家属担保书优选九篇

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第1篇

关键词：信用担保；定价文献综述

1、国外研究现状

Samuelson和Merton（1969）研究了认股权证定价的完整性模型，并指出该定价模型框架的广泛适用性，他们在之后的研究中用该模型来估计建立了信用担保定价模型，该模型的建立为之后的信用担保定价方面的研究奠定了重要的理论基础。

自此国外又涌现出了更多关于信用担保定价方面的研究。

1970年，George A.Akerlof发表了《“柠檬”市场：质量不确定性和市场机制》，在这篇著名的著作中，“旧车市场模型”被首次提出，该经济模型是以信用为基点，说明如何解决信息不对称的问题，在解决的有效方案中，George A.Akerlof提出了信用担保。这不仅是现代微观经济学的经典理论，也是担保理论发展历程中的重要节点。

Robort J.Barro（1976）提出了关于信贷融资担保的交易成本理论。该理论的基本前提是借贷双方对于担保品的价值评估存在差异和担保可以影响贷款利率。Barro在此前提下说明担保对于融资成本的影响：担保可以提高担保品的变现能力，贷款人只需支付少额的担保费用即可获得较低的贷款利率。总之，Barro说明了担保在决定贷款利率中的作用。

J.E.Stiglitz 和 A.Weiss（1981）基于刻画风险的“均值保持展形”概念，首次研究了信贷市场中的逆向选择问题，他们从担保要求方面考虑，分析了关于信贷市场存在的非对称信息的特征，认为担保不会消除信贷配给的可能性。逆向选择与道德风险在信用担保的过程中将对正面的激励效应起副作用，必将导致担保要求的提高，使得风险上升回报减少。他们和Bester（1985）的研究表明，信用担保机构采取合理的担保定价控制中小企业的间接融资成本，才能有效规避逆向选择和道德风险。Stiglitz 和 A.Weiss的研究弥补了Barro理论模型中忽略了信息问题的缺陷，注意到增加担保要求会导致逆向选择的产生。

Stiglitz 和 A.Weiss的研究只考虑了借款者为风险厌恶者，然而却忽略了对竞争性需求的分析。Chan和Thakor结合Barro分析的某些关键因素，对Stiglitz 和 A.Weiss的模型加以推广和深化，在对担保和信贷配给的竞争性均衡的分析中加入了私人信息和道德风险的考量。Yuk-Shee Chan和George Kanatas（1985）则在此基础上提出信号传递与资信评价担保理论，认为在理性社会人的假设下，担保可以作为附加的间接信号源，使借贷双方之间的信息被完全披露，节约了交易的成本，为非统一担保定价奠定了基础。

Boot和Thaker（1994）认为银行与借款人之间形成的关系时间长短与支付的利率大小成反比。Berger和Udell（1985）对担保的理论预测和跨时段担保方式的分析结果做出了第一个实证检验，由此在实践中证明了关系贷款与担保定价之间的实际联系，使其不在局限于理论研究。

Turbull（2003）确定贷款价格的方法是根据到期违约概率的期限结构。他认为在债券回收率的不同的前提下，调整信用利差结构可以来计算信用担保价格，另一种方法则要依据特定时期后的违约概率和违约损失率的大小来确定信用担保价格。Scott与Larry构建的贷款分析系统LAS是以净现值为基础，对风险级别移动做出准确分析与计算之后，对信用风险进行动态定价的方法。

2、国内研究现状

国内信用担保起步较晚，与之相关的研究也较之国外不够成熟。

陈洪隽写于1993年的《世界各国中小企业信用担保体系概况和中国的实践情况》，可谓为我国中小企业信用担保研究的里程碑。

陈晓红（2000）认为我国信用担保具有准公共产品性质，认为中小企业的发展对我国社会有很强的收益外在化效应。中小企业发展遭遇融资瓶颈，信用担保是解决这一问题有限手段，在促进中小企业发展的同时，对整个经济的运行都有推动作用，自然信用担保就具有了准公共产品的性质。他并借用国外的风险定价模型来厘定我国信用担保费用，通过测度风险大小来确定不同置信水平下担保机构可获得的最少收益，用收益的结果来确定担保费用。

余云鹏和李存行（2004）借用信用违约互换的支付函数，在对其分析的基础上来对信用担保定价作出分析。虽然信用违约互换是信用衍生工具中最普遍的形式，但其在各领域的运用却十分广泛。因为信用违约互换函数与信用担保合约支付函数存在一定的同构性，因此在对信用担保定价的过程中可以参考借鉴衍生产品的定价方法。

第2篇

重庆市中小企业发展指导局马其昌副局长介绍说，尽管目前本市的担保公司已发展到目前的31家，除两家系政府出资组建外，其余均为民营担保公司，整个担保资本达到10.6亿元，至今年6月，为588家企业担保989笔，累计担保31.45亿元，其中今年上半年就担保了8.55亿元，但是，与全国相比较，差距太大，目前全国共有担保机构3000多家，每一个省最少的都在上百家以上，而重庆却仅有31家。

重庆一家科技有限公司曾找到某商业银行重庆分行，希望能够贷款2000万元，以解决修建大型钢材市场所拖欠的民工工资及材料供应商的欠款，该企业此前已经为修建市场投资了8000万元，再也无力支付欠款，该银行审查之后，认为企业确有困难，但由于没有担保、没有抵押，结论是爱莫能助，不予贷款。

该科技企业于是找到了一家担保公司，担保公司通过调查，发现该公司有足以偿还债务的反担保措施，并与企业办理了担保相关手续，果断为企业提供了2000万元的担保，并在一周内将贷款划到企业的账上，近百名民工的工资和几十个材料供应商的欠款付清了，600多户商家顺利迁入市场。

第3篇

［关键词］清单报价；合理低价中标

［中图分类号］TU723.3　［文献标识码］B　［文章编号］1727-5123(2011)03-100-02

《建设工程工程量清单计价规范》2003年7月1日起实施以来，建设工程工程量清单报价模式开创了工程预算工作的新格局，提高了我国建筑企业自身竞争能力、节约建设成本，并逐步融入国际建筑市场大环境。这一报价计价模式必将彻底改变以前那种以定额为依据的繁琐计价模式，新的计价模式将在统一计价规则、有效控制消耗量、正确引导企业报价、市场竞争形成造价等方面更清晰，它将极大地刺激企业通过自身的管理来提高竞争力，同时相关配套法规的相继出台将使建筑承包行业步入良性发展的阶段。

根据国家规定，我省各地、市建设行政管理部门已先后在建设工程招投标交易市场推行了“经评审的最低价得分最高”、“合理低价中标”的评标、定标办法。但是由于招投标主体自身因素的影响和现行工程造价的计价办法的制约，在评标时经常会出现难以界定最低报价是否合理、是否低于成本价的情况。与此同时，在日趋激烈的建筑市场竞争中，一些发包单位为了减少投资而盲目追求低价中标，投标人为了在竞争中生存，往往被迫将报价压得过低。这种不健康的竞争行为，给建筑市场正常运作带来了很大冲击。

目前大多数工程的合同承包价与预算造价的差距较大，反映出现行的计价办法已很难适应建筑市场的需要。而针对工程招投标活动，应根据本地区的经济发展状况、定额执行情况以及市场的运作情况，实行相对合理的成本价计算和工程计价办法，并按”统一量、指导价、竞争费“的原则来考虑。这便是工程量清单计价模式的核心所在。

1　工程量清单报价的特点

整工程量清单报价在我国是一种全新的计价模式，与过去几十年来一直沿用的定额加费用计价办法相比，有着完全不同的内容。

1.1　工程量清单报价均采用综合单价形式，综合单价中包含了工程直接费、工程间接费、利润和应上缴的各种税费等，有别于以往定额计价那样先计算定额直接费，再计算材料价差、独立费，最后再取费得到总造价。相比之下，工程量清单报价显得简单明了，更适合工程的招投标。

1.2　采用工程量清单报价，投标人注重工程单价的分析确定及施工组织设计的编写，可避免各投标人因预算人员水平、素质的差异而造成同一份施工图纸计算出的工程量相差甚远的弊病。

1.3　工程量清单报价要求投标人根据市场行情和自身实力报价，适用于推行最低价中标的办法。

1.4　工程量清单报价具有合同化的法定性。中标的投标单价一经合同确认，竣工结算不能改变。

1.5　采用工程量清单报价，便于施工合同单价的确定，有利于工程款的拨付以及工程变更价的确定和费用索赔的处理。

2　实行工程量清单计价的意义

工程量清单计价办法的实施对于改革传统计价模式，实现招标投标活动的规范运作具有划时代的重大意义。①实行工程量清单计价，是工程造价管理深化改革，适应市场经济发展要求，实现“政府宏观调控、市场竞争定价”良性机制，营造公开、公正、公平环境，建立统一、开放、竞争有序并与国际建筑市场接轨的必经途径。②实行工程量清单计价，是在社会主义市场经济条件下，充分发挥价值规律的经济调节作用，实现公平竞争，有效规范工程承发包活动中业主及施工企业计价行为，进一步整顿规范建筑市场经济秩序的治本之策。⑧实行工程量清单计价，通过公开、透明、规范的项目清单，可以有效规范招标单位的发包行为，淡化由于长期买方市场造成的发包方意旨主导现象，杜绝暗箱操作、弄虚作假，并通过风险共担机制，促进招标单位提高项目管理水平。④实行工程量清单计价，各施工单位在竞标中必须对清单项目科学合理报价，因此要求各企业必须对本单位工程成本、利润水平进行认真分析、统筹考-虑，精心选择施工方案，并依据企业工料机消耗量水平确定的人工、材料、施工机械等要素的投入与配置，优化组合，合理控制现场费用和各项施工技术措施费用，精确报价，以求使自己的行业发展优势、综合实力水平通过投标竞价，将建筑产品的价格优势转发为竞争中的胜势，这就在客观上促进了各施工企业加强管理、技术革新、精干队伍、提高全员劳动生产率的积极性与能动性，进而以此带动各施工企业整体实力与服务水平的综合提升，不断促进整个产业的良性发展。

3　采用工程量清单报价进行招投标的程度

3.1　工程项目招标前准备阶段招标之前，招标人必须了解工程价格的市场行情和各种应缴费用的情况。应聘请有经验的专业人员，或委托具有相关资质的工程中介机构调查，提供有关工程单价报告，为下一步工程招投标作好充分准备。

3.2　工程项目施工招投标阶段工程项目通过招投标的有关程序，交形成若干重要文件和重要资料，如招标公告、招标文件、招标答疑、工程量清单、工程标底、投标书、标书评审报告以及中标通知书等，其中有不少内容直接关系到该项目工程造价的确定与控制，是造价控制的主要因素，应予以足够重视。

3.2.1　招标文件作为整个招投标过程乃至于工程项目实施全过程的纲领性文件，是整个工程项目造价控制的起点。招标文件应该全面、准确地体现业主的意愿，并有利于工程施工的顺利进行，有利于工程质量的监督和工程造价的监控；否则将给日后的施工管理与造价控制造成困难，甚至引起索赔。例如有关图纸外增加工程如何结算的问题，如果招标文件没有明确，那么在竣工结算时就会引起增加部分是执行投标单价还是定额单价的争议。类似的文件漏洞，常成为投标人追加工程款的突破口，招标人容易陷入投标人以低价中标后大幅度调增造价的圈套。招标人应按有关“招标投标法”的规定，自行或委托具有资质的工程造价咨询单位或招标机构编制招标文件，并根据招标文件中所规定的有关工程量清单的编制依据、编制原则、施工设计图纸、施工现场实际情况和建设行政主管部门的统一工程量计算规则，工程的分部分项、计量单位等编制工程量清单，内容一般为：①根据统一的工程量计算规则，确定工程量清单的分部分项工程名称和计量单位；②根据工程量清单的编制依据，计算工程数量。附注(分项工程工作内容、分项工程工艺的特殊要求、分项工程中主要材料的要求)。

3.2.2　工程量清单作为投标计价的依据，是整个项目造价控制的核心内容。在现行招标投标制度下，多数招标人均委托有相应资质的中介机构编制工程量清单和相应的标底。标底介指招标人为完成招标文件规定的全部工程内容所需费用的期望 值，计算内容包括直接成本费、间接成本费、税金、企业管理费、施工措施费、现场管理费等。最后，根据工程量清单报价表和汇总表规定的内容逐项填写。工程量清单编制要符合招标文件的要求，每一子目的工作内容和要求应表述准确、完整，应做到不多算、不少算、不漏项、不留缺口，并尽可能减少暂定项目，以避免日后的工程造价追加。投标报价的计算应依据反映企业自身的施工、技术、管理水平的企业进行。其组成内容和方法与标底价的计算对应一致。具体计算分项工程单价时可以采用三种方法：工料单价法(工料单价=直接成本)、成本单价法(成本单价=直接成本+间接成本)、综合单价法(综合单价=直接成本+间接成本+利润+风险金)，具体采用方法应按工程招标方招示文件中的规定执行，并按统一的计算方法进行计算。同时，应该指出的是，投标人在确定投标报价时，应认真领会、理解招标文件的各项要求和规定，并对照施工设计图纸和技术规范仔细审核工程量清单列表及主要项目。

3.2.3　工程量清单报价评审是招投标工作的句关键内容。在审查投标单位报价时，应该做到总报价和单项报价的综合评审。总价符合要求并不能说明单价报价符合要求：总报价最低并不能说明单项报价最低。投标人往往在保持总造价不变的情况下，将工程量可能变化较小的项目的单价降低，将可能变化较大的项目单价增大，以期达到在竣工结算时追加工程款的目的。另外也要做到单价和相应工程数量的综合评审，工程数量大的单价要重点分析。还要做到单价与工作内容、施工方案、技术工艺的综合国评审。

第4篇

1、团队旅游时，选择一家信誉良好的旅行社，签订详细的旅游合同；自助旅游时，最好结伴而行，购买一份旅游意外保险。

2、旅游时不要携带大量现金和贵重物品，贵重物品应放置保险箱，行李物品不要脱离视线。

3、按不同季节、地区、出游方式，带好个人防护用品、常用药品和证件。

4、注意天气状况。

5、饮食要慎重，不吃不新鲜不干净的食物，不到无证摊贩处购买食物；少吃油炸、油煎食品。

6、遇到紧急情况或安全事故，拨打导游或当地报警、救护、投诉电话，并保护好现场和物证。

交通安全

1、行走须知：行人须在人行道内行走，没有人行道的靠路边行走；不得在车辆临近时突然猛拐横穿；不准强行拦车或抛物击车。

2、乘车须知：不得在道路中间招呼车辆；机动车在行驶中不准将身体的任何部位伸出窗外；不强行上下车，候车要排队，按秩序上车；不乘坐超载车辆，不乘坐无载客许可证的车辆。

饮食安全

1、不到无证摊贩处购买食品，不购买三无产品。

2、少吃油炸、油煎食品。

3、不食用有发酵气味的碳水化合物、有异常沉淀物的饮料和发粘的蛋白质类食品。

兼职安全

1、不轻易相信某些高薪的兼职工作。

2、不轻易交纳任何押金和保证金，任何招聘单位以任何名义向求职者收取抵押金、报名费、培训费等行为，都属于非法行为。

3、确保用工单位的合法性，是否具有营业执照、是否拥有固定的营业场所。

4、不抵押任何证件。

暑假防晒防中暑安全

1、穿吸湿气、透气性好的衣服。

2、多喝水和降火的汤水，比如绿豆汤、金银花茶、西瓜汁等。

3、出门一定要注意做好防晒措施，涂好防晒霜，戴帽子或者撑出门。

第5篇

(一)行走安全

1、在道路上行走，要走人行道，没有人行道的道路要靠右行走。结伴外出时，不要相互追逐、打闹、嬉戏。行走时要专心注意周围情况，不要东张西望，边走边看书报或其他事情。

2、在没有交通民警指挥的路段，要学会避让机动车辆。

3、穿越马路，要听从交通民警的指挥，要遵守交通规则做到：“绿灯行，红灯停。”

(二)乘车安全

1、乘坐公共汽车，要排队候车，按先后顺序上车，不要拥挤，上下车均应等车停稳后先下后上，不要争抢。

2、不要把汽油、爆竹等易燃的危险品带入车内。

3、乘车时不要把头、手、胳膊伸出窗外，以免被对面来车或路边树木刮伤，也不要向车窗外扔杂物，以免伤及他人。

4、拒绝乘坐手续不全的机动车辆。

二、法制教育常识

1、不进三厅、网吧，不看不健康的书籍。

2、不随便和陌生人说话，不随便吃拿陌生人的物品，不无故和陌生人外出。

3、人身或财产受到侵害，不要软弱，要敢于斗争，确保安全不要惊慌，机智报警或寻求援助。

4、不要加入任何迷信活动，并积极宣传科学，抵制迷信。

5、远离，不和有吸毒史的人接触。

三、旅游安全知识

1、暑期旅游要准备好备品：如太阳镜、伞、常用急救药等。做好防暑自救准备。

2、不喝生水，要吃熟食。

3、乘车要遵守交通规则。

4、不要野浴防溺水。

四、用电安全知识

1、要在家长的指导下逐步学会使用普通的家用电器。

第6篇

火警119，匪警110，急救中心120。同时，我们也要教育孩子不乱拨乱打这些特殊号码。

2、暑假正值汛期，因此，严禁到沟、河、池塘等处玩耍游泳。严防血吸虫感染和发生溺水死亡等意外事故。孩子在家玩水时，也一定请家长要看护好，以防意想不到的危险发生。带孩子出去游泳时，家长也应留心泳池周边安全，以及确保水质干净、卫生，避免发生皮肤病、腹泻等疾病。小朋友们，如果你发现有别的小朋友发生溺水的事情了，该怎么办呢？对了，应赶快打110或去请大人来营救，万万不可自己去救他们，因为你们还太小。记住了吗？

3、注意防电。

电是看不见，摸不着的东西，危险性极大。请不要用手触摸电器开关等设备，或私拉电线乱接电源。如发现别人触电不能用手拉救，要用干木棒或干竹竿把电源打掉，并即时报警。成人不在家时，一定要切断电源方可离开。夏天雷阵雨天气比较多，家长也应教育孩子碰到雷雨天气时，应呆在室内，打雷时不去关窗等，以免被雷电击中。外出遇到雷雨天气，要及时躲避，不要在空旷的野外停留，更不可在大树或高层建筑下躲雨，以免遭遇雷击伤害。

4、防止烫伤。

有些家庭中在防止烫伤这方面的安全意识比较好，烧开水时，不要让孩子靠近，这样孩子就不会被烫伤了。其次夏天还要注意蚊香的正确、安全地使用，不让孩子玩点着的蚊香。第三是请各位家长千万不要让孩子去倒开水，一旦发生开水烫伤的事情，我们后悔也来不及。

5、不玩火，爱护消防设施，发现火情及时报警或呼救。处于火场时要及时呼救，同时用湿毛巾等蒙住脸，迅速逃离火场，切不可逞强参与救火，以免造成不应有的伤害。

6、自觉遵守交通法规，维护交通秩序，听从交警叔叔的指挥，服从管理。过马路要先左右看，走人行横道，靠右行走。不与机动车辆抢行，不横穿马路，以免发生交通事故。在公路上不闯红灯越线，不追车、扒车、强行拦车，不乘坐二轮、三轮摩托车，和黑车。更不可到铁路附近去玩，以免遭到高速列车电磁场伤害。（高速列车行驶时电压两万五千伏，形成二米死亡区，相当危险。）我们家长在暑期还要注意以身作则，千万不可酒后驾车。小朋友们，你们都来当小小监督员，管好自己的爸爸妈妈，告诉他们喝酒后不开摩托车、电瓶车、汽车等，如果看见爸爸妈妈喝酒了还开车，那就坚决不坐他们的车。好吗？

7、外出游玩或到公共场所玩耍时要有大人带领并拉好孩子的手，不要让孩子离开自己的视线范围。在公共场合要遵守安全规则，并采取安全保险措施，如乘坐公共汽车时不把头、手伸出车窗外等，增强安全防范意识。

8、防止拐骗的事情发生。

我们大家都要共同提高被拐骗的意识。特别是教育孩子一个人在家时要锁好门窗，不能给不认识的人开门。即使门外的人自称是熟识的人，也千万不可开门，可以请他等爸爸妈妈回家后再来。接到陌生人的电话时，要告诉他爸爸妈妈现在不方便接电话，不要让他知道你一个人在家，以免被犯罪分子找到可趁之机。还要切记：不可与陌生人交谈，不吃陌生人给的东西，不跟陌生人去玩，小朋友，这些都要记牢！

第7篇

【关键词】保单 现金价值 权属

一、投保人和被保险人在人身保险中的法律地位分析

我国2009年保险法第十条第二款：投保人是指与保险人订立保险合同，并按照合同约定负有支付保险费义务的人。可见作为人身保险合同的当事人，投保人仅仅具有缴费的义务，不享有合同带来的收益和权利；而被保险人，其人身受保险合同保障，享有保险金的请求权，在保险合同中，他是相对于保险人的另一方当事人中的主要权利载体，对保险合同带来的收益有最终决定权。

第十二条第一款：人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益。第三十一条：投保人对下列人员具有保险利益：（1）本人；（2）配偶、子女、父母；（3）前项以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；（4）与投保人有劳动关系的劳动者。除前款规定外，被保险人同意投保人为其订立合同的，视为投保人对被保险人具有保险利益；订立合同时，投保人对被保险人不具有保险利益的，合同无效。在我国现代社会关系当中，一个家庭在某种程度上被认为是一个利益共同体，所以投保人为其家庭成员投保时，可以视为得到家庭成员的默许，因而从这个角度来看，被保险人对保险合同的订立也是有最后决定权的。

第三十三条第一款：投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，保险人也不得承保。第三十四条：以死亡为给付保险金条件的合同，未经被保险人同意并认可保险金额的，合同无效。父母为其未成年子女投保的人身保险，不受本条第一款规定限制。按照以死亡为给付保险金条件的合同所签发的保险单，未经被保险人书面同意，不得转让或者质押。通过两条规定可以看出，在以死亡为给付保险金条件的人身保险中，被保险人对人身保险合同的订立的最终决定权体现的更为明显。

第三十九条：人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定。投保人指定受益人时须经被保险人同意。投保人为与其有劳动关系的劳动者投保人身保险，不得指定被保险人及其近亲属以外的人为受益人。被保险人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，可以由其监护人指定受益人。第四十一条第二款：投保人变更受益人时须经被保险人同意。虽然投保人可以指定或变更收益人，但必须经过被保险人的同意，可见在人身保险合同受益人指定和变更上，被保险人拥有更大的决定权。

第三十八条：保险人对人寿保险的保险费，不得用诉讼方式要求投保人支付。这一条规定保护了投保人不继续缴纳保费的权利，与赠与的非强制性有异曲同工之处。

从以上的分析可以看出，在人身保险合同中，作为相对于保险人的另一方当事人，被保险人处于主要地位，而投保人处于次要地位，因此保单现金价值应归于处于主要地位的被保险人。

二、寿险保单的“赠与性”分析

我们来看看我国有关“赠与”的法律规定。

我国民法规定：公民对自己的财产有处分的权利，赠与也是处分权之一。合同法规定：赠与是种合同关系，赠与是指赠与人将自己的财产无偿给予受赠人，受赠人表示接受的合同行为。其法律特征是：（1）赠与是一种合意，是双方的法律行为；（2）赠与合同为无偿合同；（3）赠与合同是单务合同。

由以上我国相关法律规定可以看出“赠与”需要赠与人和受赠人的同意，而保险合同的订立也需要投保人和被保险人同意，投保人缴付保费后，在实际上对寿险保单中的相关利益没有实际支配权，而被保险人在寿险保单订立后实际支配着保单的相关利益。投保人经被保险人同意可以指定更改受益人，这也可以看成是投保人对被保险人一种附有条件的赠与。保险法的第三十八条：保险人对人寿保险的保险费，不得用诉讼方式要求投保人支付。这一规定在一定程度上也反映了投保人的“赠与人”的法律地位，即在赠与财产转移前，赠与可以撤销，在保险实务中表现为，保险合同订立后，投保人可以不续交保费，即不继续对投保人进行赠与。

由于投保人、被保险人在法律关系上和赠与人和被赠与人有及其相似之处，或者说，本质上投保人为被保险人购买人身保险就是对被保险人的一种赠与行为，在被保险人同意后，这种赠与则生效。因此投保人作为赠与人不是寿险保单现金价值的所有者，被保险人作为受赠人应该享有寿险保单现金价值，对保单现金价值具有支配权。

三、人寿保险合同的目的分析

人身保险合同的主要目的是为了给被保险人的人身提供保障，为被保险人或者受益人在给付保险金条件发生时给付被保险人或受益人保险金，当投保人既不是受益人也不是被保险人时无权享有保险合同的权益；而一旦保单现金价值归投保人所有，有可能造成投保人在某种情况下解除保险合同套取保单现金价值，从而损害被保险人的利益，这违背了人身保险合同设立的初衷。因此，从这点来看，保单现金价值也应该归被保险人所有而不是投保人所有。

四、总结及建议

综上所述，本人认为寿险保单现金价值不是归投保人所有，而是应归被保险人所有，这样更能更大程度上保障被保险人的利益。因此建议在保险法中明确寿险保单的现金价值归被保险人所有，以减少法律纠纷，最大程度地保障被保险人利益。

参考文献

[1]徐学鹿，羊焕发.保险法[M].北京： 人民法院出版社， 2001.

[2]周玉华.最新保险法法理精义与实例解析[M].北京： 法律出版社， 2003.

第8篇

保时捷是全球最知名的跑车公司，大众汽车是欧洲最大的汽车制造商，两个“同根生”的企业撑起了德国汽车工业三分之一的江山。最近，大众汽车以80亿欧元收购保时捷的跑车业务，这一消息让全世界媒体欢呼雀跃，因为隐藏在这两个企业背后的家族纷争原本就像一出戏。

7月中旬，据德国《明镜周刊》披露，大众汽车以80亿欧元收购保时捷跑车业务。一周以后，保时捷监事会也发表了声明：保时捷CEO文德金正式下课，原因是“如果他不再继续任职，对保时捷未来的战略发展将更加有利”。

此消息一出，全世界都为之震惊，这证实了保时捷控股陷入沉重债务危机的传闻。保时捷家族不得不以出售跑车业务给大众汽车的方式来降低保时捷高达百亿的负债。根据两个公司达成的协议，双方将组成一家新的汽车公司――“大众―保时捷”。

“汽车教父”费迪南德・保时捷

他是大众“甲壳虫”的设计者，也是保时捷的奠基人；他为希特勒设计过战车，也为老百姓设计买得起的汽车。

大众收购保时捷，对于好事者来说，已经超越了简单的商业收购范畴，隐藏在背后的家族纷争，才是真正的话题。提起这两大汽车品牌，就不得不从一个关键人物说起，这就是保时捷和大众的奠基人、“汽车教父”费迪南德・保时捷。

费迪南德・保时捷1875年出生于捷克，家中排行老三，父亲是当地一个铁匠。他年轻时就显露出对机械制造的天分和兴趣。小学毕业后，便在父亲的工场做学徒，白天帮父亲干活，晚上到维也纳技术学校上夜校，这也是他接受到的唯一的系统的工程训练。

1898年，费迪南德加入位于维也纳的Ludwig Lohner公司，并于1899年开发了名为Lohner-Porsche的电动汽车，这是第一部以“保时捷”命名的汽车，是如今大红大紫的电动汽车的雏形，一举奠定了费迪南德・保时捷“汽车教父”的地位。

1906年，费迪南德来到奥地利的戴姆勒汽车公司，并于1916年升至分公司的总裁。1926年，戴姆勒汽车与当时的奔驰汽车合并，新公司董事会决定大力开发豪华型轿车，而费迪南德的目标却是设计生产所有老百姓都买得起的汽车。这一想法自然受到了董事会的否决，1929年费迪南德离开了。1931年4月，费迪南德在德国斯图加特成立了自己的“保时捷发动机与飞机设计有限责任公司”，这便是保时捷公司的前身。

1933年1月，希特勒上台仅11天就亲自主持了柏林汽车展的开幕式，并发表演讲表示要创造一种全新的“国民轿车”。这与费迪南德的想法不谋而合，希特勒亲自点名由费迪南德主导设计，并要求他在28个月内拿出样车。1935年柏林汽车展上，希特勒宣布了“国民轿车”即将到来的消息。在这里，他第一次使用了“大众汽车”一词。1936年10月，3辆样车终于按时完成，这就是以后风靡垒球的“甲壳虫”。于是希特勒决定在德国中部沃尔夫斯堡建立工厂，新工厂命名为“大众汽车”，费迪南德出任总工程师，1939年7月开始正式生产“甲壳虫”汽车。可不到一个月生产就停止了。因为希特勒已经决心发动世界大战，汽车厂转眼变成了兵工厂，费迪南德不得不为希特勒设计军事战车，包括他为希特勒设计了威震欧洲战场的“虎式坦克”和“象式坦克歼击车”。

此时的费迪南德全身心投入在沃尔夫斯堡的大众汽车公司上，位于斯图加特的保时捷跑车设计的工作便交给了儿子费里・保时捷，父子分别掌管大众和保时捷。因为和德国纳粹的关系，二战结束后，费迪南德、他的儿子费里，以及女婿安东・皮耶希都被美国人以战争罪行逮捕，随后被交给了法国，帮助当时的雷诺开发新车。儿子费里在监狱度过3个月后被释放，费迪南德和女婿则继续被关押在法国。

此时从都灵来了一份活――意大利跑车公司Cisitalia的总经理Piero Dusio委托费里设计一款赛车。费里用设计这辆车赚来的钱将骨瘦如柴的老父亲从法国的监狱赎了回来。在给法国人免费打了20个月的工后，一家人终于又团聚了。

1947年，儿子费里正式接替父亲成为保时捷的主席。而费迪南德则在儿子的搀扶下，战旨首次回到仍在英国人占领之下的沃尔夫斯堡，回到了大众汽车。这是个让他实现毕生梦想的地方，也是让他深陷囹圄的地方。看着自己当年在一张白纸上建造起来的工厂和流水线上大量生产的“甲壳虫”，费迪南德百感交集。由于常年埋头于设计，加上法国监狱恶劣的生活条件，费迪南德的健康受到很大的损害。不久，费迪南德中风，并于1951年1月30日在沃尔夫斯堡逝世。终年77岁。

家族的分裂

费迪南德有一子一女，女儿路易丝和女婿安东・皮耶希一直打理着大众的业务，儿子费里一直专注于保时捷的跑车设计，两个二代继承人分工明确，相处和谐。但到了第三代，几个表兄弟之间争权夺势，将这个家族一分为二――“保时捷”家族和“皮耶希”家族。

费迪南德去世之前，他的女儿路易丝・皮耶希和女婿安东・皮耶希一直在奥地利全力打造大众汽车进口业务。费迪南德去世后，姐姐路易丝和弟弟费里各拥有保时捷公司50％的股份，这也就为以后保时捷和皮耶希家族之争埋下了伏笔。1952年，也就是费迪南德去世一年后，女婿安东・皮耶希也在奥地利去世。路易丝接过丈夫留下的担子，全权负责大众汽车销售业务，而费里则全身心投入到保时捷跑车设计生产上。

费里与妻子朵罗丝・雷兹共育有4子，而姐姐路易丝也有3个儿子1个女儿。随着两个家族第三代继承人逐渐加入到公司的管理层，表兄弟之间为了公司领导权的争斗也越来越激烈。首先要说的便是现任大众汽车监事会主席小费迪南德・皮耶希，他是路易丝的儿子。1963年4月大学毕业后，他开始在自己家族的跑车公司工作。他是个冲劲很足的年轻人，从最底层做起，短短几年时间，不仅掌管了赛车部，而且还管理着一个有200名汽车工程师的部门。尽管一直饱尝资金不足和人手不足的双重压力，但他仍然坚持了下来，并最终获得了成功。

皮耶希的对手是舅舅费里的大儿子，比自己大两岁的表哥亚历山大・保时捷。这个随遇而安的年轻人也跟这个家族的其他人一样爱车，他全身心投入到艺术设计中。1981年，亚历山大便完成了保时捷经典车型911的外形设计，创造了跑车史上的经典。但他对权力的追求远远不如自己的表弟，对公司政治基本上毫无兴趣，面对皮耶希的紧逼之势，保时捷一家总是落于下风。

尽管皮耶希在事业上取得了成功，但是他跋扈的风格，花钱大手大脚的习惯也惹怒了保时捷家族的一些成员。1972年，眼看着继承权的争斗即将给公司带来严重后果的严峻时刻，为了平息事态，维持公司的长远发展，费里无情地解雇了好斗的外甥，并决定保时捷公司从此将由非家族成员进行管理。

第9篇

单耗、净耗、工艺损耗的定义及在“H2000加工贸易备案子系统”中的换算

单耗是指加工贸易企业在正常生产条件下加工生产单位成品所耗用料件的数量。

净耗是物化在单位成品中的料件的数量。

工艺损耗是指因加工生产工艺要求，在正常生产过程中除净耗外所必需耗用，且不能物化在成品中的料件数量，包括有形损耗和无形损耗。

工艺损耗率是工艺损耗占单耗的百分比。

相互关系的公式表达为：

C

E=-------

1-D%

其中：E是单耗数值；

C是净耗数值；

D%是工艺损耗率。

H2000加工贸易备案子系统的单损耗情况表如下：

该表只设定了申报单耗、损耗率两个可以输入数据的栏目，系统的换算关系式为：

C×B

A=---------

1-D%

其中：A是料件耗用数量；

B是成品备案数量；

C是单耗栏内数值；

D是损耗率栏内数值。

如果损耗栏内数值D为0，显然系统的换算关系式就变为：A=B×C

加工贸易企业向海关申报产品单耗时，有些应以净耗、 工艺损耗两个数据的形式申报，有些应以单耗一个数据的形式申报。

对于一种加工贸易保税料件的耗用，如果适合按照净耗、工艺损耗来实施单耗管理，则应在系统中“成品对应料件单损耗情况表”的单耗栏内申报“净耗数值”，损耗栏内申报“工艺损耗率”。

对于一种加工贸易保税料件的耗用，如果不宜划分净耗、工艺损耗，只适合按照单耗数据来实施单耗管理的，则应在系统中“成品对应料件单损耗情况表”的单耗栏内申报“单耗数值”，损耗栏内不申报。

适合按照净耗、工艺损耗两个数据的形式来实施单耗申报的情况

净耗和工艺损耗是单耗的细化，其定义是根据实际生产情况归纳总结出的，具有普遍性，大多数产品的料件消耗很容易划分净耗、工艺损耗。

例1.金属冲压产品。在加工生产过程中物化在单位成品中的金属料件数量就是净耗；因加工生产工艺要求，在生产过程中除净耗外所必须耗用，且不能物化在成品中的金属料件数量则是工艺损耗。这一产品按照净耗、工艺损耗来实施单耗管理，也便于海关对不同环节各状态的料件进行核算。通常情况下，该工艺损耗都是有形的边角料，H2000加工贸易核销子系统的“核销核算表”可以自动计算出边角料的数量,有利于现场监管部门按有关规定对边角料进行相应处理。

例2.塑料注塑产品。如：在正常生产情况下，生产一件90克的注塑产品所耗用的塑料原料为100克，那么该项产品的净耗为90克/件，工艺损耗率为10% 。一般情况下，这种生产的工艺损耗中包括有形损耗和无形损耗，加工贸易企业应根据生产实际向海关提供关于有形损耗和无形损耗的比率和数量的说明，以便于海关对单耗组成中各部分的监管。

适合按照单耗一个数据的形式来实施单耗申报的情况

这种情况下，根据行业的生产特点和计量习惯，产品的单耗不宜划分为净耗和工艺损耗。下面分别通过两个不同行业的实例加以说明。