时间:2022-12-12 17:26:17
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一、认真完成各项工作
1、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作,及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表,按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳,以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。
2、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训,做好财务软件记账及系统的维护。
3、对各类会计档案,进行了分类、装订、归档。
二、加强学习,注重提升个人修养和综合素质
1、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体,加强政治思想和品德修养。
2、认真学习财经方面的各项规定,自觉按照国家的财经政策和程序办事。
3、努力钻研业务知识,积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训,始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上,脚踏实地工作。
4、不断改进学习方法,讲求学习效果,“在工作中学习,在学习中工作”,坚持学以致用,注重融会贯通,理论联系实际,用新的知识、新的思维和新的启示,巩固和丰富综合知识,使自身综合能力不断得到提高。
三、工作中存在的不足
尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务,但必须看到工作存在的不足:
1、理论水平不高,当前社会会计知识和业务更新换代比较快,缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习,导致了会计基础知识和会计基础工作缺乏,影响来工作水平的提高。
2、忙于应付事务性工作多,深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少,工作有广度,没深度。
3、只干工作,不善于总结,所以有些工作费力气大,但与收效不成比例,事倍功半的现象时有发生,今后要逐步学习用科学的方法,善总结、勤思考,逐步达到事半功倍的的效果。
四、20xx年工作计划
严格履行会计岗位职责,扎实做好本职工作:
全面预算管理是企业进行财务运作管理最重要的手段之一,在企业塑造国际竞争力的今天其作用尤为突出。全面预算编制技术是全面预算管理的核心内容,极具企业的个性化色彩,承载着企业的精细化管理思想。
一、编制的起点
全面预算是由若干相互关联的预算组成的有机整体,预算编制的起点一旦确定,企业就要根据各种预算之间的约束关系,按照一定程序和技术方法进行预算的编制,通过层层预算的汇总和审核,直至预算委员会或者企业高层管理者批准之后,即可下达执行。
预算编制的起点主要有以下几种类型:
1. 以销售收入或者销售量作为预算的编制起点
体现“以销定产”战略。先编制销售预算,进而编制生产预算、采购预算、成本费用预算和财务预算等,此时销售收入、销售量、市场占有率等是预算考核的主导指标。
2. 以利润作为预算编制的起点
体现“利润最大化”战略。净利润预算是主要的考核指标,围绕净利润指标编制销售预算、生产预算、采购预算和成本费用预算等。
3. 以成本作为预算编制的基础
体现“成本领先”战略。通过价值工程分析、控制影响成本和实施ABC管理来降低成本。此时成本控制是预算考核的关键环节。
4. 以现金流量作为预算编制的基础
体现“现金为王”战略。将现金流量控制在预算额度之内,体现较强的流动性是实际工作的重心。同时,现金流量是预算考核的核心指标。
预算起点的确定是预算编制最为困难的环节,也是预算编制的核心,耗时最长,需要上下反复磋商、理性分析,避免由上边管理层拍脑袋决定。否则会极大地浪费企业资源,挫伤执行者信心,引起绩效考核的混乱,出现预算编制和控制两张皮的现象。
二、 假设条件的设定和历史问题的解决
在进行全面预算编制之前,需要预先设定相当多的假设条件,大致可以分为三类:损益表、资产负债表和现金流量表的假设。如损益表各种比率假设:毛利率、成本中的直接材料和人工、制造费用率、营业费用率、管理费用率假设等;资产负债表中的应收账款、存货、应付账款等周转天数假设等;现金流量表中的现金范围界定、支付时间界定等。一旦这些假设条件设定后,编制预算的基础就奠定了。
另外一个问题是历史的遗留问题如何在下年的预算中处理,它涉及各种费用的处理和部门、公司的绩效评价问题。如上一年度的存货损失、应收账款的坏账处理问题等。一般不计入下一年度的预算中,单独处理,在绩效考核中进行剔除。
三、 预算编制的流程管理和时间管理
全面预算的流程管理一般通过流程图的形式进行列示和管理,并且严格规定各事业部、各公司、各部门编制预算的内容、提交的时间、审核的程序、调整的方式、分析的内容与时间、考核的频度和方式等。如各公司的各部门编制预算时,首先需要按照部门内部的岗位或者个人进行下一年度的预算编制;个人预算编制需要按照其工作职责是否变动,提交个人工作总结和下一年度工作计划或者安排,并编制收入、费用或者其他专项预算;然后由部门进行审核;部门审核通过之后,进行部门汇总,形成部门的预算。
全面预算编制的时间管理主要是指集团公司作为一个预算编制主体在编制年度预算时,从预算编制准备,至培训、正式编制、层层审核、汇总、预算批准和下达等全过程,每个程序都需要严格的时间控制和管理,否则局部的预算程序延迟会严重延滞整个集团公司的预算完成时间。预算时间管理需要集团公司预算委员会的统筹安排,需要上下协调和沟通。在严格按照预算委员会总体时间的安排下,应该充分尊重下一层级预算单位的时间需求,并严格按照时间程序完成相关预算的编制、汇总和审核。
四、 预算编制技术
全面预算的编制按照空间逻辑程序来划分,分为自上而下(TOP DOWN,以下简称TD方式)和自下而上(BOTTOM UP,以下简称BU方式)的两种方式。
(一)自上而下的预算编制(TD方式)
TD预算编制模式是把损益表、现金流量表和资产负债表三张财务报表集中放在同一张EXCEL表中。根据损益表、现金流量表和资产负债表之间的会计勾稽关系进行统一编制,需要填入必要的预算变量,在输入相应的预算起点和期初数据后,三张报表会根据预算变量和预算假设的变化相应实时联动,形成全面预算管理中“三表合一的财务预算体系”。
三表合一的财务预算编制分为年度和月度预算表。年度三表合一的预算表编制的是一张总表,分别为年度损益表、现金流量表和资产负债表;月度三表合一的预算编制是把三表合一的年度预算表分解为月度预算表,即变成12张三表合一的月度损益表、现金流量表和资产负债表,也就是说形成36张财务预算表格。其中,现金流量表可以同时按照直接法和间接法编制,以互相验证。
1、年度的三表合一财务预算编制
三张财务预算表需要行列分置,行的分布依次为:行的上半部分是损益表,中间部分是现金流量预算表、下半部分是资产负债表。现金流量表又可以把直接法编制的现金流量表放在上半部分,间接法编制的现金流量表放在下半部分。列的分布依次为:预算项目、预算变量、今年1至9月实际(假设10月初开始编制预算,12月31号完成)、损益科目预算、现金流量科目预算、资产负债表期初余额和期末余额预算。
三张财务预算报表可以按照标准的内容填写,也可以根据实际需要填写或者删减,由简到繁,不一而足。现金流量预算表作为三表合一的中间部分,直接法编制的现金流量在上半部分,间接法编制的现金流量预算表在下半部分。直接法按照经营活动、投资活动和筹资活动分别设置;间接法从净利润开始对其进行调整,如折旧、费用的摊销和计提、营运资本的增减变动、非经营活动的项目剔除。同理,资产负债表可以按照标准内容填写,也可以根据预算的实际需要进行填写。
财务预算的三张表格基本的预算科目填写好后,首先需要确定预算的基本假设,根据这些假设和三表的勾稽关系,在相应的表格内填写好相应的公式;其次填写好期末数和期初数,包括1至9月的各项期末数和资产负债表的期初数,以作为参考;三是在表格中定义计算公式;四是确定预算变量,可以根据历史经验或者经营目标逐一确认和测定;五是填制或者输入预算起点数,或者说下一年度的经营目标,根据三张表的勾稽关系,填入收入预算指标后,其他数据会根据设置好的公式自动生成;六是对于一些没有一定逻辑关系和特殊的预算科目进行处理;七是试算平衡,根据三张财务报表的会计勾稽关系,查看资产负债表是否平衡,并进行处理。
2、月度三表合一的财务预算编制
三表合一的年度预算表编制好后,进行月度分解,即根据一定的逻辑关系分解成为12张的月度三表合一的损益表、现金流量表和资产负债表。其中,损益表是单月而非累计的损益表,而现金流量预算表和资产负债表则是累计的预算表。
把年度的三表合一分解为月度预算,能够得出12个月份的三种表,主要是根据时间纬度进行分解,表单模式与年度的三表合一基本类似。需要注意的细节有如下几点:一是年度收入如何进行月度分解,既可以根据历史的经验曲线进行分解,也可以根据预算年度的预测情况进行逐月确认;二是短期贷款如何进行筹划,主要是根据各月末的短期融资前的现金流量预算表的期末余额进行筹划,即根据各月末需要留存的额度和期限进行预测;三是定义现金流量和资产负债预算表内与应收账款周转天数等有关的预算变量时,需要以期初至期末累计的时间作为计量单位,不能够以365天作为计量单位。
3、收入和费用等预算科目的分解
(1)收入的分解
收入预算的分解主要是指按照时间纬度、产品结构纬度、地区纬度等,根据确认的销售收入总额进行分解,分解的方法可以参照历史经验单独进行分析等。时间纬度可以按照月份,也可以按照季度,或者前三个月为月度,后九个月为季度。产品结构纬度主要是按照不同产品的类型分解,同一产品类型可以按照细分类型或者毛利率等进行更细的类型分解。地区纬度可以分为国内、国外。国内可以按照各营销中心;国外可以按照历史的业务范围等进行分解。收入的分解主要是与BU方式的销售预算进行对比分析,以便相互协调与参照,经过多次沟通后,并最终形成确定的预算指标。
(2)费用的分解
费用预算科目的分解主要是指营业费用、管理费用和制造费用的分解,是指按照预算科目、预算部门和时间纬度进行的分解。分解的目的主要是作为各部门和各项明细预算科目的BU预算的上限,也就是说,在没有特殊工作计划或者工作职责范围调整的情况下,各部门之间的各项明细预算科目不能够超过TD预算方式分解出的该预算科目的上限。
营业费用、管理费用和制造费用根据其费用性质首先可以划分为固定费用、变动费用和混合费用三类,再把这三类费用分解为更明细的三级或者四级科目,这三大类费用明细预算科目的设置,与BU预算方式所设置的预算科目要一致(见图1、图2),并且尽量保持年度之间预算科目设置的一致。
(二)自下而上的预算编制(BU方式)
企业的部门一般按照类别可以划分为管理部门、营业部门和制造部门三大部门,三大部门又可以细分为财务部门、人力资源部门、研发部门、市场和营销部门、各地营销中心、生产制造部门和分厂等,也可以按照上文的组织结构图进一步细分,直至个人,也就是最小一级的SBU单元。编制BU方式的预算时,就从最小一级的SBU单元开始,依次进行预算的编制、审核和汇总、上报,直至汇总成为集团级别的预算。
BU方式编制的预算表及其表内的各项预算项目要一一对应于TD方式的预算表和各种明细预算项目,以便审核时有基本的参照物,并且方便各级部门的自我审核。各部门的预算表编制出来后,由财务部汇总成各种专项预算表,如公司薪金汇总预算、人力资源汇总预算、资本支出汇总预算、采购支出预算、管理费用汇总预算、营业费用汇总预算,以及损益、现金流量和资产负债表等财务预算等。
如一般管理部门的费用预算汇总表(见图3)。本表仅仅是一张部门费用预算的汇总表,对每一明细预算科目,如工资、差旅费等都下挂更加明细的预算表格,根据其性质设定相应的合理明细表格,以方便预算的编制。
五、 预算编制的审核
个人的预算编制完成后,需要进行预算的汇总和审核,形成部门预算;各级部门预算汇总后,形成三大部门的预算,再经过公司预算委员会的审核后,形成公司的预算;各公司的预算经过汇总和审核后,形成本事业部的预算;各事业部的预算汇总和审核后,形成整个集团公司的预算,经过预算委员会审核和批准后,即可以下达执行。具体各级预算审核和汇总程序见图4。
六、全面预算管理的执行和控制
预算经过批准和下达后,即进入执行状态。预算执行中的控制主要在于实际运营中的各个最小的SBU单位,能够严格按照预算执行。实践中可以按照部门的责任性质,如费用中心、成本中心、利润中心和投资中心进行控制,在各部门设置预算兼职控制人员,业务部门和财务部门进行配合,实时记录业务实际数据、并与锁定的预算相比较,实时预警或者控制实际与预算的偏差,并分析偏差原因,能够控制偏差在容许的范围之内,以便达到预算的目标。
七、滚动预算的编制及其调整
滚动预算的编制可以按照月度或者旬的时间纬度进行编制,如对于收入预算可以按照月度进行滚动编制;对于资金预算来讲,则常常需要按照旬或者周进行预算的编制。月度或者旬度滚动预算比年度预算更为准确,更具有时效性,是对年度预算的修正或者调整。部门或者公司的预算调整主要是指公司内外环境变化时,对预算的部门或者公司预算的调整和修改,使预算能够及时反映组织结构变动、业务和环境的变化。
月度滚动预算的编制是根据所编制的年度预算进行的调整,一般分为三个月的连续滚动预算编制,其中第一个月的预算可以分解为旬度预算,第二个月、第三个月为月份预算。在每个月末编制后三个月的月度预算,逐月编制,也可以仅仅编制一个月的滚动预算以减少工作量。但是对于现金流量预算一般为编制三个月预算为宜,否则难以平衡和安排月度现金流量。
部门和公司预算调整主要是指部门人员调整、业务职责调整等内部环境变化或者外部环境变化时所进行的业务调整所带来的预算调整。使预算能够及时反映变化,提高预算的质量,以及使预算分析和考核能够更加客观、公平和公正。
八、全面预算管理的预算分析
预算分析是在每月、每季或者年度业务结束以后进行经营情况分析。如各公司、各部门和各个SBU单元的收入、费用、成本、利润和现金流量执行情况分析;应收账款、存货、应付账款、固定资产等资产流动和利用情况分析;质量成本、产品决策和人力资源情况等分析。预算分析属于企业经营活动分析的重要内容,一般按照月度或者季度、年度等时间纬度,按照责任中心进行分析。分析的目的主要是寻找偏差的原因,制订解决措施,激励相关责任人,以使偏差在可控制的合理范围之内。分析要注意及时性和偏差问题的解决,体现在执行力度之上。
九、全面预算管理的绩效评价
预算管理的绩效评价是各事业部、各公司、各部门绩效评价的重要组成部分,通过年度预算和季度预算、月度预算绩效考核,可以有效控制预算的执行力度,达成绩效目标。预算考核既可以按照责任中心的性质进行费用中心、成本中心和利润中心等,单独设置预算绩效目标,进行考核;也可以按照平衡计分卡的原理,综合各部门对预算目标的关联度及其贡献,进行综合考核。利用平衡计分卡原理,综合绩效考核的思想见图5。
1、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训,做好财务软件记账及系统的维护;
2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作,及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表,按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳,以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。
3、对各类财务会计档案,进行了分类、装订、归档。
20XX年6月份学习方面和综合素质的提升:
1、认真学习财经方面的各项规定,自觉按照国家的财经政策和程序办事。
2、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体,加强政治思想和品德修养
3、不断改进学习方法,讲求学习效果,“在工作中学习,在学习中工作”,坚持学以致用,注重融会贯通,理论联系实际,用新的知识、新的思维和新的启示,巩固和丰富综合知识,使自身综合能力不断得到提高。
4、努力钻研业务知识,积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训,始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上,脚踏实地工作。
20XX年6月份存在的不足:
尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务,但必须看到工作存在的不足:
1、只干工作,不善于总结,所以有些工作费力气大,但与收效不成比例,事倍功半的现象时有发生,今后要逐步学习用科学的方法,善总结、勤思考,逐步达到事半功倍的的效果。
2、忙于应付事务性工作多,深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少,工作有广度,没深度。
3、理论水平不高,当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快,缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习,导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏,影响来工作水平的提高。
20XX年严格履行财务会计岗位职责,扎实做好本职工作:
1、善于总结,提出自己的意见和建议,为领导决策提供准确依据,不断提高单位管理水平和经济效益。总结经验,建立健全良好的工作机制。
2、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我,跟上时代的发展的步伐。
7月工作计划
为了加强财务工作进度,以便在特定的时间内完成月财务工作,特制定本计划。
一、 月初安排(每月1日-10日)
1. 根据上月已录入微机中的记账凭证,首先编制出各工程项目报表,分别上报给各项目负责人。然后编制出所有工程项目报表,最后编制公司报表,最终将公司报表上报给总经理查阅并将所有报表(包括上报给各项目负责人的项目报表)妥善保管。
2. 进行上月工资核算。
3. 进行各银行对账工作。
4. 与记账人员进行沟通,如何向税务局报税。
5. 与管辖区税务所进行联系和沟通。
6. 进行上月工资核算。 进行各银行对账工作。 与记账人员进行沟通,如何向税务局报税。 与管辖区税务所进行联系和沟通。 对部分报销人员票据的审核。
二、 月中安排(每月11-20日)
1. 每月11-12日督促各项目财务务必在15日前进行原始票据的整理,并将符合报销程序的原始票据返回公司财务,以便公司财务有足够的时间将各项目原始票据录入微机并作出记账凭证。
2、 原始凭证输入微机后,将记账凭证打印出来并一一与相应的原始凭证进行粘贴。
3、 上月工资的发放。
三、 月末安排(每月20-30日)
1、 每月25-26日督促各项目财务务必28日前进行原始票据的整理,并将符合报销程序的原始票据返回公司财务,以便公司财务在30日前将本月各项目原始票据录入完毕并作出与凭证。
2、 进行本月工资的计提。
3、 进行本月固定资产折旧的计提。
4、 期末成本收入的结转。
做好某阶段的工作总结,可以明确自己下一步工作的方向,少走弯路,少犯错误,不断提高工作效率,知道月度工作总结怎么写吗?下面是小编给大家带来的2021简短的个人月度工作总结5篇,以供大家参考,我们共同阅读吧!
简短的个人月度工作总结(一)不知不觉_月又要过去了,这一个月我的工作有了很大的进步,同时也在逐渐的改掉一些小毛病,让自己把文员的工作做得更令人满意。如下是我对自己_月份的文员的工作总结:
一、工作积极,做事勤奋
本月的我在工作别的积极和勤奋,积极的打扫卫生,保持公司办公室的整洁卫生。积极做好领导交代办的事情,积极主动把在范围内的工作全部都做好,不要其他人去催促,就能自觉完成。每天都能够早到公司处理工作,把上班前的准备工作做好,这样能省去很多的事情,也能在上班之后直接进入工作,不需要在花另外的时间去做这些基本工作。
二、完成每天的文档工作
作为文员,我在公司主要要去做的工作就是处理文档,对文档的建立,以及对重要文档的保存,还有领导需要的文档进行递交。公司所有的文档文件,我在这个月里全部进行了分类,分为要用和无用、重要和普通这两大类,这样在他人需要什么文件的时候方便寻找。_月来,我复印文档_份,新建文档_份,打印文档_份。在这月里对公司的文件做好了登记、收发、分递的工作。
三、做好公司物资的管理
公司所有需要进行采买的物品我全部做了登记,并接受他人的意见,增减了公司所需物品,同时也清查了公司当前有的设备,全部做了新的登记,在全部清查好了之后,给每个有用的设备做了标记,没有进行使用的设备和物品也做了标记,并储存在了公司的仓库。把公司的一系列的物资进行了严格的管理,让物有所值,做到不浪费。
四、加强自己的学习
这一个月,也是我不断学习的一个月,我不断加强自己对制作表格和文档及文件的学习,并积极参加公司的培训,让自己的工作能力有更进一步的提高,更好的服务公司和服务大家。然后做好每天的工作记录,找出自己工作中出现的不足和失误,加以改正,积累经验,吸取教训,这样也为自己的工作提供了很多的助力。
本月工作就结束了,_月也面临结束,_月份的工作我做的相对好,这种状态我会一直保持下去,并努力在做好一点。我相信自己可以在工作中找到自己更多的优点,去发展自己更好的一面,为公司的发展做出该尽的一份职责。
简短的个人月度工作总结(二)_月份在公司领导和各位同事的大力支持下,在其他相关人员的积极配合下,我与大家团结奋进,踏实工作,较好地完成各项工作任务。现在我把这个月来自己的工作、学习等方面的情况做个简要汇报:
一、爱岗敬业、坚持原则,树立良好的职业道德
在工作中要能够坚持原则、秉公办事、顾全大局,以《会计法》和《会计基础工作规范》等财务法律法规为准则,遵纪守法,遵守财经纪律;认真履行会计岗位职责,一丝不苟,忠于职守,尽职尽责的工作,工作上踏实肯干,服从组织安排,努力钻研业务,提高业务技能,尽管平时工作繁忙,不管怎样都能保质、保量按时完成工作任务;合理合法处理好日常财会业务,对办公室所有需要报销的单据进行认真审核,为领导审批把好关,对不合理的票据一律不予报销,发现问题及时向领导汇报;认真做好会计基础工作,认真审核原始凭证,会计凭证手续齐全、装订整洁符合要求,科目设置准确、帐目清楚,会计报表准确、及时、完整,定期向领导汇报财会业务执行情况,并能协调好会计中心与各单位之间的关系;在资金预算方面,为提高资金预算的准确性,在实际支付时做到,没有资金预算项目的不予支付,超预算支付标准的不予支付。除按时完成本职工作之外还能完成一些临时性工作任务。
二、完成主要的各项工作
1、及时准确的完成各月记帐、结帐等账务处理工作,粘贴凭证附件,并对各类会计档案,进行了分类、装订、归档,确保财务记录资料完整保存。
2、认真复核现金、银行存款账户余额、收支进度等对帐工作,确保季度、年度决算顺利进行。
3、及时准确地编报会计月报表、季度报表、年终决算报表,并对财务收支状况和资金使用情况进行认真分析和思考,定期向总公司报送汇总。
4、积极参加单位组织的各项会议、业务学习并认真做好学习笔记。
5、其它日常事务性工作。
三、加强政治业务学习,努力提高自身素质
我深知作为财务工作人员,肩负的任务繁重,责任重大。为了不辜负领导的重托和大家的信任,更好的履行好职责,所以我不断学习,改进其方法,讲求学习效果。认真学习重要思想,并通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体,加强政治思想和品德修养,使自己无论是在政治思想上,还是业务水平方面,都有了较大提高。在工作中,认真学习财经方面的各项规定,自觉按照国家的财经政策和程序办事,始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上,脚踏实地工作。
四、对以后的工作要求
总结工作的同时,还充分认识到存在的不足,如:依法理财的观念还有待进一步加强、处理问题不够成熟等。对于以后的工作要求,在做好日常会计核算工作的基础上,继续不断学习业务知识、更新知识、完善自我,使自身的业务能力不断提高;同时向领导及同事们学习好的财务管理,积累经验,提高自身的综合管理能力。积极参与企业的经营活动,加强事前了解,掌握经营活动的第一手资料,加强预测、分析工作,按照公司要求,认真做好财务计划工作。
在日常工作中按照财务计划,监督企业对资金进行合理、有效地使用,使企业效益最大化。最后,我决心再接再厉,在公司领导的正确指导下以及同事们的支持下,不遗余力地作好工作。
简短的个人月度工作总结(三)在竞争激烈的市场中,在两位老总的正确指导下,我公司上半年销售业绩比去年同期有着大幅度的提升,也是公司突飞猛进的阶段,从而也确定了我公司在西南同行业中的地位。现将我公司财务部_月份工作总结如下:
一、公司的销售业绩稳居西南地区第一
在两位老总的领导下,作为西南地区的家用、商用、笔记本的分销商,各类产品的销量始终保持稳中有升,今年总计销售_万元,与去年相比上升_%,从而确保了公司在这个地区这个行业中的商业地位,为明年的销售起了一个好的开端。
二、公司的内部管理较往年有进一步的提升
在内部管理上,公司的人员结构作了合理的调整和增加,为各部门工作的开展提供了充足的马力,使他们更有充足的干劲为客户服务为公司服务;在人事管理上加强了员工思想素质和业务素质的培训,经过培训是他们的综合素质得到更高层次的提升,从而更进一步的提高了公司的对外品牌形象;在办公设备上,不断的更新设施设备,切实做到了为员工创造了一个良好的工作环境,这样也为他们能更好的为客户为公司服务提供了有力的保障。
三、财务管理工作上
做好财务工作计划,加强财务管理,杜绝一切不合理的开支,增收节支,开源节流。在公司规模不断扩大的这一年,门市的开张,产品的增多,在无形中增加了财务的工作量,对财务工作提出了更高的要求。在应收款、费用及各项开支不断增大的同时,我部门在加强财务管理上制定了一些措施,主要措施有:
(1)严格执行财务制度,规范财务行为,坚持收支两条线,加强财务核算和财务监督,杜绝不合理开支,加强应收款项的回收,尽量减少不必要的损失,为公司增收节支。在实际工作中做到每周出应收报表,各类流水帐目做到日清月结,与产品?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽苯裘芘浜希行У幕厥兆式穑┑サ闹葱凶骱门浜瞎ぷ鳎垢骼嗖返拇娲⑶饔诤侠砘廴嗽贝罱ㄆ鹨桓龊玫墓跗教ā?/p>(2)各项收支做到帐帐相符,帐实相符,支出要考虑合理性,做好个人工作计划,做到出有凭,入有据,费用报销具有实效性,做到监督有力。在实际工作中,大额报销实行提前早通知,报销金额与票据符合,对于不合理的开支完全杜绝。
(3)公司的利益高于一切,增强工的主人翁责任感,人人为增收节支,开源节流做贡献。明白一个简单的道理,公司与员工是同呼吸共命运的,公司的发展离不开大家的支持,大家的利益是通过公司的成长来体现的。在销售旺季,大家的努力也得到了回报,这是有目共睹的,事实胜于雄辩,这是一个不争的事实。四.坚持以人为本,加强经营管理公司在今年的销售过程中,虽然取得了良好的成绩,但是随着人员的增加,各类费用与开支也在增大,使得公司的利润得不到体现,而且还出现了一系列的问题,那么在市场经济条件下,怎样才能提高公司效益,提高员工的收益,是今年一直以来在探讨的一个问题。
从内部来看,员工的积极性不高,出现了相互攀比工资高低的心理,工作不专心、不敬业,使得部门之间的协调性降低;从外部条件来看,不管是客户资源还是供方给予的支持,公司是具备获得更大利润这个条件的;怎样才能解决员工的问题。
简短的个人月度工作总结(四)_月进入金秋,是一个收获的月份,我在这个月里的工作也将进入尾声,在本月我有收获也有不足,但是总体上工作还是不错的。因此就来对自己这_月份的工作进行如下的总结:
一、全方面进行学习,提高自身能力
_月里,很好的进入工作状态中去,努力的跟着公司的前辈学习,对自己在工作遇到不懂的,就会积极的去询问请教,直到自己弄懂学会为止。我除了学习有关工作的东西以外,也会努力的去学习为人处世的一些东西。进入公司工作,就是一个庞大的关系网络,所以要在里面生存,必须要有很好的为人处世的道理,必须要让自己去适应公司的环境。在学习时,我做到深入学习,理解透彻。_月份的我,全方面的去学习,让自己懂得更多东西,努力提高自己的能力,让自己有更好的能力去为公司做贡献,让自己在工作上做出很好的成绩。因此我本月里多次受到领导的夸奖,受到同事的赞扬。
二、尽本分做好本职工作
我作为普通的员工,我在公司负责的事情都是一些杂事,虽然这些工作不需要什么技术,但是每一件自己要去处理的工作,我都会尽到本分,去做好自己工作的本职,不在上班时做无关工作的事情,领导吩咐要做的工作,我就在规定的时间内完成,不随意敷衍了事,尽量做好,让领导认可本职的工作。我的工作即使在繁重,但是我都会尽力的去做,只为不给公司和领导添麻烦,让自己为领导们的工作分担一部。
三、工作上的不足
_月份里工作上也还是有不足的地方的,做事偶尔会出现不细心的时候,偶尔还会有丢三落四的时候在,这也导致工作出现纰漏,工作不能及时的完成,就是因为在路上来回导致时间不够,所以这一大缺点,造成_月份的工作有很多不如意的结果,因此我会在之后的工作中改过来,让自己在工作上细心,注意自身的不足,并及时改正,以避免造成更多工作上的不便。
_月即将过去,我在本月的工作大部分是好的,也有收获,学习的东西也很多,同时自己工作能力有一点的提高,做事情更加的轻松,能够在接到通知之后有效做好工作,这是我_月份里让我觉得比较好的地方。以后我会在工作上下更多的功夫的,把工作做得更好一些。
简短的个人月度工作总结(五)随着新的一月的来临,也意味旧的一月要结束。回顾过去_月份的工作,我的工作既有不足,也有收获。为了让自己对过去一月的工作有个深刻的反思,我对自己做了_月份的工作总结。
_月份的工作,我每天的工作都努力按时和按量的完成,没有拖欠过一次工作。认真的坐在自己的办公桌前工作,尽职尽守的在自己的岗位上做着工作,如果没能在时间范围内完成的,就加班加点的去做,直到把当天的工作都做好为止。作为一个员工,每天的工作都是做的差不多的,所以为了让自己在这份工作上找到乐趣,我每天都把工作当成新的做,把每天的生活都当成新的过。
虽然在_月的工作也出现过一些错误,但是在领导指出之后,我都努力的改正,并且进行深刻的反省,以及总结过错,把做错的地方标记出来,放在自己的办公桌上,时刻提醒自己下次不再犯这类的错。我作为公司的一员,我有义务维护公司的名誉和利益,所以对于自己的工作,我总是以公司为主,努力团结众人,共同维护公司的秩序,遵守公司的制度,为公司的建设去努力,把工作做好。
整个_月,我不断的学习和改进自己,平常的工作中有问题,如果自己不能解决,我会积极的询问旁人,尽可能的在当时把问题解决了,不把问题留到后面或者第二天。我热爱学习,更喜欢去提高自己,所以_月也努力的去阅读与自己工作有关的书籍,学习专业知识,参加公司组织的培训,努力的提升自己,让自己的能力能够不断的提高,这样就能在公司有更长远的发展,更有利于自己帮助公司的建设。
工作中的不足,我会一一的记下来,然后在后面的工作过程中一步步的改进。目前在工作上的不足主要是做事不够细心,总是时不时的丢些东西,造成工作无法正常进行,也因此耽误自己和他人的时间。所以在_月份我会努力改掉自己这个毛病,在工作中更加的细心。
2017年公司财务年终个人工作总结800字范文【1】
20XX年中,在领导及同事们的帮助指导下,通过自身的努力,我个人无论是在敬业精神、思想境界,还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高,并取得了一定的工作成绩,现将本人一年以来的个人工作总结报告如下:
一、加强ѧϰ,注重提升个人修养
一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体,认真学习贯彻党的路线、方针、政策,深入学习领会党的xx大、xx届三中、四中全会精神,努力践行xxxx重要思想,不断提高了政治理论水平。加强政治思想和品德修养。
二是认真学习财经、廉政方面的各项规定,自觉按照国家的财经政策和程序办事,三是努力钻研业务知识,积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训,严格按照xx同志提出的勤于学习、善于创造、乐于奉献的要求,坚持讲学习、讲政治、讲正气,始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上,脚踏实地工作;四是不断改进学习方法,讲求学习效果,在工作中学习,在学习中工作, 坚持学以致用,注重融会贯通,理论联系实际,用新的知识、新的思维和新的启示,巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长,使自身综合能力不断得到提高。
二、严格履行岗位职责,扎实做好本职工作,做好会计工作计划
一年来,本人以高度的责任感和事业心,自觉服从组织和领导的安排,努力做好各项工作,较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多,其工作都具有事务性和突发性的特点,因此结合具体情况,按时间性,全年的工作如下:一季度,完成XX年财务决算收尾工作,办好相关事宜,办理事业年检。认真总结去年的财务工作,并为XX年订下了财务工作设想。对各类会计档案,进行了分类、装订、归档。对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。完成XX年新增固定资产的建账、建卡、年检工作;二季度,按照财务制度及预算收支科目建立XX年新账,处理日常发生的经济业务。按工资报表要求建立工资统计账目,以便于分项目统计,准时向主管部门报送财务、统计月报季报;充分发挥了会计核算、监督职能。及时向相关单位、站领导提供相关信息、资料,以便正确决策。主动与局计财科及时保持联系,提出用款申请计划,以达到资金的正常周转。
在对外付款方面,严格把关,严格执行和遵守国家财经制度,账务做到日清月结、账实相符、账账相符。办理行政事业性收费年度审验,为贯彻落实行政许可法,及时报送收费项目、标准、依据、金额、等自查清理情况表,报送上半年医保软盘、按医保规定缴纳上半年保费、三季度,根据甘人财[XX]02号文精神的要求,用近一个月时间对XX年以来的账目按《中华人民共和国会计法》及《四川省会计管理条例》进行对照自查,完善了财务手续,写出了自查情况、经验体会、内部控制度建设情况及会计制度执行情况,进一步规范了会计行为。办理职工增资事项。四季度,为审核认定免交残疾金报送了劳资表、残废证、工资领取单。申报缴纳合同工养老保险、失业保险,下半年医保,住房公积。按规定录报财政供养人员信息。办理人事工资审核等。
三、勤勤恳恳 做好后勤服务
作为一名财务工作者,我在工作中能认真履行岗位职责,坚守工作岗位,遵守工作制度和职业道德,做好财务工作计划,乐于接受安排的常规和临时任务,如为执法人员考试报到、做考前准备工作,完成廉政专项治理自查自纠情况报告及党风廉政工总结等文字材料的撰写。
在这一系列的工作中,我深知:作为一名合格的财务工作者,不仅要具备相关的知识和技能,而且还要有严谨细致耐心的工作作风,同时体会到,无论在什么岗位,哪怕是毫不起眼的工作,都应该用心做到最好,哪怕是在别人眼中是一份枯燥的工作,也要善于从中寻找乐趣,做到日新月异,从改变中找到创新。 在20xx年里,我会做好20xx年个人工作计划,争取将各项工作开展得更好。
2017年公司财务年终个人工作总结800字范文【2】
20XX年财务中心将在继续严格执行原各项财务制度的基础上,针对不同的经营机制制定和完善相应的财务制度,规范财务行为,加强财务核算和财务监督,在完成集团公司日常各项财务核算工作时,进一步加强财务管理,严格审核报销凭证,坚决执行审批程序,有效控制各项费用开支,为领导及时提供有关财务信息。具体工作有以下几个方面:
(一)首先在年初完成上年决算和审计工作,做好年度帐务结转工作。根据集团公司总体经营目标和任务做好当年财务预算,合理安排,实行科学预算,有效控制各项费用的不合理开支。为一年的工作打好基础。
(二)由于门票收入由景区调入集团,要同税务机关积极协调,做好帐务及企业所得税调整工作。由于XX年度已结束,在年末对全年已发生的业务进行调整难度非常大,有大量的业务需要从年初开始调整,我们决定先自行查账调整,待中介进入后,邀请国税、地税相关人员共同参与,一次完成此工作,以求调整后的帐目能满足审计、税务各方面的要求,经得起以后各相关部门的检查。
(三)在4-5月主要任务是作好XX年度的企业所得税汇算清缴工作,深入研究税收政策,加强税收法规的研究和学习,加强与税务部门的联系和协调,避免因政策法规理解不透给公司造成损失。
(四)在五月末完成新门票的印制工作,保证门票调价后的正常销售。此事已同安图邮政局一起与省地税相关部门进行了协调,省地税已承诺能够保证门票的印制和使用。
(五)在日常工作中要加强对各级库存票据、现金的核查清点,增加清查的次数和力度,以及时发现问题、堵塞漏洞、避免损失。在门票、发票的交接领用及销售环节,从严从细,完备交接领用手续,认真填制交接记录和门禁系统信息,杜绝漏洞,明晰各岗位责任。每天的销售票款等各项收入,要确保及时足额存入指定帐户,以保证资金安全。
(六)在年底之前要提前做好财务决算的准备工作,及时清理应收款项,盘点各项资产。提前同各部门协调,能在当年处理的费用一定要当年处理,在以免年终决算后影响当年的绩效考核和来年考核指标的确定。
(七)在年终决算后,协助集团领导和相关部门做好各子公司的经营业绩指标考核工作。
(八)加强资金管理,统一调配,根据集团总部及各公司的工作计划安排和财务预算,科学合理地调控使用好各项资金,充分发挥资金利用效率,保证集团各项工作的顺利进行。
(九)在会计人员管理方面,结合集团公司财务工作的实际,以更好的做好财务工作为目标,进一步明确各会计人员的岗位职责,真正发挥核算、监督、管理的职能。加强会计人员的业务培训, 注重工作效率,提高会计人员的整体核算水平,引导财务人员加强税收政策法规的研究和学习,加强与税务部门各项工作的联系和协调,通过合理利用相关优惠政策为集团增加效益。
(十)在原有财务制度的基础上,根据集团公司财务核算的新要求,进一步健全和完善财务管理制度,严格财务人员核算管理,制定完善的内部财务规章制度,使财务工作有一个更加规范、完善的制度环境。加强对票务、现金的监管力度,堵住漏洞,保证资金安全,定期对各子公司各项财务工作进行自检,尽量减少财务工作的错误和漏洞,发现问题及时处理。
总之,财务中心将严格遵守财经法律、法规和国家统一会计制度,遵守职业道德,树立良好的职业品质,严谨工作作风,严守工作纪律,坚持原则,秉公办事,当好家理好财,努力提高工作效率和工作质量。全面、细致、及时地为领导及相关部门提供翔实信息,为领导决策提供可靠依据,为集团公司发展做出应有的贡献。
2017年公司财务年终个人工作总结800字范文【3】
20XX年来,自觉服从组织和领导的安排,努力做好各项工作,较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多,其工作都具有事务性和突发性的特点,因此结合具体情况,全年的财务会计个人工作总结如下:
20XX年顺利完成的工作:
1、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训,做好财务软件记账及系统的维护。
2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作,,及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表,按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳,以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。
3、对各类财务会计档案,进行了分类、装订、归档。
20XX年学习方面和个人修养和综合素质的提升:
1、认真学习财经方面的各项规定,自觉按照国家的财经政策和程序办事。
2、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体,加强政治思想和品德修养。
3、不断改进学习方法,讲求学习效果,在工作中学习,在学习中工作,坚持学以致用,注重融会贯通,理论联系实际,用新的知识、新的思维和新的启示,巩固和丰富综合知识,使自身综合能力不断得到提高。
4、努力钻研业务知识,积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训,始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上,脚踏实地工作。
20XX年中仍然存在的不足:
尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务,但必须看到工作存在的不足:
1、只干工作,不善于总结,所以有些工作费力气大,但与收效不成比例,事倍功半的现象时有发生,今后要逐步学习用科学的方法,善总结、勤思考,逐步达到事半功倍的的效果。
2、忙于应付事务性工作多,深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少,工作有广度,没深度。
3、理论水平不高,当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快,缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习,导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏,影响来工作水平的提高。
20XX年严格履行财务会计岗位职责,扎实做好本职工作:
【关键词】标准成本制度作业长财务人员降低成本
标准成本制度产生于二十世纪20年代的美国。我国关于标准成本制度尚处在概念介绍的阶段,企业实务中应用的不多。宝钢1995年着手推进标准成本制度,1996年正式采用标准成本制度,包括标准成本的核算体系及管理体系。通过这5年来的推进,宝钢在成本管理上取得了飞速的发展,丰富了管理会计中有关标准成本的内涵。本文拟结合宝钢的实际,谈谈标准成本制度的内涵及在标准成本制度下作业长和财务人员在降低现场成本中所起的作用。
一、标准成本制度的内涵
标准成本制度是指围绕标准成本的相关指标(如技术指标、作业指标、计划值等)而设计的,将成本的前馈控制、反馈控制及核算功能有机结合而形成的一种成本控制系统。其主要内容包括成本标准的制定、成本差异揭示及分析、成本差异的帐务处理三部分。
根据我们实践中的体会,标准成本应依据各生产流程的操作规范,利用健全的生产。工程、技术测定(包括时间及动作研究、统计分析、工程实验等方法),对各成本中心及产品订定合适的数量化标准,再将该数量化标准金额化,做为成本绩效衡量与标准产品成本计算的基础。具体涉及以下几个方面的内容:
(一)成本中心的制定
标准成本的首要问题便是制定成本中心,以衡量其绩效,分清各部门的责任。成本中心是成本收集的最小责任单位,它有三个特点:一是要确定责任区域,二是要在一定主管控制下,三是它为最小成本责任中心。
我们在实践中认为,对于某种产品在其生产过程中所经过的并且有投入、产出的单元都为成本中心,一级成本中心一般为一个厂,二级成本中心为分厂,三级成本中心为作业区。成本中心按其功能又可区分为生产性成本中心、服务性成本中心、辅成本中心和生产管理性成本中心。这样我们既可衡量一级成本中心的绩效,也可根据需要来衡量二级成本中心、三级成本中心的绩效。下图为成本中心的层次图:
(二)成本标准的制定与修订
成本标准是针对明细产品(产品大类十材质十规格)在各成本中心而制订的,它分为消耗标准和价格标准。而消耗标准又分原料消耗标准、辅料消耗标准、直接燃动力标准、直接人工标准和制造费用标准;价格标准分为物料价格标准、半成品价格标准、能源价格标准和人工价格标准。
消耗标准制定的依据为工艺技术规程、生产操作规程、计划值指标、历史消耗资料,而价格标准制定的依据为成本补偿。具体方法为:
1、原料消耗标准是指明细产品在各成本中心的单耗,即投/产出,它应由成本中心的工程师、工程技术人员一道投技术规程制定。
2、辅料消耗标准的制定应考虑历史消耗资料及生产操作规程、计划值。
3、对于直接燃动力、直接人工、制造费用标准的制定,则可按产品的生产难易程度(即机时能力)制定,某产品的机时能力指1小时可生产多少吨。这些标准可按其倒数制定。如:某明细产品制造费用标准=(该成本中心平均机时能力
/该产品机时能力)×(该成本中心制造费用总额/该成本中心总产量)。
4、价格标准可按成本补偿的原则制定。
实践中得来的经验教训是,成本标准不能光由财务部门、生产厂及财务人员制定,而一定要有一个权威机构制定和修订标准,制定标准的人员应由工程技术方、生产方、财务方的人员一道参与。
(三)成本差异的揭示及分析
成本差异分为消耗差异和价格差异。
消耗差异=标准价格×(实际消耗一标准消耗)
价格差异=实际消耗×(实际价格一标准价格)
对于三级成本中心(作业区)的差异,由于定好了价格标准,因而在此不揭示价格差异,只揭示消耗差异。如下表(数据为假设数据):
二级成本中心、一级成本中心的差异揭示格式与三级成本中心类似。
价格差异由一级成本中心上交至总公司进行统一处理,按一定规则分摊。
XX年5月工序差异表
工序名称:XX区
产量:5547.68吨
差异等于实际成本减标准成本,负差为有利差异,正差为不利差异。差异揭示出来后,应分析差异产生的原因,进而提出一些改进的措施。差异产生的原因包括两方面:一方面是因为标准不够准确造成的;另一方面是因为实际生产操作或管理产生的。对于不够准确的要加以修订,对于由于生产操作管理产生的要具体进行分析。如上表中的石墨粉产生负差,分析其原因,为采用了国产水溶性石墨粉(单价11元/KG),比进口石墨粉(单价45元/KG)便宜。采用国产石墨粉在单耗上不变,而价格下降,因而产生负差,进而提出改进措施:以后以国产石墨粉代替进口石墨粉。再加上表中顶头产生正差,分析其原因,为顶头生产厂产出的顶头质量有所下降,而我方三级成本中心工人实际操作按标准化进行并无不当之处,进而提出改进措施:要求生产顶头的厂家把质量提高,否则就另择厂家。
在实践中得出这样一条经验:成本差异的分析一定要责任中心的生产人员、技术人员、管理人员进行分析,而不能由财务人员闭门造车想象出差异原因,这样才能使标准成本制度发挥更大的作用。
(四)实施标准成本制度的作用
1、便于成本核算。按照前面的介绍,只要划定成本中心、确定成本标准、制定成本项目后,按一定的程序便可核算出标准成本、实际成本及成本差异。
感触特别深的是成本核算中在制品的留法。在制品留多少金额一直是成本核算较为头痛的问题,采用标准成本后,在制品按成本的标准留,剩下的成本即为转出成本,这样解决了在制品留法不合理的难题。
2、便于分清各成本中心的责任。由于标准成本将成本中心划定为一、二、三级,而三级成本已划到车间、作业区这一级,三级成本中心也能揭示出标准成本差异,这样打破了车间之间吃大锅饭的现象,是谁的责任只要看差异即可。
3、便于成本控制。明确成本中心的责任后,使成本控制的责任下放到车间、作业区三级成本中心,便于车间、作业区把成本标准、成本指标层层分解到个人,加强考核,使奖金与成本业绩挂钩。
另一方面,我们在标准成本实践中还实行月度成本计划的措施,亦即下月的月度生产计划制定出来后,配上成本标准,就出来了月度成本消耗量,然后领料员、成本员按此月度成本控制计划领料,以达到控制成本的目的。
4、便于决策。一方面便于管理当局根据差异分析情况作出采取新工艺、新操作、新技术的决策,以控制成本;另一方面,便于管理当局针对标准成本状况,作出销售经营决策。
另外,在实施标准成本制度时,还必须注意以下两点:
一是标准成本必须整合化。要提高标准成本的反映速度及效率,应有整合的概念,即标准成本从标准的制定、成本中心的确定。成本项目划分到成本费用的归集、成本费用的分配直到报表的输出有机地合为一个整体,而不能分散、零落地各自分成一个个互不关联的小系统。
以下为标准成本整合图:
二是标准成本必须电算化。标准成本要整合,则从标准到生产实际的信息量必然非常庞大,光靠手工计算是不可能的,因而必须电算化。以下为标准成本电算化各子系统之间的关系图:
二、在标准成本制度下作业长是降低成本的主要责任者
随着成本工作的不断深化,成本管理的重心逐步转移到作业区,特别是宝钢推行标准成本管理制度以来,作业长从以往的只管生产、质量转到现在还必须管现场成本上来。五年多来推进标准成本的经验表明,作业长是降低现场成本的主要责任者,应创造条件使作业长成为降低成本的主力军。
(一)为何作业长是降低工序成本的主要责任者
实施标准成本制度,
涉及到的人员有分厂厂长,兼职成本员、财务人员及作业长等,他们的工作各有其责。
对于分厂厂长来说,一个分厂下面有几个作业区,分厂厂长除了要抓产量、质量、安全外,还有许多事务性的工作要处理,因而对现场成本不可能抓得很细很深。分厂厂长可以做到的是部署各作业区成本管理的方案,检查作业区降低成本的措施及效果。
对于兼职成本员来说,因为是兼职,他们大部分的精力是放在自己的岗位职责上,而且由于岗位的局限,使得他们不可能去指挥班组长。工程师及具体的岗位操作工,他们能做到的,一是做领料计划、收集成本数据、核对成本数据、反馈成本数据;二是作为成本网络的成员,成为联系作业区与成本工作小组的桥梁。
对于财务人员来说,他们在成本网络里是成本工作小组的日常管理机构,是全厂成本管理的组织者,负责制定成本管理推进的进度、计划,培训作业长成本知识、树立成本意识,审核作业区成本程序文件,做出月度成本计划,揭示作业区标准成本差异,召集作业长进行作业区成本分析,考核作业区及作业长成本业绩。他们对成本管理起的作用是通过作业长传递下去的,而并非直接参与降低现场成本。
而作业长相当于作业区的管家,即“小厂长”,直接管作业区的产量、质量,并且还管理班组长、岗位职工,作业长有奖金的分配权。这样使作业长可以把成本指令传递到工程师、物资部、备件处、设备管理室。作业长对作业区的成本工作可以做得“细”,可以把岗位指标做得“准”、成本程序文件编制得“实”,并且直接贯彻到岗位、个人,以实行现场成本的过程控制。作业长还可以直接掌握各机组的成本降低实绩,并且与班组、个人的奖金挂钩,以体现成本考核的“严”,真正做到现场成本管理的“实准细严”。因此,作业长比分厂厂长、车间主任更清楚、更关心、更直接、更深入地降低现场成本。
(二)作业长如何真正成为降低现场成本的责任者
根据我厂推行标准成本制度的经验,作业长要真正成为降低现场成本的责任者,应做好以下工作:
1、应该知道成本中心成本标准的设定。作业长必须对作业区成本中心各产品的各成本项目标准设定的方法、状况、修订标准等作到心中有数,把成本标准与计划值有机结合,按成本标准、计划值控制各项消耗。
2、必须看懂成本中心成本差异报表及数据来源。首先应该了解成本核算中本区域所包含的所有明细成本项目。不同的区域所包含的明细成本项目不尽相同,但基本上都是包括以下五大类:直接原材料、直接辅料、直接燃动力、直接人工制造费用。其次,标准成本报表主要有工序差异报表、分厂差异报表、在制品报表等,作业长应了解自己所管工序的差异报表的来龙去脉,并进行事后分析。
3、应该了解物料领用、生产备件领用的途径并作到核对帐实。从物资部领用的物料,按财务部门预先设定的规则,有些计入直接辅料,有些计入制造费用的机物料消耗、低值易耗品。作业长必须知道哪些物料该进什么成本项目,并且月终及时核对领料单,发现错转、漏转及时与有关部门联系,及时纠正。
另外象轧辊、刀具等生产备件的领用,为了避免成本的大幅波动,先计入待摊费用,作业区耗用这些生产备件时,才计入直接辅料中的生产备件,要求作业区及时与仓库核对生产备件的耗用数。
4、应该在保证质量的前提下制定降低消耗的计划,并把指标分解到岗位。年度成本预算下达后,作业长应根据作业区具体情况制定降低消耗的年计划,并以文件形式把指标分解下发到班组、岗位,制定切实可行的措施使之得以实现。每月终了,财务部门把作业区的成本标准配上生产计划得出下月的成本计划,作业长再根据作业区具体情况制定月度降低消耗的计划,并贯彻落实。在成本的事中控制方面,作业长应开展有效的降低成本活动,将降低成本的指标层层分解到各作业区、班组及操作工,做到人人身上有指标、千斤重担人人挑。如精整区结合现场成立试点,在直接辅料、机物料、低耗品三大类可控项目上,进行反浪费要因分析,寻找管理制度上的漏洞和不完善方面,并将主要成本项目实行挂牌到岗,使每个职工在生产操作中时刻牢记“成本在我心中,节约在我手中”,收到良好效果。
5、应该制定本成本中心降低成本的重点控制项目。作业长应该在本作业区找出用量大或是单价高或是浪费严重的项目作为重点控制项目,也就是讲抓住大头,确保降低成本目标得以实现。对重点控制项目应指定专人负责,抓科技攻关、合理化建议、自主管理,按月跟踪项目进度及取得的效益。如技术进步可使综合成材率上升,若提高一个百分点的成材率,可使单位成本及总成本都大幅下降。热轧区针对管坯切割长度精度低,造成浪费等现象,组成一个质量攻关小组,经过努力,精度得到很大提高,切割长度超标由以往的4次降低到1次,成材率也由此提高。
6、应该下大力气增强全员成本意识,调动作业区降低成本的积极性。为了使全员具有成本意识,作业长进行成本指标分解做到“人人有指标”的同时,应根据指标制定一系列奖惩制度。对完成指标的给予嘉奖,对完不成的扣奖,使全员有一种责任感,对“降成本、增效益”起到积极的作用。作业长应使班组长了解标准成本,从管理思路上引导作业长带动员工来降低工序成本。如作业区通过开展一系列活动来提高职工的成本意识。钢管分公司97年、98年开展“查找身边浪费点”的活动,广大职工积极响应,立足岗位做有心人,经过308个班组的认真查找,共收到800余条关于降低成本的好建议、好措施,同时将好的建议和措施在分公司内进行广泛推广并给予奖励,这样大大提高了全员成本意识。
(三)怎样创造条件使作业长成为降低成本的主力军
1、要增强作业长的成本意识。要使作业长成为降低现场成本的责任者,首先必须使作业长有强烈的责任感,这样作业长才能增强作业区员工的成本意识,才能带动现场人员去挖潜力、降消耗。
2、要对作业长进行定期的成本知识培训。如果作业长没有足够的成本知识,降低成本就没有方向,而且也分析不清成本升降原因,更不用谈提出改进措施了。
3、要创造条件适当放权,如对班组、个人的考核权、奖金分配权。责任要与权利挂钩,如果只有责任而没有相应的权利,有些事情就难以往下推进,因而我们把考核权、奖金分配权下放到了作业长手中。
4、要对作业长采取适当的激励措施。如设置重点指标推进奖、成本管理奖,以调动降低成本的积极性。
三、标准成本制度下财务人员在降低成本中所起的作用
宝钢推行标准成本制度以来,成本管理的重心转移到了作业区,作业长从以往的只管生产、质量转到还必须管现场成本上来。随之,财务人员在降低成本方面扮演了越来越重要的组织者的角色,具体做法是:
(一)组织起高效的成本网络
财务人员组织成立标准成本推进网络,以高效快捷地反映成本信息。公司经理担任小组组长,各工序兼职成本员、统计员、领料员等为网络主要成员,及时反馈成本信息,定期进行成本分析,有效地控制成本。
(二)组织成本管理的过程控制
1、财务人员对成本进行事前预测。
(1)建立成本指标分解体系:对于成本预算中的各类费用有专人控制,杜绝“无人管的费用”发生。如直接原料、直接辅料、直接燃动力由公司领导主管的各分厂、车间控制,具体指标年初下发至各工序。制造费用各项费用指标分解到各月,同时确定控制者及主管领导。
(2)建立月度成本计划体系:实行年预算指导下的月度成本计划管理,即根据每月的生产计划制定出月工序成本计划及各项消耗定额,进行成本的月控制,使预算置于强有力的过程控制之下。
2、财务人员充分发挥成本管理网络的作用,对现场成本进行事中控制。
(1)通过作业长控制现场成本:年初作业区把预算指标分解到班组、岗位,使人人有指标,有压力,有动力,使成本压力由作业长层层传递到班组、岗位。各作业区由作业长为责任人提出2~3项各自工序的重点控制项目,定出指标,进行事中控制,每月进行检查。公司单独拿出奖金进行奖励(按节约额的5%提奖),这种管理方式已经取得了较显著的成绩。
(2)由作业长责令班组长控制班组成本:各班组分解指标、落实责任人、制定考核办法,月度作业区对直接材料、机物料、低耗品的责任人进行考核,与奖金挂钩。
(3)通过领料员控制物资领用:以月度成本计划为基础,领料员上报计划,作业长签字确认;领料员作好物资的验收工作,及时登记台帐,并对当月各班、整个消耗情况进行分析,作业长控制物料的耗用。
3、财务人员组织好成本的事后分析。
建立成本分析例会制度,由财务科牵头召开成本分析,作业区内作业长牵头召开作业区班组长成本分析。分析内容包括:总体分析,产量、产品结构变化产生的影响;直接材料,成材率、废钢回收量产生的影响;直接辅料,产生差异较大项目产生的影响;直接燃动力,综合能耗与目标值相比产生的影响;可控制造费用,分析总费用、各单项超支原因;与预算相比,对成本上升或下降进行分析;单位成本比较,量差、价差分析;总结本月工作,制定下月工作计划。
财务人员每月组织召开一次成本分析会,由经理与财务人员、作业长面对面地进行差异分析。一些数据也直接进行核对,及时更正差错,并研讨解决成本管理中出现的各种问题。此外,每年进行两次成本工作研讨会,使作业长除了关心本工序成本外,还注意横向协调配合,避免造成成本“此消彼长”的情况,便于从全局出发合理制定成本目标。
(三)细化成本核算,提供真实准确的成本报表
实行成本核算的细化管理,把成本算准算细是关键。在产品方面,成本预算、标准、核算的对象是所有明细规格品种;在工序方面,要对应产品所经过的所有工序。只有算细、算准了,财务人员编制的成本报表才有说服力,才能以此为考核工序降低成本的实绩。
(四)指导编制成本管理程序文件,为制定现场消耗指标打下基础
程序性文件内容包括各工序的成本管理网络体系、分解到岗位的成本指标、资材管理规定、工具管理规定及为了控制成本而规定的作业标准等。文件由作业长编制,分厂厂长审核、财务室审定。文件中对各工序的消耗指标要有确定的责任人,在原来的作业标准上增加一些降低成本所需的作业标准,例如规定乳化液必须如何配比等。而且这些文件发至每个班组,使岗位操作人员熟知标准和责任。要经常进行对照,作业长和财务人员还要不定期进行监督检查,使程序性文件成为行为准则。每年1月份财务人员还要组织作业长根据确定的年度计划和市场变化情况对文件作定期修订。平时若市场情况、生产工艺或作业标准有较大变化时,应及时对文件进行调整。。
(五)量化故障成本,对现场起警示作用
由设备故障操作失误造成停机、产生废品等,会造成很大损失,引起成本上升,所以财务人员每次对在早调会上通报的故障,要进行故障损失统计测算。把算出的结果在下次调度会上通报,并记入该作业区的成本实绩,能起到很好的警示作用,促使大家更加谨慎地操作,减少故障发生。
【关键词】标准成本制度作业长财务人员降低成本
标准成本制度产生于二十世纪20年代的美国。我国关于标准成本制度尚处在概念介绍的阶段,企业实务中应用的不多。宝钢1995年着手推进标准成本制度,1996年正式采用标准成本制度,包括标准成本的核算体系及管理体系。通过这5年来的推进,宝钢在成本管理上取得了飞速的发展,丰富了管理会计中有关标准成本的内涵。本文拟结合宝钢的实际,谈谈标准成本制度的内涵及在标准成本制度下作业长和财务人员在降低现场成本中所起的作用。
一、标准成本制度的内涵
标准成本制度是指围绕标准成本的相关指标(如技术指标、作业指标、计划值等)而设计的,将成本的前馈控制、反馈控制及核算功能有机结合而形成的一种成本控制系统。其主要内容包括成本标准的制定、成本差异揭示及分析、成本差异的帐务处理三部分。
根据我们实践中的体会,标准成本应依据各生产流程的操作规范,利用健全的生产。工程、技术测定(包括时间及动作研究、统计分析、工程实验等方法),对各成本中心及产品订定合适的数量化标准,再将该数量化标准金额化,做为成本绩效衡量与标准产品成本计算的基础。具体涉及以下几个方面的内容:
(一)成本中心的制定
标准成本的首要问题便是制定成本中心,以衡量其绩效,分清各部门的责任。成本中心是成本收集的最小责任单位,它有三个特点:一是要确定责任区域,二是要在一定主管控制下,三是它为最小成本责任中心。
我们在实践中认为,对于某种产品在其生产过程中所经过的并且有投入、产出的单元都为成本中心,一级成本中心一般为一个厂,二级成本中心为分厂,三级成本中心为作业区。成本中心按其功能又可区分为生产性成本中心、服务性成本中心、辅成本中心和生产管理性成本中心。这样我们既可衡量一级成本中心的绩效,也可根据需要来衡量二级成本中心、三级成本中心的绩效。下图为成本中心的层次图:
(二)成本标准的制定与修订
成本标准是针对明细产品(产品大类十材质十规格)在各成本中心而制订的,它分为消耗标准和价格标准。而消耗标准又分原料消耗标准、辅料消耗标准、直接燃动力标准、直接人工标准和制造费用标准;价格标准分为物料价格标准、半成品价格标准、能源价格标准和人工价格标准。
消耗标准制定的依据为工艺技术规程、生产操作规程、计划值指标、历史消耗资料,而价格标准制定的依据为成本补偿。具体方法为:
1、原料消耗标准是指明细产品在各成本中心的单耗,即投/产出,它应由成本中心的工程师、工程技术人员一道投技术规程制定。
2、辅料消耗标准的制定应考虑历史消耗资料及生产操作规程、计划值。
3、对于直接燃动力、直接人工、制造费用标准的制定,则可按产品的生产难易程度(即机时能力)制定,某产品的机时能力指1小时可生产多少吨。这些标准可按其倒数制定。如:某明细产品制造费用标准=(该成本中心平均机时能力
/该产品机时能力)×(该成本中心制造费用总额/该成本中心总产量)。
4、价格标准可按成本补偿的原则制定。
实践中得来的经验教训是,成本标准不能光由财务部门、生产厂及财务人员制定,而一定要有一个权威机构制定和修订标准,制定标准的人员应由工程技术方、生产方、财务方的人员一道参与。
(三)成本差异的揭示及分析
成本差异分为消耗差异和价格差异。
消耗差异=标准价格×(实际消耗一标准消耗)
价格差异=实际消耗×(实际价格一标准价格)
对于三级成本中心(作业区)的差异,由于定好了价格标准,因而在此不揭示价格差异,只揭示消耗差异。如下表(数据为假设数据):
二级成本中心、一级成本中心的差异揭示格式与三级成本中心类似。
价格差异由一级成本中心上交至总公司进行统一处理,按一定规则分摊。
XX年5月工序差异表
工序名称:XX区
产量:5547.68吨
差异等于实际成本减标准成本,负差为有利差异,正差为不利差异。差异揭示出来后,应分析差异产生的原因,进而提出一些改进的措施。差异产生的原因包括两方面:一方面是因为标准不够准确造成的;另一方面是因为实际生产操作或管理产生的。对于不够准确的要加以修订,对于由于生产操作管理产生的要具体进行分析。如上表中的石墨粉产生负差,分析其原因,为采用了国产水溶性石墨粉(单价11元/KG),比进口石墨粉(单价45元/KG)便宜。采用国产石墨粉在单耗上不变,而价格下降,因而产生负差,进而提出改进措施:以后以国产石墨粉代替进口石墨粉。再加上表中顶头产生正差,分析其原因,为顶头生产厂产出的顶头质量有所下降,而我方三级成本中心工人实际操作按标准化进行并无不当之处,进而提出改进措施:要求生产顶头的厂家把质量提高,否则就另择厂家。
在实践中得出这样一条经验:成本差异的分析一定要责任中心的生产人员、技术人员、管理人员进行分析,而不能由财务人员闭门造车想象出差异原因,这样才能使标准成本制度发挥更大的作用。
(四)实施标准成本制度的作用
1、便于成本核算。按照前面的介绍,只要划定成本中心、确定成本标准、制定成本项目后,按一定的程序便可核算出标准成本、实际成本及成本差异。
感触特别深的是成本核算中在制品的留法。在制品留多少金额一直是成本核算较为头痛的问题,采用标准成本后,在制品按成本的标准留,剩下的成本即为转出成本,这样解决了在制品留法不合理的难题。
2、便于分清各成本中心的责任。由于标准成本将成本中心划定为一、二、三级,而三级成本已划到车间、作业区这一级,三级成本中心也能揭示出标准成本差异,这样打破了车间之间吃大锅饭的现象,是谁的责任只要看差异即可。
3、便于成本控制。明确成本中心的责任后,使成本控制的责任下放到车间、作业区三级成本中心,便于车间、作业区把成本标准、成本指标层层分解到个人,加强考核,使奖金与成本业绩挂钩。
另一方面,我们在标准成本实践中还实行月度成本计划的措施,亦即下月的月度生产计划制定出来后,配上成本标准,就出来了月度成本消耗量,然后领料员、成本员按此月度成本控制计划领料,以达到控制成本的目的。
4、便于决策。一方面便于管理当局根据差异分析情况作出采取新工艺、新操作、新技术的决策,以控制成本;另一方面,便于管理当局针对标准成本状况,作出销售经营决策。
另外,在实施标准成本制度时,还必须注意以下两点:
一是标准成本必须整合化。要提高标准成本的反映速度及效率,应有整合的概念,即标准成本从标准的制定、成本中心的确定。成本项目划分到成本费用的归集、成本费用的分配直到报表的输出有机地合为一个整体,而不能分散、零落地各自分成一个个互不关联的小系统。
以下为标准成本整合图:
二是标准成本必须电算化。标准成本要整合,则从标准到生产实际的信息量必然非常庞大,光靠手工计算是不可能的,因而必须电算化。以下为标准成本电算化各子系统之间的关系图:
二、在标准成本制度下作业长是降低成本的主要责任者
随着成本工作的不断深化,成本管理的重心逐步转移到作业区,特别是宝钢推行标准成本管理制度以来,作业长从以往的只管生产、质量转到现在还必须管现场成本上来。五年多来推进标准成本的经验表明,作业长是降低现场成本的主要责任者,应创造条件使作业长成为降低成本的主力军。
(一)为何作业长是降低工序成本的主要责任者
实施标准成本制度,涉及到的人员有分厂厂长,兼职成本员、财务人员及作业长等,他们的工作各有其责。
对于分厂厂长来说,一个分厂下面有几个作业区,分厂厂长除了要抓产量、质量、安全外,还有许多事务性的工作要处理,因而对现场成本不可能抓得很细很深。分厂厂长可以做到的是部署各作业区成本管理的方案,检查作业区降低成本的措施及效果。
对于兼职成本员来说,因为是兼职,他们大部分的精力是放在自己的岗位职责上,而且由于岗位的局限,使得他们不可能去指挥班组长。工程师及具体的岗位操作工,他们能做到的,一是做领料计划、收集成本数据、核对成本数据、反馈成本数据;二是作为成本网络的成员,成为联系作业区与成本工作小组的桥梁。
对于财务人员来说,他们在成本网络里是成本工作小组的日常管理机构,是全厂成本管理的组织者,负责制定成本管理推进的进度、计划,培训作业长成本知识、树立成本意识,审核作业区成本程序文件,做出月度成本计划,揭示作业区标准成本差异,召集作业长进行作业区成本分析,考核作业区及作业长成本业绩。他们对成本管理起的作用是通过作业长传递下去的,而并非直接参与降低现场成本。
而作业长相当于作业区的管家,即“小厂长”,直接管作业区的产量、质量,并且还管理班组长、岗位职工,作业长有奖金的分配权。这样使作业长可以把成本指令传递到工程师、物资部、备件处、设备管理室。作业长对作业区的成本工作可以做得“细”,可以把岗位指标做得“准”、成本程序文件编制得“实”,并且直接贯彻到岗位、个人,以实行现场成本的过程控制。作业长还可以直接掌握各机组的成本降低实绩,并且与班组、个人的奖金挂钩,以体现成本考核的“严”,真正做到现场成本管理的“实准细严”。因此,作业长比分厂厂长、车间主任更清楚、更关心、更直接、更深入地降低现场成本。
(二)作业长如何真正成为降低现场成本的责任者
根据我厂推行标准成本制度的经验,作业长要真正成为降低现场成本的责任者,应做好以下工作:
1、应该知道成本中心成本标准的设定。作业长必须对作业区成本中心各产品的各成本项目标准设定的方法、状况、修订标准等作到心中有数,把成本标准与计划值有机结合,按成本标准、计划值控制各项消耗。
2、必须看懂成本中心成本差异报表及数据来源。首先应该了解成本核算中本区域所包含的所有明细成本项目。不同的区域所包含的明细成本项目不尽相同,但基本上都是包括以下五大类:直接原材料、直接辅料、直接燃动力、直接人工制造费用。其次,标准成本报表主要有工序差异报表、分厂差异报表、在制品报表等,作业长应了解自己所管工序的差异报表的来龙去脉,并进行事后分析。
3、应该了解物料领用、生产备件领用的途径并作到核对帐实。从物资部领用的物料,按财务部门预先设定的规则,有些计入直接辅料,有些计入制造费用的机物料消耗、低值易耗品。作业长必须知道哪些物料该进什么成本项目,并且月终及时核对领料单,发现错转、漏转及时与有关部门联系,及时纠正。
另外象轧辊、刀具等生产备件的领用,为了避免成本的大幅波动,先计入待摊费用,作业区耗用这些生产备件时,才计入直接辅料中的生产备件,要求作业区及时与仓库核对生产备件的耗用数。
4、应该在保证质量的前提下制定降低消耗的计划,并把指标分解到岗位。年度成本预算下达后,作业长应根据作业区具体情况制定降低消耗的年计划,并以文件形式把指标分解下发到班组、岗位,制定切实可行的措施使之得以实现。每月终了,财务部门把作业区的成本标准配上生产计划得出下月的成本计划,作业长再根据作业区具体情况制定月度降低消耗的计划,并贯彻落实。在成本的事中控制方面,作业长应开展有效的降低成本活动,将降低成本的指标层层分解到各作业区、班组及操作工,做到人人身上有指标、千斤重担人人挑。如精整区结合现场成立试点,在直接辅料、机物料、低耗品三大类可控项目上,进行反浪费要因分析,寻找管理制度上的漏洞和不完善方面,并将主要成本项目实行挂牌到岗,使每个职工在生产操作中时刻牢记“成本在我心中,节约在我手中”,收到良好效果。
5、应该制定本成本中心降低成本的重点控制项目。作业长应该在本作业区找出用量大或是单价高或是浪费严重的项目作为重点控制项目,也就是讲抓住大头,确保降低成本目标得以实现。对重点控制项目应指定专人负责,抓科技攻关、合理化建议、自主管理,按月跟踪项目进度及取得的效益。如技术进步可使综合成材率上升,若提高一个百分点的成材率,可使单位成本及总成本都大幅下降。热轧区针对管坯切割长度精度低,造成浪费等现象,组成一个质量攻关小组,经过努力,精度得到很大提高,切割长度超标由以往的4次降低到1次,成材率也由此提高。
6、应该下大力气增强全员成本意识,调动作业区降低成本的积极性。为了使全员具有成本意识,作业长进行成本指标分解做到“人人有指标”的同时,应根据指标制定一系列奖惩制度。对完成指标的给予嘉奖,对完不成的扣奖,使全员有一种责任感,对“降成本、增效益”起到积极的作用。作业长应使班组长了解标准成本,从管理思路上引导作业长带动员工来降低工序成本。如作业区通过开展一系列活动来提高职工的成本意识。钢管分公司97年、98年开展“查找身边浪费点”的活动,广大职工积极响应,立足岗位做有心人,经过308个班组的认真查找,共收到800余条关于降低成本的好建议、好措施,同时将好的建议和措施在分公司内进行广泛推广并给予奖励,这样大大提高了全员成本意识。
(三)怎样创造条件使作业长成为降低成本的主力军
1、要增强作业长的成本意识。要使作业长成为降低现场成本的责任者,首先必须使作业长有强烈的责任感,这样作业长才能增强作业区员工的成本意识,才能带动现场人员去挖潜力、降消耗。
2、要对作业长进行定期的成本知识培训。如果作业长没有足够的成本知识,降低成本就没有方向,而且也分析不清成本升降原因,更不用谈提出改进措施了。
3、要创造条件适当放权,如对班组、个人的考核权、奖金分配权。责任要与权利挂钩,如果只有责任而没有相应的权利,有些事情就难以往下推进,因而我们把考核权、奖金分配权下放到了作业长手中。
4、要对作业长采取适当的激励措施。如设置重点指标推进奖、成本管理奖,以调动降低成本的积极性。
三、标准成本制度下财务人员在降低成本中所起的作用
宝钢推行标准成本制度以来,成本管理的重心转移到了作业区,作业长从以往的只管生产、质量转到还必须管现场成本上来。随之,财务人员在降低成本方面扮演了越来越重要的组织者的角色,具体做法是:
(一)组织起高效的成本网络
财务人员组织成立标准成本推进网络,以高效快捷地反映成本信息。公司经理担任小组组长,各工序兼职成本员、统计员、领料员等为网络主要成员,及时反馈成本信息,定期进行成本分析,有效地控制成本。
(二)组织成本管理的过程控制
1、财务人员对成本进行事前预测。
(1)建立成本指标分解体系:对于成本预算中的各类费用有专人控制,杜绝“无人管的费用”发生。如直接原料、直接辅料、直接燃动力由公司领导主管的各分厂、车间控制,具体指标年初下发至各工序。制造费用各项费用指标分解到各月,同时确定控制者及主管领导。
(2)建立月度成本计划体系:实行年预算指导下的月度成本计划管理,即根据每月的生产计划制定出月工序成本计划及各项消耗定额,进行成本的月控制,使预算置于强有力的过程控制之下。
2、财务人员充分发挥成本管理网络的作用,对现场成本进行事中控制。
(1)通过作业长控制现场成本:年初作业区把预算指标分解到班组、岗位,使人人有指标,有压力,有动力,使成本压力由作业长层层传递到班组、岗位。各作业区由作业长为责任人提出2~3项各自工序的重点控制项目,定出指标,进行事中控制,每月进行检查。公司单独拿出奖金进行奖励(按节约额的5%提奖),这种管理方式已经取得了较显著的成绩。
(2)由作业长责令班组长控制班组成本:各班组分解指标、落实责任人、制定考核办法,月度作业区对直接材料、机物料、低耗品的责任人进行考核,与奖金挂钩。
(3)通过领料员控制物资领用:以月度成本计划为基础,领料员上报计划,作业长签字确认;领料员作好物资的验收工作,及时登记台帐,并对当月各班、整个消耗情况进行分析,作业长控制物料的耗用。
3、财务人员组织好成本的事后分析。
建立成本分析例会制度,由财务科牵头召开成本分析,作业区内作业长牵头召开作业区班组长成本分析。分析内容包括:总体分析,产量、产品结构变化产生的影响;直接材料,成材率、废钢回收量产生的影响;直接辅料,产生差异较大项目产生的影响;直接燃动力,综合能耗与目标值相比产生的影响;可控制造费用,分析总费用、各单项超支原因;与预算相比,对成本上升或下降进行分析;单位成本比较,量差、价差分析;总结本月工作,制定下月工作计划。
财务人员每月组织召开一次成本分析会,由经理与财务人员、作业长面对面地进行差异分析。一些数据也直接进行核对,及时更正差错,并研讨解决成本管理中出现的各种问题。此外,每年进行两次成本工作研讨会,使作业长除了关心本工序成本外,还注意横向协调配合,避免造成成本“此消彼长”的情况,便于从全局出发合理制定成本目标。
(三)细化成本核算,提供真实准确的成本报表
实行成本核算的细化管理,把成本算准算细是关键。在产品方面,成本预算、标准、核算的对象是所有明细规格品种;在工序方面,要对应产品所经过的所有工序。只有算细、算准了,财务人员编制的成本报表才有说服力,才能以此为考核工序降低成本的实绩。
(四)指导编制成本管理程序文件,为制定现场消耗指标打下基础
程序性文件内容包括各工序的成本管理网络体系、分解到岗位的成本指标、资材管理规定、工具管理规定及为了控制成本而规定的作业标准等。文件由作业长编制,分厂厂长审核、财务室审定。文件中对各工序的消耗指标要有确定的责任人,在原来的作业标准上增加一些降低成本所需的作业标准,例如规定乳化液必须如何配比等。而且这些文件发至每个班组,使岗位操作人员熟知标准和责任。要经常进行对照,作业长和财务人员还要不定期进行监督检查,使程序性文件成为行为准则。每年1月份财务人员还要组织作业长根据确定的年度计划和市场变化情况对文件作定期修订。平时若市场情况、生产工艺或作业标准有较大变化时,应及时对文件进行调整。
(五)量化故障成本,对现场起警示作用
由设备故障操作失误造成停机、产生废品等,会造成很大损失,引起成本上升,所以财务人员每次对在早调会上通报的故障,要进行故障损失统计测算。把算出的结果在下次调度会上通报,并记入该作业区的成本实绩,能起到很好的警示作用,促使大家更加谨慎地操作,减少故障发生。
会计年中工作总结范文一
20XX年已经过去一半了在公司领导的带领下、以及财务人员的大力支持下,完成了各项财务工作任务,确保工作有序、较好地履行了工作职能,自觉服从组织和领导的安排,努力做好各项工作,较好地完成了各项工作任务,由于财会工作繁锁事,因此结合具体情况,全年的工作总结如下
一、完成的主要工作
1、协助会计及时准确的完成各月记帐、结帐和账务处理工作,完成往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。
2、以认真的态度积贯彻执行各项财务制度,认真学习会计政策法规,提高业务素质和能力。
3.根据财务制度规定,办理现金收付和银行结算业务,设置现金银行日记账。做好日清月结,帐款相符,准确无误,超限额的现金及时送存银行,掌握银行存款余额,不签发空头支票。
4.严格按照财务制度规定,审核凭证如发现问题及时与会计沟通,根据收付款凭证登记好现金日记账和银行存款日记账。
5.按照公司相关规定,妥善保管现金,支付凭证,有价单证,印章,保险柜钥匙等。
6.对各类会计档案,进行了分类、装订、归档,协助办公室处理日常工作。
7.协助会计算账,支付项目部工程款款。
二、加强学习,注重提升个人修养和综合素质
1、认真学习财经方面的各项规定,自觉按照国家的财经政策和程序办事
2、积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训,始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上,脚踏实地工作。
三、存在的不足
尽管我圆满完成了今年的各项工作任务。
1、今后我会努力学习新的业务知识和会计法规的系统学习。
2、只干工作,不善于总结,所以有些工作费力气大,但与收效不成比例,事倍功半的现象时有发生,今后要逐步学习用科学的方 法,善总结、勤思考,逐步达到事半功倍的的效果。
四、严格履行会计岗位职责,扎实做好本职工作
1、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我。
2、善于总结提出自己的意见和建议,为领导决策提供准确依据,不断提高业务水平,建立健全良好的工作机制。
感谢领导给我们一个发展的空间,对于公司未来的发展我持于最大的信心乐观态度,对工作中的不足我虚心接受批评,总结工作中的不足,加强技术和沟通能力的培养我会尽自己最大的努力为公司进一份微薄的力量。
会计年中工作总结范文二
20XX年的脚步已经过去一半了,这已是本人在财务部工作的第三年。在这半年的时间里,本人认真学习、努力钻研、扎实工作,以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作,在财务岗位上也发挥了相应作用,取得了一定的成绩,总结如下:
一、主要工作
1、反映,是财务工作的基本职能之一。财务工作人员必须对公司发生的每一笔经济业务通过不同的方式、方法进行规范记录,反映在凭证、帐簿和报表中,以备随时查阅。我公司财务部已经对日常工作流程熟练掌握,能做到条理清晰、帐实相符。从原始发票的取得到填制记帐凭证、从会计报表编制到凭证的装订和保存都达到正规化、标准化。做到全面、及时、准确的反映。
2、核算,这也是财务工作的基本职能。核算包括成本核算、工资核算、费用核算等等。在成本核算上能够结合我公司特点,在生产成本上,按实际发出原材料计算成本,按先进先出法进行结转,比较适合本公司的生产产品。在工资核算上,采用计件制,有效的加快了生产率和员工的工作绩效。在费用核算上,采取分部门核算,随时都可以查出每个部门每个月实际发生的费用,加强了费用的管理,节省了开支。
3、监督,是财务工作的另一项基本职能。首先是每个部门每笔经济业务的合法性、和理性进行监督,保证企业不受不必要的经济损失,更不能无意的为一些工作人员创造犯错误的氛围。在这方面,财务部严格按有关制度执行,铁面无私从不放过任何不合理事情;其次是对公司整体资产进行监督,定期进行固定资产盘点、存货盘点、库存现金余额盘点等,以保证公司财产不受侵害。
4、报表,对不同时期或阶段的经营成果及财务状况进行评价和分析。财务部能够按着月、季和年通过会计报表和财务辅助说明进行分析和评价。
5、管理,是财务工作的一项重要职能。首先是为领导管理和决策提供准确可靠的财务数据,公司财务部能够随时完成公司领导和其他部门要求提供的数据资料;其次是参与公司管理和决策,对公司存在的不合理现象,财务部已经提出合理化建议,大部分已被采纳。
二、其它工作
1、通过XX年度一般纳税人年检和工商年检工作。
2、通过XX年度税务汇算清激工作,无不合理费用列支。
3、清理盘点公司资产,对原材料报废进行了合理的处理。
三、存在问题
1、有关制度和规定执行力度不够;
2、财务各人员综合素质和业务水平一般;
3、财务部的管理职能没有充分发挥。
4、管理高层对财务知识比较欠缺。
四、解决方法
1、首先确定制度和规定的适用性和可执行性,如有障碍,向执行部门提出,然后坚决执行到底;
2、财务人员设定学习目标,通过考试取得职称和学历,并与绩效挂钩,逐步提高自我;
3、参与管理,参与公司的重大经营决策,来充分发挥财务部的管理职能;
五、几点感想
1、工作方法及工作效率至关重要,充分体验到事半功倍和事倍功半的差距;
2、凡事都要付诸热心,相信耐力无所不能;
3、团队协作精神非常重要;
总之,在这一年的工作中,有成绩和喜悦,也有不足之处,但我们会在今后的工作中不断努力、不断改进。我确信公司财务部是一个团结、高效的工作团体,每位成员都能够独挡一面,我有信心协同财务部全体人员与公司共同走向辉煌!
会计年中工作总结范文三
XX年来,自觉服从组织和领导的安排,努力做好各项工作,较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多,其工作都具有事务性和突发性的特点,因此结合具体情况,全年的财务会计个人工作总结如下:
XX年顺利完成的工作:
1、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训,做好财务软件记账及系统的维护。
2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作,,及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表,按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳,以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。
3、对各类财务会计档案,进行了分类、装订、归档。
XX年学习方面和个人修养和综合素质的提升:
1、认真学习财经方面的各项规定,自觉按照国家的财经政策和程序办事。
2、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体,加强政治思想和品德修养。
3、不断改进学习方法,讲求学习效果,“在工作中学习,在学习中工作”,坚持学以致用,注重融会贯通,理论联系实际,用新的知识、新的思维和新的启示,巩固和丰富综合知识,使自身综合能力不断得到提高。
4、努力钻研业务知识,积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训,始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上,脚踏实地工作。
XX年中仍然存在的不足:
尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务,但必须看到工作存在的不足:
1、只干工作,不善于总结,所以有些工作费力气大,但与收效不成比例,事倍功半的现象时有发生,今后要逐步学习用科学的方法,善总结、勤思考,逐步达到事半功倍的的效果。
2、忙于应付事务性工作多,深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少,工作有广度,没深度。
3、理论水平不高,当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快,缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习,导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏,影响来工作水平的提高。
XX年严格履行财务会计岗位职责,扎实做好本职工作:
1、善于总结,提出自己的意见和建议,为领导决策提供准确依据,不断提高单位管理水平和经济效益。总结经验,建立健全良好的工作机制。
2、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我,跟上时展的步伐。
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3.会计半年个人工作总结
行政人事部20xx年度工作计划范文(一)为切实配合20xx年公司盘算的顺利履行,按岗位职责及任务对20xx年公司行政部工作做出如下分解:
一、 深刻绩效考察成果
通过20xx年近3个月的绩效考核及目标管理,公司各部门对绩效考核的理解及举动转变正在逐步改良,以工作目的结果为导向,用事实和数据谈话,本部门在20xx年的工作中将全力配合公司的绩效改革,以提高员工满意度为引导思维,增强与各部门各级员工之间的沟通,切实提高工作绩效。
二、全面响应“全员营销”工作理念
配合公司与营销有关的职能局部,建立一套后勤服务保障体系,实行许诺制,对相关部门提出的辅助做出承诺,并写进绩效考核指标,保障公司销售目标的实现。
三、抓节省、保指标
在明年的工作中,行政部必需与各部分充分沟通,出台详细制度,大力抓节约,天天抓,时时抓,日常工作中多进行监督、检查、改进,从“节流”的层面确保公司利润指标的达成。
四、狠抓保险生产
以现有的安全标准化管理平台为基础,多进行安全检讨、多进行平安生产管理常识培训,留神隐患排查,进步员工安全出产意识,保障保险生产零率。
五、企业文化建设
针对这一行政部工作中的薄弱环节,咱们计划以日常企业文化建设为主,主题活动为辅的方法,通过接收别人进步企业文化教训,在明年内实现公司企业文明框架的搭建工作。
六、翻新十自动
作为行政部负责人必须花时间进行思考、针对工作中的方方面面提出奇特的改良办法及方式,主动出击,将翻新治理分解到明年各月的绩效考核指标内,培养本人独特的思维方式,用创新精神跟意识为工作加上助推器。
七、完善自我、加强学习
在20xx年的工作中,自己仍然存在良多问题。管理水平依然不高,要随时留心改正自己的性格毛病,始终进行自我否定,少谈话多做事,多做实事,培养自己主动学习的意识跟习惯,接受先进的教训,用常识来武装自己、提高自己。
行政人事部20xx年度工作计划范文(二)为加强公司人事行政部工作的计划性及量化时效性,人事行政部将结合公司整体发展规划及企业发展方向,参考公司XX年相关能收集到的资料为基础,制订出人事行政部XX年工作目标及计划。
人事部XX年度主要工作计划和目标:
一、建立健全人事行政管理的各项规范及管理制度、员工手册等
二、人力资源招聘与配置
三、员工培训与开发
四、建立真正以人为本的企业文化
五、制订对外具有竞争性,对内具有公平性的薪酬结构管理
六、完善员工福利与激励机制
七、绩效评价体系的完善与运行
八、人员流动与劳资关系
九、公司日常工作及后勤的管理
一、建立健全人力资源管理的各项规范及管理制度、员工手册完成时限:XX年12月至XX年2月份起草各类管理制度,XX年2月抽出一星期时间每天下午14:00召集各部门主管研究讨论,初稿订下来后,报总经理批准。春节放假开工时正式颁布。
二、人力资源招聘与配置按人员配置及XX年流动情况。分析评估各部门工作量,判断其人员缺失数量。
2、人才储备:为中层管理人员的补充做好准备。
1)在招聘过程中用人部门需要有明晰的用人需求:
通过评估确定招聘人员数量时,人事部需跟各部门进行深层次的沟通,确定应聘人员要求具备的素质、条件和潜质。
完成时限:XX年12月至XX年1月份,这段时间内可以单独抽出一天,召集各部门主管讨论确定。
2)招聘渠道与方式:网络招聘、现场招聘、内部招聘:
员工
具体实施时间:
根据各部门提交的人力需求汇总按公司实际人力需求情况决定。
三、员工的培训与开发并根据各部门的培训需求及企业的整体需要建立培训计划,从基础的技能培训、质检培训、项目管理培训、团队合作培训、个人意识培训、新员工企业文化培训。
具体实施时间:
人事部与各部门沟通协助各部门编写XX年度员工培训计划,计划XX年三月份完成;
2、采用培训的形式:内部培训教材;网络培训;外聘讲师到企业授课;
3、计划培训内容:主要应重点培训企业文化与制度和岗位技能。
4、培训时间安排:内部培训时间由各部门及人事部沟通暂订每月一次培训。
四、建立真正以人为本的企业文化建立内部沟通机制。
1、建立沟通机制成败的关键是由三方构成的一个三角洲,这个三角洲的三方分别是总经理、人事部和员工部门经理。只有保证这个三角洲的稳定,才会有基本的保障。
2、通过每月举办一些中小型活动提高员工凝聚力具体实施时间:
此项工作纳入月度计划来做,但是是一个漫长持续的过程,需全体员工积极加入到建立企业文化的工作中来,共同创造,让维隆的企业文化真正的活跃起来!
五、制订对外具有竞争性,对内具有公平性的薪酬结构薪酬制度的透明化
2、建立以人为本的薪酬方式首先要把员工作为公司经营的合作者,建立员工与公司同荣俱损的薪酬制度,然后加大员工福利和奖励的比例,使其有强烈的归属感!
3、建立对核心员工的薪酬考虑中长期薪酬方案。
具体实施时间:
在企业的发展过程中进行适当的引导,使员工认同并执行公司的薪酬制度,发现问题不断完善
六、员工福利与激励员工福利为在公司工作满一年的员工购买社保,保障员工最基本的医疗及工伤待遇,制订年终奖制度等,让员工得到家人对公司的认同使员工有归属感。
2、计划制订激励政策:
季度优秀员工评选与表彰、年度优秀员工评选表彰、内部升迁和调薪调级制度建立、员工合理化建议(提案)奖、对部门设立年度团队精神奖、最佳创意奖,建立内部竞争机制(如末位淘汰机制)等。
1)给员工一个发展的空间和提升的平台。
建立完善的竞争机制,鼓励员工竞争上岗。
对在本岗位已经有不俗表现、能力已超越本岗位要求的员工,但暂时又还没有更高一层级的岗位空缺时,对员工辅以平级轮岗,用新的岗位,新的工作,新的挑战,激起员工的工作热情,同时,也让员工学到的知识和技能,有效提升员工的综合素质,为该员工能胜任更高层次的工作岗位奠定基础。
2)提供有竞争力的薪酬水平。
首先,调查清楚同行及本工业区周边薪酬水平。制订出具有竞争力的薪酬制度;使公司在行业中有一定的竞争力。
具体实施时间自总经理认同核准后,人事部将制定各项福利激励制度,报审批通过后严格按照既定的目标、政策、制度进行落实。此项工作为持续性工作。并在运行后每个月度和季度内进行一次员工满意度调查。通过调查信息向公司反馈,根据调查结果和公司领导的答复对公司福利政策、激励制度再行调整和完善。
七、绩效评价体系的完善与运行绩效考核工作的根本目的不是为了处罚未完成业务量和不尽职尽责的员工,而是有效激励员工不断改善工作方法,建立公平的竞争机制,提高工作效率,培养员工工作的个人意识和责任心,及时查找工作中的不足并加以调整改善,从而推进企业的发展。
XX年,人事部将通过与各部门深层次沟通,协助各部门着手进行绩效评价体系的制定与完善,并持之以恒地监督贯彻和运行。
具体实施时间XX年1月~4月这段时间内力争与各部门深层次的详细沟通,协助各部门制定绩效考核方案,最后归总形成维隆公司整体绩效考核评估系统。
2、主要工作内容:
根据制订的绩效考核大框架结合往年度绩效考核工作中存在不足,对现行制度、相关使用表单进行修改,考核结果反馈与改进情况跟踪、考核结果与薪酬体系的等多方面进行修改,保证绩效考核工作的良性运行。
3、推行过程是一个贯穿全年的持续工作。人事部完成此项工作目标的标准就是保证建立科学、合理、公平、有效的绩效评价体系。
八、人员流动与劳资关系对正常人员流动的采取适度原则适度的员工流动,是保持我司人员系统更替重要方式。流动率过小,会使公司得不到新鲜的血液,影响公司的活力。但是过度的流动,尤其是向外流动,对企业来说是很大损失。
2、具体实施内容为有效控制人员流动。
对人员招聘工作进行进一步规范管理。
严格审查预聘人员的资历,人事部还要及时地掌握员工思想动态,做好员工思想工作,有效预防员工的不正常流动。并做好离职调查。
九、加强公司日常工作及后勤管理员工:
《员工手册》初稿已完成,员工队伍正在建立中,计划在下年度十二月份整顿完毕。
2、宿舍:卫生和纪律的制度制订出台,公司人员要支持与配合,坚持执行。
3、食堂:相关食堂管理制度出台,尽力提高饭菜卫生、质量。根据就餐人数,定出一个标准,决定伙食费用的多少。同时根据厨房所用原料的市场行情,灵活调整。
4、规范清洁工工作职责,使厂区各个区域干净、整洁。
十、制度刚性执行公司过去颁布的刚性的制度已经不少,但是有些却流于形式,原因就是刚性制度没有刚性执行。
如何做到制度的刚性执行,首先管理者要以身作则常抓不懈。对政策的执行要始终如一地坚持,工作中要做到有布置有检查,检查工作不能前紧后松,企业要想强化执行力,必须在每个方案出台时引起管理者的高度重视,凡是牵扯到管理者的方面一定要率先示范,做出表率。
具体实施时间XX年全年度不断完善关于执行制度的制度。
XX年全年度遵照行政各块制度及执行制度不折不扣的予以实施。
行政人事部20xx年度工作计划范文(三)人事行政部负责两大内容的工作,一是人事管理,二是行政管理。
作为人事管理人员,要做好四个角色,首先要成为公司的战略伙伴,辅助公司实现战略目标。第二是要做变革的先锋,要以公司的经营目标为向导,推动制度的变革、政策的变革,保证各项变革有效顺利推行。第三是要为公司的人事管理提供专业基础,合理、科学管理日常事务。第四是要作为员工的主心骨,倾听员工的心声、指导员工的职业生涯,解决员工在工作上、生活上遇到的困难,帮助员工获得更好学习和成长机会,与公司共同健康地发展。
根据公司近期的目标及管理要求,人事管理工作的重点将在以下两个方面着手:
一、 配合技术部做好绩效考核管理试运行。按照绩效考核要求定期组织,并将考核记录整理、汇总。公布最终考核结果。再通过分析考核结果寻找问题点,提出改善建议,为高层团队制定解决方案提供咨询。
二、 制定除技术部以外其它各部门的考核管理制度,分四个步聚。
1. 组织和协调各部门主管做好分工作分析,根据各部门主管提供的信息制作工作说明,为制定相应的考核办法打好基础。
2. 组织各部门主管根据工作说明明确关键指标,量化考核指标,并依据考核指标制定考核办法。
3. 组织各部门进行考核试运行。
4. 整理、汇总考核记录,公布最终考核结果。
三、 通过分析考核结果寻找问题点,提出改善建议。改善业务、财务、生产管理的操作流程、改善各项管理制度来更切合公司的需要和现实状况。
四、 其它人事管理的工作内容
以上这些工作是目前人事工作的重点,下面说一下行政管理工作的重点内容。
一、 要做好后勤,保证全公司的正常运行,保证办公用品、设备、物资的供应,做好车辆使用控制和管理、监督卫生状况等。
二、 流程制度的建设,修正、健全现有制度。配合管理步骤出台新的制度。
三、 要做好企业的精神文明建设,坚持执行会议制度。结合公司情况和业务情况做好思想建设。
四、 其它人事管理的工作内容