全省前列，旅游业在gdp中的比重有了提高。通过大力度的项目建设和规模化的产业开发，全市经济实现了平稳较快增长。前三季度，全市地区生产总值完成92亿元，同比增长11.8%。止10月底，规模以上工业增加值完成28.63亿元，增长11.3%；全社会固定资产投资完成61亿元，同比增长32.5%；大口径财政收入完成11.27亿元，增长8.3%；地方财政收入完成4.66亿元，增长13.7%；农民现金收入达到1720元，同比增长21.6％。
（二）更加注重各项改革与开放开发相促进，发展活力不断增强。各级贯彻中央决策和省委、省政府部署旗帜鲜明，态度坚决，措施得力，一些重点领域改革进展顺利。一是国有企业在改革攻坚中焕发了新的活力。全市列入改革改制的341户县以上国有（集体）企业，累计完成改革改制329户，正在进行的9户，累计安置职工34676人，组建股份制企业21户，民营化程度达到98.5%，改制企业共开发新产品30项，实现利税2.71亿元，同比增长15.3%。二是县域经济在扩权试点等改革中增强了发展实力。实现了乡镇减人、村组合并、基层放权，降低了行政成本，推进了职能转变，调动了基层工作的积极性。三是涉农领域在深化改革中为农民发展生产增添了动力。市上对各县（区）加大转移支付力度，资金总额今年新增了8607万元，比较好的解决了一些长期影响和约束乡村发展的问题；通过落实减负增收的一系列支农惠农措施，激发了农民增加投入、改善基础条件的积极性。四是开放开发在全方位推进中提升了水平。积极实施“走出去、引进来”战略，组团参加了“西洽会”、“津洽会”等全国性经贸节会，成功举办了全国机器人足球锦标赛暨崆峒文化旅游节、皇甫谧文化节、静宁果品展销会等节会赛事，建立了院地企银四方合作共建机制和市内中小企业联手发展机制，加强与国家开发银行及华能等大集团的交流合作，加大对平凉优势资源、产业、产品和品牌的宣传促销和开发力度，全市共实施招商引资项目113项，到位资金13.95亿元，同比增长35%。完成出口创汇330万美元，同比增长0.3%。
（三）更加注重软件建设与硬件建设相配套，发展环境不断优化。通过实施一批水、电、路等基础设施项目，进一步推进城镇化建设，完善了工业集中区配套设施，全市发展的“硬环境”得到进一步提升。共实施交通项目9项，完成投资11.79亿元。平定高速建设工程、西平铁路前期工作进展顺利，华庄公路即将竣工通车。全市共实施各类城镇化建设项目468项，完成投资16.1亿元,同比增长13.8%。平凉中心城市五大工程建设进展较快，滨河风情大道、柳湖公园东扩等重点工程基本建成。6县县城和小城镇建设力度进一步加大，规模和档次不断提高。工业集中区建设迈出新步伐，新入区项目9项，实现利税1214万元。各级认真落实限时办结制、首问责任制等制度，组织开展非公有制企业评议政府等活动，深入推进党务、政务、村务公开，全市发展的“软环境”得到改善，有力地促进了各种所有制经济发展。全市民营经济完成增加值31.5亿元，增长11.5%。
（四）更加注重经济建设与社会事业相统筹，发展质量不断提高。从解决事关群众切身利益的现实问题入手，注重协调发展，让群众更多地享受到经济发展和社会进步成果。在教育事业方面，全市共实施各类教育项目170个，完成投资1.4亿元，新改建校舍21.8万平方米，消除d级危房4.2万平方米，进一步改善了办学条件，基础教育、职业教育持续协调发展，教育教学质量稳步提升。在医疗卫生方面，狠抓乡村两级卫生网络建设，深入推进新型农村合作医疗试点，全市平均参合率达到86.68%，为11.46万群众报销药费1515.94万元，人均报销130多元，群众看病难、看病贵的问题得到缓解。在改善群众生产生活条件方面，建成了8个农村饮水安全项目，解决了7.11万人的饮水困难。平凉电视台节目通达全市所有乡镇，建成电话村通工程11处，启动实施了户户通电工程。建成通乡油路171.2公里，44.6％的村实现了通等级公路。在就业和社会保障方面，认真落实就业、再就业政策，城镇新增就业人数8868人，下岗失业人员实现再就业3598人,城镇登记失业率降到3.65%。劳务经济迅速壮大,输出劳务46.2万人（次），其中有组织的输出18.2万人，实现劳务收入12.3亿元。养老、失业、医疗等社会保障扩面征缴工作取得新的突破，发放养老金和失业保险金1.54亿元，按时足额发放率达到了100%；享受城市低保和农村低保的人数分别达到4.68万人和1596人，进一步提高了社会保障工作的覆盖率。在惠农增收方面，实施易地扶贫搬迁，新建安置点18处，重点实施了47个整村推进项目，使1.35万人基本解决温饱，4.58万人稳定解决温饱。新增支农贷款3.61亿元，同比增长15.8%。市、县（区）财政直接投入农业的资金4.73亿元，全市农民人均247.6元。全市社会事业与经济发展相互促进、互为补充、协调推进。
（五）更加注重经济增长与人口资源环境工作相协调，发展方式不断转变。继续坚持求实进步的工作导向,突出节育措施和各项奖励扶助政策的落实,人口与计划生育工作水平有了提高。不断强化节能降耗、生态环保意识，与县（区）和重点耗能企业签订责任书，新上砚北煤矿600万吨选煤厂、恒达公司3万吨再生纸污水治理、平凉城区管道燃气等项目，进一步提高了资源利用效率。严格落实耕地保护政策，加大土地复垦整理，实现了耕地占补平衡。全面启动国家生态示范区建设，实施了一批水土保持综合治理、造林绿化、废水污水治理项目，生态环境不断改善。大力整治和规范土地、矿产、食品药品等市场秩序，全市安全生产形势平稳，促进了安全发展和可持续发展。
通过近一年来的发展实践，我们体会最深的有五点：一是思路决定出路。同志们在工作实践中普遍感到，我们确定的“十一五”发展思路和建设小康平凉、和谐平凉、魅力平凉的总体目标以及建设十大过10亿元工程、四大基地等工作重点，符合市情，切合实际，凝聚了力量，鼓舞了士气，在促进全市经济社会发展，特别是重点工作突破上起到了积极的指导作用。二是为民赢得支持。所抓的重点工作之所以富有成效，都是因为立足于为群众办实事、办好事，干群众之所需，解群众之所忧，与群众生产生活密切相关，才得到了人民群众的广泛参与和支持。三是务实推动发展。只要始终坚持求真务实、真抓实干的作风，反对形式主义和做表面文章，带着群众干，做给群众看，求实效，促发展,就会使党群干群关系更趋和谐，发展步伐也会大大加快。四是机制催生活力。在任务重、要求高的新形势下，只有不断创新机制，最大限度地调动各方面的积极性，才能使工作有活力、有动力，才能形成竞相发展的态势，也才能使确定的重点任务得到较好落实。五是团结激发干劲。团结出凝聚力、出战斗力。在全市大事较多、面临换届的特殊时期，各级都能够讲政治、树正气、顾大局，不计得失，互相补位，形成了团结鼓劲、务实奋进的良好氛围，从而保障了全市经济社会各项事业持续快速健康发展。
从这次集中督查和平时掌握的情况看，今年在重点工作和抓建典型方面还存在一些不容忽视的问题。主要表现为“两个不够、两个缺乏”：一是总体工作不够平衡。一些县（区）和行业在抓项目、抓重点、树典型上思路不够宽，措施不够得力，效果不太明显，常规性工作多，突破性工作少。二是抓建机制还不够灵活。特别在投融资机制、帮建机制、管理机制、市场融入机制上创新不够。三是一些典型缺乏示范性。一些县（区）在典型的抓建、提高、巩固上下的功夫不大、办法不多，部分典型的层次低、规模小、没有说服力和典型性，缺乏示范带动效应。四是工作上缺乏连续性。一些典型有人建、没人管，甚至去年建、今年停，成了“半拉子”工程，在工作的衔接和稳定性、连续性上考虑的不多。这些问题都需要我们在今后工作中认真研究，深入思考，切实加以解决。
二、关于新农村建设应重点把握的几个问题
建设社会主义新农村是一件事关“三农”和全市经济社会和谐发展的大事。我市新农村建设启动实施近一年来，总体进展较快，成效比较明显，也积累了一些成功做法和经验。当前和今后一个时期，全市上下要深入学习贯彻省委新农村建设研讨班精神，认真借鉴赣州经验，紧密结合平凉实际，全面落实市委《关于大力推进社会主义新农村建设的实施意见》，积极探索，大胆实践，努力走出具有平凉特色的新农村建设路子。
（一）客观总结并准确把握我市的成功做法，促使新农村建设不断创新发展。今年以来,全市新农村建设围绕“百村试点”和“三清五改”示范村建设，在建设模式、发展路子和投资机制等方面各级都进行了有益的探索，积累了宝贵的经验。
一是初步创出了梯次推进的“三条路子”。根据不同自然条件、发展基础和产业特征，坚持分类指导、稳步推进。自然条件和经济基础较好的“实力型”村子，开始走出政府引导，农民自主建设的路子；已稳定脱贫、具备发展潜力的“成长型”村子，初步走出政府主导、农民参与建设的路子；自然条件较差，经济基础薄弱、群众生活比较困难和尚未脱贫的“待哺型”村子，摸索走出投资启动、扶贫开发的路子，全市基本形成了抓点带面、分层推进的良好态势。
二是初步探索出了“五种建设模式”。各县（区）在认真总结经验教训的基础上，依托各自优势和产业开发特点，选准突破口，大胆实践，初步探索出了产业支撑型、劳务带动型、资源开发型、项目拉动型、城郊经济型五种切合各自实际的新农村建设模式，建成了泾川县丁寨、灵台县蔡家塬、华亭县安丰、崆峒区泾滩、崇信县高庄子、庄浪县杜家村等一批典型，在全市发挥了较强的示范带动作用。
三是初步建立了多元化的投资机制。一方面，通过整合项目资源，对资金进行捆绑使用，较好地解决了以往资金使用分散、形不成规模效益的问题；另一方面，加大财政支持力度，引导民间资金参与基础设施建设和特色产业开发，从而激发了群众投身新农村建设的积极性和主动性，有效发挥了农民的投资主体作用。
四是初步形成了全社会参与支持的良好氛围。市上分别召开座谈会，出台了整合项目、部门帮建、劳动力培训及金融服务新农村建设的具体意见和举措。全市共有154个部门（企业）与102个村结成了共建对子，共提供扶助资金1270万元，形成了部门帮建、企地联建、全社会参与支持的良好氛围。
除以上四个方面外，各县（区）结合各自实际，在探索新农村建设的路子、模式、机制等方面都还有许多好的做法，需要我们在今后继续坚持并不断完善提高。
（二）认真学习并准确把握赣州的典型经验，促使新农村建设整体提升水平。从江西省赣州市的发展基础、立地条件等现状看，许多方面都与我市有着相似或相近的地方。如何学习赣州的经验，志勋同志的讲话和奋民同志的报告中，都讲得很具体、也很有针对性。我觉得在以下几个方面还值得我们认真学习借鉴：
第一，从赣州的实践看，新农村建设必须讲实际、办实事、重实效，扎扎实实、一步一步地推进。赣州市坚持量力而行，按照“分类指导、分步实施”的原则，把“三清三改”这一实事作为新农村建设的切入点，创造性地组建了村民理事会，组织农民自我投入、自我管理、自我服务、自我监督，不贪大求快，不急于求成，真抓实干建设新农村，既得到了群众的理解和支持，又使新农村建设得以顺利推进。学习赣州就是要在新农村建设中找准切入点，抓住办实事这个关键，在注重实效中扎实推进。
第二，从赣州的实践看，新农村建设必须坚持抓点示范与增点扩面相结合、城镇建设与村庄整治相协调、单项工作与全面发展相统一，循序渐进、整体联动、有条不紊地推进。赣州市在建设新农村的过程中，正确处理办点示范与面上推进、村庄整治与城镇建设、“三清三改”与“五新一好”的关系，点面结合，加快增点扩面的步伐，形成了一批新农村建设示范群落。在集中开展村庄整治、解决脏、乱、差问题的同时，切实加强小城镇的规划建设和科学管理，逐步推进“五新一好”，使新农村建设步入良性、健康、全面的发展轨道。学习赣州就是要统筹谋划，以群众得实惠为前提，以扩大覆盖面、受益面为抓手，注重工作的梯次提升，进而推动新农村建设全面有序地展开。
第三，从赣州的实践看，新农村建设必须发扬自力更生、艰苦奋斗的优良传统，组织群众，发动群众，依靠群众，充分调动广大农民群众的积极性全力推进。赣州各地在财政普遍困难的情况下，既坚持不等不靠，自力更生，艰苦创业，又千方百计在各级财政设立专项资金，采取费用减免、以奖代补、自主申报等一系列行之有效的方式方法，充分调动农民群众的积极性和创造性，确保资金发挥最大效益。学习赣州就是要突出农民的主体地位，大力发扬艰苦创业的优良传统，在整合资源项目中，以“四两拨千斤”的有效机制，全力推进新农村建设。
第四，从赣州的实践看，新农村建设必须创新方式方法，建立一套符合农村实际、符合时代要求的长效机制持续推进。赣州市根据建设新农村的新要求、新特点，积极探索制度保障、长效管理的方式方法，建立健全了部门帮扶机制、领导责任机制、督查考核机制、民主管理机制、资金筹措机制、干部指导机制，形成了具有自己特色的新农村建设路子。学习赣州就是要在完善机制、创新机制上狠下功夫，不断激发各个层面抓建新农村、服务新农村的活力。
第五，从赣州的实践看，新农村建设必须把各级干部的思想、行动高度统一起来，齐心协力推进。赣州市新农村建设之所以在较短的时间内取得明显进展，一个重要原因就是领导高度重视、认识高度统一、行动高度一致，制定出台配套的政策性文件具有可操作性，并坚持现场督促检查、定期通报评比，把新农村建设不断推向深入。学习赣州就是要不断统一思想、深化认识，不断凝聚各方面的合力，不断提升建设的层次和水平。
（三）正确认识并准确把握五个方面的关系，促使全市新农村建设全面深入推进。按照中央关于新农村建设“二十字”方针和省上研讨班精神，对照赣州经验，针对我市新农村建设中存在的问题，今后全市在新农村建设中要注意正确处理和把握好以下“五个方面的关系”：
一是统筹规划与分步实施的关系。建设新农村，规划是先导。必须做到总体规划与专项规划相配套，近期规划和中、远期规划相结合，把前瞻性、操作性和尽快启动实施有机统一起来。在规划指导下，坚持因地制宜，有先有后，有主有次，有急有缓，循序渐进，分步实施。绝不能盲目攀比、急于求成，把好事办砸，挫伤农民的积极性。
二是经济发展与社会事业的关系。建设新农村，既有经济发展的要求，又有社会事业发展的要求，必须统筹兼顾，协调推进。要在大力培育特色优势产业、积极推进现代农业进程、多渠道增加农民收入的同时，切实增加对农村公共事业的投入，特别是教育、医疗、文化建设，不断扩大公共服务在农村的覆盖面，做到社会事业同步配套，统筹到位，和谐发展。二者舍其一，都将不是名符其实的新农村。
三是基础建设与文明提升的关系。也就是硬件与软件的关系。既要注重基础设施、村庄整治等硬件建设，更要注重文明新风的培育、农民素质的提高等软件建设；既要从水、电、路等群众要求迫切的实事好事入手，给农民群众以实实在在看得见、摸得着的实惠，又要坚持以人为本，采取教育、培训、引导等多种形式，提高农民的科技文化素质和致富技能，倡导健康、文明、科学的生活方式，使建设的新农村永葆生机和活力。
四是政府主导与农民主体的关系。建设新农村，农民是主体，没有农民的广泛参与，不尊重农民的意愿，是没有生命力的；政府是主导，但不能包揽一切，越俎代庖，更不能搞强迫命令，搞“一刀切”。要按照市场经济条件下转变政府职能的要求，充分履行好政府宣传、引导、支持、组织、服务等职能，注意把工作的立足点放在尊重农民的主体地位、调动农民的积极性上。把政府的组织实施与尊重群众实践和首创精神有机联接起来，坚持把群众的事交由群众来决策，让农民群众放心办自己的事情，实现农民建设热情和积极性的最大激发和调动。
五是典型示范与整体推进的关系。抓点带面是我市新农村建设必须坚持的有效工作方法。但在具体实践中不能就新农村建设抓新农村建设，必须科学统筹，注意做好以点促面、以面带整体的工作。特别要善于找准新农村建设与城镇化、产业化的结合点，找准推动工业经济发展的突破口，实现产业增加收入、城乡互补联动、工农互促共进，整体推进县域经济健康和谐发展。
三、关于明年工作的初步考虑
关于明年工作的具体目标和主要任务，市上还要召开有关会议进行安排部署。根据这次督查调研的情况和省上有关会议精神的要求，明年全市工作的初步考虑是：以党的十六届六中全会精神为指针，以科学发展、和谐发展、加快发展为统揽，以建设小康平凉、和谐平凉、魅力平凉为目标，继续坚持城乡统筹、经济与社会事业并举，继续坚持“四大产业”开发，继续坚持实干攻坚抓突破的总体要求，进一步解放思想，大胆创新，凝心聚力，狠抓落实，全力促进全市经济社会持续快速健康和谐发展。基本思路是：强化“六个观念”，推进“两大创新”，突出“三大建设”，努力实现“三个再上新台阶”。
（一）强化“六个观念”
观念决定思路，决定工作魄力。当前，我市正处在加快发展的重要时期，能否抓住机遇，乘势而上，保持和发挥好持续快速健康和谐发展的良好势头，必须进一步强化这么六个观念：
一是和谐发展观念。这是十六届六中全会对各级党政组织和党员干部的根本要求。就我市来讲就是要把构建和谐社会的各项要求贯彻到我们工作的各个环节、各个方面，以改革促进和谐，以发展巩固和谐，以稳定保障和谐。在具体实践中坚持经济与社会事业协调发展，坚持城乡一体化发展，坚持人口与资源环境相协调，坚持维护和发展团结稳定和谐的社会局面。
二是加快发展观念。就是要把平凉置身于全国、全省大局中正确认识我们的发展现状、发展速度和发展成效，纵向总结经验，横向寻找差距，坚决克服骄傲自满、坐井观天，小有成绩就沾沾自喜、进取心不强的不良倾向，切实增强加快发展的紧迫感和责任感，自我加压，发奋工作，以只争朝夕的精神，全力推进经济社会事业的超常规、跨越式发展。只有这样，才能无愧于党和人民对我们的信任和支持。
三是以人为本观念。就是要把人民的利益作为一切工作的出发点和落脚点，以解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题为重点，在统筹谋划工作、处理各类矛盾和问题时，始终注意以群众赞成不赞成、支持不支持、拥护不拥护作为衡量决策正确与否的根本点，真正把以人为本体现在为老百姓办好事、办实事、谋利益、促发展、快致富、奔小康上。
四是市场法则观念。就是要自觉适应市场经济对各类施政行为的要求，按市场规律办事，按政策要求办事，按法律法规办事，坚决反对损害群众利益、违反政策法规的行为。要自觉适应群众市场意识、民主意识、法制意识和维护自身合法权益意识不断增强的现实，在抓工作、促发展中切实提高依法行政水平，提高驾驭工作和化解矛盾的能力。
五是开放开发观念。就是要以更加开放的姿态，围绕我市相对丰富的矿产、劳动力、土地、农副产品等自然资源和人文资源，加大对外推介力度，最大限度地盘活优化各类资源，吸引聚集各类市场要素，形成多机制、多形式开发优势，提高开放开发水平。
六是务实创业观念。就是树立正确的政绩观，以“为官一任、造福一方”为己任，谋实事、想实招、出实绩、求实效。特别要讲实话、报实数，踏踏实实干事，实实在在做人，真正体现求真务实、开拓创业的优良作风和精神风貌。
（二）推进“两大创新”
创新是加快发展的动力源泉。要针对我市经济社会发展中思路、办法、机制等方面存在的突出问题，着力推进体制机制创新和科技创新，并贯穿于经济社会发展的各个领域，有效提升发展的质量和水平。
推进体制机制创新。一要创新企业经营机制，不断深化国有企业改革。要在全力抓好9户正在改制企业的同时，对已改革改制企业来一次“回头看”，逐个梳理排查，进一步加强协调指导，探索企业提质增效的各类有效机制，激活内力、焕发活力、增强动力，提高企业运营质量和效益。二要以落实耕地保护制度、深化粮食流通体制改革、巩固和扩大税费改革成果为重点,深入推进农村综合改革，为新农村建设提供完善有效的保障体系。三要创新投融资机制。积极采取委托受理、信托投资、工程保险、上市融资等资本运作形式融通资金，有效缓解发展资金不足的问题。四要创新工作推行机制。不断强化以制度建设为主的管理机制创新，提高各个层面的工作质量和水平。继续抓好各类典型培育，探索促进重大决策落实的有效途径和办法，形成科学反映工作水平的考核评价体系。五要按照市县乡换届后的新体制，积极探索党政机构的良好运行机制，进一步提高工作效能。六要完善工作考核机制。按照新要求尽快研究拿出对县（区）党委、政府和部门工作进行考核的指标体系，力求切合实际，增强科学性、针对性和可操作性。突出实绩考核的激励导向作用，真正把干部的注意力引导到解放思想、干事创业、加快发展上来。
推进科技创新。就是要按照前不久召开的全市科技大会、质量兴市工作会议精神，依托科技项目建设、四大产业开发，多形式搭建科技创新平台，拓展创新领域，突出创新重点，完善各类有效机制，健全科技服务体系；全方位营造科技创新环境，努力提高科技创新能力和综合竞争能力，为促进经济社会全面协调可持续发展提供有效的科技服务和有力的科技支撑。各级各部门都要密切配合,上下联动，积极参与、支持和推动科技创新，通过整体联动，在全市上下形成全社会重视、支持、参与科技创新的良好局面，促使科技创新在推动城乡经济社会和谐健康发展中发挥重要作用。
（三）突出“三大建设”
突出新农村建设。新农村建设是一个具有全局性、战略性的重大问题。要始终坚持规划先行、分类指导、抓点带面、量力而行、尽力而为的原则，抓点示范，扎实稳妥地推进。根据当前全市新农村建设的现状，要着力解决六个方面的问题：一要着力解决产业配套的问题。针对一些地方重农宅建设、轻产业开发的倾向，要注意把兴产业、促增收放在首位，切实做到新村建设与产业开发同步，真正使新农村建设体现安居乐业的特色。无论是哪种形式的新、老示范点，都要下功夫进行产业定位，种植业、养殖业、加工业、商贸业、劳务业等都可以，但必须定位准确，必须全力扶持发展、培育壮大，在促增收中加快建设步伐，在建设新村中提升产业开发水平，尽快纠正把新农村简单化为新村建设的片面认识，形成居住改善与产业发展有机配套、相得益彰、各具特色的新农村建设路子。二要着力解决基础设施优先配套的问题。关键是要强化政府统筹，把水、路、电等基础设施建设作为各级政府推动新农村建设的有机切入点，在加大争取各方面资金的同时，整合各类资源，集中力量，优先抓好新农村建设的基础设施配套，在强化政府引导中，不断调动和激发群众投身新农村建设的积极性。三要着力解决社会事业配套的问题。核心是要在做规划、定措施、抓实施中，按照构建社会主义和谐社会的要求，以加快农村教育、科技、文化、卫生等社会事业发展为载体，加强对农民的教育和培训，努力提高农民科学文化素质和体能素质，增强创业发展能力。要采取多种形式，全方位推进农村基层组织建设、精神文明建设和民主法制建设，在广大农村进一步形成知荣辱、明是非、讲文明、树新风的良好风尚。四要着力解决新老典型整体推进的问题。就是老典型要巩固完善，发展提高，扩大典型的覆盖面，同时按照规划要求，合理确定新建的典型，绝不能一任一个“腔”，一年一个“调”。新的示范点要抓，但已开建的示范点必须坚持不懈地抓下去，在保持连续性中实现新老示范点的统筹兼顾，实现点面结合的整体推进。五要着力解决新农村建设覆盖面、受益面不广的问题。这个问题固然有许多客观因素限制，但按照构建和谐社会的要求，必须注意把新农村建设的各项惠农政策体现在大多数农民群众身上。就是既抓示范点，又要按照规划要求抓好面上的覆盖，既抓较高档次的新村建设与产业配套，又抓贫困村整合项目、移民搬迁等。同时，要注意广泛开展以“三清五改”为重点的旧村改造，尽可能多的让群众享受到新农村建设的实惠和利益。六要着力解决社会合力帮建的问题。一方面，要抓紧落实金融服务、对口帮扶、劳动力培训、整合项目资金四个座谈会确定的扶持政策，细化措施，尽快在今冬明春新农村建设中见到实效。另一方面，要尽快研究全社会帮扶支持新农村建设的工作机制，包括企业帮扶、社会捐资、干部指导等多种行之有效的机制措施，务求在全社会关注“三农”、支持新农村建设、服务新农村建设、加快建设步伐上有一个明显的进步。
突出项目建设。以项目为“纲”是我们加快发展始终要坚持的指导思想，在具体工作实践中，要在不断强化项目带动意识的前提下，注意坚持做到这么六点：一个是要坚持经济项目与社会事业项目统筹，防止一头重、一头轻，尤其是要抢抓各类有利机遇，加大社会事业项目的建设力度。第二个是要坚持抓争取与抓招商引资并举，努力提高招商项目的资金到位率和成功率，坚决反对有项目、无资金、落不实的问题。第三个是要坚持抓环境与抓规范并重，在狠抓软、硬环境改善的同时，把好项目准入关，防止高污染、高消耗企业进入我市。第四个是要坚持抓效益与树形象同步，注意在项目抓建过程中树立项目建设的良好形象，形成以项目引项目的良性循环机制。第五个是要坚持抓大与抓小并进，切实把我们既抓顶天立地、又抓铺天盖地的思路一以贯之地落到实处。第六个是要坚持合力抓项目、争项目的有效做法，特别在重大项目的争取上，不断强化上下联动、各方配合、多机制运作、多形式突破的有效措施，紧盯不放，一抓到底，直至落点建设，以项目建设的突破，推动经济社会快速发展。
突出基础设施和生态环境建设。要加快重点基础设施建设，着力改善我市的硬件环境。持续推进以平凉城区和六县县城为主的城镇化建设，在完善城市综合功能、加快绿化美化亮化净化步伐、做精做细做优做美上狠下功夫，提高对区域经济发展的辐射带动能力。要抢抓机遇，全力推进以通乡、通村为主的公路交通建设。要认真贯彻中央、省上关于环保、节能有关会议精神，不断强化环评、能评意识，落实各项节约能源资源、保护环境的措施。要抓好生态环境保护和建设，全力实施好小流域综合治理、农村“六小”工程和沼气能源工程，抓好退耕还林、天然林保护、“三北四期”、城区面山绿化等生态工程建设。深入推进国家生态示范区创建活动，进一步优化生态环境，促进人与自然和谐发展。
（四）实现三个“再上新台阶”
一是在建立工业主导型经济格局上再上新台阶。要按照建设煤电化运基地的要求，加快华亭电厂、大柳煤田、崇信电厂、750kv超高压输供电工程、煤制甲醇、平凉电厂二期的建设进度和前期到位，不断强化具有我市特色的工业发展优势。要在坚持不懈抓好煤田开发和电力项目建设的同时，集中力量研究煤化工的问题，尽快在煤电产业的深度开发上实现突破。要高度重视工业集中区的基础设施配套、管理机制完善和环境创设工作，真正把集中区打造成构建工业主导型格局的有效载体。这里特别需要强调的是，除华亭、崇信外，其他各县（区）如何构建工业主导型格局？靠什么突破？要有新思路、新举措、新起色。特别要注意拓宽工业发展的视野，在农副产品加工上做大文章、做深文章、做好文章，在全市形成以煤电化运为支撑、农副产品加工为拉动、其他各类工业项目为补充的工业发展格局。
二是在培强做大“四大基地”上再上新台阶。要在做好以煤电化运为主的煤电产业的同时，全面加快草畜、果菜、旅游产业的升级增效。要以“平凉金果”、“平凉红牛”两大集团的组建和商标注册成功、品牌战略实施、标准化和集约化经营全面起步为契机，围绕做大、做强、做优，按照市场规则，形成新的发展优势。要加快百万头肉牛基地建设步伐，强化与景兴、西开、凯沣、百兴、旭康等龙头企业配套，下功夫解决企业“吃不饱”的问题；要全面推行果园标准化生产和出口创汇基地认证，提高出口创汇能力。要以创建中国优秀旅游城市为契机，加快景区景点开发建设，搭建多种宣传推介平台，巩固扩大周边市场、拓宽延伸国内市场、有效突破国际市场，实现接待人数和旅游综合收入的新突破，把旅游产业提升到一个新的发展水平。
三是在改善民生上再上新台阶。把最大限度维护群众利益，解决民生问题放在构建和谐社会的首位，从解决群众行路难、吃水难、上学难、看病难等问题入手，统筹抓好教育、卫生、文化、科技等各项社会事业。要按照职教会议要求，加快职业教育发展步伐，完善城乡一体的劳动力市场，搞好劳务输转，提高城乡劳动力就业率；进一步规范完善新型农村合作医疗的运作机制，扩大覆盖面，提高参合率；围绕解决群众急需的一些问题，抓紧实施一批安全饮水、通乡油路、通村公路、村村通广播电视、电话通村、户户通电等项目，着力改善农村生产生活条件和发展环境。要加大扶贫开发力度，继续争取和实施移民搬迁、整村推进项目，扩大项目规模，加快脱贫致富步伐。高度重视抓好养老金、低保金、救灾救济资金的发放，大力开展扶贫送温暖活动，认真安排好农村五保户、特困户、伤残户等城乡困难群众和弱势群体的生产生活，构建和谐稳定的社会基础。要认真贯彻党的民族宗教政策，加快民族地区发展，促进宗教和谐。要不断强化政府的社会管理和公共服务职能，切实抓好煤矿、交通、建筑等重点领域的安全生产工作，完善各级应急救援体系，实现以安全保稳定、促发展。要深入扎实地做好各类矛盾纠纷的排查调处，认真对待群众来信来访，努力为群众排忧解难。继续深入开展“平安平凉”创建活动，加强社会治安综合治理，严厉打击各类违法犯罪活动，切实保障人民群众的生命财产安全。通过全市上下的共同努力，使群众的收入水平、生活环境、生活质量迈上一个新的台阶。
按照省委部署，12月6日至12日，由法棠同志带队，13个市（地）和20个省直有关部门主要负责同志参加的省委省政府学习考察团，赴上海市、山东省学习考察。通过走访沪鲁个市、县（区）及个企业和单位，切身感受了两地的巨大发展变化，学习了好经验和好做法。通过对比，进一步增强了推进我省快发展、大发展的紧迫感、责任感和使命感。
一、上海、山东经济发展基本情况
改革开放以来，特别是进入九十年代以来，沪鲁两省市国民经济和社会发展成效显著，实现了历史性飞跃，开创了崭新的局面。
（一）发展速度快。2003年，上海市、山东省实现gdp分别达到6251亿元和12436亿元，位于全国第7位和第3位，同比分别增长11.8%和13.7%，分别实现连续12年和13年保持两位数增长。其中，规模以上工业增加值分别为2833亿元和4701亿元，位于全国第5位和第2位，分别增长22%和22.7%。
今年1-9月，上海市、山东省实现gdp分别达到5305亿元和10575亿元，分别增长14.2%和15%。其中，规模以上工业增加值分别为2513亿元和4596亿元，分别增长23.2%和26.6%。原创：（注：2003年数据中绝对数为年报数，增幅为初步统计数，下同）
（二）经济效益好。2003年，上海市、山东省地方财政一般预算收入分别达到886.2亿元和713.8亿元，位于全国第2位和第4位，上海市增幅为32.5%，居全国第一。90年代以来年均增长13.7%。上海市规模以上工业企业实现利润805.7亿元，税金523.5亿元，分别增长46.1%和20.7%；山东省规模以上工业企业实现利润920.3亿元，税金685.5亿元，分别增长49.6%和28.4%。
今年1-10月，上海市、山东省地方财政一般预算收入分别达到959亿元和678亿元，分别增长25.2%和16.6%。
（三）开放步伐大。2003年，上海市、山东省进出口额分别实现1123.5亿元和446.4亿元，位于全国第3位和第5位，分别增长54.7%和31.6%。上海口岸外贸进出口额达2012亿美元，增长41.2%；上海集装箱吞吐量达1128万标准箱，成为世界第三大集装箱港。目前上海累计批准外资项目3.5万个，外商直接投资实际到位资金超过500亿美元，世界500强企业入驻上海达280多家，跨国公司地区总部达79家。山东省累计批准外资项目4.3万个，外商直接投资474亿美元，世界500强企业入驻山东达110多家。
今年1-10月，上海市、山东省进出口额分别实现1306.5亿美元和488.6亿美元，分别增长43.6%和37.1%；山东省实际外商直接投资88亿美元，增长56.8%。
（四）内在活力强。到2003年末，上海市大中型国有企业完成改制面达72.4%，国有经济比重由90年代初的71.9%下降到48.4%；非公有制比重由90年代初的3.9%上升为35.8%，对经济增长贡献率达67%；在沪外商投资企业全年实现销售收入5400亿元，增长56%。山东省有86.7%的国有企业进行了公司制改革，90%以上的国有大中型工业企业实现了投资主体多元化，95%国有中小企业实行了多种形式改制；非公有制经济增加值占gdp比重为40.3%；规模以上私营工业全年完成增加值594.7亿元，增长44.5%。
（五）发展后劲足。2003年，上海市、山东省固定资产投资总额分别为2452.1亿元和5326.7亿元，分别增长12.1%和51.7%，山东省亿元以上大项目1868个。今年1-9月，山东省规模以上固定资产投资完成5704.5亿元，增长48.7%。
2003年，上海市高新技术产业工业总产值2980.6亿元，比上年增长43.5%，占全市工业总产值的比重达到26.5%，比上年提高3.1个百分点。山东省规模以上高新技术工业实现增加值809.4亿元，增长23.8%，占规模以上工业总产值的比重达19.6%。
（六）居民收入高。2003年，上海市城镇居民人均可支配收入和农民人均纯收入分别为14867元和6654元，均位于全国第1位；山东省城镇居民人均可支配收入和农民人均纯收入分别为8400元和3150元，均位于全国第8位。到2003年末，上海市新增就业岗位46万个，城镇从业人员582.3万人，职工年平均工资27304元；山东省城镇实现就业再就业105.0万人，在岗职工人数757.8万人，在岗职工年平均工资12567元。
今年1-10月，上海市、山东省城镇居民人均可支配收入分别为13965元和7822元，分别增长12.9%和12.5%；1-9月，农民人均现金收入分别为6337元和2888元，分别增长9.2%和18.1%。
二、上海、山东发展的主要经验
这次在上海、山东学习考察，总体的感受是两地的干劲足、气魄大、作风实。在加快发展的进程中，始终扭住经济建设这个中心，无论国际国内形势如何变化，无论遇到什么艰难险阻，都“咬定青山不放松”，全力推进，百折不挠，伴随着发展的步伐，热情与干劲不断高涨；始终把满腔热情与科学态度结合起来，实事求是，扎扎实实地开展工作。
（一）坚持把解放思想落到实处，真抓实干，不断创新。
一是把解放思想落实到更新观念、创新发展思路上。近几年，山东提出从发展观念、市场观念、效益观念等8个方面进一步解放思想，不断创新发展思路。过去上海人认为，中央让干的就干，不让干的就不干。通过与深圳的对比发现，这种观念落后了。目前上海人的观念是，只要符合“三个有利于”原则，中央没说不让干的就大胆放手去干，中央允许干的就千方百计干得更好。上海在国企改革取得阶段性成果的基础上，以新的起点和高度，提出新一轮改革要把重心从以国企改革为中心环节，转向以国资改革带动国企改革，以国资布局和结构调整促进资源的优化配置，从整体上搞好国有经济、搞活国民经济的新思路，使国企改革稳妥有序的进行。二是把解放思想落实到抢抓机遇上。上海深得机遇之惠，抢抓机遇的意识日益增强。去年，他们准确分析了上海所面临的国内外机遇，提出要“看势做事”，全面实施科教兴市，牢牢抓住当前世界制造业转移的机遇，以制造业战略升级为支撑，打造先进制造业高地。山东在国家实行宏观调控、全国土地紧缩的情况下，提前运作，争取主动，做活土地文章。比如，潍坊高新区主动出击，提前划出8000亩土地，拓宽了发展空间，争得了发展机遇。三是把解放思想落实到创新工作机制和方法上。山东创新工作机制，在招商引资工作上，实行制定目标、分解任务、监督考核“三项体系”。各市县不仅领导干部有指标，而且细化到每个干部身上。同时奖惩分明，领导干部完不成指标，离职去招商，完成后再复职。最近省委书记、省长带队，成立联合检查组，在6天时间里行程2600多公里，检查了6个市地，并召开现场会。主要是看落地项目，看经济发展。从基层解决光说不干的问题，使解放思想化作实实在在的行动。在干部任用上，不拘一格选人才。只要业绩突出，就大胆使用。这次联合检查组检查之后，一次就从县委书记岗位上提拔了10名副厅级干部，大大激发了广大干部干事创业的热情。
（二）坚持从实际出发，多种形式推进国有企业改革。上海与山东虽然国有企业所占比重不同，国企改革所面临的形势有别，但其推进改革攻关中有着共同特色，即：求真务实，与时俱进，灵活多样。上海提出了“八个有机统一”，山东实施“六项主要措施”。其核心内容，一是以改革的思路筹措改制成本。国企改革遇到的最大难题是“钱从哪里来”。山东省坚持投资主体多元化，通过转让存量资产、吸收外资和民资等，将资产规模较大的企业改制为股份制企业或民营企业。山水集团是以水泥为主导产业的大型企业集团，其前身是山东水泥厂，为国有企业。原来是一个连年亏损、即将倒闭的企业。通过改制重组兼并了济南水泥厂和东方红水泥厂，并以“腾笼换业”的方式（即厂址搬迁，土地变现），获得2亿元建设发展资金，又不失时机地对位于市区的所有中小企业进行改制搬迁，实现了集约化经营。企业顺势改制为民营企业。他们用“腾笼换业”筹集来的资金建起了新的生产线，妥善安置和分流了4000名职工。山水集团目前已成为具有2000万吨水泥生产能力，明年可达3000万吨，16个子公司遍布全省，位居全国同行业第二位的龙头企业。二是凭改革的力量巩固国企的主导地位。上海辩证地看待国有资产进退、国企改革的“破”与“立”问题。不把国企改革简单理解为“国退民进”，在有些领域“以进为退”，有些领域“以退为进”。山东面对国有企业在国民经济中所占比重大的实际，始终坚持公有制的主体地位，发挥国有经济的主导作用，不片面强调国有资本的全部退出，坚持有所为有所不为。作为国家特大型国有企业和啤酒行业骨干企业的青岛啤酒曾陷于体制陈规不能自拔。自1996年开始，大刀阔斧地进行了改革，通过高起点发展，低成本扩张，以多种方式收购兼并了全国40家啤酒生产企业，使企业越做越大。借助改革的强大动力，从1996年至今，青岛啤酒的销售总量从33万吨增长到300多万吨，销售收入从15亿元增长到70多亿元，利税总额从3.5亿元增长到近20亿元，品牌价值67.1亿元，位居全国啤酒行业之首。通过改革强化了国有企业的主导地位。三是用改革的措施解决好企业的后顾之忧。国企改革的最大包袱是“人往哪里去”。针对这一问题，上海强调抓住国企改革这个关键环节，带动劳动人事制度改革、社会保障制度改革等联动配套。坚持“无情调整，有情操作”，妥善安置富余人员。山东省依法保障职工的合法权益，规范改制企业的劳动关系。青岛市积极探索建立政府主导、全社会参与、市场化运作的就业促进机制，通过实施弱势群体“阳光救助”工程等一系列措施，较好地解决了就业问题，同时为城乡3.6万户、7.5万人实施了低保，年发保障金5000万元，保障率100%。
（三）坚持科学技术是第一生产力，大力发展高新技术产业。上海、山东的强势发展，离不开科技第一生产力的作用。高科技园区是高新技术产业不可替代的重要载体，而发展高新技术园区离不开政府的大力支持。两地在这方面有共同之处，一是提供优惠政策。上海、山东两省市都赋予省级以上高科技园区必要的经济管理权限和相应的行政管理职能，以扶助其做大做强。济南高新区是1991年全国首批建立的国家高新技术开发区，原规划面积15.9平方公里。为促进高新区的发展，2001年市委、市政府为高新区增划面积22平方公里，2002年增加11.3平方公里，2003年又增加10平方公里，拓宽了发展空间。二是引导优势聚集。为了做大做强张江高科技园区，1999年上海市委、市政府提出了集全市之力“聚集张江”的战略决策，把全市大部分高科技项目集中到张江，集中优势兵力突破制高点。如今，“聚集张江”取得了举世瞩目的成果，这里已成为国家级“生物医药基地”、“信息产业基地”、软件产业基地、“科技创业基地”以及国内规模最大的集成电路产业基地和国内首创的银行卡产业基地。三是强化优质服务。山东省潍坊高新区把高新技术发展与农民利益通盘考虑，通过给农民发放生活补助、建立养老保险、搞好不动产经营，以及把农民的补偿费等置换成标准厂房和商业房、把农村的旧村址置换成现代生活小区、把农村剩余劳动力置换成企业职工或个体私营业主等方法，破解了农民“三忧”。“三个置换”，赢得了广大农民的拥护和支持，形成了助推高新技术产业的强大合力。由于政府的强力扶持，各高新区呈现出强劲的发展态势。在科技部组织的2003年国家高新区技术创新能力、经济发展能力及创新创业环境评价中，上海均名列前茅。山东5个园区在53个国家级园区排名中在发展能力方面有3个排在前10位，有1个列为第19位。今年1-10月山东省高新区实现技工贸总收入2985.5亿元，财政收入82.97亿元，出口47.9亿美元，固定资产投资569亿元。科技第一生产力的作用在两地得到了充分显现。
（四）坚持搞好对外开放和招商引资，原创：不断扩大经济外向度。一是高品位、大格局谋划，加强政策引导。上海强调以完善投资环境，改善政府服务为突破口，突出集聚发展，增强城区整体竞争力。确定了加强沪港全面合作的原则和机制，明确了近期加强合作的8个重点领域。同时，在政策上积极引导跨国公司地区总部、研发机构落户上海，鼓励外资参与国有企业改组改造。山东提出了“全党抓经济，重点抓工业，关键抓投入，突出抓招商”的工作要求，把外经外贸作为经济发展的“三大亮点”和压倒一切的三大中心任务之一。首先选准主攻方向，抓住日本、韩国产业转移的机遇，利用地缘优势，建立面向日韩的产业协作区。同时从优势产业中选择一批竞争力强的项目，面向国际大企业招商。在政策上，建立了“税外无费区”，降低了项目进入“门槛”。二是多层次、全方位招商，突出载体优势。各类园区是开放型经济的重要载体。上海、山东集中精力、集中优势，努力建好经济开发区、高科技园区和出口加工区等各类园区，把园区做大、做高、做强，以“筑巢引凤”。潍坊出口加工区是我国开放度最高、政策最优、机制最活的经济区域，海关实行封闭监管，具有“境内关外”功能。园区对于出口创汇具有重要作用，去年青岛市重点园区引进千万美元以上大项目占全市50.6%。三是定目标、阶段性落实，注重招商成果。上海、山东不是把对外开放、招商引资的目标、任务落实到会上，而是要亲眼看见项目落在地上，见到实效。上海招商严格挑选大项目、高新技术项目，注重项目落地后对国内自主创新能力和产业链的带动。山东为了抓出实效，各市地专门成立了招商机构。潍坊市有三个招商局，下辖市寿光有五个招商局。各局由党工委、管委会领导牵头，组成招商小分队，分期分批走出进行招商。严格落实招商引资责任制，层层分解任务，一月一考核，一月一公布，一季一兑现，到年底按照四个季度计划进度比率，依据硬性要求实行奖惩。正是由于这些刚性措施，使山东招商引资大见成效，从2001年到2003年全省实际利用外资从42.5亿美元上升到112.6亿美元。
（五）坚持经济发展多元化，坚定不移地促进民营经济的发育成长。上海、山东在坚持公有制经济主导地位的同时，坚定不移地放手发展民营经济。一是积极支持中小民营企业发展。上海从1999年开始，将扶持中小民营企业发展当作大战略来抓，制定非公有制经济发展专项政策，市政府出台了鼓励和引导非公有制经济健康发展的若干意见，鼓励市民从事非公有制经济、鼓励外地企业到上海创办企业、鼓励非公有制企业参与上海市国企的资产重组和公有制经济结构的调整。全市已有1.2万户国有企业被私企、个体工商户收购、兼并或租赁。目前上海的在职职工中，每3人就有1人就职于私营企业。山东对发展民营经济实行“四个放开”、“六个一样”原则，即放开胆量、放开政策、放开领域、放开发展；对民营企业同国企一样关心、一样重视、一样支持、一样帮助、一样享受政治经济待遇、一样作为各级领导的政绩对待。在这样良好的环境下，山东民营企业迅猛发展，涌现出一大批民营企业名优品牌。2003年，全省民营经济实现增加值3753.5亿元，个体工商户和私营企业分别达到158.6万户和22.9万户。二是热情鼓励民营科技企业发展。上海、山东都制定了发展民营科技企业的优惠政策，上海民营科技企业以年均40%的速度发展，目前，上海民营科技企业数量已达2万个左右。同时还通过建立信贷担保体系和风险投资退出机制，较好地解决了民营科技企业融资难的问题。三是大力扶持民营企业集团化发展。山东省通过扶持科技含量高、加工型民营企业，助推民营企业调整结构，培植特色产业，把150多家骨干民营企业培育成企业集团。涌现出一批象山水集团、晨鸣纸业等在国内外同行业中具有影响力的大型民营企业。目前全省年收入亿元以上的民营企业达到1086户，年收入10亿元以上的民营企业达62户，年收入20亿元以上的民营企业达到18户。
上海、山东民营经济的快速发展，促进了财政增长和农民增收。2003年上海市非公有制经济税收约占全市税收总额的40%，比1997年增长3倍。山东省2003年非公有制经济税收占全省地方财政收入的52.8%；民营企业提供的工资性农民人均收入达1395元，占全省农民人均纯收入的44.2%。
（六）坚持大项目牵动战略，加快培育壮大新的产业集群。一是围绕主导产业升级抓大项目。上海突出发展具有强大牵动作用的优势产业和重大项目，重点扶持电子、信息、汽车、石化、钢铁、成套设备、造船等重点行业发展。山东大力实施“三个一批”战略，发展大产业、大项目、大企业，取得显著效果，全省工业实现利税、大型企业数量都居全国第一。年销售收入超过10亿元的工业企业达到230家，过百亿元的21家，过200亿元的10家，涌现出“海尔”、“鲁抗”、“如意”、“潍柴”、“晨鸣”、“山水”等一大批大企业和大项目，其中“海尔”成为入选世界100个知名名牌的唯一中国企业。二是围绕培育新兴支柱产业上大项目。上海、山东两地在新一轮竞争中瞄准产业定位，加快培育自己新兴的支柱产业。上海以浦东为龙头，加大项目招商力度，其中的张江园区以生物医药、信息产业为两大支柱，近三年已引进项目369个，相继引进和投资组建了集成电路企业70家、软件企业近200家、生物医药项目130个。到2015年张江园区将成为全球最大的芯片基地之一。三是围绕基础设施建设上大项目。上海先后兴建了“三港两网”工程、国际航运中心工程、洋山深水港一期工程、港区、东海大桥工程、临港新城一期工程、高速公路网、轨道交通网建设工程等，为工业高新地提供多方位支撑。山东全力打造半岛制造业新基地，大搞项目开发，带动总量扩张和传统产业升级。山东的潍柴动力坚持技术创新，做强做大主导产业，已占领国内外市场，今年销售收入100亿元，预计明年销售收入实现200亿元，是全国同行业排名第一。四是围绕国际产业转移上大项目。上海、山东抓住国际产业向中国转移的机遇，以大企业、知名品牌和雄厚的实力承接大项目。山东抓住日韩产业转移多以汽车、造船、石化、钢铁等重化工业为主的特点，以本省优势产业相对接，项目落地后，使生产环节向上下游延伸，形成完整产业链的良好态势。青岛高新区引进了朗讯、帝科化工两家世界500强企业的研发中心。威海高新区以三星电子为纽带，吸引26家配套企业进区，同时还引进国内25所重点高校、21所科研院所进区创办高新技术企业或与企业开展产学研合作。使山东对外招商和利用外资工作三年迈出三大步。
（七）坚持城乡统筹，促进区域经济协调发展。一是强化中心城市的辐射带动作用。上海按照“市区体现繁荣、郊区体现实力”的总体战略，坚持不懈地推进郊区工业向园区集中、人口向城镇集中、土地向规模集中，加快城乡一体化、农业现代化、农村城市化和农民市民化，把郊区建设成了促进发展的新空间。山东确立了以青岛、济南、荷泽三个中心城市为牵导的东、中、西三大经济圈，中心城市的辐射效应、带动作用非常明显。目前，以青岛为中心的胶东半岛城市群经济迅速掘起，gdp占全省66.5%，进出口占90%，人均gdp高于全省平均水平50%。二是因地制宜，发展有特色的区域经济。山东省大力支持和鼓励各地方发挥独特优势，唱好自己的“拿手戏”。被誉为“中国蔬菜之乡”的寿光市积极发挥蔬菜种植产业的传统优势，做大做强花城菜乡这个品牌。目前已发展无公害蔬菜60万亩，50多种农产品获国家无公害农产品标志，10多家世界知名种业公司在寿光建立研发基地，已成为闻名海内外的蔬菜基地。特色产业的壮大有力拉动了区域经济的发展。近三年，寿光市国内生产总值、财政收入年均分别增长15%和20%以上。连续七届进入全国农村经济综合实力百强县。预计今年国内生产总值、财政收入可分别完成150亿元和11亿元，农民人均纯收入可达到4500元。其中仅蔬菜一项就达3000元。三是坚持促强扶弱，发展壮大县域经济。山东实施“抓两头”战略，一手抓强县带动，一手抓弱县扶持，以强带弱、协调发展。30个强县和30个弱县互派县级领导，强县派到弱县的担任县委副书记、常务副县长，有职有权，签订责任状，一帮几年，视帮扶效果兑现奖惩。对经济强县扩大经济自，下放审批管理权限，可自主设置县级行政机构。30个弱县的企业所得税、营业税收入比上年增长部分，由省市财政全额返还。
（八）坚持强化政府服务功能，打造优良经济发展环境。一是加强透明政府建设。上海推出以政务公开为核心，包括政府信息、政府公报、政府采购等系列板块的政府“阳光行动”。浦东新区自2000年建政以来，严格按“阳光行动”推行政务公开，政府设立信息网站和多媒体触摸屏政务公开系统，公开1700多项政务目录，特别是与招商引资相关的内容，如监督投诉、投资咨询、服务导航、用户中心等统一联网公开，他们认为这是勤政的“催化剂”，廉政的“反腐剂”。二是精心打造和维护政府品牌。山东提出“诚信山东”、“法制山东”，在国内外享有很高知名度。济宁市打造出“平安济宁”品牌，大力加强法制环境建设，近几年，85%以上的乡村和基层单位做到常年不发生刑事案件，未发生一起重大安全事故，优良的法制环境成为吸引投资者的一大亮点。今年以来，共吸引内资项目3037个，资金到位300亿元；吸引外资到位3.5亿美元，增长2.6倍，世界500强项目已达14个，这个昔日落后地区正努力向“山东第一方阵”迈进。三是强化政府人性化服务。上海对外来投资者在购房、购车、子女入学等多方面提供政策优惠。烟台市为解决外来投资者子女入学难问题，专门提高了27所涉外小学的设施和配套水平，选择了一批县以上医院作为外商就医定点医院。在韩日商人云集的威海市，当地规划建设了两个配备国际学校、医院和娱乐健身场所的外国人生活小区。
三、学习借鉴上海、山东经验，加快我省经济发展的意见
耳闻目睹上海、山东巨变，在深感震撼和压力的同时，也深受启迪。尤其是他们把解放思想做为一切工作的先导并贯穿始终，以思想大解放、观念大更新，促进经济大发展和社会大进步，是其成功的真谛。与他们相比，我们落后的差距归根结底是思想观念上的差距。我们要正视这些差距，认真学习新经验，树立新观念，推出新举措，谋求新发展。
（一）进一步解放思想，以改制为中心，不拘一格推进国企改革，增强国有经济的控制力。上海、山东国企改革的主要经验是，以发展为核心，以调整为主线，以改革为动力，突出战略重点，大气魄、大手笔、大力度做活做好资产这篇大文章。国企改革是我省经济工作的重头戏，难度大，压力大。但同时还要看到，国有企业是我省经济发展的主要支撑，基础好，资产大，员工素质高。尤其是在振兴老工业基地中，国家相关政策支持和项目投放还主要向国有大中型骨干企业倾斜的情况下，发挥国有大中型骨干企业的龙头带动作用，尽快做大做强并进一步解放其潜能，仍是我省经济提速的重要途径。一是在思想上要坚持“两个毫不动摇”。坚持“国强民上”，推动优势资产向龙头企业集中，优化国民经济布局，鼓励支持国有大中型骨干企业向管理要效益、向技改要后劲，向存量要增长，向国家要政策，向有序改制要社会和谐。二是方式上要坚持多样性和灵活性。学习借鉴山东“腾笼换业”的经验，以企业整体搬迁为契机，加快企业重组、改造、合资、改制，骨干企业集团化，优势企业股份化，中小企业民营化。三是在难点上形成重点攻坚。要加大力度盘活土地资产，按照城市发展规划，推进地处城市中心企业搬迁改造，实现土地增值变现，支持国企改革。加强政府与银行、企业与银行的合作，争取加快处置不良资产；帮助企业提高信用等级，争取更多信贷支持。
（二）进一步解放思想，做大做强主导产业，构建起支撑我省经济快速发展的脊梁。上海、山东发展主导产业的突出经验是，主导产业要精，如上海确立的“两个优先”，即优先发展先进制造业和现代服务业，原创：山东确立的农产品加工、电子、装备制造和石化“四大优势战略产业”；主导产业要准，要体现国际化、市场化和区域经济一体化要求，还要有大项目、大企业支撑，有产业链延伸、产业聚集要求和功能。我省也必须举全省之力发展主导产业。一是突出重点，大力发展潜力大，优势明显和牵动力强的产业。依据国际产业分工和我省产业及资源优势，我省应突出发展装备制造业、食品工业和高新技术产业，将其从六大基地，六大产业群中突出出来，集中力量推进，形成跨跃式发展势态。尤其要高度重视高新技术产业发展。从总体上看，我省高新技术产业发展滞后，但在部分领域和项目上我们有优势，有产业基础，尤其是振兴老工业基地需要高新技术提升传统产业，有很大的内需市场，只要积极创造条件，完全能够抓上去。二是加强产业园区建设，加快产业聚集。要重点抓好哈尔滨、大庆两个国家级园区建设，立足国际先进，国内一流，招大商，引大资，成为我省发展六大产业的中坚载体，发挥好示范和引导作用。要加快特色园区和哈大齐工业走廊建设，建立完善社会服务体系，以骨干龙头企业和优势产业为牵动，实现中小企业由分散向集中连线，由单体规模向群体规模转变，向专业化、协作化、集团化方向发展。三是高度重视大项目建设。上海张江科技园引进中芯公司一个集成电站项目，跟进上下游企业80多家，投资近百亿美元。项目是产业的载体，是核心，是龙头，引进一个好项目，就可迅速催生和膨胀一个大产业。我省要认真规划、培育、推介、争取大项目，特别是围绕六大基地和主导产业引进和争取一批大项目，重点项目要实行领导负责制，全程跟踪服务，及时协调解决突出问题。
（三）进一步解放思想，把扩大对外开放摆到更加突出的位置，以加强对俄科技经贸合作为突破口，全面推进对外开放战略升级。两省市经验表明，在由计划经济向市场经济转轨中，一个地区经济发展越来越取决于这个地区的生产要素聚集能力，在国有资本逐步从竞争性领域退出的情况下，更多的投资要靠大规模招商引资。为此，我省必须把对外开放摆到更加突出的位置，坚持以开放促改革、促发展。以更大的胆略，更灵活的方式，举全省之力形成总体攻坚之势，积极推进对外开放战略升级。目前要抓住“三大机遇”，叫响“一大品牌”。“三大机遇”：一是抓住全球经济增长呈现温和回升，世界经济结构新一轮调整和国际制造业向中国转移的机遇，争取在3至5年机遇期内，加大力度推进以亚太地区为重点的对外开放。二是抓住中俄两国战略合作伙伴关系持续升温，俄罗斯以发展消费品工业和农业为主要目标的5至10年经济结构调整期的机遇，全面推进对俄科技经贸合作战略升级。三是抓住国家宏观调控，东南沿海发达省市受能源、土地、材料等生产要素制约，“南资北上”和国家支持老工业基地振兴，以及香港活动周的机遇，加大对内开放力度。叫响“一大品牌”就是打出“双赢互动，南联北开”的对俄合作的品牌。我省有对俄的地缘优势、人文优势、通道优势、地方政府及企业间良好合作基础等，面对日、韩、美、欧盟及国内发达省市纷纷登陆俄罗斯的巨大挑战，我们必须发挥优势，抢占先机，以对俄科技合作的巨大品牌效应，提高对外开放的知名度、美誉度和聚集能力，构筑吸引国内资金、港澳及东南亚地区资金的“洼地”，推动全省对外开放战略升级。支撑品牌运作要突出抓好对俄投资能源原材料加工、出口加工、农产品生产加工和科技合作“四大基地”建设，积极整合黑河、绥芬河、东宁对俄资源，向国家争取建立国家级出口加工区。
（四）进一步解放思想，不断发展壮大民营经济，激增经济发展活力。近几年，我省民营经济取得了长足发展，但与上海、山东相比，差距很大，民营经济占经济总量还不到1/3。我们必须认真学习上海、山东两地抓民营经济的经验。一是更新观念，坚决破除影响民营经济发展的思想障碍。观念上的差异，无疑是我省民营经济落后半拍的一个重要因素。我们一些领导同志对发展民营经济特别是个体私营经济思想上重视不够，民营经济规模总量偏小、产业层次不高、管理水平落后，品牌优势不大；我省的一些私营企业经营者，普遍存在“小富即安”的思想，缺乏干大事业的雄心，怕政策变、怕露富，“走出去”的很少。对此，我们一定要大胆解放思想，更新观念，把民营经济发展作为全省的一项重大发展战略来实施。左己同志在今年11月份的全省领导干部会议上，提出把明年作为我省“民营经济年”，我非常赞同，希望各级各部门要围绕这一课题，认真研究谋划，切实抓出成效。二是要加大对私营企业的支持、扶持力度。要放手、放胆发展有市场、有效益的民营企业，坚决废除一切限制民营经济发展的歧视性政策，革除一切落后的管理手段和行为，在扶持政策、市场准入和监督管理等方面，都要与国有企业和外资企业一视同仁。要加大对民营企业的技术支持力度，建立私营企业创新人才培训和激励机制，协调大专院校、科研院所和企业之间产学研的有机结合，提高私营企业参与市场竞争的内在素质。三是要拓宽融资渠道。要通过建立信贷担保体系，有效解决民营企业融资难的问题。政府要加大力气整治社会信用环境不良状况，商业银行要摈弃对私营企业的歧视做法，在贷款期限、贷款额度及贷款利率方面给其同等的待遇。要指导私营企业拓展融资方式，通过间接融资、直接融资和风险投资等多种途径筹集资金。
（五）进一步解放思想，按照统筹城乡发展的要求，全面打牢县域经济发展的基础。上海、山东两地都把发展县域经济作为区域经济结构调整的重中之重，从多方面、多角度采取措施，增强县域经济活力，促进本地区整体上实现跨越式发展。我省作为农业大省，在土地和资源上较上海、山东有很大的比较优势，要充分发挥比较优势，抓住关键环节，挖掘发展潜力，在县域经济发展上实现新突破。一是要突出抓好特色优势产业，走特色农业之路。要继续全面落实中央关于农业税改费的优惠政策，进一步减轻农民负担。在引导和保护农民种粮积极性的同时，充分利用政策、信息、服务等手段，引导农民按照因地制宜的原则，坚持“打绿色牌、走特色路”，迅速扩大特色产业的经营规模，集中力量建设若干特色知名农副业产品，创出龙江绿色农业品牌。要围绕农民增收加快农村经济结构调整，在保证粮食安全的前提下，对那些有利于农民增收的、效益好的经济作物，都要积极支持。要继续实施“主辅换位”战略，按照标准化、规模化、集约化和良种化的方向，加快发展畜牧业，巩固乳品大省地位。二是要突出抓好重点龙头企业，走“工业兴县”之路。坚持把加快工业化进程作为发展县域经济的做“强”之举，大力发展农村二、三产业，促进农村富余劳动力转移和农民增收。要大力扶持农业龙头企业的发展，坚持快中求快、大中求大、好中求好，大、中、小龙头企业一起上，提高农业产业化水平。要积极创造条件，促进龙头企业和国际市场接轨，增强我省农副业产品出口创汇能力和国际市场竞争能力，促进农产品增值增效。三是要突出抓好分类指导，走县域经济社会协调发展之路。实施“抓两头、带中间”战略，一手抓强县带动，一手抓弱县扶持。重点培养10个经济强县，争取3-5年内有2个以上进入全国百强县行列。全面落实10强县各项奖励政策，在财税政策、分配制度和领导干部提拔任用等方面给予倾斜，最大限度地调动各地发展县域经济的积极性。选择10个弱县，由省市领导和省直部门对口包扶支援，指导帮助弱县加快发展。四是要突出抓好资源型城市转型，走可持续发展之路。我省资源型城市比较多，在抓县域经济发展中，要把经济转型作为一个重要方面突出出来。各有关部门要充分发挥主导作用，理清思路，搞好规划，帮助资源型城市抓好转型项目落实。要瞄准产业发展趋势，延长产业链条，发展循环经济，形成资源型城市新的经济增长点。
【关键词】 新西兰； 高校财务； 财务管理制度
【中图分类号】 G475 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2016）13-0073-04
2014年云南省教育厅组织了首次地方公派高校财务管理留学子项目，本人有幸参加了这个项目，于2014年9月至2014年12月，在新西兰怀卡托理工学院进行了为期十二周的访学，重点学习了新西兰高等教育财务管理，新西兰高校银行贷款，新西兰怀卡托理工学院财务管理系统、债务融资、风险管理、预算及账务体系等课程。通过学习参观和考察交流，对新西兰高校特别是怀卡托理工学院财务管理制度有了较为深入的了解，也对两国高校财务制度的异同进行了一些比较。现以新西兰怀卡托理工学院和云南某医科大学为例，对两国高校财务管理制度进行比较，以期对不同社会制度国家高等院校财务管理的基本思路、管理体制和运行模式进行初步研究，找出不同模式下管理方式的优缺点，并进行借鉴和运用，推动高等院校财务管理改革，促进高校科学发展。
一、新西兰怀卡托理工学院和云南某医科大学财务管理体制比较
（一）怀卡托理工学院简况
怀卡托理工学院坐落于新西兰北岛中部汉密尔顿市，该市是新西兰第四大城市。怀卡托理工学院位于市中心，是新西兰较大的理工学院之一，也是国家举办的主要公立院校之一。该校成立于1912年，学院设有12个分院，开设150个专业，教授2 500门课程，有全职和兼职员工1 200名，在校学生超过24 500名。
怀卡托理工学院有着较强的公共基础和理工类基础学科，同时十分重视应用学科的教学研究，其办学理念与经济社会发展的适应度非常高，与国际和国内对人才需求的衔接非常紧密。正因如此，学校办学过程中同时具有严格规范和灵活多变的特点，严格规范就是指学生必须接受学院的专业基础训练，灵活多变是指学校的专业设置与学校发展更多地以市场为导向，调整非常快而且对接准。因此，这个学院也是一个非常有特点的高等职业教育培训机构，有相当一部分学生是非全日制的，还开设大量的国际认证课程，如适应性极强的媒体运用、信息技术、工程、汽车、畜牧、园艺、助产、护理、旅游、运动科学等。
学校十分重视对外合作交流，积极推进教育国际化，与许多国家的大学有合作关系，目前有来自47个不同国家的国际学生在这里学习。
（二）怀卡托理工学院财务管理体制
新西兰国立公办高校财务管理体制与我国公立高校的管理体制惊人地相似，也实行“统一领导、统一制度、集中核算”的财务管理体制。校本级财务对全校各级各类单位实施统一管理，特别突出预算控制在财务管理中的核心作用。各部门和院系必须严格遵守预算方案，按照学校的财务管理制度自主使用经费。全校各部门和院系的经费管理与核算均由学校的财务部统一办理，各单位不设财务机构也不配备财会人员。在会计核算的手段和方法上，先进的电算化网络系统和发达的银行结算系统为这种财务管理体制的运行提供了可靠的保障[1]。
怀卡托理工学院实行“政府拨款为主，多渠道筹措教育经费”的筹资体制。在政府拨款这一主渠道方面，也实行按学生数拨款，同时学生缴纳一定学费。其他筹资渠道包括社会捐赠收入、教学科研服务收入等。从2014年度经费来源构成看，拨款约占65%，学费收入约占20%，社会服务约占10%，捐赠和赞助约占5%，学院的所有收入都不上税。
（三）云南某医科大学财务管理体制
云南某医科大学财务管理体制与新西兰怀卡托理工学院非常相似，即学校统一领导财务，全校集中核算，分级管理，各部门在规定的事权范围内，分别负责和管理校本级和部门的相关财务活动。
学校实行“政府投入为主、受教育者合理分担、其他多种渠道筹措经费”的筹资体制。办学经费的主要来源为财政拨款（实行生均拨款），辅之学费收入、科学研究经费和经营收入、捐赠收入等多渠道。财政拨款约占总收入的64%，学费收入约占总收入的22%，科研事业收入约占总收入的5%，经营收入约占4%，其他收入约占5%。经营收入、服务性收入等按照国家税收相关政策缴纳税款。
二、新西兰怀卡托理工学院和云南某医科大学预算管理比较
（一）怀卡托理工学院预算管理
预算管理在西方高校的财务管理中有着重要的地位，其预算管理有很多先进的理念和制度值得借鉴和学习。
第一，预算时间明确。学校的预算编制最突出的特点是通常都要编制年度预算和长期预算，长期预算以十年预期，是建立在对十年过程中不断发展的科学研判基础上的。通常，学校的预算是在下一年度开始前完成，一般在4、5月份就开始进行预算编制工作，年度预算执行中进行两次审视和调整，每年3月份、8月份因为学生入学，会根据学生人数及缴费情况对实际收入进行修订，并且根据实际支出情况调整后面几个月的支出预算，收入、支出预算精细、科学。
第二，预算编制程序严格。怀卡托理工学院的全面预算主要包括：员工人数、收入、成本、资本投入等。每年各管理部门都要对下一年的以上若干主要因素进行预测并填报，财务部门和部门、院系进行反复沟通，尤其是分析研究上年度财务运行的实际情况，仔细了解该单位事业发展情况，还要统计单位收入情况和办学效益，然后提出下年预算草案。在此基础上根据学校中长期发展规划，编制十年滚动预算草案，主管副校长牵头，学校学术委员会和预算委员会对学校下年度的预算草案进行深入讨论和广泛征求意见，形成下年度及十年滚动预算方案，上报学校校董会决策。
第三，预算编制科学严谨。学校首先将支出预算分为人员经费和非人员经费两类。人员经费占到总预算的近70%，其余的则为公用事业支出。尤其令人印象深刻的是测算非常精细，员工工资由学校以外的第三方根据学校员工具体的工作性质和工作内容、工作时间来确定，提供工资计算标准，员工的养老基金等福利支出由财务部门统一测算。公用经费支出包括教学经费、科研经费、学生经费、设备购置费等。学校公用经费编制前也要进行系统的测算，有非常详尽的基础数据需要部门和院系录入，再根据历年的支出情况以及下一年度支出测算分析，安排预算经费。特别是学校对院系经费测算时，不但要看学生数，更要看培养成本系数，成本系数是办学支出的最主要参考依据，对学校建设和发展的促进作用明显。而对于管理部门，则更多地以服务院系的情况为测算依据。
第四，预算结果高度透明。学校的预算草案按照预算法和学校预算管理办法须在不同层面反复讨论、征求意见和公示，全校的师生都可以发表意见，学校会重视师生意见，认真说明和沟通，还要进行修改，方可上报校董会。预算经过校董会正式通过后，必须向全校公布，便于全校教职工监督执行[1]。
第五，预算的刚性约束得到保障。按照预算执行程序的规定，预算方案经过校董会批准后，学校财务部门必须严格执行，任何人都无权随意增减，如执行过程中确有不可抗力和重大原因必须进行调整，诸如重大政策调整或形势变化、预算执行条件及对象发生重大改变、政府刚性要求等不得不进行预算方案调整的，必须按法定的程序办理[1]。
第六，预算执行监控到位。首先是制订方案的预算委员会和校董会有责任对财务部执行情况进行监管，广大教职员工也有权知晓和参与监督执行情况。另外，年度预算执行情况还要接受社会监督即会计师事务所的审计监督。故而，学校的年度决算报告详实而具体，除严密的数据和执行情况陈述之外，对收入支出和办学效益都要进行深入的分析评价。
（二）云南某医科大学预算管理
每年严格根据预算法和审计法的有关规定，按照财政厅预算编制的具体要求，认真、全面、完整地编制学校收入和支出预算。
在实施预算管理工作中，每年中期开始编制并准备上报下一年度的预算，12月初完成。学校按照财政下达的部门预算指标，细化制定学校的预算执行方案，以保证部门预算的严格执行。预算执行方案按照“量入为出，收支平衡、厉行节约、保证重点，兼顾一般、综合预算、零基预算”的原则，根据学校的事业发展计划与财力可能，总结分析和参考以前年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，广泛听取和征求各部门、各方面意见，对支出预算按事权进一步细化到各职能部门，形成学校的综合预算执行方案，报校长办公会审查，经校党委会批准后下达各负责部门（单位）执行。
各负责部门（单位）根据学校下达的正常经费、专项经费预算指标和本负责部门（单位）业务的要求，编制详尽的正常经费、专项经费预算执行明细方案，经学校批准后执行。
学校的综合预算一经批准，就具有校内行政约束力。学校的预算在执行过程中，原则上不予调整，确因工作需要调整的，由学校组织，每年下半年进行一次。
学校预算管理坚持“民主、科学、公开、透明”的原则，定期向教代会及相关会议报告预算执行的情况，学校通过财务、审计等相关职能部门实时监管，严格控制，杜绝无预算支出，超预算支出。
三、新西兰怀卡托理工学院和云南某医科大学学费管理比较
（一）怀卡托理工学院学费管理
新西兰的学费标准是由学校自主确定的。以怀卡托理工学院为例：首先财务经理提出学费标准变动提议报财务总监，财务总监审批后报学校执行总裁，执行总裁根据学校的发展战略，查看全新西兰同类学校收费标准，在此基础上提出合理化建议报校董事会批准后，财务部门即可按照新的收费标准收取学费。如果学费标准制定过高，将会招不到学生，进而影响政府对学校的拨款和学费收入状况。
和通行的国外学生教育贷款制度一样，新西兰也实行较为宽松而又严格规范管理的学生向国家贷款助学的制度。任何公民都有资格向政府申请教育贷款，其就业当收入达到一定程度后必须负责偿还，公民、学生与政府和银行的关系都是终身的，政府会对收入及还款进行严格监管。当然，办理贷款的手续亦非常简单，学校不负任何连带责任。
学费的收取主要通过网上缴费完成，如果学生欠费，财务部门会提供学生缴费情况明细，学校的招生部门会很人性化地通过可以联系的不同方式，不同时期给欠费学生三封信，如果在规定的期限内没有任何理由拖欠学费的，就交给专门的收款公司去收费，由学生承担佣金，不交学费的学生得不到学位证书。
（二）云南某医科大学学费管理
学生学费标准的制定是政府部门（主要是地方政府部门）主导，具体由发改委、财政和教育等部门联合确定。学费标准及收费依据通过学校招生简章、录取通知书、学校公示栏、校园网等形式，向社会公示。学费的收取主要通过银行批扣和网上缴费完成，困难学生通过生源地贷款缴纳学费，贷款的学生约占总学生比例的30%，贷款由学生毕业以后偿还。学生欠费由财务部门定期提供学生缴费情况明细给各学院催收，直到毕业仍未缴清学费的学生，毕业离校时须与学校签订还款协议书，不交学费的学生得不到学位证书。
四、新西兰怀卡托理工学院和云南某医科大学债务融资比较
（一）怀卡托理工学院债务融资
新西兰高校的债务融资不来自政府，而是向银行融资。政府不为学校的债务作担保，学校的债务融资必须经校董事会同意，由政府部门根据相关法律批准同意后才能借款，债务规模由教育部批准，融资银行必须是在新西兰注册并且具有良好的信用等级。
银行考核的债务融资标准主要有两个：（1）有期限债务÷（负债+股本）
（二）云南某医科大学债务管理
1998年前我国高校负债并不受外界关注，负债总额不大，然而，近年来高校不断扩地从事基础建设，扩大招生，不断扩大学校规模后则是迅速膨胀的债务。大学扩建的经费来源包括贴息贷款、政府拨款资助、学校自主融资、老校区置换、社会捐赠等，其中最主要的是银行融资。以某医科大学为例，大学新校区建设截至2011年6月，项目已到位资金114 430万元，其中省财政厅、教育厅拨入补助资金31 450万元，财政厅拨入贴息资金999.99万元，基建投资借款76 100万元，自筹资金5 880万元，投资借款占66%。我国高校银行贷款没有严格的相关比率、指标和审批流程，高校债务问题已严重影响到高校教育事业的发展，部分高校已存在严重的财务风险，有可能引发社会风险。
五、新西兰怀卡托理工学院和云南某医科大学财务报销比较
（一）怀卡托理工学院财务报销
新西兰高校财务报销以完善的内部控制制度为基础，以网络管理平台为支撑，实现了网络化、无纸化办公。
怀卡托理工学院使用的是根据学校量身定制的财务管理系统――Tech One。系统整合了财务核算、预算管理、物资采购、发票导入、网上审批等业务，使财务业务的事项申请、审批、采购、验收、付款、入账等整个业务流程在网络平台中实现，既方便快捷，又环保节约；既人性管理，又相互制约。
例如：某学院要采购一批打印纸，其具体流程如下：需要使用打印纸的老师在办公系统里提出申请，由部门负责人审批（10 000新币以内劳永逸由部门负责人审批，10 000―50 000新币由CFO审批，50 000―1 000 000 新币由CEO审批）后，返回给申请人，申请人将审批后的申请发给供应商，供应商将商品送到申请人部门，并将发票通过电子邮件寄到财务部门。采购人收到商品后，查验收到商品的数量、质量、金额与申请书相符后，在系统中确认。财务部门收到电子发票后，用发票导入系统将电子发票导入到财务系统中，并自动与系统中验收人确认的信息核对，核对相符后于每月20日报财务经理审批后付款，付款后自动生成凭证，整个业务完成，每年的应付账款大约有40 000张发票。在此过程中，所有程序均在网上完成，只有具有相应授权的人才能处理相关业务，从而实现相应的内控制度；整个报销业务均使用电子数据，不再填写和打印纸质凭证，实现了真正的无纸化报销；整个采购、报销、审批过程均在网络上完成，实现了网络化报销。电子票据永久保存，纸质票据保存7年，纸质票据非常少。
招待费的报销，当事人、参与人不得审批有关经济事项。差旅等费用的报销没有标准，遵循三个原则：一是如果上了报纸头条会怎样；二是如果你自己因私去，会住哪、吃什么等等；三是是否工作需要。
总之，新西兰政府十分尊重高等学校的办学自，各高校享有充分的自，政府按照高等学校教育发展规律对高等学校实行宏观管理，目标控制，下放权力，监督检查，考核评价。学校为了自身的发展和内涵建设、质量需要，可根据市场的变化和学校的实际自主调整学科专业结构、招生计划；学校可根据各类专业人才市场的需求情况，自主确定学生收费标准[1]；学校可自主制定教职工分配政策，极大地调动了学校办学的积极性。
（二）云南某医科大学财务报销
云南某医科大学财务报销以完善的内部控制制度为基础，以信息管理技术和网络技术为载体，实现了财务网上报账和无现金报账。
报账人员进入财务远程报账系统，在网上填写单据，填写完整后打印，负责人审核批准签字后，交由财务人员审核原始单据，审核无误后报账人员即可离开，会计在账务系统进行会计凭证处理，打印凭证，经复核后交由出纳支付款项，通过网银或汇款等方式支付，完成整个报销流程。财务报销只是实现了网上填单、会计电算化和无现金支付，并没有真正实现像新西兰高校财务那样的全网络化、无纸化办公，这也一直是我国高校财务报销追求的目标。
六、启示和建议
通过不同国家的两所高校财务制度的比较，既有共性，也有差异，我们可以借鉴和学习，把新西兰高校财务管理的先进经验运用于工作实践，更好地为学校建设发展做好财务管理和服务。笔者提出以下建议：
（一）创新高等教育管理体制，实行政府宏观管理和间接管理，高校依法自主办学
新西兰政府十分尊重高等学校的办学自。我国教育管理部门应当以全面深化改革精神引领高等教育体制改革，政府对高等学校实行宏观管理和间接管理，各高校严格贯彻执行《高等教育法》，在责、权、利相统一的原则下，依法自主办学[1]。政府应在学校办学规模、招生方案、教师专业技术职务、职称评审、学生收费标准制度等方面按照党的十八届三中全会精神，加大改革力度，给予学校更大的自，进一步调动高校自主办学的积极性，增强适应市场的能力，促进我国教育事业健康、科学、可持续发展。
（二）鼓励高校充分发挥社会服务功能，多渠道筹集办学资金
新西兰非常重视对教育的投入，尽管新西兰是一个高税收的国家，但是鼓励高校充分发挥社会服务功能，给予极大的税收优惠政策，高校的所有收入都免税。我国政府应制定相应的税收优惠政策，支持学校广泛进行各类有偿社会服务，支持学校与企业沟通协调，通过校企合作，兴办产业，积极筹措办学资金，加大教学、科研投入，提高办学质量，为人才培养提供资金保障。
（三）推行高校绩效预算管理，提高预算的科学性水平
我们应借鉴新西兰政府绩效预算管理的方法，早编预算、细编预算。推行高校绩效预算管理，树立预算绩效理念、构建绩效预算管理体系、制定绩效评价指标、完善绩效考核和评价机制，实现预算管理与绩效管理的有机统一，提高高校预算管理的科学化水平[2]。高校在财务管理方面一直存在的预算核算两张皮、管理比较粗放、无成本管理、缺乏现代管理手段、决策缺乏依据等现象给高校适应发展方面带来了诸多现实挑战。因此，高校推行绩效预算管理尤其要倡导办学成本的测算分析，同时要进一步加大学校预算的透明度和执行的严肃性，预算方案向全校公布，接受广大师生的监督，并不得随意调整预算，使预算资金的使用规范、合理，进一步提高资金使用效率，提高学校综合管理水平。
（四）探索高校学费收费标准由高校自主确定的新机制，进一步提高办学自
学费标准的制定有两种模式：一种是“学校定价模式”，亦称“市场定价模式”，是指学校掌握其要收取的学费数额的决定权；另一种是“政府定价模式”，指由国家统一制定学费标准[5]。新西兰公立高校主要是自主定价，学生学费标准制定的基本原则是：受教育的级别越高，成本越高，收费的标准也越高[1]，学费标准由校董事会批准。而在我国，学生学费标准由政府部门确定。实际上，学校自主定价是一把双刃剑，收费标准定高了，招收不到足够的学生，学校的收入就会下降，相应的政府拨款也会减少，而学费标准定低了，办学成本就会加大，不能促进学校可持续发展，因此建议政府下放学生学费标准的制定权，由学校根据市场化的原则合理、科学地制定学费标准。
（五）建立财务风险防控机制，保障高校教育事业健康发展
新西兰高校非常重视高校财务风险的管理和控制，风险防控机制健全，风险控制指标科学，对高校贷款，银行、高校都有严格的财务指标要求，贷款审批流程也很规范、严格。我国高校债务问题随着办学规模的扩大和学校扩建、新建等日益凸显，部分高校债务规模巨大，已存在严重的财务风险，云南省高校2011年底的银行贷款高达150亿元之多。有学者估计全国高校负债的总规模在4 000亿元左右[3]，按年平均利率6.5%计算，高校每年还贷的利息支出将达260亿元[4]。由于高校扩建、新建资金主要依靠银行贷款筹措，高校既要发展又要建设，资金压力就成为高校科学发展的重要制约因素，高校政府拨款有限，缺乏还贷资金来源，还本付息压力极大，财务风险也进一步加大，严重影响高校教育事业的健康发展，也引起了政府和教育部门的高度重视。我国高校应进一步重视债务对学校发展的影响，构建债务风险防控机制，建立符合高校债务风险的指标体系，并形成长效机制，使高校的改革建设发展步入良性循环；同时通过合理负债筹集资金，不断加大教育投入，强化内涵建设，以保证高等教育事业持续、健康、稳定的发展。
（六）构建财务网络办公新平台，全面实现网络化、无纸化
新西兰高校财务报销实现了网络化、无纸化办公，财务会计凭证、原始凭证、账簿等都保存电子档案，财务电子档案永久保存。新西兰高校财务从采购、报销、审批到账务处理等一系列流程都是在网上完成，真正实现了电子化、信息化。我国高校财务报销实现了信息网络化，没有实现无纸化办公，各高校通过信息技术实现多维度的会计信息核算和信息查询，已经构建了一个预算核算一体化、多维度记账和自由特性获取会计信息的严密而功能强大的会计核算体系，会计信息化建设达到了比较高的水平。由于我国高校内外部环境还没有达到实现无纸化的条件，而无纸化办公应是财务管理和服务的终极目标，实现无纸化，既环保又节约；既高效又可保存永久；既能真实反映会计业务又可以杜绝假票据；既能预防腐败又可以公开透明；既方便师生又能更好地进行财务分析，为学校决策提供更好的财务参考，我们的财务管理应努力朝着电子化、网络化、科学化推进。
【参考文献】
[1] 盛裕良，耿学超，杭建民，等.澳大利亚、新西兰高校的财务管理考察――教育部赴澳、新高校财务管理考察报告[J]. 教育财会研究，2000（1）：55-58.
[2] 王红卫.我国高校绩效预算管理的实现路径研究[J].会计之友，2012（11）：9.
[3] 邹长城.高等院校债务风险的防范与控制[J].中国高等教育，2004（C2）：46.
