时间：2022-04-15 03:16:13
引言：易发表网凭借丰富的文秘实践，为您精心挑选了九篇项目资金管理制度范例。如需获取更多原创内容，可随时联系我们的客服老师。
项目管理制度
第一章
总则
第一条
为进一步完善项目监督机制，规范电子商务进农村综合示范“升级版”项目管理，提高专项资金使用效益，根据《XX省商务厅
XX省财政厅
XX省扶贫办公室关于印发XX省2019年电子商务进农村综合示范工作实施方案的通知》（X商务建设字〔2019〕X号）精神和有关要求，结合县情实际，制定本制度。
第二条
本制度适用于XX县电子商务进农村综合示范“升级版”项目（以下简称“项目”）建设管理工作。
第三条
项目承办单位是指依法合规经营、具备项目建设资质并经过政府采购流程确认的项目实施主体。
第四条
项目主管单位为XX县电子商务产业发展领导小组（以下简称“县领导小组”）。
第五条
项目业务管理单位为XX县电子商务产业发展领导小组办公室（以下简称“县领导小组办公室”），设县商务局。
第二章 项目管理的原则
第六条
项目管理秉承节约、务实、高效的原则。
（一）节约原则。
秉承厉行节约、资源共享、避免重复建设，优先支持对现有资源的整合改造和提升利用。
（二）务实原则。
务求实用、提质增效，着重提升项目的实际效果，切实推动农村电子商务发展。
（三）高效原则。
力求高效，切实加强监督检查、沟通指导、及时反馈，严格按进度计划推进项目建设。
第三章
项目管理内容
第七条
建立项目台账制度，严格按照实施方案要求组织实施项目建设，确定项目承办单位、明确责任人和进展时限。
第八条
项目承办单位主要通过政府采购方式择优选定，遵循公开透明、公平竞争、公正和诚实信用原则。依法签订项目建设合同，界定权利义务，明确项目绩效。政府采购的方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。公开招标应当作为政府采购的主要采购方式，承办单位应具备相应服务资质。
第九条
项目实施过程中，县领导小组办公室按照实施方案、政府采购招标文件、中标单位投标文件和中标合同约定的建设内容、项目绩效与进度计划，定期或不定期组织相关成员单位或第三方机构实地检查各项目的进展情况，及时指导和协调解决项目实施中遇到的困难和问题，确保资金安全、方案落地、项目落实、农民受益。对未达到绩效与进度要求的，责令项目承办单位及时整改，确保项目按期完成。对逾期未整改到位的承办单位，取消其承办资格，追回已拨付的全部项目资金。
第十条
对已建设完成的项目，按《XX县电子商务进农村综合示范“升级版”项目验收制度》进行验收，验收合格的项目按《XX县电子商务进农村综合示范“升级版”项目资金管理制度》拨付项目相关资金。对验收不合格的项目，退回承办单位验收材料，并提出整改意见和要求，对逾期未整改到位的，取消其承办资格，追回已拨付的全部项目资金。
第十一条
引导和鼓励项目承办单位大力支持并积极参与电商扶贫工作，切实推进电商扶贫，加强对电商扶贫典型案例的宣传和报道。
第十二条
项目承办单位应加强安全生产管理，增强员工安全意识和安全防护能力。县领导小组办公室定期或不定期对项目承办单位进行安全巡查，发现隐患及时督促整改，确保项目建设安全；对疏于安全管理的项目承办单位，坚持一警告、二整顿、三撤销的工作原则，对造成不良影响或经济损失的项目承办单位，严肃追究相关企业和人员的法律责任。
第十三条
对项目承办单位的所有生产经营行为加以规范与制约。县领导小组应规范电子商务市场秩序，严厉打击项目承办单位虚报、重复申请扶持资金等行为，一经发现，视情节轻重，依规依纪依法追究相关企业和人员责任。
第十四条
县政府门户网站设置XX县电子商务进农村综合示范专栏，征求意见窗口或纪检、审计举报窗口，全面、及时、准确在省、县两级专栏上集中公布综合示范工作方案、项目内容、资金安排、决策过程等信息。
第十五条
凡接受专项资金财政补贴的项目必须按要求提供交易和活动信息，与商务部农村电子商务信息系统进行对接，按时报送项目进展、资金拨付等材料，同时依法保护项目承办单位信息安全。未提供完整信息的项目不得验收。
第四章
附
则
第十六条
本制度未尽事宜由XX县电子商务产业发展领导小组办公室负责解释。
第十七条
本制度自印发之日起施行。
XX县电子商务进农村综合示范“升级版”
项目验收制度
第一章
总
则
第一条
为加强电子商务进农村综合示范“升级版”项目验收管理，明确验收责任，规范验收行为，根据《XX省商务厅
XX省财政厅
XX省扶贫办公室关于印发XX省2019年电子商务进农村综合示范工作实施方案的通知》（X商务建设字〔2019〕X号）精神和有关要求，结合县情实际，制定本制度。
第二条
本制度适用于XX县电子商务进农村综合示范“升级版”项目（以下简称“项目”）验收工作。
第三条
项目承办单位是指依法合规经营、具备项目建设资质并经政府采购流程确认的项目实施主体。
第二章 验收程序和方式
第四条
验收程序
（一）项目承办单位向县领导小组办公室书面提出验收申请，并提交企业法人营业执照、项目标书、中标通知书、项目建设合同、项目建设工作报告及其它相关验收申请材料。
（二）县领导小组办公室受理验收申请后，报请县政府分管领导同意后，组织商务、财政、扶贫等部门，并抽调对口专业专家组建项目验收小组或聘请第三方专业机构，根据项目验收标准和要求及时进行验收。
（三）验收小组完成验收后，在验收意见书上签字确认验收结论，结论分为“验收合格”和“验收不合格”两种，并提交县领导小组会议审核。
（四）承办单位提交的验收材料及验收小组出具并经县领导小组审核的项目验收意见书等验收文件由县商务局、县财政局、县扶贫办及其它相关部门存档备查。
第五条
验收方式
项目实行绩效验收。
（一）听取承办单位项目建设工作汇报，了解项目施工、进度、项目管理与专项资金使用情况。
（二）赴项目实施现场查看，现场核验项目建设合同约定建设目标与绩效目标达成情况。
（三）核验申请验收项目的相关材料。
（四）在项目实施现场实时查阅相关数据。
第三章 验收内容和标准
第六条
项目验收内容和标准参照国家电子商务进农村综合示范县项目建设有关规定，《XX省商务厅
XX省财政厅XX省扶贫办公室关于印发XX省2019年电子商务进农村综合示范工作实施方案的通知》（X商务建设字〔2019〕X号）及县相关文件要求和规定执行。
第七条
县政府门户网站设置XX县电子商务进农村综合示范专栏，征求意见窗口或纪检、审计举报窗口，全面、及时、准确在省、县二级专栏上集中公布项目验收等信息。
第八条
除按有关规定、实施方案和项目建设合同内容进行验收外,项目验收小组应关注项目承办单位在电商扶贫方面的工作成效。
第四章
验收要求
第九条
申请验收的项目应已按要求建设完成，正常投入运营并达到项目建设合同约定的指标。
第十条
项目验收小组主要职责。
（一）依法依规严格执行验收程序。
（二）对具有专业性软硬件技术参数要求的项目或分项目，可提请县政府批准并且抽调相关行业专家或聘请有资质的第三方机构参与项目验收。
（三）全面核查项目建设、运营和专项资金的使用、管理情况，并做出客观评价。
（四）验收合格的项目，提交县领导小组会议审核，通过后再由县领导小组办公室下发验收合格文件。
（五）对验收不合格的项目，退回承办单位验收材料，并提出整改意见和要求。
第五章
附
则
第十一条
本制度未尽事宜由XX县电子商务产业发展领导小组办公室负责解释。
第十二条
本制度自印发之日起施行。
XX县电子商务进农村综合示范“升级版”
项目资金管理制度
第一章
总
则
第一条
为规范电子商务进农村综合示范“升级版”项目专项资金使用管理，保障资金安全、高效运行，提高资金使用效益，根据《XX省商务厅
XX省财政厅
XX省扶贫办公室关于印发XX省2019年电子商务进农村综合示范工作实施方案的通知》（X商务建设字〔2019〕X号）精神和有关要求，结合县情实际，制定本制度。
第二条
本制度所称专项资金是指国家电子商务进农村综合示范县项目中央专项资金和县级财政配套专项资金（以下简称“专项资金”），专项用于开展电子商务进农村综合示范县项目建设。
第三条
专项资金实行专款专用，其使用应符合公共财政管理和国家电子商务进农村综合示范县项目建设的有关规定和支持标准的要求，遵循专款专用、公开透明、择优扶持、提质增效的原则，专项资金的分配和使用情况向社会公开，接受上级有关部门的专项检查、审计和社会监督，确保资金使用规范、安全、有效。
第二章 管理机构及其职责
第四条
县领导小组根据专项资金支持使用方向，统筹调配资金使用，确保各项工作有序推进。县领导小组办公室对符合条件的企业组织项目申报和评审，拟定资金使用意见，按相关程序拨付。县商务局、县财政局共同负责资金拨付和监管，并对资金使用情况进行检查和评价。
第三章 专项资金支持范围与标准
第五条
专项资金支持范围和标准以国家电子商务进农村综合示范县项目建设有关规定、《XX省商务厅
XX省财政厅
XX省扶贫办公室关于印发XX省2019年电子商务进农村综合示范工作实施方案的通知》（X商务建设字〔2019〕X号）及县相关文件规定为准。
第四章
专项资金的使用和拨付
第六条
对尚未验收的项目，经项目承办单位提出申请并经县领导小组办公室审核认定，可按建设合同要求及项目进展情况拨付部分资金支持项目建设，以保障工作进度；所拨付资金不超过合同约定补贴额度的50%。
第七条
建成项目由县领导小组办公室按《XX县电子商务进农村综合示范“升级版”项目验收制度》有关规定对项目组织验收。
第八条
验收合格的项目提交县领导小组会议审核通过后，由县领导小组办公室下发验收合格文件。最后由项目承办单位填写资金审批表，经县财政局审核，报请县领导审批，并在省、县政府门户网站电子商务进农村综合示范工作专栏公示5个工作日无异议后，方可拨付。
第九条
建设项目如未能按期完成并通过验收，依规追回已拨付给承办单位的全部专项资金。
第五章 专项资金的管理与监督
第十条
专项资金不得挪作他用。对任何虚报、冒领、挪用、骗取、滞留、截留、挤占专项资金的，一经查实，依规依纪依法追究相关企业和人员责任。
第十一条
县领导小组办公室组织相关成员单位定期或不定期对项目建设与实施情况和专项资金使用情况进行监督检查。及时指导和协调解决项目实施中遇到的困难和问题，确保资金安全、方案落地、项目落实、农民受益。
第十二条
项目承办单位收到扶持资金后，应按现行会计准则、财务通则和国家有关财务制度进行规范的账务处理。
第十三条
所有中央财政资金支持项目在显著位置标识“全国电子商务进农村综合示范项目”字样，同时公布省商务厅（XX）和县商务局（XX）举报监督电话，主动接受社会监督。
第十四条
在县政府门户网站设置XX县电子商务进农村综合示范专栏，征求意见窗口或纪检、审计举报窗口，全面、及时、准确在省、县两级专栏上集中公布项目资金安排等信息。
第十五条
国家机关及工作人员在项目建设、专项资金使用、拨付、管理与监督过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、索贿受贿的，依规依纪依法追究其相应责任。
第六章
附
则
第十六条
本制度未尽事宜由XX县电子商务产业发展领导小组办公室负责解释。
第一条为了贯彻落实《农业科技发展纲要》，加速农业、林业、水利等科技成果（以下简称农业科技成果）转化，提高国家农业技术创新能力，为我国农业和农村经济发展提供强有力的科技支撑，经国务院批准，设立农业科技成果转化资金（以下简称转化资金）。为加强转化资金项目管理，提高转化资金的使用效率和效益，制定本办法。
第二条转化资金的来源为中央财政拨款，由科技部、财政部共同管理。
第三条转化资金是一种政府引导性资金，通过吸引地方、企业、科技开发机构和金融机构等渠道的资金投入，支持农业科技成果进入生产的前期性开发，逐步建立起适应社会主义市场经济，符合农业科技发展规律，有效支撑农业科技成果向现实生产力转化的新型农业科技投入保障体系。
第四条转化资金的使用和管理应当按照国家扶持和保护农业、加强农业科技的有关法律、法规和政策的要求，遵守有关财务规章制度，遵循“诚实申请、公正受理、择优支持、科学管理、专款专用”的原则。
第二章组织机构及职能
第五条科技部负责制定和转化资金年度支持重点和项目指南，审议转化资金运作的重大事项，批准转化资金的年度工作计划，审定转化资金支持项目，会同财政部下达项目预算，并对项目的预算执行情况和完成情况进行监督、检查。
第六条财政部负责审批转化资金年度预决算，参与审议转化资金支持重点、项目指南、年度工作计划及资金运作的重大事项，参与审定转化资金支持项目，联合科技部下达项目预算，对转化资金运作和使用情况进行监督、检查。
第七条科技部、财政部会同农业部、水利部、国家林业局等有关部门（以下简称有关部门）成立转化资金工作协调小组。科技部和财政部分别为正副组长单位，农业部、水利部和国家林业局等部门为成员单位，参与审定项目指南、推荐专家和协调重大事项等工作。
第八条科技部和财政部会同有关部门聘请具有一定权威的技术、经济、管理专家组成专家咨询委员会，对转化资金年度支持重点和项目指南提出咨询意见。
第三章支持方向和重点
第九条转化资金根据农业科技成果转化地域性强、周期长、风险大的特点，围绕《农业科技发展纲要》的实施，支持有望达到批量生产和应用前的农业新品种、新技术和新产品的区域试验与示范、中间试验或生产性试验，为农业生产大面积应用和工业化生产提供成熟配套的技术。
第十条转化资金的支持重点：
（一）动植物新品种（或品系）及良种选育、繁育技术成果转化；
（二）农副产品贮藏加工及增值技术成果转化；
（三）集约化、规模化种养殖技术成果转化；
（四）农业环境保护、防沙治沙、水土保持技术成果转化；
（五）农业资源高效利用技术成果转化；
（六）现代农业装备与技术成果转化。
第十一条转化资金不支持已经成熟配套，并大面积推广应用的科技成果转化项目，不支持有知识产权纠纷的项目，不支持低水平重复项目。
第四章支持对象和支持方式
第十二条转化资金支持对象主要为农业科技型企业。
转化资金鼓励产学研结合，鼓励科技成果的持有单位以技术入股等多种形式参与成果转化和市场竞争，鼓励科研机构和大学通过创办企业的方式申报转化资金项目。以服务于农业、农村，以社会效益和生态效益为主、公益性强的转化资金项目，可由科研单位和大学承担。
第十三条根据农业科技成果转化项目和项目承担单位的特点，转化资金分别以贷款贴息、无偿资助、资本金注入方式给予支持：
（一）贷款贴息：对已具备一定产业化能力，具有市场前景，有望形成一定规模、取得一定效益，并已落实银行贷款的转化资金项目，采取贷款贴息方式给予支持。转化资金贴息金额原则上不超过第一年到位贷款所应支付银行利息的总额，并视不同情况予以贴息。
（二）无偿资助：对具有较大社会和生态效益，或不易直接取得市场回报的农业科技成果的转化资金项目，采取无偿资助方式给予支持。转化资金资助总额一般不超过200万元，重大项目不超过300万元。申请无偿资助的转化资金项目，申请单位应匹配一定的自筹资金。
（三）资本金注入：主要用于支持有较高技术水平和后续创新能力，对农业和农村经济结构调整，及行业技术进步有较大促进作用，有望形成新兴产业的项目。
有关资本金注入项目的申请、立项及管理、参照科技部、财政部关于科技型中小企业技术创新基金资本金投入的有关规定。
第十四条对申请贷款贴息和无偿资助的转化资金项目，项目实施周期一般不超过二年。
第五章项目申报与审批
第十五条科技部、财政部每年向社会公开转化资金项目指南，提出支持重点及申报要求。
第十六条申报转化资金项目的单位应具有从事农业科技成果转化的能力，依法登记注册，具备独立法人资格，产权清晰，财务管理制度健全，并具备一定的农业科技开发业绩。
第十七条转化资金支持的科技成果来源包括：国家或国务院部门、省（自治区、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团）[以下简称省（区、市）]农业科技计划所形成的科技成果，以及企业、科研单位自主研究开发形成的农业科技成果。
第十八条转化资金支持的科技成果必须具备以下条件：
（一）符合国家农业、农村经济和农业科技发展战略、规划和政策，有利于农业和农村经济结构的战略性调整，有利于增加农民收入，有利于改善农业生态环境，有利于提高农业国际竞争力。
（二）有较大推广应用潜力或良好市场开发前景；
（三）技术水平高，核心知识产权归申报单位所有；或者属于已经引进吸收但需中试国产化、以利于掌握其核心技术的技术成果；
（四）科技成果必须经省（区、市）或国家有关专门机构认定或审定。
第十九条凡符合申报条件的单位填写《农业科技成果转化资金项目申请书》并编写《农业科技成果转化资金项目可行性研究报告》，报送国务院有关部门或省（区、市）科技厅（科委）。
第二十条国务院有关部门科技司或省（区、市）科技厅根据转化资金项目指南，组织项目申报，并对项目申报单位的资格、项目的先进性、真实性以及转化可行性等进行审核，在申报书上签署推荐意见后，报送科技部。
第二十一条科技部将对申报的项目进行形式审查。审查不合格的项目，当年不得再次申报。
第二十二条对形式审查合格的项目，科技部组织专家对项目进行评审。经评审认定合格的项目，纳入科技部项目库管理。同时，提出当年安排项目建议清单，由协调小组进行认定。
第二十三条评审专家由科技部、财政部、农业部、水利部、国家林业局等部门和地方推荐，并由科技部、财政部聘任。
第二十四条经认定的项目由科技部、财政部审核批准，并通过媒体向社会公告。
第二十五条经批准的项目将根据科技部科技项目管理的有关规定，由科技部主管单位同项目承担单位签定项目合同。
第六章项目管理与监督检查
第二十六条科技部根据实际需要，编列年度转化资金项目管理费预算，经财政部核批后，由科技部负责具体管理和使用。项目管理费主要用于组织项目、开展项目评审、进行监督检查等工作发生的支出。
第二十七条批准立项的项目，其项目经费的拨付，按照国家财政资金拨付的有关要求，直接拨付到项目承担单位。
第二十八条项目承担单位要严格执行国家有关财经政策和财务规章制度，科学、合理、有效地安排和使用经费。单位财务部门要加强监督和管理，转化资金要与其他资金来源统筹安排，并单独设帐核算。不得将转化资金用于金融性融资、股票、期货及捐赠等支出。
第二十九条为确保项目顺利实施，对项目运行实行跟踪管理，科技部、财政部组织专家对项目的执行情况进行监督检查。监督检查结果可以向社会公开。
第三十条科技部依据项目合同，对项目执行情况实行监督。各有关单位要自觉接受和积极配合监督工作，接受监督检查。对监理、评估不合格的项目，可采取缓拨、减拨、停拨后续资金或中止项目合同等措施。
第三十一条因项目承担方原因造成的合同中止，项目承担单位须立即进行财务清算，交回转化资金余额，并提交审计意见。
第三十二条项目完成后，科技部将组织进行项目验收和绩效考评。凡未通过验收的项目，科技部、财政部将视情况予以通报，除不可抗拒因素导致项目未能通过验收的情况外，该项目承担单位今后不得申报转化资金项目。
1.技术方案和总体技术架构
投资项目进度管理系统是以投资计划管理信息系统中建设的《项目储备库》为基础，以项目全过程管理与计划管理关联为纽带，建立以投资计划的编制，项目投资完成的监控为目标的，能够对项目进度控制提供有效管理的一体化系统，以投资项目管理各项业务流程为主线，支持管理与监控为核心的一个互通、贯穿企业上下进而对项目全过程管理提供全面的掌控。
系统整体建设过程主要与三大系统做数据交互接口，包括SIP投资计划系统（投资计划部分）、OA系统（单点、待办事宜等）。总体架构图如图1。
系统整体架构包括了“投资计划管理信息系统”和“投资项目进度控制管理系统”所建设内容，形成对项目全生命周期管理的综合平台。投资项目进度控制管理系统建设包括“投资计划”、“投资监控”两大子系统的建设、对投资项目在下达计划后的实施、监控、投用、后评价的后期工作的管理、以及提供对项目全生命周期的综合查询，统计分析等模块；同时还包含对投资计划系统内容的升级改造，主要包括和OA系统的用户同步接口、电子签章接口。用户涉及公司各单位部门所有相关业务，进度管理系统内容增加了使用通过手机、平板电脑登陆系统的兼容性改造。
2.技术路线和关键技术
2.1 基于J2EE和DWR相结合的开发技术和跨平台部署技术
为了保证系统功能、性能要求，本方案采用基于J2EE的企业级应用和DWR技术结合的技术体系结构，如图2所示：
为满足系统的安全性、可移植性、可扩展性等方面的要求，对技术体系结构进行了严格的层次划分和控制。从总体架构上分为界面显示层（Client Machine）、业务逻辑层（Java EE Server）及数据访问层（Database Server）三层B/S模式，其中界面显示层采用了HTML、Javascript、JSP、Ext等WEB技术界面显示技术；业务逻辑层封装了系统的业务逻辑，并提供了供外部访问的接口，同时对界面显示数据服务及外部系统数据服务，数据访问请求采用了不同的策略；数据访问层封装了对各种数据源的访问操作，提供了对底层的数据源（多种关系型数据库以及Excel、PDF、Word及其他各种文件等）的统一访问接口，屏蔽不同数据源之间的差异，并且提供O/R-Mapping层，根据不同项目、不同模块的需要，返回给业务逻辑层的数据。
B/S客户端通过浏览器对Web服务器进行访问，目前采用HTTP协议，支持HTML、JSP、 Servlet和JavaBean，并可扩展到对XML、JSON支持。Web服务器上的JSP、Servlet主要提供页面显示、获取用户输入和业务流程控制功能。本层对业务逻辑层的访问需要通过对封装了业务逻辑的EJB组件的调用来实现。虽然JSP、Servlet技术本身可以直接对数据层进行访问，但是为了从架构上保证系统具有较高的安全性、可扩展性、可维护性等，方案不采用这种直接访问，而采用JSP、Servlet调用封装有业务逻辑的EJB组件的形式予以实现。
应用程序通过Java Applet提供页面显示、获取用户输入和业务流程控制。本模式对业务逻辑层的访问通过JavaBean通过SOAP协议或XML技术调用封装业务逻辑的Web Service构件来完成数据库的访问。运用Web Service技术可以使得该体系结构具有更高的灵活性和可扩展性。其次对文档对象模型的访问也是对通过封装了文档对象的Web Service构件的调用来实现。该Web Service构件对文件对象的访问通过文档对象的唯一标识GUID进行，文件数据的传入传出通过封装在XML中的文件流进行，避免了对文件系统的直接访问。同时对文件对象的加解密策略在文档对象模型内部定义，可以灵活改变或扩展而不会影响外部对通过该模型对文件对象的访问。
2.2 数据库应用技术
本系统牵扯数据量较大，对数据存储、抽取、转换、分析需求采用数据高级复制，数据仓库技术，因此选用安全可靠的关系型数据库管理软件ORACLE 10G。
2.3 应用成效与经济效益
2.3.1 应用成效
通过与项目立项目标进行对比，目前已实现：
1. 项目线上申报率100%；实现公司项目库的建设工作。
2. 扎堆申报项目现象有所减缓；所有项目入库申报，提高了项目属性填写的规范性。
通过上表分析，线上审批时长根据项目具体原因而不同，通过公司管理部门审批通过最长时间为400多天、最短时间为6天、平均60天左右，在二级单位平均审批时间为25天左右，依据分部项目管理人员的调研情况，线下审批项目平均在二级单位审批时长为2个月，由于公司审批时间与整体规划相关，审批时间不定。综上所述，线下审批在二级单位已提高了至少100%的效率。
2.3.2 项目投用效果、效益情况
投资项目进度控制管理系统作为公司投资业务整体管控的有利工具，建设过程完全遵循“整体设计、分步实施”的原则，循序渐进的完成投资项目的闭环管理。从投资项目进度控制管理系统在茂名分公司的运行效果来看，让公司领导从各个方面掌握固定资产的投资构成、分类、占比等，优化资源配置和决策分析，进一步提高了公司决策层对投资项目整体把控。根据公司管理层对固定资产投资管理的加强和规范，实现科学决策，达到少投入、多产出，适时投入、快速产出，提高投资回报率，实现内涵发展，起到了辅助决策、明确各岗位工作职责的作用。另一方面，鉴于中石化投资管理办法在其他板块、企业中的通用性，投资项目进度控制管理系统具有很强的复用性；因此，在石油石化行业投资管理业务具备推广应用性，由此产生的经济效益和社会效益是巨大的。依托中石化总部SIP投资计划管理系统，以及ERP系统的深入应用，油田企业、炼化企业已经开展了投资管理信息化的建设工作。项目追溯查询效率平均提高95%，杜绝了互相“推诿、扯皮”的现象；有效达到了公司“降本增效”的目的， 加强项目前期信息集中管理工作，审批过程的痕迹清晰可追溯，提升项目立项过程、设计委托过程效率30%以上；有效的节约办公资源以及人力成本减少70%，整体沟通成本平均减少60%，减少办公纸张成本80%，通过项目监控手段，能够提高工程执行控制力度、提高项目物资采购效率、提高项目资金使用效率、提高项目投资完成率10%左右，减少资金占用和利息支出。按年项目投资预算30亿元总额来算，减少资金占用30亿×10%=3亿；贷款利率按6%计算，当年减少建设利息3亿×6%=1800万元。
3.结束语
关键词：政府投；审计监督；科学管理；问题与对策
政府投资主要用于关系国家安全和市场不能有效配置资源的经济和社会领域，包括公益性和公共基础设施建设。近年来，随着我国经济社会的快速发展以及投资体制改革的不断深入，政府投资建设项目正逐年递增，对此，上杭县政府出台了《上杭县重点建设项目跟踪审计监督办法》、《上杭县政府投资工程管理暂行规定》、《上杭县重点建设项目效益综合评价办法(试行)》等系列文件，旨在加强对政府投资项目的管理，确保财政资金发挥最大效益。但审计中发现政府投资项目管理尚存在储多问题。下面，结合我县实际，对政府投资项目建设与管理过程中存在问题进行剖析，并提出审计对策。
一、政府投资项目建设审计发现的主要问题
1.项目建设前期准备工作不充分。部分项目开工前缺乏可行性论证，地质勘探不细，设计粗糙，施工过程中设计变更大，或者“边设计，边修改、边施工”；有的项目未经环评通过却匆匆上马-有的项目匆忙开工后，因拆迁受阻等原因被迫停工。导致工期延误，工程质量受到影响，造成政府投资损失。如我县曾经有个政府投资项目未经环评就进行建设，造成局部生态破坏，后项目被迫终止。
2.项目普遍存在超概算、超标准、超规模现象。2009年，我县完成政府投资项目审计8项。项目原本预算13562万元，送审造价17548万元，超过预算3986万元，超过29.39％；审计核减3719.94万元，核减率21.20％。造成以上问题的原因：一是建设单位批少建多，擅自提高建设标准，增加建设内容和规模；二是承建商采用不平衡报价法，先低价中标，然后通过虚增工作量、高套预算定额、虚增费率等手段提高工程造价，导致预算超概算，决算超预算，工程造价失控。三是管理费严重超支，从而加大了工程建设成本。
3.工程招投标行为不够规范。在我县已审结的政府投资项目中，或多或少存在招投标行为不规范现象。一是招投标过程走形式。施工单位事前已内定好，招投标只是为了程序上的需要，使其披上合法的外衣。二是化整为零规避招标。将项目化分为若干个小项目，以逃避招标。三是部分建设单位违反基本建设程序，先进场施工后招标投标。四是施工单位资质虚假。建设单位对投标施工企业资质审查把关不严，投标中资质挂靠情况比较普遍。五是“围标”“串标”较为常见。同一施工企业分别代表几家施工企业投标，人为控制投标价。六是招投标组织不严密。标书泄密，监督不到位，出现“暗箱操作”。
4.工程监理不规范，履行职责不到位。部分政府投资的建设项目应实行工程监理却没有实行。有的监理工作力度不够，监理工作不履职，对工程质量、计量、变更事项、进度和投资控制把关不严，造成签证不规范，不及时，甚至弄虚作假。有的甚至通过重复签证、假签证、利用隐蔽工程多签工程量等形式骗取工程价款，造成政府投资损失。如我县2009年对政府投资的某大桥的竣工结算审计，查出利用桥墩水下基础工程大幅多签工程量达21.95万元，审计人员对其进行认真核减，并追究了相关人员责任。
5.基建工程财务不够规范。一是没有严格执行《国有建设单位会计制度》，工程建设项目资金不单独建账核算，而是并人单位财务账中核算，导致工程项目的资金筹集、投资情况不能清晰反映；二是违反现金管理条例规定，用大额现金支付工程款，或以虚假票据套取大额现金；三是用收款收据作为支付工程款的凭据，或以建筑材料发票抵冲工程款，导致对方漏缴税费。
6.项目合同签订不规范，履约存在随意性。一是合同不严谨。合同条款表述不正确，责任不明确，权利义务不对等，调整的原则与范围、履行等重要内容含糊不清。二是缺乏合同管理理念。施工合同不被重视，习惯于行政管理取代合同管理，不善于利用合同方式和法律手段处理经济关系。合同履行能力差，履约存在随意性。
7.竣工决算不及时。我县2008、2009年共审计政府投资项目15项，至2010年1月底，尚有6个项目未进行竣工结算，致使建设单位的财务决算长期不能真实、完整地反映建设投资状况，不能为政府及时提供信息，从而影响了政府的投资决策。
二、加强政府投资建设项目管理的审计对策
造成以上问题的原因，主要是缺乏行之有效的监督管理办法，或在执行中力度不够。因此加强政府项目的管理与监督，是管好建设项目用好建设资金的关键所在。
1.坚持关口前移，全程跟踪审计。全程跟踪审计，包括以施工图预算为核心的事前审计、以工程结算为主要内容的期中审计、以项目决算为基础的竣工结算审计。全程跟踪审计可以防患于未然、在审计过程中提出切实可行的意见和建议，边审计、边整改，确保工程质量、避免损失浪费、发挥审计“免疫系统”功能。同时在我县已实行的重点项目会计委派制度的基础上，探索实施重点项目的审计员派驻制度以及认真执行《上杭县重点建设项目效益综合评价办法(试行)》规定的绩效评价制度。通过审计人员进驻重点建设项目的工作现场，对项目的资金使用全过程进行监管并对其产生的经济效益、社会效益进行科学评价。
2.加强项目前期管理，强化项目勘察、设计及概预算的控制。项目实施前要充分论证，精心准备。要认真做好地勘和规划工作，加强方案设计，通过经济技术分析、综合因素评价、多方案比对选优等手段，提高其可行性和科学性。要加强对设计的宏观审查和微观监督，强化工程投资项目估算工作，提高设计概算的精确度，做到既准确又合理，使之在项目建设中真正起到控制项目总投资的作用，减少项目超概算情况的发生。
3.进一步完善政府投资建设项目招投标工作。从设计、施工、设备、供应、监理等，实行全方位、全过程的招标，择优选择，杜绝工程招标过程中的不正当竞争行为。要营造一个公开、公正、公平、透明的招投标环境。要加大对招投标工作的监督检查力度，严格处理处罚违规违法行为。
4.完善政府投资建设项目工程监理制度。现场签证要一事一项一签，做到及时、全面、真实、合法，防止重复或虚假，不得事后补签证。同时，建设单位对工程现场签证单要预存备查，以避免添加涂改而多计工程量等现象发生。另外，建设、施工、监理等单位现场代表要熟悉项目设计施工图纸，经常深人施工现场，了解工程建设情况，协调一致，全面履行监管责任，保证工程质量，切实发挥好政府投资项目资金效益。
5.要规范合同管理，实行合同审查、备案制。工程建设合同是确定工程最终造价的重要依据。在合同签订时，建设单位要对合同严格把关审查，做到字斟句酌，确保没有歧义，不出漏。要推行工程施工合同示范条款及政府公共工程价款调整统一范本。在工程建设过程中，发现合同条款与实际不符的，要及时上报相关部门，补充或更正签订相关协议。项目管理部门应加强对建筑合同的管理，政府应在建设业主与建筑承包商签订工程合同的同时，指定专业部门对工程合同进行必要的监督，以维护合同的严肃性和双方的合法权益，保证建筑合同的合理、合法、有效，提高合同的履约度。
6.建立科学规范的财务管理制度。一方面，应健全财务管理制度。严格资金审批、使用，依法理财，依法核算，防止财务监管缺位。另一方面，可以试行财政集中支付制度。采取由财政部门集中支付的方式，提高资金周转效率。同时，应及时做好竣工项目的财务决算工作，从而真实、完整地反映建设投资状况，为政府及时提供有效信息。
【关键词】港务系统；预算；管理
一、港务系统预算资金管理现状
（1）预算编制与预算资金管理不统一。目前，我国港务系统的财务管理权与人事雇佣权并不统一，分属于不同的主管部门，这样的情况就造成了资金预算管理与人员雇佣不匹配，人员超编、经费超支等。这样的问题逐渐恶化发展，造成了港务系统的资金缺口，人员管理预算超支，资金被人事管理占用，不能够投入到港务系统的运作中来，不利于其长久稳定的发展，也就滋生了之风。（2）财务管理认识、水平不足。没有先进的管理经验和认识，是不能够维持港务系统的长足有序健康发展的，资金的运营严重的关乎着港务系统的兴亡，落后的管理观念和水平，易忽略资金管理与收支平衡之间的关系，良好的港务系统财务管理，不仅要注重实物、货币的管理，更应从动静两方面对预算资金管理进行严格的把控，做好预算、监管和绩效评估。（3）预算资金管理观念存在问题。港务系统的预算资金管理制度经过长期的发展形成，受到我国计划经济与市场经济的影响，形成了固有的预算资金管理制度。为适应我国财政改革的制度发展，预算资金管理制度逐渐严格，计划部门需要对收支进行严格的预算管理，程序复杂，但无论由于缺乏预算资金管理观念，存在着预算资金与资金使用不协调，无论预算如何制定，只要经过一定的程序审批，资金就可以报批支出，这就造成了预算与预算执行的偏差。
二、改善港务系统预算资金管理制度的几点措施
（1）财务管理体制改革，实现权利统一。要改善港务系统资金管理制度，就要先从管理体制出发，要实行直线式的领导方式，实现港务系统财务管理权、人事权的协调统一，有统一上级领导机构指挥，完善机构设置。（2）改善预算资金管理方式，严格计划控制预算资金。强化预算资金管理制度，要严格根据支出需求做出合理的资金预算，从资金计划源头控制。首先，在年度预算制定初期，要根据不同职能部门的经费要求进行细分，严格控制预算资金使用额度，要明确预算资金的使用项目，关于人员开支预算要严格按照国家政策法规要求进行财务管理。根据各部门上报的日常支出经费，如各种差旅报销、公关费、会议费等等要写明具体的项目开支，严格把控预算资金额度，合理划分使用。其次，预算资金的使用要完全实行公开透明制度，要明确的意识到预算资金管理制度的重要性。最后，要实行预算资金管理的考核制度，充分调动全员实行计划，要将预算实行划分到具体的项目、责任人，融入年终考核，给予相应奖励。监督机制的完善可以大大节省经费的支出。（3）树立良好的预算资金管理制度观念。港务系统预算资金管理制度的实行，要依靠全员的积极配合，收入、支出情况完全的透明公开化管理，直观的反应目前收支是否平衡。根据实际情况，对总体的资金预算进行调整和安排，明确的项目预算划分能够更直观的反映出资金的趋向，也无形中形成了完善的监督机制，加强了预算资金使用的合理和公平性。要严格执行计划办事、预算用钱的方式，明确预算资金管理制度的重要性，树立良好的预算管理理念，实现全员勤俭节约的主观自觉性。（4）建立科学的预算管理制度，强化资金管理。为适应现代化财务管理的要求，要建立科学的预算资金管理制度，从资金的预算、筹措、调配、使用、监管等方面着手深入。调动资金运用，主要运用在重点项目中，将有限的计划资金运用到更需要的地方。为使财务平衡持久，要严格监控收支情况，灵活的控制预算资金的使用，或松或弛根据实际情况把握。要明确预算资金管理制度的执行，树立成本观念，实现资金运行的全面监督，实现效益最大化。
三、结论
本文从港务系统预算资金管理现状出发，以财务管理制度改革为背景，探讨港务系统如何控制预算资金的管理工作。总之，要实现港务系统预算资金管理的可持续发展，就要以实际环境出发，据实进行资金预算，严格把控资金源头，控制预算执行管理，在不断的探索中寻求资金使用效益最大化的方法，使得港务系统发展更加蓬勃。
参 考 文 献
[1]周佳.资金预算管理对资金使用效率的促进作用分析[J].中国市场.2010（31）
[2]宫鸿雁.如何构建企业集团资金预算管控体系[J].现代商业.2010（27）
[3]尹学忠.加强企业资金预算管理的探讨[J].当代经济.2010（4）
[4]刘维连.浅析企业内部控制中的全面预算管理[J].商业文化（下半月）.2011（8）
（一）健全涉农资金管理制度，规范专项资金管理办法
涉农资金的使用关系到老百姓的切身利益，并不是简单的账务收支。建立健全乡镇财政涉农资金管理制度，对涉农资金管理制度、办法等进行修订和完善，使涉农资金管理做到有章可循、有制可依，是确保涉农资金真正落到实处的重要保障。完善涉农资金管理制度，应做到统一管理核算、专款专用，提高资金使用效益。加强涉农资金管理，对涉农项目立项申报要严格审核，对项目建设要进村入户、实地核查。建立支农专项资金项目责任追究制度、完善支农专项资金报账制、严格贯彻执行财政专项资金管理办法。规范支农实施程序，从源头上抓好项目资金管理。在项目实施过程中严格执行招投标制、工程监理制、政府采购制、法人负责制、合同管理制、公示制等管理制度。在此基础上，再制定特定项目资金的具体管理办法，做到一个专项资金一个管理办法，以构建一个较为完善的专项资金管理制度框架，保证专项资金监督、管理中的有法可依。
（二）强化监督体系建设，不断提高涉农专项资金使用效益
要加强日常监督检查力度。乡镇财政办公室要在搞好部门预算编制的同时，把更多的精力放在预算执行、监督资金使用、规划和项目的确定以及对支出标准的规范上来，实现对财政涉农资金全方位、全过程的控制。尤其是对直接拨付到村或者拨付给项目工程施工方的资金，要科学组织项目申报，细化项目预算，规范项目实施管理，建立财政部门、项目主管部门、项目实施单位和项目法人的资金责任制，加大项目实施的管理力度。严格按照制度、程序管理专项资金。另外，要提高涉农资金收支管理的透明度，建立完善的举报系统，接受社会监督，充分发挥社会公众舆论应有的监管作用，使得支农资金在阳光下使用，真正发挥支农作用。
（三）加强对涉农资金管理业务的培训，提升相关人员的业务素质
涉农资金的重要性要求管理者要有较高的管理水平，财务人员要学习法律法规，提高政策理论水平，做到依法理财，规范管理。部门领导要按照法律程序办事，严格管理，建立健全内部控制制度，严格涉农专项资金计划管理和审批制度，明确责任，落实责任追究措施。要配备政治素质和业务素质较高的专职财会人员从事涉农资金会计管理工作，不断提高涉农资金管理人员的责任意识、道德意识、风险意识和法律意识，切实提高涉农专项资金管理水平，确保涉农资金安全、合法、规范的管理。
（四）加大涉农资金整合力度，保证财政对“三农”投入，提高资金使用效益
乡镇财政部门在努力争取上级部门在扩大三农资金供应的前提下，要充分利用好现有的资金源，合理整合财政资源，提高支农资金的使用效益。涉农资金的使用要体现代表最广大农民的根本利益，要按照完善社会主义市场经济体制和建立公共财政的总体要求，适应全面建设小康社会和推进社会主义新农村建设的需要，牢固树立“以人为本”理念，严格把握政府支农投资使用方向，将支农资金集中于广大农民普遍受益的农林水利和农村水、电、路、气、通讯等基础设施建设、改善生态环境以及农业科技推广等方面。理顺投资主管部门和财政主管部门在资金分配管理方面的职能定位，改变单个部门既要管项目又要管资金的格局，建立两部门合理分工、共同协商、相互制衡和有效监督的机制，从源头上改变投资渠道多、使用分散的状况。建立实施支农项目绩效评价制度，实行严格的项目绩效评价体系和责任追究制度，通过开展支农资金绩效评价、支农资金使用情况分析，强化支农资金管理，提高财政支农项目建设质量和资金的使用效益。
二、结语
关键词：行政事业单位；专项资金；管理；思考；探讨
一、行政事业单位专项资金管理现状
专项资金是财政单位或上级政府下拨的具有特殊用途的资金，一般用于社会事业发展，但是在专项资金管理方面却有所欠缺，相关管理制度不够健全，管理力度不足，都对专项资金管理有影响。对于专项资金的使用以及社会事业发展是不利的。
（一）财务控制意识不足
专项资金管理过程中必须要求管理者具备财务管理意识，但是目前行政事业单位专项资金管理中，财务人员的作用以及财务管理方面基本未涉及，没有起到应有的作用。仅仅依靠会计核算、资金支付并不能够满足专项资金管理的要求，这不利于具体工作的开展。
（二）专项资金预算管理不足
目前，行政事业单位预算编制用表并不统一，这种情况使得财务管理工作量增加的基础上还容易造成工作效率难以提升的境地。具体的预算编制说明也不够完善，并没有经过全面的研究探讨，这造成了预算汇总并不符合具体编制要求。
（三）资金管理制度不完善
很多行政事业单位资金管理制度不完善，对资金管理制度不够重视。部分行政事业单位虽然构建了较为有效的管理制度，但是由于种种原因执行力度却明显不足。资金管理制度的不完善和执行力度不足的情况，造成了资金管理制度流于形式的情况。行政事业单位要想做好专项资金管理，必须进一步加强制度管理，不断对资金管理制度进行完善。
（四）高素质管理人才的缺乏
行政事业单位专项资金管理缺乏高素质管理人才，这使得专项资金管理效果不佳。很多环节由于不够专业，不仅使管理人员工作量加大，专项资金管理效率明显较低。这就要求在现有情况下思考专项资金管理人才的培养，这样才能够切实解决当前存在的不足。
二、行政事业单位专项资金管理的思考
通过行政事业单位专项资金管理所出现的问题而言，需要行政事业单位加强财务控制意识、建立科学的预算编制体系、对项目管理体制予以完善、对专项资金支出控制开展绩效评价、提高相关管理人员的专业素养等等。
（一）加强财务控制意识
财务控制意识的有无对行政事业单位专项资金管理工作的开展有着重要的影响。相关管理人员需要经过相应的培训，加强财务控制意思，工作需要遵循规章制度规定，办事需要按照流程。加强专项资金管理过程的各个环节把控，同时加强专项资金管理执行力度，实施专项资金全过程管理措施，通过加强财务控制意识促进专项资金能够物尽其用。
（二）有效完善项目管理体制
专项资金的管理需要由有效的管理体制进行约束，同时还需要对专项资金使用情况进行科学合理的预算。专项资金的使用需要财务人员、业务人员的全力协作沟通完成看，更全面的了解项目进程，为专项资金全过程管理做好充足的准备工作。与此同时，专项资金管理需要规范流程，切实根据规章制度进行资金的管理和使用。还应建立相应的激励机制，促进管理人员能够全身心地投入工作中，使其能够更加积极主动的进行工作，保证工作效率。
（三）对专项资金管理予以规范
在进行具体项目工作任务制定以及补助标准制定时，细节需要清晰合理，明确专项资金的使用范围，规范专项资金管理，同时要对资金支出明细记录在案，要有据可查。还要保持对专项资金款项的审查力度，加强检查监督，通过对专项资金的跟踪审核，保证专项资金管理和使用均按照规范要求执行。
（四）科学开展绩效考核
建立绩效考核机制是为了能够使专项资金管理工作更加顺利的实施。由于专项资金管理工作缺乏专业的优秀管理人员，大部分是由财务管理部门直接进行，对于专项资金管理方面经验不足，认识不够，难以形成有效的专项资金管理。因此绩效考核机制的建立，能够激发专项资金管理人员的工作热情。同时能够达到使专项资金管理严格按照规章制度执行的效果。绩效考核的科学开展，能够促进管理人员工作的主动积极性，同时也能够有效加强专项资金管理效率和管理力度。
（五）提高相关管理人员的专业素养
目前行政事业单位对于专项资金的具有丰富经验的管理人员依然非常缺乏，这就需要加强管理人员专业素养和业务能力。首先要通过鼓励终身学习的精神对专项资金管理相关知识和技能进行学习，对相关项目内容进行熟悉和理解。行政事业单位要加大人才培养力度，通过专业培训、座谈会交流等等提稿专项资金管理人员的综合能力水平。就专项资金管理方面而言，管理人员首先要对项目的内容、依据、范围等等进行全面的了解和熟悉，这才能够以具体情况为依据进行相应的预算编制。与此同时能够保证项目措施的可实施性，加深对项目活动的认识，使项目预算编制更加科学合理。其次，预算管理编制人员要懂得与时俱进，不断创新。该根据项目情况的不同，对预算管理编制方法进行改进。对不同实际情况，要采取最为高效的预算管理办法，保证专项资金管理工作正常实施的同时，提升工作效率。
三、结语
行政事业单位对于专项资金管理方面仍然存在很多不足之处，经济在不断发展，相关技术水平在不断升级创新，行政事业单位专项资金管理方面也应该与时俱进，力求全面发展，紧跟时代的步伐。加强专项资金项目管理体制的完善，加强管理人员专项资金管控意识的培养，开展绩效考核制度，重视人才的培养，相信行政事业单位专项资金管理将更加科学、合理、高效。
参考文献
［1］曾启伟.关于行政事业单位财政专项资金管理的思考［J］.现代经济信息,2017（24）.
一、企业目前资金管理上存在的问题
1.资金管理模式老旧
目前来说，大部分企业所采取的资金管理模式依然是属于分散型管理。资金分散型管理让企业无法很好地管控资金的流动渠道和使用用途。而一个企业，如果不能对下属部门或者下属分支企业的资金管理和监控到位，那么很容易会导致资金的流失，从而出现企业的资金短缺、项目亏损等一系列严重的资金问题，影响整个企业的经济效益。
2.缺乏资金管理意识
从企业管理者的角度来看，目前绝大多数的企业资金管理者缺乏应有的资金管理意识。具体上来说可划分为三点：一是资金流量的平衡意识和时间意识；二是企业管理者面临资金的大幅度增长时缺乏预估的意识；三是资金管理者对于企业资金的流动没有及时的整理，同时也忽略资金使用后的反馈等各项意见。
第一，许多企业的管理者并没有意识到一件事情，那就是企业的资金也是有其时间价值的，并且当企业处于不同的社会经济体制和社会大环境下，其时间价值也不尽相同。对于资金时间价值认知的缺乏，会导致企业忽略掉资金流量平衡的重要性，从而十分容易导致企业在一项或者多项项目中出现资金短缺的现象。资金链一旦断裂，那么将为企业造成十分严重的后果，有时甚至会导致企业的整个生命就此断绝。
第二，企业管理者对于大幅度增长的资金缺乏预估意识也意味着企业的管理者对现有的市场分析不准确，对目前国家的金融政策以及经济市场的变化缺乏敏锐的嗅觉。在这样的情况下，企业的管理者很难对企业现有的资本结构和资金分配进行有效的考量，导致企业很难建立起一套应用的风险预测机制。经济市场一旦有任何的风吹草动，如果企业连一套风险预测机制都没有配备，那么企业将很难在市场上存活。
第三，收集企业资金流动渠道的信息，并收集资金在使用之后的反馈，这些数据都有利于企业对之后的金融活动进行判断和评估。然而目前有许多的资金管理者对于资金使用的信息数据采集都不够重视，导致这项工作被忽略，即便有形式上的采集，但是所收集上的数据信息对于之后的金融活动也毫无帮助。
3.企业无模式化资金管理机制
一套科学的企业资金模式化管理机制能够帮助企业合理地分配使用企业资金，保证每一个项目都能够顺利的进行并完成。但是由于目前分散型的资金管理方式，让许多企业都缺乏这一机制，使得企业在项目的投资上容易出现针对同一个项目，特别是长期项目资金投入比过大，导致企业的其他项目资金缩水，从而影响其他项目的正常进行。这样企业很容易陷入两头受堵的困境，一方面其他项目不能正常进行势必会影响整个项目的收益，另一方面，企业在长期项目上投入过多的资金，既不能快速的见到经济利益，又不能终止项目，导致企业陷入一个两难的境地。
二、企业资金集约化管理
所谓的企业资金集约化管理，意思就是在将企业的资金全部集中，然后进行统一的调配、管理和使用。从现在企业的资金管理形式上来看，集约化的管理已经成为了大部分企业的首选。因为集约化的资金管理不仅可以使企业的资金达到最大程度的合理使用，更能提高企业在这个瞬息万变的金融市场中规避风险的能力。更为重要的是，在多年市场经济的浸之中，企业已然可以得出一套结论，那就是，行政权力可以分散化管理，但是财务权力必须要集约统一。企业资金的集约化管理在对资金的调配、管理和使用的同时，还可以对下属的部门，或者是下属分支企业实施监控，从而有效地控制企业资金的流出渠道及使用用途，促进企业的资金使用效益，最终为企业的稳定和发展保驾护航。
三、企业实施资金集约化管理的主要措施
1.建立完整的企业管理制度
一般来说，企业的管理制度是由管理制度、岗位制度和岗位分工制度这三个制度组成。从管理制度上来讲，其中还包含了行政管理制度、财务管理制度和会计管理制度。除此之外，按照企业的自身需求，在会计管理制度中又会包含原始凭证审核制度、电算化管理制度等相关制度规定。
岗位制度是企业针对各个岗位所建立起来的制度，要求每个岗位都要明确自己的责任和权限，包括工作的内容，这样便于企业对于各个岗位的员工进行管理和考核。
岗位分工制度是对企业内每一个岗位，以及每一个岗位上的员工，针对他们的岗位提出具体的工作要求和责任归属，使员工在工作中能够找准自己的位置，更好的将力气往一处使，避免了一人多岗或者一岗多人，造成人员混杂还影响工作的效率。
2.搭建企业资金的监控体系
企业资金的监控体系应当是由多个部门共同组合而成。本文笔者就不一一探讨，主要针对监控体系的核心部门财务部门来进行分析。
首先是针对生产部门，财务部门应当要对生产部门在生产过程中所生产出来的产品质量，以及生产过程中所产生的成本进行核算并且制定相应的标准，并且财务部门要负责将所采集和整理的信息反馈给各个相关部门，为生产部门接下来工作的调整提供保证。
其次是针对销售部门。在针对销售部门的资金监控中，财务部门可以对客户的资信等级进行判定，以保障双方合作的安全稳定。其次在销售部门进行活动的过程中，财务部门应当对本行业的市场状况有所了解，这样就可以做到实时监控企业自身产品在市场中的价格执行是否合理，是否要进行适当的调整以保证能够更好的迎合市场需求。
最后是针对采购部门的监控工作，财务部门一方面需要针对供应商的资格信息进行审核并查实，同时还需要对相关市场进行深入的调查确认供应商的供货渠道以及价格是否合理，产品质量是否达标。
[关键词]资金集中管理资金效率有益尝试
一、前言
重庆高速公路发展有限公司(以下称高发司)是重庆市专门打造的,拥有全资子公司、控股子公司、参股子公司及分公司共同组成的大型高速公路企业集团,具有建设、收费、还贷、管养等各项功能。由其承担重庆境内高速公路的建设、经营和融资职能,通过全资、控股、参股等方式对所投资的经营性高速公路进行统一管理。
高速公路具有投资大,成本高的显著特点,是典型的资金密集型行业。不管是建设期间的资金投入,还是建设成通车后的经营还贷,都将引起资金的巨额流动,因此,如何管好用好资金,提高资金使用效率,探索有益的资金管理模式,显得尤为重要。就高发司而言,也是在经历了众多体制变更,经历了诸多资金管理模式之后,通过总结经验教训,最后认为在现有公司框架体制下,在高速公路建设资金流量和存量巨大的情况下,采用资金集中管理的模式,在资金使用效率和效果上能够满足企业需要,本文通过高发司资金集中管理的有益尝试的分析,为具有类同性质的单位提供一个可借鉴的蓝本,为资金管理模式的创新和发展做出一点贡献,起到抛砖引玉的目的。
二、实行资金集中管理的必要性
高发司建管分离前,实行项目法人管理制度,一个项目为一个二级法人公司,各法人公司全权负责各自项目的建设、营运管理。高发司作为一级法人公司,只负责进行总体监管。各公司除项目资本金由高发司转拨外,资金缺口由各公司自行向银行申请贷款,进行融资。高发司对各项目公司的资金管理是一种松散型管理,各公司具有较大的自。资金管理的弊端随着高速公路建设规模的扩大而日益显示出来。
(一)银行账号林立,资金分散,总体存量过大
高速公路建设的巨大资金需求吸引了众多银行争相向项目公司开立户头,项目公司为了解决融资贷款向银行大开开户之门,如此银行账户林立,因每个账户的资金余额分散,形不成支付能力,但众多账户合计却形成巨大的资金沉淀,给资金管理带来巨大的困难。
(二)资金使用无效率,流动性差
高发司没有统一的货币资金管理协调部门,由于各路段、各项目资金使用不均衡,部分项目公司出现资金盈余,部分项目公司出现资金短缺,但因各项目公司之间缺泛统一的资金管理制度,内部无法调动,不能互相调剂余缺,如此,资金短缺的公司只有向银行申请贷款,增加资金成本。资金使用无效率,不能根据客观情况进行调配,流动性差。
(三)资金比例失调――存、贷比例失当,加大财务风险
由于没有统一的资金管理办法,各公司各自为政,盲目贷款,贷款后长时间滞留账上,形成有钱不用,还需额外支付贷款利息,资金成本升高,造成存贷比例失调,财务到期支付利息风险加大,如不能支付到期本息,给企业的诚信带来不利影响,加大财务风险。
(四)管理失控,资金流失
松散型的资金管理,使高发司总公司对各公司的资金监控管理流于形式,监管不到位。高速公路建设需要大量筹集资金,专款专用。但个别公司不顾国家法度,明知故犯,私自对外投资,造成国家建设资金被挪用,工程进度受阻,资金损失难以挽回。管理失控,资金流失,给国家、公司及个人带来损失。
(五)贷款银行银根紧缩,项目公司融资难度加大
随着高速公路建设的发展,高速公路越来越向经济欠发达甚至贫困地区发展,贷款银行为了防止不良贷款,规避贷款风险,对项目的资格评审要求越来越严格,项目公司融资难度加大。
(六)银行间恶性竞争,使企业受害
市场经济的发展,加剧了行业间的竞争。各商业银行为了各自的利益,采取不按合同提前上贷、提前催划贷款利息、故意压票延期支付工程款、材料款等方式,破坏企业诚信度,损害企业利益。
为了按时完成我市“二环八射”2000公里高速公路的建设任务,2004年,使用加强资金管理,降低资金成本,发挥资金的规模效应,选择最优资金管理模式对重庆高速公路资金管理是一个重要课题。公司实行了建管分离的体制改革,成为使用新的资金管理模式的契机,经多方论证,为克服上述资金管理的弊端,强化资金管理和监督,提高资金的整体使用效益,高发司选择了对资金实施集中管理的新模式。
三、实行资金集中管理的管理要点
高发司的资金集中管理的重点在于加强对集团公司资金的调度和统筹管理,具体操作方式是在财务部原有机构的基础上制定资金管理的规章制度、资金调度的操作程序、资金使用效果的考核办法等来强化资金统筹管理职能,以少量投入解决资金的集中管理,加速内部资金周转。
在公司总部,按照资金专业化管理的要求设立资金管理中心,作为组织和管理公司资金运行的专门机构,从制度上明确其与分(子)公司间资金直接对口管理的关系,减少管理层次,加大管理力度,提高管理效率。总部主要负责相关制度、办法的制定、资金总量平衡、筹融资、资金配置、货币资金保值增值等;而分(子)公司主要负责相关制度、办法的贯彻执行、对外支付、合理控制资金限额管理的要求等。通过上述做法,公司形成了以扁平高效、权责明确为特征的资金治理结构,为有效实施资金集中管理奠定了基础。
一套完整的资金管理制度是资金集中管理顺利实施的基础和前提,资金集中管理制度应包括管理制度和考核制度两方面的内容,管理制度制定资金集中管理的具体操作程序、运作方式、方法;考核制度针对资金集中管理的关键点而制定考核、奖惩办法,为调动各方参加资金集中管理的积极性,维护资金集中管理工作的实施而服务。
(一)资金集中管理的主要内容
1.银行账户开立的报批制度:子分公司只保留与其有贷款关系的银行账户以及有特殊要求的必须单独开立的银行账户,如国债、外债等,其余账户一律撤销,子分公司银行账户的开立必须报集团公司财务部进行审批,集团公司本部银行账户的开立报公司领导进行审批。
2.子分公司资金限额管理制度:各子分公司实行存款限额管理,银行存款限额由各子分公司于年初申报,经高发司财务部审核后报总经理批准执行。当子分公司存款余额低于或接近核定的存款最低限额时,由各子分公司上报资金周报的同时提出需求申请,高发司据此安排拨付资金;当子分公司的资金超过存款最高限额时,高发司可对资金统一调配。
3.营运公司收支两条线管理制度:非合资性的营运分公司实行收支两条线资金管理。营运收入应开设只限于上解收入的银行存款专户,原则上每旬末3日内将上一旬收入悉数交高发司,营运公司所需经费依据批准的预算及资金周报在低于或接近核定的最低银行存款限额时予以拨付。
4.集团公司的对外筹资管理制度:高发司充分利用自身优势取得银行信用外,并统一协调安排各子公司向银行申请授信,对各子公司取得的银行授信将集中统一进行调度使用,以各子公司为贷款主体的国内贷款,由高发司财务部发出书面的上贷通知后上贷;以高发司为贷款主体的国内贷款,由高发司与有关银行签订贷款合同,高发司与各子公司按照借款合同的相同条款签订转贷协议,并将资金同时划转相关子分公司,外资项目向国外金融机构的提款申请应于事前报经财务总监审签,并报高发司财务部备案。
5.资金计划管理制度:在对收支项目充分加以具体化、明细化的基础上,确定统一的项目名称、项目口径和报表格式,要求分(子)公司以其财务预算为基础,按照“保证需求、合理控制、有效使用”的原则,分年、季、月、周编制资金收支计划,并在规定时间内上报总部。总部对分(子)公司上报的资金计划进行严格的审批,并在汇总分析的基础上统一平衡。
6.资金信息反馈制度:实行资金周报制度,每周由各单位以银行账户为单一反馈单位,向总公司集中统一报送资金使用周报,反馈出各账户上周资金到位和使用情况。
(二)资金集中管理系统考核的主要内容
就一个完整的资金集中管理系统而言,其资金的监督、考核方面的内容是不可缺少的,完善的资金考核制度一方面可以调动集团公司及各成员单位参与资金管理的积极性,另一方面可以对资金集中管理的效果进行评估和找到改进的方向。公司的资金考核制度主要有:
一是以货币资金存量、资金使用计划作为考核资金集中管理效果的主要指标。集团公司资金进行集中管理后,最直接的表现就是在维持集团公司正常经营和筹资的前提下货币资金存量的减少,货币资金存量是考核资金集中管理效果的重要指标,具体量化指标为日均存款余额。由于实行资金集中管理后,筹资任务在总公司,而用款又在各分公司,筹集资金和使用资金存在脱节的现象,将资金使用计划的准确性作为考核指标也是很有必要的。
二是对对下属单位的财务负责人实行委派考核的管理制度。为确保制度能得到全面的贯彻和落实,必须依托人的管理,因此实行财务负责人委派管理制度,并通过制定相应的管理制度和考核制度,建立了激励机制可以从主观角度达到实现管理效果的目的。聘期届满,由集团公司根据考核结果,确定续聘、轮换、解聘,以保障资金集中管理制度的实施。
四、应用效果分析
高发司实行资金集中管理后,经过一段时间的实践,取得了一定的成效,主要表现在:
(一)银行账户户头大幅减少,存量资金的支付能力增强
实行资金集中管理前,高发司多头开户的情况十分突出,多家银行开立多个账户,既人为增加会计人员的工作量,当公司资金紧张时一笔支付需开立多张支票,月末、季末银行对账十分繁琐,也对存量资金的支付能力造成影响。高发司执行资金集中管理后,首要工作就是清理银行账户,取得了较好的效果。下面是高发司在执行账户清理和监管后的银行账户的开立和银行账户的存款余额情况:
对银行账户清理前,公司本部银行账户为28个,经清理合并后为19个,减少8个,减少32.14%,在同期公司本部存款余额从17.75亿元减少为15.04亿元,减少15.24%的情况下,每个银行账户的平均存款余额从6339万元增加到7918万元,增加24.91%,银行存量资金的支付能力大大增强,对银行账户进行管理的财务人员的工作量得到极大的减少。
(二)统一筹集调度资金,节约了资金成本
实行资金集中管理后,高发司对项目暂时节余未用的资金调入高发司,并根据各项目的工程进度拨付工程款,资金成本节约效果明显。
2004年1月1日,使用高发司调出资金项目包括渝黔一期等8个,使用金额669,500,000元,高发司调入各项目闲置资金的项目包括渝隧、万开等3个,调入余额为460,000,000.00元;经一个季度的资金调度和运转,2004年3月31日,使用高发司调出资金的项目包括渝黔一期等9个,使用金额954,500,000.00元,高发司调入各项目闲置资金的项目有渝黔二期等4个,调入余额为518,676,701.50元。
对2004年1-3月的高发司资金调度情况分析:2004年1-3月高发司共从各项目调入闲置的临时占用资金或暂时未使用的建设资金共计258,676,701.50元,高发司调出资金485,000,000元,假设高发司不对资金实行统一调度,高发司调出给各项目使用的485,000,000元各项目就需向银行申请贷款,按照一年期银行贷款利率5.58%计算,高发司对资金实行调度后,2004年1-3月调度资金共为公司节约银行贷款利息为485,000,000*0.0558/360*90/2=3,382,875元。(1-3月共90天,按照平均占用90/2=45天计算)。
假设项目调给各项目的资金由各项目自行筹集,渝黔一期等向总公司借款的项目平均需向银行贷款(669,500,000+954,500,000)/2=812,000,000元,按照一年期银行贷款利率5.58%计算,实现资金统一调度和管理共节约银行贷款利息11,327,400元。(812,000,000*0.0558/360*90=11,327,400元)
(三)资金预算管理得到加强,资金效率得到提高
高速公路属于资金密集型的基础业,资金的预算管理工作对于减少资金积压,提高资金使用效率有着十分重要的意义。高发司实行资金集中管理后,资金预算管理工作明显得到加强,各子分公司高度重视用款计划的编制,总公司适时对根据用款计划调整筹资计划,年度计划和月度计划,筹资计划和用款计划得到很好的结合,使高发司在整体资金的安排上计划性更强,综合考虑各方面的筹资和用款因素,资金存量得到有效降低,资金成本得到大幅节约。
(四)财务基础工作得到改善
高发司在实行资金集中管理后,制定和下发了资金管理办法,按照资金管理办法,各公司需向高发司报送资金周报,为及时报送资金周报,各公司的账务处理更加及时准确;由于对各公司的银行存款实行限额管理,并要求报送年度和月度用款计划并进行考核,也督促各公司财务人员关心选项目的进度,高发司的资金和财务状况,实行资金集中管理后,促进了高发司财务基础工作的加强。
